Vous êtes sur la page 1sur 7

GUIDE DAUDIT DE LA GESTION DES STOCKS ET DES INVESTISSEMENTS

Gestion des Stocks et des Investissements


Les Investissements et les Stocks : Il faut vrifier si : Lacquisition des investissements et des stocks et des ou des produits rpondent bien un besoin rel dachat exprim dans le cadre dun programme annuel (concrtis dans le cadre des dpenses du budget annuel) Ce besoin doit tre justifi : 1) Pour les Investissements : Par le renouvellement dun matriel dtruit ou rform Lengagement dune nouvelle opration La modernisation des quipements existants 2) Pour les Stcoks : Le fonctionnement normal des structures de loffice Toute opration dacquisition dinvestissement ou de stocks, doit se faire dans le cadre dun budget approuv par le Directeur Gnral, dont il apprcie la ncessit, et le soumet au Conseil dAdministration pour adoption

1 Prospection : Le service des moyens gnraux dont sadresser lentreprise locale ou prive qui commerciale le produit recherch dans le but dobtenir un meilleur rapport qualit prix et la garantie dun service aprs vente. Lopration dachat sur le march interne ou externe doit tre effectue dans le respect de la rglementation en vigueur par le recours lappel doffres national ou internation ou la consultation restreinte

Vrifier si : Le recours la consultation directe na t fait que dans les cas suivants : Pour lachat infrieur 50.000,00 DA Le fournisseur ayant le monopole du produit recherch Vrifier que : Lavis dappel doffre national (ou international) paru dans la presse ainsi que les lettres de consultation des fournisseurs ont t conserves dans les dossiers dachats (archives) (la dure minimal de conservation est de dix (10) ans

3) Section du Fournisseur et Etablissement de la Commande : 1 Pour les oprations de moins de 50.000,00 DA :

Il y a lieu de constater : La conformit du bon de commande tabli par le chef de service des moyens gnraux, la rception dun Bon Commande Interne, avec le modle exig par le manuel de procdures. Le visa du chef de service appos sur le bon de commande conjointement avec le chef le Dpartement Ressources Humaines avant de le remettre au fournisseur. Pour les oprations entre 50.000,00 DA : Que le chef de service de moyens gnraux a tabli une fiche comparative des offres conformment au modle joint dans le manuel de procdures. Que le chef de service des moyens gnraux, ayant consult le Dpartement concern par les produits, propose le fournisseur qui rpond au niveau aux cahiers des charges (gnralement il sagit de lcart qui prcisant les caractristiques techniques fait office de cahiers des charges

- Le Dossier Soumis lapprobation du Directeur Gnral : Il y a lieu de vrifier lexistence : 1 Du bon de commande interne 2 Du comparatif des offres assorties de la proposition motive du D.R.H.M.G. 2 Du bon de commande (ou contrat) vis par le chef de service et le D.R.H.M.G. et sign par le Directeur Gnral.

Ces oprations ne sont engages quaprs la signature du bon de commande par le Directeur Gnral. La Rception : Il y a lieu de procder la vrification de : 1 Laccomplissement des formalits lies au paiement par le service des moyens gnraux tel que : Frais de transport Frais de douane Assurance

2 Lenlvement et la rception des produits et quipements Sagissant des quipements, vrifier que lenlvement sest fait sur le site de loffice, tel que prvu par le cahier des charges et le contrat Quant aux produits, ils doivent tre stocks dans les magasins amnags cet effet en attendant leur consommation.

Cas pouvant se prsenter la rception

1 Aucune anomalie La rception provisoire est alors prononce vu quelle est conforme aux cahiers des charges Les structures procdent lenlvement des quipements Prospection Slection du fournisseur La rception Enlvement des quipements Mise la consommation Valorisation des quipements et des stocks Enregistrement comptable Mise a jour du registre des investissements Utilisation des quipements Utilisation des stocks Sortie dinventaire des quipements Amortissements

La mise la consommation : Une fois que les quipement arrivent destination il y a lieu de prendre en charge : 1) 2) 3) 4) 5) Les oprations de valorisation des quipement et stocks Les oprations denregistrement comptable Les oprations de mise jour des fiches et registres du suivi des investissements Utilisation des quipements Utilisation des stocks

1 Valorisation des quipements et des stocks : Il faut vrifier si : Le service des moyens gnraux transmis au service comptable les documents suivants : Une copie lisible du Procs verbal de rception ou un bon dentre pour les stocks Loriginal de la facture accompagne du bon de commande ou copie du contrat et une copie du bon de commende interne Un original et une copie du bon de transfert par les investissements Les quipements et les stocks au prix factur en dinars ou en devises selon lavis de dbit bancaire ou le xxxx Les taxes dbuxxx xxxxx ne sont inclus dans le cot dachat

2 Enregistrement comptables : Vrifier ci la procdure suivante est respecte par le service comptable Rception des documents justificatifs dachet Comptabilisation de lopration dans le journal stocks ou investissement suivant le cas Le procs verbal de transfert de lquipement doit contenir le code appropri, le taux damortissement, limputation comptable, laffectation et transmission de lquipement la structure charge de la gestion des investissements

3 La mise jour du registre des investissements : Vrifier que : La structure charge de la gestion des investissements mise jour le registre lgal dinventaire, la fiche concerne et marqu xxxxxx xxxx Utilisation des quipements : 1) utilisation des quipements 2) utilisation des stocks

1 Equipements : Vrifier si : Les quipements sont des fins pour lesquelles elles sont destines Et par leur structures daffectation Sil y a eu changement daffectation Vrifier si :

Il existe une dcision annulant lancienne affectation et prcisant la nouvelle afin que les mises jour soient correctement tablies Les structures concernes par des changements daffectations doivent tre destinataire dun exemplaire de la dcision

Il sagit : Du service comptable de lancienne structure Du service comptable de la nouvelle structure daffectation La structure grant les investissements que doit procder la mise jour du registre dinventaire et des fiches de la xxxx Les stocks : Vrifier si : Toute sortie du magasin obxxxx la procdure suivante : 1) Le demandeur a xxxx un bon de commande interne 2) Le bon de commande doit tre remit au responsables concern, avec la mention de la quantit demande et lobservation qui doit tre remplie par le magasin (qui mentionne linexistence du produit ou la livraison partielle) 3) Le bon doit tre sign en deux (02) exemplaires 4) Il doit tre dat par le demandeur 5) Il doit contenir sur le 2me exemplaire laccus de rception qui sera gard par le demandeur A la rception du bon de commande, le magasin est tenu dtablir un bon de sortie des produits en trois (03) exemplaires

1) Un pour la comptabilit accompagnant le journal des consommations des stocks 2) Un gard par le magasin pour la mise jour de son fichier magasin 3) Un garde sur la souche des bons de sortie