ESCRITURAO FISCAL DIGITAL Introduo O presente material serve de apoio ao curso de Escriturao Fiscal Digital promovido pelo Conselho

Regional de Contabilidade do Paran CRCPR. Tomou como base as informaes inseridas nos manuais de integrao da EFD e da EFD PIS/COFINS, alm das tabelas publicadas pela Receita federal do Brasil e a legislao pertinente.. Importante denotar que a Escriturao Fiscal Digital ICMS e IPI e a Escriturao Fiscal Digital PIS/COFINS constituem mdulos distintos do Sistema Pblico de Escriturao Fiscal Digital, com legislaes, critrios de obrigatoriedade, prazos de entrega e leiautes de arquivos distintos. Para maior clareza, optamos na confeco do presente material e no curso do qual parte integrante pela terminologia Escriturao Fiscal Digital e EFD em referncia Escriturao Fiscal Digital de ICMS e IPI, e Escriturao Fiscal Digital PIS/COFINS e EFD PIS/COFINS para designar a EFD relativo ao PIS e COFINS.

1. ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD-PIS/COFINS Apresentao

A Parte 1 do presente material visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins (EFDPIS/Cofins) e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, estrutura e apresentao do arquivo magntico para transmisso ao SPED, na forma definida pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.085, de 19 de novembro de 2010. Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao ao Leiaute da EFD-PIS/Cofins. Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi instituda a EFD-PIS/Cofins, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via internet, os registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao das contribuies para o PIS/Pasep e a Cofins e dos crditos da no cumulatividade, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.

Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital do PIS/Pasep e da Cofins EFD-PIS/Cofins parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP n 2200-2, de 24 de agosto de 2001.

Legislao
Conforme institudo pela Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010, sujeitam obrigatoriedade de gerao de arquivo da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins EFD PIS/COFINS as pessoas jurdicas de direito privado em geral e as que lhes so equiparadas pela legislao do Imposto de Renda, que apuram a Contribuio para o PIS/Pasep e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social Cofins com base no faturamento mensal. O empresrio, a sociedade empresria e demais pessoas jurdicas devem escriturar e prestar as informaes referentes s suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de seu faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurdica, independentemente de sua denominao ou classificao contbil, correspondente receita bruta da venda de bens e servios nas operaes em conta prpria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurdica, conforme definido nas Leis n 9.718, de 1998, n 10.637, de 2002 e n 10.833, de 2003. Deve tambm a pessoa jurdica proceder escriturao de suas operaes, de natureza fiscal e/ou contbil, representativas de aquisies de bens para revenda, bens e servios utilizados como insumos e demais custos, despesas e encargos, sujeitas incidncia e apurao de crditos prprios do regime no-cumulativo, de crditos presumidos da agroindstria e de outros crditos previstos na legislao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, apurando e discriminando os crditos em funo da natureza (bsicos ou presumidos), origem

(operaes no mercado interno ou de importao) e vinculao (receitas tributadas no mercado interno, receitas no tributadas no mercado interno e receitas de exportao), conforme disposto na Lei n 12.058, de 2009. O Ato Declaratrio Executivo Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 (D.O.U. de 1.11.2010) aprovou o Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos termos de seu Anexo nico. Referido Manual de Orientao do Leiaute foi objeto de alterao e atualizao pelo Ato Declaratrio Executivo Cofis n 37, de 21 de dezembro de 2010 (D.O.U. de 22.12.2010).

Periodicidade, forma e Prazo de Entrega da EFD-PIS/Cofins

Os arquivos da EFD-PIS/Cofins tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao, ainda que as apuraes das contribuies e crditos sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, como nos casos de abertura, sucesso e encerramento. Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das atividades, ou de qualquer outro eventeo que alter a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento. O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, e submetido ao programa disponibilizado para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007, todas as pessoas jurdicas sujeitas apurao das referidas contribuies sociais, incidentes sobre o faturamento e a receita, nos regimes no cumulativo e cumulativo, com base nos seguintes prazos de obrigatoriedade: I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado no ano-calendrio de 2010, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado; IV - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as instituies financeiras e demais pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998, independente de estarem ou no sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado.

Apresentao do arquivo da EFD-PIS/Cofins

O arquivo digital conter as informaes referentes s operaes praticadas e incorridas em cada perodo de apurao mensal e ser transmitido at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente ao ms de referncia da escriturao digital. O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido.

As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pela pessoa jurdica titular da escriturao digital. Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada e prevista pela EFD-PIS/Cofins. Como regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. Neste sentido, deve a pessoa jurdica atentar que pode a escriturao conter registros de documentos fiscais com informaes diferentes das constantes no prprio documento fiscal, como por exemplo, no caso da escriturao de itens de notas fiscais eletrnicas (NF-e, cdigo 55) referentes a aquisies de bens para revenda ou de insumos, a serem informadas no registro C170 (viso documental) ou nos registros C191/C195 (viso consolidada), em que o contedo dos campos de CFOP, CST-PIS e CST-Cofins a serem informados na escriturao no devem ser os constantes no documento fiscal (enfoque do emitente) e sim, os cdigos que representem a natureza fiscal da operao para a pessoa jurdica adquirente, titular da escriturao. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. As informaes que no estejam relacionadas a um estabelecimento especfico da pessoa jurdica devem ser prestadas pelo estabelecimento sede.

Assinatura com certificado digital

Podero assinar a EFD-PIS/Cofins, com certificado digital do tipo A3: 1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 2009, com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB. Cadastramento de Procurao Eletrnica: No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. 1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou representante legal/procurador; 2. Selecionar Procurao eletrnica; 3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso; 4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil; 5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD-PIS/Cofins) do Sistema Pblico de Escriturao Digital. 6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar. O contribuinte poder efetuar a remessa de arquivo em substituio ao arquivo anteriormente remetido, observando-se a permisso, as regras e prazos estabelecidos pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. A substituio de arquivos j transmitidos dever ser feita na sua ntegra, no se aceitando arquivos complementares para o mesmo perodo informado. A assinatura digital ser verificada quanto a sua existncia, prazo e validade para o contribuinte identificado na EFD-PIS/Cofins, no incio do processo de transmisso do arquivo digital.

Prestao e guarda de informaes

O arquivo digital da EFD-PIS/Cofins ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato Declaratrio Executivo da Coordenao-Geral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies sociais, bem como das aquisies, custos, despesas e outras operaes com direito a crdito. Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/Pasep e da Cofins, tais como vendas com suspenso, iseno, alquota zero, no-incidncia ou diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nas informaes complementares aos registros escriturados. Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas, no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD-PIS/Cofins transmitido, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana. Os contribuintes obrigados EFD-PIS/Cofins, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao de obrigatoriedade do registro = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.

Outras Informaes
Sero objeto de escriturao alm dos documentos e operaes representativas de receitas, aquisies, custos e despesas, as seguintes informaes: - Os crditos vertidos para a pessoa jurdica em decorrncia de eventos de incorporao, fuso ou ciso; - Os valores retidos na fonte, efetuados pelas fontes pagadoras, quando do pagamento por conta da venda de bens e servios; - Informaes referentes aos processos administrativos e/ou judiciais, que confiram pessoa jurdica titular da escriturao digital a adoo de procedimentos especficos, previstos ou no em lei; - Controle dos saldos de crditos apurados em perodos anteriores, passveis de aproveitamento no prprio perodo da escriturao ou em perodos futuros; - Demonstrao de operaes extemporneas, que repercutam no campo de incidncia das contribuies sociais e dos crditos.

Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFDPIS/Cofins

O contribuinte deve guardar a EFD-PIS/Cofins transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA.

O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido. Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo devem estar no mesmo diretrio. O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD-PIS/Cofins a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA. O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia.

Informaes para gerao dos arquivos da EFD-PIS/Cofins

Blocos e registros da EFD BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais ou contbeis. A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Manual do Leiaute da EFDPIS/Cofins), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao.
Tabela de Blocos Bloco 0 A C D F M 1 9 Descrio Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais - Servios (ISS) Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Demais Documentos e Operaes Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na sequncia o bloco A e registros correspondentes, depois os blocos C, D, F, M e 1 e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo digital da escriturao REGISTROS: Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e, conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro, com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro).

Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo. OBSERVAES: - Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; - Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". - Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; - Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. - A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". No devem ser includos na EFD-PIS/cofins registros para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal. ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS: Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Leiaute da EFD-PIS/Cofins e alteraes). Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros. Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos. Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da escriturao correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. Exemplos: Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo fisco municipal: A100. Venda atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C180 (viso consolidada). Aquisio atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Devoluo de vendas atravs de NF-e: registro C100 (viso documental) ou C190 (viso consolidada). Recebimento de um conhecimento de transporte: registro D100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final: registro C500. Aquisio de servios de comunicao: registro D500. Receitas financeiras auferidas: registro F100. Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico: F100. Contrao de locao de instalaes industriais: F100. Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados ao ativo imobilizado: F120. Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativo imobilizado: F130. Crdito presumido sobre estoque de abertura: F150. Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria: F205.

Tabela de modelo de documentos fiscais e registros correspondentes na EFDPIS/Cofins:

Cdigo 01 1B 02 2D 2E 04 06 Descrio Documento Fiscal Institudo pelo Fisco Municipal Nota Fiscal Nota Fiscal Avulsa Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cupom Fiscal Cupom Fiscal Bilhete de Passagem Nota Fiscal de Produtor Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica Modelo Registro Pai A100 1/1A C100 C100 2 C380 C400 e C490 D350 04 C100 06 Aquisio: C500 Fornecimento: C600 07 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 08 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 09 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 10 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 11 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 13 D300 e D350 14 D300 e D350 15 D300 e D350 17 16 D300 e D350 18 D300 20 21 Aquisio: D500 Fornecimento: D600 22 Aquisio: D500 Fornecimento: D600 23 24 25 26 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 Aquisio: C500 Fornecimento: C600 Aquisio: C500 Fornecimento:

07

Nota Fiscal de Servio de Transporte

08

Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas

8B

Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso

09

Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas

10

Conhecimento Areo

11

Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas

13 14 15 17 16 18 20 21

Bilhete de Passagem Rodovirio Bilhete de Passagem Aquavirio Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem Despacho de Transporte Bilhete de Passagem Ferrovirio Resumo de Movimento Dirio Ordem de Coleta de Cargas Nota Fiscal de Servio de Comunicao

22

Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao

23 24 25 26

GNRE Autorizao de Carregamento e Transporte Manifesto de Carga Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas

27

Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga

28

Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada

29

55 55 57

Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de vendas) Nota Fiscal Eletrnica (Operaes de aquisio/devoluo) Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e

C600 C100 e C180 C100 e C190 Aquisio: D100 Fornecimento: D200 C400 e C490

59

Cupom Fiscal Eletrnico CF-e

Dados tcnicos de gerao do arquivo

CARACTERSTICAS DO ARQUIVO DIGITAL: a) Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; b) Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; c) Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel; d) A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; e) Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); f) O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; g) Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1 REG; 2 3 4 IE

NOME; CNPJ;

|1550|Jos Silva & Irmos Ltda|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva e Cia|99222333000150||CRLF h) Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo) Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda -> |Jos da Silva & Irmos Ltda| Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF

REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro. As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser prestadas sob o enfoque do informante do arquivo. No caso das operaes relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras dedues. Exemplos (operao sob o ponto de vista do informante do arquivo): Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de aquisies de bens para revenda ou a serem utilizados como insumos, bem como das operaes de vendas; Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies, custos e despesas geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, os cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao, de conformidade com normas complementares expedidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do informante; Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de entradas ou aquisies, os cdigos de operao que correspondam ao tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores informados devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver. O contedo do arquivo deve obedecer s regras deste manual e respeitar as normas tributrias da Secretaria da Receita Federal do Brasil aplicvel aos documentos e informaes fiscais de que trata a EFD-PIS/Cofins.

Preenchimento de campos
Devem ser observadas as seguintes regras para o preenchimento dos campos dos registros da EFD-PIS/Cofins: a) CAMPO ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII); b) CAMPO NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII. Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C): Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF TXT C C 65536

Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais: a) Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); b) Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo; c) Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplo (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc):

$ 1.129.998,05 1.255,42 234,567 10.000

|1129998,05|

|1255,42| |234,567| |10000| |10000| ou |10000,00| |17,00| ou |17| |18,5| ou |18,50|

10.000,00 17,00 % 18,50 % 30 |30|

1.123,456 Kg 0,010 litros 0,00 0 |0|

|1123,456| |0,010|

|0| ou |0,00|

campo vazio

||

Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data: Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2011 11.11.2011 21-03-2010 09/08/11 |01012011|

|11112011| |21032010| |09082011| ||

campo vazio

Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo: Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (perodo): Janeiro de 2011 11.1911 03-1999 08/04 |012011|

|111911| |031999| |082004| ||

campo vazio

Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa exerccio: Devem ser informados conforme o padro "ano" (aaaa); Exemplos (ano/exerccio): 2011 911 99 04 |2011| |1911| |1999| |2004|

campo vazio

||

Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa hora: a) Devem ser informados conforme o padro "horaminutosegundo" (hhmmss), formato 24 horas, excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", ":", "-" " ", etc); Exemplos (hora): 09:13:17 21:13:17 00:00:00 00:00:01 |091317| |211317| |000000| |000001| ||

campo vazio

Nmeros, caracteres ou cdigos de identificao: Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos numricos com tamanho definido e com * (asterisco) devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada.. Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF COD_MUN CEP N N N N 014* 011* 007* 008*

Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ: 23.456.789/0001-10 CNPJ: 00.456.789/0001-10 CPF: 882.440.449-40 CPF: 002.333.449-40 campo vazio || |23456789000110| |00456789000110|

|88244044940| |00233344940|

Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE, IM, dentre outros) devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE IM C C -

Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico):

IE: 129.876.543.215-77 IE: 04.123.123-7 IM: 876.543.219-21 campo vazio ||

|12987654321577|

|041231237| |00087654321921|

Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal (SER, SUB, ECF_FAB, etc) devero ser informados com todos os dgitos vlidos. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que faam parte da identificao de documento ou equipamento fiscal devem ter o mesmo tamanho em todos os registros que se refiram a documento ou equipamento, em todos os blocos de dados e em todos os arquivos do contribuinte, conforme dispe a legislao especfica. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): SER SUB ECF_FAB ECF_CX C N C N -

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Srie (C): 01 Srie: 2 Srie: C Srie: U Srie: BU Srie: EU Srie: U-2 |2| |C| |U| |BU| |EU| |U2| |1| |D|1| |01|

Subsrie (N): 1

Srie/Subsrie (C)/(N): D-1 Srie/Subsrie: D/ |D||

Nmero de srie do ECF (C): ZZD-8501/2017.01234 Nmero do caixa do ECF (N): 003 campo vazio || |3|

|ZZD8501201701234|

Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc), excetuados os citados no item anterior, devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: ".", "/", "-", etc). a) Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA NUM_PROC C C -

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Documento de arrecadao: 98.765-43 Documento de arrecadao: A1B2C-34 Autenticao do documento 1234/02120512345| de |98.765-43| |A1B2C-34| arrecadao -> 001-1234/02120512345 |001-

Nmero do processo: 2002/123456-78 campo vazio ||

|2002/123456-78|

Cdigos em documentos e operaes: - As operaes e os documentos fiscais relacionados no arquivo da escriturao sero identificados atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pela prpria pessoa jurdica. - As tabelas externas criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (tabelas externas): Tabela de Cdigo de Situao Tributria - CST Tabela de Cdigo Fiscal da Operao e Prestao - CFOP; Tabela de Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

- As tabelas intrnsecas ao campo do registro informado constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). a) As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados Tipo de produto: 0- Similar; 1- Genrico; 2- tico ou de marca.

TP_PROD

- So tabelas elaboradas pela pessoa jurdica, na gerao do arquivo da escriturao fiscal digital: Tabela de Cadastro de Participantes: O cdigo referente ao cadastro do participante da operao ser o mesmo em qualquer lanamento efetuado, observando-se que: a) Dever ser informado com as informaes utilizadas na ltima ocorrncia do perodo, sendo que as alteraes do cadastro ou de seu complemento devem ser informadas em registro dependente com sua respectiva data de alterao e suas alteraes; b) O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo contribuinte e tem validade apenas para o arquivo informado; c) No pode ser duplicado, atribudo a participantes diferentes;

d) A discriminao do cdigo deve indicar precisamente o participante, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo participante ou genricas, a exemplo de "fornecedores", "clientes" e "consumidores"; e) A identificao da pessoa fsica ou jurdica participante da operao ser informada nos documentos que possam suportar esta informao. Exemplo de registro de cdigo do participante e alterao no perodo: |0150|001|FORNECEDOR15|1058|11111111000191||199929299|3550308||Rua Alfa|359||Santana|CRLF |0175|21012007|10|RuaTimbiras|CRLF |0175|21012007|11|100|CRLF

Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) - A identificao do item (produto ou servio) dever receber o mesmo cdigo em qualquer documento, lanamento efetuado ou arquivo informado observando-se que: a) O cdigo utilizado no pode ser duplicado ou atribudo a itens (produto ou servio) diferentes. Os produtos e servios que sofrerem alteraes em suas caractersticas bsicas devero ser identificados com cdigos diferentes. Em caso de alterao de codificao, devero ser informados o cdigo e a descrio anteriores e as datas de validade inicial e final; b) No permitida a reutilizao de cdigo que tenha sido atribudo para qualquer produto anteriormente. c) A discriminao do item deve indicar precisamente o mesmo, sendo vedadas discriminaes diferentes para o mesmo item ou discriminaes genricas (a exemplo de "diversas entradas", "diversas sadas", "mercadorias para revenda", etc), ressalvadas as operaes abaixo:: 1- de aquisio de "materiais para uso/consumo" que no gerem direitos a crditos; 2- que discriminem por gnero a aquisio de bens para o "ativo imobilizado" (e sua baixa); 3- que contenham os registros consolidados relativos aos contribuintes com atividades econmicas de fornecimento de energia eltrica, de fornecimento de gua canalizada, de fornecimento de gs canalizado, e de prestao de servio de comunicao e telecomunicao que podero utilizar registros consolidados por classe de consumo para representar suas sadas ou prestaes. O termo "item" aplicado s operaes fiscais que envolvam mercadorias, servios, produtos ou quaisquer outros itens concernentes s transaes fiscais (Exemplo: nota fiscal complementar) suportadas pelo documento.

Os vocbulos "mercadoria" e "produto" referem-se indistintamente s operaes que envolvam atividades do comrcio atacadista, atividades do comrcio varejista, atividades industriais ou de produtores (Convnio Sinief s/n de 1970: "O vocbulo mercadorias, constante da Codificao de Entradas e Sadas de Mercadorias, compreende tambm os produtos acabados ou semiacabados, matrias-primas, produtos intermedirios, material de embalagem e de uso e consumo, inclusive os bens a serem integrados no ativo fixo, salvo se expressamente excepcionados").

Tabela de Natureza da Operao/Prestao - Utilizada para codificar os textos das diferentes naturezas da operao/prestao discriminadas nos documentos fiscais.

Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal - Destina-se a consolidar as indicaes da legislao pertinente, a descrio das situaes especficas correspondentes a tratamentos tributrios diferenciados, como no caso de vendas com suspenso, locais de entrega quando diverso do endereo do destinatrio e outras situaes exigidas na legislao para preenchimento no campo Informaes Complementares na emisso de documento fiscal.

Devero ser informadas todas as Informaes Complementares existentes nos documentos fiscais emitidos e nos documentos fiscais de entradas nos casos em que houver referncia a um documento fiscal.

Tabela de Identificao das Unidades de Medidas - tem o objetivo de descrever as unidades de medidas utilizadas no arquivo digital.

Tabela Fatores de Converso de Medidas - ser usada para informar os fatores de converso dos itens discriminados na Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) para a unidade utilizada na elaborao do inventrio.

Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante.

Regras de preenchimento de campos alfanumricos (C) cujo contedo representa cdigo: a) Informar o cdigo prprio utilizado no sistema do contribuinte; b) Eventuais caracteres de formatao sero tratados como parte integrante do cdigo que representam. Exemplo (cdigo): cdigo "3322CBA991" cdigo "998877665544" cdigo "1234 ABC/001" cdigo "Paraf 1234-010" |3322CBA991| |998877665544| |1234 ABC/001| |Paraf 1234-010| |Anel Borr 11.00-010| |Fornecedor 1234-10|

cdigo "Anel Borr 11.00-010" cdigo "Fornecedor 1234-10"

Obrigatoriedade dos Registros

O arquivo digital deve ser composto de acordo com a Tabela de Registros e de obrigatoriedade de apresentao EFD-PIS/Cofins. Tabela do Bloco 0: correspondente ao item 2.6.1.1 Abertura do arquivo digital e Bloco 0 do Leiaute. Bloco 0 0 0 0 Descrio Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica Abertura do Bloco 0 Dados do Contabilista Regimes de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Crditos Comuns Ocorrnci Registr Nvel o a 0000 0001 0100 0110 0 1 2 2 1 1 V 1 Obrigatoriedade do Registro O O OC O O (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 1 ou 3 e o Campo

0111

1:1

IND_APRO_CRED = 2) N (se no registro 0110 o Campo COD_INC_TRIB = 2 ou o Campo IND_APRO_CRED = 1) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Tabela de Cadastro de Estabelecimento Tabela de Cadastro do Participante Identificao das Unidades de Medida Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios) Alterao do Item Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis) Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas Frias) Tabela de Natureza da Operao/ Prestao Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal Plano de Contas Contbeis Contas Informadas Centro de Custos Encerramento do Bloco 0 0140 0150 0190 0200 0205 0206 0208 0400 0450 0500 0600 0990 2 3 3 3 4 4 4 3 3 2 2 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:1 1:1 1:N 1:N V V 1 O OC OC OC OC OC OC OC OC OC OC O

Tabela do Bloco A: correspondente ao item 2.6.1.2 Bloco A do Leiaute.

Bloco A A A A A A A A

Descrio Abertura do Bloco A Identificao do Estabelecimento Documento Nota Fiscal de Servio Complemento de Documento Informao Complementar da NF Processo Referenciado Informao Complementar Operaes de Importao Complemento de Documento Itens do Documento Encerramento do Bloco A

Registr o A001 A010 A100 A110 A111 A120 A170 A990

Nvel 1 2 3 4 4 4 4 1

Escriturao Ocorrnci Obrigatoriedade Contribui a do Registro Crdito o Social 1 O O (se em A001 V IND_MOV = 0) 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1 OC OC OC OC O (se existir A100) O S S S N S S S S S S -

Tabela do Bloco C: correspondente ao item 2.6.1.3 Bloco C do Leiaute Escriturao Obrigatoriedade Contribui do Registro Crdito o Social O O (se em C001 IND_MOV = 01) OC S S

Bloco C C C

Descrio Abertura do Bloco C Identificao do Estabelecimento Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55) Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01) Complemento de Documento Itens do Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55) Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica (Cdigo 55) Operaes de Vendas Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao Operaes de Vendas COFINS Processo Referenciado Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo 55)

Registro C001 C010

Nvel Ocorrncia 1 2 1 V

C100

1:N

C C C

C110 C111 C120

4 4 4

1:N 1:N 1:N

OC OC O (se CFOP iniciado em 3, em C170) O (se existir C100)

S S N S

S S S

C170

1:N

C180

1:N

OC O (se existir C180) O (se existir C180) OC OC

C C C C

C181 C185 C188 C190

4 4 4 3

1:N 1:N 1:N 1:N

S S S N

N N N S

C C

Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas. Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas COFINS Processo Referenciado Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 55) Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Cdigo 02) Consolidao de Documentos Emitidos Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao COFINS Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Itens do Documento (Cdigos 02, 2D, 2E e 59) Aquisies/Entradas com Crdito Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D) Reduo Z (cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D) Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D) Processo Referenciado Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) PIS/PASEP Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02, 2D e 59) COFINS Processo Referenciado -

C191

1:N

O (se existir C190)

C195

1:N

O (se existir C190) OC O (se CFOP iniciado em 3, em C191 e C195) OC O (se em C380, VL_DOC > 0) O (se em C380, VL_DOC > 0) OC

C198 C199

4 4

1:N 1:N

N N

S S

C380

1:N

C C

C381 C385

4 4

1:N 1:N

S S

N N

C395

1:N

C C C C

C396 C400 C405 C481

4 3 4 5

1:N 1:N 1:N 1:N

O (se existir C395) OC O (se existir C400) OC

N S S S

S N N N

C C C

C485 C489 C490

5 4 3

1:N 1:N 1:N

OC OC OC

S S S

N N N

C491

1:N

OC

C C

C495 C499

4 4

1:N 1:N

OC OC

S S

N N

C C C

C C C

Documentos Emitidos Por ECF Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento Dgua Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28) Documentos de Entrada / Aquisio com Crdito Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) PIS/PASEP Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) COFINS Processo Referenciado Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) - Documentos de Sadas Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas PIS/PASEP Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas COFINS Processo Referenciado Encerramento do Bloco C

C500

1:N

OC

C501 C505 C509

4 4 4

1:N 1:N 1:N

O (Se existir C500) O (Se existir C500) OC

N N N

S S S

C600

1:N

OC

C601

1:N

O (Se existir C600) O (Se existir C600) OC O

C605 C609 C990

4 4 1

1:N 1:N 1

S S -

N N -

Tabela do Bloco D: correspondente ao item 2.6.1.4 Bloco D do Leiaute. Bloc o D D D D D D D Registr Nve Ocorrnci o l a D001 D010 D100 D101 D105 D111 D200 1 2 3 4 4 4 3 1 V 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC OC OC OC Escriturao Contribui Crdito o Social N N N N S S S S S N

Descrio Abertura do Bloco D Identificao do Estabelecimento Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Complemento do Documento de Transporte PIS/PASEP Complemento do Documento de Transporte COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria Prestao de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57). Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP Totalizao do Resumo Dirio COFINS Processo Referenciado Resumo da Escriturao Diria (Cdigos 13, 14, 15, 16 e 18). Processo Referenciado Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16) Processo Referenciado Nota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Operao de Aquisio com Direito a Crdito Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22) Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS Processo Referenciado Encerramento do Bloco D

D D D D D D D

D201 D205 D209 D300 D309 D350 D359

4 4 4 3 4 3 4

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

OC OC OC OC OC OC OC

S S S S S S S

N N N N N N N

D500

1:N

OC

D D D

D501 D505 D509

4 4 4

1:N 1:N 1:N

OC OC OC

N N N

S S S

D600

1:N

OC

D601

1:N

OC

D D D

D605 D609 D990

4 4 1

1:N 1:N 1

OC OC O

S S -

N N -

Tabela do Bloco F: correspondente ao item 2.6.1.5 Bloco F do Leiaute. Registr o F001 F010 Ocorrnci a 1 V Obrigatoriedade do Registro O OC Escriturao Contribuio Crdito Social -

Bloco F F

Descrio Abertura do Bloco F Identificao do

Nvel 1 2

F F

F F F F F

F F F F F F

Estabelecimento Demais Documentos e Operaes Geradoras de Contribuio e Crditos Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base nos Encargos de Depreciao/Amortizao Processo Referenciado Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos com base no Valor de Aquisio Processo Referenciado Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura Operaes da Atividade Imobiliria Unidade Imobiliria Vendida Operaes da Atividade Imobiliria Custo Incorrido da Unidade Imobiliria Operaes da Atividade Imobiliria Custo Orado da Unidade Imobiliria Vendida Processo Referenciado Contribuio Retida na Fonte Dedues Diversas Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao, Fuso e Ciso Encerramento do Bloco F

F100 F111

3 4

1:N 1:N

OC OC

S S

S S

F120

1:N

OC

F129 F130 F139 F150 F200

4 3 4 3 3

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N

OC OC OC OC

N N N N S

S S S S S

OC

F205

1:1

OC

F210 F211 F600 F700 F800 F990

4 4 3 3 3 1

1:N 1:N 1:N 1:N 1:N 1

OC OC OC OC OC O

N S S S N -

S S S -

Tabela do Bloco M: correspondente ao item 2.6.1.6 Bloco M do Leiaute. Bloco M M M M M Abertura do Bloco M Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo PIS/PASEP Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo Descrio Registr o M001 M100 M105 M110 M200 Nvel 1 2 3 3 2 Ocorrnci Obrigatoriedade a do Registro 1 O V 1:N 1:N 1 OC OC OC O
O (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05 (operaes praticadas pelo substituto tributrio))

Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo

M210

1:N

M211 M M M Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo PIS/PASEP Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada Informaes Adicionais de Diferimento M220 M230

1:1

4 4

1:N 1:N

O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC

M M M

Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo PIS/PASEP - Folha de Salrios Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP Crdito de COFINS Relativo ao Perodo Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo COFINS Ajustes do Crdito de COFINS Apurado Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social - COFINS do Perodo

M300 M350 M400

2 2 2

V 1 V

OC OC OC

M410

1:N

O (se existir M400) OC OC OC O

O (se escriturados registros nos Blocos A, C, D ou F com CST = 01, 02, 03 ou 05 (operaes praticadas pelo substituto tributrio))

M M M M

M500 M505 M510 M600

2 3 3 2

V 1:N 1:N 1

Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social - COFINS do Perodo

M610

1:N

M M M M M

Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo COFINS Ajustes da COFINS Apurada Informaes Adicionais de Diferimento COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS Encerramento do Bloco M

M611 M620 M630 M700 M800 M810

4 4 4 2 2 3

1:1 1:N 1:N V V 1:N

O (se IND_NAT_PJ do registro 0000 for igual a 01) OC OC OC OC O (se existir M800)

M M

M990

Tabela do Bloco 1: correspondente ao item 2.6.1.7 Bloco 1 do Leiaute. Bloco 1 1 1 1 1 Descrio Abertura do Bloco 1 Processo Referenciado Ao Judicial Processo Referenciado Processo Administrativo Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores PIS/PASEP Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita PIS/PASEP Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Detalhamento da Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea PIS/PASEP Registr o 1001 1010 1020 1100 1101 Nvel Ocorrnci a 1 1 2 V 2 2 3 V V 1:N Obrigatoriedade do Registro O OC OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1100 > 0) O (se CST_PIS do registro 1101 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1200) OC

1102

1:1

1 1 1

1200 1210 1220

2 3 3

V 1:N 1:N

1 1 1

Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP Controle de Crditos Fiscais COFINS Apurao de Crdito Extemporneo Documentos e Operaes de Perodos Anteriores COFINS Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita COFINS Contribuio Social Extempornea COFINS Detalhamento da Contribuio Social Extempornea COFINS Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea COFINS Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS Incorporao Imobiliria RET Processo Referenciado Encerramento do Bloco 1

1300 1500 1501

2 2 3

V V 1:N

OC OC O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1500 > 0) O (se CST_COFINS do registro 1501 for igual a 53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66) OC O (se existir 1600) OC OC OC OC O

1502

1:1

1 1 1 1 1 1 1

1600 1610 1620 1700 1800 1809 1990

2 3 3 2 2 3 1

V 1:N 1:N V V 1:N 1

Tabela do Bloco 9: correspondente ao item 2.6.1.8 Bloco 9 e Encerramento do arquivo digital do Leiaute. Bloc o 9 9 9 9 Descrio Abertura do Bloco 9 Registros do Arquivo Encerramento do Bloco 9 Encerramento do Arquivo Digital Registr o 9001 9900 9990 9999 Nvel 1 2 1 0 Ocorrnci Obrigatoriedade a do Registro 1 O V O 1 O 1 O

Nas tabelas constam as seguintes notaes OBRIGATORIEDADE DO REGISTRO O = O registro sempre obrigatrio. OC = O registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada. Ex. Registro C100 s dever ser apresentado se houver movimentao ou operaes utilizando os documentos de cdigos 01, 1B, 04 ou 55. O(...) = O registro obrigatrio se atendida a condio. Ex. Registro C191 O (Se existir C190) O registro obrigatrio sempre que houver o registro C190. N = O registro no deve ser informado. Ex. Registro C490 se for informado o Registro C400.

Ex. Registros de aberturas e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na tabela acima como O. Ex. Registros M200 e registro M210 (Obrigatoriedade = O so sempre obrigatrios e o registro M220 (Obrigatoriedade = OC) ser obrigatrio se houver ajuste na apurao da Contribuio Social. Observaes: a) A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente; b) So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital, relacionado na Tabela Blocos; c) Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio"; d) Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; e) Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". f) Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia vrios por arquivo"; g) Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: - "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; - "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.

h) A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho". Exemplo (dependncia): Dependncia Pai-Filho Principal: um por documento (registro PAI) FILHO um por registro PAI FILHO um por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI FILHO - vrios por registro PAI Ocorrncia 1 1:N 1:N 1:1 1:N nvel 3 4 4 4 5 Registro Nota Fiscal Eletrnica Informao complementar da nota fiscal Operaes de importao Itens do documento Operaes com veiculos novos

i) So mutuamente excludentes os registros referentes representao do documento, na ntegra (e os respectivos registros dependentes), e os registros referentes a resumos do mesmo documento. Exemplo (Registro C180 CONSOLIDAO DE NOTAS FISCAIS ELETRNICAS EMITIDAS OPERAES DE VENDAS): Se for exigido o registro C180 representativo da consolidao de notas fiscais eletrnicas (Cdigo 55) emitidas, referentes s operaes vendas (receitas), no deve ser informado o registro C170 COMPLEMENTO DO DOCUMENTO - ITENS DO DOCUMENTO, referente aos documentos de vendas (Cdigo 55), informados no registro C180. CAMPOS DOS REGISTROS Tabela Campos: corresponde ao item 2.7.1- Tabelas Campos do Leiaute. Item N Campo Descrio Descrio Indica o nmero do campo em um dado registro Indica o mnemnico do campo. Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N - Numrico; C - Alfanumrico. Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho mximo; A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres; A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho mximo, no caso geral; A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral; A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. O caractere * (asterisco) no tamanho de campo indica que o campo dever ser preenchido exatamente com o nmero de caracteres informado. Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.

Tipo

Tam

Dec

Tabelas utilizadas pelo Programa de Validao e Assinatura

Deve a pessoa jurdica observar as seguintes tabelas na gerao de arquivos, preenchimentos de campos e validao da escriturao pelo PVA da EFD-PIS/Cofins, conforme referenciado nos itens 3 (REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL ) e 4 (REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS) do Manual de Orientao do Leiaute da EFD-PIS/Cofins: REFERNCIAS PARA O ARQUIVO DIGITAL

VERSO DO LEIAUTE DA EFD. Tabela Verso do Leiaute Cdigo 001 002 Verso 1.00 1.01 Leiaute Institudo por ADE Cofis n 31/2010 ADE Cofis n 34/2010, atualizado pelo ADE Cofis n 37/2010 Incio 01/01/2011 01/01/2011

TABELAS EXTERNAS rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas. www.ibge.gov.br Tabela de Municpios Banco Central do Brasil www.bcb.gov.br Tabela de Pases Confaz www.fazenda.gov.br/confaz Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da Situao Tributria Secretaria da Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br Cdigos de Situao Tributria Nomenclatura Comum do Mercosul Campo EX_IPI Tabela TIPI ECT Correios http://www.correios.com.br Cdigo de Endereamento Postal Presidncia da Repblica http://legislacao.planalto.gov.br Lista de Servios - Anexo I da Lei Complementar Federal n 116/03 IBGE

REFERNCIAS PARA OS DOCUMENTOS FISCAIS CODIFICAO DOS DOCUMENTOS Tabela Documentos Fiscais do ICMS Cdigo 01 1B 02 2D 2E 04 06 07 08 8B 09 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Descrio Nota Fiscal Nota Fiscal Avulsa Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cupom Fiscal Cupom Fiscal Bilhete de Passagem Nota Fiscal de Produtor Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica Nota Fiscal de Servio de Transporte Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas Conhecimento Areo Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas Bilhete de Passagem Rodovirio Bilhete de Passagem Aquavirio Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem Despacho de Transporte Bilhete de Passagem Ferrovirio Resumo de Movimento Dirio Ordem de Coleta de Cargas Nota Fiscal de Servio de Comunicao Nota Fiscal de Servio de Telecomunicao GNRE Autorizao de Carregamento e Transporte Manifesto de Carga Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal De Transporte Ferrovirio De Carga Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gs Canalizado modelo 1/1A 2 4 6 7 8 9 10 11 13 14 15 17 16 18 20 21 22 23 24 25 26 -

29 55 57 59

Nota Fiscal/Conta De Fornecimento D'gua Canalizada Nota Fiscal Eletrnica Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e Cupom Fiscal Eletrnico CF-e

Tabela Situao do Documento Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 Descrio Documento regular Escriturao extempornea de documento regular Documento cancelado Escriturao extempornea de documento cancelado NF-e ou CT-e denegado NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada Documento Fiscal Complementar Escriturao extempornea de documento complementar Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica

CODIFICAO DO GNERO DO ITEM E DA OPERAO Tabela Gnero do Item de Mercadoria/Servio A tabela "Gnero do Item de Mercadoria/Servio" corresponde tabela de "Captulos da NCM" acrescida do cdigo "00 - Servio". Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Descrio Servio Animais vivos Carnes e miudezas, comestveis Peixes e crustceos, moluscos e os outros invertebrados aquticos Leite e laticnios; ovos de aves; mel natural; produtos comestveis de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Outros produtos de origem animal, no especificados nem compreendidos em outros Captulos da TIPI Plantas vivas e produtos de floricultura Produtos hortcolas, plantas, razes e tubrculos, comestveis Frutas; cascas de ctricos e de meles Caf, ch, mate e especiarias Cereais Produtos da indstria de moagem; malte; amidos e fculas; inulina; glten de trigo Sementes e frutos oleaginosos; gros, sementes e frutos diversos; plantas industriais ou medicinais; palha e forragem Gomas, resinas e outros sucos e extratos vegetais Matrias para entranar e outros produtos de origem vegetal, no especificadas nem compreendidas em outros Captulos da NCM Gorduras e leos animais ou vegetais; produtos da sua dissociao; gorduras alimentares elaboradas; ceras de origem animal ou vegetal Preparaes de carne, de peixes ou de crustceos, de moluscos ou de outros invertebrados aquticos Acares e produtos de confeitaria Cacau e suas preparaes Preparaes base de cereais, farinhas, amidos, fculas ou de leite; produtos de pastelaria Preparaes de produtos hortcolas, de frutas ou de outras partes de plantas Preparaes alimentcias diversas Bebidas, lquidos alcolicos e vinagres Resduos e desperdcios das indstrias alimentares; alimentos preparados para animais Fumo (tabaco) e seus sucedneos, manufaturados Sal; enxofre; terras e pedras; gesso, cal e cimento Minrios, escrias e cinzas Combustveis minerais, leos minerais e produtos de sua destilao; matrias betuminosas; ceras minerais Produtos qumicos inorgnicos; compostos inorgnicos ou orgnicos de metais preciosos, de elementos radioativos, de metais das terras raras ou de istopos Produtos qumicos orgnicos Produtos farmacuticos

31 32 33 34

35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84

Adubos ou fertilizantes Extratos tanantes e tintoriais; taninos e seus derivados; pigmentos e outras matrias corantes, tintas e vernizes, mstiques; tintas de escrever leos essenciais e resinides; produtos de perfumaria ou de toucador preparados e preparaes cosmticas Sabes, agentes orgnicos de superfcie, preparaes para lavagem, preparaes lubrificantes, ceras artificiais, ceras preparadas, produtos de conservao e limpeza, velas e artigos semelhantes, massas ou pastas para modelar, "ceras para dentistas" e composies para dentistas base de gesso Matrias albuminides; produtos base de amidos ou de fculas modificados; colas; enzimas Plvoras e explosivos; artigos de pirotecnia; fsforos; ligas pirofricas; matrias inflamveis Produtos para fotografia e cinematografia Produtos diversos das indstrias qumicas Plsticos e suas obras Borracha e suas obras Peles, exceto a peleteria (peles com plo*), e couros Obras de couro; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa Peleteria (peles com plo*) e suas obras; peleteria (peles com plo*) artificial Madeira, carvo vegetal e obras de madeira Cortia e suas obras Obras de espartaria ou de cestaria Pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas; papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) Papel e carto; obras de pasta de celulose, de papel ou de carto Livros, jornais, gravuras e outros produtos das indstrias grficas; textos manuscritos ou datilografados, planos e plantas Seda L e plos finos ou grosseiros; fios e tecidos de crina Algodo Outras fibras txteis vegetais; fios de papel e tecido de fios de papel Filamentos sintticos ou artificiais Fibras sintticas ou artificiais, descontnuas Pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos; fios especiais; cordis, cordas e cabos; artigos de cordoaria Tapetes e outros revestimentos para pavimentos, de matrias txteis Tecidos especiais; tecidos tufados; rendas; tapearias; passamanarias; bordados Tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados; artigos para usos tcnicos de matrias txteis Tecidos de malha Vesturio e seus acessrios, de malha Vesturio e seus acessrios, exceto de malha Outros artefatos txteis confeccionados; sortidos; artefatos de matrias txteis, calados, chapus e artefatos de uso semelhante, usados; trapos Calados, polainas e artefatos semelhantes, e suas partes Chapus e artefatos de uso semelhante, e suas partes Guarda-chuvas, sombrinhas, guarda-sis, bengalas, bengalas-assentos, chicotes, e suas partes Penas e penugem preparadas, e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes Produtos cermicos Vidro e suas obras Prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras; bijuterias; moedas Ferro fundido, ferro e ao Obras de ferro fundido, ferro ou ao Cobre e suas obras Nquel e suas obras Alumnio e suas obras (Reservado para uma eventual utilizao futura no SH) Chumbo e suas obras Zinco e suas obras Estanho e suas obras Outros metais comuns; ceramais ("cermets"); obras dessas matrias Ferramentas, artefatos de cutelaria e talheres, e suas partes, de metais comuns Obras diversas de metais comuns Reatores nucleares, caldeiras, mquinas, aparelhos e instrumentos mecnicos, e suas partes

85

86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99

Mquinas, aparelhos e materiais eltricos, e suas partes; aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios Veculos e material para vias frreas ou semelhantes, e suas partes; aparelhos mecnicos (includos os eletromecnicos) de sinalizao para vias de comunicao Veculos automveis, tratores, ciclos e outros veculos terrestres, suas partes e acessrios Aeronaves e aparelhos espaciais, e suas partes Embarcaes e estruturas flutuantes Instrumentos e aparelhos de ptica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso; instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos; suas partes e acessrios Aparelhos de relojoaria e suas partes Instrumentos musicais, suas partes e acessrios Armas e munies; suas partes e acessrios Mveis, mobilirio mdico-cirrgico; colches; iluminao e construo pr-fabricadas Brinquedos, jogos, artigos para divertimento ou para esporte; suas partes e acessrios Obras diversas Objetos de arte, de coleo e antiguidades (Reservado para usos especiais pelas Partes Contratantes) Operaes especiais (utilizado exclusivamente pelo Brasil para classificar operaes especiais na exportao)

Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente ao PIS/Pasep CST-PIS CDIGO

01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65

Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas

66

67 70 71 72 73 74 75 98

No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada

Tabela Cdigo da Situao Tributria Referente Cofins CST-COFINS Cdigo

01 02 03 04 05 06 07 08 09 49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 67

Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica Operao Tributvel com Alquota Diferenciada Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero Operao Tributvel por Substituio Tributria Operao Tributvel a Alquota Zero Operao Isenta da Contribuio Operao sem Incidncia da Contribuio Operao com Suspenso da Contribuio Outras Operaes de Sada Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita NoTributada no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao Crdito Presumido - Outras Operaes

70 71 72 73 74 75 98 99

Operao de Aquisio sem Direito a Crdito Operao de Aquisio com Iseno Operao de Aquisio com Suspenso Operao de Aquisio a Alquota Zero Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio Operao de Aquisio por Substituio Tributria Outras Operaes de Entrada Outras Operaes

Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, nos registros de apurao da contribuio, ou de ajustes, do Bloco M. Cdigo Descrio 01 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica 02 Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas 03 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto 04 Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria 31 Contribuio apurada por substituio tributria 32 Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus 51 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica 52 Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas 53 Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto 54 Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria 71 Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa 72 Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa 99 Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios

Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1). Cdigo Descrio CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100 101 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica 102 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 103 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 104 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura 105 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 106 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 108 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao 109 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria 199 Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA NO TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 200 201 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota Bsica 202 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas 203 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto 204 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Estoque de Abertura 205 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda 206 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria 208 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Importao 299 Crdito vinculado receita no tributada no mercado interno Outros CDIGOS VINCULADOS RECEITA DE EXPORTAO - Grupo 300 301 Crdito vinculado receita de exportao Alquota Bsica 302 Crdito vinculado receita de exportao Alquotas Diferenciadas 303 Crdito vinculado receita de exportao Alquota por Unidade de Produto

304 305 306 308 399

Crdito vinculado receita de exportao Estoque de Abertura Crdito vinculado receita de exportao Aquisio Embalagens para revenda Crdito vinculado receita de exportao Presumido da Agroindstria Crdito vinculado receita de exportao Importao Crdito vinculado receita de exportao Outros

4.3.7 Tabela Cdigo de Base de Clculo do Crdito: A ser utilizada na codificao da base de clculo dos crditos apurado no perodo, no caso de ser preenchido registro de documentos e operaes geradoras de crdito, nos Blocos A, C, D, F e 1 (Crditos extemporneos). Descrio Cdigo 01 Aquisio de bens para revenda 02 Aquisio de bens utilizados como insumo 03 Aquisio de servios utilizados como insumo 04 Energia eltrica e trmica, inclusive sob a forma de vapor 05 Aluguis de prdios 06 Aluguis de mquinas e equipamentos 07 Armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda 08 Contraprestaes de arrendamento mercantil 09 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito sobre encargos de depreciao). 10 Mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado (crdito com base no valor de aquisio). 11 Amortizao e Depreciao de edificaes e benfeitorias em imveis 12 Devoluo de Vendas Sujeitas Incidncia No-Cumulativa 13 Outras Operaes com Direito a Crdito 14 Atividade de Transporte de Cargas Subcontratao 15 Atividade Imobiliria Custo Incorrido de Unidade Imobiliria 16 Atividade Imobiliria Custo Orado de unidade no concluda 17 Atividade de Prestao de Servios de Limpeza, Conservao e Manuteno vale-transporte, valerefeio ou vale-alimentao, fardamento ou uniforme. 18 Estoque de abertura de bens Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos. Cdigo 01 Ajuste Oriundo de Ao Judicial 02 Ajuste Oriundo de Processo Administrativo 03 Ajuste Oriundo da Legislao Tributria 04 Ajuste Oriundo Especificamente do RTT 05 Ajuste Oriundo de Outras Situaes 06 Estorno Descrio

Tabela de Alquotas de Crditos Presumidos da Agroindstria. Cdi go 100 101 Alquotas PIS % 0,99 Alquotas COFINS % 4,56
Incio de Trmino de Escriturao Escritura Ms/Ano o Ms/Ano

Descrio do Produto

NCM

AGROINDUSTRIA Insumos de origem animal, Captulo 02, misturas ou preparaes de exceto os cdigos gorduras ou de leos animais, 02.01, 02.02, utilizados na fabricao de 0206.10.00, produtos destinados 0206.20, 0206.21, alimentao humana ou animal, 0206.29, Captulos classificados na NCM captulos 2 03, 04 e 16 e nos (exceto os cdigos 02.01, 02.02, cdigos 15.01 a

01/2011

102

103

104

105

0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 15.06 e 1516.10, 0206.29), 3 (exceto os produtos exceto o cdigo vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 1502.00.1, 15.17 e 15.18 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Demais insumos (de origem NCM, Captulos e animal e insumos de origem Cdigos vegetal), utilizados na fabricao representativos de de produtos destinados produtos de alimentao humana ou animal, origem animal e classificados na NCM captulos 2 vegetal, no (exceto os cdigos 02.01, 02.02, relacionados nos 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, cdigos 101 e 103 0206.29), 3 (exceto os produtos desta Tabela. vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Soja e seus derivados 1201, 1208.10.00, classificados nos Captulos 12, 15 1507, 2304 e 23, todos da TIPI Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de produo agropecuria de produto in natura de origem vegetal destinado elaborao de mercadorias classificadas no cdigo 22.04, da NCM Aquisio de animais vivos 01.02 (01.02) pessoa jurdica que produza mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 0210.20.00, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM, destinadas a exportao. Aquisio para industrializao ou 02.01, 02.02, 0206.10.00, revenda de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.20, 0206.21, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0206.29, 0210.20.10, 0506.90.00, 0210.20.10, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando 0506.90.00, adquiridas der pessoa jurdica 0510.00.10 e que industrialize bens e produtos 1502.00.1 classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM. Pessoas jurdicas, inclusive 10.01 a 10.08, cooperativas, que produzam exceto os dos mercadorias classificadas nos cdigos 1006.20 e cdigos 02.03, 0206.30.00, 1006.30, e nas

0,5775

2,66

01/2011

0,8250

3,8

01/2011

0,5775

2,66

01/2011

0,8250

3,8

01/2011

106

0,66

3,04

01/2011

107

0,4950

2,28

01/2011

108

0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, posies 12.01, destinadas a exportao, em 23.04 e 23.06. relao ao valor das aquisies: 2309.90 I dos bens classificados nas 01.03 posies 10.01 a 10.08, exceto os 01.05 dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica; II das preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica; III dos bens classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, adquiridos de pessoa fsica ou pessoa jurdica, ou recebidos de cooperado pessoa fsica. Aquisies com suspenso de 02.03, 0206.30.00, mercadorias classificadas nos 0206.4, 02.07 e 0210.1 cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, adquirida por pessoa jurdica, tributada com base no lucro real, para industrializao ou venda a varejo.

0,1980

0,9120

01/2011

OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 AGROINDUSTRIA: Cdigos 101-103: Art. 9 da Lei n 10.925/04 e IN SRF 660/2004 Cdigo 104: Art. 15 da Lei n 10.925/04 Cdigo 105: Art. 33 da Lei n 12.058/2009 com redao dada pela Lei n 12.350/2010. Cdigo 106: Art. 34 da Lei n 12.058/2009 com redao dada pela Lei n 12.350/2010. Cdigo 107: Art. 55 da Lei n 12.350/10 Cdigo 108: Art. 56 da Lei n 12.350/10 Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04) Alquotas PIS % 5,08 4,21 10,20 5,00 5,08 4,21 2710.11.41 5,08 2710.11.41 4,21 3824.90.29 6,15 19,42 28,32 01/2011 23,44 01/2011 Alquotas COFINS % 23,44 19,42 47,40 23,20 23,44 19,42
Incio de Trmino de Escriturao Escriturao Ms/Ano Ms/Ano

Cdigo 100 101 102 103 104 105 106 107

Descrio do Produto COMBUSTVEIS Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao leo Diesel Gs Liqefeito de Petrleo GLP Querosene de Aviao Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas Correntes Destinadas Formulao de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo Diesel Biodiesel

NCM

2710.11.59 2710.19.51 2711.19.10 2710.19.11

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

108 109

110

111

Nafta Petroqumica Destinada s Centrais Petroqumicas Etano, Propano, Butano e Correntes Gasosas de Refinaria - HLR - Hidrocarbonetos Leves de Refino Destinados Produo de Eteno e Propeno lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou Importador. lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou Comerciante No Varejista.

3824.90.29 3824.90.29

1,00

4,60

01/2011

1,00

4,60

01/2011

112

113

2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex 01 2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex 01

1,50

6,90

01/2011

3,75

17,25

01/2011

200 201

FRMACOS E PERFUMARIAS Produtos Farmacuticos

1 Posies:

2,10

9,90

01/2011

30.01, 30.03 (exceto no cdigo 3003.90.56), 30.04 (exceto no cdigo 3004.90.46);

2 Itens:

3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e 3006.30.2; e

3 Cdigos: 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10 e 3006.60.00. Produtos de Perfumaria, de 1 Posies: Toucador ou de Higiene 33.03 a 33.07; 2- Cdigos: Pessoal. 3401.11.90, 3401.20.10 e 96.03.21.00. VEICULOS, MAQUINAS E AUTOPEAS 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, Veculos Automotores e 8433.30.00, Mquinas Agrcolas 8433.40.00, Autopropulsadas 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 Autopeas - Vendas para Anexos I e II da Atacadistas, Varejistas e Lei n Consumidores 10.485/02 Autopeas - Vendas para Anexos I e II da Fabricantes de Veculos e Lei n Mquinas e de Autopeas 10.485/02 Pneumticos (Pneus Novos e 40.11 e 40.13 Cmaras-de-Ar)

202

2,20

10,30

01/2011

300 301

2,00

9,60

01/2011

302

2,30

10,80

01/2011

303

1,65 2,00

7,60 9,50

01/2011 01/2011

304

400 401 402

BEBIDAS FRIAS guas Minerais Artificiais e guas Gaseificadas Artificiais guas Minerais Naturais, Includas as Naturalmente Gaseificadas

3,50 3,50

16,65 16,65

01/2011 01/2011

Tabela Produtos Sujeitos Incidncia Monofsica da Contribuio Social Alquotas por Unidade de Medida de Produto - (CST 03 e 04) Unidade de Medida Alquotas PIS %
Incio de Trmino Alquotas de COFINS Escriturao Ms/Ano Escritura % o Ms/Ano

Cdigo 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111

Descrio do Produto COMBUSTVEIS

Gasolinas, Exceto Gasolina de Aviao leo Diesel Gs Liqefeito de Petrleo GLP Querosene de Aviao Correntes Destinadas Formulao de Gasolinas Correntes Destinadas Exclusivamente Formulao de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao de Gasolina ou de leo Diesel Nafta Petroqumica Destinada Formulao Exclusivamente de leo Diesel Biodiesel Biodiesel de Matrias-Primas Produzidas nas Regies Norte, Nordeste e Semi-rido Biodiesel de Matrias-Primas Adquiridas de Agricultor Familiar Enquadrado no PRONAF lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Produtor ou Importador lcool, Inclusive para Fins Carburantes Venda por Distribuidor ou Comerciante No Varejista

NCM

2710.11.59 2710.19.21 2711.19.10 2710.19.11 -

Metro Cbico Metro Cbico Tonelada Metro Cbico Metro Cbico Metro Cbico

46,5800 26,3600 29,8500 12,6900 46,5800 26,3600

215,0200 121,6400 137,8500 58,5100 215,0200 121,6400

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

2710.11.41
Metro Cbico 46,5800 215,0200

2710.11.41
Metro Cbico 26,3600 31,75 27,0300 121,6400 146,20 124,4700

01/2011
Metro Cbico Metro Cbico

3824.90.29 3824.90.29 3824.90.29

01/2011 01/2011

Metro Cbico

12,4900

57,5300

01/2011

112

113

2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex 01 2207.10.00 2207.20.10 2208.90.00 Ex 01

Metro Cbico

8,57

39,43

01/2011

Metro Cbico

21,43

98,57

01/2011

700 701 702 703

EMBALAGENS BEBIDAS FRIAS

DE 7010.90.21
Litro 0,0162 0,0748

704

705 706 707

Embalagens de Vidro no Retornveis para Refrigerantes ou Cervejas Embalagens de Vidro Retornveis para Refrigerantes ou Cervejas Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento Inferior a 10 Litros Garrafas e Garrafes com Capacidade Nominal de Envasamento Igual ou Superior a 10 Litros Lata de Ao para Refrigerantes, Cervejas sem lcool ou gua Lata de Ao para Cervejas de Malte Lata de Alumnio para

01/2011 01/2011

7010.90.21

Litro

0,1617

0,7480

3923.30.00

Litro

0,0094

0,0431

01/2011

3923.30.00 7310.21.10 7310.21.10 7612.90.19

Litro

0,0046

0,0212

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

Litro Litro Litro

0,0094 0,0162 0,0094

0,0431 0,0748 0,0431

708 709 710 711 712 800

Refrigerantes, Cervejas sem lcool ou gua Lata de Alumnio para Cervejas de Malte Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura de at 30 g Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 30 at 42 g Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 42 g Pr-Formas de Embalagens com Faixa de Gramatura Acima de 42 g

7612.90.19 3923.30.00 Ex 01 3923.30.00 Ex 01 3923.30.00 Ex 01 3923.30.00 Ex 01

Litro Unidade

0,0162 0,0056

0,0748 0,0259

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

Unidade

0,0140

0,0647

Unidade

0,0234

0,1078

Unidade

0,0187

0,0862

BEBIDAS FRIAS

Categoria 41 REFRI gua Mineral Artificial guas Minerais Artificiais 811 Todas as Embalagens guas Gaseificadas Artificiais 812 Todas as Embalagens Categoria 42 REFRI gua Mineral Natural, Includas as Naturalmente Gaseificadas guas Minerais Naturais 821 Envasadas em Embalagens de Capacidade at 10 Litros guas Minerais Naturais 822 Envasadas em Embalagens de Capacidade Acima de 10 Litros Categoria 43 REFRI guas e Refrigerantes, em PET/Plstico guas e Refrigerantes, em 831 PET/Plstico - Grupo 01 guas e Refrigerantes, em 832 PET/Plstico - Grupo 02 guas e Refrigerantes, em 833 PET/Plstico - Grupo 03 guas e Refrigerantes, em 834 PET/Plstico - Grupo 04 guas e Refrigerantes, em 835 PET/Plstico - Grupo 05 guas e Refrigerantes, em 836 PET/Plstico - Grupo 06 guas e Refrigerantes, em 837 PET/Plstico - Grupo 07 guas e Refrigerantes, em 838 PET/Plstico - Grupo 08 guas e Refrigerantes, em 839 PET/Plstico - Grupo 09 guas e Refrigerantes, em 840 PET/Plstico - Grupo 10 guas e Refrigerantes, em 841 PET/Plstico - Grupo 11 guas e Refrigerantes, em 842 PET/Plstico - Grupo 12 guas e Refrigerantes, em 843 PET/Plstico - Grupo 13 guas e Refrigerantes, em 844 PET/Plstico - Grupo 14 guas e Refrigerantes, em 845 PET/Plstico - Grupo 16 guas e Refrigerantes, em 846 PET/Plstico - Grupo 18 guas e Refrigerantes, em 847 PET/Plstico - Grupo 20 guas e Refrigerantes, em 848 PET/Plstico - Grupo 23 guas e Refrigerantes, em 849 PET/Plstico - Grupo 25 guas e Refrigerantes, em 850 PET/Plstico - Grupo 29

Litro Litro

0,0114 0,0114

0,0542 0,0542

01/2011 01/2011

Litro

0,0114

0,0542

01/2011

Litro

0,0021

0,0098

01/2011

Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro

0,0100 0,0107 0,0112 0,0118 0,0124 0,0130 0,0137 0,0141 0,0151 0,0158 0,0166 0,0174 0,0183 0,0188 0,0213 0,0229 0,0261 0,0298 0,0324 0,0403

0,0476 0,0508 0,0535 0,0562 0,0591 0,0620 0,0650 0,0672 0,0718 0,0753 0,0791 0,0829 0,0873 0,0895 0,1015 0,1091 0,1243 0,1420 0,1542 0,1920

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

Categoria 44 REFRI guas e Refrigerantes, em Lata guas e Refrigerantes, em Lata 861 - Grupo 01 guas e Refrigerantes, em Lata 862 - Grupo 02 guas e Refrigerantes, em Lata 863 - Grupo 03 guas e Refrigerantes, em Lata 864 - Grupo 04 guas e Refrigerantes, em Lata 865 - Grupo 05 guas e Refrigerantes, em Lata 866 - Grupo 06 guas e Refrigerantes, em Lata 867 - Grupo 07 guas e Refrigerantes, em Lata 868 - Grupo 08 guas e Refrigerantes, em Lata 869 - Grupo 09 guas e Refrigerantes, em Lata 870 - Grupo 10 guas e Refrigerantes, em Lata 871 - Grupo 11 guas e Refrigerantes, em Lata 872 - Grupo 14 Categoria 45 - REFRI - guas e Refrigerantes, em Vidro e Outras Embalagens No Especificadas guas e Refrigerantes, em 881 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 01 guas e Refrigerantes, em 882 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 02 guas e Refrigerantes, em 883 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 03 guas e Refrigerantes, em 884 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 04 guas e Refrigerantes, em 885 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 05 guas e Refrigerantes, em 886 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 06 guas e Refrigerantes, em 887 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 07 guas e Refrigerantes, em 888 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 08 guas e Refrigerantes, em 889 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 09 guas e Refrigerantes, em 890 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 10 guas e Refrigerantes, em 891 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 11 guas e Refrigerantes, em 892 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 12 guas e Refrigerantes, em 893 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 13 guas e Refrigerantes, em 894 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 14 guas e Refrigerantes, em 895 Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 15 guas e Refrigerantes, em 896

Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro Litro

0,0172 0,0184 0,0194 0,0207 0,0214 0,0223 0,0235 0,0251 0,0258 0,0270 0,0281 0,0337

0,0818 0,0877 0,0925 0,0985 0,1018 0,1063 0,1120 0,1193 0,1228 0,1286 0,1340 0,1604

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

01/2011 Litro 0,0096 0,0455 01/2011 Litro 0,0102 0,0484 01/2011 Litro 0,0107 0,0510 01/2011 Litro 0,0112 0,0534 01/2011 Litro 0,0119 0,0566 01/2011 Litro 0,0125 0,0597 01/2011 Litro 0,0130 0,0619 01/2011 Litro 0,0137 0,0651 01/2011 Litro 0,0142 0,0678 01/2011 Litro 0,0150 0,0716 01/2011 Litro 0,0158 0,0753 01/2011 Litro 0,0165 0,0784 01/2011 Litro 0,0170 0,0811 01/2011 Litro 0,0186 0,0887 01/2011 Litro Litro 0,0194 0,0203 0,0923 0,0968 01/2011

Vidro e Outras Embalagens No Especificadas - Grupo 16

OBS: I. No caso de comercializao dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante, industrial, importador ou a estes equiparados. II. Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Combustveis e lcool: Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98; Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02; Cdigos 107, 108, 109, 110 e 111: Cdigos 112 e 113: Art. 2 da Lei n 9.718/98. 2. Grupo 700 Embalagens de bebidas Frias: Todos os cdigos: Art. 51 da Lei n 10.833/03. 3. Grupo 800 Bebidas Frias: Todos os cdigos: Art. 58-J da Lei n 10.833/03 e Decretos n 6.707/08 e 6.904/09.

Tabela Produtos Sujeitos Substituio Tributria da Contribuio Social (CST 05) Alquotas PIS % 0,65 Alquotas COFINS % 3,0
Incio de Trmino de Escriturao Escriturao Ms/Ano Ms/Ano

Cdigo 100 101 200 201

Descrio do Produto CIGARROS Cigarros, de fumo (tabaco) ou dos seus sucedneos MOTOCICLETAS Motocicletas (includos os ciclomotores) e outros ciclos equipados com motor auxiliar, mesmo com carro lateral; carros laterais MAQUINAS AGRICOLAS AUTOPROPULSADAS Semeadores, plantadores transplantadores

NCM

24.02

01/2011

87.11

0,65

3,0

01/2011

300 301

84.32.30

0,65

3,0

01/2011

VENDAS DE PRODUTOS MONOFSICOS ZFM 401 lcool, inclusive para fins carburantes Vendas por Tabela 4.3.11 01/2011 Produtor/Importador 402 lcool, inclusive para fins carburantes Vendas por Tabela 4.3.11 01/2011 Distribuidor 403 Gasolinas, leo Dieses e GLP Tabela 4.3.11 01/2011 404 Veiculos Tabela 4.3.10 01/2011 405 Autopeas Tabela 4.3.10 01/2011 406 Pneus Tabela 4.3.10 01/2011 407 Bebidas Frias Tabela 4.3.11 01/2011 408 Embalagens para bebidas Frias Tabela 4.3.11 01/2011 409 Artigos de Perfumaria Tabela 4.3.10 OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Cigarros: Cdigo 101: art. 3 da Lei Complementar n 70 de 1991; art. 5 da Lei n 9.715 de 1998; art. 62 da Lei n 11.196 de 2005. 400 2. Grupo 200 Motocicletas: Cdigo 201: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001.

3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus: Cdigo 301: Art. 43 da MP n 2.135-35, de 2001. 4. Grupo 400 Vendas Zona Franca de Manaus: Cdigos 401 e 402: Art. 64 da Lei n 11.196/05; Cdigos 403 e 408: Art. 65 da Lei n 11.196/05. Tabela Produtos Sujeitos Alquota Zero da Contribuio Social (CST 06) Incio de Trmino de Escriturao Escriturao Ms/Ano Ms/Ano

Cdigo 100 101 102 103 104

Descrio do Produto INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS Adubos ou fertilizantes classificados no Captulo 31, exceto os produtos de uso veterinrio, da TIPI, e suas matriasprimas Defensivos agropecurios classificados na posio 38.08 da TIPI e suas matrias-primas Sementes e mudas destinadas semeadura e plantio, em o conformidade com o disposto na Lei n 10.711/03, e produtos de natureza biolgica utilizados em sua produo Corretivo de solo de origem mineral classificado no Captulo 25 da TIPI

NCM

01/2011 38.08 01/2011 01/2011 01/2011 0713.33.19, 0713.33.29, 0713.33.99, 1006.20, 1006.30 e 1106.20

105

Legumes de vagem, secos, em gro, mesmo pelados ou partidos; arroz; farinhas e smolas

01/2011

106 107 108 109

110

111 112 113 114 115 116 117 118 200 201

Inoculantes agrcolas produzidos a partir de bactrias fixadoras de nitrognio, classificados no cdigo 3002.90.99 da TIPI Vacinas para medicina veterinria Farinha, grumos e smolas, gros esmagados ou em flocos, de milho, classificados, respectivamente, nos cdigos 1102.20, 1103.13 e 1104.19, todos da TIPI Pintos de 1 (um) dia Leite fluido pasteurizado ou industrializado, na forma de ultrapasteurizado, leite em p, integral, semidesnatado ou desnatado, leite fermentado, bebidas e compostos lcteos e frmulas infantis, assim definidas conforme previso legal especfica, destinados ao consumo humano ou utilizados na industrializao de produtos que se destinam ao consumo humano Queijos tipo mozarela, minas, prato, queijo de coalho, ricota, requeijo, queijo provolone, queijo parmeso e queijo fresco no maturado Soro de leite fluido a ser empregado na industrializao de produtos destinados ao consumo humano Farinha de trigo Trigo

01/2011 3002.30 1102.20 1103.13 0105.11 01/2011 01/2011 01/2011

01/2011

1101.00.10

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

10.01 1901.20.00 Ex Pr-misturas prprias para fabricao de po comum e po 01 e comum 1905.90.90 Ex 01 Produtos hortcolas e frutas Captulos 7 e 8 Ovos Venda de semens e embries INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES Aeronaves classificadas na posio 88.02 da TIPI 88.02 04.07 05.11.10.00, 0511.99.10 e 0511.99.20

01/2011

202

203 204 205 206

207

208

209

210

211

Partes, peas, ferramentais, componentes, insumos, fluidos hidrulicos, tintas, anticorrosivos, lubrificantes, equipamentos, servios e matrias-primas a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves, seus motores, partes, componentes, ferramentais e equipamentos das aeronaves referidas no cdigo 201 lcool anidro adicionado gasolina, por distribuidores lcool, inclusive para fins carburantes, em operaes realizadas em bolsa de mercadorias e futuros, exceto quando ocorra a liquidao fsica do contrato Carvo mineral destinado gerao de energia eltrica Biodiesel fabricado a partir de matrias-primas produzidas nas regies norte, nordeste e no semi-rido, por agricultor familiar enquadrado no PRONAF Valores recebidos pelos concessionrios de que trata a Lei n 6.729/1979, pela intermediao ou entrega dos veculos classificados nas posies 87.03 e 87.04 da TIPI, vendidos diretamente ao consumidor final Veculos novos montados sobre chassis, com capacidade para vinte e trs a quarenta e quatro passageiros, classificados no cdigo 8702.10.00 Ex. 02 e 8702.90.90 Ex 02, da TIPI, destinados ao transporte escolar para a educao bsica na zona rural das redes estadual, municipal e distrital, quando adquiridos pelos Estados, Municpios e pelo Distrito Federal Embarcaes novas, com capacidade para vinte a trinta e cinco passageiros, classificadas no cdigo 8901.90.00 da TIPI, destinadas ao transporte escolar para a educao bsica na zona rural das redes estadual, municipal e distrital, quando adquiridos pelos Estados, Municpios e pelo Distrito Federal Materiais e equipamentos, inclusive partes, peas e componentes, destinados ao emprego na construo, conservao, modernizao, converso ou reparo de embarcaes registradas ou pr-registradas no Registro Especial Brasileiro Veculos e carros blindados de combate, novos, armados ou no, e suas partes, produzidos no Brasil, com peso bruto total at 30 (trinta) toneladas, classificados na posio 8710.00.00 da TIPI, destinados ao uso das Foras Armadas ou rgos de segurana pblica brasileiros, quando adquiridos por rgos e entidades da administrao pblica direta Gs natural canalizado, destinado produo de energia eltrica pelas usinas integrantes do Programa Prioritrio de Termoeletricidade, nos termos e condies estabelecidos em ato conjunto dos Ministros de Estado de Minas Energia e da Fazenda SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS, OUTROS Produtos classificados na posio 87.13 da NCM (cadeiras de rodas e outros veculos) Artigos e aparelhos ortopdicos ou para fraturas classificados no cdigo 90.21.10 da NCM Artigos e aparelhos de prteses classificados no cdigo 90.21.3 da NCM Almofadas antiescaras classificadas nos Captulos 39, 40, 63 e 94 da NCM Bens relacionados em ato do Poder Executivo para aplicao nas Unidades Modulares de Sade de que trata o o Convnio ICMS n 114/2009 quando vendidos a rgos da administrao pblica direta federal, estadual, distrital e municipal

01/2011

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

212

01/2011

300 301 302 303 304

87.13 90.21.10 90.21.3

01/2011 01/2011 01/2011 01/2011

305

01/2011

306 307

308

400 401

402

403

404

405

406

900 901

Produtos qumicosclassificados no Captulo 29 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM Produtos qumicos intermedirios de sntese, classificados no Captulo 29 da NCM Produtos destinados ao uso em hospitais, clnicas e consultrios mdicos e odontolgicos, campanhas de sade realizadas pelo poder pblico, laboratrio de anatomia patolgica, citolgica ou de anlises clnicas, classificados nas posies 30.02, 30.06, 39.26, 40.15 e 90.18, da NCM INFORMTICA E REGIMES ESPECIAIS Venda a varejo de unidades de processamento digital classificadas no cdigo 8471.50.10 da TIPI, desde que o preo de venda de cada unidade no exceda a R$ 2.000,00 Venda a varejo de mquinas automticas para processamento de dados, digitais, portteis, de peso inferior a 3,5Kg (trs quilos e meio), com tela (cran) de 2 rea superior a 140cm (cento e quarenta centmetros quadrados), classificadas nos cdigos 8471.30.12, 8471.30.19 ou 8471.30.90 da TIPI, desde que o preo de venda de cada mquina no exceda a R$ 4.000,00 Venda a varejo de mquinas automticas de processamento de dados, apresentadas sob a forma de sistemas, do cdigo 8471.49 da TIPI, contendo exclusivamente 1 (uma) unidade de processamento digital, 1 (uma) unidade de sada por vdeo (monitor), 1 (um) teclado (unidade de entrada), 1 (um) mouse (unidade de entrada), classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.50.10, 8471.60.7, 8471.60.52 e 8471.60.53 da TIPI, desde que o preo de venda de cada sistema no exceda a R$ 4.000,00 (dois mil e quinhentos reais) Venda a varejo de teclado (unidade de entrada) e de mouse (unidade de entrada) classificados, respectivamente, nos cdigos 8471.60.52 e 8471.60.53 da TIPI, quando acompanharem a unidade de processamento digital classificada no cdigo 8471.50.10 da TIPI, desde que o preo de venda de cada conjunto no exceda a R$ 2.100,00 (dois mil e cem reais). PADIS - Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Semicondutores - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, para incorporao ao ativo imobilizado da adquirente - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de ferramentas computacionais (softwares) - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PADIS, de insumos - Vendas dos dispositivos eletrnicos semicondutores e mostradores de informao (displays) por PJ habilitada no PADIS - Venda de projeto (design), por PJ habilitada no PADIS PATVD - Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da Indstria de Equipamentos para a TV Digital - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de mquinas, aparelhos, instrumentos, equipamentos, para incorporao ao ativo imobilizado da adquirente - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de ferramentas computacionais (softwares) - Venda, no mercado interno para PJ habilitada no PATVD, de insumos - Vendas dos equipamentos transmissores por PJ habilitada no PATVD DEMAIS PRODUTOS E RECEITAS Papel destinado impresso de jornais

01/2011 01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

01/2011

902

Papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91, 4802.61.99, 4810.19.89 e 4810.22.90, todos da TIPI, destinados impresso de peridicos

01/2011

903 904

Livros, conforme definido no art. 2 da Lei n 10.753/03 Preparaes compostas no-alcolicas, classificadas no cdigo 2106.90.10 Ex 01 da TIPI, destinadas elaborao de bebidas pelas pessoas jurdicas industriais dos produtos o referidos no art. 58-A da Lei n 10.833/2003 Material de defesa, classificado nas posies 87.10.00.00 e 89.06.10.00 da TIPI, alm de partes, peas, componentes, ferramentais, insumos, equipamentos e matrias-primas a serem empregados na sua industrializao, montagem, manuteno, modernizao e converso Equipamentos de controle de produo, inclusive medidores de vazo, condutivmetros, aparelhos para controle, registro, gravao e transmisso dos quantitativos medidos, quando adquiridos por pessoas jurdicas legalmente obrigadas sua utilizao Valores pagos ou creditados pelos Estados, Distrito Federal e Municpios relativos ao ICMS e ao ISS, no mbito de programas de concesso de crdito voltados ao estmulo solicitao de documento fiscal na aquisio de mercadorias e servios Vendas de mercadorias destinadas ao consumo ou industrializao na Zona Franca de Manaus ZFM Vendas de mercadorias destinadas ao consumo ou industrializao nas reas de Livre Comrcio ALC, exceto quando tiver como destinatrias pessoas jurdicas atacadistas e varejistas, sujeitas ao regime de apurao no cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins Vendas de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem, produzidos na Zona Franca de Manaus para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais ali instalados e consoante projetos aprovados pelo SUFRAMA Receitas financeiras, inclusive decorrentes de operaes realizadas para fins de hedge, auferidas pelas pessoas jurdicas sujeitas ao regime de incidncia no-cumulativa Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria equivalente empregada ou consumida na industrializao de produto exportado (Drawback Reposio de Estoque), inclusive: I empregada em reparo, criao, cultivo ou atividade extrativista de produto j exportado; e II para industrializao de produto intermedirio fornecido diretamente a empresa industrial-exportadora e empregado ou consumido na industrializao de produto final j exportado. Outros Produtos e Receitas

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905

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01/2011

OBS: Legislao de Referncia: GRUPO 100 - INSUMOS E PRODUTOS AGROPECURIOS Cdigo 101: Lei n 10.925/2004, art. 1, I Cdigo 102: Lei n 10.925/2004, art. 1, II Cdigo 103: Lei n 10.925/2004, art. 1, III Cdigo 104: Lei n 10.925/2004, art. 1, IV Cdigo 105: Lei n 10.925/2004, art. 1, V Cdigo 106: Lei n 10.925/2004, art. 1, VI

Cdigo 107: Lei n 10.925/2004, art. 1, VII Cdigo 108: Lei n 10.925/2004, art. 1, IX Cdigo 109: Lei n 10.925/2004, art. 1, X Cdigo 110: Lei n 10.925/2004, art. 1, XI Cdigo 111: Lei n 10.925/2004, art. 1, XII Cdigo 112: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIII Cdigo 113: Lei n 10.925/2004, art. 1, XIV Cdigo 114: Lei n 10.925/2004, art. 1, XV Cdigo 115: Lei n 10.925/2004, art. 1, XVI Cdigo 116: Lei n 10.865/2004, art. 28, III Cdigo 117: Lei n 10.865/2004, art. 28, III Cdigo 118: Lei n 10.865/2004, art. 28, V GRUPO 200 - INFRAESTRUTURA: AERONAVES, EMBARCAES, OUTROS VECULOS, COMBUSTVES Cdigo 201: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV Cdigo 202: Lei n 10.865/2004, art. 28, IV Cdigo 203: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1 Cdigo 204: Lei n 9.718/1998, art. 5, 1 Cdigo 205: Lei n 10.312/2001, art. 2 Cdigo 206: Decreto n 5.297/2004, art. 4, 1, III Cdigo 207: Lei n 10.485/2002, art. 2 Cdigo 208: Decreto n 6.644/2008, art. 1 Cdigo 209: Decreto n 6.644/2008, art. 1 Cdigo 210: Lei n 10.865/2004, art. 28, X Cdigo 211: Lei n 10.865/2004, art. 28, XI Cdigo 212: Lei n 10.312/2001, art. 1 GRUPO 300 - SADE: PRODUTOS QUIMICOS, APARELHOS ORTOPDICOS Cdigo 301: Decreto n 5.171/2004, art. 6-B Cdigo 302: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XV Cdigo 303: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVI Cdigo 304: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVII Cdigo 305: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XVIII Cdigo 306: Decreto n 6.426/2008, art. 1 Cdigo 307: Decreto n 6.426/2008, art. 1 Cdigo 308: Decreto n 6.426/2008, art. 1 GRUPO 400 - INFORMTICA, PADIS, PATVD Cdigo 401: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 402: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 403: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 404: Lei n 11.196/2005, art. 28 e Decreto n 6.023/2007 Cdigo 405: Lei n 11.484/2007, arts. 1 a 11 e Decreto n 6.233/2007 Cdigo 406: Lei n 11.484/2007, arts. 12 a 22 e Decreto n 6.234/2007 GRUPO 900 - DEMAIS PRODUTOS Cdigo 901: Lei n 10.865/2004, ART. 28, I Cdigo 902: Lei n 10.865/2004, ART. 28, II Cdigo 903: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VI Cdigo 904: Lei n 10.865/2004, ART. 28, VII Cdigo 905: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XII Cdigo 906: Lei n 10.865/2004, Art. 28, XIII Cdigo 907: Lei n 11.945/2009, Art. 5 Cdigo 908: Lei n 10.996/2004, art. 2 Cdigo 909: Lei n 10.996/2004, art. 2 c/c Lei n 12.350/2010, art. 59 Cdigo 910: Lei n 10.637/2002, Art. 5-A Cdigo 911: Lei n 10.865/2004, art. 27, 2 e Decreto n 5.442/2005 Cdigo 912: Lei n 12.350/2010, art. 31

Tabela Operaes com Iseno da Contribuio Social (CST 07)

Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escritura o Ms/Ano

Cdigo 100 101

Descrio do Produto MERCADORIAS E SERVIOS Fornecimento de mercadorias ou servios para uso ou

NCM

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consumo de bordo em embarcaes e aeronaves em trfego internacional, quando o pagamento for efetuado em moeda conversvel (exceto querosene de aviao) Transporte internacional de cargas ou passageiros Receitas auferidas pelos estaleiros navais brasileiros nas atividades de construo, conservao, modernizao, converso e reparo de embarcaes pr-registradas ou registradas no Registro Especial Brasileiro (REB), institudo pela Lei n 9.432, de 8 de janeiro de 1997 Frete de mercadorias transportadas entre o Pas e o exterior pelas embarcaes registradas no REB, de que trata o art. 11 da Lei n 9.432, de 1997 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS) Receitas relativas s atividades prprias dos templos de qualquer culto; partidos polticos; instituies de educao e de assistncia social que preencham as condies e requisitos do art. 12 da Lei n 9.532, de 10 de dezembro de 1997; instituies de carter filantrpico, recreativo, cultural, cientfico e as associaes, que preencham as condies e requisitos do art. 15 da Lei n 9.532, de 1997; sindicatos, federaes e confederaes; servios sociais autnomos, criados ou autorizados por lei; conselhos de fiscalizao de profisses regulamentadas; fundaes de direito privado; condomnios de proprietrios de imveis residenciais ou comerciais; e Organizao das Cooperativas Brasileiras (OCB) e as Organizaes Estaduais de Cooperativas previstas no art. 105 e seu 1 da Lei n 5.764, de 16 de dezembro de 1971. Receitas das entidades beneficentes de assistncia social com a finalidade de prestao de servios nas reas de assistncia social, sade ou educao, que atendam aos requisitos do art. 29 da Lei n 12.101, de 27 de novembro de 2009. ITAIPU BINACIONAL Venda de energia eltrica pela Itaipu Binacional COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014 Importao de bens ou mercadorias para uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao dos referidos eventos, promovida pela Fifa, Subsidiria Fifa no Brasil, Confederaes Fifa, Associaes estrangeiras membros da Fifa, Parceiros Comerciais da Fifa domiciliados no exterior, Emissora Fonte da Fifa e Prestadores de Servio da Fifa domiciliados no exterior, ou por intermdio de pessoa jurdica por eles contratada para represent-los Receita auferida por Subsidiria Fifa no Brasil, decorrente das atividades prprias e diretamente vinculadas organizao ou realizao dos referidos eventos, exceto as receitas decorrentes da venda de ingressos e de pacotes de hospedagem. Receita das atividades prprias, auferida pelos Prestadores de Servios da FIFA, estabelecidos no Pas sob a forma de sociedade com finalidade especfica para o desenvolvimento de atividades diretamente relacionadas realizao dos eventos. DEMAIS RECEITAS COM ISENO Recursos recebidos a ttulo de repasse, oriundos do Oramento Geral da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, pelas empresas pblicas e sociedades de economia mista Receita da instituio privada de ensino superior, com fins lucrativos ou sem fins lucrativos no beneficente, que aderir ao Programa Universidade para Todos (Prouni), no perodo de vigncia do termo de adeso, decorrentes da realizao de atividades de ensino superior, proveniente de cursos de graduao ou cursos seqenciais de formao especfica Outras receitas com iseno

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OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 MERCADORIAS E SERVIOS Cdigos 101 a 104: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14 2. Grupo 200 ENTIDADES ESPECIAIS (COFINS) Cdigo 201: Constituio Federal, art. 195, 7, e Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 13, art. 14, inciso X, e art. 17. Cdigo 202: Lei n 12.101, de 2009, art. 29 3. Grupo 300 ITAIPU BINACIONAL Cdigo 301: Lei n 10.925, de 2004, art. 14 4. Grupo 400 COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E COPA DO MUNDO FIFA 2014 Cdigo 401: Lei n 12.350, de 2010, art. 3 Cdigo 402: Lei n 12.350, de 2010, art. 8 Cdigo 403: Lei n 12.350, de 2010, art. 9 4. Grupo 900 DEMAIS RECEITAS COM ISENO Cdigo 901: Medida Provisria n 2.158-35, de 2001, art. 14 Cdigo 902: Lei 11.096, de 2005, art. 8 e IN SRF N 456, de 2004 Tabela Operaes sem Incidncia da Contribuio Social (CST 08)
Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escritura o Ms/Ano

Cdigo 100 101

Descrio do Produto QUEROSENE DE AVIAO Venda de querosene de aviao por pessoa jurdica no enquadrada na condio de importadora ou produtora Venda de querosene de aviao por produtora ou importadora a distribuidora, quando o produto for destinado ao consumo por aeronave em trfego internacional BIODIESEL Vendas de biodiesel por pessoas no enquadradas como produtor ou importador ITAIPU BINACIONAL Vendas de materiais e equipamentos, bem assim da prestao de servios decorrentes dessas operaes, efetuadas diretamente a Itaipu Binacional EXPORTAO Exportao de mercadorias para o exterior Servios prestados a pessoas fsicas ou jurdicas residentes ou domiciliadas no exterior, cujo pagamento represente ingresso de divisas Vendas, com o fim especfico de exportao, a empresa comercial exportadora constituda nos termos do Decreto-Lei n 1.248, de 29 de novembro de 1972, ou simplesmente registrada na Secretaria de Comrcio Exterior (Secex) do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior DEMAIS RECEITAS SEM INCIDNCIA Regime Cumulativo - Demais receitas no classificadas como faturamento Outras receitas sem incidncia

NCM

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102 200 201 300 301

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900 901 999

01/2011 01/2011

OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 QUEROSENE DE AVIAO Cdigo 101: art. 2 da Lei n 10.560, de 2002 Cdigo 102: art. 3 da Lei n 10.560, de 2002 . 2. Grupo 200 BIODIESEL: Cdigo 201: Art. 3 da Lei n 11.116, de 2005 3. Grupo 300 ITAIPU BINACIONAL:

Cdigo 301: art. 43 do Decreto n 4.524, de 2002 4. Grupo 400 EXPORTAO: Cdigos 401 a 403: art. 6 da Lei n 10.833, de 2003 e art. 5 da Lei 10.637, de 2002 5. Grupo 900 - DEMAIS RECEITAS SEM INCIDNCIA Cdigo 901 - Art. 3 da Lei n 9.718, de 1998

Tabela Operaes com Suspenso da Contribuio Social (CST 09) Cdig o 100 101 102 Descrio do Produto MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM Vendas a pessoa jurdica preponderantemente exportadora Vendas a fabricante de veculos e carros blindados de combate, (NCM 8710.00.00) para uso pelas foras armadas ou rgos de segurana pblica brasileiros. Aquisio no mercado interno ou a importao, de forma combinada ou no, de mercadoria para emprego ou consumo na industrializao de produto a ser exportado, por pessoa jurdica previamente habilitada pela Secretaria de Comrcio Exterior (Drawback Integrado) aquisio no mercado interno ou importao de mercadorias para emprego em reparo, criao, cultivo ou atividade extrativista de produto a ser exportado. Aquisio no mercado interno ou importaes de empresas denominadas fabricantes-intermedirios, para industrializao de produto intermedirio a ser diretamente fornecido a empresas industriaisexportadoras, para emprego ou consumo na industrializao de produto final destinado exportao (Drawback Intermedirio) AGROINDUSTRIA Insumos de origem animal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Insumos de origem vegetal, utilizados na fabricao de produtos destinados alimentao humana ou animal, classificados na NCM captulos 2 (exceto os cdigos 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29), 3 (exceto os produtos vivos desse captulo), 4, 8 a 12, 15 (exceto o cdigo 1502.00.1), 16 e 23 e nos cdigos 0504.00, 0701.90.00, 0702.00.00, 0706.10.00, 07.08, 0709.90, 07.10, 07.12 a 07.14 (exceto os cdigos 0713.33.19, 0713.33.29 e 0713.33.99), 1701.11.00, 1701.99.00, 1702.90.00, 18.01, 18.03, 1804.00.00, 1805.00.00, 20.09, 2101.11.10 e 2209.00.00. Soja e seus derivados classificados nos Captulos 12, 15 e 23, todos da TIPI Venda de cerealista que exera cumulativamente as atividades de limpar, padronizar, armazenar e comercializar os produtos in natura de origem vegetal, classificados nos cdigos 09.01, 10.01 a 10.08, (exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, 12.01 e 18.01) da NCM. NCM
Incio de Escriturao Ms/Ano Trmino de Escriturao Ms/Ano

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Venda a granel de leite in natura, efetuada por pessoa jurdica que exera cumulativamente as atividades de transporte e resfriamento deste produto Venda por PJ que exera atividade agropecuria ou por cooperativa de produo agropecuria de produto in natura de origem vegetal destinado elaborao de mercadorias classificadas no cdigo 22.04, da NCM Venda de animais vivos classificados na posio 01.02, pessoa jurdica que produza mercadoria classificada nas posies 02.01, 02.02, 02.06.10.00, 02.06.20, 02.06.21, 02.06.29, 05.06.90.00, 05.10.00.10 e 15.02.00.1 da NCM Vendas de produtos classificados nas posies 02.01, 02.02, 0206.10.00, 0206.20, 0206.21, 0206.29, 0506.90.00, 0510.00.10 e 1502.00.1, quando efetuadas por pessoa jurdica que industrialize bens e produtos classificados nas posies 01.02, 02.01 e 02.02 da NCM Receita bruta da venda, no mercado interno, de: I insumos de origem vegetal, classificados nas posies 10.01 a 10.08, exceto os dos cdigos 1006.20 e 1006.30, e nas posies 12.01, 23.04 e 23.06 da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), quando efetuada por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos: a) para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM; b) para pessoas jurdicas que produzam preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; e c) para pessoas fsicas; II preparaes dos tipos utilizados na alimentao de animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05, classificadas no cdigo 2309.90 da NCM; III animais vivos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica, inclusive cooperativa, vendidos para pessoas jurdicas que produzam mercadorias classificadas nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM; IV produtos classificados nos cdigos 02.03, 0206.30.00, 0206.4, 02.07 e 0210.1 da NCM, quando efetuada por pessoa jurdica que industrialize ou revenda bens e produtos classificados nas posies 01.03 e 01.05 da NCM. REGIMES ESPECIAIS REPES - Regime Especial de Tributao para a Plataforma de Exportao de Servios de Tecnologia da Informao. - Venda e/ou importao de bens novos destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao, para incorporao ao seu ativo imobilizado; - Venda e/ou importao de servios destinados ao desenvolvimento, no Pas, de software e de servios de tecnologia da informao e servios RECAP - Regime Especial de Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras. - Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para incorporao em seu ativo imobilizado REIDI - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento da Infra-Estrutura. - Venda e/ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, de materiais de construo e de servios para utilizao ou

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incorporao em obras de infra-estrutura destinadas ao ativo imobilizado - Receitas de aluguel de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilizao em obras de infra-estrutura quando contratado por pessoa jurdica beneficiria do REIDI REPENEC - Regime Especial de Incentivos para o Desenvolvimento de Infraestrutura da Indstria Petrolfera nas Regies Norte, Nordeste e CentroOeste. - Venda/Importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construo, bem como servios para utilizao ou incorporao nas obras de infraestrutura nas Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste, nos setores petroqumico, de refino de petrleo e de produo de amnia e uria a partir do gs natural, para incorporao ao seu ativo imobilizado. REPORTO - Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia. - Vendas de locomotivas, locotratores, tnderes e vages, e de trilhos e demais elementos de vias frreas, para utilizao na execuo de servios de transporte de mercadorias em ferrovias - Venda/Importao de mquinas, equipamentos, peas de reposio e outros bens, destinados ao seu ativo imobilizado para utilizao exclusiva em portos na execuo de servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias, bem como na execuo dos servios de dragagem, e nos Centros de Treinamento Profissional, na execuo do treinamento e formao de trabalhadores RECOMPE - Regime Especial de Aquisio de Computadores para Uso Educacional. Prestao de servios e venda de matrias-primas e produtos intermedirios destinados industrializao dos equipamentos destinados ao PROUCA (Programa Um Computador por Aluno) RETAERO - Regime Especial para a Indstria Aeronutica Brasileira. Partes, peas, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos e matrias-primas, ou servios a serem empregados na manuteno, conservao, modernizao, reparo, reviso, converso e industrializao das aeronaves classificadas na posio 88.02 da NCM. - Venda ou importao de servios de tecnologia industrial bsica, desenvolvimento e inovao tecnolgica, assistncia tcnica e transferncia de tecnologia destinados a empresas beneficirias RECOPA - Regime Especial de Tributao para Construo, Ampliao, Reforma ou Modernizao de Estdios de Futebol. - Venda no mercado interno ou importao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, materiais de construo, prestao de servios, locao de mquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos para utilizao ou incorporao nas obras de construo, ampliao, reforma ou modernizao dos estdios de futebol com utilizao prevista nas partidas oficiais da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 ZFM Zona Franca de Manaus. - Importao de bens a serem empregados na elaborao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem destinados a emprego em

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processo de industrializao por estabelecimentos industriais instalados na ZFM. Importao de matrias-primas, produtos intermedirios e materiais de embalagem para emprego em processo de industrializao por estabelecimentos industriais instalados na ZFM. ZPE Zonas de Processamento de Exportao. - Importaes ou aquisies no mercado interno de bens e servios por empresa autorizada a operar em ZPE. Vendas realizadas no mercado interno para a Fifa, para Subsidiria Fifa no Brasil ou para a Emissora Fonte da Fifa, de mercadorias destinadas a uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da Copa das Confederaes Fifa 2013 e da Copa do Mundo Fifa 2014. OUTROS PRODUTOS E SERVIOS Receitas de Fretes e de transporte multimodal, contratadas por pessoa jurdica preponderantemente exportadora, para transporte no mercado interno de produtos com suspenso ou destinados a Exportao. Venda de cana-de-acar, classificada na posio 12.12 da Nomenclatura Comum do Mercosul NCM, efetuada para pessoa jurdica produtora de lcool, inclusive para fins carburantes, tributada no regime de no cumulatividade. Venda de leo combustvel, tipo bunker, MF - Marine Fuel, classificado no cdigo 2710.19.22, leo combustvel, tipo bunker, MGO - Marine Gs Oil, classificado no cdigo 2710.19.21 e leo combustvel, tipo bunker, ODM - leo Diesel Martimo, classificado no cdigo 2710.19.21, quando destinados navegao de cabotagem e de apoio porturio e martimo, para a pessoa jurdica previamente habilitada Acetona classificada no cdigo 2914.11.00 da Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados Tipi, destinada produo de monoisopropilamina (Mipa) utilizada na elaborao de defensivos agropecurios classificados na posio 38.08 da Tipi Desperdcios, resduos ou aparas de plstico, de papel ou carto, de vidro, de ferro ou ao, de cobre, de nquel, de alumnio, de chumbo, de zinco e de estanho, e demais desperdcios e resduos metlicos do Captulo 81 da Tipi Venda de produtos pessoa jurdica sediada no exterior, com contrato de entrega no territrio nacional, de insumos destinados industrializao, por conta e ordem da encomendante sediada no exterior, de mquinas e veculos classificados nas posies 87.01 a 87.05 da TIPI Vendas a empresa sediada no exterior, para entrega em territrio nacional, de material de embalagem a ser totalmente utilizados no acondicionamento de mercadoria destinada exportao para o exterior Venda de mquinas e equipamentos classificados na posio 84.39, utilizados na fabricao de papis destinados impresso de jornais ou de papis classificados nos cdigos 4801.00.10, 4801.00.90, 4802.61.91, 4802.61.99, 4810.19.39 e 4810.22.90, todos da Tipi, destinados impresso de peridicos, quando os referidos bens forem adquiridos por pessoa jurdica industrial para incorporao ao seu ativo imobilizado DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO Doaes em espcie recebidas por instituies financeiras pblicas controladas pela Unio e

01/2011

01/2011

01/2011

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405

406

39.15, 47.07, 70.01, 72.04, 74.04, 75.03, 76.02, 78.02, 79.02, 80.02 e 81 -

01/2011

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408

900 901

01/2011

destinadas a aes de preveno, monitoramento e combate ao desmatamento, inclusive programas de remunerao por servios ambientais, e de promoo da conservao e do uso sustentvel dos biomas brasileiros, na forma estabelecida pelo Decreto n 6.565, de 15 de setembro de 2008 999 Outras operaes com suspenso 01/2011 OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 MATRIAS-PRIMAS, PRODUTOS INTERMEDIRIOS E MATERIAIS DE EMBALAGEM: Cdigo 101: art. 40 da Lei n 10.865/04. Cdigo 102: art. 40-A da Lei n 10.865/04. Cdigo 103: art. 12 da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010 Cdigo 104: art. 12, 1, I, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010 Cdigo 105: art. 12, 1, III, da Lei n 11.945/2009 e Portaria Conjunta RFB/Secex n 467, de 25/03/2010

2. Grupo 200 AGROINDUSTRIA: Cdigos 201-205: Art. 9 da Lei n 10.925/04 e IN SRF 660/2004 Cdigo 206: Art. 15 da Lei n 10.925/2004 Cdigos 207-208: Art. 32 da Lei n 12.058/2009, alterado pelo art. 50 da Lei n 12.350/2010 Cdigo 209: Art. 54 da Lei n 12.350/2010 3. Grupo 300 REGIMES ESPECIAIS Cdigo 301: Arts. 1 a 11 da Lei n 11.196/2005, Decreto n 5.712/06, Decreto n 5.713/06 e IN SRF n 630/06 Cdigo 302: Arts. 12 a 16 da Lei n11.196/2005, Decreto n 5.649/05, Decreto n 5.788/06, Decreto n 5.789/06 e a IN SRF n 605, de 2006 Cdigo 303: Arts. 1 a 5 da Lei n 11.488/2007; Decreto n 6.144/2007; IN SRF n 758/2007 Cdigo 304: Arts. 1 a 5 da Lei n 12.249/2010; Decreto n 7.320/2010 Cdigo 305: Arts. 13 a 16 da Lei n 11.033/2004, Decreto n 5.281/2004; IN SRF n 477/2004 Cdigo 306: Arts. 7 a 14 da Lei n 12.249/2010, Decreto n 7.243/2010 Cdigo 307: Arts. 29 a 33 da Lei n 12.249/2010 Cdigo 308: Arts. 17 a 21 da Lei n 12.350/2010 (converso da MP n 497) e Decreto n 7.319/2010 Cdigo 309: Arts. 14 e 14-A Lei n 10.865/2004 Cdigo 310: Arts. 6-A Lei n 11.508/2007 Cdigo 311: Art. 15 da Lei n 12.350/2010 4. Grupo 400 DEMAIS PRODUTOS E SERVIOS : Cdigo 401: 6-A. do art. 40 da Lei n 10.865/2004 Cdigo 402: art. 11 da Lei n 11.727/2008 Cdigo 403: Art. 2 da Lei n 11.774/2008 Cdigo 404: art. 25 da Lei n 11.727/2008 Cdigo 405: art. 48 da Lei n 11.196/2005 Cdigo 406: art. 38 da Lei n 10.865/2004 Cdigo 407: art. 49 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 6.127, de 2007 Cdigo 408: art. 55 da Lei n 11.196/2005; Decreto n 5.653/2005, Decreto n 5.881/2006 e IN SRF n 675/2006. 5. Grupo 900 DEMAIS OPERAES COM SUSPENSO Cdigo 901: Lei n 11.828/2008 e Decreto n 6.565/2008

4.3.17 Tabela Outros Produtos e Operaes Sujeitos a Alquotas Diferenciadas (CST 02)
Trmino de Crdito Crdito Contribui Contribui Incio de Escritura Alquota Alquota o Alquotas o Alquotas Escritura o s s o PIS COFINS Ms/Ano PIS COFINS Ms/Ano % % % %

Cdig o 100

Descrio do Produto PAPEL IMUNE Papel imune a impostos de que trata o art. 150, inciso VI, alnea d, da Constituio da Repblica, quando destinados impresso de peridicos

NC M

101

0,8

3,2

0,8

3,2

01/2011

200 201

202

203

204

ZONA FRANCA DE MANAUS E REAS DE LIVRE COMRCIO Venda de produo prpria por PJ industrial estabelecida na ZFM, para: - PJ estabelecida na ZFM; - PJ fora da ZFM desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Venda de produo prpria, por PJ industrial estabelecida na ZFM, para PJ estabelecida fora da ZFM: - que apura o imposto de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia nocumulativa Venda de produo prpria, por PJ industrial estabelecida na ZFM, para PJ estabelecida fora da ZFM: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal. Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994,

0,65

4,6

01/2011

1,3

1,65

7,6

01/2011

1,3

01/2011

0,65

4,6

01/2011

205

206

para: - PJ estabelecida nas respectivas ALCs; PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para: - PJ estabelecida nas respectivas ALCs; PJ fora da respectiva ALC desde que esta apure as contribuies no regime da no cumulatividade Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia nocumulativa

0,65

0,65

01/2011

1,3

1,65

7,6

01/2011

207

208

209

Venda de produo prpria por pessoa jurdica industrial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989, 8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs que apure o importo de renda com base no lucro real e que tenha sua receita, total ou parcialmente, excluda do regime de incidncia nocumulativa Revenda por pessoa jurdica comercial estabelecida nas reas de Livre Comrcio de que tratam as Leis nos 7.965, de 22 de dezembro de 1989,

1,3

01/2011

1,3

0,65

01/2011

1,3

01/2011

300 301

900

8.210, de 19 de julho de 1991, e 8.256, de 25 de novembro de 1991, o art. 11 da Lei no 8.387, de 30 de dezembro de 1991, e a Lei no 8.857, de 8 de maro de 1994, para PJ estabelecida fora das respectivas ALCs: - que apure o importo de renda com base no lucro presumido - que seja optante do SIMPLES rgos da administrao federal, estadual, distrital e municipal INDUSTRIALIZA O POR ENCOMENDA Receita bruta auferida pela pessoa jurdica executora da encomenda de produtos monofsicos: - gasolinas, exceto gasolina de aviao, leo diesel e gs liquefeito de petrleo - GLP derivado de petrleo e de gs natural mquinas e veculos classificados nos cdigos 84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00, 8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00, 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05 e 87.06 Autopeas relacionadas nos Anexos I e II -da Lei no 10.485, de 2002 Produtos classificados nas posies 40.11 (pneus novos de borracha) e 40.13 (cmaras-de-ar de borracha) - Querosene de aviao - Bebidas frias do art. 58-A, da Lei n 10.833, de 2003 OUTROS PRODUTOS E OPERAES

1,65

7,6

01/2011

901 999

Subcontratao de transporte de cargas Demais produtos e operaes sujeitos a alquotas diferenciadas

1,2375

5,7

01/2011

01/2011

OBS: Legislao de Referncia: 1. Grupo 100 Papel Imune: Cdigo 101: Art. 2, 2 das Leis n 10.637, de 2002 e 10.833, de 2003. 2. Grupo 200 Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio Cdigos 201 a 209: Art. 2, 5, 6, 17, 23 e 24 da Lei n 10.833, de 2003 e Art. 2, 4, 5, 6, 12, 15 e 16 da Lei n 10.637, de 2002 3. Grupo 300 - Industrializao por Encomenda Cdigo 301: Lei 11.051, de 2004, art. 10, 2 4. Grupo 900 Outros Produtos e Operaes Cdigo 901: Lei 11.051, de 2004, art. 23

Detalhamento dos registros que compem a EFD

Em relao ao Manual do Leiaute da EFD-PIS/Cofins, institudo pelo Anexo nico do ADE Cofis n 34, de 2010 e suas alteraes, foram acrescentadas neste Guia Prtico as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificaes abaixo: - O S significa que o campo deve ser sempre preenchido. Por exemplo: nos registros dos blocos A, C, D e F e nos registros de apurao do bloco M todos os campos numricos especificados como obrigatrios devem ser preenchidos, com valores ou com 0 (zero); - O N significa que o campo no de preenchimento obrigatrio. Todavia, sempre que houver a informao para o campo, o mesmo deve ser preenchido.

2. ESCRITURAO FISCAL DIGITAL ICMS/IPI - EFD

Apresentao
A parte 2 do presente material visa a orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital (EFD) pelo contribuinte do ICMS e/ou IPI, pessoa fsica ou jurdica, inscrito no cadastro de contribuintes do estado do Paran e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, estrutura e apresentao do arquivo magntico para entrega ao Fisco, na forma do Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008 e suas atualizaes. Este documento no pretende contemplar todas as orientaes tcnicas sobre a elaborao do arquivo digital, cuja orientao integral sobre sua estrutura e apresentao deve ser buscada no Manual de Orientao anexo ao Ato COTEPE/ICMS n 38, de 2009, bem como na legislao anexa. Com o objetivo de simplificar os processos e reduzir as obrigaes acessrias impostas aos contribuintes, foi instituda a EFD, pela qual o contribuinte ir apresentar na forma digital, com transmisso via Internet, os registros dos documentos fiscais da escriturao e os respectivos demonstrativos de apurao dos impostos IPI e ICMS de cada perodo de apurao, bem como outras informaes de interesse econmico-fiscais.

Objetivos
A Escriturao Fiscal Digital EFD parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal, estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins. Para tanto, todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso de Certificados Digitais, do tipo A1 ou A3, expedidos, em conformidade com as regras do ICP-Brasil, pelos representantes legais ou seus procuradores, tendo este arquivo validade jurdica para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-2, de 24 de agosto de 2001. Para ser possvel alcanar os objetivos propostos, ocorreu a unio de esforos de representantes, no s dos rgos de Controle e de Fiscalizao Tributria, mas tambm de representantes da iniciativa privada de diversos segmentos da vida econmica do Pas que atuaram de forma decisiva, como parceiros na elaborao das especificaes do projeto.

Legislao
ESCRITURAO FISCAL DIGITAL EFD
Dispe o Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, acerca da instituio da Escriturao Fiscal Digital EFD - em arquivo digital, de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS e/ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI - e que se constitui de um conjunto de registros de apurao de impostos, referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. O contribuinte deve gerar e manter uma EFD para cada estabelecimento, devendo esta conter todas as informaes referentes aos perodos de apurao do(s) imposto(s). Estabelece ainda o referido Convnio que o contribuinte deve manter todos os documentos fiscais que deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos. O Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008, e suas atualizaes, definiram os documentos fiscais, as especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, que contm informaes fiscais e contbeis, bem como quaisquer outras informaes que venham a repercutir na apurao, pagamento ou cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados.

Ver tambm Ajuste SINIEF n 02, de 03 de abril de 2009 e alteraes..

Apresentao do arquivo da EFD

O arquivo digital deve ser submetido a um programa validador, fornecido pelo SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital - por meio de download, o qual verifica a consistncia das informaes prestadas no arquivo. Aps essas verificaes, o arquivo digital assinado por meio de certificado digital, tipo A1 ou A3, emitido por autoridade certificadora credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil e transmitido. As regras de negcio ou de validao, ora implementadas, podem ser alteradas a qualquer tempo, visto que tm por finalidade nica e exclusivamente verificar as consistncias das informaes prestadas pelos contribuintes. Ainda que determinados registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a no apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao solicitada pelos fiscos. Regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras estabelecidas pela Administrao Tributria.

Periodicidade das informaes

Os arquivos da EFD tm periodicidade mensal e devem apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao, ainda que as apuraes dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em perodos inferiores a um ms, segundo a legislao de cada imposto. Portanto a data inicial constante do registro 0000 deve ser sempre o primeiro dia do ms ou outro, se for incio das atividades, ou de qualquer outro evento que altere a forma e perodo de escriturao fiscal do estabelecimento. A data final constante do mesmo registro deve ser o ltimo dia do mesmo ms informado na data inicial ou a data de encerramento das atividades ou de qualquer outro fato determinante para paralisao das atividades daquele estabelecimento. Os prazos para a transmisso dos arquivos so definidos por legislao estadual. No estado do Paran, o artigo 264-D do RICMSPR decreto 1980/2008 fixa o prazo de entrega da EFD para at o 25 dia do ms subseqente.

Assinatura com certificado digital

Podero assinar a EFD, com certificados digitais do tipo A1 ou A3: 1. o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2. o e-PF ou e-CPF do produtor rural ou do representante legal da empresa no cadastro CNPJ; 3. a pessoa jurdica ou a pessoa fsica com procurao eletrnica cadastrada no site da RFB, por estabelecimento. Cadastramento de Procurao Eletrnica: No site da RFB, http://receita.fazenda.gov.br, na aba Empresa, clicar em Todos os servios, selecionar Procurao Eletrnica e Senha para pesquisa via Internet, procurao eletrnica e continuar ou opcionalmente https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp. 1. Login com certificado digital de pessoa jurdica ou pessoa fsica (produtor rural); 2. Selecionar Procurao eletrnica; 3. Selecionar Cadastrar Procurao ou outra opo, se for o caso; 4. Selecionar Solicitao de procurao para a Receita Federal do Brasil; 5. Preencher os dados do formulrio apresentado e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica. 6. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar. Obs.: No caso de estabelecer Procurao Eletrnica em nome de filial para terceiros:

1. https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp 2. Login com certificado digital de pessoa jurdica; 3. Na opo Alterar perfil de acesso, selecionar CNPJ matriz atuando como CNPJ filial e alterar; 4. Preencher os dados do formulrio apresentado, e selecionar a opo Assinatura da Escriturao Fiscal Digital (EFD) do Sistema Pblico de Escriturao Digital, constante do quadro Destinados tanto a Pessoa Fsica quanto a Pessoa Jurdica. 5. Para finalizar, clicar em Cadastrar procurao, ou Limpar ou Voltar.

Da prestao e da guarda de informaes

O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, inclusive. Considera-se totalidade das informaes: 1 - as relativas s entradas e sadas de mercadorias bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios. 2 - as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros e de terceiros de posse do informante; 3 - qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias. Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal. As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD transmitido, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo mesmo prazo estabelecido pela legislao para a guarda dos documentos fiscais. A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido (localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia de segurana. Os contribuintes obrigados EFD, mesmo que estejam com suas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao = O), informando, portanto, a identificao do estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer atividade.

Outras Informaes.
Cdigo da Situao do Documento (COD_SIT) Cdigo 00 01 02 03 04 05 06 07 08 Descrio Documento regular Escriturao extempornea de documento regular Documento cancelado Escriturao extempornea de documento cancelado NF-e ou CT-e - denegado NF-e ou CT-e - Numerao inutilizada Documento Fiscal Complementar Escriturao extempornea de documento complementar Documento Fiscal emitido com base em Regime Especial ou Norma Especfica

Escriturao extempornea de documentos Os documentos que deveriam ter sido escriturados em perodos anteriores ao informado devem ser registrados na EFD com COD_SIT igual a 1, 3 ou 7. Nestes casos, a data de emisso e a data de entrada ou sada no devem pertencer ao perodo da escriturao informado no registro 0000. Observe-se que quando se tratar de documento fiscal de sada de produtos ou prestao de servios, os valores de impostos no sero totalizados no perodo

da EFD, devendo os tributos ser recolhidos com os acrscimos legais cabveis. Para documentos fiscais de entrada, os crditos sero considerados normalmente na apurao. Verificar a legislao de cada UF, quanto escriturao destes documentos. Notas fiscais complementares: ver excees descritas no registro C100. Documentos fiscais de modelos 1 ou 1A que forem emitidos em situaes especiais. Ver excees descritas no registro especfico. Alguns registros (relativos ao ICMS) no sero utilizados no estado do Paran, como por exemplo: C176, C179, C197 e 1200. Neste No site da SEFA est a relao dos registros que no so exigidos. Cpia de Segurana, Exportao de TXT e Arquivo Original da EFD. O contribuinte deve guardar a EFD transmitida juntamente com o recibo da transmisso, pelo prazo previsto na legislao. No o arquivo gerado utilizando a funcionalidade Cpia de Segurana e nem pela funcionalidade Exportao do Arquivo TXT, ambas do PVA. O recibo de entrega gerado pelo ReceitaNet, com o mesmo nome do arquivo para entrega, com a extenso REC e ser gravado sempre no mesmo diretrio do arquivo transmitido. Para visualizao do recibo, com prvia importao da EFD no PVA, os arquivos TXT: enviado e recibo - devem estar no mesmo diretrio. O Arquivo TXT exportado (opo Exportar do menu Escriturao Fiscal) leva os dados apenas daquela EFD a qual ele se refere, sem assinatura e nem dados das demais tabelas constantes do banco de dados do PVA. O Arquivo da Cpia de Segurana gera uma cpia de todos os dados constantes na base do PVA, incluindo as tabelas auxiliares atualizadas, se assim estiverem no PVA, na data da cpia. IMPORTAO DE BLOCOS DA EFD O Programa de Validao e Assinatura da EFD (PVA-EFD), na verso 2.0.6 e seguintes, permitir a importao de qualquer bloco que esteja completo estruturalmente com sobreposio de todas as informaes existentes no bloco da EFD anteriormente importada. A opo somente ser disponibilizada quando a EFD a ser alterada estiver aberta no PVAEFD. O bloco a ser importado dever estar completamente estruturado contendo: 1. o registro de abertura do arquivo digital e identificao da entidade (idntico ao da EFD a ser alterada); 2. o registro de abertura do bloco; 3. registros a serem includos; e 4. o registro de encerramento do bloco. Sero validadas as informaes constantes nos registros 0000 de ambos os arquivos.

Informaes para gerao dos arquivos da EFD

Blocos e registros da EFD
BLOCOS: Entre o registro inicial (registro 0000) e o registro final (9999), o arquivo digital constitudo de blocos, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento, referindo-se cada um deles a um agrupamento de documentos e de outras informaes econmico-fiscais. A apresentao de todos os blocos, na sequncia, conforme Tabela Blocos abaixo (item 2.5.1 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008), obrigatria, sendo que o registro de abertura do bloco indicar se haver ou no informao. Tabela Blocos Bloco
0 C D E G* H

Descrio
Abertura, Identificao e Referncias Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI) Documentos Fiscais II Servios (ICMS) Apurao do ICMS e do IPI Controle do Crdito de ICMS do Ativo Permanente CIAP Inventrio Fsico

1 9

Outras Informaes Controle e Encerramento do Arquivo Digital

*Bloco G includo para vigorar a partir do perodo de apurao de janeiro de 2011. ORGANIZAO DOS BLOCOS: Os blocos devem ser organizados e dispostos na sequncia estabelecida no item 2.5 do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes, ou seja, inicia-se com o bloco 0 e seus registros, na sequncia o bloco C e registros correspondentes, depois o bloco D e os outros, e, ao final, o bloco 9, que encerra o arquivo da EFD. REGISTROS:
Os registros so compostos de campos que devem ser apresentados de forma sequencial e conforme estabelecido no leiaute do respectivo registro com todos os campos previstos independentemente de haver ou no informao a ser prestada naquele campo (a excluso de campos ocasiona erro na estrutura do registro). Dentro da hierarquia, a ordem de apresentao dos registros sequencial e ascendente. Todos os registros com a observao de registro obrigatrio devem constar do arquivo.

OBSERVAES:
Os registros que contm a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; Os registros que contm itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1" significa que somente deve haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que pode haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai. A gerao do arquivo requer a existncia de um "Registro Pai", quando houver um "Registro Filho". No devem ser includos na EFD REGISTROS para os quais no existam informaes a serem prestadas. Ex.: Registro C110 No deve ser apresentado, quando no houver informaes no quadro Dados Adicionais da nota fiscal.

ORGANIZAO DOS REGISTROS DENTRO DOS BLOCOS

Dentro de cada bloco os registros devem ser dispostos de forma sequencial e ascendente, conforme estruturados (ver Tabela registros e de obrigatoriedade de apresentao item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS n 09, de 18 de abril de 2008 e alteraes. Devem ser apresentados e agrupados todos os registros do mesmo tipo existentes no perodo e, aps o trmino daquele documento, na sequncia, sero apresentados os demais registros. Ex.: Se a empresa utiliza notas fiscais modelo 1 ou 1A (cdigo 01) e cupom fiscal, deve assim dispor os registros no arquivo: para cada documento modelo 01 ou 1A, informar um registro C100 e seus respectivos registros filhos e, aps, informar, por equipamento ECF, os registros C400 e seus respectivos registros filhos. Deve haver correlao entre os modelos de documentos fiscais e os registros da EFD correspondentes. Ou seja, vedada a apresentao de informaes de documento fiscal em registro diverso do estabelecido para aquele modelo. Ex.: Recebimento ou emisso de um conhecimento de transporte registro D100 Venda ou aquisio atravs de NF-e registro C100. Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final registro C500 (se cdigo do documento for 06). Aquisio de servios de comunicao registro D500. Venda de bilhete de passagem com emissor ECF D350. Venda com emisso manual de NF ao consumidor C300 ou C350. Registros a serem apresentados - Perfil do informante. Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentao dos arquivos. O preenchimento dos registros est condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurdicas

e/ou produtores rurais, de acordo com as operaes de entradas e sadas que esto sendo informadas. Regra geral, o perfil A determina a apresentao dos registros mais detalhados e o perfil B trata as informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo: por exemplo, dirio e mensal). O perfil C, embora existente no leiaute, ser implementado futuramente. As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam do item 2.6.1 e seguintes do Ato COTEPE/ICMS 09/08 e suas alteraes. facultado aos fiscos estaduais dispensar a apresentao dos registros no obrigatrios, como por exemplo, os registros C176 e 1400.

Anexo I: IN RFB. 1052/2010 Institui a EFD PIS/COFINS.

Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010
DOU de 7.7.2010 Institui a Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins). Alterada pela Instruo Normativa RFB n 1.085, de 19 de novembro de 2010. O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 125, de 4 de maro de 2009, e tendo em vista o disposto no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, no art. 35 da Lei n 12.058, de 13 de outubro de 2009, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para o PIS/Pasep e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) - (EFD-PIS/Cofins), para fins fiscais, de acordo com o disposto nesta Instruo Normativa. Pargrafo nico. A EFD-PIS/Cofins dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e ser considerada vlida aps a confirmao de recebimento do arquivo que a contm. Art. 2 A EFD-PIS/Cofins emitida de forma eletrnica dever ser assinada digitalmente pelo representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo Normativa RFB n 944, de 29 de maio de 2009, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil), a fim de garantir a autoria do documento digital. Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009, e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.085, de 19 de novembro de 2010) II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real; III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado. 1 Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins s demais pessoas jurdicas no obrigadas nos termos deste artigo, em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2011. 1 Fica facultada a entrega da EFD-PIS/Cofins s demais pessoas jurdicas no obrigadas, nos termos deste artigo, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.085, de 19 de novembro de 2010) 2 A obrigatoriedade disposta neste artigo aplica-se s pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e 9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 27 de novembro de 1998, e na Lei n 7.102, de 20 de junho de 1983, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012. 3 As declaraes e demonstrativos, relativos a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), exigidos das pessoas jurdicas que tenham apresentado a EFD-PIS/Cofins, em relao ao mesmo perodo, sero simplificados, com vistas a eliminar eventuais redundncias de informao. Art. 4 A EFD-PIS/Cofins dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado no stio da RFB na Internet, no endereo <http://www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mnimo, as seguintes funcionalidades: I - validao do arquivo digital da escriturao; II - assinatura digital;

III - visualizao da escriturao; IV - transmisso para o Sped; e V - consulta situao da escriturao. Art. 5 A EFD-PIS/Cofins ser transmitida mensalmente ao Sped at o 5 (quinto) dia til do 2 (segundo) ms subsequente a que se refira a escriturao, inclusive nos casos extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial. Pargrafo nico. O servio de recepo da Escriturao Contbil Digital (ECD) ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos) - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. Pargrafo nico. O servio de recepo da EFDPIS/Cofins ser encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos) - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. (Retificado no Dou de 13/07/2010, Seo 1. pg. 37) Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa, supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001. Art. 7 A no-apresentao da EFD-PIS/Cofins no prazo fixado no art. 5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. Art. 8 A EFD-PIS/Cofins entregue na forma do pargrafo nico do art. 1, poder ser objeto de substituio, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, que substituir integralmente o arquivo anterior, para incluso, alterao ou excluso de documentos ou operaes da escriturao fiscal, ou para efetivao de alterao nos registros representativos de crditos e contribuies e outros valores apurados. Pargrafo nico. O arquivo retificador da EFD-PIS/Cofins poder ser transmitido at o ltimo dia ltil do ms de junho do anocalendrio seguinte a que se refere a escriturao substituda, desde que no tenha sido a pessoa jurdica, em relao s respectivas contribuies sociais do perodo da escriturao em referncia: I - objeto de exame em procedimento de fiscalizao ou de reconhecimento de direito creditrio de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declarao de Compensao; II - intimada de incio de procedimento fiscal; ou III - cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD-PIS/Cofins em referncia j no tenham sido enviados Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrio em Dvida Ativa da Unio (DAU), nos casos em que importe alterao desses saldos. Art. 9 Incumbe ao Coordenador-Geral de Fiscalizao estabelecer em relao EFD-PIS/Cofins, mediante Ato Declaratrio Executivo (ADE): I - a forma de apresentao, documentao de acompanhamento e especificaes tcnicas do arquivo digital; II - as tabelas de cdigos internas, referenciadas no leiaute da escriturao; e III - as regras de validao, aplicveis aos campos e registros do arquivo digital. Art. 10. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.

OTACLIO DANTAS CARTAXO

Anexo 2: artigos 264-A a 264-M do RICMSPR, decreto 1980/2007, que tratam da EFD.
CAPTULO VIII

DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD (Ver. Art. 2, do Decreto n. 4.955 de 24.06.2009) Art. 264-A. Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital - EFD, em arquivo digital, que se constitui em um conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apurao do ICMS referente s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte (Convnio ICMS 143/06 e Ajuste SINIEF 2/09). 1 A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes, em meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das unidades federadas e da Receita Federal do Brasil - RFB. 2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes a que se refere o 1 sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil. 3 O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao do (Ajustes SINIEF 2/09 e 5/10): I - Livro Registro de Entradas; II - Livro Registro de Sadas; III - Livro Registro de Inventrio; IV - Livro Registro de Apurao do IPI; V - Livro Registro de Apurao do ICMS; VI - documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP. Art. 264-B. Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros e do documento mencionados no 3 do art. 264-A em discordncia com o disposto neste Captulo (Ajuste SINIEF 5/10). Art. 264-C. Norma de Procedimento Fiscal - NPF divulgar os contribuintes obrigados ao uso da EFD. Pargrafo nico. Os contribuintes no obrigados EFD podero optar pela sua utilizao, de forma irretratvel, mediante requerimento dirigido Secretaria de Estado da Fazenda, conforme disposto em NPF. Art. 264-D. O arquivo da EFD dever ser enviado at o dia 25 (vinte e cinco) do ms subsequente ao do encerramento do ms da apurao. Art. 264-E. O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, dever prestar as informaes relativas EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a escriturao contbil seja efetuada de forma centralizada, salvo disposio contrria deste Regulamento. Art. 264-F. O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte, de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms. 1 Para efeito do disposto no caput, considera-se totalidade das informaes: a) as relativas s entradas e sadas de mercadorias, bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios; b) as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros; c) qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias. 2 Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou do IPI, tais como iseno, imunidade, noincidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal. 3 As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante.

 4 As tabelas de ajustes do lanamento e apurao referidas no Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD, institudo pelo Ato COTEPE de que trata o caput deste artigo, sero definidas em NPF. Art. 264-G. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD previsto neste Captulo, bem como os documentos que deram origem s informaes nele constantes, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo prazo de que trata o pargrafo nico do art. 111. Art. 264-H. O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte dever ser submetido validao de consistncia de leiaute efetuada pelo software denominado Programa de Validao e Assinatura da Escriturao Fiscal Digital - PVA-EFD que ser disponibilizado na internet nos stios das administraes tributrias das unidades federadas e da RFB. 1 O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e para o envio do arquivo por meio da internet. 2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo: a) a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as orientaes e especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD definidas em Ato COTEPE; b) a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas. 3 O procedimento de validao e assinatura dever ser efetuado antes do envio do arquivo ao ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED. 4 Ficam vedadas a gerao e a entrega do arquivo digital da EFD em meio ou forma diversa da prevista neste artigo. Art. 264-I. O arquivo digital da EFD ser enviado na forma prevista no 1 do art. 264-H, e sua recepo ser precedida no mnimo das seguintes verificaes: I - dos dados cadastrais do declarante; II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital; III - da integridade do arquivo; IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia; V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas. 1 Efetuadas as verificaes previstas no caput, ser automaticamente expedida pela administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo declarante quanto ocorrncia de um dos seguintes eventos: a) falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada; b) regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega, nos termos do pargrafo nico do art. 264-L. 2 Consideram-se escriturados os livros de que trata o 3 do art. 264-A no momento em que for emitido o recibo de entrega. 3 A recepo do arquivo digital da EFD no implicar reconhecimento da veracidade e da legitimidade das informaes prestadas, nem homologao da apurao do imposto efetuada pelo contribuinte. Art. 264-J. O contribuinte poder retificar a EFD mediante envio de outro arquivo para substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria. 1 A gerao e o envio do arquivo digital para retificao da EFD devero observar o disposto nos artigos 264-F a 264-I,com indicao da finalidade do arquivo. 2 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar. Art. 264-K. Para fins do cumprimento das obrigaes a que se referem este Captulo, o contribuinte dever entregar o arquivo digital da EFD de cada perodo apenas uma nica vez, salvo a entrega com finalidade de retificao de que trata o art.264-J. Art. 264-L. A recepo e a validao dos dados relativos EFD sero realizadas no ambiente nacional do SPED, institudo pelo Decreto n. 6.022, de 22 de janeiro de 2007, do Governo Federal, e administrado pela Receita Federal do Brasil - RFB, com imediata retransmisso Secretaria de Estado da Fazenda. Pargrafo nico. Observado o disposto no art. 264-I, ser gerado recibo de entrega com nmero de identificao somente aps o aceite do arquivo transmitido.

Art. 264-M. O contribuinte obrigado EFD dever observar, no que couber, as disposies relativas ao uso de processamento de dados para escriturao de livros fiscais, nos termos das Sees I a V do Captulo XVII do Ttulo III deste Regulamento.

Anexo 3: Registros da EFD dispensados pelo Estado do Paran O estado do Paran no exige os seguintes registros: REGISTRO C176: RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA (CDIGO 01, 55). Este registro deve ser informado quando da emisso de documento fiscal que gera direito a ressarcimento de ICMS em operaes com produtos submetidos substituio tributria na operao anterior. Aplica-se somente aos contribuintes domiciliados nos estados, cuja legislao obriga a emisso de nota fiscal para documentar processo de pedido de ressarcimento de ICMS/ST.

REGISTRO C495: RESUMO MENSAL DE ITENS DO ECF POR ESTABELECIMENTO (CDIGO 02 e 2D). Este registro deve ser apresentado pelo contribuinte domiciliado no estado da Bahia, resumindo todas as informaes num nico registro por item de mercadorias, no dispensando a apresentao do registro C400 e registros filhos.

REGISTRO E115: INFORMAES ADICIONAIS DA APURAO VALORES DECLARATRIOS. Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS, conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados na apurao do ICMS.

REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS. Este registro demonstra a conta corrente dos crditos fiscais de ICMS, controlados extraapurao. Cada UF determinar a obrigatoriedade de apresentao deste registro.

REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS. Este registro deve ser apresentado para detalhar a utilizao de crditos fiscais de ICMS no perodo.

REGISTRO 1900: INDICADOR DE SUB-APURAO DO ICMS. Este registro tem por objetivo escriturar o ICMS de operaes especificadas em legislao estadual como obrigadas a apuraes em separado. Registro obrigatrio se houver registro C197 onde o 4 (quarto) dgito do campo 02 - COD_AJ, for 3, 4 ou 5, ou na existncia de saldo credor no campo 08- VL_SLD_CREDOR_ANT_OA do registro 1920, em valor maior que Zero. No podem ser informados dois ou mais registros com o mesmo cdigo de indicador de apurao (campo 2 IND_APUR_ICMS).

REGISTRO 1910: PERODO DA SUB-APURAO DO ICMS. Este registro tem por objetivo informar o(s) perodo(s) das apuraes em separado do ICMS.

Os perodos informados devem abranger todo o intervalo da escriturao fiscal, sem sobreposio ou omisso de datas ou perodos. No podem ser informados dois ou mais registros com a mesma combinao de valores dos campos 02 (DT_INI) e 03 (DT_FIN). No devem existir lacunas ou sobreposies de datas nos perodos de apurao informados nestes registros, em comparao com as datas informadas no registro 0000.

REGISTRO 1920: SUB-APURAO DO ICMS. Este registro tem por objetivo informar os valores relativos a apuraes especificadas no registro 1900, que se referem aos valores do ICMS das operaes prprias estornados do registro E110atravs de ajustes nos campos 03 (VL_AJ_DEBITOS) e 07 (VL_AJ_CREDITOS).

REGISTRO 1921: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA SUB-APURAO DO ICMS. Este registro tem por objetivo discriminar todos os ajustes lanados nos campos VL_TOT_AJ_DEBITOS_OA, VL_ESTORNOS_CRED_OA, VL_TOT_AJ_CREDITOS_OA, VL_ESTORNOS_DEB_OA, VL_TOT_DED e DEB_ESP_OA, todos do registro 1920.

REGISTRO 1922: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO DO ICMS. Este registro tem por objetivo detalhar os ajustes do registro 1921 quando forem relacionados a processos judiciais ou fiscais ou a documentos de arrecadao, observada a legislao estadual pertinente. Valores recolhidos, com influncia nesta apurao em separado (subapurao) do ICMS, devem ser detalhados neste registro, com identificao do documento de arrecadao especfico.

REGISTRO 1923: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA SUB-APURAO DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS. Este registro tem por objetivo identificar os documentos fiscais relacionados ao ajuste.

REGISTRO 1925: INFORMAES ADICIONAIS DA SUB-APURAO VALORES DECLARATRIOS. Este registro tem o objetivo de informar os valores declaratrios relativos ao ICMS desta apurao em separado (sub-apurao), conforme definio da legislao estadual pertinente. Esses valores so meramente declaratrios e no so computados nesta apurao em separado (sub-apurao) do ICMS.

REGISTRO 1926: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES REFERENTES SUB-APURAO. Este registro tem o objetivo de discriminar os pagamentos realizados (dbitos especiais) ou a realizar, referentes apurao em separado (sub-apurao) do ICMS identificada no registro 1900. A soma do valor das obrigaes deste registro deve ser igual soma dos campos VL_ICMS_RECOLHER_OA e DEB_ESP_OA, do registro 1920.

Anexo 4: NPF 112/2023/2010 adeso voluntria EFD no Paran.

NORMA DE PROCEDIMENTO FISCAL N 023/2010

Publicado no DOE 8191 de 31.03.10 O DIRETOR DA COORDENAO DA RECEITA DO ESTADO, no uso das atribuies que lhe confere o inciso X do art. 9 do Regimento da Coordenao da Receita do Estado, aprovado pela Resoluo SEFA n. 88/2005, resolve expedir a seguinte Norma de Procedimento Fiscal: SMULA. Disciplina os procedimentos relativos adeso voluntria Escriturao Fiscal Digital EFD e revoga a Norma de Procedimento Fiscal N 089/2008. DAS DISPOSIES INICIAIS 1. Fica facultado aos contribuintes com estabelecimentos localizados neste Estado o direito de optar pela Escriturao Fiscal Digital - EFD, desde que previamente credenciada a empresa pela Coordenao da Receita Estadual, nos termos fixados nesta norma. 2. A legislao aplicvel e as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da EFD esto disponveis no endereo eletrnico http://www1.receita.fazenda.gov.br menu SPED Fiscal-Legislao. 3. A adeso voluntria EFD abrange todos os estabelecimentos ativos da empresa, que exeram atividade econmica que exija a emisso de documentos fiscais, sendo a opo de carter irretratvel, vedada a alterao posterior da forma de escriturao fiscal. DO REQUERIMENTO 4. O pedido de credenciamento dar-se- mediante o preenchimento do Requerimento pela Adeso Voluntria Escriturao Fiscal Digital EFD, modelo anexo, formalizado por representante legal da empresa e protocolizado na Agncia da Receita Estadual - ARE de domiclio de qualquer estabelecimento do contribuinte. 4.1.dever ser anexada ao requerimento cpia autenticada do documento constitutivo da empresa, arquivado na Junta Comercial do Paran JUCEPAR (art. 1.150 da Lei n. 10.406, de 10 de janeiro de 2002 - Novo Cdigo Civil). 5. A ARE que recepcionar o requerimento dever: 5.1.verificar se todos os estabelecimentos ativos da empresa, constantes do

Cadastro de Contribuintes do ICMS foram relacionados, nos termos do disposto no item 3; 5.2.verificar a regularidade da situao cadastral e a correo dos dados preenchidos, inclusive em relao identificao do representante legal e correspondente instrumento de mandato, se for o caso; 5.3.verificar se h omisso de apresentao da Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS e de arquivos magnticos e solicitar a regularizao; 5.4.anexar cpia da procurao pblica ou particular com firma reconhecida do outorgante e do CPF e RG do procurador, se for o caso; 5.5.protocolizar no Sistema Integrado de Documentos - SID e encaminhar o processo Inspetoria Geral de Fiscalizao - IGF / Setor UEE para anlise. 6. O deferimento do pedido de competncia do Inspetor Geral de Fiscalizao, que far constar no ato, em caso de indeferimento, os motivos de tal deciso. 7. IGF caber fazer constar no Cadastro de Contribuintes do ICMS o indicativo de obrigatoriedade EFD em relao a cada estabelecimento credenciado, alm da atualizao mensal dos dados enviados Receita Federal. 8. Aps deciso, o processo ser remetido ARE de origem para cincia ao requerente. DAS OBRIGAES DO CONTRIBUINTE 9. A obrigatoriedade da EFD dar-se- a partir do primeiro dia do trimestre seguinte ao deferimento do pedido, sendo divulgada no endereo eletrnico http://www.fazenda.pr.gov.br menu EFD/SPED-Fiscal, a Lista dos Contribuintes Paranaenses Obrigados a EFD e a data de incio da obrigatoriedade. 9.1. Sero considerados como incio do trimestre os meses de janeiro, abril, julho e outubro de cada ano-calendrio. 10. O contribuinte dever: 10.1. manter EFD distinta para cada estabelecimento da empresa; 10.2. armazenar o arquivo digital da EFD, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, bem como os documentos que deram origem s informaes nele constantes, pelo prazo de que trata o pargrafo nico do art. 111 do RICMS/PR. 11. As filiais inscritas no Cadastro de Contribuintes do ICMS, ou canceladas e reativadas, aps a incluso da empresa na EFD, ficaro automaticamente obrigadas escriturao digital. DAS DISPOSIES FINAIS

12. Os casos omissos sero submetidos apreciao da Inspetoria Geral de Fiscalizao, para deciso do Diretor da Coordenao da Receita do Estado. 13. Esta Norma de Procedimento Fiscal entrar em vigor na data da sua publicao, ficando revogada a Norma de Procedimento Fiscal N 089/2008. Curitiba, em 29 de maro de 2010. Vicente Luis Tezza, Diretor. ANEXO NPF N. 023/2010 REQUERIMENTO PELA ADESO VOLUNTRIA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD NOME EMPRESARIAL: CNPJ DO ESTABELECIMENTO: CAD/ICMS DO ESTABELECIMENT

A empresa acima identificada, por seu representante legal, requer a opo pela Escriturao Fiscal Digital - EFD, e declara estar ciente que: 1) conhece toda a legislao pertinente Escriturao Fiscal Digital - EFD, constante no site http://www1.receita.fazenda.gov.br menu SPED Fiscal-Legislao, bem como as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da EFD, aprovadas por Ato COTEPE; 2) a obrigatoriedade da EFD dar-se- a partir do primeiro dia do trimestre seguinte ao deferimento do pedido, sendo divulgada no endereo eletrnico http://www.fazenda.pr.gov.br menu EFD/SPED-Fiscal a Lista dos Contribuintes Paranaenses Obrigados a EFD e a data de incio da obrigatoriedade. 2.1 Sero considerados como incio do trimestre os meses de janeiro, abril, julho e outubro de cada ano-calendrio. 3) todos os estabelecimentos inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS encontram-se relacionados neste pedido, sendo mantida EFD distinta para cada estabelecimento; 4) aps o deferimento deste pedido, as filiais a serem constitudas ficaro automaticamente obrigadas EFD; 5) este pedido de carter irretratvel, vedada a alterao posterior da forma de escriturao fiscal;

6) deve manter em boa guarda o arquivo digital da EFD, bem como os documentos fiscais que deram origem escriturao, na forma e prazos estabelecidos para a guarda de documentos fiscais na legislao tributria, observados os requisitos de autenticidade e segurana nela previstos. N. Termos, P. Deferimento. Local e data: IDENTIFICAO DO REPRESENTANTE LEGAL: Nome: CPF Qualificao: Assinatura: G.: E-mail institucional para contato: Fone:

Anexo 5: NPF 22/2011 divulga a lista dos contribuintes obrigados EFD no Paran. NORMA DE PROCEDIMENTO FISCAL N 022/2011
Publicado no DOE 8433 de 28.03.2011

SMULA: Divulga lista consolidada e atualizada dos contribuintes obrigados Escriturao Fiscal Digital EFD, prevista no Regulamento do ICMS, e adota outras providncias. O DIRETOR DA COORDENAO DA RECEITA DO ESTADO, no uso das atribuies que lhe confere o inciso X do art. 9 do Regimento da Coordenao da Receita do Estado, aprovado pela Resoluo SEFA n. 88/2005, resolve expedir a seguinte NPF - Norma de Procedimento Fiscal: 1. Nos Nos termos do Protocolo ICMS 77/08, a obrigatoriedade da Escriturao Fiscal Digital EFD, prevista no Convnio ICMS 143/06 e introduzida no Regulamento do ICMS (Captulo VIII do Ttulo II), fica restringida aos estabelecimentos dos contribuintes relacionados na Lista dos Contribuintes Paranaenses Obrigados EFD - NPF n. 022/2011, disponvel no stio da Secretaria de Estado da Fazenda do Paran, no endereo eletrnico www.fazenda.pr.gov.br, menu EFD/SPED Fiscal, contida no arquivo denominado Lista dos Contribuintes Paranaenses Obrigados a EFD - NPF n 022_2011.pdf, que tem por chave de codificao digital a sequncia 5f022aa124235f072370f6f4981e13c9, obtida com a aplicao do algoritmo MD5 - Message Digest 5.

2. A empresa incorporadora ou cindida, ou resultante de fuso ou ciso, relativamente aos contribuintes considerados na Lista dos Contribuintes Paranaenses Obrigados EFD - NPF n. 022/2011, referida no item 1, assim como todas as filiais destes localizadas no territrio paranaense, ficam tambm obrigadas ao uso da Escriturao Fiscal Digital EFD. 3. Fica revogada a Norma de Procedimento Fiscal n. 007, de 31 de janeiro de 2011. 4. Esta NPF entrar em vigor na data da sua publicao, produzindo efeitos, em relao ao item 1, a partir da data especificada no campo Data da obrigatoriedade da EFD Incio da Lista dos Contribuintes Paranaenses Obrigados EFD - NPF n. 022/2011 e, da data da publicao, em relao aos demais dispositivos. COORDENAO DA RECEITA DO ESTADO, Curitiba, em 22 de maro de 2011. Leonildo Prati Assessor Geral Competncia Delegada pela Portaria 02/2011

Anexo 6: NPF 31/2011 prorroga o prazo de entrega da EFD bases abril e maio de 2011.
Norma de Procedimento Fiscal CRE n 31, de 15.04.2011 DOE PR de 20.04.2011

Prorroga o prazo para entrega da EFD relativamente aos meses de abril e maio de 2011, nos casos que especifica. O Diretor da Coordenao da Receita do Estado, no uso das atribuies que lhe confere o inciso X do art. 9 do Regimento da Coordenao da Receita do Estado, aprovado pela Resoluo SEFA n 88/2005, resolve expedir a seguinte NPF - Norma de Procedimento Fiscal: 1. Excepcionalmente, os arquivos da EFD - Escriturao Fiscal Digital, prevista no Convnio ICMS n 143/2006 e introduzida no Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n 1.980, de 21 de dezembro de 2007, no Captulo VIII do Ttulo II, referentes aos meses de abril e maio de 2011, gerados pelos estabelecimentos dos contribuintes relacionados na Lista dos Contribuintes Paranaenses Obrigados EFD - NPF n 022_2011.pdf, disponvel no stio da Secretaria de Estado da Fazenda do Paran, no endereo eletrnico www.fazenda.pr.gov.br, menu EFD/SPED - Fiscal, cuja data de incio da obrigatoriedade seja 1 de abril de 2011, podero ser entregues at o dia 25 de julho de 2011. 2. Esta medida no abrange os estabelecimentos obrigados EFD que tenham sido includos na lista mencionada em decorrncia de Adeso Voluntria, nos termos da NPF n 023/2010, ou quando se trate de novas filiais de contribuintes que j estavam obrigados entrega da EFD. COORDENAO DA RECEITA DO ESTADO, Curitiba, em 15 de abril de 2011. Leonildo Prati Assessor Geral Competncia Delegada pela Portaria n 02/2011