NDICE

Pgs. PRESENTACIN ACUERDO INTRODUCCIN

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LAS ENTIDADES, ORGANISMOS DEL SECTOR PBLICO Y PERSONAS JURDICAS DE DERECHO PRIVADO QUE DISPONGAN DE RECURSOS PBLICOS ESTRUCTURA CDIGO 100 100-01 100-02 100-03 100-04 200 200-01 200-02 200-03 200-04 200-05 200-06 200-07 200-08 200-09 300 300-01 300-02 300-03 300-04 400 401 401-01 401-02 401-03 402 402-01 402-02 402-03 DESCRIPCIN DE LAS NORMAS NORMAS GENERALES Control interno Objetivos del control interno Responsables del control interno Rendicin de cuentas AMBIENTE DE CONTROL Integridad y valores ticos Administracin estratgica Polticas y prcticas de talento humano Estructura organizativa Delegacin de autoridad Competencia profesional Coordinacin de acciones organizacionales Adhesin a las polticas institucionales Unidad de auditora interna EVALUACIN DEL RIESGO Identificacin de riesgos Plan de mitigacin de riesgos Valoracin de los riesgos Respuesta al riesgo ACTIVIDADES DE CONTROL Generales Separacin de funciones y rotacin de labores Autorizacin y aprobacin de transacciones y operaciones Supervisin Administracin Financiera - PRESUPUESTO Responsabilidad del control Control previo al compromiso Control previo al devengado
10 11 11 9 9 10 1 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 5 6 6 7 7 7 8 8 9 1

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DESCRIPCIN DE LAS NORMAS

Pgs.
12

402-04 403 403-01 403-02 403-03 403-04 403-05 403-06 403-07 403-08 403-09 403-10 403-11 403-12 403-13 403-14 403-15 404 404-01 404-02 404-03 404-04 404-05 404-06 404-07 404-08 404-09 404-10 404-11 405

Control de la evaluacin en la ejecucin del presupuesto por resultados Administracin Financiera TESORERA Determinacin y recaudacin de los ingresos Constancia documental de la recaudacin Especies valoradas Verificacin de los ingresos Medidas de proteccin de las recaudaciones Cuentas corrientes bancarias Conciliaciones bancarias Control previo al pago Pagos a beneficiarios Cumplimiento de obligaciones Utilizacin del flujo de caja en la programacin financiera Control y custodia de garantas Transferencia de fondos por medios electrnicos Inversiones financieras, adquisicin y venta Inversiones financieras, control y verificacin fsica Administracin Financiera - DEUDA PBLICA Gestin de la deuda Organizacin de la oficina de la deuda Poltica y manual de procedimientos Contratacin de crditos y lmites de endeudamiento Evaluacin del riesgo relacionado con operaciones de la deuda pblica Contabilidad de la deuda pblica Registro de la deuda pblica en las entidades Conciliacin de informacin de desembolsos de prstamos y de operaciones por servicio de la deuda Pasivos contingentes Sistemas de informacin computarizados y comunicacin de la deuda pblica Control y seguimiento Administracin Financiera - CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Aplicacin de los principios y normas tcnicas de contabilidad Gubernamental Organizacin del sistema de contabilidad gubernamental Integracin contable de las operaciones financieras Documentacin de respaldo y su archivo Oportunidad en el registro de los hechos econmicos y presentacin de la informacin financiera Conciliacin de los saldos de las cuentas Formularios y documentos Anticipos de fondos Arqueos sorpresivos de los valores en efectivo Anlisis y confirmacin de saldos Conciliacin y constatacin Administracin Financiera - ADMINISTRACIN DE BIENES Unidad de administracin de bienes

13 13 14 14 14 15 15 16 16 17 17 18 18 19 20

20 20 21 21 22 22 23 23 24 24 25

405-01 405-02 405-03 405-04 405-05 405-06 405-07 405-08 405-09 405-10 405-11 406

25 26 26 26 27 28 28 29 31 31 32

406-01

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DESCRIPCIN DE LAS NORMAS

Pgs.
32 33 34 35 35 36 36 36 37 38 39 39

406-02 406-03 406-04 406-05 406-06 406-07 406-08 406-09 406-10 406-11 406-12 406-13 407 407-01 407-02 407-03 407-04 407-05 407-06 407-07 407-08 407-09 407-10 408 408-01 408-02 408-03 408-04 408-05 408-06 408-07 408-08 408-09 408-10 408-11 408-12 408-13 408-14 408-15 408-16 408-17 408-18 408-19 408-20 408-21 408-22 408-23 408-24 408-25 408-26 408-27 408-28 408-29 408-30

Planificacin Contratacin Almacenamiento y distribucin Sistema de registro Identificacin y proteccin Custodia Uso de los bienes de larga duracin Control de vehculos oficiales Constatacin fsica de existencias y bienes de larga duracin Baja de bienes por obsolescencia, prdida, robo o hurto Venta de bienes y servicios Mantenimiento de bienes de larga duracin ADMINISTRACIN DEL TALENTO HUMANO Plan del talento humano Manual de clasificacin de puestos Incorporacin de personal Evaluacin del desempeo Promociones y ascensos Capacitacin y entrenamiento continuo Rotacin de personal Actuacin y honestidad de las servidoras y servidores Asistencia y permanencia del personal Informacin actualizada del personal ADMINISTRACIN DE PROYECTOS Proyecto Estudios de pre inversin de los proyectos Diagnstico e idea de un proyecto Perfil del proyecto Estudio de pre factibilidad Estudio de factibilidad Evaluacin financiera y socio-econmica Diseo definitivo Planos constructivos Condiciones generales y especificaciones tcnicas Presupuesto de la obra Programacin de la obra Modalidad de ejecucin Ejecucin de la obra por administracin directa Contratacin Administracin del contrato y administracin de la obra Administrador del contrato Jefe de fiscalizacin Fiscalizadores Documentos que deben permanecer en obra Libro de obra Control del avance fsico Control de la calidad Control financiero de la obra Incidencia de la lluvia Medicin de la obra ejecutada Prrrogas de plazo Planos de registro Recepcin de las obras Documentos para operacin y mantenimiento

39 40 40 40 41 41 42 42 42 43

43 44 44 44 45 46 47 48 48 49 50 51 52 52 53 53 54 55 56 58 58 59 60 60 61 62 62 64 64 65

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DESCRIPCIN DE LAS NORMAS

Pgs. 66 66 67

408-31 408-32 408-33 409 409-01 409-02 409-03 409-04 409-05 409-06 409-07 409-08 409-09 409-10 409-11 409-12 410 410-01 410-02 410-03 410-04 410-05 410-06 410-07 410-08 410-09 410-10 410-11 410-12 410-13 410-14 410-15 410-16 410-17 500 500-01 500-02 600 600-01 600-02

Operacin Mantenimiento Evaluacin ex post GESTION AMBIENTAL Medio ambiente Organizacin de la unidad ambiental Gestin ambiental en proyectos de obra pblica Gestin ambiental en proyectos de saneamiento ambiental Gestin ambiental en la preservacin del patrimonio natural Gestin ambiental en el cumplimiento de traslados internacionales para conservar el mdico ambiente Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, agua Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, aire Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, suelo Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, flora y fauna Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, minerales Gestin ambiental en el ambiente fsico o natural, energa TECNOLOGA DE LA INFORMACIN Organizacin informtica Segregacin de funciones Plan informtico estratgico de tecnologa Polticas y procedimientos Modelo de informacin organizacional Administracin de proyectos tecnolgicos Desarrollo y adquisicin de software aplicativo Adquisiciones de infraestructura tecnolgica Mantenimiento y control de la infraestructura tecnolgica Seguridad de tecnologa de la informacin Plan de contingencias Administracin de soporte de tecnologa de informacin Monitoreo y evaluacin de los procesos y servicios Sitio web, servicios de internet e intranet Capacitacin informtica Comit informtico Firmas electrnicas INFORMACIN Y COMUNICACIN Controles sobre sistemas de informacin Canales de comunicacin abiertos SEGUIMIENTO Seguimiento continuo o en operacin Evaluaciones peridicas

68 68 69 70 71 71 71 72 73 73 73 73

74 74 75 75 76 76 77 79 79 80 81 81 82 83 83 83 83 85 86 86 86 87 87

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