MATERIA: AUDITORIA INTEGRAL I DOCENTE: LIC.

JOSE TORRES

ALUMNO: CARLOS GIOVANNY GARCIA SANDOVAL

AO: IV GRUPO: 4242 FECHA: 12/03/2012 TURNO: NOCTURNO AULA: F-16

Cuentas Efectivo(De nmina) Nomina (Salarios) Retenciones nominales

Funciones del Negocio Personal y empleo Medicin de Tiempo/ Recursos -Pago de nomina -Impuestos

Documentos y Registros Expediente Laboral Reporte de entradas y salidas Transferencias Cheques

Objetivos de Auditoria Relacionados a cada operacin Los pagos de nminas registrados son por concepto de trabajo verdaderamente llevado a cabo por empleados reales (existencia)

Control Interno Clave Las tarjetas de registro de horario. Se utiliza reloj de registro Se mantiene en forma adecuada el archivo del personal El trabajo est autorizado Separacin de tareas entre el personal, medicin de tiempo y pago de nmina. Solo los empleados existentes en los archivos computarizados de datos son aceptados. El cheque es autorizado antes de girarse. Los cheques de nmina estn pre numerados y se justifican Los clculos y cantidades son verificados internamente Las remuneraciones, sueldos o comisiones se autorizan Las retenciones y descuentos se autorizan

Prueba de Control

Pruebas Sustantivas

Examinar las tarjetas para verificar su aprobacin Examinar las tarjetas de registro de horario Revisar polticas del personal Examinar los archivos del personal Revisar el organigrama, observar el desempeo Examinar los registros de nminas para verificar la aprobacin

Revisar el diario de nminas, libro de contabilidad y registro de nminas devengadas para detectar cantidades inusuales. Comparar cheques cancelados con el diario de nmina para verificar nombre, cantidad y fecha Comparar los cheques cancelados con los registros del personal.

Las transacciones de nmina existentes se registran (integridad)

Justificar la secuencia de cheques de nomina

Las operaciones de nmina registradas son por la cantidad realmente trabajada y en la remuneracin correcta, las retenciones estn calculadas correctamente (precisin)

Examinar los registros de nmina en busca de verificacin interna Examinar las autorizaciones en los registros del personal.

Se concilian los desembolsos en el diario de nminas con los desembolsos en el estado de cuenta de la nmina del banco Re calcular las horas trabajadas de las tarjetas de registro de horario Comparar las remuneraciones con los contratos Re calcular sueldos brutos Verificar las retenciones Re calcular el sueldo neto

Comparar el importe de los cheques Las operaciones de nmina se clasifican debidamente (clasificacin) Se utiliza un diagrama adecuado de cuentas Las clasificaciones de cuentas se verifican internamente Revisar y examinar el diagrama de cuentas Comparar la clasificacin con el catlogo de cuentas o manual de procedimientos Revisar tarjetas de registro de horario para determinar departamento del empleado. Comparar la fecha de registro de cheques en el diario de nmina con la fecha de los cheques y tarjeta de asistencia

Las operaciones de nmina se registran en las fechas correctas (tiempo oportuno)

Las operaciones de nmina se incluyen de manera apropiada en el archivo maestro de nmina y se resume correctamente (asentamiento y resumen)

Los procedimientos exigen que se registren las operaciones tan pronto como sea posible despus de haberse pagado la nomina Los contenidos de los archivos maestros de nmina se verifica internamente Los totales del archivo maestro de nmina se comparan con los totales del libro de contabilidad

Examinar el Manual de procedimientos y observar cuando se efectan los registros

Examinar el total de los informes sumarios rubricados que indiquen que se han hecho comparaciones

Comprobar la precisin del encargado al totalizar el diario de nminas y rastrear los asientos en el libro de contabilidad general y el archivo maestro de nmina.