Ministre de lEnseignement Suprieur de la Recherche Scientifique et de la Technologie

INSTITUT SUPERIEUR DE FINANCE ET DE FISCALITE DE SOUSSE

Rapport de stage

Anne 2010/2011

Elabor par ZORMATI EMNA

Nom de lencadreur professionnel NAIJA AMEL

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REMERCIENT Avant de commencer mon rapport, Je profite cette occasion pour adresser mes remerciements tous qui mont aid de prs ou de loin pour achever ce travail Mes remerciements sadressent aussi : Mme Naija Amel (chef division DFC) A lquipe travaillant au sein de la division Financire et comptable pour conseils, leur bien vaillance et leur aide au long de la priode de mon stage En fin je tiens remercie tous les responsables de lISSFF de Sousse de mavoir donn loccasion de me voire la vie professionnelle au sein de lentreprise

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Sommaire

Partie1 : L a prsentation gnrale 1. Prsentation de la STEG et le district Sousse Ville :

Partie2 : la prsentation de la comptabilit et finance (observation) Chapitre 2 : la division service comptabilit et finance I. Service comptabilit : Section 1 : la comptabilit divisionnaire : Section 2 : la comptabilit dimmobilisation :

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Section 3 : la comptabilit gnrale : Partie 3 : les diffrents annexe quon a vu :

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Prsentation de la STEG et du district Sousse Ville

La STEG, socit Tunisien de llectricit et du gaz, est un tablissement public caractre industriel et commerciale appartenant lEtat Tunisien sous tutelle du Ministre de Industrie de lEnergie et des petites et moyennes entreprises, Elle a pour mission de produire, transport et distribuer de lnergie lectrique Sur tout le territoire Tunisien. Part lactivit production de lnergie lectrique, les autres activits sont monopolistiques. La STEG emploi environs 10000 agent, gre environ 2,8 million des clients lectriques dont 365 mille sont dots du gaz. La production annuelle dnergie lectrique slve 13000GWK pour une puissance installe de lordre de 3196MW ; les utilisateurs du gaz slve environ 4051 kempt/an. La directeur gnrale de la STEG est constitue dun prsidant directeur gnrale et dun directeur gnral Adjoint ; le PDG est en mme temps le prsidant du conseil dadministration, ce dernier tant forme des reprsentants de lEtat et du personnel de lentreprise.

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La STEG emploi environs 10000 agent, gre environ 2,8 million des clients lectriques dont 365 mille sont dots du gaz. La production annuelle dnergie lectrique slve 13000GWK pour une puissance installe de lordre de 3196MW ; les utilisateurs du gaz slve environ 4051 kempt/an.

Chapitre 2 : Les Divisions Service Comptabilit et Finance Section 1 : la comptabilit divisionnaire :

1. La comptabilit de stock : Cest une composante importante qui contribue

amliorer les performances des toutes lunit conomique, on rpond aux principaux objectif par les perfectionnements des procdures des stocks et contrler les stocks. Le premier objectif : vite la rupture des stocks qui peut entraner un manque ou retard de validation des travaux dexploitation ou dinvestissement.

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 Le deuxime objectif : de minimiser les cots Les mouvements de stocks sont dpend des plusieurs documents qui sont : Bon de rception Bon de rgularisation Bon de matriel Bon de transfert inter magasin Bon de dclassement

Pour le suivi et le contrles de son patrimoine et pour assurer une bonne gestion des stocks, les STEG dispose dune application complment de centralis ou les mouvements relatifs au stock (entre, sortie, redressement) sont saisie directement par les gestionnaires de stocks

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LE RAPPROCHEMENT : Cette opration consiste compar les soldes de chaque article sur fiche avec les soldes comptables et ce dans le but de : Constat les diffrentes anomalies de saisie sur fiche ou sur lapplication Vrifier et dassure de lorigine de chaque anomalies Redresser les soldes fiches stock ou comptables selon lanomalie constat Avoir une galit entre les soldes comptable et les soldes sur fiche
A. Linventaire physique : il ya deux types :

Inventaire physique : il est semestriel, la fin de juin et la fin de dcembre, il touche tous les articles, contrler et justifier les bons des matriels et les bon de transferts au niveau de la quantit et valeur.

Inventaire inopin : a cot des inventaires tournants effectu par lquipe de la direction financier et comptable, on trouve des inventaires mensuels inopins par chantillon darticles 2 : La comptabilit fournisseur :

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La relation entre la STEG et ces fournisseurs commence par un appel doffre en contre partie dune prsentation des services qui peut tre lectricit ou du gaz ; leur premier contact commence par : Un tablissement de bon de commande est un document mis par la STEG qui a lanc la commande aux prs du fournisseur pour reflter ses engagements.

Section 2 : La comptabilit dimmobilisation

*codifier les biens immobiliss formant le fichier immobilisation du district selon les rgles prs tablis en la matire *faire la mise jour de fichier *vrifier systmatiquement les pices et les dossiers techniques et financiers des projets

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*participer llaboration de linventaire physique des immobilisations et demander la justification des carts sil a lieu aprs avis de son chef *tablir le tableau rcapitulatif des immobilisations de lanne *tablir la liste des immobilisations cder ou mettre au rebut *procder la comptabilisation des cessions *procder la dotation damortissement des immobilisations aprs avis de son chef. En effet, pour investir des immobilisations les bureau dtude doit estimer le cot de projet partir dun devis travaux qui sera envoye a lunit financires qui prparera un dossier technique, une fois le projet est clture, le bureau programmation met au service comptabilit divisionnaire les dossiers immobilisations aprs la vrification du dossier dans le service comptabilit, on opte au saisi du fichier dimmobilisation du feuille de la mise jour.

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Section 3 : la comptabilit gnrale :

Cest la tache qui suit celle de trsorerie, elle est base sur le suivi de journe de la caisse

ces pices ont une grande importance, leur saisi et leur traitement permet dorganiser le travail. I. Journal dencaissement : 1) Les encaissements en espces ou par banque : En espce : il comporte les pices justificatives des recettes il consiste remplir les documents des ventilations (caisse, recettes) Par banque : il consiste rapproch les avis des crdits parvenus de la banque avec les bulletins de chque, ainsi que les comptabilits des critures pour ces types dencaissements, lagent comptable essayer de remplir les bordereaux dencaissement bancaire. II. Journal des paiements : 1) Les paiements en espces ou par banque :

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En espces : les remboursements mutuelles, les achats divers, les acomptes sur salaire, les acomptes sur paie, les frais des transports, chque agent STEG, facture SONEDE.

Par banque : consiste rgle les fournisseurs par chque ou par traite domicilies par exemple les entreprises sou traitants : les pharmacies, les laboratoires, les restaurants.

Les paiements effectus partir de notre compte de paiement slvent 2.768.620 dinars contre 2.567.252 dinars en 2001 enregistrant une augmentation de 7.8% ;

Il sagit principalement des rglements de factures dentreprises (894.482), des honoraires de mdicine, des achats de produits pharmaceutiques et autres (1.559.242 dinars). Ces paiements on t effectues par 1.052 titres de paiements de dtaillant comme suit : -chques : 981 - ordre de virement : 48. - traites : 23. Ces paiements sont couverts par des virements du sige dune valeur totale de 2774200 dinars. Le solde moyen gard en compte durant lanne 2002 peut couvrir 7 jours de paiement soit environ 81110 dinars

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Organigramme de service comptabilit

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Service comptabilit

Comptabilit paiement +encaissement

Comptabilit abonne

Comptabilit divisionnaire

Stock

Immobilisation

fournisseur

conclusion
A La fin de mon rapport de stage, je trouve de mon devoir que ce stage effectu au

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Sein de la socit Tunisienne de llectricit et du gaz, district Sousse ma t profitable pour avoir une ide sur lenvironnement industriel et commerciale de lentreprise Tunisienne.

Il ma aussi permis dapprendre comment un organisme aussi stratgique pour lEtat peut surmonter les difficults qui peuvent dcouler, de la diversit des services et de la complexit des oprations par un travail bien rparti, prcis et mthodique

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Organigramme gnral de la Direction de la Distribution de llectricit et du gaz

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Organigramme du District de Sousse Ville

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Fiche Synaltique

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 Environnement conomique et gographique *Date de cration du District : *Nombre de dlgation : *Rayan daction : *Taux dlectrification (urbain) : *Taux dlectrifications (rural) : Patrimoine : *Longueur totale HTA : *Longueur totale HTA triphase arienne : *Longueur totale souterraine : *Longueur totale HTA monophas : *Longueur totale BT : *Nombre des postes HTA/BT : *Nombre des postes STEG : 1208 605 163km 1789km 642km 272km 205km 1970 8 55km 100% 99,3%

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*Nombres de poste privs : *Longueur rseau gaz BP :

Abonnes lectricit :

603 516km

*Nombre dabonns HTB : *Nombre dabonns HTA : *Nombre dabonns BT : Abonns gaz : *Nombre dabonn MP : *Nombre dabonns BP :
Effectifs du district :

1 612 114883

105 26967

*Cadre : *Matrises : *Excution :

24 103 32

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Partie 2 : La prsentation de chaque service (observation)

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Observation Chapitre 1: La division service la clientle Setion1 : service la clientle 1. Accueil : Laccueil est tache trs importante parce quelle reprsente le premier contact avec les clients : recevoir les clients, informer et rsoudre tous ses problmes (nouveau branchement, mutation dabonnes, arrt et rsiliation dabonnes)
A. La demande de nouveau branchement :

Le client dispose les pices suivantes : -une copie de carte didentit nationale -une autorisation de btir qui ne dpasse pas 3 ans -une autorisation de la rgion

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-une facture voisin pour connaitre facilement la tourn Lagent daccueil traite tous les informations concernant les clients et lui accorder un numro de police. Aprs une tude, un devis facture sera tabli que labonne doit payer le montant davance sur consommation selon des diffrentes modalits : au comptant, par facilit pour que la ralisation aura lieu. A la fin de journe lagent inscrit la liste de tous les documents dalimentation sur un bordereau dun rapport mensuel dactivit accueil et un bordereau de relev hors cyclique. B. La demande dune augmentation de puissance : a) La demande dune mutation : La mutation concerne : la modification dans la rfrence c'est--dire le changement du propritaire dans le cas dune vente locale. *une copie conforme du contrat de vente *une copie de la carte didentit nationale b) La rsiliation dabonnement :

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La rsiliation de labonne peut tre suite au dfaut de paiement de trois factures E n effet, lagent daccueil peut accomplir dautre tache en note : Etablir un ordre de dpannage et rtablissement Etablir un coupon dencaissement Etablir un ordre de petite intervention programmable Etablir un reue prvision
2. Le pr fichier :

A la fin de chaque journe, lensemble de devis facture tablit par lagent daccueil et identifier la caisse est remis lagent de prs -fichier quest responsable de tache suivant : Contrler les dossiers Saisie les devis facture Saisie carte de rfrence Saisie carte compteur Classement des dossiers accomplis

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3) le fichier : Aprs la validation de pr fichier, le ficher soccupe des toutes la modification concernant des informations dans le contrat dabonnement ce quengendre dtablir un fiche mouvement pour correction des adresses, des noms, domiciliations bancaire du compteur. La demande de vrification du compteur se prsente deux hypothses : Le compteur est en panne
Le compteur est en bon Etat

4) La relve : Le service de relve est compose dun chef de section et 11 releveurs, le chef est responsables des releveurs et celui qui tablit le planning mensuel et annuelle de la relve. Durant le 4 mois de relve des index, les releveurs sont repartis sur les 70000 abonnes (BT) Le releveur pour mission : Relever les index des CTR

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Distribution des factures Inscrire toutes anomalies constat sur les fiche dobservation dfectueux (compteur), erreur dindex, abonne non relve sans carte relve (nouveau compteur)

A. Les types : Facture de consommation relle : le releveur saisie les index pour mettre une facture finale Facture intermdiaire : calcule sur la base dune consommation moyenne prvue. Facture de consommation temporaire : en cas dabsence de labonn, calculer se fait comme la facture de consommation intermdiaire. B. Les cycles : *les zones urbaines : la facture de consommation relle se fait chaque 4 mois par contre la facture de consommation intermdiaire se fait chaque 2 mois *Les zones rurales : 2 factures des consommations relles et une intermdiaire chaque 6 mois

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Section 2 : Service facturation et recouvrement :

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1) Les contentieux : un abonn au contentieux est un abonn qui na pas pay sa

facture durant deux cycles successifs, il y a deux types de situation : Situation 1 : Abonn rsili Situation 2 : Abonn non rsili

Pour ceux quont un nombre de cycle impay suprieur 2 et dont le solde est suprieur 30 dinars aprs la dduction de lavance sur consommation et ceux quont rsili et non pas pay leur solde, aprs le redressement de frais, ils seront transfert au contentieux par un document appel demande de changement de situation dabonn. Dans le cas de non paiement et coupure la loi donne au STEG la possibilit de transfrer le montant impay sur des autres rfrences appartient au mme abonn. Si le dmarcheur recouvrer la totalit du montant due, il reoit un pourcentage de 4 % 5% pour chaque montant encaiss la fin de journe il faut faire linventaire physique des impays dont le montant dpass 200 dinars, ces dossiers contentieux seront transfrs au juridique 2) La coupure :

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Dans le cas dtablissement de la STEG dont lordre de coupure : Premier cas : labonn ne paye pas le montant de facture et sera donc un abonn contentieux Deuxime cas : La fraude

3) La facturation : Le service facturation travaux est charg du paiement et de suivi des projets du raccordement poste, il est ncessite la dmarche suivant : Le projet passe au service des budgets puis au bureau dtude pour effectue la facture fictive,Le bureau dtude permet danalyser et savoir le montant de ses travaux. La STEG confit le projet un entrepreneur priv (sou traitant) mais avec contrle des chantiers par un contrleur de la part de la STEG.. Etablir un tat de rcolement pour effectuer la facture finale. 4) Gestion abonnes ADM :

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Les abonnes ADM concernent toutes les administrations publique, pour ce genre des abonnes, un contrat (march gr gr) stablit avant ltude. Les STEG varient selon leurs catgories : o Code1 : Ministres o Code 2 : Administration budget autonome (lyce, hpital, cole, foyer) o Code4 : les collectivits publiques (communs, gouvernorat) o Code6 : Socit nationale et offices : Onas, Sonede, Telecom, SNCFT) o Code 7 : Ambassades et administration trangre o Code 8 : Abonnes ordinaire (les htels, les usines)

Section 3 : Service commerciale :

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Pour les services commerciaux, les taches principales excuter sont la validation des clients (HT, MT) et suivi des ces client (facturation, rglement). Pour la facturation des ces clients est mensuelle, les paiements ne doit pas dpass le 25 du mois si non des frais de retard et de dplacement vont tre support par labonne. En effet, labonne (MT, BT) ne prsente que 1% du totales dabonne, ils participent de 90% du chiffre daffaire du STEG ce qui reflte limportance des ces client.

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Chapitre 2 : Les Divisions Service Comptabilit et Finance Section 1 : la comptabilit divisionnaire :

2. La comptabilit de stock : Cest une composante importante qui contribue

amliorer les performances des toutes lunit conomique, on rpond aux principaux objectif par les perfectionnements des procdures des stocks et contrler les stocks. Le premier objectif : vite la rupture des stocks qui peut entraner un manque ou retard de validation des travaux dexploitation ou dinvestissement. Le deuxime objectif : de minimiser les cots Les mouvements de stocks sont dpend des plusieurs documents qui sont : Bon de rception

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Bon de rgularisation Bon de matriel Bon de transfert inter magasin Bon de dclassement

Pour le suivi et le contrles de son patrimoine et pour assurer une bonne gestion des stocks, les STEG dispose dune application complment de centralis ou les mouvements relatifs au stock (entre, sortie, redressement) sont saisie directement par les gestionnaires de stocks A. Le rapprochement : Cette opration consiste compar les soldes de chaque article sur fiche avec les soldes comptables et ce dans le but de : Constat les diffrentes anomalies de saisie sur fiche ou sur lapplication Vrifier et dassure de lorigine de chaque anomalies Redresser les soldes fiches stock ou comptables selon lanomalie constat

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Avoir une galit entre les soldes comptable et les soldes sur fiche
B. Linventaire physique : il ya deux types :

Inventaire physique : il est semestriel, la fin de juin et la fin de dcembre, il touche tous les articles, contrler et justifier les bons des matriels et les bon de transferts au niveau de la quantit et valeur.

Inventaire inopin : a cot des inventaires tournants effectu par lquipe de la direction financier et comptable, on trouve des inventaires mensuels inopins par chantillon darticles 2 : La comptabilit fournisseur : La relation entre la STEG et ces fournisseurs commence par un appel doffre en contre partie dune prsentation des services qui peut tre lectricit ou du gaz ; leur premier contact commence par : Un tablissement de bon de commande est un document mis par la STEG qui a lanc la commande aux prs du fournisseur pour reflter ses engagements. Section 2 : La comptabilit dimmobilisation : *codifier les biens immobiliss formant le fichier immobilisation du district selon les rgles prs tablis en la matire

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*faire la mise jour de fichier *vrifier systmatiquement les pices et les dossiers techniques et financiers des projets *arrter mensuellement et en collaboration avec les cellules comptabilits analytiques et budgtaires de la situation financire des projets *participer llaboration de linventaire physique des immobilisations et demander la justification des carts sil a lieu aprs avis de son chef *tablir le tableau rcapitulatif des immobilisations de lanne *tablir la liste des immobilisations cder ou mettre au rebut *procder la comptabilisation des cessions *procder la dotation damortissement des immobilisations aprs avis de son chef. En effet, pour investir des immobilisations les bureau dtude doit estimer le cot de projet partir dun devis travaux qui sera envoye a lunit financires qui prparera un dossier technique, une fois le projet est clture, le bureau programmation met au service comptabilit divisionnaire les dossiers

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immobilisations aprs la vrification du dossier dans le service comptabilit, on opte au saisi du fichier dimmobilisation du feuille de la mise jour. Section 3 : la comptabilit gnrale :
Cest la tache qui suit celle de trsorerie, elle est base sur le suivi de journe de la caisse

Ces pices ont une grande importance, leur saisi et leur traitement permet dorganiser le travail. III. Journal dencaissement : 1) Les encaissements en espces ou par banque : En espce : il comporte les pices justificatives des recettes il consiste remplir les documents des ventilations (caisse, recettes) Par banque : il consiste rapproch les avis des crdits parvenus de la banque avec les bulletins de chque, ainsi que les comptabilits des critures pour ces types dencaissements, lagent comptable essayer de remplir les bordereaux dencaissement bancaire. IV. Journal des paiements : 2) Les paiements en espces ou par banque :

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En espces : les remboursements mutuelles, les achats divers, les acomptes sur salaire, les acomptes sur paie, les frais des transports, chque agent STEG, facture SONEDE.

Par banque : consiste rgle les fournisseurs par chque ou par traite domicilies par exemple les entreprises sou traitants : les pharmacies, les laboratoires, les restaurants. Remarque : la banque pour leurs encaissements qui est la BNA. La banque pour les paiements qui est l STB.

Section 4 : les comptabilits des abonnes :

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Cette tache a pour mission la vrification, le suivi et contrler des applications abonnes ainsi que la justification des comptes se rapportant ces applications et leurs analyses.
1) Les critures mcanisent :

Ces critures concernons tous ce qui est abonnes ou se sera dans les services clientles quelque soit le fiche et le pr fichier. Ces lments faisant engendrent des critures qui seront dites par linformatique en une restitution exploite par la comptabilit abonne. 2) Les justifications de comptabilit : Consistent la justification des soldes des comptes mcanises sont confronts aux soldes physique dits mensuellement par linformatique sans oublier les comptes darticulations qui devraient tre thoriquement solds.
3) Les diffrentes travaux et prestations remboursables :

Cest la gestion des travaux demands par des tiers : modification

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Dexcution ou construction dune nouvelle ligne lectrique ou dun rseau gaz, ainsi que la gestion des prestations des services remboursables.

Section 5 : les budgets et trsoreries :

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Cette socit est elle profitable ? Chapitre 1 :les diffrentes dmarches de travail Section 1: les activits de la STEG

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1) Investissement : La poursuite de la ralisation du programme dinvestissements dont lenveloppe fin juin 2009 slve 299MDT et se rapporte la production (158MDT), au transport (36MDT) la distribution dlectricit (44MDT), lactivit gaz (56 MDT) et aux autres investissements (5MDT). 2) Activit lectricit : La vente de llectricit a augment de 78,7MDT (plus de 12,9%), les quantits vendues ont pass de 5596 GWH au cours de 1re semestre 2008 5617GWH au cours du 1re semestre 2009. *Enregistrant ainsi un lger accroissement denviron 0.4% Llectricit disponible a atteint 6544 GWH au cours de la 1re semestre 2009 contre 6471 GWH au cours du 1re semestre 2008 soit une augmentation de 1,1%. *Cette augmentation due accroissement de charge chez la STEG ce qui entrane lvolution de cot de revient par rapport au cot de vente unitaire, alors la STEG marque un rsultat dficitaire malgr laugmentation de la production. *chaque augmentation dlectricit va entrane une perte financire 3) Activit Gaz :

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Les utilisateurs totaux de gaz naturel ont atteint 2110KTEP au cours du 1rsemestre 2009 contre 2069 KTEP au cours du1re semestre 2008 Soit une augmentation de gaz naturel de 2% entre deux semestres. Les prix moyen des achats de TEP passe de 447 DT au cours du 1 re semestre 2008 427 DT au cours de 1 re semestre 2009 ( moins de 5%) celui du gaz Miskar passe de 395,5 DT 457,4 DT au cours de mme priode ( plus de 16%). 4) Rsultats des exploitations dlectricits : Les chiffres daffaires (hors taxe) nergie en compteur comprise slve 971,1MDT au cours de 1 re semestre 2009 contre 858,7DT au cours du 1re semestre 2008, soit une augmentation de 112,4 MDT (plus de 13%). Les rsultats dexploitation passe de 83,4 MDT au 30 juin 2008 91,2 MDT en 30 juin 2009(plus de 9%). Quant le rsultat net de la priode il a pass de 30,8 MDT au 30juin 2008 18,3 MDT au juin 2009 (moins de 40%). Cette baisse est due notamment laccroissement des charges nettes qui passe de 36,5 MDT 59,5 MDT (plus de 63%). Les cots du revient du KWH distribue enregistre une augmentation de 26%, en passant de 108,2 millimes au cours des 1 res semestre 2009(sans tenir compte de

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leffet des subventions dexploitation non montaire value 25,3 millimes) et ces essentiellement cause de laugmentation de prix des combustible (matire premire : ptrole). *La comparaison du cot de revient au prix de vente moyen de KWH qui a atteint 121 millimes au cours du 1 re semestre 2009 qui dgage une rsultat dficitaire par KWH distribu de 15,5 millimes la fin de juin 2009 contre un rsultat bnficiaire de 0,4 % millimes la fin de juin 2008(sous les effets de la subvention de lEtat).
5) Les rsultats des exploitations du gaz :

Les cot du revient de la TEP a augmente de 45%, en passant de 230,5 DT au cours du 1re semestre 2008 335,1 DT au cours du 1 re semestre 2009(sans tenir compte leffet des subventions des exploitations non montaire qui valu 123,6 DT) *La comparaissant de cot de revient au prix de vente moyenne de la TEP gaz, qui atteint 268,1 DT au cours du 1re semestre2009 contre 223,5 DT au cours du 1res semestre 2008.
Dgage un rsultat dficitaire de 67 DT par TEP gaz la fin de juin 2009 contre

seulement 7DT la fin de juin 2008.

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Remrque : Les rsultats des exploitations de gaz naturel et dlectricit de lanne lautre reste dficitaire ce qui due laugmentation les prix des combustibles La STEG assure la production de lnergie lectrique et de GPL ainsi que le transport et la distribution de ce dernier au niveau national Son objectif principal est de pouvoir de march national en nergie clectique et gazire et de rpondre au besoin de lensemble de ces clients (rsiduels ; industriels ; tertiaires) Cette socit son but non lucratif mais pour donner a ses clients llectricit sans chercher son rsultat et sa rentabilit quelle que soit dficitaire ou bnficiaire Malgr que la STEG est une entreprise sa vocation est de produire ; transport et distribuer de gaz e de llectricit e malgr sa rsultat dficitaire il doit tre performante sur la plan financier (rduction de charge ; rpondre au conjecture conomique) De mme il faut donner son service et son production au client pour rpondre au besoin car llectricit cest un vnement essentiel pour la revendication de la vie quotidienne

Pour limiter ce dficit, on va tablir les situations financires par le calcul de ratios pour connaitre les sources de ce dficit

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Section 2 : Les differentes ratios : 1) Lquilibre financier : On va calcul le bilan (figure) FR, BFR, TN (en juin 2008-2009) Juin 2008 FR BFR TN -392,972 276 ,850 -116,122 Juin 2009 -257,198 177,554 -79,644 Observation
FR<0

BFR<0 TN<0
Tableau dquilibre financire

Interprtation : *FR<0 : La solvabilit trs risque la situation dquilibre financire long terme (pour juin 2008-2009) *BFR<0 : La solvabilit cyclique son suprieur au emploi cyclique, elle permet don de financier tout lemploi et dgage en plus dexcdant ou circuit des capitaux.

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*TN<0 : Le FR narrive pas financier les besoins de fond de roulement, alors il ya dsquilibre financire.

2) Les ratios des financements : a. Ratios dquilibre financier : La formule FR juin 2008 -257,198 Juin 2009 -392,972 Observation FR<0

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Capitaux Permanents _____________ Actif non courant 8313912 __________ 3224363 =0,878<1 3313776 ______________ 3570974 =0,927<1
Tableau de ratios de financement

Ratios de liquidit infrieure 1

Interprtation : Le FR est ngative de mme le ratio de lquilibre financire reste infrieur 1 donc il ya dsquilibre financier long terme, cette dsquilibre devient de plus valuer de juin 2008 au juin 2009. b. Ratios de liquidit gnrale :(en %) : La formule Actif courant _______________*100 Passif courant Juin 2008 656934 __________*100 1049906 Juin 2009 775394 __________*100 1032593

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=62%

=75%

Tableau de ratios de financements

Interprtation : Ces ratios de liquidit indiquent si les actifs courant permettant de faire face aux exigibilits court terme, il exprime dans quelle mesure les actifs permettent de couvrir le passif courant. Ce ratios au premier semestre 2008 reprsente 62% ce ratios de liquidit estim 75% en juin 2009, dans les deux semestres lactif courant narrive pas couvrir les passif courant car elles sont infrieur 100%.
3) Les Ratios de rentabilit financire :

a)Taux de marge nette :(en %) La formule Juin 2008 Juin 2009 Observation

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Rsultat net ____________*100 Revenu

30777 _________*100 858691 =3,58%

18342 _________*100 971127 =1,88%

La marge nette est trs faible

Tableau de marge nette

Interprtation : La marge nette peut sexplique par une hausse du prix de vente par un meilleur contrle de cot par lintroduction de produit plus rentable. Ce ratios mesure lefficacit de lexploitation de lentreprise ainsi que lefficacit de sa politique de prix, en juin 2008 le marge net augmente de 3,58% puis cette marge mage sapprcier en juin 2009 au 1,88%.

b) Ratio de la rentabilit financire :

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La formule

Juin 2008

Juin 2009

Observation

Rsultat net

307777

18342 ________*100 1500670 =1,2%

Rentabilit financire trs mdiocre

______________*100 _________*100 Capitaux propres 1459648 =2,1%

Interprtation : Les rentabilits financier pour juin 2008-2009 reprsentent respectivement 2,1%, 1,2% ce qui explique par lefficacit de rsultat net par rapport au capitaux propre. Ce qui due le rsultat net de la priode positif sous leffet des subventions directes reus 4) Le ratio dendettement : Juin 2008 Juin 2008 Observation

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Dette totale __________________*100 Capitaux propres

2375000 __________*100 1490425 =1,59%

2848000 _________*100 1500670 =1,89%

Le ratio ne respecte pas la norme exige 1.5

Tableaux de ratio dendettement

Interprtation : les ratio totale de dettes par rapport au capitaux propre ne respecte pas la nome exig (<1, 5). La dette totale sera augmente progressivement entre deux semestre qui pass de 1,6%en 2008 1,9% en 2009. Section 3 : Calcul dautofinancement (par le mthode soustractive) : En juin 2009 : Excdant brut dexploitation +autre produit ordinaire -autre charge ordinaire +produit financire -charge financire + gain extraordinaire 91251 26242 (18342) 214 (59498) 2823

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-perte extraordinaire Impt sur benifice CAF de lexercice en juin 2009

(614) (15834) 26242

En juin 2008 Excdant brut dexploitation +autre produits ordinaire -autre charge ordinaire +autre produit financire -charge financire 83447 37965 (29718) 1368 (36510)

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+gain extraordinaire -perte extraordinaire -impt sur bnfice CAF de lexercice Juin 2008

519 (1808) (16239) 39024

Section 2 : Les diffrentes sources de financement de la STEG La STEG finance ses investissement par : Fonds propres 30% Emprunt 60% Participation de tiers 10%

Selon le schma de financement prvisionnel de lanne 2010 et de cette faon . Les bailleurs de fonds BIRD : Banque mondiale BAD : Banque Africaine de Dveloppement BEI : Banque Europenne dInvestissement

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Arabie Saoudite + Kuweit Banque japonaise

Section 3 : La privatisation de la socit STEG La STEG est une entreprise public de tel faons son rsultat analytique est dficitaire, lEtat mettre son disposition une somme de subvention pour attache elle en cas de force majeur de la privatisation. Ce tableau nous expliquant le rle de la subvention de lEtat : Le rsultat analytique unitaire Sans subventions Avec subvention indirecte Electricit Gaz GPL -40,8 -190,7 +200,2 -15,5 -67 *** Avec subvention directe 0,3 0,0 ***

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Le GAP de financement sera rsorb essentiellement par un subvention directe de lEtat et ventuellement les ajustement tarifaire.

Partie 3 : analyse les donnes

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 Lessentiel priode dexprience pratique en entreprise prvue dans le cadre dun curus de formation et sappuyant sur une convention de stage, cette convention nest obligatoire pour la validation de la formation Objectif de la vie professionnelle : *Pour faire une formation par lacquisition dune exprience pratique *Acqurir des comptences et une technicit rutilisable lors dun premier emploi

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*Dcouvrir le milieu conomique et professionnel Rappel : Larticle L 211-1 du code de travail donne un fondement lgal lorganisation de visites dinformation et de squences dobservation en milieu professionnel

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