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Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.

01 Atualizao: 25 de maro de 2011

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP E DA COFINS EFD-PIS/COFINS
Principais alteraes do Guia Prtico da EFD-PIS/Cofins verso 1.01 1. Tabela de Modelo de Documentos Fiscais e Registros Correspondentes na EFD-PIS/Cofins (Item 1.3 do Guia Prtico): Cdigo 02, suprimindo a referncia ao registro C385. 2. Registro 0150: Complemento das instrues de preenchimento (Observao 5), referente ao cadastro de consrcios, pela pessoa jurdica consorciada. 3. Registro A100: Alterao das instrues de preenchimento do Campo 08 (NUM_DOC). 4. Registro C100: Complemento das instrues de preenchimento, referente escriturao das devolues de vendas, vendas canceladas e devolues de compras que geraram crdito na aquisio. 5. Registro C120: Alterao de leiaute, com a incluso do Campo 06 (NUM_ACDRAW). 6. Registro C180: Complemento das instrues de preenchimento, referente escriturao das devolues de vendas e vendas canceladas. 7. Registro C190: Complemento das instrues de preenchimento, referente escriturao das devolues de vendas, vendas canceladas e devolues de compras que geraram crdito na aquisio. 8. Registro C500: Preenchimento facultativo do Campo 09 (DT_ENT) e alterao das instrues de preenchimento do Campo 07 (NUM_DOC). 9. Registro C600: Preenchimento facultativo do Campo 03 (COD_MUN). 10. Registro F100: Complemento das instrues de preenchimento referente ao Campo 19 (DESC_DOC_OPER). 11. Registro F120: Preenchimento facultativo do Campo 04 (IND_ORIG_CRED) e complemento das instrues de preenchimento do referido campo. 12. Registro F600: Complemento das instrues de preenchimento do campo 05 (VL_RET). 13. Registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (Cofins): Complemento das instrues de preenchimento, referente as regras de determinao dos Cdigos de Tipo de Crditos Campo 02. 14. Registros M110 (PIS/Pasep) e M510 (Cofins): Complemento das instrues de preenchimento do registro. 15. Registros 1100 (PIS/Pasep) e 1500 (Cofins): Complemento das instrues de preenchimento do Campo 07 (VL_CRED_EXT_APU). 16. Registros 1101 (PIS/Pasep) e 1501 (Cofins): Alterao e complemento das instrues de preenchimento do registro, no que vem a se constituir Crdito Extemporneo.

17. Registros 1200 (PIS/Pasep) e 1600 (Cofins): Alterao e complemento das instrues de preenchimento do registro, no que vem a se constituir Contribuio Extempornea.

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-PIS/COFINS


Seo 1 Apresentao Seo 2 Legislao Seo 3 Periodicidade e prazo de entrega da EFD-PIS/Cofins Seo 4 Da apresentao do arquivo da EFD-PIS/Cofins Seo 5 Da assinatura com certificado digital Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes Seo 7 Outras Informaes Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo da EFD-PIS/Cofins Seo 9 Importao de blocos da EFD-PIS/Cofins

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFD-PIS/COFINS


Seo 1 Dos blocos e registros da EFD-PIS/Cofins. Seo 2 Dados tcnicos de gerao do arquivo Seo 3 Preenchimento de campos. Seo 4 Obrigatoriedade dos registros Seo 5 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura. Seo 6 Detalhamento dos registros que compem a EFD-PIS/Cofins. Seo 7 Relao dos e-mails corporativos.

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-PIS/COFINS


Conforme Ato Declaratrio Executivo Cofis n 034, de 28 de outubro de 2010 e atualizaes do Ato Declaratrio Executivo Cofis n 037, de 21 de dezembro de 2010.

Captulo I Informaes gerais sobre a EFD-PIS/Cofins


Seo 1 Apresentao
Este Guia Prtico visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (EFD-PIS/Cofins) e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, estrutura e apresentao do arquivo magntico para transmisso ao SPED, na forma definida pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.085, de 19 de novembro de 2010. Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao ao Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi instituda a EFD-PIS/Cofins, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 via internet, os registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao das contribuies para o PIS/Pasep e a Cofins e dos crditos da no cumulatividade, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.

Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins EFD-PIS/Cofins parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP n 2200-2, de 24 de agosto de 2001.

Seo 2 Legislao
Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal. O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica, conforme definido nas Leis n 9.718, de 1998, n 10.637, de 2002 e n 10.833, de 2003. Deve tambm a pessoa jurdica proceder escriturao de suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime nocumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, apurando e discriminando os crditos em funo da natureza (bsicos ou presumidos), origem (operaes no mercado interno ou de importao) e vinculao (receitas tributadas no mercado interno, receitas no tributadas no mercado interno e receitas de exportao), conforme disposto na Lei n 12.058, de 2009. O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 (D.O.U. de 1.11.2010) aprovou o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos termos de seu Anexo nico. Referido Manual de Orientao do Leiaute foi objeto de alterao e atualizao pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010 (D.O.U. de 22.12.2010).

Seo 3 Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-PIS/Cofins


Os arquivos da EFD-PIS/Cofins tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao, ainda que as apuraes das contribuies e crditos sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, como nos casos de abertura, sucesso e encerramento. Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento. O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e submetido ao programa disponibilizado para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007, todas as pessoas jurdicas sujeitas apurao das referidas contribuies sociais, incidentes sobre o faturamento e a receita, nos regimes no cumulativo e cumulativo, com base nos seguintes prazos de obrigatoriedade: I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado no ano-calendrio de 2010, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012 , as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado; IV - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012 , as instituies financeiras e demais pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998, independente de estarem ou no sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado.

Seo 4 Da apresentao do arquivo da EFD-PIS/Cofins


O arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas em cada perodo de apurao mensal e ser transmitido at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente ao ms de referncia da escriturao digital. O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido. As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pela pessoa jurdica titular da escriturao digital. Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada e prevista pela EFD-PIS/Cofins. Como regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. Neste sentido, deve a pessoa jurdica atentar que pode a escriturao conter registros de documentos fiscais com informaes diferentes das constantes no prprio documento fiscal, como por exemplo, no caso da escriturao de itens de notas fiscais eletrnicas (NF-e, cdigo 55) referentes a aquisies de bens para revenda ou de insumos, a serem informadas no registro C170 (viso documental) ou nos registros C191/C195 (viso consolidada), em que o contedo dos campos de CFOP, CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escriturao no devem ser os constantes no documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os cdigos que representem a natureza fiscal da operao para a pessoa jurdica adquirente, titular da escriturao. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no estejam relacionadas a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser prestadas pelo estabelecimento sede.

Seo 5 Da assinatura com certificado digital


Podero assinar a EFD-PIS/Cofins, com certificado digital do tipo A3: 1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB. Cadastramento de Procurao Eletrnica: No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. 1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador; 2. Selecionar Procurao eletrnica; 3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso; 4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil; 5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD-PIS/Cofins) do Sistema Pblico de Escriturao Digital. 6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar. O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. A substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o mesmo perodo informado. A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o contribuinte identificado na EFD-PIS/Cofins, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.

Seo 6 Da prestao e da guarda de informaes


O arquivo digital da EFD-PIS/Cofins ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato Declaratrio Executivo da Coordenao-Geral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras operaes com direito a crdito. Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/Pasep e da Cofins, tais como vendas com suspenso, iseno, alquota zero, no-incidncia ou diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nas informaes complementares aos registros escriturados. Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-PIS/Cofins transmitido, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana. Os contribuintes obrigados EFD-PIS/Cofins, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao de obrigatoriedade do registro = O), informando,

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.

Seo 7 Outras Informaes.


Sero objeto de escriturao alm dos documentos e operaes representativas de receitas, aquisies, custos e despesas, as seguintes informaes: - Os crditos vertidos para a pessoa jurdica em decorrncia de eventos de incorporao, fuso ou ciso; - Os valores retidos na fonte, efetuados pelas fontes pagadoras, quando do pagamento por conta da venda de bens e servios; - Informaes referentes aos processos administrativos e/ou judiciais, que confiram pessoa jurdica titular da escriturao digital a adoo de procedimentos especficos, previstos ou no em lei; - Controle dos saldos de crditos apurados em perodos anteriores, passveis de aproveitamento no prprio perodo da escriturao ou em perodos futuros; - Demonstrao de operaes extemporneas, que repercutam no campo de incidncia das contribuies sociais e dos crditos.

Seo 8 Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFDPIS/Cofins.


O contribuinte deve guardar a EFD-PIS/Cofins transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA. O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido. Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo devem estar no mesmo diretrio. O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD-PIS/Cofins a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA. O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.

Captulo II Informaes para gerao dos arquivos da EFDPIS/Cofins


Seo 1 Dos blocos e registros da EFD BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital
constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais ou contbeis. A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao. Tabela de Blocos Bloco Descrio

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 0 A C D F M 1 9 Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Demais Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

1.1. ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na sequncia o bloco A e registros correspondentes, depois os blocos C, D, F, M e 1 e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo digital da escriturao 1.2. REGISTROS: Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e, conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro). Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo. OBSERVAES: - Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; - Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia vrios (por perodo), etc.". - Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia vrios por arquivo"; - Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. - A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". No devem ser includos na EFD-PIS/cofins registros para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. 1.3. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alteraes). Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros. Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos. Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da escriturao correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. Exemplos: Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100. Venda atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C180 (viso consolidada). Aquisio atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Devoluo de vendas atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final: registro C500. Aquisio de servios de comunicao: registro D500. Receitas financeiras auferidas: registro F100. Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico: F100. Contrao de locao de instalaes industriais: F100. Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado: F120. Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado: F130. Crdito presumido sobre estoque de abertura: F150. Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria: F205.

Tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na EFD-PIS/Cofins:


Cdigo 01 1B 02 2D 2E 04 06 07 08 8B 09 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 Descrio Documento Fiscal Institudo pelo Fisco Municipal Nota Fiscal Nota Fiscal Avulsa Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cupom Fiscal Cupom Fiscal Bilhete de Passagem Nota Fiscal de Produtor Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica Nota Fiscal de Servio de Transporte Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas Conhecimento Areo Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas Bilhete de Passagem Rodovirio Bilhete de Passagem Aquavirio Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem Despacho de Transporte Bilhete de Passagem Ferrovirio Resumo de Movimento Dirio Ordem de Coleta de Cargas Nota Fiscal de Servio de Comunicao Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao GNRE Autorizao de Carregamento e Transporte Manifesto de Carga Modelo Registro Pai A100 1/1A C100 C100 2 C380 C400 e C490 D350 04 C100 06 Aquisio: C500 Fornecimento: C600 07 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 08 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 09 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 10 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 11 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 13 D300 e D350 14 D300 e D350 15 D300 e D350 17 16 D300 e D350 18 D300 20 21 Aquisio: D500 Fornecimento: D600 22 Aquisio: D500 Fornecimento: D600 23 24 25 -

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 26 27 28 29 55 55 57 59 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de vendas) Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de aquisio/devoluo) Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e Cupom Fiscal Eletrnico CF-e 26 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: C500 Fornecimento: C600 Aquisio: C500 Fornecimento: C600 C100 e C180 C100 e C190 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 C400 e C490

Seo 2 Dados tcnicos de gerao do arquivo


2.1 CARACTERSTICAS DO ARQUIVO DIGITAL: a) Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; b) Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; c) Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel; d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; e) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); f) O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1 REG; 2 3 4 IE NOME; CNPJ;

|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF h) Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo) Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda| Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354|

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF 2.2 - REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser prestadas sob o enfoque do informante do arquivo. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo): Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de aquisies de bens para revenda ou a serem utilizados como insumos, bem como das operaes de vendas; Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies, custos e despesas geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao, de conformidade com normas complementares expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do informante; Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de entradas ou aquisies, os cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver. O contedo do arquivo deve obedecer s regras deste manual e respeitar as normas tributrias da Secretaria da Receita Federal do Brasil aplicvel aos documentos e informaes fiscais de que trata a EFD-PIS/Cofins.

Seo 3 Preenchimento de campos


Devem ser observadas as seguintes regras para o preenchimento dos campos dos registros da EFDPIS/Cofins: a) CAMPO ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os noimprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII); b) CAMPO NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. 2.2.3- Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C): Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF TXT C C 65536

3.1 - Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,05 |1129998,05| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio || 3.2 Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data: Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2011 |01012011| 11.11.2011 |11112011| 21-03-2010 |21032010| 09/08/11 |09082011| campo vazio || 3.3 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (perodo): Janeiro de 2011 |012011| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio || 3.4 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio: Devem ser informados conforme o padro "ano" (aaaa); Exemplos (ano/exerccio): 2011 |2011|

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 911 |1911| 99 |1999| 04 |2004| campo vazio || 3.5 - Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa hora: a) Devem ser informados conforme o padro "horaminutosegundo" (hhmmss), formato 24 horas, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", ":", "-" " ", etc); Exemplos (hora): 09:13:17 |091317| 21:13:17 |211317| 00:00:00 |000000| 00:00:01 |000001| campo vazio || 3.6 - Nmeros, caracteres ou cdigos de identificao: 2.3.1- Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.. Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF COD_MUN CEP N N N N 014* 011* 007* 008*

Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ: 23.456.789/0001-10 |23456789000110| CNPJ: 00.456.789/0001-10 |00456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio || Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE, IM, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Exemplo (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE IM C C -

Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio || Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal (SER, SUB, ECF_FAB, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal devem ter o mesmo tamanho em todos os registros que se refiram a documento ou equipamento, em todos os blocos de dados e em todos os arquivos do contribuinte, conforme dispe a legislao especfica. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): SER SUB ECF_FAB ECF_CX C N C N -

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Srie (C): 01 |01| Srie: 2 |2| Srie: C |C| Srie: U |U| Srie: BU |BU| Srie: EU |EU| Srie: U-2 |U2| Subsrie (N): 1 |1| Srie/Subsrie (C)/(N): D-1 |D|1| Srie/Subsrie: D/ |D|| Nmero de srie do ECF (C): ZZD-8501/2017.01234 |ZZD8501201701234| Nmero do caixa do ECF (N): 003 |3| campo vazio || Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados no item anterior, devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: ".", "/", "-", etc).

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA NUM_PROC C C -

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 |001-1234/02120512345| Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio || 3.7 - Cdigos em documentos e operaes: - As operaes e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escriturao sero identificados atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela prpria pessoa jurdica. - As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (tabelas externas): Tabela de Cdigo de Situao Tributria - CST Tabela de Cdigo Fiscal da Operao e Prestao - CFOP; Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE. - As tabelas intrnsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). a) As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo de produto: 0- Similar; 1- Genrico; 2- tico ou de marca.

TP_PROD

- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital: Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer lanamento efetuado, observando-se que: a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as alteraes do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alterao e suas alteraes; b) O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 c) No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes; d) A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo participante ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e "consumidores"; e) A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos que possam suportar esta informao. Exemplo de registro de cdigo do participante e alterao no perodo: |0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF |0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF |0175|21012007|11|100|CRLF Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que: a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final; b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente. c) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo:: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas pelo documento. Para efeito deste manual, os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s operaes que envolvam atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semi-acabados, matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo, salvo se expressamente excepcionados"). Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destina-se a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos tributrios diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega quando diverso do endereo do destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimento no campo Informaes Complementares na emisso de documento fiscal. Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal.

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Tabela de Identificao das Unidades de Medidas - tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital. Tabela Fatores de Converso de Medidas - ser usada para informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) para a unidade utilizada na elaborao do inventrio. Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante. 3.8 - Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo: a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte; b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam. Exemplo (cdigo): cdigo "3322CBA991" |3322CBA991| cdigo "998877665544" |998877665544| cdigo "1234 ABC/001" |1234 ABC/001| cdigo "Paraf 1234-010" |Paraf 1234-010| cdigo "Anel Borr 11.00-010" |Anel Borr 11.00-010| cdigo "Fornecedor 1234-10" |Fornecedor 1234-10|

Seo 4 Obrigatoriedade dos Registros


O arquivo digital deve ser composto de acordo com a Tabela de Registros e de obrigatoriedade de apresentao EFD-PIS/Cofins. Tabela do Bloco 0: correspondente ao item 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 do Leiaute. Bloco 0 0 0 0 0 Descrio Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Abertura do Bloco 0 Dados do Contabilista Regimes de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Crditos Comuns Registro Nvel Ocorrncia 0000 0001 0100 0110 0111 0 1 2 2 3 1 1 V 1 1:1 Obrigatoriedade do Registro O O OC O O (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 ou 3 e o Campo IND_APRO_CRED = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 ou o Campo IND_APRO_CRED =

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Tabela de Cadastro de Estabelecimento Tabela de Cadastro do Participante Identificao das Unidades de Medida Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) Alterao do Item Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis) Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas Frias) Tabela de Natureza da Operao/ Prestao Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal Plano de Contas Contbeis Contas Informadas Centro de Custos Encerramento do Bloco 0 0140 0150 0190 0200 0205 0206 0208 0400 0450 0500 0600 0990 2 3 3 3 4 4 4 3 3 2 2 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1 1:1 1:N 1:N V V 1 O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O

Tabela do Bloco A: correspondente ao item 2.6.1.2 Bloco A do Leiaute.

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Bloco A A A A A A A A

Descrio Abertura do Bloco A Identificao do Estabelecimento Documento Nota Fiscal de Servio Complemento de Documento Informao Complementar da NF Processo Referenciado Informao Complementar Operaes de Importao Complemento de Documento Itens do Documento Encerramento do Bloco A

Registro A001 A010 A100 A110 A111 A120 A170 A990

Nvel 1 2 3 4 4 4 4 1

Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1

Obrigatoriedade do Registro O O (se em A001 IND_MOV = 0) OC OC OC OC O (se existir A100) O

Escriturao Contribuio Crdito Social S S S N S S S S S S -

Tabela do Bloco C: correspondente ao item 2.6.1.3 Bloco C do Leiaute Obrigatoriedade do Registro O O (se em C001 IND_MOV = 01) OC Escriturao Contribuio Crdito Social S S

Bloco C C C

Descrio Abertura do Bloco C Identificao do Estabelecimento Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55) Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01) Complemento de Documento Itens do Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de Vendas Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas - PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas COFINS Processo Referenciado Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas.

Registro C001 C010 C100

Nvel Ocorrncia 1 2 3 1 V 1:N

C C C C C C C C C

C110 C111 C120 C170 C180 C181 C185 C188 C190

4 4 4 4 3 4 4 4 3

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

OC OC O (se CFOP iniciado em 3, em C170) O (se existir C100) OC O (se existir C180) O (se existir C180) OC OC

S S N S

S S S S N N N N S

S S S S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas COFINS Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 55) Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Cdigo 02) - Consolidao de Documentos Emitidos Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao COFINS Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D) Reduo Z (cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D) CProcesso Referenciado Consolidao de Documentos Emitidos C por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) COFINS Processo Referenciado - Documentos Emitidos Por ECF Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento Dgua Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Documentos de Entrada / Aquisio com Crdito Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) PIS/PASEP Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) COFINS

C191

1:N

O (se existir C190)

C C C C C C C C C C C C

C195 C198 C199 C380 C381 C385 C395 C396 C400 C405 C481 C485 C489 C490 C491 C495 C499

4 4 4 3 4 4 3 4 3 4 5 5 4 3 4 4 4

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

O (se existir C190) OC O (se CFOP iniciado em 3, em C191 e C195) OC O (se em C380, VL_DOC > 0) O (se em C380, VL_DOC > 0) OC O (se existir C395) OC O (se existir C400) OC OC OC OC OC OC OC

N N N S S S N N S S S S S S S S S

S S S N N N S S N N N N N N N N N

C C C

C500

1:N

OC

C C

C501 C505

4 4

1:N 1:N

O (Se existir C500) O (Se existir C500)

N N

S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 C Processo Referenciado Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) - Documentos de Sadas Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas - PIS/PASEP Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas COFINS Processo Referenciado Encerramento do Bloco C C509 4 1:N OC N S

C600

1:N

OC

C C C C

C601 C605 C609 C990

4 4 4 1

1:N 1:N 1:N 1

O (Se existir C600) O (Se existir C600) OC O

S S S -

N N N -

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

Tabela do Bloco D: correspondente ao item 2.6.1.4 Bloco D do Leiaute. Escriturao Obrigatoriedade do Contribuio Registro Crdito Social O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC N N N N S S S S S S S S N N N N S S S S S N N N N N N N N S S S S N

Bloco D D D D D D D D D D D D D D D D D D D

Descrio Abertura do Bloco D Identificao do Estabelecimento Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Complemento do Documento de Transporte PIS/PASEP Complemento do Documento de Transporte COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria Prestao de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP Totalizao do Resumo Dirio COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria (Cdigos 13, 14, 15, 16 e 18). Processo Referenciado Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Processo Referenciado Nota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) - Operao de Aquisio com Direito a Crdito Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Encerramento do Bloco D

Registro Nvel Ocorrncia D001 D010 D100 D101 D105 D111 D200 D201 D205 D209 D300 D309 D350 D359 D500 D501 D505 D509 D600 1 2 3 4 4 4 3 4 4 4 3 4 3 4 3 4 4 4 3 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

D D D D

D601 D605 D609 D990

4 4 4 1

1:N 1:N 1:N 1

OC OC OC O

S S S -

N N N -

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Tabela do Bloco F: correspondente ao item 2.6.1.5 Bloco F do Leiaute. Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC OC OC OC OC OC S N N N N N S N Escriturao Contribuio Crdito Social S S S S S S S S S S

Bloco F F F F F F F F F F

Descrio Abertura do Bloco F Identificao do Estabelecimento Demais Documentos e Operaes Geradoras de Contribuio e Crditos Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base nos Encargos de Depreciao/Amortizao Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base no Valor de Aquisio Processo Referenciado Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura Operaes da Atividade Imobiliria Unidade Imobiliria Vendida Operaes da Atividade Imobiliria Custo Incorrido da Unidade Imobiliria Operaes da Atividade Imobiliria Custo Orado da Unidade Imobiliria Vendida Processo Referenciado Contribuio Retida na Fonte Dedues Diversas Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao, Fuso e Ciso Encerramento do Bloco F

Registro F001 F010 F100 F111 F120 F129 F130 F139 F150 F200 F205

Nvel 1 2 3 4 3 4 3 4 3 3 4

Ocorrncia 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1

OC OC

F F F F F F

F210 F211 F600 F700 F800 F990

4 4 3 3 3 1

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1

OC OC OC OC OC O

N S S S N -

S S S -

Tabela do Bloco M: correspondente ao item 2.6.1.6 Bloco M do Leiaute. Bloco M M Abertura do Bloco M Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo Descrio Registro M001 M100 Nvel 1 2 Ocorrncia 1 V Obrigatoriedade do Registro O OC

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 M M M Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo PIS/PASEP Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo M105 M110 M200 3 3 2 1:N 1:N 1 OC OC O
O (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05 (operaes praticadas pelo substituto tributrio))

Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo

M210

1:N

M M M M M M M

Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo PIS/PASEP Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada Informaes Adicionais de Diferimento Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo PIS/PASEP - Folha de Salrios Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Crdito de COFINS Relativo ao Perodo Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo COFINS Ajustes do Crdito de COFINS Apurado Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo

M211

1:1

M220 M230 M300 M350 M400 M410

4 4 2 2 2 3

1:N 1:N V 1 V 1:N

O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC OC O (se existir M400)

M M

M500 M505

2 3

V 1:N

OC OC

M M

M510 M600

3 2

1:N 1

OC O
O (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05 (operaes praticadas pelo substituto tributrio))

Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social COFINS do Perodo

M610

1:N

M M M M M

Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo COFINS Ajustes da COFINS Apurada Informaes Adicionais de Diferimento COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com

M611 M620 M630 M700 M800

4 4 4 2 2

1:1 1:N 1:N V V

O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Suspenso COFINS Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS Encerramento do Bloco M M810 M990 3 1 1:N 1 O (se existir M800) O

M M

Tabela do Bloco 1: correspondente ao item 2.6.1.7 Bloco 1 do Leiaute. Bloco 1 1 1 1 1 Descrio Abertura do Bloco 1 Processo Referenciado Ao Judicial Processo Referenciado Processo Administrativo Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores PIS/PASEP Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita PIS/PASEP Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Detalhamento da Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea PIS/PASEP Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP Controle de Crditos Fiscais COFINS Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores COFINS Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita COFINS Contribuio Social Extempornea COFINS Detalhamento da Contribuio Social Extempornea COFINS Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea COFINS Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS Incorporao Imobiliria RET Processo Referenciado Encerramento do Bloco 1 Registro 1001 1010 1020 1100 1101 Nvel 1 2 2 2 3 Ocorrncia 1 V V V 1:N Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1100 > 0) O (se CST_PIS do registro 1101 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1200) OC OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1500 > 0) O (se CST_COFINS do registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1600) OC OC OC OC O

1 1 1 1 1 1 1

1102 1200 1210 1220 1300 1500 1501

4 2 3 3 2 2 3

1:1 V 1:N 1:N V V 1:N

1 1 1 1 1 1 1 1

1502 1600 1610 1620 1700 1800 1809 1990

4 2 3 3 2 2 3 1

1:1 V 1:N 1:N V V 1:N 1

Tabela do Bloco 9: correspondente ao item 2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital do Leiaute. Bloco Descrio Registro Nvel Ocorrncia Obrigatoriedade do Registro

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 9 9 9 9 Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital 9001 9900 9990 9 9 9 9 1 2 1 0 1 V 1 1 O O O O

Nas tabelas constam as seguintes notaes: OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO O = O registro sempre obrigatrio. OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55. O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro obrigatrio sempre que houver o registro C190. N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400. Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acima como O. Ex. Registros M200 e registro M210 (Obrigatoriedade = O so sempre obrigatrios e o registro M220 (Obrigatoriedade = OC) ser obrigatrio se houver ajuste na apurao da Contribuio Social. Observaes: a) A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente; b) So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital, relacionado na Tabela Blocos; c) Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio"; d) Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; e) Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". f) Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; g) Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; - "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. h) A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". Exemplo (dependncia): Dependncia Pai-Filho Principal: um por documento (registro PAI) FILHO um por registro PAI FILHO um por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI Ocorrncia 1 1:N 1:N 1:1 1:N nvel 3 4 4 4 5 Registro Nota Fiscal Eletrnica Informao complementar da nota fiscal Operaes de importao Itens do documento Operaes com veiculos novos

i) So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Exemplo (Registro C180 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS OPERAES DE VENDAS): Se for exigido o registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas (Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas (receitas), no deve ser informado o registro C170 COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO, referente aos documentos de vendas (Cdigo 55), informados no registro C180. CAMPOS DOS REGISTROS Tabela Campos: corresponde ao item 2.7.1- Tabelas Campos do Leiaute. Item Descrio N Indica o nmero do campo em um dado registro Campo Indica o mnemnico do campo. Descrio Tipo Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N - Numrico; C - Alfanumrico. Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho mximo; A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres; A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho mximo, no caso geral; A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral; A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres informado. Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.

Tam

Dec

Seo 5 Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura


Deve a pessoa jurdica observar as seguintes tabelas na gerao de arquivos, preenchimentos de campos e validao da escriturao pelo PVA da EFD-PIS/Cofins, conforme referenciado nos itens 3 (REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL ) e 4 (REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS) do Manual de Orientao do Leiaute da EFDPIS/Cofins: 3- REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL 3.1- VERSO DO LEIAUTE DA EFD. 3.1.1- Tabela Verso do Leiaute Cdigo Verso 001 1.00 002 1.01 Leiaute Institudo por ADE Cofis n 31/2010 ADE Cofis n 34/2010, atualizado pelo Incio 01/01/2011 01/01/2011

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 ADE Cofis n 37/2010 3.2- TABELAS EXTERNAS 3.2.1- rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. www.ibge.gov.br Tabela de Municpios Banco Central do Brasil www.bcb.gov.br Tabela de Pases Confaz www.fazenda.gov.br/confaz Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da Situao Tributria Secretaria da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br Cdigos de Situao Tributria Nomenclatura Comum do Mercosul Campo EX_IPI Tabela TIPI ECT Correios http://www.correios.com.br Cdigo de Endereamento Postal Presidncia da Repblica http://legislacao.planalto.gov.br Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03 IBGE 4- REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS 4.1- CODIFICAO DOS DOCUMENTOS 4.1.1- Tabela Documentos Fiscais do ICMS Cdigo Descrio 01 Nota Fiscal 1B Nota Fiscal Avulsa 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 2D Cupom Fiscal 2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem 04 Nota Fiscal de Produtor 06 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica 07 Nota Fiscal de Servio de Transporte 08 Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso 09 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas 10 Conhecimento Areo 11 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas 13 Bilhete de Passagem Rodovirio 14 Bilhete de Passagem Aquavirio 15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 17 Despacho de Transporte 16 Bilhete de Passagem Ferrovirio 18 Resumo de Movimento Dirio 20 Ordem de Coleta de Cargas 21 Nota Fiscal de Servio de Comunicao 22 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao 23 GNRE 24 Autorizao de Carregamento e Transporte 25 Manifesto de Carga modelo 1/1A 2 4 6 7 8 9 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 26 27 28 29 55 57 59 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada Nota Fiscal Eletrnica Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e Cupom Fiscal Eletrnico CF-e 26 -

4.1.2- Tabela Situao do Documento Cdigo Descrio 00 Documento regular 01 Escriturao extempornea de documento regular 02 Documento cancelado 03 Escriturao extempornea de documento cancelado 04 NF-e ou CT-e denegado 05 NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada 06 Documento Fiscal Complementar 07 Escriturao extempornea de documento complementar 08 Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica 4.2- CODIFICAO DO GNERO DO ITEM E DA OPERAO 4.2.1- Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio A tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio" corresponde tabela de "Captulos da NCM" acrescida do cdigo "00 Servio". Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Descrio Servio Animais vivos Carnes e miudezas, comestveis Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Plantas vivas e produtos de floricultura Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis Frutas; cascas de ctricos e de meles Caf, ch, mate e especiarias Cereais Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e forragem Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros Captulos da NCM Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou vegetal Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos Acares e produtos de confeitaria Cacau e suas preparaes Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 Preparaes alimentcias diversas Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento Minrios, escrias e cinzas Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos radioativos, de metais das terras raras ou de istopos Produtos qumicos orgnicos Produtos farmacuticos Adubos ou fertilizantes Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes, mstiques; tintas de escrever leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis Produtos para fotografia e cinematografia Produtos diversos das indstrias qumicas Plsticos e suas obras Borracha e suas obras Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial Madeira, carvo vegetal e obras de madeira Cortia e suas obras Obras de espartaria ou de cestaria Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e plantas Seda L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina Algodo Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel Filamentos sintticos ou artificiais Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis Tecidos de malha Vesturio e seus acessrios, de malha Vesturio e seus acessrios, exceto de malha Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de uso semelhante, usados; trapos Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes Produtos cermicos Vidro e suas obras Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas Ferro fundido, ferro e ao Obras de ferro fundido, ferro ou ao Cobre e suas obras Nquel e suas obras Alumnio e suas obras (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH) Chumbo e suas obras Zinco e suas obras Estanho e suas obras Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns Obras diversas de metais comuns Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes Embarcaes e estruturas flutuantes Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios Aparelhos de relojoaria e suas partes Instrumentos musicais, suas partes e acessrios Armas e munies; suas partes e acessrios Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios Obras diversas Objetos de arte, de coleo e antiguidades (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes) Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao) 4.2.2- Tabela Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP (ICMS): ver Item 3.2.1 4.3- CODIFICAO DA SITUAO TRIBUTRIA 4.3.1 - Tabela Cdigo da Situao Tributria - CST (ICMS): ver Item 3.2.1 4.3.2 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao IPI CST-IPI: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.3 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/Pasep CST-PIS: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.4 - Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente Cofins CST-COFINS: Tabela externa publicada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, nos registros de apurao da contribuio, ou de ajustes, do Bloco M. Cdigo Descrio 01 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica 02 Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas 03 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto 04 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria 31 Contribuio apurada por substituio tributria 32 Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus 51 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica 52 Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas 53 Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto 54 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria 71 Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa 72 Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa 99 Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios

4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1). Cdigo Descrio CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100 101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica 102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura 105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao 109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria 199 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200 201 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica 202 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 203 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 204 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura 205 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 206 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 208 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao 299 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO - Grupo 300 301 Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica 302 Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas 303 Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 304 305 306 308 399 Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria Crdito vinculado receita de exportao Importao Crdito vinculado receita de exportao Outros

4.3.7 Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de ser preenchido registro de documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos). Cdigo Descrio 01 Aquisio de bens para revenda 02 Aquisio de bens utilizados como insumo 03 Aquisio de servios utilizados como insumo 04 Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor 05 Aluguis de prdios 06 Aluguis de mquinas e equipamentos 07 Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda 08 Contraprestaes de arrendamento mercantil 09 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao). 10 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio). 11 Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis 12 Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa 13 Outras Operaes com Direito a Crdito 14 Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao 15 Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria 16 Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda 17 Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, vale-refeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme. 18 Estoque de abertura de bens 4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos. Cdigo Descrio 01 Ajuste Oriundo de Ao Judicial 02 Ajuste Oriundo de Processo Administrativo 03 Ajuste Oriundo da Legislao Tributria 04 Ajuste Oriundo Especificamente do RTT 05 Ajuste Oriundo de Outras Situaes 06 Estorno

4.3.9 Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria: Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 4.3.10 - Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04): Tabela externa publicada pela RFB; 4.3.11 Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto - (CST 03 e 04): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.12 - Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.13 - Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.14 - Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.15 - Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.16 Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4.3.17 Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos a Alquotas Diferenciadas (CST 02): Tabela externa especificada pela RFB e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>;

Seo 6 Detalhamento dos registros que compem a EFD


Em relao ao Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins, institudo pelo Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 2010 e suas alteraes, foram acrescentadas neste Guia Prtico as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificaes abaixo: - O S significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros dos blocos A, C, D e F e nos registros de apurao do bloco M todos os campos numricos especificados como obrigatrios devem ser preenchidos, com valores ou com 0 (zero); - O N significa que o campo no de preenchimento obrigatrio. Todavia, sempre que houver a informao para o campo, o mesmo deve ser preenchido.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS.


REGISTRO 0000: ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DA PESSOA JURDICA
Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo 0000. C 004* Cdigo da verso do leiaute conforme a tabela N 003* 3.1.1. 03 TIPO_ESCRIT Tipo de escriturao: N 001* 0 - Original; 1 Retificadora. 04 IND_SIT_ESP N 001* Indicador de situao especial: 0 - Abertura 1 - Ciso 2 - Fuso 3 - Incorporao 4 Encerramento 05 NUM_REC_ANTERIO Nmero do Recibo da Escriturao anterior a ser C 041* R retificada, utilizado quando TIPO_ESCRIT for igual a 1 06 DT_INI Data inicial das informaes contidas no arquivo. N 008* 07 DT_FIN Data final das informaes contidas no arquivo. N 008* 08 NOME Nome empresarial da pessoa jurdica C 100 09 CNPJ Nmero de inscrio do estabelecimento matriz da N 014* pessoa jurdica no CNPJ. 10 UF Sigla da Unidade da Federao da pessoa jurdica. C 002* 11 COD_MUN Cdigo do municpio do domiclio fiscal da pessoa N 007* jurdica, conforme a tabela IBGE 12 SUFRAMA Inscrio da pessoa jurdica na Suframa C 009* 13 IND_NAT_PJ Indicador da natureza da pessoa jurdica: N 002* 00 Sociedade empresria em geral 01 Sociedade cooperativa 02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salrios 14 IND_ATIV Indicador de tipo de atividade preponderante: N 001 0 Industrial ou equiparado a industrial; 1 Prestador de servios; 2 - Atividade de comrcio; 3 Atividade financeira; 4 Atividade imobiliria; 9 Outros. Observaes: Registro obrigatrio, correspondente ao primeiro registro do arquivo da escriturao. Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0000] N 01 02 Campo REG COD_VER Dec Obrig S S S N

N S S S S S S N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 02 - Preenchimento: o cdigo da verso do leiaute informado validado conforme a data referenciada no campo DT_FIN. Verificar na Tabela Verso, item 3.1.1 do Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 e alteraes. Para a verso 1.01 do Programa Validador e Assinador (PVA) da EFD-PIS/Cofins, deve ser informado o cdigo 002 Validao: Vlido para perodo informado. A verso do leiaute informada no arquivo dever ser vlida na data final da escriturao (campo DT_FIN do registro 0000). Campo 03 - Valores Vlidos: [0, 1] Preenchimento: Informar o tipo de escriturao original ou retificadora. Para a entrega da EFD-PIS/Cofins dever ser utilizado o leiaute vigente poca do perodo de apurao e, para validao e transmisso, a verso do Programa de Validao e Assinatura - PVA atualizada. Campo 04 - Preenchimento: Este campo somente deve ser preenchido se a escriturao fiscal se referir situao especial decorrente de abertura, ciso, fuso, incorporao ou encerramento da pessoa jurdica. Campo 05 - Preenchimento: Este campo somente deve ser preenchido quando a escriturao fiscal se referir a retificao de escriturao j transmitida, original ou retificadora. Neste caso, deve a pessoa jurdica informar neste campo o nmero do recibo da escriturao anterior, a ser retificada. Campo 06 - Preenchimento: Informar a data inicial das informaes referentes ao perodo da escriturao, no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: Verificar se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT_FIN. O valor informado deve ser o primeiro dia do mesmo ms de referencia da escriturao, exceto no caso de abertura, conforme especificado no campo 04. Campo 07 - Preenchimento: Informar a data final das informaes referentes ao perodo da escriturao, no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: Verificar se a data informada neste campo pertence ao mesmo ms/ano da data informada no campo DT_INI. O valor informado deve ser o ltimo dia do ms a que se refere a escriturao, exceto nos casos de encerramento de atividades, fuso, ciso e incorporao. Campo 08 - Preenchimento: Informar o nome empresarial da pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 09 - Preenchimento: Informar o nmero de inscrio do contribuinte no cadastro do CNPJ. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 10 - Preenchimento: Informar a sigla da unidade da federao (UF) do estabelecimento sede, responsvel pela escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins. Campo 11 Preenchimento: Informar o cdigo de municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme codificao constante da Tabela de Municpios do IBGE. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 12 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio da pessoa jurdica titular da escriturao na SUFRAMA. Caso a pessoa jurdica no tenha inscrio na SUFRAMA este campo deve ser informado em branco. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado. Campo 13 - Valores Vlidos: [00, 01, 02] Preenchimento: informar a natureza da pessoa jurdica, conforme um dos trs tipos abaixo: 00 Sociedade empresria em geral 01 Sociedade cooperativa 02 Entidade sujeita ao PIS/Pasep exclusivamente com base na Folha de Salrios Campo 14 - Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 9] Preenchimento: informar o indicador da atividade preponderante exercida pela pessoa jurdica no perodo da escriturao, conforme um dos tipos abaixo:

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 0 Industrial ou equiparado a industrial; 1 Prestador de servios; 2 - Atividade de comrcio; 3 Atividade financeira; 4 Atividade imobiliria; 9 Outros Caso a pessoa jurdica tenha exercido mais de uma das atividades acima relacionadas, no perodo da escriturao, deve o campo ser preenchido com o cdigo correspondente atividade preponderante.

REGISTRO 0001: ABERTURA DO BLOCO 0


Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo 0001. C 004* S Indicador de movimento: N 001 S 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados. Observaes: Registro obrigatrio. Deve ser gerado para abertura do Bloco 0 e indica se h informaes previstas para este bloco. Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0001] Campo 02 - Valor Vlido: [0,1] N 01 02 Campo REG IND_MOV

REGISTRO 0100: DADOS DO CONTABILISTA


Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo 0100. C 004* S Nome do contabilista. C 100 S Nmero de inscrio do contabilista no CPF. N 011* S Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de C 015 S Contabilidade. 05 CNPJ Nmero de inscrio do escritrio de contabilidade no CNPJ, se N 014* N houver. 06 CEP Cdigo de Endereamento Postal. N 008* N 07 END Logradouro e endereo do imvel. C 060 N 08 NUM Nmero do imvel. C N 09 COMPL Dados complementares do endereo. C 060 N 10 BAIRRO Bairro em que o imvel est situado. C 060 N 11 FONE Nmero do telefone. C 10* N 12 FAX Nmero do fax. C 10* N 13 EMAIL Endereo do correio eletrnico. C N 14 COD_MUN Cdigo do municpio, conforme tabela IBGE. N 007* N Observaes: 1. Registro obrigatrio, utilizado para identificao do contabilista responsvel pela escriturao fiscal da empresa, mesmo que o contabilista seja funcionrio da empresa ou prestador de servio. 2. Apesar das contribuies sociais serem apuradas de forma centralizada pelo estabelecimento matriz, as informaes dos Blocos A, C, D e F so escrituradas por estabelecimento. Neste sentido, caso a pessoa jurdica tenha mais de um contabilista responsvel pela escriturao fiscal de suas operaes, estes devem ser relacionados no registro 0100. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) N 01 02 03 04 Campo REG NOME CPF CRC

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 01 - Valor vlido: [0100] Campo 02 - Preenchimento: informar o nome do contabilista responsvel. Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do contabilista responsvel; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-". Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Campo 04 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade na UF do estabelecimento sede. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do escritrio de contabilidade; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do Cdigo de Endereamento Postal - CEP, conforme cadastro nos CORREIOS. Campo 07 - Preenchimento: informar o endereo do contabilista/escritrio de contabilidade. Campo 13 - Preenchimento: informar o endereo de correio eletrnico do contabilista/escritrio de contabilidade. Campo 14 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio do domiclio fiscal do contabilista/escritrio de contabilidade. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e o cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos.

REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRDITO


Este registro tem por objetivo definir o regime de incidncia a que se submete a pessoa jurdica (no-cumulativo, cumulativo ou ambos os regimes) no perodo da escriturao. No caso de sujeio ao regime no-cumulativo, ser informado tambm o mtodo de apropriao do crdito incidente sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita adotado pela pessoa jurdica para o ano-calendrio. N 01 02 REG COD_INC_TRIB Campo Descrio Texto fixo contendo 0110. Tipo C N Tam 004* 001* Dec Obrig S S

Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo: 1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime no-cumulativo; 2 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime cumulativo; 3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes no-cumulativo e cumulativo. 03 IND_APRO_CRE Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos D comuns, no caso de incidncia no regime nocumulativo (COD_INC_TRIB = 1 ou 3): 1 Mtodo de Apropriao Direta; 2 Mtodo de Rateio Proporcional (Receita Bruta) 04 COD_TIPO_CON Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no T Perodo 1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota Bsica 2 Apurao da Contribuio a Alquotas Especficas (Diferenciadas e/ou por Unidade de Medida de Produto) Observaes: Registro obrigatrio. Informar somente os regimes de apurao a que se perodo da escriturao.

001*

001*

submeteu a pessoa jurdica no

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0110] Campo 02 - Valores vlidos: [1;2;3] Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao(s) regime(s) de apurao das contribuies sociais a que se submete a pessoa jurdica no perodo da escriturao: No caso da pessoa sujeitar-se apenas incidncia no cumulativa, deve informar o indicador 1; No caso da pessoa sujeitar-se apenas incidncia cumulativa, deve informar o indicador 2; No caso da pessoa sujeitar-se aos dois regimes (no cumulativo e cumulativo), deve informar o indicador 3. Campo 03 - Valores vlidos: [1;2] Preenchimento: Este campo deve ser informado no caso da pessoa jurdica apurar crditos referentes a operaes (de aquisies de bens e servios, custos, despesas, etc) vinculados a mais de um tipo de receita (no-cumulativa e cumulativa). Este campo deve tambm ser preenchido no caso em que mesmo se sujeitando a pessoa jurdica exclusivamente ao regime no-cumulativo, as operaes geradoras de crdito sejam vinculadas a receitas de naturezas diversas, decorrentes de: - Operaes tributadas no Mercado Interno; - Operaes no-tributadas no Mercado Interno (Alquota zero, suspenso, iseno e no-incidncia); - Operaes de Exportao. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo da Apropriao Direta, para fins de determinao do crdito vinculado a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 1; No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta, para fins de determinao do crdito vinculado a mais de um tipo de receita, informar neste campo o indicador 2. Neste caso, a escriturao do Registro 0111 obrigatria. Campo 04 - Valores vlidos: [1;2] Preenchimento: indicar o cdigo correspondente ao tipo de contribuio apurada no perodo, a saber: - Indicador 1: No caso de apurao das contribuies exclusivamente s alquotas bsicas de 0,65% ou 1,65% (PIS/Pasep) e de 3% ou 7,6% (Cofins); - Indicador 2: No caso de apurao das contribuies s alquotas especficas, decorrentes de operaes tributadas no regime monofsico (combustveis; produtos farmacuticos, de perfumaria e de toucador; veculos, autopeas e pneus; bebidas frias e embalagens para bebidas; etc) e/ou em regimes especiais (pessoa jurdica industrial estabelecida na Zona Franca de Manaus ou nas reas de Livre Comrcio, por exemplo). A pessoa jurdica sujeita apurao das contribuies sociais a alquotas especficas deve informar o indicador 2 mesmo que, em relao a outras receitas, se submeta alquota bsica.

REGISTRO 0111: TABELA DE RECEITA BRUTA MENSAL PARA FINS DE RATEIO DE CRDITOS COMUNS
Este registro de preenchimento obrigatrio, sempre que for informado no Registro 0110, Campo 03 (IND_APRO_CRED), o indicador correspondente ao mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2), na apurao de crditos vinculados a mais de um tipo de receita. N 01 02 03 REC_BRU_ NCUM_NT_MI Campo REG REC_BRU_NCUM_TRIB_ MI Descrio Texto fixo contendo 0111. Receita Bruta No-Cumulativa - Tributada no Mercado Interno Receita Bruta No-Cumulativa No Tributada no Mercado Interno (Vendas com suspenso, alquota zero, iseno e sem incidncia das contribuies) Tipo C N N Tam 004* Dec 02 02 Obrig S S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 04 05 06 REC_BRU_ NCUM_EXP REC_BRU_CUM Receita Bruta No-Cumulativa Exportao Receita Bruta Cumulativa N N 02 02 S S

S REC_BRU_TOTAL Receita Bruta Total N 02 Observaes: 1. Em cada campo deve ser informada a receita bruta mensal consolidada da pessoa jurdica, correspondente ao somatrio das receitas auferidas pelos seus diversos estabelecimentos, no perodo mensal da escriturao. 2. Os valores informados de receita bruta, nos diversos campos do Registro 0111, sero utilizados para fins de rateio na validao ou determinao da base de clculo de cada tipo de crdito escriturado nos Registros M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de COFINS), em relao aos valores escriturados nos Blocos A, C, D e F representativos de operaes com direito a crdito vinculadas a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66). Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [0111] Campo 02 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela pessoa jurdica, vinculadas a receitas tributadas no regime no cumulativo: a alquotas bsicas de 1,65% (PIS/Pasep) e de 7,6% (Cofins); a alquotas prprias do regime monofsico (diferenciadas e/ou por unidade medida de produto); a outras alquotas especficas. Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida no mercado interno pela pessoa jurdica, vinculadas a vendas efetuadas com suspenso, iseno, alquota zero ou no-incidncia das contribuies sociais. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida relativa a operaes de: exportao de mercadorias para o exterior; prestao de servios para pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas; vendas a empresa comercial exportadora com o fim especfico de exportao. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da receita bruta auferida pela pessoa jurdica, vinculada a receitas tributadas no regime cumulativo a alquotas de 0,65% (PIS/Pasep) e de 3% (Cofins). Campo 05 - Preenchimento: informar o total da receita bruta auferida no perodo, correspondente ao somatrio dos valores informados nos campos 02, 03, 04 e 05. Validao: A soma dos valores dos campos 02, 03, 04 e 05 deve ser igual ao valor informado neste campo.

REGISTRO 0140: TABELA DE CADASTRO DE ESTABELECIMENTO


Este registro tem por objetivo relacionar e informar os estabelecimentos da pessoa jurdica que auferiram receitas no perodo da escriturao, que realizaram operaes com direito a crditos ou que sofreram retenes na fonte, no perodo da escriturao. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_EST NOME CNPJ UF IE COD_MUN Descrio Texto fixo contendo 0140. Cdigo de identificao do estabelecimento Nome empresarial do estabelecimento Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Sigla da unidade da federao do estabelecimento. Inscrio Estadual do estabelecimento, se contribuinte de ICMS. Cdigo do municpio do domiclio fiscal do estabelecimento, conforme a tabela IBGE Tipo C C C N C C N Tam 004* 060 100 014* 002* 014 007* Dec Obrig S N S S S N S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 08 IM Inscrio Municipal do estabelecimento, se contribuinte do ISS. C N 09 SUFRAMA Inscrio do estabelecimento na Suframa C 009* N Observaes: 1. Registro de preenchimento obrigatrio para o estabelecimento matriz da pessoa jurdica. 2. Em relao aos demais estabelecimentos da pessoa jurdica, este registro deve ser preenchido apenas para os que tenham auferido receitas, sujeitas ou no incidncia de contribuio social, que tenha realizado operaes geradoras de crditos ou que tenha sofrido retenes na fonte no perodo. 3. Caso no tenha o estabelecimento incorrido em quaisquer das operaes passveis de registro nos Blocos A, C, D ou F no perodo da escriturao, ou referentes a operaes extemporneas passveis de registro no Bloco 1, no precisa ser informado registro referente ao mesmo. 4. Deve ser escriturado um registro 0140 para cada estabelecimento que se enquadre nas condies de obrigatoriedade acima referida. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 Valor Vlido: [0140] Campo 02 Preenchimento: informe o identificador do estabelecimento sendo informados. Esta informao de livre atribuio da empresa. Campo 03 Preenchimento: informe o nome empresarial do estabelecimento, caso este seja distinto do nome empresarial da pessoa jurdica. Campo 04 - Preenchimento: Informar o nmero de inscrio do estabelecimento no cadastro do CNPJ. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Campo 05 - Preenchimento: Informar a sigla da unidade da federao (UF) do estabelecimento. Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio estadual do estabelecimento, caso existente. Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dgitos do cdigo de municpio). Campo 07 Preenchimento: Informar o cdigo de municpio do domiclio fiscal da pessoa jurdica, conforme codificao constante da Tabela de Municpios do IBGE. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio municipal do estabelecimento, caso existente. Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo a inscrio da pessoa jurdica titular da escriturao na SUFRAMA. Caso a pessoa jurdica no tenha inscrio na SUFRAMA este campo deve ser informado em branco. Validao: ser conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado.04 CNPJ

REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE


Este registro tem por objetivo relacionar e cadastrar os participantes (fornecedores e clientes pessoa jurdica ou pessoa fsica) que tenham realizado operaes com a empresa, objeto de registro nos Blocos A, C, D, F ou 1. Em relao s operaes documentadas com base em Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo 55), no caso da pessoa jurdica proceder escriturao consolidada de suas vendas (Registro C180) e/ou de suas aquisies (Registro C190), no obrigatrio cadastrar e relacionar no Registro 0150 o participante cujas operaes estejam exclusivamente escrituradas nos registros C180 e C190. Em relao s operaes documentadas com base em Nota Fiscal Eletrnica (Cdigo 55), no caso da pessoa jurdica proceder escriturao de forma individualizada por documento fiscal (Registros C100/C170) de suas vendas e/ou de

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 suas aquisies, obrigatrio cadastrar e relacionar no Registro 0150 cada participante cujas operaes estejam escrituradas nos registros C100 e C170. N 01 02 03 04 Campo REG COD_PART NOME COD_PAIS Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1. CNPJ do participante. CPF do participante. Inscrio Estadual do participante. Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE Nmero de inscrio do participante na Suframa Logradouro e endereo do imvel Nmero do imvel Dados complementares do endereo Bairro em que o imvel est situado Tipo C C C N Tam 004* 060 100 Dec Obrig S S S S

005 05 CNPJ N 014* N 06 CPF N 011* N 07 IE C 014 N 08 COD_MUN N 007* N 09 SUFRAMA C 009* N 10 END C 060 N 11 NUM C N 12 COMPL C 060 N 13 BAIRRO C 060 N Observaes: 1. Registro utilizado para informaes cadastrais das pessoas fsicas ou jurdicas envolvidas nas transaes comerciais e de prestao/contratao de servios relacionadas na escriturao fiscal digital, no perodo. 2. Todos os participantes informados nos registros dos Blocos A, C, D ou F devem ser relacionados neste Registro 0150, bem como os participantes relacionados em operaes extemporneas (de contribuies e/ou crditos) no Bloco 1. 3. No caso de registros representativos de operaes de vendas a consumidor final (Nota Fiscal de Vendas a Consumidor Final), inclusive os emitidos por ECF, no precisam ser informados os campos CNPJ e CPF; 4. O Campo CPF no precisa ser informado, nas operaes representativas de vendas de bens e servios a pessoas fsicas estrangeiras. 5. No caso da pessoa jurdica ter realizado operaes relativas s atividades de consrcio, constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e 279 da Lei n 6.404, de 1976, passveis de escriturao na EFD-PIS/Cofins, dever a pessoa jurdica consorciada cadastrar cada consrcio em 01 (um) registro 0150 especfico. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [0150] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de identificao do participante no arquivo. Esta tabela pode conter COD_PART e respectivo registro 0150 com dados do prprio contribuinte informante, quando apresentar documentos emitidos contra si prprio, em situaes especficas (Exemplo: emisso de Nota Fiscal em operao de retorno de produtos sados para venda ambulante ou a negociar fora do estabelecimento). Validao: O cdigo de participante, campo COD_PART, de livre atribuio do estabelecimento, observado o disposto no item 2.4.2.1. do Manual de Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010). Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do pas, conforme tabela indicada no item 3.2.1 do Manual de Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010). O cdigo de pas pode ser informado com 05 caracteres ou com 04 caracteres (desprezando o caractere 0 (zero) existente esquerda). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Pases. Informar, inclusive, quando o participante for estabelecido ou residente no Brasil (01058 ou 1058). Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do participante; no informar caracteres de formatao, tais como: ".", "/", "-". Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do CPF do participante; no utilizar os caracteres especiais de formatao, tais como: ., /, -. Se COD_PAIS diferente de Brasil, o campo no deve ser preenchido. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CPF informado. Obrigatoriamente um dos campos, CPF ou CNPJ, dever ser preenchido.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Obs.: Os campos 05 e 06 so mutuamente excludentes, sendo obrigatrio o preenchimento de um deles quando o campo 04 estiver preenchido com 01058 ou 1058 (Brasil). Campo 07 - Validao: valida a Inscrio Estadual de acordo com a UF informada no campo COD_MUN (dois primeiros dgitos do cdigo de municpio). Campo 08 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE (combinao do cdigo da UF e do cdigo de municpio), possuindo 7 dgitos. Obrigatrio se campo COD_PAIS for igual a 01058 ou 1058(Brasil). Se for exterior, informar campo vazio ou preencher com o cdigo 9999999. Campo 09 - Preenchimento: informar o nmero de Inscrio do participante na SUFRAMA, se houver. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do nmero de inscrio na SUFRAMA, se informado. Campo 10 - Preenchimento: informar o logradouro e endereo do imvel. Se o participante for do exterior, preencher inclusive com a cidade e pas.

REGISTRO 0190: IDENTIFICAO DAS UNIDADES DE MEDIDA


N Campo 01 REG 02 UNID 03 DESCR Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Descrio Texto fixo contendo "0190" Cdigo da unidade de medida Descrio da unidade de medida Tipo C C C Tam 004* 006 Dec Obrig S S S

Campo 01 - Valor Vlido: [0190] Campo 02: Informar o cdigo correspondente unidade de medida utilizada no arquivo digital. Campo 03 - Validao: no podero ser informados os campos UNID e DESCR com o mesmo contedo.

REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM (PRODUTOS E SERVIOS)


Este registro tem por objetivo informar as mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes representativas de receitas e/ou geradoras de crditos, objeto de escriturao nos Blocos A, C, D, F ou 1. N 01 02 03 04 Campo REG COD_ITEM DESCR_ITEM COD_BARRA Descrio Texto fixo contendo "0200" Cdigo do item Descrio do item Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver. Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques. Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Servios: 00 Mercadoria para Revenda; 01 Matria-Prima; 02 Embalagem; 03 Produto em Processo; 04 Produto Acabado; 05 Subproduto; 06 Produto Intermedirio; 07 Material de Uso e Consumo; Tipo C C C C C C N Tam 004 060 060 006 002* Dec Obrig S S S N N N S

05 COD_ANT_ITE M 06 UNID_INV 07 TIPO_ITEM

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 08 Ativo Imobilizado; 09 Servios; 10 Outros insumos; 99 Outras Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul Cdigo EX, conforme a TIPI Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1. Cdigo do servio conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03. Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas

08 09 10 11

COD_NCM EX_IPI COD_GEN COD_LST

C C N N N

008 003 002* 004 006

02

N N N N N

12 ALIQ_ICMS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [0200] Campo 02 - Preenchimento: informar com cdigos prprios do informante do arquivo os itens das operaes de entradas de mercadorias ou aquisies de servios, bem como das operaes de sadas de mercadorias ou prestaes de servios. O Cdigo do Item dever ser preenchido com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo. Campo 03 - Preenchimento: so vedadas descries diferentes para o mesmo item ou descries genricas, ressalvadas as operaes abaixo, desde que no destinada posterior circulao ou apropriao na produo: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio ou venda de bens incorporados ao ativo imobilizado da empresa; 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero, a critrio do Fisco, utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. Campo 06 - Validao: existindo informao neste campo, esta deve existir no registro 0190, campo UNID, respectivo. Campo 07 - Preenchimento: informar o tipo do item aplicvel. Nas situaes de um mesmo cdigo de item possuir mais de um tipo de item (destinao), deve ser informado o tipo de maior relevncia. Deve ser informada a destinao inicial do produto, considerando-se os conceitos: 00 - Mercadoria para revenda produto adquirido comercializao; 01 Matria-prima: a mercadoria que componha, fsica e/ou quimicamente, um produto em processo ou produto acabado e que no seja oriunda do processo produtivo. A mercadoria recebida para industrializao classificada como Tipo 01, pois no decorre do processo produtivo, mesmo que no processo de produo se produza mercadoria similar classificada como Tipo 03; 03 Produto em processo: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; e, preponderantemente, consumido no processo produtivo. Dentre os produtos em processo est includo o produto resultante caracterizado como retorno de produo (vide conceito de retorno de produo abaixo); 04 Produto acabado: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo; produto final resultante do objeto da atividade econmica do contribuinte; e pronto para ser comercializado; 05 - Subproduto: o produto que possua as seguintes caractersticas, cumulativamente: oriundo do processo produtivo e no objeto da produo principal do estabelecimento; tem aproveitamento econmico; no se enquadre no conceito de produto em processo (Tipo 03) ou de produto acabado (Tipo 04); 06 Produto intermedirio: aquele que, embora no se integrando ao novo produto, for consumido no processo de industrializao. Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 99] Campo 08 Preenchimento: obrigatrio informar o Cdigo NCM conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06 para: as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins; as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao; as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um cdigo NCM especfico. Nas demais situaes o Campo 08 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.
-

Campo 09 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), quando existir. Campo 10 - Preenchimento: obrigatrio para todos os contribuintes na aquisio de produtos primrios. A Tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio", referenciada no Item 4.2.1 do Manual de Orientao do Leiaute da EFDPIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010), corresponde tabela de "Captulos da NCM", acrescida do cdigo "00 - Servio". Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio, item 4.2.1 do Manual de Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (ADE Cofis n 34/2010). Campo 11 - Preenchimento: informar o cdigo de servios, de acordo com a Lei Complementar 116/03. Campo 12 - Preenchimento: neste campo deve ser informada a alquota do ICMS, em operaes de sada interna. No deve ser preenchido este campo no caso de produtos cadastrados por gnero (bens do ativo imobilizado, por exemplo), ou no caso de produto cadastrado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz e que sujeita-se a alquotas diversas de acordo com o Fisco de jurisdio de seus estabelecimentos.

REGISTRO 0205: ALTERAO DO ITEM


Este registro tem por objetivo informar alteraes ocorridas na descrio do produto, desde que no o descaracterize ou haja modificao que o identifique como sendo novo produto, caso no tenha ocorrido movimentao no perodo da alterao do item, dever ser informada no primeiro perodo em que houver movimentao do item. Dever ser ainda informado quando ocorrer alterao na codificao do produto. No podem ser informados dois ou mais registros com sobreposio de perodos. N Campo 01 REG 02 DESCR_ANT_ITE M 03 DT_INI 04 DT_FIM 05 COD_ANT_ITEM Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [0205] Campo 02 Preenchimento: preencher a descrio anterior do item, a qual foi substituda pela informao constante no registro pai 0200. Campo 03 - Preenchimento: informar a data inicial de utilizao da descrio anterior do item. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida no formato ddmmaaaa. Campo 04 - Preenchimento: informar o perodo final de utilizao da descrio anterior do item. Validao: o valor informado no campo deve ser uma data vlida obedecido o formato ddmmaaaa. O valor informado no campo deve ser menor que o valor no campo DT_FIN do registro 0000. Descrio Texto fixo contendo "0205" Descrio anterior do item Data inicial de utilizao da descrio do item Data final de utilizao da descrio do item Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada. Tipo Tam C 004* C N N C 008* 008* 060 Dec Obrig S N S S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

REGISTRO 0206: CDIGO DE PRODUTO CONFORME TABELA ANP (COMBUSTVEIS)


Este registro tem por objetivo informar o cdigo correspondente ao produto constante na Tabela da Agncia Nacional de Petrleo (ANP) para os produtos denominados Combustveis. Deve ser apresentado apenas pelos contribuintes produtores, importadores e distribuidores de combustveis. N Campo 01 REG 02 COD_COMB Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 Descrio Texto fixo contendo "0206" Cdigo do combustvel, conforme tabela publicada pela ANP Tipo Tam C 004 C Dec Obrig S S

Campo 01 - Valor Vlido: [0206] Campo 02 - Preenchimento: utilizar o cdigo do combustvel, conforme Tabela de Produtos para Combustveis / Solvente (Tabela 12 de cdigos de produtos para o Sistema de Informaes de Movimentao de Produtos (SIMP)), conforme disponibilizado no endereo http://www.anp.gov.br/simp/index/htm. Validao: o valor informado no campo deve existir na tabela da ANP. O cdigo do combustvel deve est vinculado ao cdigo do item (Campo 07 do Registro 0200) e obrigatrio quando o produto se referir a combustveis e o informante do arquivo for produtor, importador ou distribuidor de combustvel.

REGISTRO 0208: CDIGO DE GRUPOS POR MARCA COMERCIAL REFRI (BEBIDAS FRIAS).
Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica industrial ou importadora de bebidas frias (cerveja, refrigerantes, guas, preparaes compostas no alcolicas, etc), optante do Regime Especial de Apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins por litro de produto, conforme as alquotas especficas por produto e marcas comerciais estabelecidas pelo Poder Executivo, nos termos da Lei n 10.833, de 2003. Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "0208" C 004* S Cdigo indicador da Tabela de Incidncia, conforme Anexo III C 002 S do Decreto n 6.707/08: 01 Tabela I 02 Tabela II 03 Tabela III 04 Tabela IV 05 Tabela V 06 Tabela VI 07 Tabela VII 08 Tabela VIII 09 Tabela IX 10 Tabela X 11 Tabela XI 12 Tabela XII 03 COD_GRU Cdigo do grupo, conforme Anexo III do Decreto n 6.707/08. C 002 S 04 MARCA_COM Marca Comercial C 060 S Observaes: O Regime Especial de apurao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, por marca comercial, objeto de informao neste registro, est regulamentado pelo Decreto n 6.707, de 2008, publicado no D.O.U de 24/12/2008. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [0208] N Campo 01 REG 02 COD_TAB

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo correspondente Tabela de Referncia em que se enquadra a bebida, sujeita ao regime especial de tributao (REFRI). Valores vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09, 10, 11 e 12] Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do grupo correspondente marca comercial da bebida, conforme relao constante no Anexo III do Decreto n 6.707, de 2008. Campo 04 - Preenchimento: informar a marca comercial da bebida, conforme relao constante nas tabelas do Anexo III do Decreto n 6.707, de 2008. Na hiptese em que determinada marca comercial no estiver expressamente listada no Anexo III, ser adotado o menor valor dentre os listados para o tipo de produto a que se referir.

REGISTRO 0400: TABELA DE NATUREZA DA OPERAO/PRESTAO


Este registro tem por objetivo codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. Este registro no se refere a CFOP. Algumas empresas utilizam outra classificao alm das apresentados nos CFOP. Esta codificao permite informar estes agrupamentos prprios. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo no campo COD_NAT N Campo 01 REG 02 COD_NAT 03 DESCR_NAT Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Descrio Texto fixo contendo "0400" Cdigo da natureza da operao/prestao Descrio da natureza da operao/prestao Tipo Tam C 004 C 010 C Dec Obrig S S S

Campo 01 - Valor Vlido: [0400] Campo 02 Preenchimento: informar o cdigo da natureza da operao/prestao Campo 03 Preenchimento: informar a descrio da natureza da operao/prestao

REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO DOCUMENTO FISCAL


Este registro tem por objetivo codificar todas as informaes complementares dos documentos fiscais, exigidas pela legislao fiscal. Estas informaes constam no campo Dados Adicionais dos documentos fiscais. Esta codificao e suas descries so livremente criadas e mantidas pelo contribuinte e no podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF. Devero constar todas as informaes complementares de interesse da Administrao Tributria, existentes nos documentos fiscais. Exemplo: nos casos de documentos fiscais de entradas, informar as referncias a um outro documento fiscal. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "0450" C 004* S 02 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal. C 006 S 03 TXT Texto livre da informao complementar existente no documento C S fiscal, inclusive espcie de normas legais, poder normativo, nmero, capitulao, data e demais referncias pertinentes com indicao referentes ao tributo. Observaes: Nvel hierrquico - 3

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [0450] Campo 02 Preenchimento: informar o cdigo da informao complementar, conforme for utilizado nos documentos fiscais constantes nos demais blocos Campo 03 Preenchimento: preencher com o texto constante no documento fiscal, como por exemplo: o nmero e data do ADE que permite a realizao de venda com suspenso para empresa preponderantemente exportadora e a respectiva indicao da base legal

REGISTRO 0500: PLANO DE CONTAS CONTBEIS


Este registro tem o objetivo de identificar as contas contbeis utilizadas pelo contribuinte informante em sua Escriturao Contbil, relacionadas s operaes representativas de receitas, tributadas ou no, e dos crditos apurados. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CTA. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 02 03 REG DT_ALT COD_ NAT_CC Texto fixo contendo 0500 Data da incluso/alterao Cdigo da natureza da conta/grupo de contas: 01 - Contas de ativo 02 - Contas de passivo; 03 - Patrimnio lquido; 04 - Contas de resultado; 05 - Contas de compensao; 09 - Outras. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Nome da conta analtica/grupo de contas. C N C 004* 008* 002* S S S

04 05 06 07 08

IND_CTA NVEL COD_CTA NOME_CTA COD_CTA_RE F CNPJ_EST

C N C C

001* 005 060 060

S S S S

Cdigo da conta correlacionada no Plano de Contas C 060 N Referenciado, publicado pela RFB. 09 CNPJ do estabelecimento, no caso da conta informada no N 014* N campo COD_CTA ser especfica de um estabelecimento. Observaes: Devem ser informadas no registro 0500 apenas as contas que sejam relacionadas em registro dos blocos A, C, D e F. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0500]; Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN. Campo 03:Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 09]; Campo 04:Valores Vlidos: [S, A]; Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o nvel da conta analtica ou sinttica informada no Campo 06. O nmero correspondente ao nvel da conta deve ser crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.).

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo da conta analtica ou sinttica utilizada na Escriturao Contbil da pessoa jurdica. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o nome da conta analtica ou sinttica utilizada na Escriturao Contbil da pessoa jurdica. Campo 08 - Preenchimento: registro de preenchimento opcional, no que deve ser informado o cdigo da conta correlacionada no Plano de Contas Referenciado, publicada pela Receita Federal do Brasil. Campo 09 - Preenchimento: No caso da conta informada no registro ser referente a um estabelecimento especifico da pessoa jurdica, informar neste campo o CNPJ do estabelecimento a que se refere a conta cadastrada.

REGISTRO 0600: CENTRO DE CUSTOS


Este registro tem o objetivo de identificar os centros de custos referenciados nos registros de operaes e documentos escriturados na EFD-PIS/Cofins. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de contedo nos campos DT_ALT e COD_CCUS. N 01 02 03 04 Campo REG DT_ALT COD_CCUS CCUS Descrio Texto fixo contendo 0600. Data da incluso/alterao. Cdigo do centro de custos. Nome do centro de custos. Tipo C N C C Tam 004* 008* 060 060 Dec Obrig S S S S

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [0600]; Campo 02 - Preenchimento: informar no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". Validao: a data no pode ser maior que a constante no campo DT_FIN. Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo do centro de custos referenciado nos registros da EFDPIS/Cofins. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o nome do centro de custos referenciado nos registros da EFDPIS/Cofins.

REGISTRO 0990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 0


N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "0990" 02 QTD_LIN_0 Quantidade total de linhas do Bloco 0 Observaes: Registro obrigatrio. Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Tipo Tam C 004 N Dec Obrig S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS - SERVIOS (NO SUJEITOS AO ICMS)


As operaes a serem escrituradas nos registros do Bloco A correspondem s operaes de prestao de servios (Receitas) e/ou de contratao de servios (custos e/ou despesas geradoras de crditos) que no esto escrituradas nos registros constantes nos Blocos C, D e F. As operaes de servios escrituradas nos Blocos C, D e F no devem ser informadas no Bloco A. Na hiptese de dispensa da emisso de notas fiscais de servios, em decorrncia de legislao ou ato municipal, documentos equivalentes sero aceitos na escriturao, devendo ser informados no Bloco F (registro F100), independente da Lei impor ou no forma especial a esses documentos equivalentes. Para a adequada validade dos mesmos, esses documentos devem ser de idoneidade indiscutvel e conter os elementos definidores da operao.

REGISTRO A001: ABERTURA DO BLOCO A


Descrio Texto fixo contendo "A001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Observaes: Registro de escriturao obrigatria. Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [A001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco. N Campo 01 REG 02 IND_MOV Tipo Tam C 004* C 001 Dec Obrig S S

REGISTRO A010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO


Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro A010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado operaes de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de documento fiscal, que devam ser escrituradas no Bloco A. O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no deve ser identificado no Registro A010. Para cada estabelecimento cadastrado em A010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filho) as operaes prprias de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de documento fiscal, no mercado interno ou externo. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo A010 02 CNPJ Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Observaes: Registro obrigatrio (se IND_MOV igual a 0, em A001) Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [A010]; Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes passveis de escriturao neste bloco. Tipo C N Tam 004* 014* Dec Obrig S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est cadastrado no Registro 0140.

REGISTRO A100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL DE SERVIO


Deve ser gerado um Registro A100 para cada documento fiscal a ser relacionado na escriturao, referente prestao ou contratao de servios, que envolvam a emisso de documentos fiscais estabelecidos pelos Municpios, eletrnicos ou em papel. Para cada registro A100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro A170. No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC; para documentos com campo (IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC. N Campo 01 REG 02 IND_OPER 03 IND_EMIT 04 COD_PART 05 COD_SIT Descrio Texto fixo contendo "A100" Indicador do tipo de operao: 0 - Servio Contratado pelo Estabelecimento; 1 - Servio Prestado pelo Estabelecimento. Indicador do emitente do documento fiscal: 0 - Emisso Prpria; 1 - Emisso de Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): - do emitente do documento, no caso de emisso de terceiros; - do adquirente, no caso de servios prestados. Cdigo da situao do documento fiscal: 00 Documento regular 02 Documento cancelado Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal ou documento internacional equivalente Chave/Cdigo de Verificao da nota fiscal de servio eletrnica Data da emisso do documento fiscal Data de Execuo / Concluso do Servio Valor total do documento Indicador do tipo de pagamento: 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. Valor total do desconto Valor da base de clculo do PIS/PASEP Valor total do PIS Valor da base de clculo da COFINS Valor total da COFINS Valor total do PIS retido na fonte Valor total da COFINS retido na fonte. Valor do ISS Tipo C C C C N C C C C N N N C Tam 004* 001* 001* 060 002* 020 020 060 060 008* 008* 001* Dec 02 Obrig S S S S S N N S N S N S S

06 SER 07 SUB 08 NUM_DOC 09 CHV_NFSE 10 11 12 13 DT_DOC DT_EXE_SERV VL_DOC IND_PGTO

VL_DESC VL_BC_PIS VL_PIS VL_BC_COFINS VL_COFINS VL_PIS_RET VL_COFINS_RE T 21 VL_ISS Observaes:

14 15 16 17 18 19 20

N N N N N N N N

02 02 02 02 02 02 02 02

N S S S S N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 1. Devem ser informadas no Registro A100 as operaes de servios, prestados ou contratados, cujo documento fiscal no seja objeto de escriturao nos Blocos C, D e F. 2. O detalhamento das informaes dos itens da Nota Fiscal de Servio que repercute na apurao das contribuies sociais (servios prestados) e dos crditos (servios contratados) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro Filho A170. 3. Caso a pessoa jurdica tenha contratado servios pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito nas formas previstas na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro A120 para validar a apurao do crdito. 4. Caso a pessoa jurdica tenha realizado operaes de prestao de servio ou de contratao de servios com direito a crdito, sem a emisso de Nota Fiscal de Servio especifica ou documento internacional equivalente (no caso de servios contratados com pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior), deve proceder escriturao das referidas operaes no Registro F100, detalhando os campos necessrios para a validao das contribuies sociais ou dos crditos. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [A100] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: indicar o tipo da operao, conforme os cdigos de preenchimento do campo. No caso de servio contratado informar o valor 0 e no caso de prestao de servios informar o valor 1. Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informado em A010. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros. Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [00, 02] Campo 06 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal a que se refere o item. Campo 07 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal a que se refere o item, caso conste no documento. Campo 08 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente. Na impossibilidade de informar o nmero especfico de documento fiscal, o campo deve ser preenchido com o contedo SN. Campo 09 - Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou cdigo de verificao, no caso de nota fiscal de servio eletrnica. Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data de execuo ou da concluso do servio. No caso de no constar no documento fiscal a data da execuo/concluso do servio contratado, ou esta no ser conhecida pela pessoa jurdica, informar a data de emisso do documento fiscal ou do ltimo dia da escriturao, conforme o caso. No caso de servios contratados cuja execuo total/concluso venha a ocorrer em perodo posterior ao da escriturao, como nos contratos de longo prazo, pode ser informado neste campo a data correspondente data de laudo tcnico que certifique a porcentagem executada em funo do progresso fsico da empreitada ou produo. Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000 Campo 12 Preenchimento: informar o valor total do documento fiscal. Campo 13 Preenchimento: informar o tipo de pagamento pactuado, independente do pagamento ocorrer em perodo anterior, no prprio perodo ou em perodo posterior ao de referncia da escriturao. Valores vlidos: [0, 1, 9] Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor do desconto discriminado no documento fiscal. Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao documento fiscal.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 16 Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal. Validao: a soma dos valores do campo VL_PIS dos registros filhos A170 deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 17 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao documento fiscal. Campo 18 Preenchimento: informar o valor total da Cofins (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal. Validao: a soma dos valores do campo VL_COFINS dos registros filhos A170 deve ser igual ao valor informado neste campo. Campo 19 - Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep retido na fonte correspondente aos servios constantes no documento fiscal. A informao constante do documento no ser utilizada na apurao das contribuies (vide registro F600), sendo de natureza meramente informativa. Campo 20 - Preenchimento: informar o valor da Cofins retida na fonte correspondente aos servios constantes no documento fiscal. A informao constante do documento no ser utilizada na apurao das contribuies (vide registro F600), sendo de natureza meramente informativa. Campo 21 - Preenchimento: informar o valor do ISS referente aos servios constantes no documento fiscal.

REGISTRO A110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR DA NF


Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal, que sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislao, e que estejam explicitamente citadas no documento Fiscal, tais como: forma de pagamento, local da prestao/execuo do servio, operao realizada com suspenso das contribuies sociais, etc. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF. N Campo 01 REG 02 COD_INF 03 TXT_COMPL Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Descrio Texto fixo contendo "A110" Cdigo da informao complementar do documento fiscal (Campo 02 do Registro 0450) Informao Complementar do Documento Fiscal Tipo C C C Tam 004* 006 Dec Obrig S S N

Campo 01 - Valor vlido: [A110] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao complementar.

REGISTRO A111: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "A111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo Tam C 004* C 015 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. RRegistro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos na escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro A111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [A111] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO A120: INFORMAO COMPLEMENTAR - OPERAES DE IMPORTAO


Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao de servios com direito a crdito, referentes a documento fiscal escriturado em A100 e que no registro filho A170 conste CST_PIS ou CST_COFINS gerador de crdito (CST 50 a 56), bem como conste ser o registro A170 originrio de operao de importao (campo IND_ORIG_CRED = 1. Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "A120 C 004 S Valor total do servio, prestado por pessoa fsica ou jurdica N 02 S domiciliada no exterior. 03 VL_BC_PIS Valor da base de clculo da Operao PIS/PASEP Importao N 02 S 04 VL_PIS_IMP Valor pago/recolhido de PIS/PASEP Importao N 02 N 05 DT_PAG_PIS Data de pagamento do PIS/PASEP Importao N 008* N 06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da Operao COFINS Importao N 02 S 07 VL_COFINS_IMP Valor pago/recolhido de COFINS Importao N 02 N 08 DT_PAG_COFINS Data de pagamento do COFINS Importao N 008* N 09 LOC_EXE_SERV Local da execuo do servio: C 001* S 0 Executado no Pas; 1 Executado no Exterior, cujo resultado se verifique no Pas. Observaes: Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [A120] Campos 03, 04 e 05 - Preenchimento: Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento do PIS/Pasep Importao, respectivamente, decorrente do pagamento, crdito, entrega, emprego ou da remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestao por servio prestado. No caso de haver recolhimentos (PIS/Pasep Importao) em mais de uma data, deve a pessoa jurdica proceder escriturao de um registro para cada data de pagamento. De acordo com a legislao, o direito ao crdito de PIS/Pasep aplica-se em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios. Campos 06, 07 e 08 - Preenchimento: Informar o valor da base de clculo, o valor recolhido e a data de pagamento da Cofins Importao, respectivamente, decorrente do pagamento, crdito, entrega, emprego ou da remessa de valores a residentes ou domiciliados no exterior como contraprestao por servio prestado. No caso de haver recolhimentos N Campo 01 REG 02 VL_TOT_SERV

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 (Cofins Importao) em mais de uma data, deve a pessoa jurdica proceder escriturao de um registro para cada data de pagamento. De acordo com a legislao, o direito ao crdito de Cofins aplica-se em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios.

REGISTRO A170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO


Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal de servio emitida pela pessoa jurdica ou por terceiros. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_ITEM. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_COMPL VL_ITEM VL_DESC NAT_BC_CRED Descrio Texto fixo contendo "A170" Nmero seqencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal Valor total do item (mercadorias ou servios) Valor do desconto do item / Excluso Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS). Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Tabela 4.3.3. Valor da base de clculo do PIS/PASEP. Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS Tabela 4.3.4. Valor da base de clculo da COFINS Alquota do COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do centro de custos Tipo C N C C N N C Tam 004* 003 060 002* Dec Obrig S S S N 02 02 S N N

08

IND_ORIG_CRED

001*

09 10 11 12 13

CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS

N N N N N

002* 002*

02 02 02 -

S N N N S

14 VL_BC_COFINS N 02 N 15 ALIQ_COFINS N 006 02 N 16 VL_COFINS N 02 N 17 COD_CTA C 060 N 18 COD_CCUS C 060 N Observaes: 1. No Registro A170 sero informados os itens constantes nas Notas Fiscais de Servios ou documento internacional equivalente (no caso de importaes), especificando o tratamento tributvel (CST) aplicvel a item. 2. Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 10) e VL_BC_COFINS (Campo 14) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [A170]

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e sequencial. Campo 03 - Preenchimento: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pela pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 04 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do item, conforme adotado no documento fiscal. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor total do item (servios ou mercadorias) a que se refere o registro. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio ou do crdito, conforme o caso. Campo 07 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS) do Registro A170, informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 08 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar neste campo o cdigo indicador da origem do crdito, se referente operao no mercado interno (cdigo 0) ou se referente a operao de importao (cdigo 1). No caso de se referir operao de importao, deve ser escriturado o registro A120. Campo 09 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 12 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuio ou crdito) referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,65 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do documento fiscal, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 16 Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuio ou crdito) referente ao item do documento fiscal.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,60 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 17 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custo de servios prestados por pessoa jurdica, receita da prestao de servios, receitas da atividade, servios contratados, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 18 - Preenchimento: Nos registros correspondentes a operaes com direito a crdito, informar neste campo o Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir.

REGISTRO A990: ENCERRAMENTO DO BLOCO A


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco A e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "A990" 02 QTD_LIN_A Quantidade total de linhas do Bloco A Observaes: Registro obrigatrio, no caso do arquivo conter o Registro A001 Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [A990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco A igual ao valor informado no campo QTD_LIN_A (registro C990). Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.

BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)


REGISTRO C001: ABERTURA DO BLOCO C
N Campo 01 REG 02 IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "C001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor vlido: [C001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

REGISTRO C010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO


Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro C010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado aquisio, venda ou devoluo de mercadorias, bens e produtos, mediante emisso de documento fiscal definido pela legislao do ICMS e do IPI, que devam ser escrituradas no Bloco C. O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no deve ser identificado no Registro C010. Para cada estabelecimento cadastrado em C010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filho) as operaes prprias de prestao ou de contratao de servios, mediante emisso de documento fiscal, no mercado interno ou externo. Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo C010. C 004* Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. N 014* Indicador da apurao das contribuies e crditos, na C 001* escriturao das operaes por NF-e e ECF, no perodo: 1 Apurao com base nos registros de consolidao das operaes por NF-e (C180 e C190) e por ECF (C490); 2 Apurao com base no registro individualizado de NF-e (C100 e C170) e de ECF (C400) Observaes: Registro de preenchimento obrigatrio, se IND_MOV igual a 0 no Registro C001 Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [C010]; Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes passveis de escriturao neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est cadastrado no Registro 0140. Campo 03 - Preenchimento: este campo deve ser preenchido se no arquivo de registros da escriturao importado pelo PVA, constar em relao s operaes documentadas por Nota Fiscal Eletrnica NF-e, cdigo 55, tanto registros individualizados por documento fiscal (C100) como registros consolidados dos documentos fiscais (C180 e/ou C190). Deve igualmente ser preenchido se no arquivo da escriturao constar, em relao s operaes emitidas por equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF, tanto registros individualizados por ECF (C400) como registros consolidados de documentos fiscais emitidos por ECF (C490). N 01 02 03 Campo REG CNPJ IND_ESCRI Dec Obrig S S N

REGISTRO C100: DOCUMENTO - NOTA FISCAL (CDIGO 01), NOTA FISCAL AVULSA (CDIGO 1B), NOTA FISCAL DE PRODUTOR (CDIGO 04) e NF-e (CDIGO 55)
Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Este registro deve ser gerado para cada documento fiscal cdigo 01, 1B, 04 e 55, registrando a entrada ou sada de produtos ou outras situaes que envolvam a emisso dos documentos fiscais mencionados, representativos de receitas auferidas, tributadas ou no pelo PIS/Pasep ou pela Cofins, bem como de operaes de aquisies e/ou devolues com direito a crdito da no cumulatividade. No devem ser informados documentos fiscais que no se refiram a operaes geradoras de receitas ou de crditos de PIS/Pasep e de Cofins.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Para cada registro C100, obrigatoriamente deve ser apresentado, pelo menos, um registro C170, exceto em relao aos documentos fiscais referentes nota fiscal cancelada (cdigo 02), Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) denegada (cdigo 04) ou numerao inutilizada (cdigo 05), os quais no devem ser escriturados os registros filhos de C100. No podem ser informados, para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos formadores da chave do registro. A chave deste registro : para documentos com campo IND_EMIT igual a 1 (um) emisso por terceiros: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_PART, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC; para documentos com campo IND_EMIT igual 0 (zero) emisso prpria: campo IND_OPER, campo IND_EMIT, campo COD_MOD, campo COD_SIT, campo SER e campo NUM_DOC. N 01 02 03 04 Campo REG IND_OPER IND_EMIT COD_PART Descrio Tipo Texto fixo contendo "C100" C Indicador do tipo de operao: C 0- Entrada; 1- Sada Indicador do emitente do documento fiscal: C 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150): C - do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas; - do adquirente, no caso de sadas Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela C 4.1.1 Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a N Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal C Nmero do documento fiscal N Chave da Nota Fiscal Eletrnica N Data da emisso do documento fiscal N Data da entrada ou da sada N Valor total do documento fiscal N Indicador do tipo de pagamento: C 0- vista; 1- A prazo; 9- Sem pagamento. Valor total do desconto N Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto N ICMS nas remessas para ZFM. Valor total das mercadorias e servios N Indicador do tipo do frete: C 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete. Valor do frete indicado no documento fiscal N Valor do seguro indicado no documento fiscal N Valor de outras despesas acessrias N Valor da base de clculo do ICMS N Valor do ICMS N Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria N Valor do ICMS retido por substituio tributria N Valor total do IPI N Valor total do PIS N Valor total da COFINS N Tam 004 001* 001* 060 Dec Obrig S S S S

05 06 07 08 09 10 11 12 13

COD_MOD COD_SIT SER NUM_DOC CHV_NFE DT_DOC DT_E_S VL_DOC IND_PGTO

002* 002* 003 009 044* 008* 008* 001*

02 -

S S N S N S N S S

14 15 16 17

VL_DESC VL_ABAT_NT VL_MERC IND_FRT

001*

02 02 02 -

N N N S

18 19 20 21 22 23 24 25 26 27

VL_FRT VL_SEG VL_OUT_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICMS_ST VL_ICMS_ST VL_IPI VL_PIS VL_COFINS

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

N N N N N N N N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 28 VL_PIS_ST Valor total do PIS retido por substituio tributria N 02 N 29 VL_COFINS_ST Valor total da COFINS retido por substituio tributria N 02 N Observaes: 1. Tendo em vista que as operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues, documentadas por Nota Fiscal Eletrnica NF-e (cdigo 55), serem escrituradas de forma consolidada nos registros C180 (vendas) e C190 (compras e/ou devolues) da EFD-PIS/Cofins, o registro C100 (e filhos) no de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins em relao s referidas operaes com NF-e (cdigo 55) ; 2. Todavia, a EFD-PIS/Cofins permite a escriturao alternativa, por opo da pessoa jurdica, das operaes de vendas, compras e/ou devolues por Nota Fiscal Eletrnica NF-e, com base nos registros C100, C110, C120 e C170. Neste caso, a empresa optante por escriturar a EFD-PIS/Cofins, na viso de documento, deve utilizar o leiaute destes registros constante nas especificaes tcnicas de gerao da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI); 3. O leiaute, as especificaes tcnicas e o Programa Validador e Assinador da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI) encontram-se disponibilizados no portal de servios (SPED) da pgina da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>; 4. Para as operaes documentadas por Nota Fiscal (Cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B) e Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04), o registro C100 (e filhos) de preenchimento obrigatrio na EFD-PIS/Cofins, em relao s operaes de vendas e de aquisies e/ou devolues (com direito a crdito) realizadas no perodo. 5. O detalhamento das informaes dos itens dos documentos escriturados em C100, que repercutam na apurao das contribuies sociais (operaes de vendas) e dos crditos (operaes de compras) deve ser informado, em relao a cada item relacionado no documento, no registro Filho C170; 6. Caso o arquivo gerado pela pessoa jurdica contenha, em relao s operaes documentadas por Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) registros individualizados por documentos (C100 e filhos) e registros de consolidao (C180 e C190, e filhos), dever informar no registro C010, no campo IND_ESCRI, se a escriturao est considerando as informaes individualizadas ou as informaes consolidadas. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C100] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: indicar a operao, conforme os cdigos. Podem ser informados como documentos de entrada os documentos emitidos por terceiros e os documentos emitidos pelo prprio informante da EFD-PIS/Cofins. Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: consideram-se de emisso prpria somente os documentos fiscais emitidos pelo estabelecimento informante (campo CNPJ do registro C010) da EFD. Documentos emitidos por outros estabelecimentos, ainda que da mesma empresa, devem ser considerados como documentos emitidos por terceiros devendo ser informado no campo 06 (COD_SIT) o cdigo 08. Se a legislao estadual a que estiver submetido o contribuinte obrig-lo a escriturar notas fiscais avulsas em operao de sada, este campo deve ser informado com valor igual a 0 (zero). Validao: se este campo tiver valor igual a 1 (um), o campo IND_OPER deve ser igual a 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [01, 1B, 04, 55] Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Subseo 6.3. Validao: os valores 04 e 05 s so possveis para NF-e de emisso prpria. Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir. Campo 08 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 09 - Preenchimento: campo de preenchimento obrigatrio para NF-e, COD_MOD igual a 55, de emisso

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 prpria. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave da NF-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para COD_MOD igual a 55, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para confirmao inequvoca de que a chave da Nfe corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_NFE com o campo CNPJ do registro C010, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Sero verificados a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave da NF-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave da NF-e com o campo UF informado no registro 0000. Nas operaes de entradas a informao da chave da NF-e de emisso de terceiros facultativa e quando preenchida sero conferidos: 1) o dgito verificador; 2) o nmero do documento existente na chave comparado com o informado no campo anterior (NUM_DOC). Campo 10 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data de entrada ou sada, conforme a operao, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Quando o campo IND_OPER indicar operao de sada, este campo ser informado apenas se o contribuinte possuir este dado em seus sistemas. Validao: este campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Para operaes de entrada ou sada este valor deve ser maior ou igual data de emisso (campo DT_DOC). Nas operaes de entradas de produtos este campo sempre de preenchimento obrigatrio. Campo 12 Preenchimento: Informar o valor total do documento fiscal. Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1, 9] Preenchimento: Informar o tipo de pagamento pactuado, independente do pagamento ocorrer em perodo anterior, no prprio perodo ou em perodo posterior ao de referncia da escriturao. Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do desconto incondicional discriminado na nota fiscal. Campo 16 - Validao: Informar o valor total das mercadorias e servios (no caso de nota conjugada), aps os descontos e abatimentos. Campo 17 - Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Preenchimento: Em operaes tais como: remessas simblicas, faturamento simblico, transporte prprio, venda balco, informar o cdigo 9 - sem frete, ou seja, operaes sem cobrana de frete. Quando houver transporte com mais de um responsvel pelo seu pagamento, deve ser informado o indicador do frete relativo ao responsvel pelo primeiro percurso. Campo 18 - Preenchimento: Informar o valor do frete pago/contratado, indicado no documento fiscal Campo 22 Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado na operao de entrada ou o valor do ICMS debitado na operao de sada. Campo 24 - Preenchimento: informar o valor do ICMS creditado/debitado por substituio tributria, nas operaes de entrada ou sada, conforme legislao aplicada. Campo 25 - Preenchimento: informar o valor total do IPI constante no documento fiscal. Campo 26 - Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal. Campo 27 - Preenchimento: informar o valor total da Cofins (dbito ou crdito) referente ao documento fiscal. Campo 28 - Preenchimento: informar o valor total do PIS/Pasep retido por substituio tributria, referente ao documento fiscal. Campo 29 - Preenchimento: informar o valor total da Cofins retida por substituio tributria, referente ao documento fiscal. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes tratadas neste registro: I - de Vendas Canceladas, Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 A operao de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal, conforme previso existente no RIPI/2010 (art. 234 do Decreto N 7.212, de 2010), para fins de escriturao de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (no integrando a base de clculo das contribuies). Registre-se que a venda cancelada hipotese de excluso da base de clculo da contribuio (em C170, no caso de escriturao individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)), enquanto que as operaes de Devoluo de Vendas correspondem a hipteses de crdito, devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escriturao individualizada dos crditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escriturao consolidada dos crditos Dessa forma, caso a operao de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS, a receita da operao dever ser excluda da apurao: 1. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operaes de Vendas), no dever incluir esta receita na base de clculo das contribuies nos registros C181 e C185. 2. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros C100 e filhos, dever incluir a nota fiscal de sada da mercadoria com a base de clculo zerada, devendo constar no respectivo registro C110 a informao acerca do retorno da mercadoria, conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada, emitida pela prpria pessoa jurdica, no dever ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas) ou nos registros individualizados C100 e filhos, visto no configurar hiptese legal de creditamento de PIS/COFINS. A devoluo de venda tributada, por pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo dever obedecer os mesmos critrios, ou seja, de excluso da base de clculo, devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. Mesmo no gerando direito a crdito, a nota fiscal de devoluo neste regime pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos, ou C100 e filhos, para fins de transparncia na apurao. Nesse caso, deve ser informado o CST 99, visto que a devoluo de venda no regime cumulativo no gera crdito. II Devoluo de Compras. Os valores relativos s devolues de compras, referentes a operaes de aquisio com crdito da no cumulatividade, devem ser escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos correspondentes a serem anulados/estornados, devem ser informados como Ajuste de Reduo no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins), bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510). Caso no seja possvel proceder estes ajustes diretamente no bloco C (como no caso da devoluo ocorrer em perodo posterior ao da escriturao, ou no ocorrncia de itens consolidados no ms da devoluo), a pessoa jurdica poder proceder aos ajustes diretamente no bloco M, nos respectivos campos e registros de ajustes. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo, como ajuste de reduo. Por se referir a uma operao de sada, a devoluo de compra deve ser escriturada com o CST 49. O valor da devoluo dever ser ajustado nas notas fiscais de compra ou, se no for possvel, diretamente no bloco M. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo.

REGISTRO C110: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - INFORMAO COMPLEMENTAR


DA NOTA FISCAL (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55)
Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal, que sejam de interesse do Fisco ou conforme disponha a legislao, e que estejam explicitamente citadas no documento Fiscal, tais como: forma de pagamento, local da prestao/execuo do servio, operao realizada com suspenso das contribuies sociais, etc. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo COD_INF.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo "C110" C 004 Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 C 006 do Registro 0450) 03 TXT_COMPL Descrio complementar do cdigo de referncia. C Observaes: Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [C110] Campo 02 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450 - Tabela de informao complementar. N 01 02 Campo REG COD_INF Dec Obrig S S N

REGISTRO C111: PROCESSO REFERENCIADO


Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig S REG Texto fixo contendo "C111" C 004* S NUM_PROC Identificao do processo ou ato concessrio C 020 Indicador da origem do processo: IND_PROC C 001* S 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos, pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C111] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9] N 01 02 03

REGISTRO C120: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 01)


Este registro tem por objetivo informar detalhes das operaes de importao, que estejam sendo documentadas pela nota fiscal escriturada no registro C100, quando o campo IND_OPER for igual a 0 (zero), indicando operao de entrada e

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 que no registro filho C170 conste CST_PIS ou CST_COFINS gerador de crdito (CST 50 a 56), bem como conste no registro C170 CFOP prprio de operaes de importao (CFOP iniciado em 3). No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_DOC_IMP e NUM_ACDRAW. Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig REG Texto fixo contendo "C120" C 004 S COD_DOC_I Documento de importao: C 001* S MP 0 Declarao de Importao; 1 Declarao Simplificada de Importao. 03 NUM_DOC_ Nmero do documento de Importao. C 010 S IMP 04 VL_PIS_IMP Valor pago de PIS na importao N 02 N 05 VL_COFINS Valor pago de COFINS na importao N 02 N _IMP 06 NUM_ACDR Nmero do Ato Concessrio do regime C 020 N AW Drawback Observaes: 1. Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C120 para validar a apurao do crdito. 2. Deve ser informado neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C120] Campo 02 - Valor Vlido: [0,1] Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do documento de importao Campo 04 - Preenchimento: Informar o valor recolhido de PIS/Pasep Importao, relacionado ao documento informado neste registro. No caso de haver mais de um recolhimento (PIS/Pasep Importao) em relao ao mesmo documento, informar no campo o somatrio dos valores pagos. De acordo com a legislao, o direito ao crdito de PIS/Pasep aplica-se em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios. Campo 05 - Preenchimento: Informar o valor recolhido de Cofins Importao, relacionado ao documento informado neste registro. No caso de haver mais de um recolhimento (Cofins Importao) em relao ao mesmo documento, informar no campo o somatrio dos valores pagos. De acordo com a legislao, o direito ao crdito de Cofins aplica-se em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios. N 01 02

REGISTRO C170: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 01, 1B, 04 e 55)

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Registro obrigatrio para discriminar os itens da nota fiscal (mercadorias e/ou servios constantes em notas conjugadas), inclusive em operaes de entrada de mercadorias acompanhada de Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) de emisso de terceiros. No podem ser informados para um mesmo documento fiscal, dois ou mais registros com o mesmo contedo no campo NUM_ITEM. Registro com estrutura, campos e contedo definidos e constantes no Leiaute da Escriturao Fiscal Digital EFD (ICMS e IPI), institudo pelo Ato COTEPE/ICMS n 9, de 12 de abril de 2008, disponvel no portal de servios (SPED) da pgina da Secretaria da Receita Federal do Brasil na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>. IMPORTANTE: para documentos de entrada/aquisio, os campos de valor de imposto/contribuio, base de clculo e alquota s devem ser informados se o adquirente tiver direito apropriao do crdito (enfoque do declarante). No precisam ser relacionados documentos fiscais que no do direito apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Caso o documento fiscal contenha tanto itens sem direito apropriao de crdito quanto itens com direito, a nota fiscal dever ser informada em sua integralidade. No precisam ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das operaes geradoras de contribuio social ou de crdito, abaixo relacionadas, tendo em vista que as mesma so informadas e consideradas em registros prprios da EFD-PIS/Cofins:

Aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao. O detalhamento do crdito com base nos encargos de depreciao dever ser feito no registro F120. Caso o crdito seja apurado com base no valor de aquisio dever ser informado no registro F130; Fornecimento e/ou Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600 (Fornecimento de energia); Prestao e/ou Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados nos registros D100 (Aquisio com crdito) e/ou D200 (Prestao de servio); Prestao e/ou Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); Prestao e/ou Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados nos registros D500 (Aquisio com crdito) e/ou D600 (Prestao de servio); Fornecimento e/ou Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados nos registros C500 (Aquisio com crdito) e/ou C600 (Fornecimento dgua canalizada e gs); Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada). Campo REG NUM_ITEM COD_ITEM DESCR_COM PL QTD UNID VL_ITEM VL_DESC IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "C170" Nmero seqencial do item no documento fiscal Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal Quantidade do item Unidade do item (Campo 02 do registro 0190) Valor total do item (mercadorias ou servios) Valor do desconto comercial Movimentao fsica do ITEM/PRODUTO: 0. SIM 1. NO Tipo C N C C N C N N C Tam 004 003 060 006 001 Dec 05 02 02 Obrig S S S N N N S N N

N 01 02 03 04 05 06 07 08 09

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 10 11 12 13 14 15 16 17 CST_ICMS CFOP COD_NAT VL_BC_ICM S ALIQ_ICMS VL_ICMS VL_BC_ICM S_ST ALIQ_ST Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.1 Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400) Valor da base de clculo do ICMS Alquota do ICMS Valor do ICMS creditado/debitado Valor da base de clculo referente substituio tributria N N C N N N N 003* 004* 010 006 02 02 02 02 N S N N N N N

Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da N 006 02 N federao de destino 18 VL_ICMS_ST Valor do ICMS referente substituio tributria N 02 N 19 IND_APUR Indicador de perodo de apurao do IPI: C 001* N 0 - Mensal; 1 Decendial 20 CST_IPI Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela C 002* N indicada no item 4.3.2. 21 COD_ENQ Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada C 003* N no item 4.5.3. 22 VL_BC_IPI Valor da base de clculo do IPI N 02 N 23 ALIQ_IPI Alquota do IPI N 006 02 N 24 VL_IPI Valor do IPI creditado/debitado N 02 N 25 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS. N 002* S 26 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS N 02 N 27 ALIQ_PIS Alquota do PIS (em percentual) N 008 04 N 28 QUANT_BC_ Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N PIS 29 ALIQ_PIS_Q Alquota do PIS (em reais) N 04 N UANT 30 VL_PIS Valor do PIS N 02 N 31 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS. N 002* S 32 VL_BC_COFI Valor da base de clculo da COFINS N 02 N NS 33 ALIQ_COFIN Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 N S 34 QUANT_BC_ Quantidade Base de clculo COFINS N 03 N COFINS 35 ALIQ_COFIN Alquota da COFINS (em reais) N 04 N S_QUANT 36 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 37 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Devem ser observadas para este registro as observaes constantes no registro pai (C100). 2. Este registro deve ser preenchido para detalhar, em relao a cada item constante no documento fiscal escriturado em C100, as informaes referentes ao CST, bases de clculo, alquota e valor da contribuio ou do crdito. 3. Caso a pessoa jurdica apure a Contribuio Social por Unidade de Medida de Produto (Combustveis, Bebidas Frias e Embalagem para Bebidas, etc), deve preencher os campos QUANT_BC_PIS, QUANT_BC_COFINS, ALIQ_PIS_QUANT e ALIQ_COFINS_QUANT. Neste caso (contribuio apurada por unidade de medida) os campos VL_BC_PIS, VL_BC_COFINS, ALIQ_PIS e ALIQ_COFINS no devem ser preenchidos. 4. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo de PIS/Pasep (Campos 26 e 28) e de Cofins (Campos 32 e 34), de itens com CST representativos de receitas tributadas ou de operaes geradoras de crditos, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610) apuradas, bem como para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e da Cofins (M505) apurados, conforme o caso.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C170] Campo 02 - Validao: deve ser maior que 0 (zero) e sequencial. Campo 03 - Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a informao deve ser prestada pela tica da pessoa jurdica titular da escriturao, ou seja, nas operaes de entradas de mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do documento fiscal. Campo 04 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do item, conforme adotado no documento fiscal. Campo 05 - Preenchimento: informar a quantidade do item, expressa na unidade informada no campo UNID. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar a unidade de medida de comercializao do item utilizada no documento fiscal. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0190. Campo 07 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto, somente o valor das mercadorias (equivalente quantidade vezes preo unitrio) ou do servio. Campo 08 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial, ou seja, os descontos incondicionais constantes do prprio documento fiscal. Campo 09 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: indicar a movimentao fsica do item ou produto. Ser informado o cdigo 1 em todas as situaes em que no houver movimentao de mercadorias, por exemplo: notas fiscais complementares, simples faturamento, remessas simblicas, etc. Campo 10 Preenchimento: Nos documentos fiscais de emisso prpria o campo dever ser preenchido com o cdigo da Situao Tributria sob o enfoque do declarante. Nas operaes de entradas (documentos de terceiros), poder ser informado o CST que constar no documento fiscal de aquisio dos produtos. Nas operaes de aquisio de produtos de empresas do Simples Nacional, dever ser indicado somente o constante a nvel de item (CSOSN), isto , a tabela B do Ajuste SINIEF n 03/2010. Campo 11 - Preenchimento: nas operaes de entradas, devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Deve ser ressaltado que na gerao dos registros M105 (Base de Clculo do crdito de PIS/Pasep) e M505 (Base de clculo do crdito de Cofins) pelo PVA, sero consideradas apenas as operaes de aquisio de bens, mercadorias e servios (nota conjugada) e devolues de vendas relacionadas neste registro, cujos CST sejam representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 66) e cujo contedo do campo CFOP seja referentes a: Aquisio de bens para revenda; Aquisio de bens utilizados como insumo; Aquisio de servios utilizados como insumo; Devoluo de vendas sujeitas ao regime no cumulativo; Outras operaes com direito a crdito. OBS: A relao dos CFOP representativos dessas operaes, que do direito ao crdito, est disponibilizada na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crdito no Portal do Sped, no endereo eletrnico da Receita Federal do Brasil (http://www.receita.fazenda.gov.br). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. Se o campo IND_OPER do registro C100 for igual a 0 (zero), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 1, 2 ou 3. Se campo IND_OPER do registro C100 for igual a 1 (um), ento o primeiro caractere do CFOP deve ser igual a 5, 6 ou 7.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 O primeiro caractere deve ser o mesmo para todos os itens de um documento fiscal. Campo 12 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0400 -Tabela de Natureza da Operao. Campo 14 - Validao: nas operaes de sadas, se os dois ltimos caracteres do CST_ICMS forem 00, 10, 20 ou 70, o campo ALIQ_ICMS deve ser maior que 0 (zero). Campo 19 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 20 - Preenchimento: O campo dever ser preenchido somente se o declarante for contribuinte do IPI. A tabela do CST_IPI consta publicada na Instruo Normativa RFB n 1009, de 10 de fevereiro de 2010. Campo 23 - Preenchimento: preencher com a alquota do IPI estabelecida na TIPI e no preencher, quando a forma de tributao do IPI for fixada em reais e calculada por unidade ou por determinada quantidade de produto. Campo 24 - Preenchimento: Devero ser destacados e informados neste campo todos os dbitos e/ou crditos de IPI da operao. Esses valores sero totalizados para o registro C190, na combinao de CST_ICMS + CFOP + ALIQ_ICMS, bem como, comparados com o total informado no registro C100. Campo 25 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 26 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item documento fiscal, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 27 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 28 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social ou de crdito, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 28 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 26 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo QUANT_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 29 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 28). Campo 30 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuio ou crdito) referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 26 ou campo 28) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 27 ou campo 29). Campo 31 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 32 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item documento fiscal, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 33 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 34 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social ou de crdito, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 34 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 32 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo QUANT_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 35 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 34). Campo 36 Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuio ou crdito) referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 32 ou campo 34) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 33 ou campo 35). Campo 37 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas, despesas, ativos. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C180: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS PELA PESSOA JURDICA (CDIGO 55) OPERAES DE VENDAS
Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao. IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas vendas no registro C180 deve atentar que: 1. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C180 (Viso consolidada das vendas, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das vendas do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos. 2. No devem ser includos na consolidao do Registro C180 e registros filhos (C181 e C185) os documentos fiscais que no correspondam a receitas efetivamente auferidas, tais como as notas fiscais eletrnicas canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc. Devem integrar o faturamento e ser relacionadas na consolidao as notas fiscais de venda de mercadorias, bens e produtos emitidos no perodo e que sejam objeto de devoluo (devoluo de vendas). Caso a receita da venda objeto de devoluo seja tributada no regime no cumulativo, poder a empresa apurar crditos em relao s devolues nos termos do art. 3, inciso VIII, das Leis n 10.637/2002 (PIS/Pasep) e n 10.833/2003 (Cofins). Caso a receita seja tributada no regime cumulativo, poder a empresa excluir o seu valor da base de clculo da contribuio cumulativa, nos termos da Lei n 9.718/98. 3. No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes geradoras de receitas, com incidncia ou no de contribuio social:

Fornecimento de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a energia eltrica devem ser escriturados no registro C600;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

N 01 02

Prestao de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transportes devem ser escriturados no registro D200; Prestao de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); Prestao de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados no registro D600; Fornecimento de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C600; Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada).

Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "C180 C 004* S Texto fixo contendo "55" (Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, C 002* S modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1) 03 DT_DOC_INI Data de Emisso Inicial dos Documentos N 008* S 04 DT_DOC_FIN Data de Emisso Final dos Documentos N 008* S 05 COD_ITEM Cdigo do Item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S 06 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008* N 07 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 N 08 VL_TOT_ITEM Valor Total do Item N 02 S Observaes: Os valores consolidados por item vendido (bens ou servios, no caso de nota conjugada) sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C181 e C185), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C180] Campo 02 - Valor vlido: [55] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. Campo 05 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo o cdigo NCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e cruzando com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C181 e C185 O campo NCM de preenchimento obrigatrio no registro C180, para as seguintes situaes: Empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins; Pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido; Empresas que realizarem operaes de exportao ou importao;

Campo REG COD_MOD

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um cdigo NCM especfico. Nas demais situaes o Campo 06 (NCM) no de preenchimento obrigatrio.
-

Campo 07 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), quando existir. Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos documentos fiscais (NF-e) consolidados neste registro. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes de Vendas Canceladas , Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas: A operao de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal, conforme previso existente no RIPI/2010 (art. 234 do Decreto N 7.212, de 2010), para fins de escriturao de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (no integrando a base de clculo das contribuies). Registre-se que a venda cancelada hipotese de excluso da base de clculo da contribuio (em C170, no caso de escriturao individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)), enquanto que as operaes de Devoluo de Vendas correspondem a hipteses de crdito, devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escriturao individualizada dos crditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escriturao consolidada dos crditos Dessa forma, caso a operao de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS, a receita da operao dever ser excluda da apurao: 1. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operaes de Vendas), no deve incluir esta receita na base de clculo das contribuies nos registros C181 e C185. 2. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros C100 e filhos, dever incluir a nota fiscal de sada da mercadoria com a base de clculo zerada, devendo constar no respectivo registro C110 a informao acerca do retorno da mercadoria, conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada, emitida pela prpria pessoa jurdica, no dever ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compra e venda) ou nos registros individualizados C100 e filhos, visto no configurar hiptese legal de creditamento de PIS/COFINS. A devoluo de venda tributada, por pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo dever obedecer os mesmos critrios, ou seja, de excluso da base de clculo, devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. Mesmo no gerando direito a crdito, a nota fiscal de devoluo neste regime pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos, ou C100 e filhos, para fins de transparncia na apurao. Nesse caso, deve ser informado o CST 99, visto que a devoluo de venda no regime cumulativo no gera crdito.

REGISTRO C181: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS PIS/PASEP


Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de PIS/Pasep referentes a cada item objeto de venda por Nota Fiscal Eletrnica NF-e. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CST_PIS CFOP VL_ITEM VL_DESC VL_BC_PIS ALIQ_PIS Descrio Texto fixo contendo "C181 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Cdigo fiscal de operao e prestao Valor do item Valor do desconto comercial / Excluso Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Tipo C N N N N N N Tam 004* 002* 004* 008 Dec 02 02 02 04 Obrig S S S S N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 08 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N 09 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 10 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 11 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Deve ser informado um registro C181 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s vendas do item no perodo da escriturao. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C181] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas neste registro. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio, conforme o caso. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 08 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 08). Campo 10 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_PIS) = 1,6500, ento o Campo 10 (VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 11 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas financeiras, receitas no operacionais, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C185: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE VENDAS COFINS


Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados da Cofins referentes a cada item objeto de venda por Nota Fiscal Eletrnica NF-e. N 01 02 Descrio Tipo Texto fixo contendo "C185 C Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, N conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. 03 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 04 VL_ITEM Valor do item N 05 VL_DESC Valor do desconto comercial / Excluso N 06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 07 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 08 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 09 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 10 VL_COFINS Valor da COFINS N 11 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Observaes: Deve ser informado um registro C181 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes perodo da escriturao. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C185] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Campo REG CST_COFINS Tam 004* 002* Dec Obrig S S

004* S 02 S 02 N 02 N 008 04 N 03 N 04 N 02 N 060 N s vendas do item no

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 49 99 Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas neste registro. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio, conforme o caso. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 08 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 08). Campo 10 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 06 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 07 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o Campo 10 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 11 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas financeiras, receitas no operacionais, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C188: PROCESSO REFERENCIADO N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C188" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 - Secretaria da Receita Federal do Brasil; 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes:

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 1. RRegistro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C188, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C188] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO C190: CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS (CDIGO 55) OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS.
Este registro deve ser preenchido para consolidar as operaes de aquisies ou devolues de vendas realizadas pela pessoa jurdica, por item vendido (Registro 0200), mediante emisso de NF-e (Modelo 55), no perodo da escriturao, com direito a apurao de crdito.IMPORTANTE: A pessoa jurdica ao escriturar a consolidao de suas aquisies com crdito e/ou devolues, no registro C190, deve atentar que: 1. A escriturao da consolidao de vendas por Nota Fiscal eletrnica (NF-e), no Registro C190 (Viso consolidada das aquisies e devolues com direito a crdito, por item vendido), dispensa a escriturao individualizada das aquisies do perodo, por documento fiscal, no Registro C100 e registros filhos. 2. No devem ser includos na consolidao do Registro C190 e registros filhos (C191 e C195) os documentos fiscais que no correspondam a aquisies com direito a crdito ou a devolues (devolues de vendas), bem como as notas fiscais eletrnicas canceladas, as notas fiscais eletrnicas denegadas ou de numerao inutilizada e as notas fiscais referentes a transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica, etc. 3. No devem ser relacionados neste registro os documentos fiscais representativos das seguintes operaes geradoras de crdito:

Aquisio de bens a serem incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor de aquisio e/ou com base nos encargos mensais de depreciao. O detalhamento do crdito com base nos encargos de depreciao dever ser feito no registro F120. Caso o crdito seja apurado com base no valor de aquisio dever ser informado no registro F130; Aquisio de Energia Eltrica (documento fiscal cdigo 06). Os documentos fiscais relativos a aquisio de energia eltrica devem ser escriturados nos registros C500; Aquisio de servios de transportes (documentos fiscais cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Os referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transportes devem ser escriturados no registro D100; Aquisio de servios de transporte de passageiros Bilhetes de Passagem (documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15, 16 e 18). Os referidos documentos fiscais relativos a aquisio de servios de transporte de passageiros devem ser escriturados nos registros D300 ou D350 (bilhete emitido por ECF); Aquisio de servios de comunicao e telecomunicao (documentos fiscais cdigos 21 e 22). Os referidos documentos fiscais relativos a servios de comunicao e telecomunicao devem ser escriturados nos registros D500; Aquisio de gua canalizada ou gs (documentos fiscais cdigos 28 e 29). Os documentos fiscais relativos a gua canalizada e gs devem ser escriturados no registro C500;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

Cupom Fiscal (documentos fiscais cdigos 02, 2D e 59). Os documentos fiscais relativos Cupom Fiscal devem ser escriturados nos registros C400 (informao por ECF) ou C490 (informao consolidada).

Devem tambm serem relacionadas neste registro as operaes de devolues de compras que, quando da aquisio, geraram crditos da no cumulatividade. Os valores relativos s devolues de compras, com crdito apurado na aquisio, devem ser escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos correspondentes a serem anulados/estornados, devem ser informados como Ajuste de Reduo no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins), bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510). N 01 02 Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "C190 C 004* S Texto fixo contendo "55" (Cdigo da Nota Fiscal Eletrnica, C 002* S modelo 55, conforme a Tabela 4.1.1) 03 DT_REF_INI Data Inicial de Referencia da Consolidao N 008* S 04 DT_REF_FIN Data Final de Referencia da Consolidao N 008* S 05 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S 06 COD_NCM Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul C 008* N 07 EX_IPI Cdigo EX, conforme a TIPI C 003 N 08 VL_TOT_ITEM Valor Total do Item N 02 S Observaes: Os valores consolidados por item adquirido (bens ou servios, no caso de nota conjugada), ou devolues, sero segregados e totalizados, nos registros filhos (C191 e C195), por CST-PIS (Tabela 4.3.3), CST-Cofins (Tabela 4.3.4), CFOP e alquotas. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C190] Campo 02 - Valor vlido: [55] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de aquisio ou devoluo, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de aquisio ou devoluo, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. Campo 05 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Atentar para a premissa de que a informao deve ser prestada pela tica da pessoa jurdica titular da escriturao, ou seja, nas operaes de entradas de mercadorias, os cdigos informados devem ser os definidos pelo prprio informante e no aqueles constantes do documento fiscal. Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo o cdigo NCM, conforme a Nomenclatura Comum do MERCOSUL, de acordo com o Decreto n 6.006/06. A identificao do NCM determinante para validar a incidncia ou no das contribuies sociais, confrontando e cruzando com as informaes de CST, CFOP, base de clculo e alquotas informadas nos registros de detalhamento C181 e C185 O campo NCM de preenchimento obrigatrio no registro C190, para as seguintes situaes: as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes s suas atividades fins; as pessoas jurdicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindstria), referente aos itens correspondentes s atividades geradoras de crdito presumido; as empresas que realizarem operaes de exportao ou importao; as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alquota zero, suspenso, iseno ou no incidncia, nas situaes em que a legislao tributria atribua o benefcio a um cdigo NCM especfico. Campo REG COD_MOD

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Nas demais situaes o Campo 06 (NCM) no de preenchimento obrigatrio. Campo 07 - Preenchimento: informar com o Cdigo de Exceo de NCM, de acordo com a Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), quando existir. Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos documentos fiscais (NF-e) consolidados neste registro. Esclarecimentos adicionais quanto s operaes a serem escrituradas nesse registro: I Vendas Canceladas, Retorno de Mercadorias e Devoluo de Vendas. A operao de retorno de produtos ao estabelecimento emissor da nota fiscal, conforme previso existente no RIPI/2010 (art. 234 do Decreto N 7.212, de 2010), para fins de escriturao de PIS/COFINS deve receber o tratamento de cancelamento de venda (no integrando a base de clculo das contribuies). Registre-se que a venda cancelada hipotese de excluso da base de clculo da contribuio (em C170, no caso de escriturao individualizada por documento fiscal ou em C181 (PIS/Pasep) e C185 (Cofins)), enquanto que as operaes de Devoluo de Vendas correspondem a hipteses de crdito, devendo ser escrituradas com os CFOP correspondentes em C170 (no caso de escriturao individualizada dos crditos por documento fiscal) ou nos registros C191/C195 (no caso de escriturao consolidada dos crditos Dessa forma, caso a operao de venda a que se refere o retorno tenha sido tributada para fins de PIS/COFINS, a receita da operao dever ser excluda da apurao: 1. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros consolidados C180 e filhos (Operaes de Vendas), no deve incluir esta receita na base de clculo das contribuies nos registros C181 e C185. 2. Caso a pessoa jurdica esteja utilizando os registros C100 e filhos, dever incluir a nota fiscal de sada da mercadoria com a base de clculo zerada, devendo constar no respectivo registro C110 a informao acerca do retorno da mercadoria, conforme consta no verso do documento fiscal ou do DANFE (NFe). A nota fiscal de entrada da mercadoria retornada, emitida pela prpria pessoa jurdica, no dever ser relacionada nos registros consolidados C190 e filhos (Operaes de aquisio com direito a crdito, e operaes de devoluo de compras e vendas) ou nos registros individualizados C100 e filhos, visto no configurar hiptese legal de creditamento de PIS/COFINS. A devoluo de venda tributada, por pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo dever obedecer os mesmos critrios, ou seja, de excluso da base de clculo, devendo proceder aos ajustes diretamente nos registros consolidados C180 e filhos ou no registro C100 e filhos. Mesmo no gerando direito a crdito, a nota fiscal de devoluo pode ser informada nos registros consolidados C190 e filhos, ou C100 e filhos, para fins de transparncia na apurao. Nesse caso, deve ser informado o CST 99, visto que a devoluo de venda no regime cumulativo no gera crdito. II Devoluo de Compras. Os valores relativos s devolues de compras, referentes a operaes de aquisio com crdito da no cumulatividade, devem ser escriturados pela pessoa jurdica, no ms da devoluo, e os valores dos crditos correspondentes a serem anulados/estornados, devem ser informados como Ajuste de Reduo no campo 10 dos registros M100 (PIS/Pasep) e M500 (cofins), bem como nos registros filhos de detalhamento de ajustes (M110/M510). Caso no seja possvel proceder estes ajustes diretamente no bloco C (como no caso da devoluo ocorrer em perodo posterior ao da escriturao, ou no ocorrncia de itens consolidados no ms da devoluo), a pessoa jurdica poder proceder aos ajustes diretamente no bloco M, nos respectivos campos e registros de ajustes. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo, como ajuste de reduo. Por se referir a uma operao de sada, a devoluo de compra deve ser escriturada com o CST 49. O valor da devoluo dever ser ajustado nas notas fiscais de compra ou, se no for possvel, diretamente no bloco M. Neste ltimo caso, dever utilizar o campo de nmero do documento e descrio do ajuste para relacionar as notas fiscais de devoluo.

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REGISTRO C191: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS PIS/PASEP
Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de PIS/Pasep referentes a cada item objeto de aquisio e/ou devoluo, por Nota Fiscal Eletrnica NF-e. N 01 02 Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo "C191 C 004* CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes C 014 consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente) 03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* 04 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* 05 VL_ITEM Valor do item N 06 VL_DESC Valor do desconto comercial / Excluso N 07 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 08 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 09 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 10 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 11 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 12 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 Observaes: Deve ser informado um registro C191 para cada CST, CFOP ou Alquotas, referentes s devolues do item no perodo da escriturao. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C191] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as operaes consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente). No caso do fornecedor ser pessoa jurdica ou pessoa fsica domiciliada no exterior (crdito vinculado a operaes de importao), o Campo 02 dever ser informado com 99999999999999 (14 caracteres, no caso de pessoa jurdica) ou 99999999999 (11 caracteres, no caso de pessoa fsica). Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 60 61 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Campo REG CNPJ_CPF_PART Dec Obrig S S

S S 02 S 02 N 02 N 04 N 03 N 04 N 02 N N aquisies e

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 62 63 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99 No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

No caso de devoluo de compras de mercadorias, servios e produtos, cujas operaes geraram crditos quando da aquisio, deve ser informado o CST 49 Outras Operaes de Sada. Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes de aquisio e/ou devoluo consolidadas neste registro. Deve ser ressaltado que na gerao do registro M105 (Base de Clculo do crdito de PIS/Pasep) pelo PVA, sero consideradas apenas as operaes de aquisio de bens, mercadorias e servios (nota conjugada, por exemplo) e devolues de vendas relacionadas neste registro, cujos CST sejam representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 66) e cujo contedo do campo CFOP seja referentes a: - Aquisio de bens para revenda: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Aquisio de bens utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Aquisio de servios utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Devoluo de vendas tributadas no regime no cumulativo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Outras Operaes com direito a crditos: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos. OBS: A tabela CFOP Operaes Geradoras de Crdito est disponibilizada no Portal do Sped, no endereo eletrnico da Receita Federal do Brasil (http://www.receita.fazenda.gov.br). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a aquisies ou a devolues de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao a que se refere. Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400,

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo do crdito, conforme o caso, como por exemplo, o valor referente as devolues de compras ocorridas no ms do respectivo item. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, Campo VL_BC_PIS_TOT). Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao do crdito de PIS/Pasep, conforme o caso. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao de crdito, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de importao de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) e de devoluo de vendas dos referidos produtos quanto tributados por unidade de medida de produto. O preenchimento do campo 09 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 07 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, Campo QUANT_BC_PIS_TOT). Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao do crdito, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 09). Campo 11 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 07 ou campo 09) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 08 ou campo 10). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 07 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 08 (ALIQ_PIS) = 1,6500, ento o Campo 11 (VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 12 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: aquisies de bens para revenda, aquisies de insumos para industrializao, devolues de vendas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C195: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO - OPERAES DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO, E OPERAES DE DEVOLUO DE COMPRAS E VENDAS COFINS
Registro obrigatrio, para fins de detalhamento por CST, CFOP e Alquotas, dos valores consolidados de Cofins referentes a cada item objeto de aquisio e/ou devoluo, por Nota Fiscal Eletrnica NF-e. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG CNPJ_CPF_PART CST_COFINS CFOP VL_ITEM VL_DESC Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo "C195 C 004* CNPJ/CPF do Participante a que se referem as operaes C 014 consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente) Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N 002* Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* Valor do item N Valor do desconto comercial / Excluso N Dec 02 02 Obrig S S S S S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 07 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS 08 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) 09 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS 10 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) 11 VL_COFINS Valor da COFINS 12 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Observaes: Deve ser informado um registro C195 para cada CST, CFOP ou Alquotas, devolues do item no perodo da escriturao. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C195] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o CNPJ/CPF do Participante (Fornecedor) a que se referem as operaes consolidadas neste registro (pessoa jurdica ou pessoa fsica vendedora/remetente). No caso do fornecedor ser pessoa jurdica ou pessoa fsica domiciliada no exterior (crdito vinculado a operaes de importao), o Campo 02 dever ser informado com 99999999999999 (14 caracteres, no caso de pessoa jurdica) ou 99999999999 (11 caracteres, no caso de pessoa fsica). Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero N N 008 N N N C 060 referentes s 02 N 04 N 03 N 04 N 02 N N aquisies e

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 73 74 75 98 99 Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes de aquisio e/ou devoluo consolidadas neste registro. Deve ser ressaltado que na gerao do registro M505 (Base de clculo do crdito de Cofins) pelo PVA, sero consideradas apenas as operaes de aquisio de bens, mercadorias e servios (nota conjugada, por exemplo) e devolues de vendas relacionadas neste registro, cujos CST sejam representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 66) e cujo contedo do campo CFOP seja referentes a: - Aquisio de bens para revenda: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Aquisio de bens utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Aquisio de servios utilizados como insumo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Devoluo de vendas tributadas no regime no cumulativo: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos; - Outras Operaes com direito a crditos: conforme CFOP relacionados na Tabela CFOP Operaes Geradoras de Crditos. OBS: A tabela CFOP Operaes Geradoras de Crdito est disponibilizada no Portal do Sped, no endereo eletrnico da Receita Federal do Brasil (http://www.receita.fazenda.gov.br). Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a aquisies ou a devolues de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. A informao do CFOP refere-se operao do ponto de vista do contribuinte informante da escriturao, ou seja, nas suas aquisies/entradas de mercadorias ou servios, o contribuinte deve indicar, neste campo, o CFOP de entrada (iniciado por 1, 2 ou 3), e no o CFOP (iniciado por 5, 6 ou 7) constante no documento fiscal que acobertou a operao a que se refere. Os seguintes CFOP no devem ser utilizados na EFD, visto serem considerados ttulos: 1000, 1100, 1150, 1200, 1250, 1300, 1350, 1400, 1450, 1500, 1550, 1600, 1900, 2000, 2100, 2150, 2200, 2250, 2300, 2350, 2400, 2500, 2550, 2600, 2900, 3000, 3100, 3200, 3250, 3300, 3350, 3500, 3550, 3650, 3900, 5000, 5100, 5150, 5200, 5250, 5300, 5350, 5400, 5450, 5500, 5550, 5600, 5650, 5900, 6000, 6100, 6150, 6200, 6250, 6300, 6350, 6400, 6500, 6550, 6600, 6650, 6900, 7000, 7100, 7200, 7250, 7300, 7350, 7500, 7550, 7650, 7900. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do item/produto consolidado neste registro. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo do crdito, conforme o caso, como por exemplo o valor referente as devolues de compras ocorridas no ms do respectivo item. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M105, Campo VL_BC_COFINS_TOT). Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao do crdito de Cofins, conforme o caso. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo de Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao de crdito, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 de importao de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) e de devoluo de vendas dos referidos produtos quanto tributados por unidade de medida de produto. O preenchimento do campo 09 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 07 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M105, Campo QUANT_BC_COFINS_TOT). Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao do crdito, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 09). Campo 11 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 07 ou campo 09) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 08 ou campo 10). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 07 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 08 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o Campo 11 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 12 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: aquisies de bens para revenda, aquisies de insumos para industrializao, devolues de vendas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C198: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C198" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. RRegistro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C198, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C198] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO C199: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - OPERAES DE IMPORTAO (CDIGO 55)


N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 01 02 Texto fixo contendo "C199" C 004* S Documento de importao: C 001* S 0 Declarao de Importao; 1 Declarao Simplificada de Importao. 03 NUM_DOC__IMP Nmero do documento de Importao. C 010 S 04 VL_PIS_IMP Valor pago de PIS na importao N 02 N 05 VL_COFINS_IMP Valor pago de COFINS na importao N 02 N 06 NUM_ACDRAW Nmero do Ato Concessrio do regime Drawback C 020 N Observaes: 1. Caso a pessoa jurdica tenha importado mercadorias, bens e produtos de pessoa fsica ou jurdica domiciliada no exterior, com direito a crdito na forma prevista na Lei n 10.865, de 2004, deve preencher o Registro C199 para validar a apurao do crdito. De acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios. 2. Devem ser informados neste registro os pagamentos de PIS/Pasep-Importao e de Cofins-Importao, referente ao servio contratado com direito a crdito, uma vez que de acordo com a legislao em referncia, o direito apurao de crdito aplica-se apenas em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios (art. 15 da Lei n 10.865, de 2004). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C199] Campo 02 - Valor Vlido: [0,1] Campo 03 - Preenchimento: informar o nmero do documento de importao Campo 04 - Preenchimento: Informar o valor recolhido de PIS/Pasep Importao, relacionado ao documento informado neste registro. No caso de haver mais de um recolhimento (PIS/Pasep Importao) em relao ao mesmo documento, informar no campo o somatrio dos valores pagos. De acordo com a legislao, o direito ao crdito de PIS/Pasep aplica-se em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios. Campo 05 - Preenchimento: Informar o valor recolhido de Cofins Importao, relacionado ao documento informado neste registro. No caso de haver mais de um recolhimento (Cofins Importao) em relao ao mesmo documento, informar no campo o somatrio dos valores pagos. De acordo com a legislao, o direito ao crdito de Cofins aplica-se em relao s contribuies efetivamente pagas na importao de bens e servios. REG COD_DOC_IMP

REGISTRO C380: NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGO 02) CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS.
No registro C380 e filhos deve a pessoa jurdica escriturar as notas fiscais de venda ao consumidor no emitidas por ECF (cdigo 02), consolidando os valores dos documentos emitidos no perodo da escriturao. Nos registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. Os valores de documentos fiscais cancelados no devem ser computados no valor total dos documentos (campo VL_DOC), nem nos registros filhos. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C380 C 004* S 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela C 002* S 4.1.1 (Cdigo 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor) 03 DT_DOC_INI Data de Emisso Inicial dos Documentos N 008* S 04 DT_DOC_FIN Data de Emisso Final dos Documentos N 008* S 05 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial N 006 N 06 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final N 006 N 07 VL_DOC Valor total dos documentos emitidos N 02 S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 08 VL_DOC_CANC Valor total dos documentos cancelados N 02 S Observaes: Nos Registros filhos C381 (PIS/Pasep) e C385 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C380] Campo 02 - Valor Vlido: [02] Campo 03 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas a consumidor, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 04 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas a consumidor, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero do documento inicial. Campo 07 Preenchimento: Informar o valor total dos documentos fiscais consolidados no registro. Campo 08 Preenchimento: Informar o valor total dos documentos fiscais de venda a consumidor cdigo 02, cancelados no perodo da escriturao. Os valores referentes aos documentos cancelados no devem ser includos no detalhamento dos registros filhos (C381 e C385).

REGISTRO C381: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO PIS/PASEP


Neste registro sero informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a consumidor cdigo 02, objeto de consolidao no Registro Pai C380. Deve ser gerado um registro para cada combinao de CST e alquotas. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C381 C 004* S 02 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S 04 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 05 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 06 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 07 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo do PIS/PASEP N 03 N 08 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 09 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 S 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_PIS) e 07 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS, respectivamente. Nvel hierrquico - 4

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C381] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 07 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 05 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 07). Campo 09 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 05 ou campo 07) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 06 ou campo 08). No caso de aplicao da alquota do campo 06, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_PIS) = 1.000.000,00 e o Campo 06 (ALIQ_PIS) = 1,6500, ento o Campo 09 (VL_PIS) ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas financeiras, receitas no operacionais, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

REGISTRO C385: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO COFINS


Neste registro sero informados os valores consolidados de cada item constante nas notas fiscais de venda a consumidor cdigo 02, objeto de consolidao no Registro Pai C380. Deve ser gerado um registro para cada combinao de CST e alquotas. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C385 C 004* S 02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N 002* S 03 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S 04 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 05 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 06 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 07 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N 08 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 09 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 S 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 05 (VL_BC_COFINS) e 07 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C381] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 07 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M610, Campo QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 07). Campo 09 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 05 ou campo 07) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 06 ou campo 08). No caso de aplicao da alquota do campo 06, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo 05 (VL_BC_COFINS) = 1.000.000,00 e o Campo 06 (ALIQ_COFINS) = 7,6000, ento o Campo 09 (VL_COFINS) ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas financeiras, receitas no operacionais, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C395: NOTAS FISCAIS DE VENDA A CONSUMIDOR (CDIGOS 02, 2D, 2E e 59) AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO.
No Registro C395 a pessoa jurdica poder escriturar eventuais aquisies com direito a crdito (aquisio de bens a serem utilizados como insumos, por exemplo) cuja operao esteja documentada por nota fiscal de venda a consumidor. No Registro filho C396 deve ser detalhado os dados fiscais necessrios para a apurao dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins. N Campo 01 REG 02 COD_MOD 03 COD_PART 04 SER 05 SUB_SER 06 NUM_DOC 07 DT_DOC 08 VL_DOC Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Descrio Texto fixo contendo "C395" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Cdigo do participante emitente do documento (campo 02 do Registro 0150). Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Valor total do documento fiscal Tipo Tam C C C C C C N N 004* 002* 060 003 003 006 008* 02 D Obrig S S N S N S S S

Campo 01 - Valor Vlido: [C395]Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D e 2E] Campo 03 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 04 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 05 Preenchimento: Informar neste campo a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 06 Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000.Campo 08 Preenchimento: Informar o valor total do documento fiscal.

REGISTRO C396: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGOS 02, AQUISIES/ENTRADAS COM CRDITO

2D, 2E e 59)

Deve ser informado neste registro as informaes referentes aos itens das notas fiscais de vendas a consumidor relacionadas no Registro Pai C395, necessrias para a apurao, por item do documento fiscal, dos crditos de PIS/Pasep e de Cofins. Deve ser gerado um registro para cada item constante na nota fiscal de venda a consumidor relacionada em C395. N Campo Descrio Tipo Tam D Obrig 01 02 03 04 Texto fixo contendo "C396" C 004* S Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 S Valor total do item (mercadorias ou servios) N 02 S Valor do desconto comercial do item N 02 N S Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela C 002* 05 indicada no item 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 06 CST_PIS Valor da base de clculo do crdito de PIS/PASEP N 02 N 07 VL_BC_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 08 ALIQ_PIS Valor do crdito de PIS/PASEP N 02 N 09 VL_PIS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 10 CST_COFINS Valor da base de clculo do crdito de COFINS N 02 N 11 VL_BC_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 12 ALIQ_COFINS Valor do crdito de COFINS N 02 N 13 VL_COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N 14 COD_CTA Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 07) e VL_BC_COFINS (Campo 11) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C396] Campo 02 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item/produto consolidado neste registro. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio, conforme o caso. Campo 05 - Preenchimento: informar a natureza da base de clculo do crdito, conforme Tabela indicada no item 4.3.7 do Leiaute REG COD_ITEM VL_ITEM VL_DESC NAT_BC_CRED

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 06 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do crdito de PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo de PIS/Pasep, no registro M105. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de PIS/Pasep. Campo 10 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST. Campo 11 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do crdito de Cofins referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo de Cofins no registro M505. Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de Cofins.

REGISTRO C400: EQUIPAMENTO ECF (CDIGOS 02 e 2D)


Este registro tem por objetivo identificar os equipamentos de ECF e deve ser informado por todos os contribuintes que utilizem tais equipamentos na emisso de documentos fiscais. As operaes de vendas com emisso de documento fiscal (cdigos 02 e 2D) por ECF podem ser escrituradas na EFDPIS/Cofins, de forma consolidada (Registro C490) ou por ECF (C400), a critrio da pessoa jurdica. Caso a pessoa jurdica opte por escriturar as operaes de vendas por ECF, de forma consolidada, no Registro C490, no precisa proceder escriturao do Registro C400 (e registros filhos). N Campo 01 REG 02 COD_MOD 03 ECF_MOD 04 ECF_FAB 05 ECF_CX Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Descrio Texto fixo contendo "C400" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Modelo do equipamento Nmero de srie de fabricao do ECF Nmero do caixa atribudo ao ECF Tipo C C C C N Tam 004* 002* 020 020 003 Dec Obrig S S S S S

Campo 01 - Valor Vlido: [C400] Campo 02 - Valores vlidos: [02, 2D]. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do caixa atribudo, pelo estabelecimento, ao equipamento emissor de documento fiscal. Um mesmo valor do campo ECF_CX no pode ser usado por dois equipamentos ECF ao mesmo tempo. Contudo, se o uso de um nmero for cessado, este mesmo nmero pode ser atribudo a outro equipamento de ECF, no perodo. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros C400 com a mesma combinao de valores dos

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 campos COD_MOD, ECF_MOD e ECF_FAB.

REGISTRO C405: REDUO Z (CDIGOS 02 e 2D)


Este registro deve ser apresentado com as informaes da Reduo Z de cada equipamento em funcionamento na data das operaes de venda qual se refere a reduo. Inclui todos os documentos fiscais totalizados na Reduo Z, inclusive as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF. N 01 02 03 04 05 Descrio Texto fixo contendo "C405" Data do movimento a que se refere a Reduo Z Posio do Contador de Reincio de Operao Posio do Contador de Reduo Z Nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia (Nmero do COO na Reduo Z) 06 GT_FIN Valor do Grande Total final 07 VL_BRT Valor da venda bruta Observaes: Registro obrigatrio, se existir C400. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C405] Campo 02 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de vendas realizadas durante o perodo de tolerncia do equipamento ECF. Informar a data do movimento, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo. Campo 03 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 05 - Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador geral final. Validao: o campo GT_FIN deve ser maior ou igual ao campo VL_BRT, exceto se houver reincio de operao. Campo 07 - Preenchimento: valor acumulado no totalizador de venda bruta. Campo REG DT_DOC CRO CRZ NUM_COO_FIN Tipo C N N N N N N Tam 004* 008* 003 006 006 Dec 02 02 Obrig S S S S S S S

REGISTRO C481: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF PIS/PASEP (CDIGOS 02 e 2D).
Neste registro sero informados os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas ao PIS/Pasep incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido no perodo. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG CST_PIS VL_ITEM VL_BC_PIS ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS Descrio Texto fixo contendo "C481 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor total dos itens Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS/PASEP Tipo Tam C 004* N 002* N N N 008 N Dec 02 02 04 03 Obrig S S S N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 07 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 08 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 09 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS) e 06 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C481] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 06 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 04 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 06). Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 05 ou campo 07). No caso de aplicao da alquota do campo 05, o resultado dever ser dividido pelo valor 100.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 09 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C485: RESUMO DIRIO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF COFINS (CDIGOS 02 e 2D)
Neste registro sero informados os valores consolidados por resumo dirio, das informaes relativas a Cofins incidente sobre as vendas por ECF, por item vendido no perodo. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. N 01 02 03 04 05 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS Descrio Texto fixo contendo "C485 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. Valor total dos itens Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Tipo Tam C 004* N 002* N N N 008 Dec 02 02 04 Obrig S S S N N

06 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N 07 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 08 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 09 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 10 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS) e 06 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 5 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C485] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 08 09 49 99 Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 06 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 04 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 06). Campo 08 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 04 ou campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 05 ou campo 07). No caso de aplicao da alquota do campo 05, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 08 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 09 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C489: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C489" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C489, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C489] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO C490: CONSOLIDAO DE DOCUMENTOS EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59)
Registro para a escriturao consolidada das vendas do perodo, mediante a emisso de cupom fiscal por ECF, relacionando as operaes por item de produto. A escriturao de forma consolidada das operaes de vendas mediante cupom fiscal neste registro substitui a escriturao das vendas por ECF constante do registro C400. Nos registros filhos C4981 (PIS/Pasep) e C495 (Cofins) devem ser detalhados os valores por CST, por item vendido e por alquota, conforme o caso. N Campo 01 REG 02 DT_DOC_INI 03 DT_DOC_FIN 04 COD_MOD Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Descrio Tipo Tam Texto fixo contendo "C490 C 004* Data de Emisso Inicial dos Documentos N 008* Data de Emisso Final dos Documentos N 008* Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 C 002* Dec Obrig S S S S

Campo 01 - Valor Vlido: [C490] Campo 02 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas mediante emisso de cupom fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 03 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representativos de operaes de vendas mediante emisso de cupom fiscal, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. Campo 04 - Valor Vlido: [02, 2D, 59]

REGISTRO C491: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) PIS/PASEP
N Campo Descrio

DE
Tipo

DOCUMENTOS
Tam Dec Obrig

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 01 REG Texto fixo contendo "C491 C 004* S 02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 03 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 04 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* S 05 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 06 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 08 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N 09 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 10 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 11 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_PIS) e 08 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C491] Campo 02 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao. Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas neste registro. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o valor consolidado das vendas do item no perodo. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 08 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo QUANT_BC_PIS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 08). Campo 10 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 11 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C495: DETALHAMENTO DA CONSOLIDAO EMITIDOS POR ECF (CDIGOS 02, 2D e 59) COFINS

DE

DOCUMENTOS

N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C495 C 004* S 02 COD_ITEM Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) C 060 N 03 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N 002* S 04 CFOP Cdigo fiscal de operao e prestao N 004* S 05 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 07 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 08 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N 09 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 10 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 11 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: 1. Deve ser gerado um registro para cada item vendido, conforme o cadastramento efetuado em 0200. 2. No caso de ocorrncia de venda com CST distintos, deve ser gerado um registro para cada CST. 3. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 06 (VL_BC_COFINS) e 08 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C495] Campo 02 Preenchimento: informar neste campo o cdigo do item (produtos e/ou servios) a que se refere a consolidao.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Validao: o valor informado neste campo deve existir no registro 0200. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Validao: o valor informado no campo deve constar na Tabela de Cdigo de Situao Tributria CST, abaixo: Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo Fiscal de Operao CFOP, relativo s operaes consolidadas neste registro. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Cdigo Fiscal de Operao e Prestao, conforme ajuste SINIEF 07/01. No devem ser relacionadas na consolidao operaes que no se refiram a receitas auferidas de vendas, como no caso de transferncia de mercadorias e produtos entre estabelecimentos da pessoa jurdica. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o valor consolidado das vendas do item no perodo. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem aplicvel para fins de apurao da contribuio social, conforme o caso. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da Cofins expressa em quantidade (Unidade de Medida de Produto), para fins de apurao da contribuio social, conforme as hipteses previstas em lei, como por exemplo, no caso de fabricantes e importadores de combustveis e de bebidas frias (gua, cerveja, refrigerantes) que tenham optado por apurar as contribuies sociais com base na quantidade de produto vendida. O preenchimento do campo 08 (base de clculo em quantidade) dispensa o preenchimento do campo 06 (base de clculo em valor), em relao ao item informado neste registro. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo QUANT_BC_COFINS) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota expressa em reais, aplicvel para fins de apurao da contribuio social, sobre a base de clculo expressa em quantidade (campo 08). Campo 10 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente ao item consolidado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06 ou campo 08) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07 ou campo 09). No caso de aplicao da alquota do campo 07, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 10 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 11 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas de vendas, receitas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C499: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C499" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C499, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C499] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO C500: NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL CONSUMO FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) DOCUMENTOS DE ENTRADA/AQUISIO COM CRDITO
Neste registro sero informadas pela pessoa jurdica as operaes sujeitas apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria, referentes a: - energia eltrica, consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica (art. 3, III, das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03); - gua canalizada ou gs, utilizados como insumo na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao de servios (art. 3, II, das Leis n 10.637/02 e n 10.833/03). Os documentos fiscais escriturados nestes itens no devem ser relacionados ou escriturados nos Registros C100 ou C190. N 01 02 03 Campo REG COD_PART COD_MOD Descrio Texto fixo contendo "C500" Cdigo do participante do fornecedor (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Tipo Tam C C C 004* 060 002* Dec Obrig S S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_ENT VL_DOC VL_ICMS COD_INF VL_PIS VL_COFINS Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Data da entrada Valor total do documento fiscal Valor acumulado do ICMS Cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS/PASEP Valor da COFINS N C N N N N N N C N N 002* 004 003 009 008* 008* 006 02 02 02 02 S N N S S N S N N N N

Observaes:
Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos COD_PART, COD_MOD, COD_SIT, SER, SUB, NUM_DOC e DT_DOC. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C500] Campo 02 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 03 - Valores vlidos: [06, 28, 29] Campo 04 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela Situao do Documento, na Seo 5 do Captulo I deste Guia Prtico. Campo 05 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir. Campo 06 Preenchimento: Informar neste campo a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo o nmero do documento fiscal de aquisio de energia eltrica, gua canalizada ou gs, com direito a crdito. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Na impossibilidade de informar o nmero especfico de documento fiscal, o campo deve ser preenchido com o contedo 000000000. Campo 08 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 09 - Preenchimento: data de entrada da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 10 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do documento fiscal com direito apurao de crdito. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do ICMS constante no documento fiscal. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da informao complementar do documento fiscal, se houver. Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep. Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins.

REGISTRO C501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) PIS/PASEP

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Neste registro devem ser detalhadas as informaes relativas apurao do crdito de PIS/Pasep, referentes ao documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Deve ser escriturado um registro C501 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro C501 para cada CST. N 01 02 03 04 Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "C501 C 004* S Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S S Valor total dos itens N 02 N Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela C 002* indicada no item 4.3.7. 05 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 S 06 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 S 07 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 S 08 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da base de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C501] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e Campo REG CST_PIS VL_ITEM NAT_BC_CRED

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 70 71 72 73 73 74 75 98 99 No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Cdigo 01 02 03 04 Descrio Aquisio de bens para revenda Aquisio de bens utilizados como insumo Aquisio de servios utilizados como insumo Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica

Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito (1,65%), conforme o caso. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custos de fabricao, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 06, 28 e 29) COFINS


Neste registro devem ser detalhadas as informaes relativas apurao do crdito de COFINS, referentes ao documento fiscal escriturado no Registro Pai C500. Deve ser escriturado um registro C505 para cada item (fornecimento dgua canalizada, de energia eltrica ou de gs) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro C505 para cada CST. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM NAT_BC_CRED VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS Descrio Texto fixo contendo "C505 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor total dos itens Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7 Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Tipo Tam C 004* N 002* N C 002* N N 008 Dec 02 02 04 Obrig S S S N S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 07 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 S 08 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos campos de bases de clculo escriturados no campo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao da base de clculo do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C505] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Cdigo 01 02 03 04 Descrio Aquisio de bens para revenda Aquisio de bens utilizados como insumo Aquisio de servios utilizados como insumo Energia eltrica utilizada nos estabelecimentos da pessoa jurdica

Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do documento fiscal. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito (7,6%), conforme o caso. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 07 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: custos de fabricao, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C509: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C509" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C509] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO C600: CONSOLIDAO DIRIA DE NOTAS FISCAIS/CONTAS EMITIDAS DE ENERGIA ELTRICA (CDIGO 06), NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO D'GUA CANALIZADA (CDIGO 29) E NOTA FISCAL/CONTA DE FORNECIMENTO DE GS (CDIGO 28) (EMPRESAS OBRIGADAS OU NO OBRIGADAS AO CONVENIO ICMS 115/03) DOCUMENTOS DE SADA
Este registro deve ser apresentado pelas pessoas jurdicas que auferem receita da venda de energia eltrica, gua canalizada e gs, informando a consolidao diria de Notas Fiscais/Conta de Energia Eltrica (cdigo 06 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), Notas Fiscais de Fornecimento Dgua (cdigo 29 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS) e Notas Fiscais/Conta de Fornecimento de Gs (cdigo 28 da Tabela Documentos Fiscais do ICMS), independente se a pessoa jurdica est ou no obrigada ao Convnio ICMS 115/2003. N 01 02 Descrio Texto fixo contendo "C600" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 03 COD_MUN Cdigo do municpio dos pontos de consumo, conforme a tabela IBGE 04 SER Srie do documento fiscal 05 SUB Subsrie do documento fiscal 06 COD_CONS Cdigo de classe de consumo de energia eltrica, conforme a Tabela 4.4.5, ou Cdigo de Consumo de Fornecimento Dgua Tabela 4.4.2 ou Cdigo da classe de consumo de gs canalizado conforme Tabela 4.4.3. 07 QTD_CONS Quantidade de documentos consolidados neste registro 08 QTD_CANC Quantidade de documentos cancelados 09 DT_DOC Data dos documentos consolidados 10 VL_DOC Valor total dos documentos 11 VL_DESC Valor acumulado dos descontos 12 CONS Consumo total acumulado, em kWh (Cdigo 06) 13 VL_FORN Valor acumulado do fornecimento 14 VL_SERV_NT Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS 15 VL_TERC Valores cobrados em nome de terceiros 16 VL_DA Valor acumulado das despesas acessrias 17 VL_BC_ICMS Valor acumulado da base de clculo do ICMS 18 VL_ICMS Valor acumulado do ICMS 19 VL_BC_ICMS_ST Valor acumulado da base de clculo do ICMS substituio tributria 20 VL_ICMS_ST Valor acumulado do ICMS retido por substituio tributria 21 VL_PIS Valor acumulado do PIS/PASEP 22 VL_COFINS Valor acumulado da COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C600] Campo 02 - Valores vlidos: [06, 28, 29] Campo 03 - Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 04 Preenchimento: informar a srie do documento fiscal objeto da consolidao diria, se houver. Campo REG COD_MOD Tipo Tam C 004* C 002* N C N N 007* 004 003 002* Dec Obrig S S N N N N

N N N N N N N N N N N N N N N N

008* -

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

S N S S N N N N N N N N N N S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 06 - Valores vlidos e validao: Se o modelo for 06 (energia eltrica) ou 28 (gs canalizado), os valores vlidos so [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08]. Campo 07 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 08 - Validao: o valor deve ser menor ou igual ao valor do campo QTD_CONS, pois a quantidade de documentos cancelados no pode ser maior que a quantidade de documentos consolidados Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Utilizar o formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos documentos objeto da consolidao diria. Campo 18 - Validao: informar o valor acumulado do ICMS referente aos documentos consolidados. Campo 21 - Validao: informar o valor acumulado do PIS/Pasep referente aos documentos consolidados. Campo 22 - Validao: informar o valor acumulado da Cofins referente aos documentos consolidados.

REGISTRO C601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS - PIS/PASEP
Registro de detalhamento das informaes referentes ao PIS/Pasep, consolidadas no registro C600. No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-PIS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao). N Campo Descrio Tipo 01 REG Texto fixo contendo "C601 C 02 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 04 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 05 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 06 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 07 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_PIS), representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C601] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidao diria a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria. Tam Dec Obrig 004* S 002* S 02 S 02 S 008 04 S 02 S 060 N de itens com CST bases de clculo do

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita de comercializao, receita da venda de produtos de fabricao prpria, receita da distribuio de energia eltrica, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DIRIA (CDIGOS 06, 28 e 29) DOCUMENTOS DE SADAS COFINS
Registro de detalhamento das informaes referentes a COFINS, consolidadas no registro C600. No caso da pessoa jurdica auferir receitas com regimes tributrios (CST-COFINS) distintos, deve a pessoa jurdica gerar um registro para cada CST, conforme a natureza da receita (tributada, no-tributada, de exportao). N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "C605 C 004* S 02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 S 05 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 S 06 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 S 07 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 04 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C605] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo 01 02 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidao diria a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente consolidao diria. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurada em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 06 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita de comercializao, receita da venda de produtos de fabricao prpria, receita da distribuio de energia eltrica, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO C609: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "C609" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro C609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [C609] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO C990: ENCERRAMENTO DO BLOCO C


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco C e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "C990" 02 QTD_LIN_C Quantidade total de linhas do Bloco C Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro C001 Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [C990] Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco C igual ao valor informado no campo QTD_LIN_C (registro C990).

BLOCO D: DOCUMENTOS FISCAIS II - SERVIOS (ICMS)


REGISTRO D001: ABERTURA DO BLOCO D
Este registro deve ser gerado para abertura do Bloco D e indica se h informaes sobre prestaes ou contrataes de servios de comunicao, transporte interestadual e intermunicipal, com o devido suporte do correspondente documento fiscal. N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "D001" Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo C C Tam 004* 001 Dec Obrig S S

Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [D001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.

REGISTRO D010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO


Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro D010 os estabelecimentos que efetivamente tenham realizado as operaes especificadas no Bloco D (prestao ou contratao), relativas a servios de transporte de cargas e/ou de passageiros, servios de comunicao e de telecomunicao, mediante emisso de documento fiscal definido pela legislao do ICMS e do IPI, que devam ser escrituradas no Bloco D. O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro nesse bloco, no perodo da escriturao, no deve ser identificado no Registro D010. Para cada estabelecimento cadastrado em D010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filho) as operaes prprias de prestao ou de contratao, mediante emisso de documento fiscal, no mercado interno ou externo N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo D010. 02 CNPJ Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Observaes: Registro obrigatrio. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [D010]; Tipo C N Tam 004* 014* Dec Obrig S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes passveis de escriturao neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est cadastrado no Registro 0140.

REGISTRO D100: AQUISIO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57)
Este registro deve ser apresentado por todos os contribuintes adquirentes dos servios relacionados, que utilizem os documentos previstos para este registro, cuja operao d direito apurao de crdito pessoa jurdica contratante, na forma da legislao tributria. 1. As seguintes operaes de transportes do direito a crdito, de acordo com a legislao e atos normativos aplicveis ao PIS/Pasep e Cofins: - Fretes incorridos nas operaes de revenda de mercadorias e produtos, quando o nus for suportado pela pessoa jurdica comercial titular da escriturao (contratao de frete para a entrega da mercadoria revendida ao adquirente); - Fretes incorridos nas operaes de venda de bens e produtos fabricados a pessoa jurdica titular da escriturao, quando o nus for suportado pela pessoa jurdica titular da escriturao (contratao de frete para a entrega de bens e produtos vendidos ao adquirente). OBS: Os gastos com transporte na aquisio das mercadorias podem compor a base de clculo dos crditos no cumulativos, uma vez que consoante a boa tcnica contbil e a legislao fiscal (art. 289, 1, do RIR/1999) integra o custo de aquisio das mercadorias adquiridas, o frete, quando pago pela pessoa jurdica adquirente. O valor do frete pago pela pessoa jurdica na aquisio de mercadorias pode, assim, compor a base de clculo do crdito referente s aquisies dos bens objeto de informao em C100 (escriturao por documento fiscal) ou em C190 (escriturao consolidada). 2. As seguintes operaes de transportes no esto relacionadas na legislao e atos normativos aplicveis ao PIS/Pasep e Cofins, como operaes com direito apurao de crdito: - Os gastos com transporte do produto, acabado ou em elaborao, entre estabelecimentos industriais ou distribuidores da mesma pessoa jurdica (transferncias de mercadorias e produtos); - O transporte de bens recebidos em devoluo, realizado do estabelecimento do comprador para o do vendedor. Validao do Registro: no podem ser informados dois ou mais registros com a combinao de mesmos valores dos campos : 1. emisso de terceiros : IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB+COD_PART; 2. emisso prpria: IND_EMIT+NUM_DOC+COD_MOD+SER+SUB. Para cada documento informado e relacionado em cada registro D100, obrigatoriamente deve ser apresentado o detalhamento das informaes, por item do documento, referentes ao PIS/Pasep (D101) e Cofins (D105). N 01 02 03 Campo REG IND_OPER IND_EMIT Descrio Texto fixo contendo "D100" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso Prpria; 1- Emisso por Terceiros Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela Tipo C C C Tam 004* 001* 001* Dec Obrig S S S

04 05

COD_PART COD_MOD

C C

060 002*

S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 4.1.1 06 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela N 4.1.2 07 SER Srie do documento fiscal C 08 SUB Subsrie do documento fiscal C 09 NUM_DOC Nmero do documento fiscal N 10 CHV_CTE Chave do Conhecimento de Transporte Eletrnico N 11 DT_DOC Data de referncia/emisso dos documentos fiscais N 12 DT_A_P Data da aquisio ou da prestao do servio N 13 TP_CT-e Tipo de Conhecimento de Transporte Eletrnico conforme N definido no Manual de Integrao do CT-e 14 CHV_CTE_REF Chave do CT-e de referncia cujos valores foram N complementados (opo 1 do campo anterior) ou cujo dbito foi anulado (opo 2 do campo anterior). 15 VL_DOC Valor total do documento fiscal N 16 VL_DESC Valor total do desconto N 17 IND_FRT Indicador do tipo do frete: C 0- Por conta de terceiros; 1- Por conta do emitente; 2- Por conta do destinatrio; 9- Sem cobrana de frete. 18 VL_SERV Valor total da prestao de servio N 19 VL_BC_ICMS Valor da base de clculo do ICMS N 20 VL_ICMS Valor do ICMS N 21 VL_NT Valor no-tributado do ICMS N 22 COD_INF Cdigo da informao complementar do documento fiscal C (campo 02 do Registro 0450) 23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C Observaes: S devem ser relacionados neste registro as aquisies de servios de transportes legislao tributria, confiram direito ao crdito do PIS/Pasep e da Cofins. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D100] Campo 02 - Valores vlidos: [0] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Se o emitente for estabelecimento da prpria pessoa jurdica titular da escriturao (emisso prpria) informar o indicador 0; se o emitente for terceiros informar o indicador 1. Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela 4.1.2 - Tabela Situao do Documento integrante deste Guia Prtico. Campo 09 - Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Na impossibilidade de informar o nmero especfico do documento fiscal, o campo deve ser preenchido com o contedo 000000000. Campo 10 - Preenchimento: informar a chave do conhecimento de transporte eletrnico, para documentos de COD_MOD igual a 57 de emisso prpria. A chave do CT-e de emisso de terceiros no pode ser informada. Validao: conferido o dgito verificador (DV) da chave do CT-e. Este campo de preenchimento obrigatrio para

002* 004 003 009 044* 008* 008* 001* 044*

S N N S N S N N N

001*

02 02 -

S N S

006

02 02 02 02 -

S N N N N

N 060 que, de acordo com a

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 COD_MOD igual a 57, quando o campo IND_EMIT for igual a 0. Para escriturao de CT-e emitidos por terceiros esse campo no pode ser informado. Para confirmao inequvoca de que a chave do CT-e corresponde aos dados informados do documento, ser comparado o CNPJ existente na CHV_CTE com o campo CNPJ do registro 0000, que corresponde ao CNPJ do informante do arquivo. Ser verificada a consistncia da informao do campo NUM_DOC e o nmero do documento contido na chave do CT-e. Ser tambm comparada a UF codificada na chave do CT-e com o campo UF informado no registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: informar a data de emisso do documento, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 12 - Preenchimento: informar a data de aquisio do servio de transporte no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Na operao de aquisio, este campo deve ser menor ou igual a DT_FIN do registro 0000. Para operaes de aquisio de servio este valor deve ser maior ou igual data de emisso (DT_DOC). Campo 13 - Preenchimento: informar o tipo de CT-e quando o modelo do documento for 57. Campo 14 - Preenchimento: No preencher, informar campo vazio. Campo 17 Valores vlidos: [0, 1, 2, 9] Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador diferente do emitente ou destinatrio. Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto transportadora, arcando com o valor do servio. Somente a este deve ser enviada a primeira via do conhecimento e s ele ter direito ao crdito. Campo 18 Preenchimento: o valor informado, em havendo, deve englobar pedgio e demais despesas. Campo 19 - Validao: este valor deve corresponder ao resultado da diferena entre o campo VL_SERV e o VL_NT. Campo 22 - Validao: o valor informado no campo deve existir no registro 0450. Campo 23 - Preenchimento: deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D101: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) PIS/PASEP
Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do crdito de PIS/Pasep, referente s operaes de transporte contratadas. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D101 C 004* S 02 IND_NAT_FRT Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a: S C 001* 0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento vendedor; 1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente; 2 Operaes de compras (bens para revenda, matriasprima e outros produtos, geradores de crdito); 3 Operaes de compras (bens para revenda, matriasprima e outros produtos, no geradores de crdito); 4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa jurdica; 5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da pessoa jurdica 9 Outras. 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 04 05 CST_PIS NAT_BC_CRED Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada N C 002* 002* S N

06 VL_BC_PIS N 02 N 07 ALIQ_PIS N 008 04 N 08 VL_PIS N 02 N 09 COD_CTA C 060 N Observaes: 1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. 2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_PIS apenas o valor da operao com direito a crdito. 3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_PIS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105), nos Campos VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D101] Campo 02 - Valor Vlido: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado. No caso de contratao de servios de transporte cujo item se refira a transferncia de mercadorias, produtos acabados ou em elaborao, entre estabelecimentos da pessoa jurdica (Indicador 4 e 5), o Campo 04 (CST_PIS) ser informado com o CST que reflita o tratamento tributrio previsto na legislao que disciplina os crditos do regime no cumulativo. As operaes que no tem previso de apurao de crdito devem ser informadas com o CST 70 (operaes de aquisio sem direito a crdito). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100. Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99 No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Campo 05 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 04 (CST_PIS), informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item, para fins de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, Campo VL_BC_PIS_TOT). Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem (em percentual) aplicvel para fins de apurao do crdito de PIS/Pasep, conforme o caso. Campo 08 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07). O resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Custos com transportes, fretes contratados, despesas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D105: COMPLEMENTO DO DOCUMENTO DE TRANSPORTE (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57) COFINS
Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do crdito de Cofins, referente s operaes de transporte contratadas. N 01 02 Campo REG IND_NAT_FRT Descrio Texto fixo contendo "D105 Indicador da Natureza do Frete Contratado, referente a: 0 Operaes de vendas, com nus suportado pelo estabelecimento vendedor; 1 Operaes de vendas, com nus suportado pelo adquirente; 2 Operaes de compras (bens para revenda, matriasprima e outros produtos, geradores de crdito); 3 Operaes de compras (bens para revenda, matriasTipo Tam C 004* C 001* Dec Obrig S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 prima e outros produtos, no geradores de crdito); 4 Transferncia de produtos acabados entre estabelecimentos da pessoa jurdica 5 Transferncia de produtos em elaborao entre estabelecimentos da pessoa jurdica 9 Outras. Valor total dos itens Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Cdigo da base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7 Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

03 04 05

VL_ITEM CST_COFINS NAT_BC_CRED

N N C

002* 002*

02 -

S S N

06 VL_BC_COFINS N 02 N 07 ALIQ_COFINS N 008 04 N 08 VL_COFINS N 02 N 09 COD_CTA C 060 N Observaes: 1. Deve ser informado um registro para cada indicador de natureza do frete. 2. No caso da base de clculo do crdito no corresponder totalidade do servio de transporte contratado, por no previso de crdito na legislao tributria, deve a pessoa jurdica informar no Campo VL_BC_COFINS apenas o valor da operao com direito a crdito. 3. Os valores escriturados no campo de base de clculo 06 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de Cofins (M505), nos Campos VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D105] Campo 02 - Valor Vlido: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 9] Preenchimento: Informar neste campo o Indicador da Natureza do Frete Contratado. No caso de contratao de servios de transporte cujo item se refira a transferncia de mercadorias, produtos acabados ou em elaborao, entre estabelecimentos da pessoa jurdica (Indicador 4 e 5), o Campo 04 (CST_COFINS) ser informado com o CST que reflita o tratamento tributrio previsto na legislao que disciplina os crditos do regime no cumulativo. As operaes que no tem previso de apurao de crdito devem ser informadas com o CST 70 (operaes de aquisio sem direito a crdito). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do item constante no documento fiscal referenciado em D100. Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo 50 51 52 53 54 55 56 Descrio Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 60 61 62 63 64 65 66 70 71 72 73 73 74 75 98 99 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Campo 05 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 04 (CST_COFINS), informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item, para fins de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, Campo VL_BC_COFINS_TOT). Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota ad valorem (em percentual) aplicvel para fins de apurao do crdito de Cofins, conforme o caso. Campo 08 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (campo 07). O resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo 08 VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00.Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Custos com transportes, fretes contratados, despesas de comercializao, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D111: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D111" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D111] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO D200: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA PRESTAO DE SERVIOS DE TRANSPORTE - NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE (CDIGO 07) E CONHECIMENTOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS (CDIGO 08), CONHECIMENTO DE TRANSPORTE DE CARGAS AVULSO (CDIGO 8B), AQUAVIRIO DE CARGAS (CDIGO 09), AREO (CDIGO 10), FERROVIRIO DE CARGAS (CDIGO 11), MULTIMODAL DE CARGAS (CDIGO 26), NOTA FISCAL DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA (CDIGO 27) E CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO CT-e (CDIGO 57)
Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, referentes prestao de servios de transportes no perodo da escriturao. N 01 02 Descrio Texto fixo contendo "D200" Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 03 COD_SIT Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2 04 SER Srie do documento fiscal 05 SUB Subsrie do documento fiscal 06 NUM_DOC_INI Nmero do documento fiscal inicial emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie). 07 NUM_DOC_FIN Nmero do documento fiscal final emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie). 08 CFOP Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 09 DT_REF Data do dia de referncia do resumo dirio 10 VL_DOC Valor total dos documentos fiscais 11 VL_DESC Valor total dos descontos Observaes:.Devem ser informados apenas os documentos fiscais vlidos. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D200] Campo 02 - Valores vlidos: [07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27, 57] Campo REG COD_MOD Tipo C C N C C N N N N N N Tam 004* 002* 002* 004 003 009 009 004* 008* Dec 02 02 Obrig S S S N N S S S S S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 03 - Valores vlidos: [00, 01, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela 4.1.2 - Tabela Situao do Documento integrante deste Guia Prtico. No deve ser considerado no Resumo Dirio (D200) os documentos fiscais cancelados, denegados ou de numerao inutilizada. Campo 04 - Preenchimento: informar a srie dos documentos fiscais consolidados, se houver. Campo 05 - Preenchimento: informar a subsrie dos documentos fiscais consolidados, se houver. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao diria. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Campo 07 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao diria. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero do documento inicial. Campo 08 Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro. Campo 09 - Preenchimento: informar a data de referncia da consolidao diria, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro. Campo 11 Preenchimento: informar o valor total dos descontos, constantes nos documentos fiscais consolidados neste registro.

REGISTRO D201: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO PIS/PASEP


Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor do PIS/Pasep, referente s operaes de transporte consolidadas em D200. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D201" C 004* S 02 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 05 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 06 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 07 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D201] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo 01 02 06 07 08 09 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 49 99 Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidao diria a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita de Fretes, Receitas operacionais, receita de transportes rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D205: TOTALIZAO DO RESUMO DIRIO COFINS


Sero escrituradas neste registro as informaes referentes incidncia, base de clculo, alquota e valor da Cofins, referente s operaes de transporte consolidadas em D200. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D205" C 004* S 02 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS. N 002* S 03 VL_ITEM Valor total dos itens N 02 S 04 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 05 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 06 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 07 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_COFINS (Campo 04) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D205] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo 01 02 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item objeto da consolidao diria a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente consolidao diria.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 07 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita de Fretes, Receitas operacionais, receita de transportes rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D209: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D209" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D209, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D209] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO D300: RESUMO DA ESCRITURAO DIRIA - BILHETES CONSOLIDADOS DE PASSAGEM RODOVIRIO (CDIGO 13), DE PASSAGEM AQUAVIRIO (CDIGO 14), DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM (CDIGO 15), DE PASSAGEM FERROVIRIO (CDIGO 16) E RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO (CDIGO 18)
Escriturar neste registro a consolidao diria dos documentos fiscais vlidos, cdigos 13, 14, 15, 16 e 18, referentes aos servios de transportes no perodo da escriturao. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D300" C 004* S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 02 03 04 05 06 07 COD_MOD SER SUB NUM_DOC_INI NUM_DOC_FIN CFOP Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do primeiro documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie) Nmero do ltimo documento fiscal emitido no perodo (mesmo modelo, srie e subsrie) Cdigo Fiscal de Operao e Prestao conforme tabela indicada no item 4.2.2 Data do dia de referncia do resumo dirio Valor total dos documentos fiscais emitidos Valor total dos descontos Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada C C N N N N 002* 004 003 006 006 004* S N N N N S

08 DT_REF N 008* S 09 VL_DOC N 02 S 10 VL_DESC N 02 N 11 CST_PIS N 002* S 12 VL_BC_PIS N 02 N 13 ALIQ_PIS N 008 04 N 14 VL_PIS N 02 N 15 CST_COFINS N 002* S 16 VL_BC_COFINS N 02 N 17 ALIQ_COFINS N 008 04 N 18 VL_COFINS N 02 N 19 COD_CTA C 060 N Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos Campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D300] Campo 02 - Valores vlidos: [13, 14, 15, 16, 18] Campo 03 - Preenchimento: informar a srie dos documentos fiscais consolidados, se houver. Campo 04 - Preenchimento: informar a subsrie dos documentos fiscais consolidados, se houver. Campo 05 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal inicial a que se refere a consolidao diria. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento inicial deve ser menor ou igual ao nmero do documento final. Campo 06 - Preenchimento: informar o nmero do documento fiscal final a que se refere a consolidao diria. Validao: valor informado deve ser maior que 0 (zero). O nmero do documento final deve ser maior ou igual ao nmero do documento inicial. Campo 07 Preenchimento: Informar o CFOP correspondente aos documentos fiscais consolidados no registro. Campo 08 - Preenchimento: informar a data de referncia da consolidao diria, no formato ddmmaaaa; excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 09 Preenchimento: informar o valor total dos documentos fiscais consolidados neste registro. Campo 10 Preenchimento: informar o valor total dos descontos, constantes nos documentos fiscais consolidados neste registro. Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria. O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 14 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 15 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente consolidao diria. O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 17 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 18 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 19 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios de transportes, Receita de Fretes, Receitas operacionais, receita de transporte rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D309: PROCESSO REFERENCIADO


N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D309" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D309, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D309] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO D350: RESUMO DIRIO DE CUPOM FISCAL EMITIDO POR ECF (CDIGOS 2E, 13, 14, 15 e 16)
Deve ser escriturada neste registro a consolidao diria das operaes referentes servios de transportes, objeto de registro nos documentos fiscais cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16), emitidos por equipamentos de ECF. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "D350" C 004* S 02 COD_MOD Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a C 002* S Tabela 4.1.1 03 ECF_MOD Modelo do equipamento C 020 S 04 ECF_FAB Nmero de srie de fabricao do ECF C 020 S 05 DT_DOC Data do movimento a que se refere a Reduo Z N 008* S 06 CRO Posio do Contador de Reincio de Operao N 003 S 07 CRZ Posio do Contador de Reduo Z N 006 S 08 NUM_COO_FIN Nmero do Contador de Ordem de Operao do N 006 S ltimo documento emitido no dia. (Nmero do COO na Reduo Z) 09 GT_FIN Valor do Grande Total final N 02 S 10 VL_BRT Valor da venda bruta N 02 S 11 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao N 002* S PIS/PASEP 12 VL_BC_PIS Valor da base de clculo do PIS/PASEP N 02 N 13 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N 008 04 N 14 QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS/PASEP N 03 N 15 ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS/PASEP (em reais) N 04 N 16 VL_PIS Valor do PIS/PASEP N 02 N 17 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 18 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 19 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 N 20 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo da COFINS N 03 N 21 ALIQ_COFINS_QUANT Alquota da COFINS (em reais) N 04 N 22 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 23 COD_CTA Cdigo da conta analtica contbil C 060 N debitada/creditada Observaes: 1. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 12 (VL_BC_PIS) e 14 (QUANT_BC_PIS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_PIS_TOT, respectivamente. 2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 18 (VL_BC_COFINS) e 20 (QUANT_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT e QUANT_BC_COFINS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [D350] Campo 02 - Valores vlidos: [2E, 13, 14, 15, 16] Campo 05 - Preenchimento: considerar a data do movimento, que inclui as operaes de venda realizadas durante o perodo de tolerncia do Equipamento ECF, no formato ddmmaaaa, sem os caracteres de separao, tais como: ".", "/", "-". Validao: o valor informado deve ser menor ou igual DT_FIN deste arquivo.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 06 Preenchimento: Informar a posio do Contador de Reincio de Operao. Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 07 Preenchimento: Informar a posio do Contador de Reduo Z. Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 08 Preenchimento: Informar o nmero do Contador de Ordem de Operao do ltimo documento emitido no dia. Validao: o valor informado deve ser maior que 0 (zero). Campo 09 - Preenchimento: informar o valor acumulado no totalizador de venda bruta. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor total da venda bruta, objeto da consolidao diria. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria. O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep em quantidade, referente consolidao diria, quando for o caso. Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota em reais, para fins de apurao da contribuio sobre a base de calculo informada no campo 14, conforme o caso. Campo 16 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado. Campo 17 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 18 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente consolidao diria. O valor deste campo referente s receitas da consolidao diria ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 19 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 20 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins em quantidade, referente consolidao diria, quando for o caso. Campo 21 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota em reais, para fins de apurao da contribuio sobre a base de calculo informada no campo 20, conforme o caso. Campo 22 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relao ao item consolidado. Campo 19 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios de transportes, Receita de Fretes, Receitas operacionais, receita de transportes rodovirio de cargas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D359: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG Descrio Texto fixo contendo "D359" Tipo Tam C 004* Dec Obrig S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. C C 020 001* S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D359, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D359] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO D500: NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22) DOCUMENTOS DE AQUISIO COM DIREITO A CRDITO
Neste registro dever a pessoa jurdica informar as operaes referentes contratao de servios de comunicao ou de telecomunicao que, em funo da natureza do servio e da atividade econmica desenvolvida pela pessoa jurdica, permita a apurao de crditos de PIS/Pasep e de Cofins, na forma da legislao tributria. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Campo REG IND_OPER IND_EMIT COD_PART COD_MOD COD_SIT SER SUB NUM_DOC DT_DOC DT_A_P VL_DOC VL_DESC VL_SERV VL_SERV_NT Descrio Texto fixo contendo "D500" Indicador do tipo de operao: 0- Aquisio Indicador do emitente do documento fiscal: 0- Emisso prpria; 1- Terceiros Cdigo do participante prestador do servio (campo 02 do Registro 0150). Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. digo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da emisso do documento fiscal Data da entrada (aquisio) Valor total do documento fiscal Valor total do desconto Valor da prestao de servios Valor total dos servios no-tributados pelo ICMS Tipo C C C C C N C N N N N N N N N Tam 004* 001* 001* 060 002* 002* 004 003 009 008* 008* Dec 02 02 02 02 Obrig S S S S S S N N S S S S N S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 16 17 18 19 20 VL_TERC VL_DA VL_BC_ICMS VL_ICMS COD_INF Valores cobrados em nome de terceiros Valor de outras despesas indicadas no documento fiscal Valor da base de clculo do ICMS Valor do ICMS Cdigo da informao complementar (campo 02 do Registro 0450) Valor do PIS/PASEP Valor da COFINS N N N N C N N 006 02 02 02 02 02 02 N N N N N N N

21 VL_PIS 22 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [D500] Campo 02 - Valores vlidos: [0] Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: informar o emitente do documento fiscal. Se o emitente for estabelecimento da prpria pessoa jurdica titular da escriturao (emisso prpria) informar o indicador 0; se o emitente for terceiros informar o indicador 1. Campo 04 - Validao: o valor informado deve existir no campo COD_PART do registro 0150. Campo 05 - Valores vlidos: [21, 22] Campo 06 - Valores vlidos: [00, 01, 02, 03, 06, 07, 08] Preenchimento: verificar a descrio da situao do documento na Tabela Situao do Documento, na Seo 5 do Captulo I deste Guia Prtico. Campo 07 Preenchimento: Informar neste campo a srie do documento fiscal, se existir. Campo 08 Preenchimento: Informar neste campo a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 09 Preenchimento: Informar neste campo o nmero do documento fiscal de aquisio de servio de comunicao ou de telecomunicao com direito a crdito. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 10 - Preenchimento: data de emisso da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 11 - Preenchimento: data de entrada da nota fiscal no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do documento fiscal com direito apurao de crdito. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da prestao de servio constante no documento fiscal. Campo 17 - Preenchimento: Informar neste campo o valor de outras despesas/valores constantes no documento fiscal, que no sejam as informadas no campo 14. Campo 19 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do ICMS. Campo 21 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep. Campo 22 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins.

REGISTRO D501: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) PIS/PASEP


N 01 02 03 Campo REG CST_PIS VL_ITEM Descrio Texto fixo contendo "D501 Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor Total dos Itens (Servios) Tipo Tam C 004* N 002* N Dec 02 Obrig S S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

04

NAT_BC_CRED

05 VL_BC_PIS N 02 N 06 ALIQ_PIS N 008 04 N 07 VL_PIS N 02 N 08 COD_CTA C 060 N Observaes: 1. Deve ser escriturado um registro D501 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; 2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro D501 para cada CST; 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo VL_BC_PIS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (Registro M105), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D501] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno

Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada

002*

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 72 73 73 74 75 98 99 Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Cdigo 03 13 Descrio Aquisio de servios utilizados como insumo Outras operaes com direito a crdito

Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito (1,65%), conforme o caso. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Servios prestados por pessoa jurdica, outros custos, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D505: COMPLEMENTO DA OPERAO (CDIGOS 21 e 22) COFINS


N 01 02 03 04 Campo REG CST_COFINS VL_ITEM NAT_BC_CRED Descrio Texto fixo contendo "D505 Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS Valor Total dos Itens Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor da base de clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo Tam C 004* N 002* N C 002* Dec 02 Obrig S S S N

05 VL_BC_COFINS N 02 N 06 ALIQ_COFINS N 008 04 N 07 VL_COFINS N 02 N 08 COD_CTA C 060 N Observaes: 1. Deve ser escriturado um registro D505 para cada item (servio de comunicao ou de telecomunicao) cuja operao d direito a crdito, pelo seu valor total ou parcial; 2. Caso em relao a um mesmo item venha a ocorrer tratamentos tributrios diversos (mais de um CST), deve a pessoa jurdica informar um registro D505 para cada CST;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 3. Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores do campo de base de clculo VL_BC_COFINS (Campo 05) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (Registro M505), no campo VL_BC_PIS_TOT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D505] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 50 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 53 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno 54 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 70 Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 Operao de Aquisio com Iseno 72 Operao de Aquisio com Suspenso 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 73 Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 Outras Operaes de Entrada 99 Outras Operaes Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total do item, constante no documento fiscal a que se refere o registro. Campo 04 - Preenchimento: Informar o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Cdigo Descrio

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 03 13 Aquisio de servios utilizados como insumo Outras operaes com direito a crdito

Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente ao item do documento fiscal. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito da Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito do crdito (7,6%), conforme o caso. Campo 07 Preenchimento: informar o valor do crdito de Cofins referente ao item do documento fiscal. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 08 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: : Servios prestados por pessoa jurdica, outros custos , etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D509: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D509" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D509, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D509] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO D600: CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS - NOTAS DE SERVIO DE COMUNICAO (CDIGO 21) E DE SERVIO DE TELECOMUNICAO (CDIGO 22)

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Neste registro ser informada a consolidao das receitas auferidas pelas empresas de comunicao e de telecomunicao, de acordo com a natureza dos servios prestados. Devem ser objeto de escriturao as receitas efetivamente realizadas, mesmo que ainda a faturar, desde que os servios j tenham sido prestados ao consumidor dos mesmos. N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_MOD COD_MUN SER SUB IND_REC Descrio Tipo Texto fixo contendo "D600" C Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela C 4.1.1. Cdigo do municpio dos terminais faturados, conforme a N tabela IBGE Srie do documento fiscal C Subsrie do documento fiscal N N Indicador do tipo de receita: 0- Receita prpria - servios prestados; 1- Receita prpria - cobrana de dbitos; 2- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento de perodos anteriores; 3- Receita prpria - venda de servio pr-pago faturamento no perodo; 4- Outras receitas prprias de servios de comunicao e telecomunicao; 5- Receita prpria - co-faturamento; 6- Receita prpria servios a faturar em perodo futuro; 7 Outras receitas prprias de natureza no-cumulativa; 8 - Outras receitas de terceiros 9 Outras receitas Quantidade de documentos consolidados neste registro N Data Inicial dos documentos consolidados no perodo N Data Final dos documentos consolidados no perodo N Valor total acumulado dos documentos fiscais N Valor acumulado dos descontos N Valor acumulado das prestaes de servios tributados pelo N ICMS Valor acumulado dos servios no-tributados pelo ICMS N Valores cobrados em nome de terceiros N Valor acumulado das despesas acessrias N Valor acumulado da base de clculo do ICMS N Valor acumulado do ICMS N Valor do PIS/PASEP N Valor da COFINS N Tam 004* 002* 007* 004 003 001* Dec Obrig S S N N N S

07 08 09 10 11 12

QTD_CONS DT_DOC_INI DT_DOC_FIN VL_DOC VL_DESC VL_SERV

008* 008* -

02 02 02 02 02 02 02 02 02 02

S S S S N S N N N N N N N

13 VL_SERV_NT 14 VL_TERC 15 VL_DA 16 VL_BC_ICMS 17 VL_ICMS 18 VL_PIS 19 VL_COFINS Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [D600] Campo 02 - Valores Vlidos: [21, 22] Preenchimento: informar o Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1 Campo 03 - Preenchimento: informar o cdigo do municpio dos terminais faturados. Validao: o valor informado no campo deve existir na Tabela de Municpios do IBGE, possuindo 7 dgitos. Campo 04 Preenchimento: informar a Srie do documento fiscal objeto da consolidao, se houver. Campo 05 Preenchimento: informar a Subsrie do documento fiscal objeto da consolidao, se houver.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 06 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador da natureza da receita consolidada neste registro. Valores Vlidos: [0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9] Campo 07 - Preenchimento: Informar neste campo a quantidade de documentos consolidados. Campo 08 - Preenchimento: informar a data de emisso inicial dos documentos consolidados no registro, representativos da prestao de servios de comunicao e de telecomunicao, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 09 - Preenchimento: informar a data de emisso Final dos documentos consolidados no registro, representativos da prestao de servios de comunicao e de telecomunicao, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FN do registro 0000. Campo 10 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita de servios de comunicao ou de telecomunicao consolidada neste registro, correspondente ao tipo de receita informado no Campo 06 . Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total dos descontos relacionados receita consolidada no Campo 10. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita da prestao de servios tributados pelo ICMS, correspondente receita consolidada no Campo 10. Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total da receita da prestao de servios no-tributados pelo ICMS, correspondente receita consolidada no Campo 10. Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo os valores totais cobrados em nome de terceiros, relacionadas s operaes/documentos correspondentes receita consolidada no Campo 10. Campo 15 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total das despesas acessrias relacionadas s operaes/documentos correspondentes receita consolidada no Campo 10. Campo 16 - Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado da base de calculo do ICMS. Campo 17 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do ICMS. Campo 18 - Preenchimento: Informar neste campo o valor do total do PIS/Pasep. Campo 19 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da Cofins.

REGISTRO D601: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) - PIS/PASEP


Devem ser informadas neste registro as informaes relacionadas determinao da base de clculo e do valor da Contribuio para o PIS/Pasep, dos valores consolidados no registro D600. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG COD_CLASS VL_ITEM VL_DESC CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA Descrio Texto fixo contendo "D601 Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 Valor acumulado do item Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Valor da base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta contbil debitada/creditada Tipo C N N N N N N N C Tam 004* 004* 002* 008 060 Dec 02 02 02 04 02 Obrig S S S N S N N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Observaes: Os valores escriturados no campo 06 (base de clculo), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D601] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado do item. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio, conforme o caso. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo Descrio 01 Operao Tributvel com Alquota Bsica 02 Operao Tributvel com Alquota Diferenciada 06 Operao Tributvel a Alquota Zero 07 Operao Isenta da Contribuio 08 Operao sem Incidncia da Contribuio 09 Operao com Suspenso da Contribuio 49 Outras Operaes de Sada 99 Outras Operaes Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente consolidao diria. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel ao item, para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 08 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita da atividade, receita de telecomunicaes, receitas de comunicaes, outras receitas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D605: COMPLEMENTO DA CONSOLIDAO DA PRESTAO DE SERVIOS (CDIGOS 21 E 22) COFINS


Devem ser informadas neste registro as informaes relacionadas determinao da base de clculo e do valor da Cofins, dos valores consolidados no registro D600. N 01 02 03 04 Campo REG COD_CLASS VL_ITEM VL_DESC Descrio Texto fixo contendo "D605 Cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 Valor acumulado do item Valor acumulado dos descontos/excluses da base de clculo Tipo C N N N Tam 004* 004* Dec 02 02 Obrig S S S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 05 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS N 002* S 06 VL_BC_COFINS Valor da base de clculo da COFINS N 02 N 07 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) N 00804 N 08 VL_COFINS Valor da COFINS N 02 N 09 COD_CTA Cdigo da conta contbil debitada/creditada C 060 N Observaes: Os valores escriturados no campo 06 (base de clculo), de itens com CST representativos de receitas tributadas, sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D605] Campo 02 - Preenchimento: informar o cdigo de classificao do item do servio de comunicao ou de telecomunicao, conforme a Tabela 4.4.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o valor acumulado do item. Validao: o valor informado no campo deve ser maior que 0 (zero). Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do desconto comercial ou dos valores a excluir da base de clculo da contribuio, conforme o caso. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Cdigo 01 02 06 07 08 09 49 99 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Outras Operaes

Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente consolidao diria. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel ao item, para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 08 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurado em relao ao item consolidado. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000 , ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 09 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Receita da atividade, receita de telecomunicaes, receitas de comunicaes, outras receitas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO D609: PROCESSO REFERENCIADO


N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "D609" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro D609, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referente ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [D609] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO D990: ENCERRAMENTO DO BLOCO D


Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "D990" 02 QTD_LIN_D Quantidade total de linhas do Bloco D Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro D001 Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [D990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco D igual ao valor informado no campo QTD_LIN_D (registro D990). Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.

BLOCO F: DEMAIS DOCUMENTOS E OPERAES


Neste bloco sero informadas pela pessoa jurdica, as demais operaes geradoras de contribuio ou de crdito, no informadas nos Blocos A, C e D, conforme tabela abaixo: Bloco A C D F Registro F100 Operaes a Escriturar Servios prestados ou contratados, com emisso de nota fiscal Venda e aquisio de mercadorias e produtos, com emisso de nota fiscal Venda e aquisio de servios de transportes e de comunicao/telecomunicao 1. Demais receitas auferidas, da atividade ou no, tais como: - receitas financeiras

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

juros sobre o capital prprio aluguis de bens mveis e imveis receitas no operacionais (venda de bens do ativo no circulante) demais receitas no escrituradas nos Blocos A, C e D

F120 F130 F150 F200 F205 F210 F600 F700 F800

2. Outras operaes com direito a crdito, tais como: - contraprestao de arrendamento mercantil - aluguis de prdios, mquinas e equipamentos - despesas de armazenagem de mercadorias - aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao que no deva ser informada nos Blocos A, C e D Crditos com base nos encargos de depreciao/amortizao, de bens incorporados ao ativo imobilizado. Crditos com base no valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado. Crdito Presumido sobre o estoque de abertura Receitas decorrentes da atividade imobiliria Crdito apurado com base no custo incorrido da atividade imobiliria Crdito apurado com base no custo orado da atividade imobiliria Demonstrao dos valores retidos na fonte Demonstrao de outras dedues Demonstrao dos crditos decorrentes de eventos de incorporao, fuso e ciso

No caso das informaes serem escrituradas de forma centralizada pelo estabelecimento sede da pessoa jurdica, todas as operaes sero registradas a partir do registro F010 do estabelecimento sede. No caso das informaes serem escrituradas por estabelecimentos, as operaes devem ser registradas, de forma segregada, a partir dos diversos registros filhos de F010, de cada estabelecimento.

REGISTRO F001: ABERTURA DO BLOCO F


Registro obrigatrio, indicador da existncia ou no de informaes no Bloco F. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "F001" 02 IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Observaes: Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia um por arquivo. Campo 01 - Valor vlido: [F001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco F (F001 e F990). Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco. Tipo Tam C 004* C 001 Dec Obrig S S

REGISTRO F010: IDENTIFICAO DO ESTABELECIMENTO


Este registro tem o objetivo de identificar o estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes e documentos fiscais informados neste bloco. S devem ser escriturados no Registro F010 os estabelecimentos da pessoa jurdica que efetivamente tenham realizado operaes passveis de escriturao neste bloco.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 O estabelecimento que no realizou operaes passveis de registro no bloco F, no perodo da escriturao, no deve ser identificado no Registro F010. Para cada estabelecimento cadastrado em F010, deve ser informado nos registros de nvel inferior (Registros Filhos) as operaes prprias do bloco, que tenham sido praticadas no perodo da escriturao. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo F010. 02 CNPJ Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ. Observaes: Registro obrigatrio. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [F010]; Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes passveis de escriturao neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro deve est cadastrado no Registro 0140. Tipo C N Tam 004* 014* Dec Obrig S S

REGISTRO F100: DEMAIS DOCUMENTOS CONTRIBUIO E CRDITOS

OPERAES

GERADORAS

DE

Devero ser informadas no Registro F100 as demais operaes que, em funo de sua natureza ou documentao, no sejam passveis de serem escrituradas nos Blocos A, C e D. Devem ser informadas no registro F100 as operaes representativas das demais receitas auferidas, com incidncia ou no das contribuies sociais, bem como das demais aquisies, despesas, custos e encargos com direito apurao de crditos das contribuies sociais, que devam constar na escriturao do perodo, tais como: - Receitas Financeiras auferidas no perodo; - Receitas auferidas de Juros sobre o Capital Prprio; - Receitas de Aluguis auferidas no perodo; - Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada, decorrente da produo entregue a sociedade cooperativa para comercializao, conforme documento (extrato, demonstrativo, relatrio, etc) emitido pela sociedade cooperativa; - Outras receitas auferidas, operacionais ou no operacionais, no vinculadas emisso de documento fiscal especfico; - Despesas de Aluguis de prdios, mquinas e equipamentos utilizados nas atividades da empresa; - Contraprestaes de Arrendamento Mercantil; - Despesa de armazenagem de mercadorias; - aquisio de bens e servios a serem utilizados como insumos, com documentao que no deva ser informada nos Blocos A, C e D. As operaes relacionadas neste registro devem ser demonstradas de forma individualizada quando se referirem a operaes com direito a crdito da no cumulatividade, como nos casos de contratos de locao de bens mveis e imoveis, das contraprestaes de arrendamento mercantil, etc. As operaes referentes s demais receitas auferidas, tributadas ou no, devem ser individualizadas no registro F100 em funo da sua natureza e tratamento tributrio, tais como: - Rendimentos de aplicaes financeiras; - Receitas de ttulos vinculados ao mercado aberto; - Descontos obtidos; - Receitas de locao de bens mveis e imveis; - Receita da venda de bens imveis do ativo no-circulante; - Juros sobre o Capital Prprio recebidos;

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

eceitas decorrentes da execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras de construo civil; Receita auferida com produtos e servios, convencionada e estipulada mediante contrato; Montante do faturamento atribudo a pessoa jurdica associada/cooperada; Receitas da prestao de servios de educao e da rea de sade, etc.

Pode ser demonstrada de forma consolidada as operaes que, em funo de sua natureza, volume ou detalhamento, dispensa a sua individualizao, como por exemplo, na demonstrao dos rendimentos de aplicaes financeiras oriundos de investimentos diversos ou em contas diversas, consolidando as operaes por instituio financeira: - Rendimentos de aplicao financeira Banco X; - Rendimentos de aplicao financeira Banco Y. As operaes que no se refiram a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser relacionadas nos registros filhos do Registro F010 do estabelecimento centralizador da escriturao (estabelecimento sede). N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "F100" Indicador do Tipo da Operao: 0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66). 1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05). 2 - Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99). Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Data da Operao (ddmmaaaa) Valor da Operao/Item Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de clculo da COFINS Alquota da COFINS Valor da COFINS Cdigo da Base de Clculo dos Crditos, conforme a tabela indicada no item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito nos Campos 07 (CST_PIS) e 11 (CST_COFINS). Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos Descrio do Documento/Operao Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15

COD_PART COD_ITEM DT_OPER VL_OPER CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS NAT_BC_CRED

C C N N N N N N N N N N C

060 060 008* 002* 008 002* 008 002*

02 04 04 02 04 04 02 -

N N S S S N N N S N N N N

16

IND_ORIG_CRED

001*

17 18 19

COD_CTA COD_CCUS DESC_DOC_OPER

C C C

060 060 -

N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "F100" Indicador do Tipo da Operao: 0 Operao Representativa de Aquisio, Custos, Despesa ou Encargos, Sujeita Incidncia de Crdito de PIS/Pasep ou Cofins (CST 50 a 66). 1 Operao Representativa de Receita Auferida Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 01, 02, 03 ou 05). 2 - Operao Representativa de Receita Auferida No Sujeita ao Pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99). Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Data da Operao (ddmmaaaa) Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

03 04 05

COD_PART COD_ITEM DT_OPER

C C N

060 060 008*

N N S

Observaes: 1. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de receitas tributadas (CST 01, 02, 03 e 05), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT, respectivamente. 2. Os valores escriturados nos campos de bases de clculo 08 (VL_BC_PIS) e 12 (VL_BC_COFINS), de itens com CST representativos de operaes com direito a crdito (CST 50 a 56; 60 a 67), sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo dos crditos de PIS/Pasep (M105) e dos crditos de Cofins (M505) nos Campos VL_BC_PIS_TOT, respectivamente. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F100]; Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador do tipo ou natureza da operao. Valores Vlidos: [0, 1, 2] Nas operaes representativas de receitas, deve ser informado o indicador correspondente ao tratamento tributrio (CST) da receita informada neste registro. Se referente a uma operao tributvel (CST 01, 02, 03 ou 05) informar o indicador 1; se referente a uma operao no tributvel, ou tributvel alquota zero (CST 04, 06, 07, 08, 09, 49 ou 99) informar o indicador 2. Nas operaes representativas de aquisies, custos ou despesas com direito a crdito (CST 50 a 66), deve ser informado o indicador 0, correspondente operao com direito a crdito. As operaes sem direito a crdito no precisam ser escrituradas em F100. Campo 03 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. No caso do registro se referir a uma operao representativa de receita (Campo IND_OPER = 1 e 2) o Campo 03 no de preenchimento obrigatrio, como no caso de receitas financeiras auferidas em instituies financeiras diversas. Neste caso, a pessoa jurdica deve complementar o registro com informaes complementares no Campo 19. No caso do registro se referir a uma operao representativa de crdito (Campo IND_OPER = 0) o Campo 03 de preenchimento obrigatrio, devendo ser informado o cdigo de participante referente ao fornecedor/prestador de servio, cadastrado no Registro 0150. Campo 04 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, deve est relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 05 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia do perodo da escriturao, conforme o caso. Validao: o valor informado no campo deve ser menor ou igual ao valor do campo DT_FIN do registro 0000. Campo 06 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro. Campo 07 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 10 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep (contribuio ou crdito) referente operao/item escriturado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS). No caso de aplicao da alquota do campo 09, em percentual, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500, ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente operao/item, para fins de apurao da contribuio social ou de apurao do crdito, conforme o caso. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610, Campo VL_BC_CONT) no caso de item correspondente a fato gerador da contribuio social, ou para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social ou do crdito, conforme o caso. Campo 14 Preenchimento: informar o valor da Cofins (contribuio ou crdito) referente operao/item escriturado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS). No caso de aplicao da alquota do campo 13, em percentual, o resultado dever ser dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000, ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 15 - Preenchimento: Caso seja informado cdigo representativo de crdito no Campo 07 (CST_PIS) ou no Campo 11 (CST_COFINS) deste registro, informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 16 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: No caso de registro representativo de operao com direito a crdito, informar o cdigo que indique se a operao tem por origem o mercado interno ou externo (importao de bens e servios).

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 17 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, receitas da atividade, receitas no operacionais, custos, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 18 - Preenchimento: Nos registros correspondentes s operaes com direito a crdito, informar neste campo o Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir. Campo 19 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item, objeto de escriturao neste registro. Por exemplo, no caso de operaes relativas a consrcios, pode ser informado neste campo o documento arquivado no rgo de registro, bem como a participao percentual da pessoa jurdica consorciada no empreendimento.

REGISTRO F111: PROCESSO REFERENCIADO


N 001 002 003 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F111" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F111, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F111] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO F120: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NOS ENCARGOS DE DEPRECIAO E AMORTIZAO
Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base nos encargos de depreciao de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquirido para utilizao na produo de bens destinados venda, ou na prestao de servios, bem como de encargos de amortizao relativos a edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros. As informaes geradas neste registro referem-se aos bens incorporados ao Ativo Imobilizado ou s edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base nos encargos de depreciao ou amortizao incorridos no perodo da escriturao

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Os valores informados neste registro devem corresponder aos encargos de depreciao ou amortizao incorridos em cada perodo, objeto de escriturao contbil pela pessoa jurdica, referente exclusivamente aos bens e edificaes com direito a crdito, na forma da legislao tributria. IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito determinado com base no valor de aquisio, escriturado no Registro F130, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F120. N 01 02 Campo REG NAT_BC_CRED Descrio Texto fixo contendo "F120" Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7: 09 = Crdito com Base nos Encargos de Depreciao; 11 = Crdito com Base nos Encargos de Amortizao Identificao dos Bens/Grupo de Bens IDENT_BEM_IMOB Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis Prprios; 02 = Edificaes e Benfeitorias em Imveis de Terceiros; 03 = Instalaes; 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outros . IND_ORIG_CRED Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) IND_UTIL_BEM_IMOB Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. VL_OPER_DEP Valor do Encargo de Depreciao/Amortizao Incorrido no Perodo PARC_OPER_NAO_BC_ Parcela do Valor do Encargo de CRED Depreciao/Amortizao a excluir da base de clculo de Crdito CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. VL_BC_PIS Base de clculo do Crdito de PIS/PASEP no perodo (06 07) ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. VL_BC_COFINS Base de Clculo do Crdito da COFINS no perodo (06 07) Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obrig S S

03

002*

04

001*

05

001*

06 07 08

N N N

002*

02 02 -

S N S

09 10 11 12 13

N N N N N

008 002* -

02 04 02 02

N N N S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 14 15 16 Campo ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Descrio Tipo Tam Dec Obrig N N N

Alquota da COFINS (em percentual) N 008 04 Valor do crdito da COFINS N 02 C 060 Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada 17 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos C 060 N 18 DESC_ BEM_IMOB Descrio complementar do bem ou grupo de bens, C N com crdito apurado com base nos encargos de depreciao ou amortizao. Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de base de clculo VL_BC_PIS (Campo 09) e VL_BC_COFINS (Campo 13) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F120]

Campo 02 - Preenchimento: Informar neste registro o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito (Se Depreciao = 09 e se Amortizao = 11), conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Valores Vlidos: [09,11] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo correspondente identificao do bem ou grupo de bens (informao por gnero/grupo de bens) Incorporados ao Ativo Imobilizado, cujo encargo de depreciao ou amortizao permite o direito ao crdito. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao. Valores Vlidos: [01,02,03,04,05,06,99] Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo que indique se a origem (Pas de aquisio) do bem incorporado ao ativo imobilizado, se no mercado interno ou externo (importao de bens e servios). No caso do registro contbil do bem ou grupo de bens incorporados ao imobilizado, objeto de crdito com base nos encargos de depreciao, no identificar a origem do bem ou grupo de bens, o campo pode ser informado sem o indicador de origem. Nesse caso (campo em branco), em que o registro no identifica a aquisio como sendo no mercado externo (importao) Indicador 1, o PVA ir considerar o crdito como sendo de aquisio no mercado interno Indicador 0. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador correspondente destinao ou utilizao dos bens geradores de crdito neste registro. Caso o bem/grupo de bens relacionados aos crditos deste registro no estejam sendo utilizados entre as hipteses previstas em lei para a apurao de crditos (Indicadores 1, 2 e 3), deve ser informado o indicador 9. Registre-se que a legislao tributria no estabelece o direito ao crdito em relao aos bens incorporados ao ativo imobilizado: - Cuja data de aquisio seja anterior a maio de 2004, conforme disposio do art. 31 da Lei n 10.865/2004; - que no seja utilizado na produo de bens, prestao de servios e locao. Desta forma, as mquinas, equipamentos, instalaes e outros bens mveis utilizados na rea administrativa, comercial, gerencial, de processamento de dados, almoxarifado, etc., no tem previso em lei para a apropriao de crdito. Os encargos de depreciao e amortizao referentes s edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, utilizados nas atividades da pessoa jurdica do direito a crdito. Valores vlidos: [1,2,3,9] Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o valor do encargo de depreciao ou de amortizao, incorrido no perodo, referente ao(s) bem(ns) objeto de escriturao neste registro.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a parcela do valor dos encargos de depreciao ou amortizao informados no Campo 06, que a legislao no permite o direito apurao de crdito, tais como os encargos de depreciao/amortizao sobre bens incorporados ao imobilizado: - adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas; - no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio; - de edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, no utilizados nas atividades da empresa; - de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados venda, na locao a terceiros ou na prestao de servios. Os valores informados no campo 07 devem ser excludos da base de clculo dos crditos (Campo 09). Campo 08 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para fins de apurao do crdito, conforme o caso. Validao: [Campo 09 = Campo 06 Campo 07] O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito. Campo 11 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente operao/item escriturado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100 Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500, ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente operao/item, para fins de apurao do crdito, conforme o caso. Validao: [Campo 13 = Campo 06 Campo 07] O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito. Campo 15 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente operao/item escriturado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000, ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 16 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: encargos de depreciao do perodo, encargos de amortizao do perodo, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 17 - Preenchimento: Nos registros correspondentes s operaes com direito a crdito, informar neste campo o Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir. Campo 18 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito apurado com base nos encargos de depreciao ou amortizao, objeto de escriturao neste registro.

REGISTRO F129: PROCESSO REFERENCIADO

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 001 002 003 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F129" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou de crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F129, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F129] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO F130: BENS INCORPORADOS AO ATIVO IMOBILIZADO OPERAES GERADORAS DE CRDITOS COM BASE NO VALOR DE AQUISIO/CONTRIBUIO
Registro especfico para a escriturao dos crditos determinados com base no valor de aquisio de bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica, adquiridos para utilizao na produo de bens destinados venda, ou na prestao de servios que, em funo de sua natureza, NCM, destinao ou data de aquisio, a legislao tributria permite o direito ao crdito de PIS/Pasep e de Cofins com base no seu valor de aquisio. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por gnero/grupo de bens da mesma natureza ou destinao. IMPORTANTE: Os bens incorporados ao Ativo Imobilizado da pessoa jurdica que foram considerados no computo do crdito determinado com base nos encargos de depreciao/amortizao, objeto de escriturao no Registro F120, no devem ser relacionados e escriturados neste Registro F130. N 01 02 Campo REG NAT_BC_CRED Descrio Texto fixo contendo "F130" Texto fixo contendo "10" (Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7) Identificao dos Bens/Grupo de Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 01 = Edificaes e Benfeitorias; 03 = Instalaes; 04 = Mquinas; 05 = Equipamentos; 06 = Veculos; 99 = Outros Bens Incorporados ao Ativo Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obrig S S

03

IDENT_BEM_IMOB

002*

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Descrio Tipo Tam Dec Obrig Imobilizado. 04 IND_ORIG_CRED Indicador da origem do bem incorporado ao ativo imobilizado, gerador de crdito: C 001* S 0 Aquisio no Mercado Interno 1 Aquisio no Mercado Externo (Importao) 05 IND_UTIL_BEM_IMOB Indicador da Utilizao dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado: 1 Produo de Bens Destinados a Venda; N 001* S 2 Prestao de Servios; 3 Locao a Terceiros; 9 Outros. 06 MES_OPER_AQUIS Ms/Ano de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado, com apurao de crdito com N 006* N base no valor de aquisio. 07 VL_OPER_AQUIS Valor de Aquisio dos Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Crdito com base no valor de N 02 S aquisio. 08 PARC_OPER_NAO_BC_ Parcela do Valor de Aquisio a excluir da base de N 02 N CRED clculo de Crdito 09 VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre Bens N 02 S Incorporados ao Ativo Imobilizado (07 08) 10 IND_NR_PARC Indicador do Nmero de Parcelas a serem apropriadas (Crdito sobre Valor de Aquisio): 1 Integral (Ms de Aquisio); 2 12 Meses; N 001* S 3 24 Meses; 4 48 Meses; 5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias) 9 Outra periodicidade definida em Lei. 11 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item N 002* S 4.3.3. 12 N VL_BC_PIS Base de clculo Mensal do Crdito de PIS/PASEP, N 02 conforme indicador informado no campo 10. 13 N ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP N 008 04 14 N VL_PIS Valor do Crdito de PIS/PASEP N 02 15 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, N 002* S conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. 16 VL_BC_COFINS Base de Clculo Mensal do Crdito da COFINS, N N 02 conforme indicador informado no campo 10. 17 N ALIQ_COFINS Alquota da COFINS N 008 04 18 VL_COFINS Valor do crdito da COFINS N 02 N 19 COD_CTA C 060 N Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada 20 COD_CCUS Cdigo do Centro de Custos C 060 N 21 DESC_ BEM_IMOB Descrio complementar do bem ou grupo de bens, C N com crdito apurado com base no valor de aquisio. Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de operaes geradoras de crditos, os valores dos Campos de bases de clculo VL_BC_PIS (Campo 12) e VL_BC_COFINS (Campo 16) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105), no campo VL_BC_PIS_TOT e do crdito da Cofins (M505), no Campo VL_BC_COFINS_TOT. Nvel hierrquico - 3 N Campo

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F130] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste registro o cdigo correspondente natureza da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Valor Vlido: [10] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo correspondente identificao do bem ou grupo de bens (informao por gnero/grupo de bens) Incorporados ao Ativo Imobilizado, cujo crdito est sendo determinado com base no valor de aquisio. A identificao dos bens incorporados ao Ativo Imobilizado a ser informado no Campo 03 (IDENT_BEM_IMOB) pode ser realizada de forma individualizada ou por grupos de bens da mesma natureza ou destinao. Valores Vlidos: [01,02,03,04,05,06,99] Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo que indique se a origem (Pas de aquisio) do bem incorporado ao ativo imobilizado, se no mercado interno ou externo (importao de bens e servios). Valores vlidos: [0,1] Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador correspondente destinao ou utilizao dos bens geradores de crdito neste registro. Caso o bem/grupo de bens relacionados aos crditos deste registro no estejam sendo utilizados entre as hipteses previstas em lei para a apurao de crditos (Indicadores 1, 2 e 3), deve ser informado o indicador 9. Registre-se que a legislao tributria no estabelece o direito ao crdito em relao aos bens incorporados ao ativo imobilizado: - Cuja data de aquisio seja anterior a maio de 2004, conforme disposio do art. 31 da Lei n 10.865/2004; - que no seja utilizado na produo de bens, prestao de servios e locao. Desta forma, as mquinas, equipamentos, instalaes e outros bens mveis utilizados na rea administrativa, comercial, gerencial, de processamento de dados, almoxarifado, etc., no tem previso em lei para a apropriao de crdito. Valores vlidos: [1,2,3,9] Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o ms e ano de aquisio do bem ou grupo de bens incorporados ao ativo imobilizado, com apurao de crdito com base no valor de aquisio valor. No caso da escriturao ser por grupo de bens, com datas de aquisio diversas, escriturar o registro com o campo em branco. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor de aquisio dos bens incorporados ao ativo imobilizado, cujo crdito for determinado com base no valor de aquisio, referente ao(s) bem(ns) objeto de escriturao neste registro. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a parcela do valor de aquisio a excluir da base de clculo do crdito, em funo de vedao na legislao quanto apurao de crdito, tais as aquisies de bens incorporados ao imobilizado: - adquiridos de pessoa fsica domiciliada no pas; - no sujeitos ao pagamento da contribuio social, quando de sua aquisio; - de maquinas, equipamentos e outros bens, no utilizados na produo de bens destinados venda, na locao a terceiros ou na prestao de servios. Os valores informados no campo 08 devem ser excludos da base de clculo dos crditos (Campo 09). Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o valor total da base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para fins de apurao do valor total do crdito. Validao: [Campo 09 = Campo 07 Campo 08] Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo correspondente ao nmero de parcelas a serem apropriadas, mensalmente, em relao ao valor total do crdito informado (Crdito sobre Valor de Aquisio): 1 Integral (Ms de Aquisio); 2 12 Meses; 3 24 Meses; 4 48 Meses; 5 6 Meses (Embalagens de bebidas frias)

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 9 Outra periodicidade definida em Lei. Valores Vlidos: [1,2,3,4,5,9] Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 12 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep a ser apropriada no ms da escriturao, em funo da quantidade de meses informada no Campo 10. O valor da base de clculo do crdito do ms ser determinado, sobre o valor total da base de clculo informada no Campo 09, dividido pelo nmero de meses correspondente aos indicadores informados no Campo 10. Validao: [Campo 12 = Campo 09 / N de Meses informados no Campo 10] O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de PIS/Pasep (M105, campo VL_BC_PIS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito. Campo 14 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep referente operao/item escriturado neste registro. Validao: o valor do campo VL_PIS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_PIS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_PIS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_PIS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_PIS = 1,6500 , ento o Campo VL_PIS ser igual a: 1.000.000,00 x 1,65 / 100 = 16.500,00. Campo 15 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo de Cofins a ser apropriada no ms da escriturao, em funo da quantidade de meses informada no Campo 10. O valor da base de clculo do crdito do ms ser determinado, sobre o valor total da base de clculo informada no Campo 09, dividido pelo nmero de meses correspondente aos indicadores informados no Campo 10. Validao: [Campo 16 = Campo 09 / N de Meses informados no Campo 10] O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do crdito de Cofins (M505, campo VL_BC_COFINS_TOT) no caso de item correspondente a fato gerador de crdito. Campo 17 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota de Cofins aplicvel para fins de apurao do crdito. Campo 18 Preenchimento: informar o valor da Cofins referente operao/item escriturado neste registro. Validao: o valor do campo VL_COFINS deve corresponder ao valor da base de clculo (VL_BC_COFINS) multiplicado pela alquota aplicvel ao item (ALIQ_COFINS), dividido pelo valor 100. Exemplo: Sendo o Campo VL_BC_COFINS = 1.000.000,00 e o Campo ALIQ_COFINS = 7,6000, ento o Campo VL_COFINS ser igual a: 1.000.000,00 x 7,6 / 100 = 76.000,00. Campo 19 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: Maquinas e Equipamentos do Ativo Imobilizado, ativo fixo, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 20 - Preenchimento: Nos registros correspondentes s operaes com direito a crdito, informar neste campo o Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir. Campo 21 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar do bem ou grupo de bens, com crdito apurado com base no valor de aquisio, objeto de escriturao neste registro.

REGISTRO F139: PROCESSO REFERENCIADO


N 001 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "F139" Tipo C Tam 004* Dec Obrig S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 002 003 Campo NUM_PROC IND_PROC Descrio Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo C C Tam 020 001* Dec Obrig S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F139, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F139] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO F150: CRDITO PRESUMIDO SOBRE ESTOQUE DE ABERTURA


Deve ser objeto de escriturao neste registro o crdito sobre o estoque de abertura de bens adquiridos para revenda (exceto os tributados no regime de substituio tributria e no regime monofsico) ou de bens a serem utilizados como insumo na prestao de servios e na produo ou fabricao de bens ou produtos destinados venda, adquiridos de pessoa jurdica domiciliada no Pas, existentes na data de incio da incidncia no regime no-cumulativo das contribuies sociais. Os bens recebidos em devoluo, tributados antes da mudana do regime de tributao para o lucro real, so considerados como integrantes do estoque de abertura, devendo ser os respectivos valores informados neste registro. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG NAT_BC_CRED VL_TOT_EST EST_IMP VL_BC_EST VL_BC_MEN_EST CST_PIS ALIQ_PIS VL_CRED_PIS Descrio Texto fixo contendo "F150" Texto fixo contendo "18" Cdigo da Base de Clculo do Crdito sobre Estoque de Abertura, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Valor Total do Estoque de Abertura Parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e mercadorias importados, ou adquiridas no mercado interno sem direito ao crdito Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Estoque de Abertura (03 04) Valor da Base de Clculo Mensal do Crdito sobre o Estoque de Abertura (1/12 avos do campo 05) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o Perodo - PIS/PASEP (06 x 08) Tipo C C N N N N N N N Tam 004* 002* 002* 008 Dec 002 002 002 2 04 02 S S S S S Obrig S S S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 10 11 12 Campo CST_COFINS ALIQ_COFINS VL_CRED_ COFINS Descrio Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4 Alquota do COFINS (em percentual) Valor Mensal do Crdito Presumido Apurado para o Perodo - COFINS (06 x 11) Descrio do estoque Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Tipo N N N Tam 002* 008 Dec 04 02 Obrig S S S

13 DESC_EST N C 100 14 COD_CTA C 060 N Observaes: 1. Este registro s deve ser preenchido se o ingresso no regime no-cumulativo ocorreu em at 12 (doze) meses anteriores ao do perodo de apurao da escriturao. 2. O crdito presumido calculado neste registro ser utilizado em doze parcelas mensais, iguais e sucessivas, a partir da data em que ocorrer o ingresso no regime no-cumulativo. Desta forma, ser informada nos Campos 09 (VL_CRED_PIS) e 12 (VL_CRED_COFINS) a parcela mensal do crdito apurado, que ser demonstrado nos Registros M100 (Crditos de PIS/Pasep) e M500 (Crditos de Cofins), bem como utilizado para desconto da contribuio em M200 (Contribuio de PIS/Pasep do Perodo) e M600 (Cofins do Perodo). 3. O campo 13 de preenchimento optativo, caso a pessoa jurdica queira discriminar o seu estoque pela sua composio, tais como: por matria prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produto acabado; por centro de custo; etc. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 Valor Vlido: [F150] Campo 02 Valor Vlido: [18] Campo 03 Preenchimento: preencha com o valor total do estoque de abertura, conforme constantes nos livros fiscais da empresa. Campo 04 Preenchimento: informe o valor da parcela do estoque de abertura referente a bens, produtos e mercadorias importados, ou adquiridas no mercado interno sem direito ao crdito (como por exemplo, aquisies de pessoas fsicas, aquisies de produtos sujeitos alquota zero, etc.) Campo 05 Preenchimento: informe a base de clculo do crdito sobre o estoque de abertura, correspondendo ao campo 03 campo 04. Campo 06 Validao: informe a base de clculo mensal do crdito sobre o estoque de abertura, correspondendo a 1/12 avos do campo 05. Campo 07 Valores Vlidos: [50, 51, 52, 53, 54, 55, 56] Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 08 Valor Vlido: [0,65] Campo 09 Preenchimento: informar o valor do crdito de PIS/Pasep, resultante da multiplicao do campo 06 pelo campo 08, dividido pelo valor 100. Campo 10 Valores Vlidos: [50, 51, 52, 53, 54, 55, 56] Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFDPIS/Cofins. Campo 11 Valor Vlido: [3,0] Campo 12 Preenchimento: informar o valor do crdito da Cofins, resultante da multiplicao do campo 06 pelo campo 11, dividido pelo valor 100.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 13 Preenchimento: utilize este campo para discriminar o estoque pela sua composio, tais como: por matria prima, material de embalagem, produtos intermedirios, produtos em processamento, produto acabado; por centro de custo; etc. Campo 14 Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: matria prima, material de embalagem, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica).

REGISTRO F200: OPERAES IMOBILIRIA VENDIDA

DA

ATIVIDADE

IMOBILIRIA

UNIDADE

Este registro deve ser preenchido apenas pela pessoa jurdica que auferiu receita da atividade imobiliria, decorrente da aquisio de imvel para venda, promoo de empreendimento de desmembramento ou loteamento de terrenos, incorporao imobiliria ou construo de prdio destinado venda. Nos Registros F200 (receitas da atividade) e F205 e F210 (Operaes da atividade com direito a crditos) devem ser informados apenas as operaes que sejam prprias da atividade imobiliria. As demais receitas e operaes geradoras de crditos, no prprias da atividade imobiliria, devem ser informadas nos registros especficos dos Blocos A, C, D e F, conforme cada caso. Deve a pessoa jurdica que exerce a atividade imobiliria proceder escriturao de cada imvel vendido em registro individualizado, mesmo que a venda se refira a mais de uma unidade a um mesmo adquirente, pessoa fsica ou pessoa jurdica. Conforme definido pela legislao tributria, a utilizao dos crditos escriturados em F205 ou F210 referentes aos custos vinculados unidade vendida, construda ou em construo, deve ser efetuada somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. N 01 02 Campo REG IND_OPER Descrio Texto fixo contendo "F200" Indicador do Tipo da Operao: 01 Venda a Vista de Unidade Concluda; 02 Venda a Prazo de Unidade Concluda; 03 Venda a Vista de Unidade em Construo; 04 Venda a Prazo de Unidade em Construo; 05 Outras. Indicador do tipo de unidade imobiliria Vendida: 01 Terreno adquirido para venda; 02 Terreno decorrente de loteamento; 03 Lote oriundo de desmembramento de terreno; 04 Unidade resultante de incorporao imobiliria; 05 Prdio construdo/em construo para venda; 06 Outras. Identificao/Nome do Empreendimento Tipo C Tam 004* Dec Obrig S

002*

03

UNID_IMOB

002*

04 05 06 07 08 09 10

IDENT_EMP

C C C C N N N

090 090 014 008* -

02 02

S N N S S S S

DESC_UNID_IMO Descrio resumida da unidade imobiliria vendida B NUM_CONT Nmero do Contrato/Documento que formaliza a Venda da Unidade Imobiliria CPF_CNPJ_ADQU Identificao da pessoa fsica (CPF) ou da pessoa jurdica (CNPJ) adquirente da unidade imobiliria DT_OPER VL_TOT_VEND VL_REC_ACUM Data da operao de venda da unidade imobiliria Valor total da unidade imobiliria vendida atualizado at o perodo da escriturao Valor recebido acumulado at o ms anterior ao da escriturao.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 Campo VL_TOT_REC CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS CST_COFINS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS Descrio Valor total recebido no ms da escriturao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de Clculo do PIS/PASEP Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor do PIS/PASEP Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Base de Clculo da COFINS Alquota da COFINS (em percentual) Valor da COFINS Tipo N N N N N N N N N N Tam 002* 008 002* 008 006 Dec 02 02 04 02 02 04 02 02 Obrig S S N N N S N N N S

22

PERC_REC_RECE Percentual da receita total recebida at o ms, da B unidade imobiliria vendida ((Campo 10 + Campo 11) / Campo 09) IND_NAT_EMP Indicador da Natureza Especfica do Empreendimento: 1 - Consrcio 2 - SCP 3 Incorporao em Condomnio 4 - Outras INF_COMP Informaes Complementares

001*

090

Observaes: Em relao aos itens com CST representativos de receitas, os valores dos campos de bases de clculo, VL_BC_PIS (Campo 13) e VL_BC_COFINS (Campo 17) sero recuperados no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210) e da Cofins (M610), no Campo VL_BC_CONT. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F200] Campo 02 - Valores vlidos: [01,02,03,04,05] Campo 03 - Valores vlidos: [01,02,03,04,05,06] Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado neste campo a identificao ou nome do empreendimento a que se referem as operaes relacionadas neste registro. Campo 05 - Preenchimento: deve ser informado neste campo a descrio da unidade imobiliria a que se referem as operaes relacionadas neste registro. Campo 06 - Preenchimento: indicar neste campo o nmero do Contrato/Documento que formaliza a venda da unidade imobiliria relacionada neste registro. Campo 07 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o CPF da pessoa fsica ou o CNPJ da pessoa jurdica adquirente da unidade imobiliria. No caso de haver mais de um adquirente para a mesma unidade imobiliria vendida, objeto de escriturao no Registro F200, deve ser preenchido o Campo 07 informando o CPF ou o CNPJ de um dos adquirentes, sendo os demais CPF e/ou CNPJ informados no Campo 22 INF_COMP. No caso da pessoa fsica adquirente da unidade imobiliria no estar cadastrada no CPF, dever ser informado o CPF do procurador/representante legal.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 11 - Preenchimento: Informar no Campo 11 (VL_TOT_REC) o valor da receita recebida no ms da escriturao referente unidade imobiliria objeto de escriturao. Caso a pessoa jurdica tenha recebido diversos valores no ms da escriturao, dever informar neste campo o somatrio dos valores recebidos no perodo. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 13 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo do PIS/Pasep referente receita tributvel da atividade imobiliria. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo do PIS/Pasep (M210), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (0,65% ou 1,65%), conforme o caso. Campo 15 Preenchimento: informar o valor do PIS/Pasep apurado. Campo 16 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 17 - Preenchimento: informar neste campo o valor da base de clculo da Cofins referente receita tributvel da atividade imobiliria. O valor deste campo ser recuperado no Bloco M, para a demonstrao das bases de clculo da Cofins (M610), nos Campos VL_BC_CONT. Campo 18 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio (3% ou 7,6%), conforme o caso. Campo 19 Preenchimento: informar o valor da Cofins apurada. Campo 20 Preenchimento: informar neste campo o percentual da receita total recebida at o ms, da unidade imobiliria vendida Campo 21 Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza do empreendimento cuja receita foi informada neste registro. Valores vlidos: [1, 2, 3, 4]

REGISTRO F205: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA CUSTO INCORRIDO DA UNIDADE IMOBILIRIA


Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes aos custos vinculados unidade imobiliria vendida, construda ou em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. Os crditos referentes aos custos incorridos da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. ATENO: Os crditos prprios da atividade imobiliria sero demonstrados nos registros F205 (crdito sobre o custo incorrido) e F210 (crdito presumido sobre o custo orado). Os valores dos crditos apurados no perodo em F205 e F210 sero demonstrados no Registro M100 (Crdito de PIS/Pasep Relativo ao Perodo) e M500 (Crdito de Cofins Relativo ao Perodo) com base: - Nos valores informados nos registros M100 (e filhos) e M500 (e filhos), no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins - PVA; ou

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Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M500, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes disponibilizada no PVA.

Caso a pessoa jurdica venha a apurar outros crditos, no prprios da atividade imobiliria (F205 e F210), dever relacionar as operaes e documentos no prprios da atividade imobiliria nos Blocos A, C, D ou F e proceder apurao e alimentao desses crditos (no prprios da atividade) em registros especficos M100 e M500. Ou seja, o clculo e demonstrao do crdito no prprio da atividade deve ser sempre efetuado pela empresa, visto que a funo Gerar Apuraes s determina e demonstra em M100 e M500 os crditos informados em F205 e F210. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 Campo REG VL_CUS_INC_AC UM_ANT VL_CUS_INC_PE R_ESC VL_CUS_INC_AC UM VL_EXC_BC_CUS _INC_ACUM VL_BC_CUS_INC CST_PIS ALIQ_PIS VL_CRED_PIS_A CUM VL_CRED_PIS_D ESC_ANT VL_CRED_PIS_D ESC VL_CRED_PIS_D ESC_FUT CST_COFINS ALIQ_COFINS VL_CRED_COFIN S_ACUM VL_CRED_COFIN S_DESC_ANT Descrio Texto fixo contendo "F205" Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria acumulado at o ms anterior ao da escriturao Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria no ms da escriturao Valor Total do Custo Incorrido da unidade imobiliria acumulado at o ms da escriturao (Campo 02 + 03) Parcela do Custo Incorrido sem direito ao crdito da atividade imobiliria, acumulado at o perodo. Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Incorrido, acumulado at o perodo da escriturao (Campo 04 05) Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo incorrido PIS/PASEP (Campo 06 x 08) Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao PIS/PASEP (proporcional receita recebida at o ms anterior). Parcela a descontar no perodo da escriturao PIS/PASEP (proporcional receita recebida no ms). Parcela a descontar em perodos futuros PIS/PASEP (Campo 09 10 11). Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Alquota do COFINS (em percentual) Tipo C N N N N N N N N N N N N N Tam 004* 002* 008 002* 008 Dec 02 02 02 02 02 04 02 02 02 02 04 S S S S S S S S Obrig S S S S S S

Valor Total do Crdito Acumulado sobre o custo N 02 S incorrido - COFINS (Campo 06 x 14) 16 Parcela do crdito descontada at o perodo anterior da escriturao COFINS (proporcional receita recebida N 02 S at o ms anterior). 17 VL_CRED_COFIN Parcela a descontar no perodo da escriturao S N 02 S_DESC COFINS (proporcional receita recebida no ms). 18 VL_CRED_COFIN Parcela a descontar em perodos futuros COFINS S N 02 S_DESC_FUT (Campo 15 16 17). Observaes: Valor do crdito a descontar no perodo da escriturao, constante do Campo 11 (VL_CRED_PIS_DESC) e do Campo 17 (VL_CRED_COFINS_DESC) sero utilizados para desconto da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente, referente atividade imobiliria. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [F205]

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 02 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor total do custo incorrido da unidade imobiliria escriturada em cada registro F205, acumulado at o ms anterior ao da escriturao. Campo 03 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor do custo da unidade imobiliria escriturada em cada registro F205, incorrido no ms da escriturao. Campo 04 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor total do custo incorrido da unidade imobiliria escriturada em cada registro F205, acumulado at o ms da escriturao. Validao: O valor informado neste campo deve corresponder ao somatrio dos Campos 02 e 03. Campo 05 - Preenchimento: neste registro deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo incorrido da unidade imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor: I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios; II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies. Campo 06 - Preenchimento: deve ser informado neste campo o valor da base de clculo do crdito sobre o custo incorrido, acumulado at o perodo da escriturao, correspondente ao valor do campo 04 campo 05. Campo 07 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. No caso de crdito vinculado receita tributada no mercado interno, deve ser informado o CST 50. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito da atividade imobiliria que, em relao ao PIS/Pasep, correspondente ao percentual de 1,65%. Campo 09 Preenchimento: informar o valor total do crdito de PIS/Pasep incidente sobre o custo incorrido acumulado ajustado (Campo 06). Validao: o valor do campo 09 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo incorrido total (Campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel (Campo 08). Campo 10 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 09, j utilizada mediante desconto da contribuio, at o perodo anterior da escriturao PIS/PASEP (proporcional receita acumulada recebida at o ms anterior). Campo 11 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 09, a descontar da contribuio apurada neste perodo da escriturao PIS/PASEP (proporcional receita recebida no ms). Campo 12 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 09, a descontar da contribuio para o PIS/Pasep em perodos futuros (Campo 09 Campo 10 Campo 11). Campo 13 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 14 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito da atividade imobiliria que, em relao Cofins, corresponde ao percentual de 7,6%. Campo 15 Preenchimento: informar o valor total do crdito de Cofins incidente sobre o custo incorrido acumulado ajustado (Campo 06). Validao: o valor do campo 15 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo incorrido total (Campo 06) multiplicado pela alquota aplicvel (Campo 14). Campo 16 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 15, j utilizada mediante desconto da contribuio, at o perodo anterior da escriturao Cofins (proporcional receita acumulada recebida at o ms anterior). Campo 17 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 15, a descontar da Cofins apurada neste perodo da escriturao (proporcional receita recebida no ms). Campo 18 Preenchimento: informar a parcela do crdito escriturada no campo 15, a descontar da Cofins em perodos futuros (Campo 15 Campo 16 Campo 17).

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REGISTRO F210: OPERAES DA ATIVIDADE IMOBILIRIA - CUSTO ORADO DA UNIDADE IMOBILIRIA VENDIDA
Neste registro a pessoa jurdica proceder escriturao dos crditos referentes ao custo orado pra a concluso da obra ou melhoramento, vinculado unidade imobiliria vendida em construo. De acordo com a regulamentao da atividade imobiliria referente ao PIS/Pasep e Cofins (IN SRF n 458/04), as despesas com vendas, as despesas financeiras, as despesas gerais e administrativas e quaisquer outras, operacionais e no operacionais, no integram o custo dos imveis vendidos. Os crditos referentes ao custo orado da unidade imobiliria vendida, conforme definido pela legislao tributria, deve ser objeto de utilizao (desconto da contribuio apurada) pela pessoa jurdica somente a partir da efetivao da venda e na proporo da receita relativa venda da unidade imobiliria, medida do recebimento. O Registro F210 de preenchimento opcional. Ser preenchido apenas quando o campo IND_OPER, do Registro F200, for igual a 03 ou 04, representativo de crdito vinculado a venda de unidade imobiliria no concluda, conforme definido no art. 4 da Lei n 10.833, de 2003. N 01 02 Campo REG VL_CUS_ORC Descrio Tipo C N N N N N Tam 004* 002* Dec 02 02 02 02 S S S Obrig S S S

Texto fixo contendo "F210" Valor Total do Custo Orado para Concluso da Unidade Vendida 03 VL_EXC Valores Referentes a Pagamentos a Pessoas Fsicas, Encargos Trabalhistas, Sociais e Previdencirios e aquisio de bens e servios no sujeitos ao pagamento das contribuies 04 VL_CUS_ORC_AJ Valor da Base de Calculo do Crdito sobre o Custo U Orado Ajustado (Campo 02 03). 05 VL_BC_CRED Valor da Base de Clculo do Crdito sobre o Custo Orado referente ao ms da escriturao, proporcionalizada em funo da receita recebida no ms. 06 CST_PIS Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. 07 ALIQ_PIS Alquota do PIS/PASEP (em percentual) 08 VL_CRED_PIS_UTI Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado L no perodo da escriturao - PIS/PASEP (Campo 05 x 07) 09 CST_COFINS Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. 10 ALIQ_COFINS Alquota da COFINS (em percentual) 11 VL_CRED_COFINS Valor do Crdito sobre o custo orado a ser utilizado _UTIL no perodo da escriturao - COFINS (Campo 05 x 10) Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F210]

N N N N N

008 002* 008 -

04 02 04 02

N N S N N

Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o valor total do custo orado, referente unidade imobiliria no concluda vendida e objeto de escriturao neste registro.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 03 - Preenchimento: neste registro deve a pessoa jurdica relacionar a parcela do custo orado da unidade imobiliria vendida que no deve compor a base de clculo do crdito. De acordo com a legislao tributria, no dar direito a crdito o valor: I - de mo-de-obra paga a pessoa fsica, bem assim dos encargos trabalhistas, sociais e previdencirios; II - da aquisio de bens ou servios no sujeitos ao pagamento das contribuies. Campo 04 - Preenchimento: Informar neste campo o valor da base de calculo do crdito sobre o custo orado, ajustado pelas excluses do valor informado no Campo 03 (Campo 04 Campo 03). Campo 05 - Preenchimento: o valor da base de clculo do crdito do ms referente ao custo orado, constante do Campo 05 (VL_BC_CRED) ser determinado com base no valor do custo orado ajustado (Campo 06), na proporo da receita recebida no ms, referente unidade imobiliria vendida. Campo 06 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. No caso de crdito vinculado receita tributada no mercado interno, deve ser informado o CST 50. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito da atividade imobiliria que, em relao ao PIS/Pasep, correspondente ao percentual de 1,65%. Campo 08 Preenchimento: informar o valor total do crdito de PIS/Pasep incidente sobre o custo orado ajustado (Campo 05). Validao: o valor do campo 08 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo orado (Campo 05) multiplicado pela alquota aplicvel (Campo 07). Campo 09 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a Cofins (CST), conforme a Tabela III constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. No caso de crdito vinculado receita tributada no mercado interno, deve ser informado o CST 50. Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo o valor da alquota aplicvel para fins de apurao do crdito da atividade imobiliria que, em relao a Cofins, correspondente ao percentual de 7,6%. Campo 11 Preenchimento: informar o valor total do crdito de Cofins incidente sobre o custo orado ajustado (Campo 05). Validao: o valor do campo 11 deve corresponder ao valor da base de clculo do custo orado (Campo 05) multiplicado pela alquota aplicvel (Campo 10).

REGISTRO F211: PROCESSO REFERENCIADO


N 01 02 03 Campo REG NUM_PROC IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "F211" Identificao do processo ou ato concessrio. Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 - Outros. Tipo C C C Tam 004* 020 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro F211, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F211] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO F600: CONTRIBUIO RETIDA NA FONTE


Neste registro devem ser informados pela pessoa jurdica beneficiria da reteno/recolhimento os valores da contribuio para o PIS/pasep e da Cofins retidos na Fonte, decorrentes de: 1. Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica federal pessoa jurdica titular da escriturao (art. 64 da Lei n 9.430/96); 2. Pagamentos efetuados por empresas pblicas, sociedades de economia mista e demais entidades sob o controle direto ou indireto da Unio, pessoa jurdica titular da escriturao (art. 34 da Lei n 10.833/03); 3. Pagamentos efetuados por outras pessoas jurdicas de direito privado, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao (art. 30 da Lei n 10.833/03); 4. Pagamentos efetuados por associaes, inclusive entidades sindicais, federaes, confederaes, centrais sindicais e servios sociais autnomos, sociedades simples, inclusive sociedades cooperativas, fundaes de direito privado ou condomnios edilcios, pela prestao de servios de limpeza, conservao, manuteno, segurana, vigilncia, transporte de valores e locao de mo-de-obra, pela prestao de servios de assessoria creditcia, mercadolgica, gesto de crdito, seleo e riscos, administrao de contas a pagar e a receber, bem como pela remunerao de servios profissionais, prestados pela pessoa jurdica titular da escriturao (art. 30 da Lei n 10.833/03); 5. Pagamentos efetuados por rgos, autarquias e fundaes da administrao pblica estadual, distrital ou municipal, pessoa jurdica titular da escriturao (art. 33 da Lei n 9.430/96); 6. Pagamentos efetuados por pessoa jurdica fabricante de veculos e peas, referentes aquisio de autopeas junto pessoa jurdica titular da escriturao (art. 3 da Lei n 10.485/02); 7. Outras hipteses de reteno na fonte das referidas contribuies sociais, previstas na legislao tributria. Alm das hipteses de reteno na fonte acima especificadas, devem tambm ser escriturados neste registro os valores recolhidos de PIS/Pasep e de Cofins, pelas sociedades cooperativas que se dedicam a vendas em comum, referidas no art. 82 da Lei n 5.764/71, que recebam para comercializao a produo de suas associadas, conforme disposto no art. 66 da Lei n 9.430/96. A escriturao no registro F600 dos recolhimentos de PIS/Pasep e de Cofins, efetuados pelas sociedades cooperativas nos termos do art. 66 da Lei n 9.430/96, deve ser efetuada: - Pela pessoa jurdica benefciria do recolhimento (pessoa jurdica associada/cooperada), com base nos valores informados pela cooperativa quanto aos valores de PIS/Pasep e Cofins pagos. Neste caso, deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador 0; - Pela sociedade cooperativa responsvel pelo recolhimento, decorrente da comercializao ou da entrega para revenda central de cooperativas. Neste caso, deve ser informado no Campo 11 (IND_DEC) o indicador 1 Os valores efetivamente retidos na fonte de PIS/Pasep e de Cofins, escriturados neste registro, so passveis de deduo da contribuio apurada nos Registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins), respectivamente.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 02 Campo REG IND_NAT_RET Descrio Texto fixo contendo "F600" Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Data da Reteno Base de calculo da reteno ou do recolhimento (sociedade cooperativa) Valor Total Retido na Fonte / Recolhido (sociedade cooperativa) Cdigo da Receita Indicador da Natureza da Receita: 0 Receita de Natureza No Cumulativa 1 Receita de Natureza Cumulativa CNPJ referente a: - Fonte Pagadora Responsvel pela Reteno / Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica beneficiria da reteno); ou - Pessoa Jurdica Beneficiria da Reteno / Recolhimento (no caso de o registro ser escriturado pela pessoa jurdica responsvel pela reteno). Valor Retido na Fonte Parcela Referente ao PIS/Pasep Valor Retido na Fonte Parcela Referente a COFINS Indicador da condio da pessoa jurdica declarante: 0 Beneficiria da Reteno / Recolhimento 1- Responsvel pelo Recolhimento Tipo C N Tam 004* 002* Dec Obrig S S

03 04 05 06 07

DT_RET VL_BC_RET VL_RET COD_REC IND_NAT_REC

N N N C N

008* 004 001*

04 02 -

S S S N N

08

CNPJ

014*

09 10 11

VL_RET_PIS VL_RET_COFINS IND_DEC

N N N

001*

02 02 -

S S S

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F600] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador da natureza da reteno na fonte objeto de escriturao neste registro. Valores Vlidos: [01,02,03,04,05,99] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo a data de reteno. No caso de haver mais de reteno/recolhimento no perodo, ou no caso da data ser desconhecida pela pessoa jurdica beneficiria da reteno/recolhimento, informar a data final da escriturao (Campo 07 do Registro 0000). Campo 04 - Preenchimento: Campo de preenchimento pelas sociedades cooperativas, para informar a base de clculo do(s) recolhimento(s) por ela efetuado(s), decorrentes da receita de venda de produtos entregues por suas associadas pessoas jurdicas. No caso do recolhimento incidir sobre bases de clculos diversas (com base na receita bruta ou com base em unidade de medida de produto), deve escriturar um registro para cada base de clculo sujeita ao recolhimento, mesmo que este seja efetuado em um nico DARF.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o valor da reteno na fonte ou do recolhimento (sociedade cooperativa), conforme o caso. No caso da pessoa jurdica no conhecer o valor total retido na fonte pela fonte pagadora (valores constantes no(s) DARF(s)) como, por exemplo, em funo do recolhimento total tambm contar outros tributos (IR e CSLL), deve informar neste campo o valor correspondente ao somatrio dos valores retidos a ttulo de PIS/Pasep (campo 09) e de Cofins (campo 10) Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo de receita referente reteno ou ao recolhimento. No caso da pessoa jurdica beneficiria da reteno desconhecer o cdigo de receita, o campo deve ser informado em branco. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da receita que sofreu reteno na fonte ou recolhimento. No caso do valor retido/recolhido ser referente a receita no cumulativa e cumulativa, informar o indicador 0. Valores vlidos: [0,1] Campo 08 - Preenchimento: deve ser informado neste campo: - No caso de escriturao pela pessoa jurdica beneficiria da reteno ou do recolhimento (PJ cooperada), informar o CNPJ da pessoa jurdica que efetuou a reteno; - No caso de escriturao pela sociedade cooperativa que efetuou o recolhimento, informar o CNPJ da pessoa jurdica associada. Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da reteno na fonte referente ao PIS/Pasep ou, no caso da sociedade cooperativa, o valor recolhido referente ao PIS/Pasep. Campo 10 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da reteno na fonte referente Cofins ou, no caso da sociedade cooperativa, o valor recolhido referente a Cofins. Campo 11 - Preenchimento: Informar neste campo se as informaes constantes no registro esto sendo prestadas: - pela pessoa jurdica beneficiria da reteno ou do recolhimento (PJ cooperada), neste caso deve ser informado o indicador 0; ou - pela sociedade cooperativa responsvel pelo recolhimento, neste caso deve ser informado o indicador 1. Valores Vlidos: [0,1]

REGISTRO F700: DEDUES DIVERSAS


Neste registro devem ser informadas as dedues diversas previstas na legislao tributria, inclusive os crditos que no sejam especficos do regime no-cumulativo, passiveis de deduo na determinao da contribuio social a recolher, nos registros M200 (PIS/Pasep) e M600 (Cofins). N 01 02 Campo REG IND_ORI_DED Descrio Texto fixo contendo "F700" Indicador de Origem de Dedues Diversas: 01 Crditos Presumidos - Medicamentos 02 Crditos Admitidos no Regime Cumulativo Bebidas Frias 03 Contribuio Paga pelo Substituto Tributrio ZFM 04 Substituio Tributria No Ocorrncia do Fato Gerador Presumido 99 - Outras Dedues Indicador da Natureza da Deduo: 0 Deduo de Natureza No Cumulativa 1 Deduo de Natureza Cumulativa Valor a Deduzir - PIS/PASEP Valor a Deduzir Cofins Valor da Base de Clculo da Operao que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05 CNPJ da Pessoa Jurdica relacionada Operao que Tipo C Tam 004* Dec Obrig S

002*

03 04 05 06 07

IND_NAT_DED VL_DED_PIS VL_DED_COFINS VL_BC_OPER CNPJ

N N N N N

001* 014*

02 02 02 -

S S S S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 02 Campo REG IND_ORI_DED Descrio Texto fixo contendo "F700" Indicador de Origem de Dedues Diversas: 01 Crditos Presumidos - Medicamentos 02 Crditos Admitidos no Regime Cumulativo Bebidas Frias 03 Contribuio Paga pelo Substituto Tributrio ZFM 04 Substituio Tributria No Ocorrncia do Fato Gerador Presumido 99 - Outras Dedues ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05. Informaes Complementares do Documento/Operao que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05. Tipo C Tam 004* Dec Obrig S

002*

08

INF_COMP

090

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F700] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo o indicador referente origem ou natureza da operao a ser escriturada como deduo. Valores Vlidos: [01,02,03,04,99] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo o indicador da natureza da deduo. No caso da deduo estar relacionada a uma operao de natureza no cumulativa, informar o indicador 0. No caso da deduo estar relacionada a uma operao de natureza cumulativa, informar o indicador 1. Valores vlidos: [0,1] Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da deduo referente ao PIS/Pasep. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo a parcela da deduo referente Cofins. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da operao que ensejou o valor a deduzir informado nos Campos 04 e 05. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurdica relacionada operao que ensejou o Valor a Deduzir informado nos Campos 04 e 05. O Campo 07 (CNPJ) no de preenchimento obrigatrio, quando o indicador de origem da operao informado no Campo 02 (IND_ORI_DED) for igual a 01 Crditos Presumidos Medicamentos. Campo 08 - Preenchimento: Neste campo devem constar as informaes complementares do documento ou da operao que ensejou a determinao do valor a deduzir informado nos campos 04 e 05.

REGISTRO F800: CRDITOS DECORRENTES DE EVENTOS DE INCORPORAO, FUSO E CISO


Devem ser escriturados neste registro os crditos oriundos da verso de bens e direitos referidos no art. 3 das Leis n 10.637/2002 e n 10.833/2003, bem como os crditos referentes importao referidos na Lei n 10.865/2004, transferidos em decorrncia de eventos de fuso, incorporao e ciso de pessoa jurdica domiciliada no Pas, relacionando-os por cada tipo, conforme Tabela 4.3.6. da EFD-PIS/Cofins. A pessoa jurdica sucessora titular da escriturao, deve informar o CNPJ da sucedida, a natureza e a data do evento, origem e tipo de crdito, ms e ano em que foi apurado o crdito e o valor do crdito disponvel (Valor do crdito transferido).

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Estes crditos so vertidos para a pessoa jurdica sucessora sob as mesmas condies em que foram apurados na pessoa jurdica sucedida, passveis de utilizao para desconto da contribuio devida no perodo, se decorrentes de operaes no mercado interno ou, ainda, de compensao e ressarcimento, se decorrentes de operaes de exportao ou no tributadas no mercado interno. N Campo 01 REG 02 IND_NAT_EVEN Descrio Tipo C N Tam 004* 002* Dec Obrig S S

Texto fixo contendo "F800" Indicador da Natureza do Evento de Sucesso: 01 Incorporao 02 Fuso 03 Ciso Total 04 Ciso Parcial 99 Outros 03 DT_EVEN Data do Evento 04 CNPJ_SUCED CNPJ da Pessoa Jurdica Sucedida 05 PA_CONT_CRED Perodo de Apurao do Crdito Ms/Ano (MM/AAAA) 06 COD_CRED Cdigo do crdito transferido, conforme Tabela 4.3.6 07 VL_CRED_PIS Valor do Crdito Transferido de PIS/Pasep 08 VL_CRED_COFINS Valor do Crdito Transferido de Cofins 09 PER_CRED_CIS Percentual do crdito original transferido, no caso de evento de Ciso. Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [F800]

N N N N N N N

008* 014* 006* 003* 006

02 02 02

S S S S S S N

Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo a natureza do evento de sucesso, que resultou na apropriao/ recebimento de crditos.. Valores Vlidos: [01,02,03,04,99] Campo 03 - Preenchimento: informar neste campo a data do evento de sucesso a que se refere o crdito escriturado neste registro. Campo 04 - Preenchimento: informar neste campo o CNPJ da pessoa jurdica sucedida, que apurou o crdito em perodo anterior ao do evento. Campo 05 - Preenchimento: informar neste campo o perodo de apurao do crdito, apurado pela pessoa jurdica sucedida. Campo 06 - Preenchimento: informar neste campo o cdigo do tipo de crdito transferido e relacionado neste registro, conforme a Tabela 4.3.6 do Leiaute da EFD-PIS/Cofins (Tabela Cdigo de Tipo de Crdito). Campo 07- Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de PIS/Pasep adquirido em decorrncia do evento de sucesso. Campo 08- Preenchimento: informar neste campo o valor do crdito de Cofins adquirido em decorrncia do evento de sucesso Campo 09 - Preenchimento: informar neste campo o percentual do crdito original transferido, no caso de evento de Ciso.

REGISTRO F990: ENCERRAMENTO DO BLOCO F

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Este registro destina-se a identificar o encerramento do bloco D e informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "F990" 02 QTD_LIN_F Quantidade total de linhas do Bloco F Observaes: Registro obrigatrio, se existir o Registro F001 no arquivo. Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [F990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco F igual ao valor informado no campo QTD_LIN_F (registro F990). Tipo C N Tam 004 Dec Obrig S S

Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.

BLOCO M APURAO DA CONTRIBUIO E CRDITO DO PIS/PASEP E DA COFINS


Os registros componentes dos Blocos M so escriturados na viso da empresa, diferentemente dos registros informados nos Blocos A, C, D e F que so informados na viso de cada estabelecimento da pessoa jurdica que realizou as operaes gerados de contribuies sociais ou de crditos.

REGISTRO M001: ABERTURA DO BLOCO M


N 01 02 REG IND_MOV Campo Descrio Texto fixo contendo "M001" Tipo C C Tam 004* 001* Dec Obrig S S

Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [M001]

Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.

REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO


Este registro tem por finalidade realizar a consolidao do crdito relativo contribuio para o PIS/PASEP apurado no perodo. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados receita tributada,

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 vinculados receita no tributada e vinculados exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6, bem como para crditos de operaes prprias e crditos transferidos por eventos de sucesso. ATENO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crdito de PIS/Pasep do Perodo) e M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/Pasep do Perodo) sero determinados com base: - Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou - Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F. No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_PIS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M105, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M105, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.637, de 2002. A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M100, apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED), 03 (IND_CRED_ORI), 04 (VC_BC_PIS), 05 (ALIQ_PIS), 06 (QUANT_BC_PIS), 07 (ALIQ_PIS_QUANT) e 08 (VL_CRED). Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de diferimento (Campos 11 e 12) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre serem informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M100. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. As pessoas jurdicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuies no devem preencher este registro, devendo eventuais crditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em M200 (Campo 11 - VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurdicas (exceto atividade imobiliria), dever existir um registro M100 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A170, C100/C170, C190/C191, C395/C396, C500/C501, D100/D101, D500/D501, F100, F120, F130 e F150. N 01 02 03 04 05 06 07 08 Campo REG COD_CRED IND_CRED_ORI VL_BC_PIS ALIQ_PIS Descrio Tipo Texto fixo contendo "M100" C Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme C a Tabela 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: 0 Operaes prprias N 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do Crdito N Alquota do PIS/PASEP (em percentual) N N N N Tam 004* 003* 001* 008 Dec 02 04 03 04 02 Obrig S S S N N N N S

QUANT_BC_PIS Quantidade Base de clculo PIS ALIQ_PIS_QUANT Alquota do PIS (em reais) VL_CRED Valor total do crdito apurado no perodo

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 09 10 11 12 13 Campo REG VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CRED_DIF VL_CRED_DISP IND_DESC_CRED Descrio Tipo Texto fixo contendo "M100" C Valor total dos ajustes de acrscimo N Valor total dos ajustes de reduo N Valor total do crdito diferido no perodo N Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo N (08 + 09 10 11) Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no C perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200. Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio N apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14) N Tam 004* 001* Dec 02 02 02 02 Obrig S S S S S S

14

VL_CRED_DESC

02

15 SLD_CRED 02 S Observaes: 1. Deve ser gerado um registro M100 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6. 2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito. 3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_PIS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [M100] Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo crdito est sendo totalizado no registro, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Os cdigos dos tipos de crditos so definidos a partir das informaes de CST e Alquota constantes nos documentos e operaes registrados nos blocos A, C, D e F. O CST 50 mapeado para o grupo 100 (crdito vinculado exclusivamente a receita tributada no mercado interno), o CST 51 para o grupo 200 (crdito vinculado exclusivamente a receita no tributada no mercado interno) e o CST 52 para o grupo 300 (crdito vinculado exclusivamente a receita de exportao). Os CST 53 a 56 se referem a crditos vinculados a mais de um tipo de receita. Assim, por exemplo, o CST 56 est relacionado a crditos aos 03 tipos de receitas (grupos 100, 200 e 300), conforme rateio proporcional da receita bruta (com base nos valores informados no registro 0111) ou com base no mtodo da apropriao direta, e assim sucessivamente. Caso o CST se refira a crdito presumido (60 a 66) o crdito ser identificado com os cdigos 106, 206 ou 306, conforme o caso. Dentro dos grupos, a alquota informada determina se o cdigo ser o 101 (alquotas bsicas), 102 (alquotas diferenciadas), 103 (alquotas em reais) ou 105 (embalagens para revenda).

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Os cdigos vinculados importao (108, 208 e 308) so obtidos atravs da informao de CFOP iniciado em 3 (quando existente) ou pelo campo IND_ORIG_CRED nos demais casos. O cdigo 109 (atividade imobiliria) obtido diretamente dos registros F205 e F210, bem como os cdigos relativos ao estoque de abertura (104, 204 e 304), os quais so obtidos diretamente do registro F150 (NAT_BC_CRED = 18). Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 04 - Preenchimento: informe o somatrio dos Campos VL_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do respectivo crdito. No caso de crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. Para crditos da atividade imobiliria (COD_CRED = 109), este campo tambm no dever ser preenchido, visto que o crdito recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crdito apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 06 - QUANT_BC_PIS. Campo 05 - Preenchimento: informe a alquota aplicvel base de crdito informada no registro. No caso de crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. Para crditos da atividade imobiliria (COD_CRED = 109), este campo tambm no dever ser preenchido, visto que o crdito recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crdito apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 07 - ALIQ_PIS_QUANT. Campo 06 - Preenchimento: informe o somatrio dos Campos QUANT_BC_PIS de todos os registros Filho M105, que detalham a composio da base de clculo do respectivo crdito. No caso de crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. No caso de crdito no apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 04 - VL_BC_PIS. O preenchimento deste campo s admitido nos casos de COD_CRED ser 103, 203, 303, 105, 205, 305, 108, 208 e 308. Campo 07 - Preenchimento: informe a alquota em reais aplicvel base de crdito informada no registro. No caso de crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. No caso de crdito no apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 05 - ALIQ_PIS. O preenchimento deste campo s admitido nos casos de COD_CRED ser 103, 203, 303, 105, 205, 305, 108, 208 e 308. Campo 08 - Preenchimento: informe o valor total do respectivo crdito apurado no perodo. No caso de crdito apurado pela prpria pessoa jurdica, por unidade de medida de produto, o valor deste campo corresponder multiplicao dos campos 06 (QUANT_BC_PIS) e 07 (ALIQ_PIS_QUANT). Caso contrrio dever ser igual multiplicao dos campos 04 (VL_BC_CRED) e 05 (ALIQ_PIS), dividido por 100 (cem). No caso de crdito da atividade imobiliria (COD_CRED = 109) este campo ser recuperado pela soma dos campos VL_CRED_PIS_DESC do registro F205 e VL_CRED_PIS_UTIL do registro F210. Nos casos de crditos transferidos por operao de sucesso, este campo ser recuperado pelo somatrio do campo VL_CRED_PIS dos registros F800 de mesmo COD_CRED. Campo 09 - Preenchimento: informar o valor a ser adicionado por ajuste ao crdito do perodo. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M110, sendo que o valor deve corresponder soma do campo VL_AJ dos registros M110 onde o campo IND_AJ for igual a 1. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor a ser subtrado por ajuste ao crdito do perodo. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M110, sendo que o valor deve corresponder soma do campo VL_AJ dos registros M110 onde o campo IND_AJ for igual a 0. Campo 11 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no-cumulatividade vinculados s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M230, devendo o somatrio dos respectivos campos dos registros M100 ser igual ao somatrio dos campos VL_CRED_DIF dos registros M230, para o mesmo COD_CRED. Validao: O valor deste campo no pode ser maior que VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC. Campo 12 - Preenchimento: informar o valor total do respectivo crdito disponvel relativo ao perodo, correspondendo VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC - VL_CRED_DIF.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: Preencher com o valor 0, se a totalidade do valor do respectivo crdito disponvel no perodo deve ser utilizada para desconto da contribuio apurada. No caso da apurao ser gerada automaticamente pelo PVA, o aproveitamento do crdito ocorrer com o da a menor disponibilidade (vinculado receita tributada no mercado interno) para o de maior (vinculado receita de exportao). No caso de opo de aproveitamento parcial, o valor parcial do crdito a ser aproveitado para desconto da contribuio apurada dever ser informado no campo 14 - VL_CRED_DESC. Quando o PVA gera automaticamente a apurao este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado para desconto da contribuio apurada no registro M200. Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio perodo, no registro M200. Caso o campo 13 (IND_DESC_CRED) seja preenchido com o valor 0, informar o valor total do Campo 12, caso contrrio informar o valor parcial do Campo 12. Quando o PVA gera automaticamente a apurao este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado para desconto da contribuio apurada no registro M200. A informao preenchida pela PJ neste campo ser sobrescrita pelo PVA quando da gerao automtica da apurao. Caso necessrio, faa os devidos ajustes neste campo (e no campo 13, se for o caso), bem como no respectivo campo do registro M200 (VL_TOT_CRED_DESC). Campo 15 - Preenchimento: informar o valor do saldo credor para aproveitamento futuro. O valor informado dever corresponder a VL_CRED_DISP VL_CRED_DESC.

REGISTRO M105: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO PIS/PASEP


Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M100), conforme as informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M100 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao. Deve ser escriturado um registro M105 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M100. ATENO: Os valores escriturados nos registros M100 (Crdito de PIS/Pasep do Perodo) e M105 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de PIS/Pasep do Perodo) sero determinados com base: - Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou - Nos valores calculados pelo PVA para os registros M100 e M105, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F. No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_PIS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M105, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66) Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M105, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M105 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.637, de 2002.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. N 01 02 03 04 05 Campo REG NAT_BC_CRED CST_PIS VL_BC_PIS_TOT VL_BC_PIS_CUM Descrio Tipo Texto fixo contendo "M105" C Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no C perodo, conforme a Tabela 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de N PIS/Pasep (Tabela 4.3.3) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100. Valor Total da Base de Clculo escriturada nos N documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no Campo 03. Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no N Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa. Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110) Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a N receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de N Crdito escriturado em M100. - Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC); - Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M100. O valor deste campo ser transportado para o Campo 04 (VL_BC_PIS) do registro M100. Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_PIS informado no Campo 03 Parcela da base de clculo do crdito em quantidade (campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100. - Para os CST_PIS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS); - Para os CST_PIS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_PIS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M100. O valor deste campo ser transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_PIS) do registro M100. Descrio do crdito Tam 004* 002* 002* Dec 02 02 Obrig S S S N N

06 07

VL_BC_PIS_NC VL_BC_PIS

02 02

N N

08

QUANT_BC_PIS_T OT QUANT_BC_PIS

03

09

03

10 DESC_CRED Observaes: Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N

060

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 01 - Valor vlido: [M105] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos constantes na Tabela de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio de insumos para produo de bens ou prestao de servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis, encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado um Registro M105 para cada fato gerador de crdito constante na escriturao. Campo 03 - Preenchimento: Deve ser informado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST conforme Tabela 4.3.3) referente ao crdito de PIS/Pasep vinculado ao tipo de crdito escriturado em M100, conforme relao abaixo: - Crdito Vinculado Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66. - Crdito Vinculado Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66. - Crdito Vinculado Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66. Campo 04 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor das bases de clculo do crdito informadas nos Blocos A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo total dos documentos e operaes escrituradas no Perodo. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo a parcela da base de clculo informada no Campo 04, vinculada a receitas de natureza cumulativa. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da escriturao, concomitantemente aos regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na proporo da receita bruta (Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111. Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Campo 05 o valor 0,00, ou deix-lo em branco. Campo 06 - Preenchimento: Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime nocumulativo, o valor corresponde ao valor informado no campo 04. Campo 07 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito escriturado em M100, conforme o CST informado, com base na seguinte regra: a) Para os CST_PIS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC); b) Para os CST_PIS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_PIS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M100. Regras de Apurao das Bases de Clculo para os CST = 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66: 1. Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito correspondente, a que se refere o Registro PAI M100; 2. Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M100, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas no Registro 0111: 2.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno): - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada); - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada). 2.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao):

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao); - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao). 2.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao): - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). 2.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao): - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). - M100 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). Exemplo: Considerando que a pessoa jurdica tenha escriturado em registros do Bloco C (C170 ou C191) insumos para industrializao (CFOP 1101) com direito a crdito, vinculados a receitas tributadas, no tributadas e da exportao (CST 56), nos valores de R$ R$ 350.800,00 (insumo A), R$ 210.000,00 (insumo B) e R$ 439.200,00 (insumo C); Considerando que a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta para a determinao do crdito (Registro 0110, Campo 03, indicador 2) e informado os valores abaixo de Receita Bruta no Registro 0111: Valor da Receita Bruta Natureza da Receita Bruta Percentual 50% 20% 10% 20% 100% 1.250.000,00 No Cumulativa Tributada no MI 500.000,00 No Cumulativa No Tributada no MI 250.000,00 No Cumulativa Exportao 500.000,00 Cumulativa 2.500.000,00 T O T A L

Os valores a serem escriturados nos registros filhos M105, vinculados a cada cdigo de crdito (COD_CRED) relacionados nos registros pais M100, com base nas informaes escrituradas nos Blocos 0 e C, correspondero: I Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 101) Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 01 Campo 02
REG NAT_BC_CRED

Campo 06

Campo 07

CST PIS

VL_BC_PIS_TOT VL_BC_PIS_CUM VL_BC_PIS_NC VL_BC_PIS

M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 500.000,00 Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 101): |M100|101|0|500000|1,65|0||8250|0|0|0|8250|0|8250|8250| |M105|02|56|1000000|200000|800000|500000||0|| II Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 201) Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 01 Campo 02
REG NAT_BC_CRED

Campo 06

Campo 07

CST PIS

VL_BC_PIS_TOT VL_BC_PIS_CUM VL_BC_PIS_NC VL_BC_PIS

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 200.000,00 Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 201): |M100|201|0|200000|1,65|0||3300|0|0|0|3300|1|0|3300| |M105|02|56|1000000|200000|800000|200000||0|| III Registro M105 (registro filho de M100, com Campo COD_CRED = 301) Campo 03 Campo 04 Campo 05 Campo 06 Campo 01 Campo 02
REG NAT_BC_CRED

Campo 07

CST PIS

VL_BC_PIS_TOT VL_BC_PIS_CUM VL_BC_PIS_NC VL_BC_PIS

M105 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 100.000,00 Representao Grfica dos registros M105 (base de clculo do crdito) e M100 (crdito apurado COD_CRED 301): |M100|301|0|100000|1,65|0||1650|0|0|0|1650|1|0|1650| |M105|02|56|1000000|200000|800000|100000||0|| Campos 08 e 09 - Preenchimento: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas). O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M100 corresponder a 103, 203 ou 303. O preenchimento destes campos tambm poder ocorrer nos tipos de crdito 105, 205, 305 e 108, 208 e 308. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurdica preencher 2 registros M105 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M105 (no caso de CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado. Campo 10 - Preenchimento: Neste campo poder a pessoa jurdica proceder descrio do crdito, para fins de detalhamento ou esclarecimento da natureza da base de clculo do crdito escriturado.

REGISTRO M110: AJUSTES DO CRDITO DE PIS/PASEP APURADO


Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M100. Deve ser informado neste registro, como ajuste de reduo (Indicador 0) o valor referente s devolues de compras ocorridas no perodo, de bens e mercadorias sujeitas incidncia no cumulativa da Contribuio que, quando da aquisio gerou a apurao de crditos. N 01 02 03 04 05 Campo REG IND_AJ VL_AJ COD_AJ NUM_DOC Descrio Texto fixo contendo "M110" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. Valor do ajuste Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. Descrio resumida do ajuste. Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) Tipo C C N C C C N Tam 004* 001* 002* 008* Dec 02 Obrig S S S S N N N

06 DESCR_AJ 07 DT_REF Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [M110]

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1] Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do ajuste de reduo ou de acrscimo. A soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de acrscimo (IND_AJ = 1) dever ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M100. Por sua vez, a soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de reduo (IND_AJ = 0) dever ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M100. Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do ajuste, conforme Tabela 4.3.8 - Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informar, se for o caso, o nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado. Campo 06 - Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste que est sendo lanada no respectivo registro. Campo 07 - Preenchimento: informar, se for o caso, a data de referncia do ajuste, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

REGISTRO M200: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERODO


Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes nocumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos no cumulativos apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em Lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. ATENO: Os valores referentes s contribuies sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M200 sero gerados com base: - Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou - Nos valores das contribuies calculados pelo PVA no Registro M210 (Detalhamento da Contribuio para o PIS/Pasep no Perodo), no Campo 13 (VL_CONT_PER), atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros de escriturao de receitas constantes nos Blocos A, C, D e F. A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M200, apenas os valores dos campos de contribuies (Campos 02 e 09) e de crditos a descontar (Campos 03 e 04). Os campos representativos de retenes na fonte (Campos 06 e 10) e de outras dedues (07 e 11) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre ser informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M200. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Campos 02 e 09 (contribuies apuradas) e para os Campos 03 e 04 (crditos descontados) iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. N 01 02 03 04 05 Campo REG VL_TOT_CONT_NC_ PER Descrio Tipo Texto fixo contendo "M200" C Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo N (recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71) VL_TOT_CRED_DES Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio N C Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M100) VL_TOT_CRED_DES Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de N C_ANT Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1100) VL_TOT_CONT_NC_ Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 N Tam 004* Dec 02 02 02 02 Obrig S S S S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "M200" C 004* S 03 - 04) 06 Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo N 02 S 07 Outras Dedues no Perodo N 02 S 08 Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar N 02 S (05 06 - 07) 09 VL_TOT_CONT_CU Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo N 02 S M_PER (recuperado do campo 13 do Registro M210, quando o campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72) 10 VL_RET_CUM Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo N 02 S 11 VL_OUT_DED_CUM Outras Dedues no Perodo N 02 S 12 VL_CONT_CUM_RE Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 N 02 S C 10 11) 13 VL_TOT_CONT_REC Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo N 02 S (08 + 12) Observaes: 1. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210. 2. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M100. 3. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M210. 4. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1300. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M200] Campo 02 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa do perodo, correspondendo soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M210, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 02, 03, 04, 32 (neste caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita a no cumulatividade, exclusivamente ou no) ou 71. No caso da pessoa jurdica sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor do campo dever ser igual a 0. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado no prprio perodo da escriturao, correspondendo ao somatrio do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M100. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado em perodo de apurao anterior, correspondendo ao somatrio do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD), dos diversos registros 1100. Na gerao automtica da apurao pela PVA, este campo ser preenchido automaticamente com o somatrio do campo 13 dos registros 1100. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa devida, correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_PER - VL_TOT_CRED_DESC - VL_TOT_CRED_DESC_ANT. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio no cumulativa devida no perodo. Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no registro F600 e tambm no registro 1300. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utilizados N 01 Campo REG DEV VL_RET_NC VL_OUT_DED_NC VL_CONT_NC_REC

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 devero ser informados no registro 1300. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 07 - Preenchimento: informar o valor de outras dedues do valor da contribuio no cumulativa devida no perodo, correspondendo ao somatrio do campo VL_DED_PIS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 0 (deduo de natureza no cumulativa). No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 08 - Preenchimento: informar o valor da contribuio no cumulativa a recolher/pagar no perodo da escriturao, correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_DEV - VL_RET_NC - VL_OUT_DED_NC. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 09 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio cumulativa do perodo, correspondendo soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M210, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 31, 32 (neste caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita exclusivamente ao regime cumulativo), 51, 52, 53, 54 ou 72. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio cumulativa devida no perodo. Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no registro F600 e tambm no registro 1300. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utilizados devero ser informados no registro 1300. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 11 - Preenchimento: informar o valor de outras dedues do valor da contribuio cumulativa devida no perodo, correspondendo, no mximo, ao somatrio do campo VL_DED_PIS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 1 (deduo de natureza cumulativa). No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio cumulativa a recolher/pagar no perodo da escriturao, correspondendo a VL_TOT_CONT_CUM_PER - VL_RET_CUM - VL_OUT_DED_CUM. Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio a recolher/pagar no perodo da escriturao, correspondendo a VL_CONT_NC_REC + VL_CONT_CUM_REC.

REGISTRO M210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP DO PERODO


Ser gerado um Registro M210 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos registros dos Blocos A, C, D e F. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia de contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um Registro M210 em relao a cada alquota existente na escriturao. Dessa forma a chave do registro formada pelos campos COD_CONT + ALIQ_PIS_QUANT + ALIQ_PIS. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG COD_CONT VL_REC_BRT VL_BC_CONT ALIQ_PIS QUANT_BC_PIS ALIQ_PIS_QUANT VL_CONT_APUR VL_AJUS_ACRES Descrio Texto fixo contendo "M210" Cdigo da contribuio social apurada no perodo, conforme a Tabela 4.3.5. Valor da Receita Bruta Valor da Base de Clculo da Contribuio Alquota do PIS/PASEP (em percentual) Quantidade Base de clculo PIS Alquota do PIS (em reais) Valor total da contribuio social apurada Valor total dos ajustes de acrscimo Tipo C C N N N N N N N Tam 004* 002* 008 Dec 02 02 04 03 04 02 02 Obrig S S S S N N N S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 10 11 12 13 Campo REG VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER VL_CONT_DIFER_ ANT VL_CONT_PER Descrio Texto fixo contendo "M210" Valor total dos ajustes de reduo Valor da contribuio a diferir no perodo Valor da contribuio diferida em perodos anteriores Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 11+12) Tipo C N N N N Tam 004* Dec 02 02 02 02 Obrig S S N N S

Observaes: 1. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M210, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST. 2. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M210, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST. 3. Deve existir ao menos um registro M210 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [M210] Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Quando a apurao gerada automaticamente pelo PVA, o campo obtido atravs das seguintes combinaes: Campo Descrio do COD_CONT COD_CONT do Registro M210 01 51 02 52 03 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio apurada por substituio tributria Contribuio apurada por substituio tributria Vendas CST_PIS Campo COD_INC_TRIB do Registro 0110 01 01 01 01 02 02 02 03 03* 03 03* 03 03* 05 05 1 3 2 3 1 3 2 1 1 3 3 2 2 Alquota do PIS (em percentual) (ALIQ_PIS) 1,65(PIS) 1,65(PIS) 0,65(PIS) 0,65(PIS) >0 >0 >0 0,65(PIS) Diferente de 0, 0,65(PIS) Alquota do PIS (em reais) (ALIQ_PIS_Q UANT) >0 >0 >0 -

53

31 32

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Zona Franca de Manaus 05 >0

O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M210 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no perodo, vinculada ao respectivo COD_CONT. Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente de zero e 49): VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedade cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a: VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero. Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M211. Campo 05 - Preenchimento: informar a alquota do PIS/PASEP (em percentual) aplicvel. Quando o COD_CONT for apurado por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco. Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a: QUANT_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, QUANT_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 QUANT_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 QUANT_BC_PIS dos registros C381 e D350,

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco.

Campo 07 - Preenchimento: informar a alquota do PIS (em reais) aplicvel. Quando o COD_CONT no for apurado por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco. Campo 08 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio social apurada, vinculada ao COD_CONT do registro, correspondendo a QUANT_BC_PIS x ALIQ_PIS_QUANT, quando a contribuio for calculada por unidade de medida de produto ou VL_BC_CONT x ALIQ_PIS/100, caso contrrio. Campo 09 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de acrscimo contribuio social apurada no campo 08. O preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M220, sendo que o valor deste campo dever ser igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M220 quando IND_AJ = 1. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de reduo contribuio social apurada no campo 08. O preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M220, sendo que o valor deste campo dever ser igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M220 quando IND_AJ = 0. Campo 11 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a diferir no perodo, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M230, devendo ser igual ao somatrio do campo VL_CONT_DIF dos registros M230. Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio diferida em perodos anteriores, adicionada a este perodo de escriturao, referente s receitas diferidas recebidas no ms da escriturao. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M300, sendo que a soma dos valores deste campo de todos os registros M210 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT. Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio do perodo da escriturao, para o respectivo COD_CONT, devendo ser igual a VL_CONT_APUR + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER + VL_CONT_DIFER_ANT.

REGISTRO M211: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE CALCULO PIS/PASEP


Este registro deve ser preenchido quando o Campo IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01, tratando-se de registro obrigatrio para a determinao das bases de clculo das sociedades cooperativas. No caso da cooperativa se enquadrar em mais de um dos tipos abaixo indicados, informar o tipo preponderante. N 01 02 Campo REG IND_TIP_COOP Descrio Tipo C Tam Dec 004* Obrig S

03 04

Texto fixo contendo "M211" Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa: 01 Cooperativa de Produo Agropecuria; 02 Cooperativa de Consumo; 03 Cooperativa de Crdito; 04 Cooperativa de Eletrificao Rural; 05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas; 06 Cooperativa de Mdicos; 99 Outras. VL_BC_CONT_ANT_ Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme EXC_COOP Registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das Cooperativas. VL_EXC_COOP_GER Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral, decorrente das Sobras Apuradas na DRE,

002*

N N

02 02

S N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 02 Campo REG IND_TIP_COOP Descrio Texto fixo contendo "M211" Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa: 01 Cooperativa de Produo Agropecuria; 02 Cooperativa de Consumo; 03 Cooperativa de Crdito; 04 Cooperativa de Eletrificao Rural; 05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas; 06 Cooperativa de Mdicos; 99 Outras. destinadas a constituio do Fundo de Reserva e do FATES. Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do Tipo da Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02 (IND_TIP_COOP). Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar para M210. Tipo C Tam Dec 004* Obrig S

002*

05 06

VL_EXC_ESP_COOP VL_BC_CONT

N N

02 02

N S

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [M211] Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 99] Preenchimento: informar o tipo de sociedade cooperativa. Caso a cooperativa se enquadre em mais de um tipo, informe o fim preponderante. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao COD_CONT do registro M210, conforme registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das excluses das cooperativas. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32 (no caso de apurao da contribuio com base em alquotas da tabela 4.3.10), o valor do campo ser igual a: VL_BC_PIS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_PIS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_PIS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_PIS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_PIS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_PIS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor excluso especifica das cooperativas em geral, decorrente das sobras apuradas na DRE, destinadas a constituio do fundo de reserva e do FATES. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor das excluses da base de clculo especifica do tipo da sociedade cooperativa, conforme campo 02 (IND_TIP_COOP). Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo, aps as excluses especificas da sociedade cooperativa, correspondendo a VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP - VL_EXC_COOP_GER - VL_EXC_ESP_COOP. O valor apurado neste campo dever ser transportado para o campo 04 (VL_BC_CONT), do registro pai M210.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

REGISTRO M220: AJUSTES DA CONTRIBUIO PARA O PIS/PASEP APURADA


Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M210. N 01 02 03 04 05 Campo REG IND_AJ VL_AJ COD_AJ NUM_DOC Descrio Texto fixo contendo "M220" Indicador do tipo de ajuste: 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. Valor do ajuste Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, se houver. Descrio resumida do ajuste. Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) Tipo C C N C C C N Tam 004 001* 002* 008* Dec 02 Obrig S S S S N N N

06 DESCR_AJ 07 DT_REF Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M200) Campo 01 - Valor Vlido: [M220] Campo 02 - Valores Vlidos [0, 1]

Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do ajuste de reduo ou de acrscimo. A soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de acrscimo (IND_AJ = 1) dever ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M210. Por sua vez, a soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de reduo (IND_AJ = 0) dever ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M210 Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do ajuste, conforme Tabela 4.3.8 - Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informar, se for o caso, o nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, como por exemplo, o documento fiscal referenciado na devoluo de venda. Campo 06 - Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste que est sendo lanada no respectivo registro. Campo 07 - Preenchimento: informar, se for o caso, a data de referncia do ajuste, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

REGISTRO M230: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO


Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 11 (VL_CONT_DIFER) do registro pai M210, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). Os crditos da no-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda no recebidas tambm devero ser detalhados neste registro, sendo que o somatrio dos campos 11 (VL_CRED_DIF) do registro M100 dever ser igual ao somatrio dos campos VL_CRED_DIF dos registros M230, para o mesmo COD_CRED.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 O somatrio do campo 05 (VL_CONT_DIF) destes registros dever ser igual ao valor lanado no respectivo campo 11 do registro pai M210. Dever existir um registro M230 para cada CNPJ em que houve contribuio diferida no perodo e para cada cdigo de tipo de crdito diferido no perodo. Assim, a chave do registro formada pelos campos CNPJ + COD_CRED. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CNPJ VL_VEND VL_NAO_RECEB VL_CONT_DIF VL_CRED_DIF COD_CRED Descrio Texto fixo contendo "M230" CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias. Valor Total das vendas no perodo Valor Total no recebido no perodo Valor da Contribuio diferida no perodo Valor do Crdito diferido no perodo Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Tipo C N N N N N C Tam 004* 014* 003* Dec 02 02 02 02 Obrig S S S S S N N

Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [M230] Campo 02 - Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias para a qual foi realizada a construo por empreitada ou o fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total das vendas no perodo da escriturao para o CNPJ informado no campo 02. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total no recebido no perodo da escriturao, referente ao CNPJ informado no campo 02. Campo 05 - Preenchimento: informar a contribuio diferida no perodo, referente ao no recebimento de valores do CNPJ informado no campo 02. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no-cumulatividade vinculados s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios, conforme o tipo de crdito diferido, informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro. Campo 07 - Preenchimento: informar o cdigo de tipo de crdito diferido no perodo, informado no campo 06, conforme tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.

REGISTRO M300: CONTRIBUIO DE PIS/PASEP DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO.
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12 (VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M210 existentes na escriturao. Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao, face aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiva contribuio calculada (COD_CONT) no registro M210, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M210 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT. Dever existir um registro M300 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de maneira combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 natureza do crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_CONT + NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB. N 01 02 Campo REG COD_CONT Descrio Tipo Tam Dec Obrig S S S N

C 004* Texto fixo contendo "M300" Cdigo da contribuio social diferida em perodos C 002 anteriores, conforme a Tabela 4.3.5. 03 VL_CONT_APUR_ Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos N 02 DIFER anteriores. 04 NAT_CRED_DESC Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita C 002 tributada no mercado interno, a descontar: 01 Crdito a Alquota Bsica; 02 Crdito a Alquota Diferenciada; 03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto; 04 Crdito Presumido da Agroindstria. 05 VL_CRED_DESC_D Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio N 02 IFER diferida. 06 VL_CONT_DIFER_ Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos N 02 ANT anteriores (Campo 03 Campo 05) 006* 07 PER_APUR Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos N diferidos (MMAAAA) 008* 08 DT_RECEB Data de recebimento da receita, objeto de diferimento N Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M210, Campo 12, que detalha a contribuio devida no perodo da escriturao. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M300]

N S S N

Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da contribuio apurada, diferida em perodos anteriores e que dever ser paga no perodo da escriturao, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05. Campo 04 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04] Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do crdito a descontar vinculado contribuio diferida Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a recolher, diferida em perodos anteriores, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05, correspondendo, ento, a VL_CONT_APUR_DIFER VL_CRED_DESC_DIFER. Campo 07 - Preenchimento: informar o perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos, conforme informado anteriormente no registro M230 (no caso do respectivo perodo ter sido objeto de transmisso da EFD PIS/COFINS). Utilize o formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. O perodo informado no pode ser o mesmo da atual escriturao. Campo 08 - Preenchimento: informar a data de recebimento da receita, objeto de diferimento. A data dever estar compreendida no perodo da atual escriturao.

REGISTRO M350: PIS/PASEP FOLHA DE SALRIOS

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Este registro dever ser informado caso a pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001. O registro tambm deve ser utilizado (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 03) pelos templos de qualquer culto, partidos polticos, as instituies de educao e de assistncia social a que se refere o art. 12 da Lei no 9.532, de 10 de dezembro de 1997, as instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, a que se refere o art. 15 da Lei no 9.532, de 1997, os sindicatos, as federaes e as confederaes, os servios sociais autnomos, criados ou autorizados por lei, os conselhos de fiscalizao de profisses regulamentadas, as fundaes de direito privado e as fundaes pblicas institudas ou mantidas pelo Poder Pblico e os condomnios de proprietrios de imveis residenciais ou comerciais. N 01 02 03 04 05 06 Campo Descrio Tipo Tam Dec 02 02 02 02 02 Obrig

REG Texto fixo contendo "M350" C 004* S VL_TOT_FOL Valor Total da Folha de Salrios N S VL_EXC_BC Valor Total das Excluses Base de Clculo N S VL_TOT_BC Valor Total da Base de Clculo N S ALIQ_PIS_FOL Alquota do PIS/PASEP Folha de Salrios N 006 S VL_TOT_CONT_FO Valor Total da Contribuio Social sobre a Folha de N S L Salrios Observaes: No caso da pessoa jurdica tambm ser contribuinte do PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios, como no caso das sociedades cooperativas, na hiptese prevista no art. 15 da MP n 2.158 de 2001, deve escriturar este registro a informar a contribuio devida com base na folha de salrios do ms da escriturao. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M350] Campo 02 - Preenchimento: informe o valor total da folha de salrios Campo 03 - Preenchimento: informe o valor total das excluses base de clculo, como por exemplo, o salrio famlia, o aviso prvio indenizado, o Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS) pago diretamente ao empregado na resciso contratual e a indenizao por dispensa, desde que dentro dos limites legais. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo do PIS/Pasep incidente sobre a folha de salrios, apurado conforme campos 03 e 04. Campo 05 - Valor Vlido: [1] Campo 06 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio social sobre a folha de salrios, correspondendo a VL_TOT_BC * ALIQ_PIS_FOL.

REGISTRO M400: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para consolidar as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos (04, 05 - com alquota zero, 06, 07, 08 e 09) informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. Quando utilizada a funcionalidade de Gerar Apurao do PVA EFD PIS/COFINS este registro ser gerado automaticamente pelo PVA. Contudo, o registro filho M410, de natureza obrigatria neste caso, dever ser preenchido pela prpria pessoa jurdica. N 01 02 Campo REG CST_PIS Descrio Texto fixo contendo "M400 Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obrig S S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo "M400 sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.3. Valor total da receita bruta no perodo. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C Tam 004* Dec Obrig S S N N CST

03 VL_TOT_REC N 02 04 COD_CTA C 060 05 DESC_COMPL C Observaes: 1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. 2. O campo VL_TOT_REC sera recuperado do somatrio dos campos VL_REC dos registros M410. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M400]

Campo 02 - Valores Vlidos: [04, 05, 06, 07, 08, 09] Preenchimento: informar o CST relativo s demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no perodo, referente ao CST informado no campo 02, correspondendo soma dos seguintes campos: VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200. No caso de ser informado o CST 05 - Operao Tributvel por Substituio Tributria, o preenchimento deste campo dever ser feito apenas quando a alquota aplicvel for igual a zero (casos de revenda de produtos sujeitos substituio tributria). Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita.

REGISTRO M410: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO PIS/PASEP
Neste registro a pessoa jurdica dever detalhar as receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas alquota zero ou de vendas com suspenso, totalizadas no registro pai M400, conforme relao de cdigos constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descries complementares de cada uma das receitas sendo detalhadas. Desta forma, a chave deste registro composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA + DESC_COMPL. Este registro no ser gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS, sendo necessrio a pessoa jurdica preenchelo manualmente quando utilizada a opo de Gerar Apurao. A soma dos campos VL_REC dos registros M410 dever corresponder ao valor informado/calculado no campo VL_TOT_REC do registro pai M400.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 02 Campo REG NAT_REC Descrio Texto fixo contendo "M410 Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo: - Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05 - Revenda); - Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06); - Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07); - Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08); - Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09). 03 VL_REC Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita (NAT_REC) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. N 02 S Tipo C C Tam 004* 003* Dec Obrig S S

04 COD_CTA C 060 N 05 DESC_COMPL C N Observaes: 1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F. 2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [M410] Campo 02 - Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro, conforme cdigos existentes nas tabelas abaixo indicadas, obedecendo ao respectivo CST orientador: Para o CST 04 - Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero, utilize os cdigos constantes nas tabelas 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas e 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto. Para o CST 05 (e alquota zero) - Operao Tributvel por Substituio Tributria, utilize os cdigos da Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social. Para o CST 06 - Operao Tributvel a Alquota Zero, utilize os cdigos da Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social. Para o CST 07 - Operao Isenta da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social. Para o CST 08 - Operao sem Incidncia da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Para o CST 09 - Operao com Suspenso da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social.

Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita informada no campo 02. Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica referente receita relativa respectiva natureza informada no campo 02. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita, relativa a natureza da receita informada no campo 02.

REGISTRO M500: CRDITO DE COFINS RELATIVO AO PERODO


Este registro tem por finalidade realizar a consolidao do crdito relativo Cofins apurado no perodo. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados receita tributada, vinculados receita no tributada e vinculados exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6, bem como para crditos de operaes prprias e crditos transferidos por eventos de sucesso. ATENO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crdito de Cofins do Perodo) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de Cofins do Perodo) sero determinados com base: - Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou - Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F. No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M505, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M505 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.833, de 2003. A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M500, apenas os valores dos campos 02 (COD_CRED), 03 (IND_CRED_ORI), 04 (VC_BC_COFINS), 05 (ALIQ_COFINS), 06 (QUANT_BC_COFINS), 07 (ALIQ_COFINS_QUANT) e 08 (VL_CRED). Os campos de ajustes (Campos 09 e 10) e de diferimento (Campos 11 e 12) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre serem informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M500. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. As pessoas jurdicas sujeitas exclusivamente ao regime cumulativo das contribuies no devem preencher este registro, devendo eventuais crditos admitidos no regime cumulativo serem informados no registro F700 e consolidados em M600 (Campo 11 - VL_OUT_DED_CUM). Para as demais pessoas jurdicas (exceto atividade imobiliria), dever existir um

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 registro M500 para cada tipo de crdito e alquota informados nos documentos que constam dos registros A100/A170, C100/C170, C190/C195, C395/C395, C500/C505, D100/D105, D500/D505, F100, F120, F130 e F150. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 Campo REG COD_CRED IND_CRED_ORI VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS_QUANT VL_CRED VL_AJUS_ACRES VL_AJUS_REDUC VL_CRED_DIFER VL_CRED_DISP IND_DESC_CRED Descrio Texto fixo contendo "M500" Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela 4.3.6. Indicador de Crdito Oriundo de: 0 Operaes prprias 1 Evento de incorporao, ciso ou fuso Valor da Base de Clculo do Crdito Alquota da COFINS (em percentual) Quantidade Base de clculo COFINS Alquota da COFINS (em reais) Valor total do crdito apurado no perodo Valor total dos ajustes de acrscimo Valor total dos ajustes de reduo Valor total do crdito diferido no perodo Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 11) Indicador de utilizao do crdito disponvel no perodo: 0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600; 1 Utilizao de valor parcial para desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M600. Valor do Crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio perodo. Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12; Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12. Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14) Tipo C C N N N N N N N N N N C Tam 004* 003* 001* 008 001* Dec 02 04 03 04 02 02 02 02 02 Obrig S S S N N N N S S S S S S

14

VL_CRED_DESC

02

15

SLD_CRED

02

Observaes: 1. Deve ser gerado um registro M500 especifico para cada tipo de crdito apurado (vinculados a receita tributada, vinculados a receita no tributada e vinculados a exportao), conforme a Tabela de tipos de crditos Tabela 4.3.6. 2. A base de clculo do crdito, determinada no Campo VL_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos VL_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito. 3. No caso do crdito ser determinado com base em Unidade de Medida de Produto (crdito cdigo 103, 203 e 303 da Tabela 4.3.6), a base de clculo a ser determinada no Campo QUANT_BC_COFINS deste registro, deve ser recuperada e corresponder ao somatrio dos Campos QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do crdito em quantidade. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [M500] Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo crdito est sendo totalizado no registro, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Os cdigos dos tipos de crditos so definidos a partir das informaes de CST e Alquota constantes nos documentos e operaes registrados nos blocos A, C, D e F. O CST 50 mapeado para o grupo 100 (crdito vinculado exclusivamente a receita tributada no mercado interno), o CST 51 para o grupo 200 (crdito vinculado exclusivamente a receita no tributada no mercado interno) e o CST 52 para o grupo 300 (crdito vinculado exclusivamente a receita de exportao). Os CST 53 a 56 se referem a crditos vinculados a mais de um tipo de receita. Assim, por exemplo, o CST 56 est relacionado a crditos aos 03 tipos de receitas (grupos 100, 200 e 300), conforme rateio proporcional da receita bruta (com base nos valores informados no registro 0111) ou com base no mtodo da apropriao direta, e assim sucessivamente. Caso o CST se refira a crdito presumido (60 a 66) o crdito ser identificado com os cdigos 106, 206 ou 306, conforme o caso. Dentro dos grupos, a alquota informada determina se o cdigo ser o 101 (alquotas bsicas), 102 (alquotas diferenciadas), 103 (alquotas em reais) ou 105 (embalagens para revenda). Os cdigos vinculados importao (108, 208 e 308) so obtidos atravs da informao de CFOP iniciado em 3 (quando existente) ou pelo campo IND_ORIG_CRED nos demais casos. O cdigo 109 (atividade imobiliria) obtido diretamente dos registros F205 e F210, bem como os cdigos relativos ao estoque de abertura (104, 204 e 304), os quais so obtidos diretamente do registro F150 (NAT_BC_CRED = 18). Campo 03 - Valores vlidos: [0, 1] Campo 04 - Preenchimento: informe o somatrio dos Campos VL_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do respectivo crdito. No caso de crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. Para crditos da atividade imobiliria (COD_CRED = 109), este campo tambm no dever ser preenchido, visto que o crdito recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crdito apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 06 - QUANT_BC_COFINS. Campo 05 - Preenchimento: informe a alquota aplicvel base de crdito informada no registro. No caso de crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. Para crditos da atividade imobiliria (COD_CRED = 109), este campo tambm no dever ser preenchido, visto que o crdito recuperado diretamente dos registros F205 e F210 para o campo 08 - VL_CRED. No caso de crdito apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 07 ALIQ_COFINS_QUANT. Campo 06 - Preenchimento: informe o somatrio dos Campos QUANT_BC_COFINS de todos os registros Filho M505, que detalham a composio da base de clculo do respectivo crdito. No caso de crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. No caso de crdito no apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 04 VL_BC_COFINS. O preenchimento deste campo s admitido nos casos de COD_CRED ser 103, 203, 303, 105, 205, 305, 108, 208 e 308. Campo 07 - Preenchimento: informe a alquota em reais aplicvel base de crdito informada no registro. No caso de crdito originado em operao de sucesso este campo no dever ser preenchido, conforme preenchimento do registro F800. No caso de crdito no apurado por unidade de medida de produto, deixe este campo em branco, preenchendo apenas o campo 05 - ALIQ_COFINS. O preenchimento deste campo s admitido nos casos de COD_CRED ser 103, 203, 303, 105, 205, 305, 108, 208 e 308. Campo 08 - Preenchimento: informe o valor total do respectivo crdito apurado no perodo. No caso de crdito apurado pela prpria pessoa jurdica, por unidade de medida de produto, o valor deste campo corresponder multiplicao dos campos 06 (QUANT_BC_COFINS) e 07 (ALIQ_COFINS_QUANT). Caso contrrio dever ser igual multiplicao dos campos 04 (VL_BC_CRED) e 05 (ALIQ_COFINS), dividido por 100 (cem). No caso de crdito da atividade imobiliria (COD_CRED = 109) este campo ser recuperado pela soma dos campos VL_CRED_COFINS_DESC do registro F205 e VL_CRED_COFINS_UTIL do registro F210. Nos casos de crditos transferidos por operao de sucesso, este campo ser recuperado pelo somatrio do campo VL_CRED_COFINS dos registros F800 de mesmo COD_CRED.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 09 - Preenchimento: informar o valor a ser adicionado por ajuste ao crdito do perodo. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M510, sendo que o valor deve corresponder soma do campo VL_AJ dos registros M510 onde o campo IND_AJ for igual a 1. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor a ser subtrado por ajuste ao crdito do perodo. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M510, sendo que o valor deve corresponder soma do campo VL_AJ dos registros M510 onde o campo IND_AJ for igual a 0. Campo 11 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no cumulatividade vinculados s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M630, devendo o somatrio dos respectivos campos dos registros M500 ser igual ao somatrio dos campos VL_CRED_DIF dos registros M630, para o mesmo COD_CRED. Validao: O valor deste campo no pode ser maior que VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC. Campo 12 - Preenchimento: informar o valor total do respectivo crdito disponvel relativo ao perodo, correspondendo VL_CRED + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC - VL_CRED_DIF. Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: Preencher com o valor 0, se a totalidade do valor do respectivo crdito disponvel no perodo deve ser utilizada para desconto da contribuio apurada. No caso da apurao ser gerada automaticamente pelo PVA, o aproveitamento do crdito ocorrer com o da menor disponibilidade (vinculado receita tributada no mercado interno) para o de maior (vinculado receita de exportao). No caso de opo de aproveitamento parcial, o valor parcial do crdito a ser aproveitado para desconto da contribuio apurada dever ser informado no campo 14 - VL_CRED_DESC. Quando o PVA gera automaticamente a apurao este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado para desconto da contribuio apurada no registro M600. Campo 14 - Preenchimento: informar o valor do crdito disponvel, descontado da contribuio apurada no prprio perodo, no registro M600. Caso o campo 13 (IND_DESC_CRED) seja preenchido com o valor 0, informar o valor total do Campo 12, caso contrrio informar o valor parcial do Campo 12. Quando o PVA gera automaticamente a apurao este campo preenchido automaticamente, com base no valor aproveitado para desconto da contribuio apurada no registro M600. A informao preenchida pela PJ neste campo ser sobrescrita pelo PVA quando da gerao automtica da apurao. Caso necessrio, faa os devidos ajustes neste campo (e no campo 13, se for o caso), bem como no respectivo campo do registro M600 (VL_TOT_CRED_DESC). Campo 15 - Preenchimento: informar o valor do saldo credor para aproveitamento futuro. O valor informado dever corresponder a VL_CRED_DISP VL_CRED_DESC.

REGISTRO M505: DETALHAMENTO DA BASE DE CALCULO DO CRDITO APURADO NO PERODO COFINS


Neste registro ser informada a composio da base de clculo de cada tipo de crdito (M500), conforme as informaes constantes nos documentos e operaes com CST geradores de crditos, escriturados nos Blocos A, C, D e F. Os valores representativos de Bases de Clculo escriturados nestes registros sero transferidos para o Registro PAI M500 (Campos 04 e 06), que especifica e escritura os diversos tipos de crditos da escriturao. ATENO: Os valores escriturados nos registros M500 (Crdito de Cofins do Perodo) e M505 (Detalhamento da Base de Clculo do Crdito de Cofins do Perodo) sero determinados com base: - Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou - Nos valores calculados pelo PVA para os registros M500 e M505, atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros da escriturao constantes nos Blocos A, C, D e F. No caso de operaes e documentos informados nos referidos blocos em que os campos CST_COFINS se refiram a crditos comuns a mais de um tipo de receitas (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA proceder o clculo automtico do crdito (funcionalidade Gerar Apuraes) caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 apropriao com base no Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), considerando para fins de rateio, no Registro M505, os valores de Receita Bruta informados no Registro 0111. Desta forma, caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta (Bruta (indicador 2 no Campo 03 do Registro 0110), o PVA proceder ao clculo automtico do crdito em relao a todos os Cdigos de Situao Tributria (CST 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 60, 61, 62, 63, 64, 65 e 66). Caso a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo de Apropriao Direta (indicador 1 no Campo 03 do Registro 0110) para a determinao dos crditos comuns a mais de um tipo de receita (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), o PVA no proceder ao clculo dos crditos (funcionalidade Gerar Apuraes) relacionados a estes CST, no Registro M505, gerando o clculo dos crditos apenas em relao aos CST 50, 51, 52, 60, 61 e 62. Neste caso, deve a pessoa jurdica editar os registros M505 correspondentes ao CST representativos de crditos comuns (CST 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66), com base na apropriao direta, inclusive em relao aos custos, por meio de sistema de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao, conforme definido no 8 do art. 3, da Lei n 10.833, de 2003. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. Deve ser escriturado um registro M505 para cada CST recuperado dos registros dos Blocos A, C, D e F, vinculado ao tipo de crdito informado no Registro M500. N 01 02 03 04 05 Campo REG NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_T OT VL_BC_COFINS_C UM Descrio Tipo Texto fixo contendo "M505" C Cdigo da Base de Clculo do Crdito apurado no C perodo, conforme a Tabela 4.3.7. Cdigo da Situao Tributria referente ao crdito de N COFINS (Tabela 4.3.4) vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500. Valor Total da Base de Clculo escriturada nos N documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado no Campo 03. Parcela do Valor Total da Base de Clculo informada no N Campo 04, vinculada a receitas com incidncia cumulativa. Campo de preenchimento especfico para a pessoa jurdica sujeita ao regime cumulativo e no-cumulativo da contribuio (COD_INC_TRIB = 3 do Registro 0110) Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a N receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). Valor da Base de Clculo do Crdito, vinculada ao tipo de N Crdito escriturado em M500. - Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62: Informar o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC); - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500. O valor deste campo ser transportado para o Campo 04 (VL_BC_COFINS) do registro M500. Quantidade Total da Base de Clculo do Crdito apurado em Unidade de Medida de Produto, escriturada nos documentos e operaes (Blocos A, C, D e F), referente ao CST_COFINS informado no Campo 03 Tam 004* 002* 002* Dec 02 02 Obrig S S S N N

06 07

VL_BC_COFINS_N C VL_BC_COFINS

02 02

S N

08

QUANT_BC_COFI NS_TOT

03

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 N 01 09 Campo REG QUANT_BC_COFI NS Descrio Tipo Texto fixo contendo "M505" C Parcela da base de clculo do crdito em quantidade N (campo 08) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500. - Para os CST_COFINS = 50, 51 e 52: Informar o valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS); - Para os CST_COFINS = 53, 54, 55 e 56 (crdito vinculado a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 08 (QUANT_BC_COFINS) vinculada ao tipo de crdito escriturado em M500. O valor deste campo ser transportado para o Campo 06 (QUANT_BC_COFINS) do registro M500. Descrio do crdito Tam 004* Dec 03 Obrig S N

10 DESC_CRED Observaes: Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N

060

Campo 01 - Valor vlido: [M505] Campo 02 - Preenchimento: Informar neste campo a Natureza da Base de Clculo do crdito, conforme cdigos constantes na Tabela de Base de Clculo do Crdito (4.3.7), tais como: Aquisio de bens para revenda; aquisio de insumos para produo de bens ou prestao de servios; despesas com energia eltrica; despesas com aluguis, encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado, etc. Ser gerado um Registro M505 para cada fato gerador de crdito constante na escriturao. Campo 03 - Preenchimento: Deve ser informado neste campo 03 o Cdigo da Situao Tributria (CST conforme Tabela 4.3.4) referente ao crdito de Cofins vinculado ao tipo de crdito escriturado em M500, conforme relao abaixo: - Crdito Vinculado Receita Tributada (Grupo 100): CST 50, 53, 54, 56, 60, 63, 64 e 66. - Crdito Vinculado Receita No Tributada (Grupo 200): CST 51, 53, 55, 56, 61, 63, 65 e 66. - Crdito Vinculado Receita de Exportao (Grupo 300): CST 52, 54, 55, 56, 62, 64, 65 e 66. Campo 04 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor das bases de clculo do crdito informadas nos Blocos A, C, D e F, correspondente a cada CST recuperado, formando assim, a base de calculo total dos documentos e operaes escrituradas no Perodo. Campo 05 - Preenchimento: Informar neste campo a parcela da base de clculo informada no Campo 04, vinculada a receitas de natureza cumulativa. Este campo deve ser preenchido pela pessoa jurdica que se submeta, no perodo da escriturao, concomitantemente aos regimes no-cumulativo e cumulativo, ou seja, que no Registro 0110 tenha informado no Campo 02 (COD_INC_TRIB) o indicador 3. No caso da pessoa jurdica adotar o mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (Registro 0110), determinar a parcela cumulativa com base na proporo da receita bruta (Receita Bruta Cumulativa / Receita Bruta Total), conforme valores informados no Registro 0111. Para a pessoa jurdica que apura a contribuio exclusivamente no regime no-cumulativo, deve informar no Campo 05 o valor 0,00, ou deix-lo em branco. Campo 06 - Preenchimento: Deve ser informado o Valor Total da Base de Clculo do Crdito, vinculada a receitas com incidncia no-cumulativa (Campo 04 Campo 05). No caso de contribuinte submetido exclusivamente ao regime nocumulativo, o valor corresponde ao valor informado no campo 04. Campo 07 - Preenchimento: Ser informado neste campo o valor da base de clculo especfica do tipo de crdito escriturado em M500, conforme o CST informado, com base na seguinte regra: a) Para os CST_COFINS = 50, 51, 52, 60, 61 e 62, representativos de operaes de crditos vinculados a um nico tipo de receita: Informar no Campo 07 o valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC);

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 b) Para os CST_COFINS = 53, 54, 55, 56, 63, 64 65 e 66 (Crdito sobre operaes vinculadas a mais de um tipo de receita): Informar a parcela do valor do Campo 06 (VL_BC_COFINS_NC) vinculada especificamente ao tipo de crdito escriturado em M500. Regras de Apurao das Bases de Clculo para os CST = 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 e 66: 1. Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo da Apropriao Direta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500; 2. Caso a pessoa jurdica determine o crdito, sobre operaes comuns a mais de um tipo de receita, pelo mtodo do Rateio Proporcional da Receita Bruta (conforme indicado no Registro 0110), informar neste campo 07 o valor da base de clculo do crdito a que se refere o Registro PAI M500, conforme abaixo, considerando as Receitas Brutas informadas no Registro 0111: 2.1) No caso de CST 53 e 63 (crdito vinculado a Receitas Tributadas e a Receitas No Tributadas no Mercado Interno): - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada); - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada). 2.2) No caso de CST 54 e 64 (crdito vinculado a Receitas Tributadas no Mercado Interno e a Receitas de Exportao): - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta de Exportao). 2.3) No caso de CST 55 e 65 (crdito vinculado a Receitas No Tributadas e a Receitas de Exportao): - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). 2.4) No caso de CST 56 e 66 (crdito vinculado a Receitas Tributadas, Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao): - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao); - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita No Tributada no Mercado Interno: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta No Tributada / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). - M500 Correspondente a Crdito vinculado Receita de Exportao: Campo 07 = Valor do Campo 06 x Receita Bruta de Exportao / (Receita Bruta Tributada + Receita Bruta No Tributada + Receita Bruta de Exportao). Exemplo: Considerando que a pessoa jurdica tenha escriturado em registros do Bloco C (C170 ou C191) insumos para industrializao (CFOP 1101) com direito a crdito, vinculados a receitas tributadas, no tributadas e da exportao (CST 56), nos valores de R$ R$ 350.800,00 (insumo A), R$ 210.000,00 (insumo B) e R$ 439.200,00 (insumo C); Considerando que a pessoa jurdica tenha optado pelo mtodo do Rateio Proporcional com base na Receita Bruta para a determinao do crdito (Registro 0110, Campo 03, indicador 2) e informado os valores abaixo de Receita Bruta no Registro 0111: Valor da Receita Bruta Natureza da Receita Bruta Percentual 50% 20% 10% 20% 1.250.000,00 No Cumulativa Tributada no MI 500.000,00 No Cumulativa No Tributada no MI 250.000,00 No Cumulativa Exportao 500.000,00 Cumulativa

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011

2.500.000,00 T O T A L

100%

Os valores a serem escriturados nos registros filhos M505, vinculados a cada cdigo de crdito (COD_CRED) relacionados nos registros pais M500, com base nas informaes escrituradas nos Blocos 0 e C, correspondero: I Registro M505 (registro filho de M500, com Campo COD_CRED = 101) Campo 01 Campo 02 Campo 03 Campo 04 Campo 05
REG NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM

Campo 06
VL_BC_COFINS_NC

Campo 07
VL_BC_COFINS

M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 500.000,00 Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 101): |M500|101|0|500000|7,6|0||38000|0|0|0|38000|1|22834,2|15165,8| |M505|02|56|1000000|200000|800000|500000||0|| II Registro M505 (registro filho de M500, com Campo COD_CRED = 201) Campo 01 Campo 02 Campo 03 Campo 04 Campo 05
REG NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM

Campo 06
VL_BC_COFINS_NC

Campo 07
VL_BC_COFINS

M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 200.000,00 Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 201): |M500|201|0|200000|7,6|0||15200|0|0|0|15200|1|0|15200| |M505|02|56|1000000|200000|800000|200000||0|| III Registro M505 (registro filho de 500, com Campo COD_CRED = 301) Campo 01 Campo 02 Campo 03 Campo 04 Campo 05
REG NAT_BC_CRED CST_COFINS VL_BC_COFINS_TOT VL_BC_COFINS_CUM

Campo 06
VL_BC_COFINS_NC

Campo 07
VL_BC_COFINS

M505 02 56 1.000.000,00 200.000,00 800.000,00 100.000,00 Representao Grfica dos registros M505 (base de clculo do crdito) e M500 (crdito apurado COD_CRED 301): |M500|301|0|100000|7,6|0||7600|0|0|0|7600|1|0|7600| |M505|02|56|1000000|200000|800000|100000||0|| Campos 08 e 09 - Preenchimento: Campos especficos para as pessoas jurdicas que apuram crdito por Unidade de Medida de Produto (fabricantes/importadores de Combustveis, Bebidas Frias ou Embalagens para Bebidas). O crdito ser determinado em quantidade quando o tipo de crdito do registro M500 corresponder a 103, 203 ou 303. . O preenchimento destes campos tambm poder ocorrer nos tipos de crdito 105, 205, 305 e 108, 208 e 308. No caso de operaes geradoras de crditos vinculados a mais de um tipo de receita (CST 53 a 56 e 63 a 66) deve a pessoa jurdica preencher 2 registros M505 (no caso de CST 53, 54, 55, 63, 64 e 65) ou 3 registros M505 ( no caso de CST 56 e 66), um para cada tipo de receita a qual o crdito est vinculado. Campo 10 - Preenchimento: Neste campo poder a pessoa jurdica proceder descrio do crdito, para fins de detalhamento ou esclarecimento da natureza da base de clculo do crdito escriturado.

REGISTRO M510: AJUSTES DO CRDITO DE COFINS APURADO


Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes. Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M500.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Deve ser informado neste registro, como ajuste de reduo (Indicador 0) o valor referente s devolues de compras ocorridas no perodo, de bens e mercadorias sujeitas incidncia no cumulativa da Contribuio que, quando da aquisio gerou a apurao de crditos. Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "M510" C 004* S Indicador do tipo de ajuste: C 001* S 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. 03 VL_AJ Valor do ajuste N 02 S 04 COD_AJ Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. C 002* S 05 NUM_DOC Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o C N ajuste est vinculado, se houver. 06 DESCR_AJ Descrio resumida do ajuste. C N 07 DT_REF Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) N 008* N Observaes: Registro a ser preenchido caso a pessoa jurdica tenha de proceder a ajustes de crditos escriturados no perodo, decorrentes de ao judicial, de processo de consulta, da legislao tributria das contribuies sociais, de estorno ou de outras situaes, dever proceder escriturao deste registro Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N (por tipo de crdito M500) Campo 01 - Valor Vlido: [M510] Campo 02 - Valores Vlidos [0, 1] Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do ajuste de reduo ou de acrscimo. A soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de acrscimo (IND_AJ = 1) dever ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M500. Por sua vez, a soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de reduo (IND_AJ = 0) dever ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M500. Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do ajuste, conforme Tabela 4.3.8 - Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informar, se for o caso, o nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado. Campo 06 - Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste que est sendo lanada no respectivo registro. Campo 07 - Preenchimento: informar, se for o caso, a data de referncia do ajuste, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. N 01 02 Campo REG IND_AJ

REGISTRO M600: CONSOLIDAO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERODO


Neste registro sero consolidadas as contribuies sociais apuradas no perodo da escriturao, nos regimes nocumulativo e cumulativo, bem como procedido ao desconto dos crditos no cumulativos apurados no prprio perodo, dos crditos apurados em perodos anteriores, dos valores retidos na fonte e de outras dedues previstas em lei, demonstrando em seu final os valores devidos a recolher. ATENO: Os valores referentes s contribuies sociais escriturados nos Campos 02 e 09 do Registro M600 sero gerados com base: - Nos valores informados no arquivo elaborado pela prpria pessoa jurdica e importado pelo Programa Validador e Assinador da EFD-PIS/Cofins PVA, os quais sero objeto de validao; ou - Nos valores das contribuies calculados pelo PVA no Registro M610 (Detalhamento da Cofins no Perodo), no Campo 13 (VL_CONT_PER), atravs da funcionalidade Gerar Apuraes, disponibilizada no PVA, com base nos registros de escriturao de receitas constantes nos Blocos A, C, D e F.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 A gerao automtica de apurao (funcionalidade Gerar Apuraes) o PVA apura, em relao ao Registro M600, apenas os valores dos campos de contribuies (Campos 02 e 09) e de crditos a descontar (Campos 03 e 04). Os campos representativos de retenes na fonte (Campos 06 e 10) e de outras dedues (07 e 11) no sero recuperados na gerao automtica de apurao, devendo sempre ser informados pela prpria pessoa jurdica no arquivo importado pelo PVA ou complementado pela edio do registro M600. Na funcionalidade de gerao automtica de apurao, os valores apurados e preenchidos pelo PVA para os Campos 02 e 09 (contribuies apuradas) e para os Campos 03 e 04 (crditos descontados) iro sobrepor (substituir) os valores eventualmente existentes nos referidos campos, constantes na escriturao. Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "M600" C 004* S Valor Total da Contribuio No Cumulativa do Perodo N 02 S (recuperado do campo 13 do Registro M610, quando o campo COD_CONT = 01, 02, 03, 04, 32 e 71) 03 VL_TOT_CRED_DE Valor do Crdito Descontado, Apurado no Prprio N 02 S SC Perodo da Escriturao (recuperado do campo 14 do Registro M500) 04 VL_TOT_CRED_DE Valor do Crdito Descontado, Apurado em Perodo de N 02 S SC_ANT Apurao Anterior (recuperado do campo 13 do Registro 1500) 05 VL_TOT_CONT_N Valor Total da Contribuio No Cumulativa Devida (02 N 02 S C_DEV - 03 - 04) 06 VL_RET_NC Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo N 02 S 07 VL_OUT_DED_NC Outras Dedues no Perodo N 02 S 08 VL_CONT_NC_RE Valor da Contribuio No Cumulativa a Recolher/Pagar N 02 S C (05 - 06 - 07) 09 VL_TOT_CONT_C Valor Total da Contribuio Cumulativa do Perodo N 02 S UM_PER (recuperado do campo 13 do Registro M610, quando o campo COD_CONT = 31, 32, 51, 52, 53, 54 e 72) 10 VL_RET_CUM Valor Retido na Fonte Deduzido no Perodo N 02 S 11 VL_OUT_DED_CU Outras Dedues no Perodo N 02 S M 12 VL_CONT_CUM_R Valor da Contribuio Cumulativa a Recolher/Pagar (09 N 02 S EC 10 - 11) 13 VL_TOT_CONT_RE Valor Total da Contribuio a Recolher/Pagar no Perodo N 02 S C (08 + 12) Observaes: 1. Os valores referentes s contribuies sociais no-cumulativas, informados no campo 02 VL_TOT_CONT_NC_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610. 2. Os valores referentes aos crditos a descontar informados no campo 03 VL_TOT_CRED_DESC, sero determinados e recuperados do Campo 14 VL_CRED_DESC dos Registros Filho M500. 3. Os valores referentes s contribuies sociais cumulativas, informados no campo 09 VL_TOT_CONT_CUM_PER, sero determinados e recuperados do Campo 13 VL_CONT_PER dos Registros Filho M610. 4. Os valores retidos na fonte no perodo da escriturao, relacionados nos Campos 06 e 10, devem guardar correlao com os valores informados no Campo 05 VL_RET_DED do Registro 1700. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia Um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M600] Campo 02 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa do perodo, correspondendo soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M610, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 02, 03, 04, 32 (neste caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita a no cumulatividade, exclusivamente ou no) ou 71. No caso da pessoa jurdica sujeitar-se exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor do campo dever ser igual a 0. N 01 02 Campo REG VL_TOT_CONT_N C_PER

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado no prprio perodo da escriturao, correspondendo ao somatrio do campo 14 (VL_CRED_DESC) dos diversos registros M500. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor do crdito descontado, apurado em perodo de apurao anterior, correspondendo ao somatrio do campo 13 (VL_CRED_DESC_EFD), dos diversos registros 1500. Na gerao automtica da apurao pela PVA, este campo ser preenchido automaticamente com o somatrio do campo 13 dos registros 1500. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Validao: O somatrio dos campos VL_TOT_CRED_DESC e VL_TOT_CRED_DESC_ANT deve ser menor ou igual ao valor do campo VL_TOT_CONT_NC_PER. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio no cumulativa devida, correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_PER - VL_TOT_CRED_DESC - VL_TOT_CRED_DESC_ANT. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio no cumulativa devida no perodo. Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no registro F600 e tambm no registro 1700. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utilizados devero ser informados no registro 1700. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 07 - Preenchimento: informar o valor de outras dedues do valor da contribuio no cumulativa devida no perodo, correspondendo ao somatrio do campo VL_DED_COFINS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 0 (deduo de natureza no cumulativa). No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 08 - Preenchimento: informar o valor da contribuio no cumulativa a recolher/pagar no perodo da escriturao, correspondendo a VL_TOT_CONT_NC_DEV - VL_RET_NC - VL_OUT_DED_NC. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 09 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio cumulativa do perodo, correspondendo soma do campo 13 (VL_CONT_PER) do registro M610, quando o valor do campo COD_CONT for igual a 31, 32 (neste caso quando a pessoa jurdica estiver sujeita exclusivamente ao regime cumulativo), 51, 52, 53, 54 ou 72. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor na fonte deduzido do valor da contribuio cumulativa devida no perodo. Caso a reteno na fonte tenha ocorrido no prprio perodo da escriturao, ela dever estar detalhada no registro F600 e tambm no registro 1300. No caso de saldo de retenes de perodos anteriores, os valores retidos e utilizados devero ser informados no registro 1300. No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 11 - Preenchimento: informar o valor de outras dedues do valor da contribuio cumulativa devida no perodo, correspondendo, no mximo, ao somatrio do campo VL_DED_COFINS dos registros F700 quando IND_NAT_DED = 1 (deduo de natureza cumulativa). No caso da pessoa jurdica estar sujeita exclusivamente ao regime no cumulativo da contribuio, o valor deste campo dever ser igual a 0. Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio cumulativa a recolher/pagar no perodo da escriturao, correspondendo a VL_TOT_CONT_CUM_PER - VL_RET_CUM - VL_OUT_DED_CUM. Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio a recolher/pagar no perodo da escriturao, correspondendo a VL_CONT_NC_REC + VL_CONT_CUM_REC.

REGISTRO M610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO PARA A SEGURIDADE SOCIAL - COFINS DO PERODO

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Ser gerado um Registro M610 para cada situao geradora contribuio social, especificada na Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada, recuperando os valores referentes s diversas bases de clculo escriturados nos registros dos Blocos A, C, D e F. Caso sejam recuperados registros dos Blocos A, C, D ou F referentes a uma mesma situao com incidncia de contribuio social (conforme Tabela 4.3.5), mas sujeitas a mais de uma alquota de apurao, deve ser escriturado um Registro M610 em relao a cada alquota existente na escriturao. Dessa forma a chave do registro formada pelos campos COD_CONT + ALIQ_COFINS_QUANT + ALIQ_COFINS. N 01 02 Campo REG COD_CONT Descrio Tipo Tam Dec Obrig

Texto fixo contendo "M610" C 004* S Cdigo da contribuio social apurada no perodo, C 002 S conforme a Tabela 4.3.5. 03 VL_REC_BRT Valor da Receita Bruta N 02 S 04 VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo da Contribuio N 02 S 05 ALIQ_COFINS Alquota do COFINS (em percentual) N 008 04 N 06 QUANT_BC_COFINS Quantidade Base de clculo COFINS N 03 N 07 ALIQ_COFINS_QUA Alquota do COFINS (em reais) N 04 N NT 08 VL_CONT_APUR Valor total da contribuio social apurada N 02 S 09 VL_AJUS_ACRES Valor total dos ajustes de acrscimo N 02 S 10 VL_AJUS_REDUC Valor total dos ajustes de reduo N 02 S 11 VL_CONT_DIFER Valor da contribuio a diferir no perodo N 02 N 12 VL_CONT_DIFER_A Valor da contribuio diferida em perodos anteriores N 02 N NT 13 VL_CONT_PER Valor Total da Contribuio do Perodo (08 + 09 10 N 02 S 11 +12) Observaes: 1. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio, demonstrados no Campo 04 VL_BC_CONT (base de clculo referente a receitas auferidas) do Registro M610, so recuperados do Campo VL_BC_PIS dos diversos registros dos Blocos A, C, D ou F que contenham o mesmo CST. 2. Os valores representativos de Bases de Clculo da contribuio em quantidade, demonstrados no Campo 06 QUANT_BC_PIS (base de clculo referente a quantidades vendidas) do Registro M610, so recuperados do Campo QUANT_BC_PIS dos registros do Bloco C que contenham o mesmo CST. 3. Deve existir ao menos um registro M610 de apurao de contribuio a alquotas especficas (diferenciadas ou por unidade de medida de produto), com o Campo COD_CONT igual a 02 ou 03 (regime no-cumulativo) ou 52 ou 53 (regime cumulativo) se o Campo COD_TIPO_CONT do Registro 0110 for igual a 2. Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor vlido: [M610] Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Quando a apurao gerada automaticamente pelo PVA, o campo obtido atravs das seguintes combinaes:
Campo COD_CONT Descrio do Registro M610 COD_CONT do CST_CO FINS Campo Alquota da COD_INC_TRIB do COFINS (em Registro 0110 percentual) (ALIQ_COFINS ) 1 3 7,6(COFINS) 7,6(COFINS) Alquota da COFINS (em reais) (ALIQ_COFIN S_QUANT) -

01

Contribuio no- 01 cumulativa apurada a alquota bsica 01

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011


51 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Contribuio nocumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas Contribuio nocumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto 01 01 02 02 02 2 03 03* 03 03* 03 03* 1 1 3 3 2 2 >0 >0 >0 >0 >0 >0 2 3 1 3 3,0(COFINS) 3,0(COFINS) -

02 52

03

53

31

32

Contribuio 05 apurada por substituio tributria Contribuio 05 apurada por substituio 05 tributria Vendas Zona Franca de Manaus

3,0(COFINS)

Diferente de 0, 3,0(COFINS) >0

O PVA no validar e no gerar automaticamente registros M610 com COD_CONT igual a 71 (Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa), 72 (Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa) e 99 (Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios Vide registro M350). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta auferida no perodo, vinculada ao respectivo COD_CONT. Validao: Quando o valor do campo 02 (COD_CONT) for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual soma dos seguintes campos (quando o CST da operao vinculada for 01, 02, 03, 04, 05 com alquota diferente de zero): VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Validao: Quando a natureza da pessoa jurdica (IND_NAT_PJ do registro 0000 igual a 00 ou 02) no for sociedade cooperativa e o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32, o valor do campo ser igual a: VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1,

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200, VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Quando o COD_CONT for igual a 03 ou 53, o valor deste campo ser igual a zero. Caso contrrio (sociedade cooperativa), o valor deste campo ser igual ao valor do campo VL_BC_CONT do registro M611.

Campo 05 - Preenchimento: informar a alquota da COFINS (em percentual) aplicvel. Quando o COD_CONT for apurado por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco. Campo 06 - Preenchimento: informar a quantidade da base de clculo da contribuio, vinculada ao valor de COD_CONT do respectivo registro. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 03, 53 ou 32, o valor do campo ser igual a: QUANT_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, QUANT_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 QUANT_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 QUANT_BC_COFINS dos registros C381 e D350, VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Quando valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52 ou 31 o campo dever ser deixado em branco. Campo 07 - Preenchimento: informar a alquota da COFINS (em reais) aplicvel. Quando o COD_CONT no for apurado por unidade de medida de produto, este campo dever ser deixado em branco. Campo 08 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio social apurada, vinculada ao COD_CONT do registro, correspondendo a QUANT_BC_COFINS x ALIQ_COFINS_QUANT, quando a contribuio for calculada por unidade de medida de produto ou VL_BC_CONT x ALIQ_COFINS/100, caso contrrio. Campo 09 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de acrscimo contribuio social apurada no campo 08. O preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M620, sendo que o valor deste campo dever ser igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M620 quando IND_AJ = 1. Campo 10 - Preenchimento: informar o valor dos ajustes de reduo contribuio social apurada no campo 08. O preenchimento deste campo obriga o respectivo detalhamento no registro M620, sendo que o valor deste campo dever ser igual ao somatrio do campo VL_AJ dos registros M620 quando IND_AJ = 0. Campo 11 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a diferir no perodo, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M630, devendo ser igual ao somatrio do campo VL_CONT_DIF dos registros M630. Campo 12 - Preenchimento: informar o valor da contribuio diferida em perodos anteriores, adicionada a este perodo de escriturao, referente s receitas diferidas recebidas no ms da escriturao. O preenchimento deste campo obriga o preenchimento do registro M300, sendo que a soma dos valores deste campo de todos os registros M610 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M300, para um mesmo COD_CONT.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 13 - Preenchimento: informar o valor total da contribuio do perodo da escriturao, para o respectivo COD_CONT, devendo ser igual a VL_CONT_APUR + VL_AJUS_ACRES - VL_AJUS_REDUC VL_CONT_DIFER + VL_CONT_DIFER_ANT.

REGISTRO M611: SOCIEDADES COOPERATIVAS COMPOSIO DA BASE DE CALCULO COFINS


Este registro deve ser preenchido quando o Campo IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01, tratando-se de registro obrigatrio para a determinao das bases de clculo das sociedades cooperativas. No caso da cooperativa se enquadrar em mais de um dos tipos abaixo indicados, informar o tipo preponderante. N 01 02 Campo REG IND_TIP_COOP Descrio Texto fixo contendo "M611" Tipo C Tam 004* Dec Obrig S S

Indicador do Tipo de Sociedade Cooperativa: 01 Cooperativa de Produo Agropecuria; 02 Cooperativa de Consumo; 03 Cooperativa de Crdito; 04 Cooperativa de Eletrificao Rural; 05 Cooperativa de Transporte Rodovirio de Cargas; 06 Cooperativa de Mdicos; 99 Outras. 03 VL_BC_CONT_AN Valor da Base de Clculo da Contribuio, conforme T_EXC_COOP Registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das Excluses das Sociedades Cooperativas. 04 VL_EXC_COOP_G Valor de Excluso Especifica das Cooperativas em Geral, ER decorrente das Sobras Apuradas na DRE, destinadas a constituio do Fundo de Reserva e do FATES. 05 VL_EXC_ESP_COO Valor das Excluses da Base de Clculo Especifica do P Tipo da Sociedade Cooperativa, conforme Campo 02 (IND_TIP_COOP). 06 VL_BC_CONT Valor da Base de Clculo, Aps as Excluses Especificas da Sociedade Cooperativa (04 05 06) Transportar para M610. Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [M611]

002*

S N N N N 02 N 02 N 02 S 02

Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 99] Preenchimento: informar o tipo de sociedade cooperativa. Caso a cooperativa se enquadre em mais de um tipo, informe o fim preponderante. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo da contribuio, vinculada ao COD_CONT do registro M610, conforme registros escriturados nos Blocos A, C, D e F, antes das excluses das cooperativas. Validao: Quando o valor do campo COD_CONT for igual a 01, 51, 02, 52, 31 ou 32 (no caso de apurao da contribuio com base em alquotas da tabela 4.3.10), o valor do campo ser igual a: VL_BC_COFINS dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_BC_COFINS dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a1 VL_BC_COFINS dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_BC_COFINS dos registros C381, C601, D201, D300, D350, D601 e F200,

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 VL_BC_COFINS do registro F100, quando o valor do campo ALIQ_COFINS no conste nas alquotas da tabela 4.3.11 - Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda) Nos demais casos, o valor deste e dos demais campos ser igual a zero. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor excluso especifica das cooperativas em geral, decorrente das sobras apuradas na DRE, destinadas a constituio do fundo de reserva e do FATES. Campo 05 - Preenchimento: informar o valor das excluses da base de clculo especifica do tipo da sociedade cooperativa, conforme campo 02 (IND_TIP_COOP). Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da base de clculo, aps as excluses especificas da sociedade cooperativa, correspondendo a VL_BC_CONT_ANT_EXC_COOP - VL_EXC_COOP_GER - VL_EXC_ESP_COOP. O valor apurado neste campo dever ser transportado para o campo 04 (VL_BC_CONT), do registro pai M610.

REGISTRO M620: AJUSTES DA COFINS APURADA


Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas nos campos 09 e 10 do registro pai M610. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "M620" C 004* S 02 IND_AJ Indicador do tipo de ajuste: C 001* S 0- Ajuste de reduo; 1- Ajuste de acrscimo. 03 VL_AJ Valor do ajuste N 02 S 04 COD_AJ Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8. C 002* S 05 NUM_DOC Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o C N ajuste est vinculado, se houver. 06 DESCR_AJ Descrio resumida do ajuste. C N 07 DT_REF Data de referncia do ajuste (ddmmaaaa) N 008* N Ocorrncias: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N (por tipo de contribuio M600) Campo 01 - Valor Vlido: [M620] Campo 02 - Valores Vlidos: [0, 1] Campo 03 - Preenchimento: informar o valor do ajuste de reduo ou de acrscimo. A soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de acrscimo (IND_AJ = 1) dever ser transportada para o campo 09 (VL_AJUS_ACRES) do registro M610. Por sua vez, a soma de todos os valores deste campo, representando ajustes de reduo (IND_AJ = 0) dever ser transportada para o campo 10 (VL_AJUS_REDUC) do registro M610. Campo 04 - Preenchimento: informar o cdigo do ajuste, conforme Tabela 4.3.8 - Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informar, se for o caso, o nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o ajuste est vinculado, como por exemplo, o documento fiscal referenciado na devoluo de venda. Campo 06 - Preenchimento: informar a descrio resumida do ajuste que est sendo lanada no respectivo registro. Campo 07 - Preenchimento: informar, se for o caso, a data de referncia do ajuste, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

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REGISTRO M630: INFORMAES ADICIONAIS DE DIFERIMENTO


Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 11 (VL_CONT_DIFER) do registro pai M610, referente s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios (pargrafo nico e no caput do art. 7 da Lei n 9.718, de 1998). Os crditos da no-cumulatividade vinculados a estas receitas ainda no recebidas tambm devero ser detalhados neste registro, sendo que o somatrio dos campos 11 (VL_CRED_DIF) do registro M500 dever ser igual ao somatrio dos campos VL_CRED_DIF dos registros M630, para o mesmo COD_CRED. O somatrio do campo 05 (VL_CONT_DIF) destes registros dever ser igual ao valor lanado no respectivo campo 11 do registro pai M610. Dever existir um registro M630 para cada CNPJ em que houve contribuio diferida no perodo e para cada cdigo de tipo de crdito diferido no perodo. Assim, a chave do registro formada pelos campos CNPJ + COD_CRED. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG CNPJ VL_VEND VL_NAO_RECEB VL_CONT_DIF VL_CRED_DIF COD_CRED Descrio Tipo Texto fixo contendo "M630" C CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa N pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias. Valor Total das vendas no perodo N Valor Total no recebido no perodo N Valor da Contribuio diferida no perodo N Valor do Crdito diferido no perodo N Cdigo de Tipo de Crdito diferido no perodo, conforme C a Tabela 4.3.6. Tam 004* 014* 003* Dec 02 02 02 02 Obrig S S S S S N N

Observaes: Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [M630] Campo 02 - Preenchimento: informar o CNPJ da pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias para a qual foi realizada a construo por empreitada ou o fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total das vendas no perodo da escriturao para o CNPJ informado no campo 02. Campo 04 - Preenchimento: informar o valor total no recebido no perodo da escriturao, referente ao CNPJ informado no campo 02. Campo 05 - Preenchimento: informar a contribuio diferida no perodo, referente ao no recebimento de valores do CNPJ informado no campo 02. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor dos crditos da no cumulatividade vinculados s receitas ainda no recebidas decorrentes da celebrao de contratos com pessoa jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de economia mista ou suas subsidirias, relativos construo por empreitada ou a fornecimento a preo predeterminado de bens ou servios, conforme o tipo de crdito diferido, informado no campo 07 (COD_CRED) deste registro. Campo 07 - Preenchimento: informar o cdigo de tipo de crdito diferido no perodo, informado no campo 06, conforme tabela 4.3.6 - Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped.

REGISTRO M700: COFINS DIFERIDA EM PERODOS ANTERIORES VALORES A PAGAR NO PERODO

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para detalhar as informaes prestadas no campo 12 (VL_CONT_DIFER_ANT) dos diversos registros M610 existentes na escriturao. Os valores da contribuio diferida em perodos anteriores, que devero ser pagos no atual perodo da escriturao, face aos recebimentos ocorridos no ms, descontados dos respectivos crditos diferidos, sero adicionados respectiva contribuio calculada (COD_CONT) no registro M610, sendo que a soma dos valores do campo 12 de todos os registros M610 dever ser igual a soma dos campos VL_CONT_DIFER_ANT dos registros M700, para um mesmo COD_CONT. Dever existir um registro M700 para cada data em que houve recebimento de receita objeto de diferimento, de maneira combinada com o perodo da escriturao em que o diferimento ocorreu e para cada tipo de contribuio diferida e natureza do crdito diferido a descontar no perodo. Assim, a chave deste registro formada pelos campos COD_CONT + NAT_CRED_DESC + PER_APUR + DT_RECEB. N 01 02 Campo REG COD_CONT Descrio Tipo C Tam 004* Dec Obrig S S S N

Texto fixo contendo "M700" Cdigo da contribuio social diferida em perodos C 002 anteriores, conforme a Tabela 4.3.5. 03 VL_CONT_APUR_ Valor da Contribuio Apurada, diferida em perodos N 02 DIFER anteriores. 04 NAT_CRED_DESC Natureza do Crdito Diferido, vinculado receita C 002 tributada no mercado interno, a descontar: 01 Crdito a Alquota Bsica; 02 Crdito a Alquota Diferenciada; 03 Crdito a Alquota por Unidade de Produto; 04 Crdito Presumido da Agroindstria. 05 VL_CRED_DESC_D Valor do Crdito a Descontar vinculado contribuio N 02 IFER diferida. 06 VL_CONT_DIFER_ Valor da Contribuio a Recolher, diferida em perodos N 02 ANT anteriores (Campo 03 Campo 05) 006* 07 PER_APUR Perodo de apurao da contribuio social e dos crditos N diferidos (MMAAAA). 008* 08 DT_RECEB Data de recebimento da receita, objeto de diferimento. N Observaes: O valor do Campo 06 (VL_CONT_DIFER_ANT) ser recuperado no registro M610, Campo 12, que detalha a contribuio devida no perodo da escriturao. Nvel hierrquico 2 Ocorrncia vrios por arquivo Campo 01 - Valor Vlido: [M700]

N S S N

Campo 02 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social diferida em perodos anteriores que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da contribuio apurada, diferida em perodos anteriores e que dever ser paga no perodo da escriturao, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05. Campo 04 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04] Campo 05 - Preenchimento: informar o valor do crdito a descontar vinculado contribuio diferida. Campo 06 - Preenchimento: informar o valor da contribuio a recolher, diferida em perodos anteriores, aps o desconto de eventuais crditos informados no campo 05, correspondendo, ento, a VL_CONT_APUR_DIFER VL_CRED_DESC_DIFER. Campo 07 - Preenchimento: informar o perodo de apurao da contribuio social e dos crditos diferidos, conforme informado anteriormente no registro M630 (no caso do respectivo perodo ter sido objeto de transmisso da EFD

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 PIS/COFINS). Utilize o formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. O perodo informado no pode ser o mesmo da atual escriturao. Campo 08 - Preenchimento: informar a data de recebimento da receita, objeto de diferimento. A data dever estar compreendida no perodo da atual escriturao.

REGISTRO M800: RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
Este registro ser utilizado pela pessoa jurdica para consolidar as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos (04, 05 - com alquota zero, 06, 07, 08 e 09) informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. Quando utilizada a funcionalidade de Gerar Apurao do PVA EFD PIS/COFINS este registro ser gerado automaticamente pelo PVA. Contudo, o registro filho M810, de natureza obrigatria neste caso, dever ser preenchido pela prpria pessoa jurdica. N 01 02 Campo REG CST_COFINS Descrio Texto fixo contendo "M800 Cdigo de Situao Tributria CST das demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar, conforme a Tabela 4.3.4. Valor total da receita bruta no perodo. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C Tam 004* 002* Dec Obrig S S S N N

03 VL_TOT_REC N 02 04 COD_CTA C 060 05 DESC_COMPL C Observaes: 1. Neste registro sero escrituradas as receitas no sujeitas ao pagamento da contribuio social, com base nos CST especficos informados nas receitas relacionadas nos Blocos A, C, D e F. 2. O campo VL_TOT_REC ser correspondente ao somatrio dos campos VL_REC dos registros M810. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M800]

Campo 02 - Valores Vlidos: [04, 05, 06, 07, 08, 09] Preenchimento: informar o CST relativo s demais receitas auferidas no perodo, sem incidncia da contribuio, ou sem contribuio apurada a pagar. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor total da receita bruta no perodo, referente ao CST informado no campo 02, correspondendo soma dos seguintes campos: VL_ITEM dos registros A170, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1, VL_ITEM dos registros C170, cujo valor do campo COD_MOD seja diferente de 55 (NFe) ou quando o valor do campo COD_MOD seja igual a 55 e o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2. Em ambos casos o valor do campo IND_OPER deve ser igual a 1, VL_ITEM dos registros C181 e C491, quando o valor do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 1 VL_ITEM dos registros C481, quando o valor do campo do campo IND_ESCRI do registro C010 seja igual a 2 VL_ITEM dos registros C381, C601, D201, D601, VL_DOC dos registros D300, VL_BRT do registro D350, VL_OPER do registro F100, cujo valor do campo IND_OPER seja igual a 1 ou 2, VL_TOT_REC do registro F200. No caso de ser informado o CST 05 - Operao Tributvel por Substituio Tributria, o preenchimento deste campo dever ser feito apenas quando a alquota aplicvel for igual a zero (casos de revenda de produtos sujeitos substituio tributria).

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita.

REGISTRO M810: DETALHAMENTO DAS RECEITAS ISENTAS, NO ALCANADAS PELA INCIDNCIA DA CONTRIBUIO, SUJEITAS A ALQUOTA ZERO OU DE VENDAS COM SUSPENSO COFINS
Neste registro a pessoa jurdica dever detalhar as receitas isentas, no alcanadas pela incidncia da contribuio, sujeitas alquota zero ou de vendas com suspenso, totalizadas no registro pai M800, conforme relao de cdigos constantes das tabelas relacionadas no campo 02 (NAT_REC) e respectivas descries complementares de cada uma das receitas sendo detalhadas. Desta forma, a chave deste registro composta pelos campos NAT_REC + COD_CTA + DESC_COMPL. Este registro no ser gerado automaticamente pelo PVA EFD PIS/COFINS, sendo necessrio a pessoa jurdica preenchelo manualmente quando utilizada a opo de Gerar Apurao. A soma dos campos VL_REC dos registros M810 dever corresponder ao valor informado/calculado no campo VL_TOT_REC do registro pai M800. N 01 02 Campo REG NAT_REC Descrio Texto fixo contendo "M810 Natureza da Receita, conforme relao constante nas Tabelas de Detalhamento da Natureza da Receita por Situao Tributria abaixo: - Tabela 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto (CST 04 - Revenda); - Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05 - Revenda); - Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06); - Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07); - Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08); - Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09). Valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita (NAT_REC) Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Descrio Complementar da Natureza da Receita. Tipo C C Tam 004* 003* Dec Obrig S S

03

VL_REC

02

04 COD_CTA C 060 N 05 DESC_COMPL C N Observaes: 1. As receitas componentes deste registro (receitas no tributadas ou no sujeitas ao pagamento da contribuio) devem ser informadas nos respectivos registros dos blocos A, C, D e F. 2. Deve ser informado no Campo 02 o detalhamento da natureza da receita no tributada ou no sujeita ao pagamento da contribuio, conforme as tabelas externas disponibilizadas pela RFB. Nvel hierrquico - 3

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [M810] Campo 02 - Preenchimento: informar a natureza da receita sendo detalhada no registro, conforme cdigos existentes nas tabelas abaixo indicadas, obedecendo ao respectivo CST orientador: Para o CST 04 - Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero, utilize os cdigos constantes nas tabelas 4.3.10: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas e 4.3.11: Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto. Para o CST 05 (e alquota zero) - Operao Tributvel por Substituio Tributria, utilize os cdigos da Tabela 4.3.12: Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social. Para o CST 06 - Operao Tributvel a Alquota Zero, utilize os cdigos da Tabela 4.3.13: Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social. Para o CST 07 - Operao Isenta da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.14: Operaes com Iseno da Contribuio Social. Para o CST 08 - Operao sem Incidncia da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.15: Operaes sem Incidncia da Contribuio Social. Para o CST 09 - Operao com Suspenso da Contribuio, utilize os cdigos da Tabela 4.3.16: Operaes com Suspenso da Contribuio Social. Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da receita bruta no perodo, relativo a natureza da receita informada no campo 02. Campo 04 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica referente receita relativa respectiva natureza informada no campo 02. Exemplos: receitas financeiras. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 05 - Preenchimento: informar a descrio complementar da natureza da receita, relativa a natureza da receita informada no campo 02.

REGISTRO M990: ENCERRAMENTO DO BLOCO M


N Campo 01 REG 02 QTD_LIN_M Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [M990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco M igual ao valor informado no campo QTD_LIN_M (registro M990). Descrio Texto fixo contendo "M990" Quantidade total de linhas do Bloco M Tipo Tam C 004* N Dec Obrig S S

Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.

BLOCO 1: COMPLEMENTO DA ESCRITURAO CONTROLE DE SALDOS DE CRDITOS E DE RETENES, OPERAES EXTEMPORNEAS E OUTRAS INFORMAES

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Os registros componentes dos Blocos 1 so escriturados na viso da empresa, nos quais sero relacionadas informaes referentes a processos administrativos e judiciais envolvendo o PIS/Pasep e a Cofins, o controle dos saldos de crditos da no cumulatividade, o controle dos saldos de retenes na fonte, as operaes extemporneas, bem como as contribuies devidas pelas empresa da atividade imobiliria pelo RET.

REGISTRO 1001: ABERTURA DO BLOCO 1


N 01 02 Campo REG IND_MOV Descrio Texto fixo contendo "1001" Indicador de movimento: 0 - Bloco com dados informados; 1 - Bloco sem dados informados Tipo C N Tam 004* 001* Dec Obrig S S

Observaes: Nvel hierrquico 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [1001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco.

REGISTRO 1010: PROCESSO REFERENCIADO AO JUDICIAL


Uma vez procedida escriturao de Registros referentes Processo Referenciado vinculado a uma ao judicial, deve a pessoa jurdica gerar tantos registros 1010 quantas aes judiciais forem utilizadas no perodo da escriturao, referentes ao detalhamento do(s) processo(s) judicial(is), que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig S 01 REG Texto fixo contendo "1010" C 004* S 02 NUM_PROC Identificao do Nmero do Processo Judicial C 020 S 03 ID_SEC_JUD Identificao da Seo Judiciria C S 04 ID_VARA Identificao da Vara C 002 Indicador da Natureza da Ao Judicial, impetrada na Justia S 05 IND_NAT_ACA C 002* Federal: O 01 Deciso Judicial Transitada em Julgado, a favor da Pessoa Jurdica. 02 Deciso Judicial No Transitada em Julgado, a favor da Pessoa Jurdica. 03 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Mandado de Segurana. 04 Deciso Judicial oriunda de Liminar em Medida Cautelar. 05 Deciso Judicial oriunda de Antecipao de Tutela. 06 - Deciso Judicial Vinculada a Depsito Administrativo ou Judicial em Montante Integral. 07 Medida Judicial em que a Pessoa Jurdica no o autor. 08 Smula Vinculante aprovada pelo STF. 99 - Outros. N 06 DESC_DEC_JUD Descrio Resumida dos Efeitos Tributrios abrangidos pela C 100 Deciso Judicial proferida. Data da Sentena/Deciso Judicial N 07 DT_SENT_JUD N 008* Nvel hierrquico - 2

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [1010] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial que autoriza a adoo de procedimento especfico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Preenchimento: informar a seo judiciria onde foi ajuizado processo judicial Campo 04 - Preenchimento: informar a vara da seo judiciria onde foi ajuizado o processo judicial Campo 05 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 08, 99] Campo 06 - Preenchimento: utilizar este campo para descrever os efeitos tributrios abrangidos pela deciso judicial proferida. Identificar, por exemplo, se os efeitos so em relao alquotas, CST, base de clculo de operaes sujeitas s contribuies ou com direito a crdito, bem como os demais efeitos da deciso proferida. Campo 07 - Preenchimento: informar a data da sentena/deciso judicial, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: a informao da data essencial para a validao do processo judicial e de seus efeitos.

REGISTRO 1020: PROCESSO REFERENCIADO PROCESSO ADMINISTRATIVO


Uma vez procedida escriturao de Registros referentes a Processo Referenciado vinculado a um processo administrativo, deve a pessoa jurdica gerar tantos registros 1020 quantos processos administrativos forem utilizadas no perodo da escriturao, referentes ao detalhamento do(s) mesmo(s) que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig S 01 REG *Texto fixo contendo "1020" C 004* S 02 NUM_PROC Identificao do Processo Administrativo ou da Deciso C 020 Administrativa S 03 IND_NAT_ACA Indicador da Natureza da Ao, decorrente de Processo C 002* Administrativo na Secretaria da Receita Federal do Brasil: O 01 Processo Administrativo de Consulta 02 Despacho Decisrio 03 Ato Declaratrio Executivo 04 Ato Declaratrio Interpretativo 05 Deciso Administrativa de DRJ ou do CARF 06 Auto de Infrao 99 Outros S 04 DT_DEC_ADM Data do Despacho/Deciso Administrativa N 008* Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [1020] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo administrativo onde consta o despacho/deciso que autoriza a adoo de procedimento especfico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 06, 99] Campo 04 - Preenchimento: informar a data do despacho/deciso administrativa, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

REGISTRO 1100: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS PIS/PASEP

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao. O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. NCampo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG 02 PER_APU_CRED 03 ORIG_CRED 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Texto fixo contendo "1100" C 004* S Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) N 006 S Indicador da origem do crdito: S 01 Crdito decorrente de operaes prprias; N 002* 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED = N N 014* 02). COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. N 003* S VL_CRED_APU Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou em N 02 S demonstrativo DACON de perodos anteriores. VL_CRED_EXT_APU Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1101), N 02 N referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) N 02 S VL_CRED_DESC_PA_AN Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s) N 02 S T Anterior(es). VL_CRED_PER_PA_ANT Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de Ressarcimento, N 02 N em Perodo(s) Anterior(es). VL_CRED_DCOMP_PA_A Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de N 02 N NT Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es). Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de N 02 S SD_CRED_DISP_EFD Escriturao (08 09 10 - 11). VL_CRED_DESC_EFD Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao. N 02 N Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER) N 02 N VL_CRED_PER_EFD neste perodo de escriturao. Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de N 02 N VL_CRED_DCOMP_EFD Compensao Intermediria neste perodo de escriturao. Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou N 02 N VL_CRED_TRANS incorporao. VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas. N 02 N Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro (12 N 02 S SLD_CRED_FIM 13 14 15 16 - 17). Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1100] Campo 02 - Preenchimento: informar o perodo em que o saldo credor foi apurado no formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o perodo informado dever ser o mesmo ou anterior ao da atual escriturao Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 02]

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 04 - Preenchimento: caso o crdito sendo informado no registro refira-se a crdito transferido por pessoa jurdica sucedida (Campo ORIG_CRED preenchido com valor 02), informe neste campo o respectivo CNPJ. Caso contrrio deve o campo ficar em branco. Campo 05 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo saldo credor est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 06 - Preenchimento: Informe neste campo o valor do crdito apurado no respectivo perodo de apurao. Para perodos em que no houve transmisso da escriturao (perodos anteriores ao incio da obrigatoriedade de escriturao), este valor deve corresponder ao lanado no respectivo demonstrativo DACON. Para perodos em que houve transmisso de escriturao o valor deste campo dever corresponder ao valor do Campo 12 - VL_CRED_DISP, relativo ao mesmo COD_CRED do registro M100 do perodo de apurao do crdito, no caso de crdito apurado pela prpria pessoa jurdica. No caso de crdito oriundo de pessoa jurdica cedida, o valor deste campo dever corresponder ao valor da soma dos Campos 07 - VL_CRED_PIS, relativos ao mesmo COD_CRED e CNPJ_SUCED do registro F800 do mesmo perodo de transferncia do crdito. Campo 07 - Preenchimento: Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. Estes documentos devero ser informados no registro 1101. Validao: O valor deste campo dever ser igual soma do campo 17 (VL_PIS) dos Registros 1101 quando o respectivo campo 14 (CST_PIS) for igual 50, 51, 52, 60, 61 e 62, adicionado soma do campo 02 (VL_CRED_PIS_TRIB_MI), campo 03 (VL_CRED_PIS_NT_MI) e do campo 04 (VL_CRED_PIS_ EXP) dos Registros 1102 quando o respectivo campo 14 (CST_PIS) do registro 1101 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66. Campo 08 - Validao: Valor total do crdito apurado, correspondendo soma dos campos 06 (VL_CRED_APU) e 07 (VL_CRED_EXT_APU) Campo 09 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado mediante desconto no prprio perodo de apurao do crdito e em perodos subsequentes, anteriores ao da escriturao atual. No caso de perodos abrangidos pela entrega da escriturao o valor do crdito apurado pela prpria pessoa jurdica, utilizado mediante desconto obtido no campo 14 (VL_CRED_DESC) do registro M100. Campo 10 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento em perodos subsequentes ao de apurao do crdito, anteriores ao da escriturao atual. Validao: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201, 202, 203, 204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308. Campo 11 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Declarao de Compensao em perodos subsequentes ao de apurao do crdito, anteriores ao da escriturao atual. Validao: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301, 302, 303, 304 ou 308. Campo 12 - Preenchimento: Preencher com o saldo do crdito disponvel para utilizao no perodo da atual escriturao, correspondendo a subtrao do valor do campo 08 (VL_TOT_CRED_APU) pelos valores dos campos 09 (VL_CRED_DESC_PA_ANT), 10 (VL_CRED_PER_PA_ANT) e 11 (VL_CRED_DCOMP_PA_ANT). Campo 13 - Preenchimento: Informar o valor do crdito disponvel, conforme apurado no campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD), utilizado mediante desconto neste perodo de escriturao. A soma dos valores lanados neste campo dever corresponder quele registrado no campo 04 (VL_TOT_CRED_DESC_ANT) do registro M200. Campo 14 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento no perodo da atual escriturao. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201, 202, 203, 204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308. Campo 15 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Declarao de Compensao no perodo da escriturao atual. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301, 302, 303, 304 ou 308. Campo 16 - Preenchimento: Informar o valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou incorporao. O valor deste campo dever ser recuperado na escriturao da pessoa jurdica sucessora, no campo 07 (VL_CRED_PIS). Campo 17 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado por outras formas, conforme previso legal.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 18 - Preenchimento: Informar o valor do saldo de crdito, se existente, para aproveitamento em perodos futuros, correspondendo subtrao do valor do campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD) pelos valores dos campos 13 (VL_CRED_DESC_EFD), 14 (VL_CRED_PER_EFD), 15 (VL_CRED_DCOMP_EFD), 16 (VL_CRED_TRANS) e 17 (VL_CRED_OUT).

REGISTRO 1101: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE PERODOS ANTERIORES PIS/PASEP
Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado, preferencialmente, mediante a retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a PJ dever detalhar suas operaes atravs deste registro. Este registro dever ser utilizado para detalhar as informaes prestadas no campo 07 do registro pai 1100. Deve ser ressaltado que o crdito apurado no perodo da escriturao pelo mtodo de apropriao direta (Art. 3, 8, da Lei n 10.637/02), referente a aquisies, custos e despesas incorridos em perodo anteriores ao da escriturao, no se trata de crdito extemporneo, se a sua efetividade s vem a ser constituda no perodo atual da escriturao. NCampo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 REG COD_PART COD_ITEM COD_MOD SER SUB_SER NUM_DOC DT_OPER CHV_NFE VL_OPER CFOP NAT_BC_CRED IND_ORIG_CRED Descrio Texto fixo contendo "1101" Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. Srie do documento fiscal Subsrie do documento fiscal Nmero do documento fiscal Data da Operao (ddmmaaaa) Chave da Nota Fiscal Eletrnica Valor da Operao Cdigo fiscal de operao e prestao Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Base de Clculo do Crdito de PIS/PASEP (em valor ou em quantidade). Alquota do PIS/PASEP (em percentual ou em reais). Valor do Crdito de PIS/PASEP. Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada. Cdigo do Centro de Custos. Descrio complementar do Documento/Operao. Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta). Tipo Tam C C C C C C N N N N N C C 004* 060 060 002* 004 003 009 008* 044* 004* 002* 001* Dec 02 Obrig S N N N N N N S N S S S S

14 15 16 17 18 19 20 21

CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS COD_CTA COD_CCUS DESC_COMPL PER_ESCRIT

N N N N C C C N

002* 060 060 006*

03 04 02 -

S S S S N N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 22 CNPJ Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1101]; Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. Campo 03 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, deve est relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 04 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Campo 05 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal, se existir. Campo 06 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 07 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente, se for o caso. Campo 08 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso. Campo 09 - Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou cdigo de verificao, no caso de nota fiscal eletrnica. Campo 10 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro. Campo 11 - Preenchimento: Devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item, se for o caso de documento fiscal sujeito ao ICMS. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: Informar o cdigo que indique se a operao tem por origem o mercado interno ou externo (importao de bens e servios). Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para fins de apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, informe a quantidade da base de clculo com trs casas decimais. Caso contrrio, utilize duas casas decimais. Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, utilize a alquota em reais, caso contrrio utilize a alquota em percentual. Campo 17 Preenchimento: informar o valor do crdito do PIS/Pasep referente operao/item escriturado neste registro, correspondendo a VL_BC_PIS x ALIQ_PIS, no caso de apurao por unidade de medida de produto ou VL_BC_PIS x ALIQ_PIS/100, caso contrrio. Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 07 - VL_CRED_EXT_APU do registro pai 1100. CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04 do Registro 0140) N 014* S

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 18 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, custos, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 19 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir. Campo 20 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item, objeto de escriturao neste registro. Campo 21 - Preenchimento: No caso de apropriao direta de crditos comuns, informar o Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao. Caso contrrio deixar o campo em branco. Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo dever ser anterior ao da atual escriturao. Campo 22 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes escrituradas neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro dever estar cadastrado no Registro 0140.

REGISTRO 1102: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORANEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA PIS/PASEP
Este registro dever ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns (apropriao direta ou rateio proporcional). Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "1102" C 004* S Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita N 02 N Tributada no Mercado Interno 03 VL_CRED_PIS_NT_MI Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita N 02 N No Tributada no Mercado Interno 04 VL_CRED_PIS_ EXP Parcela do Crdito de PIS/PASEP, vinculada a Receita N 02 N de Exportao Observaes: Ser preenchido quando CST_PIS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [1102] Campo 02 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de PIS/Pasep, informado no campo 17 - VL_PIS, vinculada receita tributada no mercado interno. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 1 (crdito vinculado receita tributada no mercado interno). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de PIS/Pasep, informado no campo 17 - VL_PIS, vinculada receita no tributada no mercado interno. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 2 (crdito vinculado receita no tributada no mercado interno). Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de PIS/Pasep, informado no campo 17 - VL_PIS, vinculada receita de exportao. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1100 iniciar com 3 (crdito vinculado receita de exportao). N 01 02 Campo REG VL_CRED_PIS_TRIB_MI

REGISTRO 1200: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP


Contribuio social extempornea aquela cujo documento/operao correspondente deveria ter sido escriturado e considerado na apurao da contribuio de perodo anterior, mas que somente agora est sendo registrado. A

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 contribuio social extempornea, por no ter sido escriturada no perodo correto, acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora, caso no haja crdito/dedues vlidas a serem descontadas. Dever ser gerado um registro para cada perodo de escriturao, natureza de contribuio a recolher, bem como data de recolhimento, se existir. Desta forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_ANT + NAT_CONT_REC + DT_RECOL. N Campo 01 REG 02 PER_APUR_ANT 03 NAT_CONT_REC 04 VL_CONT_APUR 05 VL_CRED_PIS_DESC Descrio Texto fixo contendo "1200" Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA). Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio Apurada. Valor do Crdito de PIS/PASEP a Descontar, da Contribuio Social Extempornea. Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. Valor de Outras Dedues. Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. Valor da Multa. Valor dos Juros. Data do Recolhimento. Tipo Tam C 004* N 006* C N N N N N N N N 002 008* Dec 02 02 02 02 02 02 02 Obrig S S S S S S S S N N N

06 VL_CONT_DEV 07 VL_OUT_DED 08 VL_CONT_EXT 09 VL_MUL 10 VL_JUR 11 DT_RECOL Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo)

Campo 01 - Valor Vlido: [1200]; Campo 02 - Preenchimento: Preenchimento: informar o perodo em que a contribuio a recolher deveria ter sido apurada, no formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o perodo informado dever ser anterior ao da atual escriturao. Campo 03 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da contribuio extempornea apurada, referente ao cdigo informado no campo 03 e data de recolhimento informada no campo 11, conforme detalhamento do registro filho 1210. Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor do crdito de PIS/Pasep a descontar, da contribuio social extempornea, conforme detalhamento do registro filho 1220. Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea devida, correspondendo subtrao do valor do campo 04 pelo valor do campo 05. Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor das demais dedues contribuio social extempornea devida. Campo 08 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea a pagar, correspondendo subtrao do valor do campo 06 pelo valor do campo 07. Campo 09 - Preenchimento: Informe o valor da multa vinculado ao recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. Campo 10 - Preenchimento: Informe o valor dos juros vinculados ao recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. Campo 11 - Preenchimento: Informe a data do recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. A data do recolhimento dever estar compreendida no perodo da atual escriturao.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Validao: Informar a data no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

REGISTRO 1210: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA PIS/PASEP


Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou valores de contribuio social extempornea no registro pai 1200, em relao a cada estabelecimento e participante, segregando as informaes por data da operao, CST do PIS/Pasep, participante e conta contbil. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: CNPJ + CST_PIS + COD_PART + DT_OPER + ALIQ_PIS + COD_CTA. NCampo 01 02 03 04 05 06 07 REG CNPJ CST_PIS COD_PART DT_OPER VL_OPER VL_BC_PIS Descrio Texto fixo contendo 1210 Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04 do Registro 0140). Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP, conforme a Tabela indicada no item 4.3.3. Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Data da Operao (ddmmaaaa) Valor da Operao Base de clculo do PIS/PASEP (em valor ou em quantidade) Alquota da PIS (em percentual ou em reais) Valor do PIS/PASEP Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio complementar do Documento/Operao Tipo C N N C N N N N N C C Tam 004* 014* 002* 060 008* 060 Dec 02 03 04 02 Obrig S S S N S S S S S N N

08 ALIQ_PIS 09 VL_PIS 10 COD_CTA 11 DESC_COMPL Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [1210]; Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes escrituradas neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro dever estar cadastrado no Registro 0140. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente ao PIS/PASEP (CST), conforme a Tabela II constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 04 - Validao: o cdigo informado neste campo, se for o caso, deve estar relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. Campo 05 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro. Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo do PIS/Pasep referente operao/item, para fins de apurao da contribuio social extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de medida de produto, utilize trs casas decimais, caso contrrio, duas casas decimais.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de medida de produto, utilize a respectiva alquota em reais, caso contrrio, utilize alquota em percentual. Campo 09 Preenchimento: informar o valor da contribuio social extempornea referente operao/item escriturado neste registro, correspondendo a VL_BC_PIS x ALIQ_PIS, no caso de apurao por unidade de medida de produto ou VL_BC_PIS x ALIQ_PIS/100, caso contrrio. Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 04 - VL_CONT_APUR do registro pai 1200. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita da prestao de servios, receitas da atividade, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 11 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item, objeto de escriturao neste registro.

REGISTRO 1220: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO EXTEMPORNEA PIS/PASEP


Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que descontou crditos referentes aos valores de contribuio social extempornea apurada no registro pai 1200. A informao dever ser segregada em relao a cada cdigo de crdito, perodo de apurao do respectivo crdito e sua origem. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED. N 01 02 03 Campo REG PER_APU_CRED ORIG_CRED Descrio Texto fixo contendo "1220" Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) Indicador da origem do crdito: 01 Crdito decorrente de operaes prprias; 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. Valor do Crdito a Descontar Tipo Tam Dec C 004* N 006 N N N 002* 003* 002 S S Obrig S S S

04 COD_CRED 05 VL_CRED Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [1220] Campo 02 - Preenchimento: Informe o perodo de apurao do crdito descontado da contribuio social extempornea. Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo informado no campo deve ser anterior ou igual ao perodo de apurao (PER_APUR_ANT) do registro pai 1200. Campo 03 - Valores vlidos: [01, 02] Campo 04 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo valor foi aproveitado para desconto da contribuio social extempornea, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informe o valor do crdito que foi aproveitado para desconto da contribuio social extempornea. A soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 05 - VL_CRED_PIS_DESC do registro pai 1200.

REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP


Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como totalizar os respectivos valores retidos no atual perodo da escriturao e que foram devidamente

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 detalhados no registro F600. Estes valores podero ser utilizados para deduo da contribuio cumulativa e/ou no cumulativa devida, conforme apurao constante dos registros M200. As informaes devero estar consolidadas pela natureza da reteno na fonte e seu respectivo perodo de recebimento e reteno. Assim, a chave deste registro formada pelos campos: IND_NAT_RET + PR_REC_RET. N Campo 01 REG 02 IND_NAT_RET Descrio Texto fixo contendo "1300" Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) Valor Total da Reteno Valor da Reteno deduzida da Contribuio devida no perodo da escriturao e em perodos anteriores. Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao. Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 05 - 06 - 07). Tipo C N Tam 004* 002* Dec Obrig S S

03 PR_REC_RET 04 VL_RET_APU 05 VL_RET_DED 06 VL_RET_PER VL_RET_DCOMP 07 08 SLD_RET

N N N N N N

006 -

02 02 02 02 02

S S S S S S

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1300] Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 99] Campo 03 - Preenchimento: informe o perodo do recebimento e da reteno, conforme campo 02. Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo dever ser anterior ou o mesmo da atual escriturao. Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da reteno efetivamente sofrida referente natureza informada no campo 02 e perodo informado no campo 03. Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor da reteno deduzida da contribuio devida no perodo da escriturao e em perodos anteriores. O valor dever ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor descontado no atual perodo de apurao dever ser somado queles deduzidos em perodos anteriores ao da atual escriturao (mesmo que a deduo tenha sido informada em DACON, anterior entrega da EFD PIS/COFINS). Os valores aqui relacionados devem guardar correlao com os valores informados nos Campos 06 (VL_RET_NC) e 10 (VL_RET_CUM) dos Registros M200. Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da reteno utilizada mediante pedido de restituio. O valor dever ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor utilizado mediante pedido de restituio no atual perodo de apurao dever ser somado queles transmitidos/pleiteados em perodos anteriores ao da atual escriturao. Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor da reteno utilizada mediante declarao de compensao. O valor dever ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor utilizado mediante declarao de compensao no atual perodo de apurao dever ser somado queles transmitidos/pleiteados em perodos anteriores ao da atual escriturao. Campo 08 - Preenchimento: Informe o saldo de reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 05 - 06 - 07). Validao: O valor do campo dever ser igual a VL_RET_APU - VL_RET_DED - VL_RET_PER - VL_RET_DCOMP.

REGISTRO 1500: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS COFINS

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao. O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. Este registro tem por objetivo realizar o controle de saldos de crditos fiscais de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como eventual saldo credor apurado no prprio perodo da escriturao. O saldo de crditos dever ser segregado por perodo de apurao, devendo, ainda, levar em considerao a sua origem e, no caso de crditos transferidos por sucesso, o CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito. A chave deste registro formada pelo campo PER_APU_CRED, campo ORIG_CRED, campo CNPJ_SUC e campo COD_CRED. N 01 02 03 Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "1500" C 004* S Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) N 006 S Indicador da origem do crdito: S 01 Crdito decorrente de operaes prprias; N 002* 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. 04 CNPJ_SUC CNPJ da pessoa jurdica cedente do crdito (se ORIG_CRED N N 014* = 02). 05 COD_CRED Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. N 003* S 06 VL_CRED_APU Valor do Crdito apurado na Escriturao Fiscal Digital ou N 02 S em demonstrativo DACON de perodos anteriores. 07 VL_CRED_EXT_APU Valor de Crdito Extemporneo Apurado (Registro 1501), N 02 N referente a Perodo Anterior, Informado no Campo 02 PER_APU_CRED 08 VL_TOT_CRED_APU Valor Total do Crdito Apurado (06 + 07) N 02 S 09 VL_CRED_DESC_PA_ Valor do Crdito utilizado mediante Desconto, em Perodo(s) N 02 S ANT Anterior(es) VL_CRED_PER_PA_A Valor do Crdito utilizado mediante Pedido de N 02 N 10 NT Ressarcimento, em Perodo(s) Anterior(es). VL_CRED_DCOMP_P Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de N 02 N 11 A_ANT Compensao Intermediria (Crdito de Exportao), em Perodo(s) Anterior(es) Saldo do Crdito Disponvel para Utilizao neste Perodo de N 02 S 12 SD_CRED_DISP_EFD Escriturao (08-09-10-11) 13 VL_CRED_DESC_EFD Valor do Crdito descontado neste perodo de escriturao N 02 N Valor do Crdito objeto de Pedido de Ressarcimento (PER) N 02 N 14 VL_CRED_PER_EFD neste perodo de escriturao VL_CRED_DCOMP_EF Valor do Crdito utilizado mediante Declarao de N 02 N 15 D Compensao Intermediria neste perodo de escriturao Valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou N 02 N 16 VL_CRED_TRANS incorporao 17 VL_CRED_OUT Valor do crdito utilizado por outras formas N 02 N Saldo de crditos a utilizar em perodo de apurao futuro N 02 N 18 SLD_CRED_FIM (12-13-14-15-16-17). Observaes: Ser preenchido um registro para cada perodo de apurao no qual exista saldo de crditos, utilizados neste perodo da escriturao ou a serem utilizados em perodos futuros. Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1500] Campo 02 - Preenchimento: informar o perodo em que o saldo credor foi apurado no formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o perodo informado dever ser o mesmo ou anterior ao da atual escriturao Campo REG PER_APU_CRED ORIG_CRED

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 03 - Valores Vlidos: [01, 02] Campo 04 - Preenchimento: caso o crdito sendo informado no registro refira-se a crdito transferido por pessoa jurdica sucedida (Campo ORIG_CRED preenchido com valor 02), informe neste campo o respectivo CNPJ. Caso contrrio deve o campo ficar em branco. Campo 05 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo saldo credor est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 06 - Preenchimento: Informe neste campo o valor do crdito apurado no respectivo perodo de apurao. Para perodos em que no houve transmisso da escriturao (perodos anteriores ao incio da obrigatoriedade de escriturao), este valor deve corresponder ao lanado no respectivo demonstrativo DACON. Para perodos em que houve transmisso de escriturao o valor deste campo dever corresponder ao valor do Campo 12 - VL_CRED_DISP, relativo ao mesmo COD_CRED do registro M500 do perodo de apurao do crdito, no caso de crdito apurado pela prpria pessoa jurdica. No caso de crdito oriundo de pessoa jurdica cedida, o valor deste campo dever corresponder ao valor da soma dos Campos 07 - VL_CRED_COFINS, relativos ao mesmo COD_CRED e CNPJ_SUCED do registro F800 do mesmo perodo de transferncia do crdito. Campo 07 - Preenchimento: Crdito extemporneo aquele cujo documento de origem deveria ter sido escriturado em perodo anterior, mas que somente agora est sendo registrado. Estes documentos devero ser informados no registro 1501. Validao: O valor deste campo dever ser igual soma do campo 17 (VL_COFINS) dos Registros 1501 quando o respectivo campo 14 (CST_COFINS) for igual 50, 51, 52, 60, 61 e 62, adicionado soma do campo 02 (VL_CRED_COFINS_TRIB_MI), campo 03 (VL_CRED_COFINS_NT_MI) e do campo 04 (VL_CRED_COFINS_ EXP) dos Registros 1502 quando o respectivo campo 14 (CST_COFINS) do registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66. Campo 08 - Validao: Valor total do crdito apurado, correspondendo soma dos campos 06 (VL_CRED_APU) e 07 (VL_CRED_EXT_APU) Campo 09 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado mediante desconto no prprio perodo de apurao do crdito e em perodos subsequentes, anteriores ao da escriturao atual. No caso de perodos abrangidos pela entrega da escriturao o valor do crdito apurado pela prpria pessoa jurdica, utilizado mediante desconto obtido no campo 14 (VL_CRED_DESC) do registro M500. Campo 10 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento em perodos subsequentes ao de apurao do crdito, anteriores ao da escriturao atual. Validao: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201, 202, 203, 204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308. Campo 11 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Declarao de Compensao em perodos subsequentes ao de apurao do crdito, anteriores ao da escriturao atual. Validao: O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301, 302, 303, 304 ou 308. Campo 12 - Preenchimento: Preencher com o saldo do crdito disponvel para utilizao no perodo da atual escriturao, correspondendo subtrao do valor do campo 08 (VL_TOT_CRED_APU) pelos valores dos campos 09 (VL_CRED_DESC_PA_ANT), 10 (VL_CRED_PER_PA_ANT) e 11 (VL_CRED_DCOMP_PA_ANT). Campo 13 - Preenchimento: Informar o valor do crdito disponvel, conforme apurado no campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD), utilizado mediante desconto no atual perodo de escriturao. A soma dos valores lanados neste campo dever corresponder quele registrado no campo 04 (VL_TOT_CRED_DESC_ANT) do registro M200. Campo 14 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Pedido de Ressarcimento no perodo da atual escriturao. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 201, 202, 203, 204, 208, 301, 302, 303, 304, 307 ou 308. Campo 15 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizando mediante Declarao de Compensao no perodo da escriturao atual. O campo deve ser informado apenas se os valores do campo 05 (COD_CRED) forem iguais a 301, 302, 303, 304 ou 308.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 16 - Preenchimento: Informar o valor do crdito transferido em evento de ciso, fuso ou incorporao. O valor deste campo dever ser recuperado na escriturao da pessoa jurdica sucessora, no campo 07 (VL_CRED_COFINS). Campo 17 - Preenchimento: Informar o valor do crdito utilizado por outras formas, conforme previso legal. Campo 18 - Preenchimento: Informar o valor do saldo de crdito, se existente, para aproveitamento em perodos futuros, correspondendo subtrao do valor do campo 12 (SD_CRED_DISP_EFD) pelos valores dos campos 13 (VL_CRED_DESC_EFD), 14 (VL_CRED_PER_EFD), 15 (VL_CRED_DCOMP_EFD), 16 (VL_CRED_TRANS) e 17 (VL_CRED_OUT).

REGISTRO 1501: APURAO DE CRDITO EXTEMPORNEO - DOCUMENTOS E OPERAES DE PERODOS ANTERIORES COFINS
Crdito extemporneo aquele cujo perodo de apurao ou competncia do crdito se refere a perodo anterior ao da escriturao atual, mas que somente agora est sendo registrado. O crdito extemporneo dever ser informado, preferencialmente, mediante a retificao da escriturao cujo perodo se refere o crdito. No entanto, se a retificao no for possvel, devido ao prazo previsto na Instruo Normativa RFB n 1.052, de 2010, a PJ dever detalhar suas operaes atravs deste registro. Este registro dever ser utilizado para detalhar as informaes prestadas no campo 07 do registro pai 1100. Deve ser ressaltado que o crdito apurado no perodo da escriturao pelo mtodo de apropriao direta (Art. 3, 8, da Lei n 10.833/04), referente a aquisies, custos e despesas incorridos em perodo anteriores ao da escriturao, no se trata de crdito extemporneo, se a sua efetividade s vem a ser constituda no perodo atual da escriturao. N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Campo REG COD_PART COD_ITEM COD_MOD SER SUB_SER NUM_DOC DT_OPER CHV_NFE VL_OPER CFOP NAT_BC_CRED Descrio Tipo Texto fixo contendo "1501" C C Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) C Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200) Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1. C C Srie do documento fiscal C Subsrie do documento fiscal N Nmero do documento fiscal N Data da Operao (ddmmaaaa) Chave da Nota Fiscal Eletrnica N N Valor da Operao Cdigo fiscal de operao e prestao N C Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no item 4.3.7. C Indicador da origem do crdito: 0 Operao no Mercado Interno 1 Operao de Importao N Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. N Base de Clculo do Crdito de COFINS (em valor ou em quantidade) N Alquota do COFINS (em percentual ou em reais) N Valor do Crdito de COFINS C Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Cdigo do Centro de Custos C Descrio complementar do Documento/Operao C Tam Dec 004* 060 060 002* 004 003 009 008* 044* 02 004* 002* 001* Obrig S N N N N N N S N S S S S

13 IND_ORIG_CRED

14 CST_COFINS 15 VL_BC_COFINS 16 17 18 19 20 ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA COD_CCUS DESC_COMPL

002* 060 060 -

03 04 02 -

S S S S N N N

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 21 PER_ESCRIT Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao (Crdito pelo mtodo da Apropriao Direta). CNPJ do estabelecimento gerador do crdito extemporneo (Campo 04 do Registro 0140) N 006* N

22 CNPJ Observaes:. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

014*

Campo 01 - Valor Vlido: [1501]; Campo 02 - Validao: o cdigo informado neste campo deve est relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. Campo 03 - Preenchimento: o cdigo do item a que se refere a operao informado neste campo, quando existir, deve est relacionado no registro 0200, ressaltando-se que os cdigos informados devem ser os definidos pelo pessoa jurdica titular da escriturao. Campo 04 - Preenchimento: o valor informado deve constar na tabela 4.1.1 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. O cdigo a ser informado no exatamente o modelo do documento, devendo ser consultada a tabela 4.1.1. Exemplo: o cdigo 01 deve ser utilizado para os modelos 1 ou 1A". Campo 05 - Preenchimento: informar a srie do documento fiscal, se existir. Campo 06 - Preenchimento: informar a subsrie do documento fiscal, se existir. Campo 07 Validao: Informar o nmero da nota fiscal ou documento internacional equivalente, se for o caso. Campo 08 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso. Campo 09 - Preenchimento: Neste campo deve ser informado a chave ou cdigo de verificao, no caso de nota fiscal eletrnica. Campo 10 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro. Campo 11 - Preenchimento: Devem ser registrados os cdigos de operao que correspondem ao tratamento tributrio relativo destinao do item, se for o caso de documento fiscal sujeito ao ICMS. Campo 12 - Preenchimento: Informar neste campo o cdigo da base de clculo do crdito, conforme a Tabela 4.3.7 Base de Clculo do Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 13 - Valores vlidos: [0, 1] Preenchimento: Informar o cdigo que indique se a operao tem por origem o mercado interno ou externo (importao de bens e servios). Campo 14 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a COFINS (CST), conforme a Tabela I constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 15 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da COFINS referente operao/item, para fins de apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, informe a quantidade da base de clculo com trs casas decimais. Caso contrrio, utilize duas casas decimais. Campo 16 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao do crdito. Caso o crdito seja apurado por unidade de medida de produto, utilize a alquota em reais, caso contrrio utilize a alquota em percentual. Campo 17 Preenchimento: informar o valor do crdito da COFINS referente operao/item escriturado neste registro, correspondendo a VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS, no caso de apurao por unidade de medida de produto ou VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS/100, caso contrrio.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 07 - VL_CRED_EXT_APU do registro pai 1500. Campo 18 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: estoques, custos, despesas, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 19 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo do Centro de Custo relacionado operao, se existir. Campo 20 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item, objeto de escriturao neste registro. Campo 21 - Preenchimento: No caso de apropriao direta de crditos comuns, informar o Ms/Ano da Escriturao em que foi registrado o documento/operao. Caso contrrio deixar o campo em branco. Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo dever ser anterior ao da atual escriturao. Campo 22 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes escrituradas neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro dever estar cadastrado no Registro 0140.

REGISTRO 1502: DETALHAMENTO DO CRDITO EXTEMPORNEO VINCULADO A MAIS DE UM TIPO DE RECEITA COFINS
Este registro dever ser preenchido quando CST_COFINS do registro 1101 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66), independentemente do mtodo de apropriao dos crditos comuns (apropriao direta ou rateio proporcional). Descrio Tipo Tam Dec Obrig Texto fixo contendo "1502" C 004* S Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita N 02 N Tributada no Mercado Interno 03 Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita N 02 N No Tributada no Mercado Interno 04 Parcela do Crdito de COFINS, vinculada a Receita de N 02 N Exportao Observaes: Ser preenchido quando CST_ COFINS do registro 1501 for referente a operaes com direito a crdito (cdigos 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66). Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:1 Campo 01 - Valor Vlido: [1502] Campo 02 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS, vinculada receita tributada no mercado interno. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 1 (crdito vinculado receita tributada no mercado interno). Campo 03 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS, vinculada receita no tributada no mercado interno. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 2 (crdito vinculado receita no tributada no mercado interno). Campo 04 - Preenchimento: informar o valor da parcela do crdito de COFINS, informado no campo 17 - VL_COFINS, vinculada receita de exportao. Validao: este campo s dever ser preenchido se o campo 05 - COD_CRED do registro 1500 iniciar com 3 (crdito vinculado receita de exportao). N 01 02 Campo REG VL_CRED_COFINS_TRIB _MI VL_CRED_COFINS_NT_ MI VL_CRED_COFINS_ EXP

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REGISTRO 1600: CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS


Contribuio social extempornea aquela cujo documento/operao correspondente deveria ter sido escriturado e considerado na apurao da contribuio de perodo anterior, mas que somente agora est sendo registrado. A contribuio social extempornea, por no ter sido escriturada no perodo correto, acarreta o respectivo recolhimento com pagamento de multa e juros de mora, caso no haja crdito/dedues vlidas a serem descontadas. Dever ser gerado um registro para cada perodo de escriturao, natureza de contribuio a recolher, bem como data de recolhimento, se existir. Desta forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_ANT + NAT_CONT_REC + DT_RECOL. N Campo 01 REG 02 PER_APUR_ANT 03 NAT_CONT_REC Descrio Texto fixo contendo "1600" Perodo de Apurao da Contribuio Social Extempornea (MMAAAA) Natureza da Contribuio a Recolher, conforme Tabela 4.3.5. Valor da Contribuio Apurada Valor do Crdito de COFINS a Descontar, da Contribuio Social Extempornea. Valor da Contribuio Social Extempornea Devida. Valor de Outras Dedues. Valor da Contribuio Social Extempornea a pagar. Valor da Multa. Valor dos Juros. Data do Recolhimento. Tipo C N C N N N N N N N N Tam 004* 006* 002 008* Dec 02 02 02 02 02 02 02 Obrig S S S S S S S S N N N

04 VL_CONT_APUR 05 VL_CRED_COFINS_D ESC 06 VL_CONT_DEV 07 VL_OUT_DED 08 VL_CONT_EXT 09 VL_MUL 10 VL_JUR 11 DT_RECOL Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo)

Campo 01 - Valor Vlido: [1600]; Campo 02 - Preenchimento: Preenchimento: informar o perodo em que a contribuio a recolher deveria ter sido apurada, no formato mmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Validao: o perodo informado dever ser anterior ao da atual escriturao. Campo 03 - Preenchimento: informe o cdigo da contribuio social que est sendo informado no registro, conforme a Tabela 4.3.5 Cdigo de Contribuio Social Apurada referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da contribuio extempornea apurada, referente ao cdigo informado no campo 03 e data de recolhimento informada no campo 11, conforme detalhamento do registro filho 1610. Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor do crdito de COFINS a descontar, da contribuio social extempornea, conforme detalhamento do registro filho 1620. Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea devida, correspondendo subtrao do valor do campo 04 pelo valor do campo 05. Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor das demais dedues contribuio social extempornea devida. Campo 08 - Preenchimento: Informe o valor da contribuio social extempornea a pagar, correspondendo subtrao do valor do campo 06 pelo valor do campo 07. Campo 09 - Preenchimento: Informe o valor da multa vinculado ao recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 10 - Preenchimento: Informe o valor dos juros vinculados ao recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. Campo 11 - Preenchimento: Informe a data do recolhimento da contribuio social extempornea a pagar, no caso do valor informado no campo 08 ser maior do que zero. A data do recolhimento dever estar compreendida no perodo da atual escriturao. Validao: Informar a data no padro diamsano (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -.

REGISTRO 1610: DETALHAMENTO DA CONTRIBUIO SOCIAL EXTEMPORNEA COFINS


Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que apurou valores de contribuio social extempornea no registro pai 1600, em relao a cada estabelecimento e participante, segregando as informaes por data da operao, CST da COFINS, participante e conta contbil. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: CNPJ + CST_COFINS + COD_PART + DT_OPER + ALIQ_COFINS + COD_CTA. NCampo 01 02 03 04 05 06 07 REG CNPJ CST_COFINS COD_PART DT_OPER VL_OPER VL_BC_COFINS Descrio Texto fixo contendo 1610 Nmero de inscrio do estabelecimento no CNPJ (Campo 04 do Registro 0140). Cdigo da Situao Tributria referente a COFINS, conforme a Tabela indicada no item 4.3.4. Cdigo do participante (Campo 02 do Registro 0150) Data da Operao (ddmmaaaa) Valor da Operao Base de clculo da COFINS (em valor ou em quantidade) Alquota da COFINS (em percentual ou em reais) Valor da COFINS Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada Descrio complementar do Documento/Operao Tipo C N N C N N N N N C C Tam 004* 014* 002* 060 008* 060 Dec 02 03 04 02 Obrig S S S N S S S S S N N

08 ALIQ_COFINS 09 VL_COFINS 10 COD_CTA 11 DESC_COMPL Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1610];

Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do CNPJ do estabelecimento da pessoa jurdica a que se referem as operaes escrituradas neste bloco. Validao: conferido o dgito verificador (DV) do CNPJ informado. O estabelecimento informado neste registro dever estar cadastrado no Registro 0140. Campo 03 - Preenchimento: Informar neste campo o Cdigo de Situao Tributria referente a COFINS (CST), conforme a Tabela I constante no Anexo nico da Instruo Normativa RFB n 1.009, de 2010, referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Campo 04 - Validao: o cdigo informado neste campo, se for o caso, deve estar relacionado no registro 0150, no campo COD_PART. Campo 05 - Preenchimento: informar a data da operao escriturada neste registro, no formato ddmmaaaa, excluindose quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. No caso da operao no se referir a um dia especfico, ou se referir a mais de um dia, deve ser informado o dia final de referncia ou o ultimo dia da escriturao, conforme o caso. Campo 06 Preenchimento: Informar o valor total da operao/item escriturado neste registro.

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Campo 07 - Preenchimento: informar neste campo a base de clculo da COFINS referente operao/item, para fins de apurao da contribuio social extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de medida de produto, utilize trs casas decimais, caso contrrio, duas casas decimais. Campo 08 - Preenchimento: informar neste campo a alquota aplicvel para fins de apurao da contribuio social extempornea. Caso a operao/item esteja sujeita apurao por unidade de medida de produto, utilize a respectiva alquota em reais, caso contrrio, utilize alquota em percentual. Campo 09 Preenchimento: informar o valor da contribuio social extempornea referente operao/item escriturado neste registro, correspondendo a VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS, no caso de apurao por unidade de medida de produto ou VL_BC_COFINS x ALIQ_COFINS/100, caso contrrio. Validao: a soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 04 - VL_CONT_APUR do registro pai 1600. Campo 10 - Preenchimento: informar o Cdigo da Conta Analtica. Exemplos: receita da prestao de servios, receitas da atividade, etc. Deve ser a conta credora ou devedora principal, podendo ser informada a conta sinttica (nvel acima da conta analtica). Campo 11 - Preenchimento: Neste campo pode ser informada a descrio complementar da operao ou do item, objeto de escriturao neste registro.

REGISTRO 1620: DEMONSTRAO DO CRDITO A DESCONTAR DA CONTRIBUIO EXTEMPORNEA COFINS


Este registro dever ser preenchido pela pessoa jurdica que descontou crditos referentes aos valores de contribuio social extempornea apurada no registro pai 1600. A informao dever ser segregada em relao a cada cdigo de crdito, perodo de apurao do respectivo crdito e sua origem. Dessa forma, a chave deste registro formada pelos campos: PER_APUR_CRED + ORIG_CRED + COD_CRED. N 01 02 03 Campo REG PER_APU_CRED ORIG_CRED Descrio Texto fixo contendo "1620" Perodo de Apurao do Crdito (MM/AAAA) Indicador da origem do crdito: 01 Crdito decorrente de operaes prprias; 02 Crdito transferido por pessoa jurdica sucedida. Cdigo do Tipo do Crdito, conforme Tabela 4.3.6. Valor do Crdito a Descontar Tipo C N N N N Tam 004* 006 002* 003* Dec 002 S S Obrig S S S

04 COD_CRED 05 VL_CRED Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia 1:N

Campo 01 - Valor Vlido: [1620] Campo 02 - Preenchimento: Informe o perodo de apurao do crdito descontado da contribuio social extempornea. Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo informado no campo deve ser anterior ou igual ao perodo de apurao (PER_APUR_ANT) do registro pai 1600. Campo 03 - Valores vlidos: [01, 02] Campo 04 - Preenchimento: informe o cdigo do tipo do crdito cujo valor foi aproveitado para desconto da contribuio social extempornea, conforme a Tabela 4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito referenciada no Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e disponibilizada no Portal do SPED no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped. Campo 05 - Preenchimento: informe o valor do crdito que foi aproveitado para desconto da contribuio social extempornea. A soma dos valores deste campo dever ser transportada para o campo 05 - VL_CRED_PIS_DESC do registro pai 1600.

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REGISTRO 1700: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE COFINS


Este registro tem por objetivo realizar o controle dos saldos de valores retidos na fonte de perodos anteriores ao da atual escriturao, bem como totalizar os respectivos valores retidos no atual perodo da escriturao e que foram devidamente detalhados no registro F600. Estes valores podero ser utilizados para deduo da contribuio cumulativa e/ou no cumulativa devida, conforme apurao constante dos registros M600. As informaes devero estar consolidadas pela natureza da reteno na fonte e seu respectivo perodo de recebimento e reteno. Assim, a chave deste registro formada pelos campos: IND_NAT_RET + PR_REC_RET. N Campo 01 REG 02 IND_NAT_RET Descrio Texto fixo contendo "1700" Indicador de Natureza da Reteno na Fonte: 01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais 02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal 03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado 04 - Recolhimento por Sociedade Cooperativa 05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos 99 - Outras Retenes Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA) Valor Total da Reteno Valor da Reteno deduzida da Contribuio devida no perodo da escriturao e em perodos anteriores. Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Restituio. Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao. Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 - 05 - 06 - 07). Tipo C N Tam 004* 002* Dec Obrig S S

03 PR_REC_RET 04 VL_RET_APU 05 VL_RET_DED 06 VL_RET_PER VL_RET_DCOMP 07 08 SLD_RET

N N N N N N

006* -

02 02 02 02 02

S S S S S S

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1700] Campo 02 - Valores Vlidos: [01, 02, 03, 04, 05, 99] Campo 03 - Preenchimento: informe o perodo do recebimento e da reteno, conforme campo 02. Validao: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc), sendo que o perodo dever ser anterior ou o mesmo da atual escriturao. Campo 04 - Preenchimento: Informe o valor total da reteno efetivamente sofrida referente natureza informada no campo 02 e perodo informado no campo 03. Campo 05 - Preenchimento: Informe o valor da reteno deduzida da contribuio devida no perodo da escriturao e em perodos anteriores. O valor dever ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor descontado no atual perodo de apurao dever ser somado queles deduzidos em perodos anteriores ao da atual escriturao (mesmo que a deduo tenha sido informada em DACON, anterior entrega da EFD PIS/COFINS). Os valores aqui relacionados devem guardar correlao com os valores informados nos Campos 06 (VL_RET_NC) e 10 (VL_RET_CUM) dos Registros M600. Campo 06 - Preenchimento: Informe o valor da reteno utilizada mediante pedido de restituio. O valor dever ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor utilizado mediante pedido de restituio no atual perodo de apurao dever ser somado queles transmitidos/pleiteados em perodos anteriores ao da atual escriturao. Campo 07 - Preenchimento: Informe o valor da reteno utilizada mediante declarao de compensao. O valor dever ser informado de forma acumulada, ou seja, o valor utilizado mediante declarao de compensao no atual perodo de apurao dever ser somado queles transmitidos/pleiteados em perodos anteriores ao da atual escriturao. Campo 08 - Preenchimento: Informe o saldo de reteno a utilizar em perodos de apurao futuros (04 05 - 06 - 07).

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Validao: O valor do campo dever ser igual a VL_RET_APU - VL_RET_DED - VL_RET_PER - VL_RET_DCOMP.

REGISTRO 1800: INCORPORAO IMOBILIRIA RET


Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurdica que executa empreendimentos objeto de incorporao imobiliria e que apuram contribuio social com base em Regimes Especiais de Tributao RET. Devem ser escriturados registros especficos para cada incorporao imobiliria, bem para cada Regime Especial estabelecido na legislao tributria, sujeitos ao pagamento mensal unificado a alquotas diversas. A receita da incorporao sujeita a tributao pelo RET no deve ser computada nos demais registros da escriturao, relativos a suas outras atividades empresariais, inclusive incorporaes no optantes pelo RET. Descrio Texto fixo contendo "1800" Empreendimento objeto de Incorporao Imobiliria, optante pelo RET. 03 REC_RECEB_RE Receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades T imobilirias que compem a incorporao. 04 REC_FIN_RET Receitas Financeiras e Variaes Monetrias decorrentes das vendas submetidas ao RET. 05 BC_RET Base de Clculo do Recolhimento Unificado 06 ALIQ_RET Alquota do Recolhimento Unificado. 07 VL_REC_UNI Valor do Recolhimento Unificado. 08 DT_REC_UNI Data do recolhimento unificado 09 COD_REC Cdigo da Receita Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - Vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1800] Campo 02 - Preenchimento: identifique o empreendimento objeto de incorporao imobiliria, optante pelo RET. Campo 03 - Preenchimento: informe o valor das receitas recebidas pela incorporadora na venda das unidades imobilirias que compem a incorporao. Campo 04 - Preenchimento: informe o valor das receitas financeiras e variaes monetrias decorrentes das vendas submetidas ao RET. Campo 05 - Preenchimento: informe a base de clculo do recolhimento unificado, correspondendo soma dos campos 03 e 04, podendo ser deduzidas as vendas canceladas, as devolues de vendas e os descontos incondicionais concedidos no perodo. Campo 06 - Preenchimento: informe a alquota aplicvel ao recolhimento unificado. No caso da pessoa jurdica executar incorporaes submetidas a alquotas diversas, dever ser gerado um registro para demonstrar as contribuies devidas de acordo com cada alquota de incidncia. No caso de projetos de incorporao de imveis residenciais considerados de interesse social, deve ser informado registros com a alquota de 1% (um por cento). Em relao aos demais projetos submetidos ao RET, nos termos da Lei n 10.931, de 2004, deve ser informado registros com a alquota de 6% (seis por cento). Campo 07 - Preenchimento: informe o valor do recolhimento unificado, efetuado na data e cdigo de receita, informados nos campos 08 e 09, respectivamente. Campo 08 - Preenchimento: informe a data do recolhimento unificado, no formato ddmmaaaa, excluindo-se quaisquer caracteres de separao, tais como: ., /, -. Campo 09 - Preenchimento: informe o cdigo da receita, conforme consta no DARF ou DCOMP. N Campo 01 REG 02 INC_IMOB Tipo C C N N N N N N C Tam 004* 090 006 008* 004 Dec 02 02 02 02 02 Obrig S S S N S S S N N

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REGISTRO 1809: PROCESSO REFERENCIADO


N Campo 01 REG 02 NUM_PROC 03 IND_PROC Descrio Texto fixo contendo "1809" Identificao do processo ou ato concessrio Indicador da origem do processo: 1 - Justia Federal; 3 Secretaria da Receita Federal do Brasil 9 Outros. Tipo Tam C 004* C 020 C 001* Dec Obrig S S S

Observaes: 1. Registro especfico para a pessoa jurdica informar a existncia de processo administrativo ou judicial que autoriza a adoo de tratamento tributrio (CST), base de clculo ou alquota diversa da prevista na legislao. Trata-se de informao essencial a ser prestada na escriturao para a adequada validao das contribuies sociais ou dos crditos. 2. Uma vez procedida escriturao do Registro 1809, deve a pessoa jurdica gerar os registros 1010 ou 1020 referentes ao detalhamento do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. 3. Devem ser relacionados todos os processos judiciais ou administrativos que fundamente ou autorize a adoo de procedimento especifico na apurao das contribuies sociais e dos crditos. Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Campo 01 - Valor Vlido: [1809] Campo 02 - Preenchimento: informar o nmero do processo judicial ou do processo administrativo, conforme o caso, que autoriza a adoo de procedimento especifico de apurao das contribuies sociais ou dos crditos. Campo 03 - Valores vlidos: [1, 3, 9]

REGISTRO 1990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 1


N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "1990" 02 QTD_LIN_1 Quantidade total de linhas do Bloco 1 Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - Um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [1990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 1 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_1 (registro 1990). Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Validao do Registro: registro nico e obrigatrio para todos os informantes da EFD-PIS/Cofins.

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL


Este bloco representa os totais de registros e serve como forma de controle para batimentos e verificaes.

REGISTRO 9001: ABERTURA DO BLOCO 9

Guia Prtico EFD-PIS/COFINS Verso 1.01 Atualizao: 25 de maro de 2011 Este registro deve sempre ser gerado e representa a abertura do Bloco 9. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo 9001. 02 IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor vlido: [9001] Campo 02 - Valores vlidos: [0, 1] Validao: se o valor deste campo for igual a 1 (um), somente podem ser informados os registros de abertura e encerramento do bloco. Se o valor neste campo for igual a 0 (zero), deve ser informado pelo menos um registro alm dos registros de abertura e encerramento do bloco. Tipo C N Tam 004* 001* Dec Obrig S S

REGISTRO 9900: REGISTROS DO ARQUIVO


Todos os registros referenciados neste arquivo, inclusive os posteriores a este registro, devem ter uma linha totalizadora do seu nmero de ocorrncias. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo 9900. 02 REG_BLC Registro que ser totalizado no prximo campo. 03 QTD_REG_BLC Total de registros do tipo informado no campo anterior. Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [9900] Campo 02 - Preenchimento: informar cada um dos cdigos de registros vlidos deste arquivo, que ser totalizado no prximo campo QTD_REG_BLC. Campo 03 - Validao: verifica se o nmero de linhas no arquivo do tipo informado no campo REG_BLC do registro 9900 igual ao valor informado neste campo. Tipo C C N Tam 004* 004 Dec Obrig S S S

REGISTRO 9990: ENCERRAMENTO DO BLOCO 9


Este registro destina-se a identificar o encerramento do Bloco 9 e a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no bloco. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo 9990. 02 QTD_LIN_9 Quantidade total de linhas do Bloco 9. Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [9990] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm os prprios registros de abertura e encerramento do bloco. Para este clculo, o registro 9999, apesar de no pertencer ao Bloco 9, tambm deve ser contabilizado nesta soma. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no bloco 9 igual ao valor informado no campo QTD_LIN_9. Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

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REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL


Este registro destina-se a identificar o encerramento do arquivo digital da escriturao do PIS/Pasep e da Cofins, bem como a informar a quantidade de linhas (registros) existentes no arquivo. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo 9999. 02 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campo 01 - Valor Vlido: [9999] Campo 02 - Preenchimento: a quantidade de linhas a ser informada deve considerar tambm a linha correspondente ao prprio registro 9999. Validao: o nmero de linhas (registros) existentes no arquivo inteiro igual ao valor informado no campo QTD_LIN. Tipo C N Tam 004* Dec Obrig S S

Seo 7 Relao dos e-mails corporativos


No site do SPED (http://www1.receita.fazenda.gov.br/Sped/) e do CONFAZ (http://www.fazenda.gov.br/confaz/) esto disponibilizadas, respectivamente, todas as informaes necessrias relativas EFD-PIS/Cofins e relativas ao preenchimento e contedo dos documentos fiscais a serem escriturados nos blocos C e D, respectivamente. As dvidas dos contribuintes em relao s regras gerais da escriturao fiscal digital do PIS/Pasep e da Cofins e quanto s funcionalidades do PVA devem ser encaminhadas por meio do servio Fale Conosco no site do SPED (ou pelo email: sped@receita.fazenda.gov.br), relacionando no assunto a diviso do SPED a que se refere (EFD, ECD, NF-e, etc).