INSTRUCTIVO PARA DEDUCCION DE GASTOS PERSONALES EN RELACION DE DEPENDENCIA.

De acuerdo a la legislacin vigente las personas naturales podrn deducir sus gastos personales (sin incluir el valor de IVA o ICE) as como los de su cnyuge o conviviente e hijos menores de edad o con discapacidad siempre y cuando no perciban ingresos y dependan del contribuyente. Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los realizados por concepto de: vivienda, educacin, salud, alimentacin y vestimenta. VIVIENDA Tipo de Detalle gasto especfico Gasto Arriendo Arriendo de un nico inmueble usado para vivienda. Intereses Los intereses de prstamos hipotecarios Prstamo otorgados por instituciones autorizadas, Hipotecario destinadas a la ampliacin, remodelacin, restauracin, adquisicin o construccin, de una nica vivienda. En este caso, sern pruebas suficientes los certificados conferidos por la institucin que otorg el crdito; o el dbito respectivo reflejado en los estados de cuenta o libretas de ahorro. Impuesto Impuestos prediales de un nico bien Predial inmueble en el cual habita y que sea de su propiedad. EDUCACION Tipo Gasto Matrcula Pensin de Detalle gasto especfico Documento soporte Documento soporte Factura o nota de venta Certificado otorgado por Inst. Financiera, estados de cuenta o libretas de ahorro.

Comprobante de pago entrega el Municipio.

que

y Matrcula y pensin en todos los Factura o nota de venta niveles del sistema educativo, inicial, educacin general bsica, bachillerato y superior, as como la colegiatura, los cursos de actualizacin, seminarios de informacin profesional debidamente aprobados por el ME o por el CNES o MT, realizados en Ecuador. tiles y textos tiles, textos escolares y materiales Factura o nota de venta escolares didcticos utilizados en la educacin. Educacin Servicios de educacin especial para Factura o nota de venta. para personas discapacitadas, brindados discapacitados por centros y por profesionales

Cuidado infantil Uniformes SALUD Tipo de Gasto Honorarios Profesionales de Salud. Servicios de Salud. Medicinas y otros. Medicina prepagada y prima de seguro mdico

reconocidos por los rganos competentes. Servicios prestados por centros de Factura o nota de venta. cuidado infantil Uniformes Factura o nota de venta.

Detalle gasto especfico Honorarios de mdicos y profesionales de la salud con ttulo profesional avalado por el Consejo Nacional de Educacin Superior. Servicios de salud prestados por clnicas, hospitales, laboratorios clnicos y farmacias autorizadas por el Ministerio de Salud Pblica. Medicamentos, insumos mdicos, lentes y prtesis. Medicina prepagada y prima de seguro mdico en contratos individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan a una pliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos del contribuyente, ste documento ser vlido para sustentar el gasto correspondiente. El deducible no reembolsado de la liquidacin del seguro privado.

Documento soporte Factura o nota de venta

Factura o nota de venta

Factura o nota de venta. Factura o nota de venta. Rol de pagos.

Deducible del seguro

Liquidacin del seguro privado.

ALIMENTACION Tipo de Detalle gasto especfico Gasto Alimentos Compra de alimentos para consumo humano. Pensiones Pensiones alimenticias, debidamente alimenticias. sustentadas en resolucin judicial o actuacin de la autoridad correspondiente. Restaurantes Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos preparados. VESTIMENTA Documento soporte Factura o nota de venta Resolucin judicial o de la autoridad competente. Factura o nota de venta.

Tipo de Detalle gasto especfico Documento soporte Gasto Ropa en Se considerarn gastos de vestimenta Factura o nota de venta general los realizados por cualquier tipo de prenda de vestir VALOR A DEDUCIRSE El valor a deducirse por concepto de gastos personales es el valor determinado en base a una de las siguientes opciones: Opcin Uno 50% de los ingresos gravados Opcin Dos 1.3 veces la fraccin bsica exenta de impuesto a la renta (para el ejercicio 2008 se debe considerar ($10.205)

El valor mximo a deducirse no puede ser mayor al valor obtenido de la aplicacin de la opcin dos. INFORMACION REQUERIDA POR EL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Quienes opten por la deduccin de gastos personales y familiares debern presentar ante el Servicio de Rentas Internas: Informacin Requerida Anexo que contiene el detalle de gastos personales (El SRI determinar la forma y plazos de presentacin). Declaracin de impuesto a la renta Formulario 102 A Casos de Aplicacin Todas las personas que hayan deducido gastos personales de la base imponible de impuesto a la renta. Las personas naturales que obtengan ingresos de ms de un empleador. Las personas naturales que obtengan ingresos de un solo empleador, que se han deducido gastos personales y que tienen que reliquidar el impuesto a la renta en marzo del siguiente ejercicio fiscal. DECLARACION DE GASTOS PERSONALES A SER UTILIZADOS POR EL EMPLEADOR EN EL CASO DE INGRESOS EN RELACION DE DEPENDENCIA. Cada empleado debe presentar a su empleador el formulario diseado por el SRI para sustentar la deduccin de sus gastos personales, en dos ejemplares debidamente firmados. El empleador debe entregar un ejemplar del formulario al empleado, indicando el lugar y fecha de recepcin e incluyendo la firma y rbrica de la persona responsable designado por el empleador.

El empleador debe mantener por 7 aos el ejemplar del formulario que sustenta los gastos personales del empleado deducidos en la determinacin de la retencin de impuesto a al renta y el empleado debe mantener los soportes que sustentan la deduccin de sus gastos personales por un perodo igual de 7 aos (Art. 4 Resolucin No. NAC DGER 20080621). PLAZOS PARA ENTREGA DE FORMULARIO POR PARTE DEL EMPLEADO PARA DEDUCCION DE GASTOS. Nmero Detalle 1) En junio del 2008 para que el empleador reliquide el impuesto a la renta correspondiente al ejercicio 2008 (Disposicin Transitoria Sexta RALORTI). 2) En enero de cada ejercicio fiscal (Art. 98 RALORTI). 3) En octubre de cada ejercicio fiscal (Art. 3 Resolucin No. NAC DGER 20080621). 4) Cuando el empleado considere que la proyeccin de gastos personales es diferente a la originalmente presentada (Art. 98 RALORTI). Si el empleador ha efectuado al empleado retenciones de impuesto a la renta mayores al impuesto a la renta causado o que proyecta causar, el empleador NO podr devolver valor alguno al empleado, debiendo el empleado presentar ante el SRI al final del ejercicio fiscal la solicitud de devolucin de pago en exceso o reclamacin de pago indebido, que corresponda (Disposicin Transitoria nica de la Resolucin No. NAC DGER 20080621). PUNTOS A RECORDAR 1. El empleado es el nico responsable por la informacin contenida en el Formulario para deduccin de gastos personales y familiares; 2. Todos los comprobantes de ventas (facturas y notas de venta) que sirven de soporte para la deduccin de gastos deben cumplir con todos los requisitos del SRI (autorizaciones de impresin, de imprenta, datos completos, sin borrones, tachones o enmendaduras) y deben estar a nombre del contribuyente, cnyuge o hijos menores de edad o con discapacidad; 3. Al valor de las notas de venta debe segregarse el IVA para poder realizar la deduccin; 4. Para quienes tengan deducciones en su rol de pagos como por ejemplo medicina prepagada o descuento de pensiones alimenticias, debern incluirlo de as requerirlo en la proyeccin de gastos, el empleador no realizar ms deducciones que lo indicado en el formulario y del aporte al seguro social. 5. El formulario para deduccin de gastos personales y familiares no debe contener borrones, tachaduras o enmendaduras y puede ser llenado a mano o a mquina. 6. Los respectivos formularios deben ser adquiridos por cada colaborador. 7. El plazo para entrega de formulario de deduccin de gastos personales se recibirn en Recursos Humanos hasta el 10 de cada mes o al siguiente da hbil de tratarse de un feriado o fin de semana. 8. En el mes de junio del 2008 RRHH receptar el formulario hasta el

da Martes 10 de junio para su procesamiento, no se incluir para

deducciones en el mes de junio los formularios entregados posterior a esta fecha, se tomarn en cuenta a partir del siguiente mes (julio).
RECOMENDACIONES: Retirar de manera quincenal en RRHH sus roles de pago y mantener archivos de los mismos.

Les agradecemos a todos su ayuda y colaboracin para que este proceso se cumpla de una manera organizada y gil a fin de prestarles un buen servicio.
Muchas Gracias! Financiero/RRHH

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