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Dentro del marco integrado se identifican cinco elementos de control interno y, lo que es ms importante, las relaciones que existen entre dichos elementos. Tambin pone de manifiesto que la estructura de control abarca las tres categoras de objetivos de una entidad: explotacin eficiente, informacin financiera exacta, y cumplimiento de la normativa.
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ACTIVIDAD DE CONTROL
DETERMINACIN DE RIESGOS
El primer elemento del control interno es el ambiente de control. Este da el tono para la organizacin, influyendo sobre el grado de conciencia que tiene el personal al respecto. Integridad, tica y Capacidad. El ambiente de control est en funcin de la integridad y capacidad del personal de la organizacin. La eficacia de los controles internos no puede ser mejor que la tica y los valores de los individuos que los crean, administran y supervisan.
Los factores a considerar cuando se evalan la integridad, los valores ticos y la capacidad de los empleados incluyen:
- La existencia e implantacin de cdigos de conducta. - La presin para cumplir metas de eficacia poco realistas. - La descripcin oficial u oficiosa de los puestos de trabajo - El anlisis de los conocimientos y habilidades que se
requieren
COMUNICACIN
INFORMACION
AMBIENTE DE CONTROL
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Las actividades de control deben estar integradas en el proceso de evaluacin del riesgo. Una vez analizados los riesgos, la direccin desarrolla actividades de control, las que deben cumplirse correcta y oportunamente. Dichas actividades garantizan que se adopten las medidas necesarias para hacer frente a los riesgos que amenazan la consecucin de los objetivos.
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Es preciso desarrollar y comunicar oportunamente la informacin pertinente de una forma que permita a la gente conocer y cumplir sus obligaciones. Los principales temas a considerar en relacin con la informacin y la comunicacin incluyen: Sistemas de informacin. Comunicacin de las competencias en materia de control. Comunicacin dentro de la organizacin. Comunicacin externa.
introduccin de controles internos 21
Es preciso supervisar continuamente los controles internos para asegurarse de que el proceso funciona segn los previsto. Esto es muy importante porque a medida que cambian los factores internos y externos, controles que una vez resultaron idneos y efectivos pueden dejar de ser adecuados y de dar a la direccin la razonable seguridad que ofrecan antes
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Estndares y polticas
HERRAMIENTAS
Factores que componen una contramedida.
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Nivel Exposicin
10 - 9 8-7 6-5 4-1
Evaluacin
B R M B R M B R M B R M
Frecuencia Visitas
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A)
CONTRAMEDIDA 1
B)
OBJETIVOS DE CONTROL 1 TECNOLOGIA
CONTRAMEDIDA 2
C)
OBJETIVOS DECONTROL 2
CONTRAMEDIDA 3
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Bibliografa.
- Govindan, Marshal/ Jhon Y. Picard. "Manifesto on Information Systems Control and Management ". Mc Graw Hill 1990. - Expansin. "Control Interno, Auditoria y Seguridad Informtica". Tomos II-IV .1996. Piattini , Mario G.; Del Peso, Emilio. "Auditoria Informtica: Un enfoque prctico". 1998. Isacf. COBIT 2 Edicin .1998
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