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LOI DE FINANCES POUR 2012 Nouvelles ressources, prquation, matrise des dpenses de nouveaux dfis fiscaux et financiers pour

les communauts
Mardi 24 janvier 2012

JOURNE LOI DE FINANCES POUR 2012

Le Fonds de prquation des ressources


intercommunales et communales
Claire Delpech, AdCF

Le guide des implications fiscales et


financires des volutions de primtre
Stphane Gurin, Stratorial finances

Les autres dispositions des lois de


finances (LFI 2012 et LFR 2011)
Claire Delpech, AdCF
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FONDS DE PRQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES (FPIC) Constat unanime dune ingale rpartition des ressources entre collectivits que la rforme de la taxe professionnelle na pas corrige et dun essoufflement de la prquation verticale. Loi de finances pour 2001 : mise en place dun cadre gnral mis en place en 2010 du futur fonds de prquation (FNPRIC) 12 mois de rflexion au sein du Comit des Finances Locales dans le cadre dune troite collaboration avec les reprsentants des lus locaux. Projet de loi de finances pour 2102 (article 144) : dfinition des modalits de fonctionnement du fonds de prquation des ressources intercommunales et communales (FPIC)

FONDS DE PRQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES (FPIC)


CADRE GNRAL Un fonds national unique (sauf FSRIF) Oprationnel ds le 1er janvier 2012 Un objectif de ressources du fonds est fix 1 milliard deuros (2% des recettes fiscales des collectivits du bloc communal) Soit un prlvement de 150 ME ds 2012 / 250 ME en 2012 Deux innovations majeures : Les prlvements et les reversements reposent sur une approche consolide des ressources lchelle dun ensemble intercommunal regroupant une communaut et ses communes membres ; Lindicateur de rfrence est le potentiel financier intercommunal agrg (PFIA) reposant sur une large assiette de ressources : fiscalit, dotations, compensations de lEtat (hors prquation verticale), FNGIR et DRCTP et recettes non affectes. L'intercommunalit est le pivot de la prquation : une vritable rvolution

FONDS DE PRQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES (FPIC)


PRLVEMENTS Un prlvement sur la base de strates dmographiques (7 strates) Elle permet de comparer des ensembles territoriaux comparables Les snateurs ont remplac les strates par un coefficient multiplicateur Principe dun seuil dcrtement fixs un niveau suffisamment bas pour disposer dun grand nombre de contributeurs (90 % du PFIA moyen) Pour tenir compte de leur charges, les communes bnficiaires de la DSU et DSR cible sont exclues du prlvement (introduit par le Snat) Le montant prleve est dtermin en fonction de lcart la moyenne dans le cadre dun barme progressif La rpartition du prlvement au sein des ensembles intercommunaux se fait au prorata des potentiels fiscaux de chaque entit le composant Le prlvement est plafonn : 10 % des ressources fiscales (Gvt 15 % / Ass. nationale 10 % / Snat 15 %/ AN 10 %) Les communes isoles sont galement assujetties au prlvement et/ou bnficiaires du reversement. Les prlvements pour le PFIC sont nets des prlvement au FSRIF
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FONDS DE PRQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES (FPIC)


PRLVEMENTS, CE QUI A FAIT DBAT : La question des strates
Les travaux de la DGCL concluent trs clairement une diffrenciation des niveaux de charges en fonction du poids dmographique des collectivits : les grandes collectivits tant soumises des dpenses obligatoires plus lourdes que les plus petites Le projet du gouvernement dfinissait 6 strates, lAss. nationale divise la strate de 0-10 000 hab. 2 500 hab., il a t question de relever ce seuil 7 500 hab.

Le contenu du PFIA Lhypothse dune prise en compte des dotations de prquation communales (DNP, DSR,
DSUCS) tudies par le CFL, nest pas retenue. Pose la question de larticulation de ces dotations avec le FPIC. Pas de rel dbat sur la prise en compte du stock de ressources .

La rpartition du prlvement au sein des ensembles intercommunaux


Initialement, il tait prvu de rpartir le fonds en fonction des produits, ce qui pnalisait les communes ayant des charges leves et un effort fiscal important. Le recours au potentiel financier permettait de neutraliser les choix de gestion et de mieux mesurer les capacits contributives relles.

Le niveau du plafonnement et son articulation avec le FSRIF


Beaucoup de dbat sur le niveau du plafonnement, Avec le dispositif du plafonnement, certaines communes dIle-de-France sont dispenses de prlvement, qui est pris en charge par la communaut dappartenance

La date de dmarrage et le volume vis pour le FPIC


Sur le volume cible et la progressivit de la monte en charge. 6

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Le potentiel financier intercommunal agrg (PFIA) comprend les ressources suivantes :


RECETTESDES COMMUNAUTS RECETTESDESCOMMUNES

Bases(TH,FB,FNB,CFE)Xtauxmoyensconsolids(communes+EPCI) CVAE,IFER,Tascom,DCRTP,GIR(posiKfoungaKf)
Pourlensembledescommunautsetpourlescommunesmembresdune communautscalitaddi6onnelle

DotaKondecompensaKondelapartsalaire POTENTIELFISCAL Pourlensembledescommunautsetpourlescommunesmembresdune


communautscalitaddi6onnelle

prlvementssurlesjeux(265,8M) surtaxeeauxminrales(6,24M) redevancedesmines(7,6M) POTENTIEL FINANCIER DotaKonforfaitairedescommunes (dotaKondebase,desupercie,de garanKe,dotaKonparcnaturel)


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Le PFIA est diffrent du potentiel financier utilis pour la DGF Introduction de la variable population : Le potentiel financier agrg par habitant est gal : potentiel financier agrg de lensemble intercommunal nombre dhabitants de lensemble intercommunal X coefficient logarithmique variant de 1 2 en fonction de la population de cet ensemble

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Coefficient logarithmique dotation forfaitaire des communes


PopulaKon Coecient EvoluKon

0 500 1000 2000 3500 5000 7500 10000 15000 20000 35000 50000 75000 100000 200000

1,00000 1,00000 1,11569 1,23138 1,32478 1,38431 1,45198 1,50000 1,56767 1,61569 1,70909 1,76862 1,83628 1,88431 2,00000

0,0% 11,6% 10,4% 7,6% 4,5% 4,9% 3,3% 4,5% 3,1% 5,8% 3,5% 3,8% 2,6% 6,1%

250000 200000 150000 100000 50000 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

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Calcul du prlvement individuel Ecart relatif entre PFIA/hab. dun ensemble intercommunal (ou commune isole) et 90 % PFIA moyen Multipli par la population de lensemble intercommunal

Nomgroupement CCARTOIS FLANDRES CCDUPAYS D'ARGENTAN CCPYRENEES CERDAGNE

PopulaKon DGF 17738 18901 15807

PFIA/hab 975 937 926

PFIA/hab moyen 731 731 731

90%PFIA

cart

relaKf 0,48 0,43 0,41 XpopXVP XpopXVP XpopXVP

658 658 658

317 280 269

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Le prlvement est plafonn La somme des prlvements effectus au titre du FPIC et du FSRIF ne peut pas excder, pour chaque ensemble intercommunal (ou chaque commune) : 10 % du produit de ses ressources (potentiel fiscal) Le prlvement est annul ou rduit : Pour les communes de plus de 10 000 hab. bnficiaires de laDSU cible : - les 150 premires classes bnficient dune annulation du prlvement - les 100 suivantes bnficient dune minoration de 50 % Les montants correspondant ces diminutions sont acquitts par la communaut dappartenance
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REVERSEMENTS Sont bnficiaires du fonds - 60 % des ensembles intercommunaux classs en fonction dcroissante dun indice synthtique de ressources et de charges - communes isole dont lindice synthtique de ressources et de charges est suprieur lindice mdian - 20 % : PFIA/hab / PFIA moyen (Ass. nationale 40%) - 60 % : revenu/hab. / Rev national moyen /hab. (Ass. nationale 40%) - 20 % : effort fiscal/hab / ef fiscal moyen /hab (introduit par AN) Les ensembles intercommunaux dont leffort fiscal est infrieur 0,5 sont exclus du bnfice du Fonds CE QUI A FAIT DBAT Lintroduction du PFIA dans les reversement. Dans les premiers scnarios : peu densemble intercommunaux taient la fois contributeur et bnficiaires Ncessit dintroduire des critres prenant en compte les charges (effort fiscal, critres sociaux ) afin que les collectivits riches mais ayant des charges importantes ne soient pas pnalises
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RPARTITION INTRA-COMMUNAUTAIRE Lintercommunalit est le pivot des prlvements / reversements

De droit, la loi prvoit une rpartition entre communaut et ses communes membres : au prorata de leur contribution respective au potentiel fiscal agrg de lensemble intercommunal (major ou minor des attributions de compensation).
LAdCF avait demand que les critres de rpartition du prlvement et du reversement soient dfinis dans la loi, avec possibilit daccord local. Observations : Peut savr difficile mettre en place si la richesse est trs concentre sur le territoire communautaire sur une ou deux communes qui vont porter une lourde charge. Le PFIC est un activateur de solidarit fiscale et financire Plus favorable aux communauts peu intgres (AC importantes) / Mais le PFIA va chercher la richesse ou elle se trouve Les collectivits qui ont un effort fiscal important sont avantages
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RPARTITION INTRA-COMMUNAUTAIRE (2) Lintercommunalit est le pivot des prlvements / reversements

Les communauts ont la possibilit de modifier cette rpartition du prlvement : Dlibration prise la majorit des 2/3 du conseil communautaire : . dans un premier temps en fonction du coefficient dintgration fiscale pour la rpartition entre la communaut et ses communes membres, . puis pour le prlvement restant, la rpartition entre les communes au prorata de leur contribution au PFIA. Le conseil communautaire peut galement ( la majorit des 2/3) modifier les modalits internes de rpartition du prlvement en fonction des carts de revenus, du potentiel fiscal ou financier o encore de critres complmentaires quil choisit, afin de prendre en compte une ou des situations particulires. Quelle hirarchisation des critres ? Une commune ? Toutes les communes ? Il peut galement en statuant lunanimit fixer librement les critres de rpartition interne entre communes. Ces dispositions sont applicables ds 2012. (Notification individuelle en avril ?) Attention, dlibration avant le 30 juin
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FONDS DE PRQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES (FPIC)

Avant le 1er octobre 2012, le Gouvernement transmet au Parlement un rapport valuant lapplication du FPIC Ce rapport analyse les effets prquateurs du FPIC au regard de lobjectif de rduction des carts de ressources au sein du bloc communal, mesur sur la base de lindicateur de ressources largi par habitant Lavis du comit des finances locales est joint ce rapport

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FONDS DE PRQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES : rsultats des simulation (dcembre 2011) En nombre de collectivits
100% 542 733 100% 35,5

En volume financier en 2012


5,5

50% 1498 742

50% 114,5

144,5

0% Contributeurs Ens.Intercom Bnciaires Communesisoles

0% Contributeurs Ens.Intercom Bnciaires Communesisoles

- 360 ensembles intercommunaux et 363 communes isoles ne participent pas au FPIC - La ville de paris (prlvement de 23 M est comptabilise ici dans les ensembles intercommunaux) - 454 sont la contributeurs et bnficiaires contributeurs nets / 80 bnficiaires nets

FONDS DE PRQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES (FPIC) LES RSULTATS DES SIMULATIONS (dcembre 2011) PRLVEMENT
Le prlvement moyen net est de 5,7 euros par habitant pour les ensembles intercommunaux et de 15,4 euros/hab. pour les communes isoles en 2012 Multipli par 6,6 lhorizon 2016 une trs grande diversit de situations

50 % des ensembles intercommunaux ont un prlvement global infrieur 5 euros/hab. 34 % un prlvement compris en 5 et 10 euros/hab. 11 % un prlvement compris entre 10 et 20 euros/hab. 5 % un prlvement suprieur 20 euros/hab.

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FONDS DE PRQUATION DES RESSOURCES INTERCOMMUNALES ET COMMUNALES (FPIC) LES RSULTATS DES PREMIRES SIMULATIONS (2) REVERSEMENT
-Le reversement moyen est de 10,34 euros/hab, dont : 10,58 euros/hab pour les ensembles intercommunaux ayant leur tte une communaut de communes, 9,96 euros/hab une communaut dagglomration o urbaine, 12,45 euros/hab pour les communes isoles.

Rpartition des prlvements : 42 % bnficient dun prlvement compris en 5 et 10 euros/h. 55 % entre 10 et 20 euros/hab. (75 % pour les communes isoles. Les reversements de moins de 5 euros/hab et suprieurs 50 euros / hab sont pratiquement inexistants.
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LES IMPLICATIONS FISCALES ET FINANCIRES DES VOLUTIONS DE PRIMTRE Analyse des premiers schmas
65 schmas dpartementaux de coopration intercommunale adopts au 31/12/2011 ; Trs grande diversit dans la prsentation / des degrs dambition ingaux ; Souvent la distinction est faire entre les orientations prescriptives court terme (fin 2012) et les propositions plus prospectives de long terme (clause de revoyure en 2018, ou 2015). Objectifs prioritaires : achvement de la couverture intercommunale / rsorption des enclaves et discontinuits / regroupement de communaut autour de 5 000 habitants 226 projets de fusion (dont certains dj actifs) Taux moyen de rduction du nombre de communauts : 20 % 286 communauts concernes par une extension de primtre Taux de rduction des syndicats moins important que les ambitions initiales des schmas (parfois des crations). Beaucoup de complexit
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LES IMPLICATIONS FISCALES ET FINANCIRES DES VOLUTIONS DE PRIMTRE Analyse des premiers schmas (2)
Cration de plusieurs communauts dagglomration (8 C nouvelle CA) Beaucoup de passages la FPU (avec mixte de droit) Une mtropole : Nice Une commune nouvelle : Le Dvoluy (Hautes-Alpes) va intgrer une CC Meilleure cohrence spatiale au sein des bassins de vie, en milieu rural notamment Moins dambition pour les communauts en secteur trs urbain, exercice plus difficile Majorit qualifie de deux tiers . A pouss la recherche des compromis

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LES IMPLICATIONS FINANCIRES DES LOIS DE FINANCES 2011 ET 2012 CONTRIBUTION CONOMIQUE TERRITORIALE
La LFI pour 2010 avait mis en place compter de 2012 une compensation sur 3 ans aux collectivits enregistrant dune anne sur lautre une diminution des bases dimposition la CET LFR corrige les pertes enregistres en 2011, oublies par la LFI 2010. A compter de 2011, bnficient dune compensation les communes et communauts qui enregistrent dune anne sur lautre une perte importante : - de base de CFE, - et une perte importante, au regard de leurs recettes fiscales, de produit de CET Cette compensation est gale : 90 % de la perte de produit calcule la 1re anne, 75% la seconde anne, 50% la 3me anne. La perte considre ne peut provenir : dun rattachement de commune un EPCI dun changement de primtre ou rgime fiscal dun EPCI
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LES IMPLICATIONS FINANCIRES DES LOIS DE FINANCES 2011 ET 2012 COTISATION MINIMUM LA CFE
Possibilit de rduire de moiti le montant de la base minimum de CFE pour les entreprises dont le CA est infrieur 10.000 Situation antrieure : Suite la rforme entre en vigueur en 2011, on a pu constater lexistence de montants de cotisation minimum la CFE trs levs pour certains contribuables ralisant un faible chiffre daffaires, alors que les possibilits dexonration sont limites : auto-entrepreneurs, vendeurs indpendants domicile, Modifications induites par la LFR 2011 : Une disposition a t introduite pour les entreprises ralisant moins de 10 000 de chiffre daffaires ou de recettes. Pour ces derniers, la commune / la communaut peut rduire de moiti au plus, le montant de la base minimum applicable lensemble des autres contribuables ligibles. Simulations ? Ne va concerner que les TPE (auto entrepreneurs..)

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LES IMPLICATIONS FINANCIRES DES LOIS DE FINANCES 2011 ET 2012 Ajustement de la DCRTP FNGIR en 2012 et 2013 Situation antrieure : La LF 2010 prcisait que dans le cadre de la mise en uvre de la rforme de la TP, le montant de CVAE pris en compte dans le calcul du panier fiscal 2010 (permettant de caler les montants de prlvements / reversements au FNGIR, DCRTP) serait calcul partir des produits perus jusquau 30 juin 2011. Ce dlai na pu tre respect Modifications induites par les LF : Cet ajustements devraient tre fait sur 2012-2013 hauteur des rpartitions tardives de produits de CVAE dus au titre de 2010 A compter de 2013, les montants DCRTP-FNGIR prlevs / reverss sont dfinitifs.
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LES IMPLICATIONS FINANCIRES DES LOIS DE FINANCES 2011 ET 2012


DOTATION GLOBALE DE FONCTIONNEMENT
Gel des dotations Le gel des dotations verses aux collectivits locales est maintenu, avec la reconduction en 2012 du montant vers en 2011, soit 41,390 Mds. Dotations geles : DGD, la dotation spciale pour le logement des instituteurs, la dotation d'quipement des territoires ruraux (DETR), dotation mandats locaux, DGE, la dotation dpartementale d'quipement des collges, dotation rgionale d'quipement scolaire Dotations en progression : prquation verticale au sein du bloc communal : DSUCS (+ 60 M) et de la DSR (+39 M), Dotation dintercommunalit : effet loi RCT + garantie porte 90 % (au lieu de 80 %). Ne peut dpasser 120 % (sauf changement catgorie). Cette progression sera compense par : . -14,5% des allocations fiscales compensatrices variable dajustement : . rduction de 140 millions deuros pour la dotation de garantie (pot fi lev) . 110 millions deuros pour la compensation de la suppression de la part salaires

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