CLABE

CUENTA

DEFINICION DE CONCEPTO

CARGO

ABONO

SALDO NORMAL

COMENTARIOS EXTRAS

RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

0101

CAJA

EL EFECTIVO DE LA EMPRESA

1. IMPORTE DEL EFECTIVO AL INICIAR EL NEGOCIO. 2. IMPORTE DEL EFECTIVO RECIBIDO.

1. EL EFECTIVO DESEMBOLSADO.

DEUDOR

SE REGISTRAN MOVIMIENTOS DE EFECTIVO MANEJADOS POR EL NEGOCIO.

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0102

BANCOS

EL DINERO QUE POSEE LA EMPRESA EN LA CUENTA BANCARIA

1. DINERO DEPOSITADO EN CHEQUES POR APERTURA. 2. DEPOSITOS EFECTUADOS. 3. COBRANZAS EFECTUADAS POR EL BANCO. 4. INTERESES LIQUIDADOS POR EL BANCO.

1. IMPORTE DE CHEQUES EXPEDIDOS. 2. COMISIONES, CHEQUES, ETC. COBRADOS POR EL BANCO. 3. TRASFERENCIAS O PAGOS ESPECIALES REALIZADOS POR MEDIOS DISTINTOS A CHEQUES.

DEUDOR ACREEDOR
(POR SOBREGIRO)

REGISTRA LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO POR MEDIO DE CHEQUES O CUENTA BANCARIA.

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

(POR SOBREGIRO)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0110

DOCUMENTOS POR COBRAR

TOTAL DE LOS DOCUMENTOS PENDIENTES DE COBRO

1. IMPORTE DE DOCUMENTOS ACEPTADOS POR CLIENTES O TERCEROS.

1. IMPORTE DE DOCUMENTOS COBRADOS O CANCELADOS.

DEUDOR

TOTAL DE LOS DOCUMENTOS PENDIENTES DE COBRO.

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0111

CLIENTES

TOTAL DE LAS FACTURAS PENDIENTES DE COBRO

1. IMPORTE DE FACTURAS A CREDITO POR VENTA DE MERCANCIAS. 2. INTERESES CARGADOS A CLIENTES POR DEMORA DE PAGOS. 3. CARGOS DIVERSOS A CLIENTES (FLETES, MANIOBRAS, ETC.)

1. COBROS. 2. DOCUMENTOS RECIBIDOS COMO PAGO. 3. NOTAS DE CREDITO POR DEVOLUCIONES DE MERCANCIAS. 4. DESCUENTOS POR PAGOS ANTICIPADOS. 5. REBAJAS EFECTUADOS POR VENTAS EN VOLUMEN.

DEUDOR

FACTURAS POR COBRAR.

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

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CUENTA

DEFINICION DE CONCEPTO

CARGO

ABONO

SALDO NORMAL

COMENTARIOS EXTRAS

RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

DEUDORES DIVERSOS 0112

(FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS) (OTRAS CUENTAS POR COBRAR)

CUENTAS POR COBRAR A FAVOR DE LA EMPRESA

1. CANTIDAD ENTREGADA EN EFECTIVO. 2. ENTREGA A TERCERAS PERSONAS POR DE DINERO O BIENES

1. COBROS EN EFECTIVO. 2. DOCUMENTOS RECIBIDOS POR PAGOS. 3. ENTREGAS A TERCERAS PERSONAS DE DINERO O BIENES. 1. PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCIA VENDIDA. 2. PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCIA DEVUELTA A PROVEEDORES. 3. IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE COMPRAS OTORGADOS POR PROVEEDORES (AJUSTES A FACTURAS) 1. PORCION DE PRIMAS DE SEGUROS DEVENGADAS. 2. BONIFICACIONES DE LAS PRIMAS DE SEGUROS. 1. PRECIO DE COSTO CONSUMIDO. 2. PRECIO DE COSTO DEVUELTO. 3. IMPORTE DE LAS REBAJAS OTORGADAS POR PROVEEDORES.

DEUDOR ACREEDOR

OPERACINES QUE SE REALIZAN CON PERSONAS (CUENTAS PERSONALES). PUEDE TENER SALDO DEUDOR O ACREEDOR.

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0120

ALMACEN

INVENTARIO QUE POSEE LA EMPRESA

1. COSTO DE MERCANCIAS ADQUIRIDAS. 2. COSTO DE MERCANCIAS RECIBIDAS POR DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS.

DEUDOR

REPRESENTA EL INVENTIARIO DE LAS MERCANCIAS.

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0130

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

TOTAL DE LAS PRIMAS NO DEVENGADAS

1. IMPORTE DE LAS PRIMAS DE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO.

DEUDOR

IMPORTE DE SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO.

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0131

PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO

INVENTARIO QUE POSEE LA EMPRESA

1. COSTO DE PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO.

DEUDOR

ADQUISICION Y CONSUMO DE PAPELERIA Y UTILES DE ESCRITORIO. REGISTRO DE LOS INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADOS CUANDO EL ACREEDOR DESCUENTA DEL CREDITO LOS INTERESES QUE SE DEVENGARIAN, ENTREGANDO UNICAMENTE EL IMPORTE NETO (IMPORTE DEL PRESTAMO MENOS LOS INTERESES) RESULTA DE CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO DONDE SE PACTA EL PAGO ANTICIPADO PROPAGANDA Y PUBLICIDAD COMPRADA, SE REGISTRA CUANDO SE DEVENGA.

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0132

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

INTERESES QUE NO SE HAN DEVENGADO.

1. IMPORTE DE INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO.

1. PORCION DEL INTERES DEVENGADO. 2. REDUCCION O CANCELACION DEL INTERES POR PAGOANTICIPADO.

DEUDOR

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0133

RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

RENTAS PAGADAS SIN DEVENGARSE. COSTO DE LA PROPAGANDA Y PUBLICIDAD SIN DEVENGAR.

1. IMPORTE DE LAS RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO.

1. PORCION DE LAS RENTAS DEVENGADAS. 1. PORCION DE LA PROPAGANDA Y PUBLICIDAD CONSUMIDA O DEVENGADA. 2. DEVOLUCIONES O DESCUENTOS EN EL PRECIO.

DEUDOR

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0134

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

1. IMPORTE DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA COMPRADA.

DEUDOR

ACTIVO CIRCULANTE

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CUENTA

DEFINICION DE CONCEPTO

CARGO

ABONO

SALDO NORMAL

COMENTARIOS EXTRAS

RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

0201

DEUDORES HIPOTECARIOS

EL SALDO DEL PRESTAMO PENDIENTE DE COBRO.

1. CANTIDADES ENTREGADAS EN PRESTAMOS CON GARANTIA HIPOTECARIA.

1. COBROS QUE SE ABONEN POR EL DEUDOR A CUENTA DEL SALDO.

DEUDOR

PERSONAS FISICAS O MORALES. SE COSTITUYE SOBRE HIPOTECAS DE INMUEBLES QUE GARANTIZAN EL ADEUDO. ENTREGA DE DINERO QUE SE HACE A TERCEROS EN GARANTIA DEL CUMPLIMIENTO DE UN CONTRATO. EL DEPOSITO QUEDA EN PERMANENTE GARANTIA Y NO SE CONVIERTEN EN EFECTIVO A CORTO PLAZO. INVERSION EFECTUADA EN EQUIPO DE REPARTO (CUALQUIER VEHICULO DESTINADO AL TRANSPORTE DE MERCANCIAS) ES A LARGO PLAZO. INVERSIONES EFECTUADAS EN MOBILIARIO Y EQUIPO (ESCRITORIOS, ARCHIVOS, ESTANTES, ETC.) ES A LARGO PLAZO. INVERSION REALIZADA EN EDIFICIOS. ES A LARGO PLAZO.

ACTIVO NO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0212

DEPOSITOS EN GARANTIA

LOS DEPOSITOS EN GARANTIA VIGENTES.

1. CANTIDADES ENTREGADAS A TERCEROS PARA CONSTITUIR UN DEPOSITO EN GARANTIA.

1. CANTIDADES RECUPERADAS DE DEPOSITOS EN GARANTIA O APLICADAS AL TRMINO DEL CONTRATO.

DEUDOR

ACTIVO NO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0221

EQUIPO DE REPARTO

EL COSTO DE ADQUISICION.

1. COSTO DE ADQUISION DE VEHICULOS.

1. BAJA DE VEHICULOS POR FALTA DE USO O RETIRO. 2. VENTA DE VEHICULOS A PRECIO DE COSTO.

DEUDOR

ACTIVOS NO CIRCULANTE S (ACTIVOS FIJOS) ACTIVOS NO CIRCULANTE S

(ACTIVOS FIJOS)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0222

MOBILIARIO Y EQUIPO

EL COSTO DE ADQUISICION.

1. COSTO DE ADQUISICION DE MOBILIARIO Y EQUIPO.

1. BAJA DEL MOBILIARIO O EQUIPO POR FALTA DE USO O RETIRO. 2. VENTA DE MOBILIARIO Y EQUIPO A PRECIO DE CONTADO.

DEUDOR

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0223

EDIFICIOS

EL COSTO DE ADQUISION O CONSTRUCCION .

1. CALCULO DE ADQUISICION O CONSTRUCCION SIN CONSIDERAR EL VALOR DEL TERRENO.

1. VENTA A PRECIO DE COSTO. 2. BAJA POR DEMOLICION.

DEUDOR

ACTIVOS NO CIRCULANTE S
(ACTIVOS FIJOS)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0223

TERRENOS

EL COSTO DE ADQUISICION.

1. COSTO DE ADQUISION DEL TERRENO.

1. VENTA DEL TERRENO A PRECIO DE COSTO. 1. VENTA DE LAS PATENTES Y MARCAS A PRECIO DE COSTO. 2. BAJAS O CANCELACIONES DE PATENTES CADUCADAS A PRECIO DE COSTO. 3. BAJAS O CANCELACIONES DE PATENTES O MARCAS ESTIMADAS SIN VIDA UTIL O DE GENERACION DE UTILIDADES, A PRECIO DE COSTO.

DEUDOR

INVERSION REALIZADA EN TERRENOS. ES A LARGO PLAZO.

ACTIVOS NO CIRCULANTE S
(ACTIVOS FIJOS)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

0241

PATENTES Y MARCAS

EL COSTO DE LAS PATENTES Y MARCAS COMPRADAS O DESARROLLADA S QUE GENEREN UTILIDAD.

1. COSTO DE PATENTES COMPRADAS. 2. COSTO DE MARCAS COMPRADAS.

DEUDOR

REGISTRO DE PATENTES Y MARCAS. DE VALOR INTANGIBLE

ACTIVO NO CIRCULANTE
(ACTIVOS FIJOS)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

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CUENTA

DEFINICION DE CONCEPTO

CARGO

ABONO

SALDO NORMAL

COMENTARIOS EXTRAS

RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

0261

GASTOS DE INSTALACION Y ORGANIZACIN

LOS GASTOS DE INSTALACION Y DE ORGANIZACIN PENDIENTES Y QUE GENERARAN INGRESOS FUTUROS. EL TOTAL DE LOS DOCUMENTOS PENDIENTES DE PAGO.

1. GASTOS POR INSTALACION O REMODELACION. 2. GASTO EN LA ORGANIZACIN DEL NEGOCIO.

1. CANTIDAD APLICADA A LAS OPERACIONES DE CADA EJERCICIO.

DEUDOR

LA CANTIDAD GASTADA DEBERA REGISTRARSE AQU PARA APLICAR SU COSTO A VARIOS EJERCICIOS (AMORTIZACIONES)

ACTIVOS NO CIRCULANTE S
(CARGOS DIFERIDOS)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1101

DOCUMENTOS POR PAGAR

1. IMPORTE DE DOCUMENTOS PAGADOS.

1. IMPORTE DE DOCUMENTOS ACEPTADOS QUE DEBAN PAGARSE POSTERIORMENTE A LA FECHA DE SU VENCIMIENTO.

ACREEDOR

DOCUMENTOS PENDIENTES DE PAGO.

PASIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1102

PROVEEDORES

EL TOTAL DE ADEUDOS DE LA EMPRESA

1. PAGOS. 2. DOCUMENTOS ACEPTADOS EN PAGO DE FACTURAS. 3. NOTAS DE CARGO POR DEVOLUCIONES. 4. DESCUENTOS RECIBIDOS POR PAGOS ANTICIPADOS. 5. REBAJAS POR VOLUMEN DE COMPRA. 1. PAGOS EN EFECTIVO. 2. DOCUMENTOS ACEPTADOS EN PAGO. 3. CANTIDADES DE DINERO O EFECTOS ENTREGADOS A TERCERAS PERSONAS POR CUENTA DEL ACRREDOR

1. IMPORTE DE FACTURAS POR COMPRAS. 2. NOTAS DE CARGO POR PARTE DE LOS PROVEEDORES, COMO FLETES, MANIOBRAS, ETC.

OPUESTA A LA CUENTA CLIENTES. ACREEDOR FACTURAS DE PROVEEDORES PENDIENTES DE PAGO.

PASIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1103

ACREEDORES DIVERSOS
(OTRAS CUENTAS POR PAGAR)

LAS CUENTAS POR PAGAR A CARGO DEL NEGOCIO

1. CANTIDADES QUE SE RECIBAN EN EFECTIVO. 2. CANTIDADES DE DINERO O MERCANCIAS ENTREGADAS A TERCERAS PERSONAS POR CUENTA DE LA EMPRESA.

OPUESTA A LA CUENTA DEUDORES DIVERSOS. ACREEDOR REGISTRA OPERACIONES EFECTUADAS CON PERSONAS (CUENTAS PERSONALES), LAS CUALES PUEDEN TENER SALDO DEUDOR O ACREEDOR. PASIVO CIRCULANTE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

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DEFINICION DE CONCEPTO

CARGO

ABONO

SALDO NORMAL

COMENTARIOS EXTRAS

RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

1107

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA

EL SALDO DEL IVA QUE DEBE SER LIQUIDADO A LA SHCP1

1. DISMINUCION DEL IMPUESTO INCLUIDO EN LAS NOTAS DE CREDITO POR DEVOLUCIONES DE MERCANCIA. 2. DISMINUCION DEL IMPUESTO INCLUIDO EN LAS NOTAS DE CREDITO POR DESCUENTOS EN LOS PRECIOS DE VENTA. 3. IMPUESTO PAGADO POR EL ENTE ECONOMICO EN LA ADQUISION DE INSUMOS. 4. PAGO DEL IMPUESTO A LIQUIDARSE.

1. IMPUESTO INCLUIDO EN A LAS FACTURAS DE VENTA Y QUE SE HA CARGADO A LOS CLIENTES. 2. IMPUESTO INCLUIDO EN NOTAS DE CARGO POR DIVERSOS CONCEPTOS, CARGADOS A PERSONAS FISICAS O MORALES.

ACREEDOR

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EL ENTE ECONOMICO PAGA EL IMPUESTO Y LO TRASLADA A SUS CLIENTES AL REALIZAR LA VENTA. (IMPUESTO GENERADO POR LA VENTA MENOS EL IMPUESTO PAGADO A LOS PROVEEDORES)

ACTIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACREEDOR IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS POR PAGAR EL IMPUESTO DE LA RENTA A PAGARSE A LA SHCP 1. ANTICIPIPO EFECTUADO A CUENTA DEL IMPIESTO ANUAL. 2. PAGO DEL SALDO DEL IMPUESTO POR PAGAR.
(CUANDO EL ANTICIPO FUE MENOR AL PAGO ANUAL)

PASIVO CIRCULANTE IMPUESTO QUE SE GENERA SOBRE LAS UTILIDADES FISCALES ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1108

1. MONTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR.

DEUDOR
(CUANDO EL ANTICIPO FUE MAYOR AL PAGO ANUAL)

ACTIVO CIRCULANTE
(COMO MONTO A RECUPERARSE)

1109

DIVIDENDOS POR PAGAR

DIVIDENDOS DECRETADOS PENDIENTES DE PAGO

1. PAGO DE DIVIDENDOS.

1. DIVIDENDOS DECRETADO POR ASAMBLE DE ACCIONISTAS. TRANSFERENCIA DE LA CUENTA DE PRDIDAS Y GANANCIAS O DE LA CUENTA DE UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES.

ACREEDOR

DIVIDENDOS POR PAGAR DECRETADOS POR LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS.

PASIVO CIRCULANTE

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1110

PRESTAMOS DE ACCIONISTAS

TOTAL DE LOS PRESTAMOS PENDIENTES DE PAGO A LOS ACCIONISTAS

PASIVO CIRCULANTE 1. LIQUIDACION DE LOS PRSTAMOS. 2. CAPITALIZACION DE LOS PRSTAMOS. 1. MONTO DE LOS PRSTAMOS RECIBIDOS DE LOS ACCIONISTAS. ACREEDOR REGISTRA LOS PRESTAMOS DE LOS ACCIONISTAS. PASIVO NO CIRCULANTE
(SI LA CUENTA SE PAGA EN MAS DE UN AO)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

SHCP, SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO (EL FISCO).

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CUENTA

DEFINICION DE CONCEPTO

CARGO

ABONO

SALDO NORMAL

COMENTARIOS EXTRAS

RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

1201

ACREEDORES HIPOTECARIOS

CANTIDAD PENDIENTE DE PAGO POR LA EMPRESA

1. PAGOS EFECTUADOS DE ACUERDO A LO PACTADO.

1. IMPORTE DEL PRESTAMO HIPOTECARIO SEGN ESCRITURA PBLICA Y CONTRATO ESTABLECIDO.

ACREEDOR

CANTIDAD PENDIENTE DE PAGO A CARGO DE LA EMPRESA (FINANCIAMIENTO RECIBIDO) CON VENCIMIENTO MAYOR A UN AO CON GARANTIA HIPOTECARIA. OPERACIONES PROVENIENTES DE INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO (INGRESOS)

PASIVO NO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE

(DEUDA A LARGO PLAZO CON VENCIMIENTO A UN AO)

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2001

INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO

CANTIDAD DE INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO SIN DEVENGARSE CANTIDAD DE RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO SIN DEVENGARSE

1. PORCION DEL INTERES DEVENGADO. 2. CANCELACION DE INTERESES POR PAGO ANTICIPADO DE LA DEUDA.

1. INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO PARA SER APLICADOS A RESULTADOS CUANDO SE DEVENGUEN.

ACREEDOR

SI LA DEUDA SE PAGA ANTES DEL VENCIMIENTO DEBEN DEVOLVERSE LOS INTERESES NO DEVENGADOS.

CREDITOS DIFERIDOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2002

RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

1. PORCION DE LA RENTA COBRADA POR ANTICIPADO (DEBE SER APLICADA COMO INGRESO).

1. RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO A SER APLICADAS A RESULTADOS CUANDO SE DEVENGUEN. 1. APORTACIONES DE LOS SOCIOS Y ACCIONISTAS AL INICIO DEL ENTE ECONOMICO. 2. AUMENTOS DE CAPITAL POR APORTACIONES DE SOCIOS Y ACCIONISTAS. 3. INCREMENTO POR CAPITALIZACION DE UTILIDADES PR ACUERDO DE LOS SOCIOS O ACCIONISTAS

ACREEDOR

SE CONVIERTEN EN INGRESOS CON EL TRANSCURSO DEL TIEMPO

CREDITOS DIFERIDOS

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

3001

CAPITAL

IMPORTE DEL CAPITAL DEL ENTE ECONOMICO

1. REEMBOLSOS DE LAS APORTACIONES DE SOCIOS Y ACCIONISTAS. 2. PERDIDAS CAUSADAS POR LOS DUEOS O ACCIONISTAS

ACREEDOR

SE CONFORMA BAJO LOS CONCEPTOS CAPITAL SOCIAL Y UTILIDADES RETENIDAS

CAPITAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

DEUDOR APORTACIONES Y RETIROS DEL DUEO (SUELDO DEL DUEO) 3. CANTIDAD ENTREGADA AL DUEO EN EFECTIVO (MERCANCIAS Y BIENES EN GENERAL). 4. CANTIDAD PAGADA A TERCEROS POR CUENTA DEL DUEO 4. ENTREGA DE DINERO RECIBIDO DEL DUEO. 5. ENTREGA DE BIENES RECIBIDOS DEL DUEO. 6. SUELDO DEL DUEO.
(SI RETIRO EL DUEO MAS DE LO QUE ENTREGO)

3002

CUENTA PARTICULAR DEL DUEO

ACREEDOR
(SI RETIRO EL DUEO MENOS DE LO QUE ENTREGO)

EGRESOS E INGRESOS QUE REALIZO EL DUEO EN EL PERIODO

CAPITAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

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CUENTA

DEFINICION DE CONCEPTO

CARGO

ABONO

SALDO NORMAL

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RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

DEUDOR PERDIDAS Y GANANCIAS REPRESENTA LA PERDIDA O GANANCIA DEL ENTE ECONOMICO 1. TRASPASO DE LAS CUENTAS DEUDORAS DE COSTOS Y GASTOS (CUENTAS DE RESULTADOS) 1. TRASPASO DE LAS CUENTAS ACREEDORAS (CUENTAS DE INGRESOS)
(REPRESENTA PERDIDA)

SE EMPLEA ANUALMENTE LA CANCELACION DE ESTA SE REALIZA CON EL ASIENTO ASIENTO DE PERDIDAS Y GANANCIAS CAPITAL SOCIAL Y UTILIDADES RETENIDAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

3101

ACREEDOR (REPRESEN TA UTILIDAD)

3201

RESERVA DE REINVERSION DE UTILIDADES

EL MONTO DE LAS UTILIDADES APLICADAS A LA REINVERSION

1. CAPITALIZACION DE LAS UTILIDADES (TRANSFERENCIA DE LA CUENTA CAPITAL) 2. REPARTO DE UTILIDADES DE LOS ACCIONISTAS Y SOCIOS

1. APLICACIN DE UTILIDADES QUE CONFORMARAN LA RESERVA (TRANSFERENCIA DE LAS CUENTAS PERDIDAS O GANANCIAS Y UTILIDADES ACUMULADAS DE AOS ANTERIORES)

ACREEDOR

CANTIDAD DE REINVERSION UTILIZADA EN EL CRECIMIENTO DEL NEGOCIO

CAPITAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

3300

UTILIDADES ACUMULADAS DE AOS ANTERIORES

PUEDE REPRESENTAR UNA PERDIDA O GANANCIA PROVENIENTE DE LA UTILIDAD DE AOS ANTERIORES AL EJERCICIO

1. APLICACIN DE LA RESERVA 2. REPARTO DE ACCIONISTAS Y SOCIOS 3. CAPITALIZACION DE UTILIDADES 4. PERDIDA DEL EJERCICIO ACTUAL

1. UTILIDAD REMANENTE DEL EJERCICIO

ACREEDOR (UTILIDAD GANADA DE AOS ANTERIOR ES) DEUDOR (PERDIDA ACUMULAD A DE AOS ANTERIOR ES)

SE TRANSFIEREN LAS UTILIDADES DE AOS ANTERIORES QUE NO HAN RECIBIDO UN DESTINO ESPECIFICO COMO LA APLICACIN A REINVERSION, PAGO DE DIVIDENDOS A ACCIONISTAS O DISTRIBUCION DE UTILIDADES A LOS SOCIOS, ETC.

CAPITAL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

4001

VENTAS

LAS VENTAS NETAS DE LA ENTIDAD

1. IMPORTE DE NOTAS DE CREDITO POR DEVOLUCIONES DE LOS CLIENTES (AL PRECIO DE VENTA). 2. IMPORTE DE DESCUENTOS OTORGADOS A LOS CLIENTES. 3. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO POR TRASPASO A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ES LA CUENTA TRADICIONAL QUE REPRESENTA LOS INGRESOS PRINCIPALES DEL ENTE ECONOMICO (VENTAS) 1. IMPORTE DE FACTURAS EMITIDAS A LOS CLIENTES (AL PRECIO DE VENTA) ACREEDOR DEL IMPORTE DE ESTA CUENTA SE RESTAN LOS COSTOS Y GASTOS INCURRIDOS EN LA OPERACIN DEL ENTE PARA OBTENER EL CONCEPTO DE UTILIDAD O PERDIDA DEL ENTE ECONOMICO INGRESOS ESTADO DE RESULTADOS

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DEFINICION DE CONCEPTO

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ABONO

SALDO NORMAL

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RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

5001

COSTO DE VENTAS

EL COSTO DE LAS VENTAS NETAS

1. PRECIO DEL COSTO DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS

1. PRECIO DEL COSTO DE LAS MERCANCIAS DEVUELTAS 2. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO POR TRASPASO A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

ESTA CUENTA ES DE INTIMA RELACION CON LA CUENTA DE VENTAS DEUDOR DEL IMPORTE DE ESTA CUENTA SE RESTA A LA VENTA NETA PARA OBTENER EL CONCEPTO DE UTILIDAD O PERDIDA BRUTA COSTOS ESTADO DE RESULTADOS

6001

GASTOS DE VENTA

GASTOS EFECTUADOS PARA LOGRAR LA VENTA

1. SUELDOS, COMISIONES Y PRESTACIONES DEL PERSONAL 2. GASTOS DE EMBARQUE, EMPAQUE Y ENTREGA 3. PROPAGANDA Y PUBLICIDAD (QUE POSEA EL FIN DE VENDER LA MERCANCIA) 4. RENTAS Y GASTOS DE MANTENIMIENTO 5. DEPRECIACION DE MUEBLES, EQUIPO DE REPARTO, ETC 6. GASTOS DIVERSOS (SLO SI SON NECESARIOS PARA LA VENTA DE LA MERCANCIA) 1. SUELDOS Y PRESTACIONES PERSONALES 2. GASTOS ADMINISTRATIVOS (PAPELERIA, LUZ, TELEFONO, ETC.) 3. RENTAS Y GASTOS DE MANTENIMIENTO 4. DEPRECIACION DE EQUIPOS DE OFICINA, COMPUTO, ETC. 5. GASTOS DIVERSOS PARA LA ADMINISTRACION DEL ENTE

1. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO POR TRASPASO A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DEUDOR

GASTOS GENERADOS DIRECTAMENTE PARA LA VENTA DE LA MERCANCIA O EL SERVICIO PRESTADO SE UTILIZA DESPUES DE HABER OBTENIDO EL RESULTADO EN LA CUENTA DE UTILIDAD BRUTA

GASTOS DE OPERACIN

ESTADO DE RESULTADOS

6002

GASTOS DE ADMINISTRACI ON

LOS GASTOS DE ADMINISTRACIO N GENERADOS POR EL ENTE ECONOMICO

1. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO POR TRASPASO A LA CUENTA DE PERDIDAS O GANANCIAS

DEUDOR

GASTOS GENERADOS POR LA ADMINISTRACION

GASTOS DE OPERACION

ESTADO DE RESULTADOS

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DEFINICION DE CONCEPTO

CARGO

ABONO

SALDO NORMAL

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RUBRO DE PRESENTACION

TIPO DE INFORME DONDE SE PRESENTA

7101

GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS

EL RESULTADO FINANCIERO NETO OBTENIDO DE OPERACIONES FINANCIERAS2

1. INTERESES PAGADOS POR FINANCIENTOS 2. PERDIDA GENERADA POR LA DEVALUACION DE MONEDAS EXTRANJERAS 3. CARGOS MORATORIOS POR MOVIMIENTOS VENCIDOS 4. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO SI ES ACREEDOR POR TRASPASO A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

1. INTERESES COBRADOS POR FINANCIAMIENTOS 2. INTERESES MORATORIOS CARGADOS A CLIENTES 3. UTILIDAD GENERADA POR LA REEVALUACION DE MONEDAS EXTRANJERAS 4. DESCUENTOS FINANCIEROS EN PAGOS ANTICIPADOS A PROVEEDORES Y ACREEDORES 5. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO SI ES DEUDOR POR TRASPASO A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

DEUDOR ACREEDOR

SE REGISTRAN LOS INGRESOS Y GASTOS INCURRIDOS POR LA PRESTACION DE OPERACIONES FINANCIERAS

OTROS INGRESOS Y GASTOS

ESTADO DE RESULTADOS

7201

OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

LAS PERDIDAS Y UTILIDADES OBTENIDAS EN LA OPERACIN DEL ENTE ECONOMICO

1. PERDIDAS EN VENTAS DE ACTIVOS FIJOS3 2. PERDIDAS POR TRANSACCIONES DEL NEGOCIO DISTINTAS AL GIRO COMERCIAL 3. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO SI ES ACREEDOR POR TRASPASO A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

1. UTILIDADES EN VENTAS DE ACTIVOS FIJOS 2. PERDIDAS POR TRANSACCIONES DEL NEGOCIO DISTINTAS AL GIRO COMERCIAL 3. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO SI ES ACREEDOR POR TRASPASO A LA CUENTA DE PERDIDAS Y GANANCIAS

OPERACIONES DERIVADAS POR LA VENTA DE ACTIVO FIJO COMO MUEBLES, ENSERES Y TRANSACCIONES DISTINTAS AL GIRO COMERCIAL DEUDOR ACREEDOR EL RESULTADO DE LAS CUENTAS OTROS INGRESOS Y GASTOS SE RESTA O SUMA A LA UTILIDAD DE LA OPERACIN ANTES DE SER CONSIDERA PARA EL REPARTO DE UTILIDADES E IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) CONFORME A LAS LEYES DE MEXICO EROGADAS EN LA CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS EN 19174 OTROS INGRESOS Y GASTOS ESTADO DE RESULTADOS

8101

PARTICIPACIO N DE UTILIDADES A LOS EMPLEADOS

LA PORCION DE UTILIDAD COMO DERECHO QUE POSEEN LOS EMPLEADOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA (ISR) QUE GRAVA LA UTILIDAD DEL EJERCICIO

1. MONTO DE LA PARTICIPACION DE UTILIDADES A EMPLEADOS

1. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO POR LA CUENTA PERDIDAS Y GANANCIAS

DEUDOR

PARTICIPACI ON DE UTILIDADES DE EMPLEADOS

ESTADO DE RESULTADOS

8102

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

1. MONTO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, SOBRE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO

(CALCULO ESTIMADO)

1. AL FINAL DEL EJERCICIO, CANCELACION DEL SALDO POR LA CUENTA PERDIDAS Y GANANCIAS

DEUDOR

CONFORME A LAS LEYES DE MEXICO EROGADAS EN LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA5

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ESTADO DE RESULTADOS

2 3 4 5

SE LLAMA OPERACIONES FINANCIERAS A LAS REALIZADAS CON CAJAS DE AHORRO, BOLSAS DE CAMBIO, INSTITUCIONES BANCARIAS, COMPAIAS FIDUCIARIAS, ETC. ACTIVOS FIJOS SON AQUELLOS ACTIVOS QUE NO VARAN DURANTE EL CICLO DE EXPLOTACIN DE LA EMPRESA (O EL AO FISCAL). EJ. EDIFICIOS, TERRENOS, MAQUINARIAS, ETC. EL REPARTO DE UTILIDADES. FUENTE: LA CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS ARTICULO 123 SECCION IX DISPOSICIONES GENERALES. FUENTE: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, ARTICULO 1 TITULO I

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