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ECOLE NATIONALE DINGENIEUR DE SOUSSE

Travaux dirigs de COMPTABILITE DE LENTREPRISE TD n1 le bilan corrig


Exercice n1 1- Apport en disponibilit :1200 000 (183 000 + 408 000 216 000) = 825 000 dt Avoir disponible en banque : (825 000 + 400 000) (172 000 + 95 000 + 86 000 + 352 000) = 520 000 dt 2- Bilan au 1er juillet 2011 Bilan au 1/07/2011 Actifs Passifs Actifs non courants Capitaux propres - Actifs immobiliss Capital 1 200 000 Terrains 183 000 Passifs non courants Constructions 408 000 Emprunt 616 000 Agencements 172 000 Matriels de transport 86 000 Matriel de bureau 95 000 Actifs courants Stocks de marchandise 352 000 Banque 520 000 1 816 000 Exercice n2 Montant de lemprunt au 1er janvier 2010 : (845 000 + 142 000 + 33 000) 800 000 = 220 000dt Bilan au 01/01/2010 Actifs Passifs Actifs non courants Capitaux propres - Actifs immobiliss Capital Immobilisations corporelles 845 000 Passifs non courants Emprunts bancaires Actifs courants Stocks de marchandise 142 000 Banque 33 000 1 816 000

800 000

220 000

1 020 000 Bilan au 31/12/2010 Actifs Actifs non courants - Actifs immobiliss Immobilisations corporelles Actifs courants Stocks de marchandise Clients Banque Caisse Passifs Capitaux propres Capital Rsultat Passifs non courants Emprunts bancaires Passifs courants Fournisseurs dexploitation

1 020 000

845 000

800 000 73 000 180 000 114 000

189 000 82 000 47 000 4 000 1 167 000 bnfices : 1 167 000 (800 000 + 114 000 + 180 000) = 73 000 Exercice n3 1- Montant du crdit accord par les fournisseurs (540 000+130 000+68 000 + 29 000 + 616 000 + 27 000) (1 000 000 + 300 000)= 110000dt

1 167 000

2Bilan au 01/01/2010 Actifs Actifs non courants - Actifs immobiliss Btiments Agencements Matriels de bureau mobilier Actifs courants Stocks de marchandise Banque Capitaux propres Capital 540 000 130 000 68 000 29 000 Passifs non courants Emprunts bancaires Passifs 1 000 000

300 000

616 000 27 000 1 410 000

Passifs courants Fournisseurs dexploitation

110 000 1 410 000

3Btiments 540 000 x 0,95 = 513 000 Agencements 130 000 x 0,90 = 117 000 Matriel de bureau 68 000 x 0,90 + 30 000 = 91 200 Mobilier 29 000 x 0,90 = 26 100 Perte : 1 573 000 (1 000 000 + 250 000 + 442 000) = -119 000 Bilan au 31/12/2010 Actifs Passifs Actifs non courants Capitaux propres - Actifs immobiliss Capital Btiments 513 000 Rsultat Agencements 117 000 Matriel de bureau 91200 Passifs non courants 26 100 Emprunts bancaires mobilier Passifs courants Fournisseurs dexploitation Actifs courants Stocks de marchandise 789 000 Clients 12 500 Banque 21 000 3 200 Caisse 1 573 000 Exercice n4 (livre ayed amor comptabilit gnrale de lentreprise ) 1- Bilan de Chrika au 1/1/2011 (avant cession) Actifs Passifs Actifs non courants Capitaux propres - Actifs immobiliss Compte de lexploitant Constructions 50 000 Matriel de bureau 25 000 - Autres actifs non courants Frais prliminaires 4000 Actifs courants Stocks de marchandise clients clients effet recevoir Banque Caisse Passifs courants Fournisseurs dexploitation Fournisseurs dexploitation, effet payer Emprunts bancaires

1 000 000 -119 000 250 000 442 000

1 573 000

182 000

95 000 2 000 3 000 30 000 5 000 214 000

19 000 8 000 5 000

214 000

2- Bilan de Chrika au 1/1/2011 (aprs cession) Calculs prliminaires : - Dtermination de la valeur comptable nette des lments cds par Mr Chrif : Valeur des lments actifs cds = Actifs rels- espces fonds en banque Actif rel = total de lactif actif fictif = 214 000 4 000 = 210000 dt

Do : Valeur des lments actifs cds = 210 000 (30 000 + 5 000) = 175 000dt Dettes de lentreprise Chrika = 19 000 + 8 000 + 5 000 = 32 000dt La valeur comptable des lments cds slve donc 175 000 32 000 = 143 000dt Le prix de cession est de 150 000 dt, do une diffrence de 150 000 143 000 = 7 000dt qui reprsente la valeur estime des lments incorporels du fonds de commerce.

Tableau des billets de fonds : Mr Fahmi a pay 50 000dt au comptant par chque et le montant restant d sur le prix dacquisition a fait lobjet de billet de fonds. Numros Valeur nominale par billet Dure Echance 1 20 000 6 mois 31/10/2011 (moins dun an) 2 20 000 1 an 30/4/2012 (plus dun an) 3 20 000 18 mois 31/10/2012 (plus dun an) 4 20 000 2 ans 30/4/2013 (plus dun an) 5 20 000 30 mois 31/10/2013 (plus dun an) 100 000 Actifs Actifs non courants - Actifs immobiliss Fonds commercial Construction Matriel de transport Equipements de bureau Actifs courants Stocks de marchandise clients clients effet recevoir Passifs Capitaux propres Compte de lexploitant 7 000 50 000 80 000 25 000 95 000 2 000 3 000 Passifs non courants Autres emprunts et dettes Passifs courants Fournisseurs dexploitation Fournisseurs dexploitation, effet payer Fournisseurs dimmobilisations, effet payer Emprunts bancaires (moins d1an) Banque

80 000 80 000

19 000 8 000 20 000 5 000 50 000 262 000

262 000