M T D IN IR C O O O D ET Nota s Fluxos de caixa das actividades operacionais Resultado lquido do perodo Ajustamentos ao resultado relativos a: Amortizaes Imparidades Justo

valor Provises Ajustamentos Juros e similares (lquido) Mais ou menos valias na venda de activos tangveis e intangveis Aumento/reduo de activos biolgicos Aumento/reduo de inventrios Aumento/reduo de clientes e outras contas a receber Aumento/reduo de outros activos correntes Aumento/reduo de fornecedores Aumento/reduo de outros credores e contas a pagar Aumento/reduo de outros passivos correntes Caixa lquida gerada pelas actividades operacionais Fluxos de caixa das actividades de investimento Pagamentos respeitantes a: Aquisio de activos tangveis e intangveis Aquisio de outros investimentos Recebimentos respeitantes a: Venda de activos tangveis e intangveis Venda de outros investimentos Subsdios ao investimento Juros e rendimentos similares Dividendos Outros recebimentos Caixa lquida usada nas actividades de investimento Fluxos de caixa das actividades de financiamento Recebimentos respeitantes a: Emprstimos e outros financiamentos obtidos Realizao de aumentos de capital social e de outras contribuies dos scios Cobertura de prejuzos pelos detentores de capital Doaes Outras operaes de financiamento Pagamentos respeitantes a: Reembolso de emprstimos e outros financiamentos obtidos Juros e gastos similares Dividendos Reembolso de capital social e de outras contribuies dos scios

Outras operaes de financiamento Caixa lquida usada nas actividades de financiamento Variao de caixa e equivalentes de caixa Caixa e equivalentes de caixa no incio do perodo Caixa e equivalentes de caixa no fim do perodo MT D D E T O O IR C O
FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES OPERACIONAIS

Recebimentos de clientes Recebimentos de clientes = Vendas-(Clientes n Clientes n-1) Pagamentos a fornecedores Pagamentos a fornecedores = Compras-(Fornecedores n Fornecedores n-1) Pagamentos ao pessoal Pagamentos ao pessoal = Gastos com Pessoal-(Dvidas a pagar ao pessoal Dvidas a pagar ao pessoal n-1) Caixa gerada pelas operaes Pagamentos/recebimentos do imposto sobre o rendimento Outros pagamentos/recebimentos operacionais Caixa lquida gerada pelas actividades operacionais
FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO

Pagamentos respeitantes a: Aquisio de activos tangveis Aquisio de activos intangveis Aquisio de outros investimentos Recebimentos respeitantes a: Venda de activos tangveis Venda de activos intangveis Venda de outros investimentos Subsdios ao investimento Juros e rendimentos similares Dividendos Outros recebimentos Caixa lquida usada nas actividades de investimento FLUXOS DE CAIXA DAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO Recebimentos respeitantes a: Emprstimos e outros financiamentos obtidos Realizao de aumentos de capital social e outras contribuies dos scios Cobertura de prejuzos pelos detentores de capital Doaes Outras operaes de financiamento Pagamentos respeitantes a: Reembolso de emprstimos e outros financiamentos obtidos Juros e gastos similares Dividendos Reembolso de capital social e de outras contribuies dos scios Outras operaes de financiamento CAIXA LQUIDA USADA NAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO

VARIAO DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO INCIO DO PERODO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO FIM DO PERODO

Balano s 31-122009 526.000,0 0 245.000,0 0 17.000,00 230.000,0 0 75.000,00 0,00 7.000,00 610.000,0 0 220.000,0 0 31-122010 540.000,0 0 264.000,0 0 24.000,00 220.000,0 0 126.500,0 0 42.000,00 4.000,00 692.500,0 0 320.000,0 0 35.000,00 34.000,00 4.000,00 175.500,0 0 110.000,0 0 3.000,00 11.000,00 692.500,0 0

Activos tangveis Amortizaes acumuladas Investimentos financeiros Inventrios e activos biolgicos Clientes Outros devedores Bancos e caixa Total Capital Excedentes de reavaliao Reservas livres Resultados lquidos do perodo Fornecedores Emprstimos obtidos (instituies de crdito) Estado (IRPC) Acrscimos e diferimentos (Gastos com pessoal) Total Demonstrao de Resultados 31-122009 1.490.800, 00

59.000,00 315.500,0 0 12.500,00 3.000,00 610.000,0 0

Vendas

31-122010 1.436.000, 00

Custos de inventrios e activos biolgicos Resultados brutos Fornecimentos e servios de terceiros Gastos com pessoal Amortizaes do perodo Custos financeiros Outros gastos e perdas operacionais Resultados antes de impostos Imposto sobre o rendimento Resultado lquido perodo

1.286.600, 00 204.200,00 42.400,00 37.500,00 28.000,00 5.000,00 3.000,00 88.300,00 28.256,00 60.044,00

1.320.000, 00 116.000,00 22.500,00 30.000,00 40.000,00 5.000,00 8.500,00 10.000,00 3.200,00 6.800,00

1. As dvidas a instituies de crdito tm a seguinte composio: Emprstimos obtidos: 90.000 u.m. Descobertos bancrios: 20.000 u.m. 2. Os investimentos durante o ano de 2010, em novos equipamentos, totalizaram 158.000 u.m. 3. Foi reforada a participao financeira na sociedade ABC, SA no montante de 7.000 u.m. 4. O excedente de revalorizao respeita ao imobilizado corpreo nos termos seguintes: Valor de aquisio dos activos tangveis foi de 50.000 u.m. Amortizaes de activos tangveis: 15.000 u.m. 5. Dividendos pagos aos accionistas referentes ao exerccio de 2009 (10-052010): 25.000 u.m. 6. O capital foi aumentado por entradas em dinheiro estando realizado apenas 80.000 u.m. 7. A conta OUTROS CREDORES respeita a: Dvidas dos accionistas (aumento do capital): 20.000 u.m. Alienao do activos tangveis: 22.000u.m. Pretende-se a elaborao da demonstrao dos fluxos de caixa, utilizando o mtodo directo e mtodo indirecto. Faa comentrio.

(1)

RECEBIMENTOS DE CLIENTES + Vendas + Prestao de servios + Proveitos suplementares + Outros rendimentos e ganhos operacionais + Saldo inicial de clientes Saldo final de clientes

+ + + = + + + + + + + =

Saldo inicial de adiantamentos de clientes por conta de vendas Saldo final de adiantamentos de clientes por conta de vendas Saldo inicial de acrscimos de rendimentos e ganhos diferidos Saldo final de acrscimos de rendimentos e ganhos diferidos Saldo inicial de rendimentos e ganhos diferidos Saldo final de rendimentos e ganhos diferidos RECEBIMENTOS DE CLIENTES Compras Fornecimentos e servios de terceiros Outros custos e perdas operacionais Saldo inicial de Fornecedores Saldo final de fornecedores Saldo inicial de adiantamentos por conta de compras Saldo final de adiantamentos por conta de compras Saldo inicial de acrscimos de gastos e perdas Saldo final de acrscimos de gastos e perdas Saldo inicial de acrscimos de gastos e perdas diferidos Saldo final de acrscimos de gastos e perdas diferidos PAGAMENTOS FORNECEDORES

+ + + + + =

Custos com pessoal IRPS Segurana social Sindicatos Saldo inicial de outros credores-pessoal Saldo final de outros credores-pessoal Saldo inicial de Estado - Contribuio para segurana social Saldo final de Estado - Contribuio para segurana social Saldo inicial de acrscimos de gastos e perdas Saldo final de acrscimos de gastos e perdas Saldo inicial dos de gastos e perdas diferidos Saldo inicial dos de gastos e perdas diferidos PAGAMENTOS AO PESSOAL

+ + + = + + + = + + = + + + + = + + + = =

Impostos sobre o Rendimento Saldo inicial de Estado IRPC Insuficincia da estimativa Excesso da estimativa para impostos Saldo Final de Estado-IRPC Pagamentos do imposto sobre o rendimento IVA liquidado IVA dedutvel IVA a recuperar IVA regularizaes a favor do sujeito passivo IVA regularizaes a favor do Estado Saldo inicial de Estado Saldo final de Estado Pagamentos do IVA IRPS retido Saldo inicial de Estado Saldo final de Estado Pagamentos do IRPS Impostos e taxas Insuficincia da estimativa Excesso da estimativa para impostos Saldo inicial de Estado Restantes impostos Saldo final de Estado Restantes impostos Saldo inicial de Estado Tributos as autarquias locais Saldo final de Estado Tributos as autarquias locais PAGAMENTOS DO IMPOSTO DE SELO Compras de Activos tangveis (incluindo activos tangveis de investimentos) Trabalhos para prpria empresa Acrscimos pela actualizao do valor de aquisio (excedentes de revalorizao) Acrscimos relativos a transferncia de existncias e activos em curso Abates Decrscimos relativos a transferncia para as existncias Saldo final de activos tangveis Valor de aquisio dos bens alienados Amortizaes acumuladas Valor contabilstico dos bens alienados

+ = + = + + + + = + + =

Ganhos na alienao de activos tangveis Perdas na alienao de activos tangveis Valor de venda dos bens alienados Saldo inicial de Outros devedores-venda de activos tangveis Saldo final de Outros devedores-venda de activos tangveis Recebimentos provenientes da venda de activos tangveis Saldo final de imobilizaes Abates Transferncias de activos tangveis para existncias Alienaes (valor de aquisio) Trabalhos para prpria empresa Acrscimos pela actualizao do valor de aquisio (excedentes de revalorizao) Transferncias de existncias e activos em curso para activos tangveis Saldo final de activos tangveis Valor de aquisio dos bens alienados Saldo inicial de Outros credores fornecedores de activos tangveis Saldo final de Outros credores fornecedores de activos tangveis Saldo inicial de adiantamentos por conta de activos tangveis Saldo final de adiantamentos por conta de activos tangveis PAGAMENTOS RESPEITANTES AQUISIO DE ACTIVOS TANGVEIS

+ + -

Capital prprio no fim do perodo Dividendos distribudos - perodo anterior Capital prprio no incio do perodo Acrscimo de reservas de reavaliao (excedentes de revalorizaes) constitudas no perodo Acrscimo de reservas especiais constitudas no perodo Acrscimo de reservas livres por fora de venda de

+ + = + + + =

aces (quotas) prprias Decrscimo de reservas livres por fora de venda de aces (quotas) prprias Resultado lquido do perodo Saldo inicial de subscritores de capital entidades privadas Saldo final de subscritores de capital entidades privadas AUMENTO CAPITAL POR ENTRADAS EM DINHEIRO Saldo inicial de emprstimos obtidos Saldo inicial de accionistas (scios) - Emprstimos Emprstimos contrados (recebimentos) Saldo final de emprstimos obtidos Saldo final de accionistas (scios)- Emprstimos PAGAMENTO DE EMPRSTIMOS OBTIDOS

UTILIZA O DA CLASSE 0

1 101 102 103 104 105 106 107 2 201 202 203 204 205 206 210 211 212 3 301 302 303 304 305 306 310 311 312 313 314 315 316

ACTIVIDADES OPERACIONAIS Recebimentos de clientes Pagamentos a fornecedores Pagamentos ao pessoal Pagamento/ recebimento do imposto sobre o recebimento Outros recebimentos / pagamentos relativos actividade operacional Recebimentos relacionados com rubrica extraordinrias Pagamentos relacionados com rubrica extraordinrias ACTIVIDADES DE INVESTIMENTO Recebimentos provenientes de investimentos financeiros Recebimentos provenientes de activos tangveis Recebimentos provenientes de activos intangveis Recebimentos provenientes de subsdios de investimentos Recebimentos provenientes de juros e proveitos similares Recebimentos provenientes de dividendos ... Pagamentos respeitantes a investimentos financeiros Pagamentos respeitantes a activos tangveis Pagamentos respeitantes a activos intangveis ... ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO Recebimentos provenientes de emprstimos obtidos Recebimentos provenientes de aumento de capital, prestaes suplementares e prmios de emisso Recebimentos provenientes de subsdios e doaes Recebimentos provenientes da venda das aces (quotas) prprias Recebimentos provenientes da cobertura de prejuzos ... Pagamentos respeitantes a emprstimos obtidos Pagamentos respeitantes amortizao de contratos de locao financeira Pagamentos respeitantes a juros e custos similares Pagamentos respeitantes a dividendos Pagamentos respeitantes a redues de capital e prestaes suplementares Pagamentos respeitantes aquisio de aces (quotas) prprias ...