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Direction générale des finances publiques

Direction générale de l'offre de soins

FIABILISATION ET CERTIFICATION DES COMPTES DES ETABLISSEMENTS PUBLICS DE SANTE

Cartographie type du cycle du personnel
Version février 2012

Procédures Résultat Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact Probabilité qualité Financier Exemples de mesure de maîtrise des risques ORD Non-respect des dispositions réglementaires Création d agents fictifs (création d'agents d’agent ou réutilisation d’agent) 2-1. traçabilité des actions réalisées dans le système de Contrôle périodique des éléments saisis Séparation des tâches Mise en œuvre d'alertes du SI et de contrôles de cohérence automatisés.Mise en œuvre de contrôles automatisés (exemple : interfaçage.Contrôle des droits et pièces justificatives pour chaque élément de rémunération .Contrôle de l’existence des pièces justificatives déclarées dans le système de GRH (ce qui ne garantit pas la pertinence des pièces fournies) .Cycle personnel Dossier administratif Ouverture du dossier administratif.Informatisation de toutes les pièces justificatives. la recherche de matricules sans pièces justificatives dématérialisées (a minima contrat) permettant l’identification de doutes liés à la présence des agents .Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus Principa ux et observations Haut bilan Bas bilan 2.Vérification de chaque pièce .Eléments fixes 2 1 de rémunération : toutes catégories de personnel Gestion RH Saisie dans SIRH des éléments individuels constitutifs du dossier ORD Régularité (Respect de la réglementation) Régularité (Justification) ORD Absence ou erreur de saisie Exhaustivité Exactitude Réalité Moyen Moyen 641 645 .Contrôle des conditions de nomination des fonctionnaires et de recrutement des agents publics .Correct interfaçage des logiciels d'administration du personnel et de Vérification de l’existence de la l existence décision interne .Vérification de l'exhaustivité des pièces . insertion de grilles automatisées. : toutes catégories de contrôle des droits et mise à jour personnel permanente du dossier ORD Pièces justificatives manquantes Régularité (Justification) Elaboration d'une liste de pièces adaptée à chaque statut et chaque élément de rémunération .Réconciliation des droits des utilisateurs présents dans le SIH (accès à l’environnement Windows par exemple) avec la liste des personnel présents issue de la GRH (sauf si cette dernière alimente l’annuaire Active Directory) Recherche des utilisateurs dont les comptes n’ont pas d’activité .

détachement. . formation prof).existence d'un tableau des emplois révisé régulièrement Vérification de l'existence de la décision interne. mise à disposition. avancement moyen pour contractuels ou négociation) ou la quotité de temps de travail. retraite. de i i d di ibili é mise en retraite. Echange systématique avec le service des ressources humaines à l'occasion des évolutions de profil de postes . l'échelon (CAP pour titulaires. de fin de carrière.. CDD--CDI. de grade. mutation.pour tout changement affectant le CDD CDD CDI statut (I é i (Intérim--CDD. de statut. révocation.en cas de départ (disponibilité. de disponibilité durée du contrat . En cas d'absentéisme : vérification de la réception des arrêts de travail et contrôle de la paie sur cas particuliers Informatisation du temps de travail Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact Probabilité qualité Financier Exemples de mesure de maîtrise des risques Mise à jour des éléments modifiant la rémunération.. le grade (CAP. contrôle des mises à jour et vérification de la paie : . Stagiaire--Titulaire…). Concours.analyse des écarts entre les écritures de paie et les déclarations effectués auprès des organismes sociaux .). congé parental. notamment décisions internes de changement d'échelon.absentéïsme - ORD Absence ou erreur de saisie Exhaustivité Exactitude Réalité Moyen Moyen .Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus Principa ux et observations Haut bilan Bas bilan Résultat 645 621 631 647 648 633 ORD Discordance entre les effectifs payés et déclarés aux organismes sociaux et les effectifs réels Exhaustivité Exactitude Réalité Moyen Moyen Cadrage de la comptabilité générale avec le livre de paie et la DADS cadrage des effectifs payés avec les effectifs enregistrés . d'affectation.

Mise en œuvre d’un interfaçage entre les applications de GTT. facilitant les tâches ainsi que les contrôles Contrôle automatisé : comparaison entre les paramètres de plafond et le réel Contrôle périodique du paramétrage Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Rapprochement entre les données de la GTT et de la paie Informatique : édition d'un listing mensuel des bénéficiaires Contrôle de la cohérence entre cette liste de bénéficiares et les conventions et décisions individuelles Contrôle des éléments liquidés Contrôle périodique du paramétrage Contrôle périodique des éléments saisis p q Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact qualité Financier Probabilité Exemples de mesure de maîtrise des risques ORD Contrôle des droits et recensement Non respect des dispositions réglementaires Réalité Exhaustivité Faible Faible ORD Forfaitisation des gardes Réalité Liquidation ORD Dépassement des plafonds autorisés Exhaustivité Exactitude Faible Faible ORD Saisie des éléments dans SIRH ORD Autres rémunérations du personnel médical (dont activité dans plusieurs établissements Erreur de paramétrage Exactitude Réalité Exhaustivité Exactitude Réalité Absence ou erreur de saisie Contrôle des droits et recensement ORD Non respect des dispositions réglementaires Réalité Faible Faible 4211 6428 Liquidation ORD ORD Erreur de calcul ou de paramétrage Erreur de paramétrage Absence ou erreur de saisie Exactitude Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Faible Faible Faible Faible Faible Faible Saisie des éléments dans SIRH ORD . validé par le médecin responsable Contrôle de cohérence entre le prévisionnel et le réalisé Contrôle informatique automatique du dépassement éventuel du nombre d'astreintes de sécurité .Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2. planning prévisionnel et paie. attachés) Tableau mensuel prévisionnel des gardes et astreintes. interfacé avec la solution de paie et de planning.Cycle personnel 2-2. de la permanence des soins (praticiens.Eléments variables de rémunération Personnel médical 4211 642 42 642 44 642 51 642 52 642 53 642 6 Indemnisation : des gardes et astreintes des internes. Analyse périodique des montants versés Traçabilité des changements par T bilité d h t rapport au prévisionnel : validation par les médecins concernés avec signature Mise en œuvre d’un logiciel de GTT pour le personnel médical et non médical.

déclaration partielle ou erronée Erreur de recensement Erreur de paramétrage Exhaustivité Exactitude Réalité Exhaustivité Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Informatique : édition d'un listing mensuel des contrats arrivant à échéance et alertes automatisées du SI sur ces contrats Vérification de l'état du contrat : actif.Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2. de la régularité et de la cohérence des pièces justifcatives Contrôles réglementaires : décret du g 25 mars 2007 sur les pièces justificatives Faible Faible Non respect des dispositions réglementaires Contrôle des avantages accordés Contrôle de cohérence entre le système de gestion des repas et la GRH pour vérifier le prélèvement des repas consommés Vérification de l'existence de la déclaration Contrôle de cohérence périodique Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact qualité Financier Probabilité Exemples de mesure de maîtrise des risques ORD Régularité Faible Moyen Contrôle des éléments liquidés Contrôle périodique du paramétrage Contrôle des droits et recensement ORD Non respect des dispositions réglementaires Régularité Faible Moyen 4211 642 41 ORD Liquidation ORD ORD Saisie SIRH ORD Indemnités kilométriques Engagement Liquidation ORD ORD Non respect de l'engagement contractuel Erreur de recensement Erreur de paramétrage Absence ou erreur de saisie Non respect des dispositions réglementaires Utilisation de mauvais taux de remboursement Erreur de calcul Pièces justificatives erronées ou absentes Absence ou insuffisance de pièces justificatives Réalité Exhaustivité Réalité Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Régularité Exactitude Régularité Réalité Régularité Réalité Faible Faible Ordre de payer 4211 625 12 ORD Faible Faible CL Visa Faible Faible .Cycle personnel Avantages en nature (concerne les internes pour logement et repas) Contrôle des droits ORD 4211 642 41 Liquidation ORD ORD Saisie des éléments dans SIRH ORD Indemnité d'engagement de service public exclusif Absence ou erreur de saisie Absence de déclaration. en cours de renouvellement. non renouvelé Contrôle ponctuel au moment de l'autorisation d'activité libérale Contrôle des éléments liquidés Contrôle périodique du paramétrage Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Faible Faible Moyen Faible Vérification du kilométrage effectué Vérification des barèmes Contrôle de la présence.

Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2.Mise à jour des fiches de cession .Mise à jour des fiches de cession .opposition Vérification annuelle des listings par sondage Informatique : Vérification des paramétrages (NBI s'impute selon le cas. automatiquement avec le code Ordre de payer ORD CL Faible Faible Visa CL Traitement des oppositions 2-3.Eléments variables de rémunération Personnel non médical Nouvelle bonification indiciaire (NBI) ORD CL Faible Faible Absence de traitement des oppositions Régularité Non respect des dispositions réglementaires (conditions d'attribution non remplies) Faible Faible Régularité Réalité .opposition Vérification de l'ordre de mission Vérification des barèmes Contrôle de la présence. de la régularité et de la cohérence des pièces justifcatives Contrôles des pièces justificatives (décret du 25 mars 2007) Contrôle de la récupération des avances Suivi des oppositions . de la régularité et de la cohérence des pièces justifcatives Contrôle des pièces justificatives (décret du 25 mars 2007) Contrôle de la récupération des avances Suivi des oppositions .Mise à jour des fiches de cession .Cycle personnel CL Traitement des oppositions Frais de mission Engagement Liquidation CL ORD ORD Absence de récupération des avances Absence de traitement des oppositions Non respect des dispositions réglementaires Utilisation de mauvais taux de remboursement Erreur de calcul Pièces justificatives erronées ou absentes Absence ou insuffisance de pièces justificatives Absence de récupération des avances Ab d é é i d Régularité Exactitude Régularité Régularité Exactitude Régularité Réalité Régularité Régularité Exactitude Faible Faible Faible Faible Faible Faible Moyen Faible Contrôle de la récupération des avances Suivi des oppositions .opposition Vérification du service fait (état transmis par la direction des écoles) Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact qualité Financier Probabilité Exemples de mesure de maîtrise des risques 4211 625 62 Ordre de payer Visa ORD CL CL Faible Faible Faible Faible Traitement des oppositions Primes de cours hors université (écoles paramédicales) Contrôle des droits et recensement CL ORD ORD ORD Absence de traitement des oppositions Régularité Non respect des dispositions réglementaires Absence ou erreur de recensement des heures de cours Utilisation de mauvais taux de remboursement Erreur de calcul Pièces justificatives erronées ou absentes Absence ou insuffisance de pièces justificatives Absence de récupération des avances Régularité Exhaustivité Réalité Exactitude Régularité Réalité Régularité Réalité Régularité Exactitude Faible Faible Liquidation 4211 642 642 642 642 1 2 3 4 Faible Faible Vérification des barèmes Contrôle de la présence.

Mise en œuvre de contrôles automatisés avec saisie des dates de début et dates de fin NBI liée à la fonction : contrôle sur listing.) Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact qualité Financier Probabilité Exemples de mesure de maîtrise des risques Liquidation ORD ORD Erreur de calcul (nombre de points erroné) Erreur de paramétrage Absence ou erreur de saisie Exactitude Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Faible Faible Saisie SIRH ORD Prime de service Contrôle des droits ORD Non respect des critères d'attribution et des règles d'incompatibilité Régularité Réalité Moyen Faible 4211 641 13 641 33 Erreur dans le calcul de la masse à répartir Erreur dans le calcul des abattements (assiduité) Erreur de paramétrage Absence ou erreur de saisie ORD Liquidation ORD ORD Saisie SIRH ORD Indemnités d'astreinte et heures supplémentaires ORD Contrôle des droits et recensement Exactitude Moyen Exactitude Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Faible Non respect des dispositions réglementaires (décret de 2003 sur les astreintes) : qualité du bénéficiaire.Mise en œuvre d’un interfaçage avec la paie pour prise en compte des changements . une fois par an Contrôle périodique du paramétrage Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Analyse des listings Vérification des incompatibilités (prime de service / prime de technicité) Etudes promotionnelles : fermeture des droits en fonction du type de formation suivi Informatique : listes de contrôles (agents dont le statut donne droit à la prime et ayant une période d'exclusion sur l'année.Cycle personnel Contrôle des droits ORD 4211 641 12 Non interruption alors que le bénéficiaire n'exerce plus les fonctions éligibles Réalité Faible Faible grade ou en fonction de l'unité d'affectation) .tracabilité du déclenchement et de la cloture de l'astreinte par le responsable (Directeur de garde. cadre de garde..Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2. .Mise en œuvre en œuvre de contrôles à la saisie et a posteriori Contrôle de la répartition des primes de service Contrôle des éléments liquidés Contrôle périodique du paramétrage Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Contrôle par le service paie de la fiche de déclaration comportant le motif et la signature du cadre . agents non encore notés. durée et champ de l'astreinte Régularité Réalité Faible Moyen .. mouvements [dispo.] . mutation. jours d'absence par motif. etc.

Contrôle du paramétrage Mise en œuvre d’un interfaçage entre la GTT et l’application de paie Contrôle périodique du paramétrage Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Contrôle par le service paie de la fiche de déclaration comportant le motif et la signature du cadre Informatique : automatisation des calculs . absences irrégulières.Interface avec logiciel d'aministration du personnel (recueil automatique congés.Cycle personnel ORD 4211 641 18 Liquidation ORD Dépassement du contingent mensuel des heures supplémentaires Non comptabilisation des heures supplémentaires non payées Erreur dans le calcul de l'indemnisation horaire ou du nombre d'heures indemnisées Erreur de paramétrage Absence ou erreur de saisie Réalité Exhaustivité Exhaustivité Régularité Sincérité Exactitude Fort Fort Contrôle du décompte des heures Utilisation d'un outil de GTT .Contrôle du paramétrage Mise en œuvre d’un interfaçage entre la GTT et l’application de paie Contrôle périodique du paramétrage Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Moyen Faible Faible Contrôle des avantages accordés Vérification de l'existence de la l existence déclaration Contrôles par échantillonnage Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact qualité Financier Probabilité Exemples de mesure de maîtrise des risques ORD Faible Moyen ORD Saisie dans SIRH ORD Indemnité forfaitaire pour travaux supplémentaires (IFTS) 4211 641 18 Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Régularité Exhaustivité Exactitude Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Contrôle des droits et recensement Liquidation ORD Non respect des règles d'éligibilité et des règles de cumul Erreur dans le calcul de l'indemnisation horaire Erreur de paramétrage Absence ou erreur de saisie Moyen Moyen ORD ORD Moyen Moyen Saisie dans SIRH ORD Indemnités et primes diverses (ex.Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2. : dimanches et jours fériés) Contrôle des droits ORD Non respect des règles d'éligibilité Réalité Régularité Faible Moyen 4211 641 38 Liquidation ORD Erreur dans le calcul de l'indemnisation horaire Erreur de paramétrage Absence ou erreur de saisie Non respect des dispositions réglementaires Absence de déclaration.) Informatique : automatisation des calculs . etc. soins effectués au profit des salariés de l'é bli ) ORD Contrôle des droits ORD Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Régularité Réalité Exhaustivité Réalité Exactitude 4211 641 11 .Contrôle du paramétrage Contrôle périodique du paramétrage Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Contrôle par le service paie de la fiche de déclaration comportant le motif et la signature du cadre .existence d'une procédure de déclenchement et de clôture du déplacement Informatique : automatisation des calculs . déclaration partielle ou erronée Exactitude Faible Faible ORD Saisie dans SIRH ORD Avantages en nature (personnel logé par nécessité absolue de service.

Cycle personnel 4211 641 31 l'établissement) Saisie dans SIRH ORD Primes de cours hors université (écoles paramédicales) Absence ou erreur de saisie Non respect des dispositions réglementaires Absence de recensement des heures de cours.opposition Contrôle de paye lors de la paye à blanc Contrôle de la présence. de la régularité et de la cohérence des pièces justifcatives Contrôles réglementaires : décret du 25 mars 2007 sur les pièces j stificati es Contrôle de la récupération des avances Suivi des oppositions .Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2.Mise à jour des fiches de cession .Mise à jour des fiches de cession . ou recensement erroné Utilisation de mauvais taux de remboursement Erreur de calcul Pièces justificatives erronées ou absentes Absence ou insuffisance de pièces justificatives Absence de récupération des avances Absence de traitement des oppositions Non respect des dispositions réglementaires Pièces justificatives erronées ou absentes Absence ou insuffisance de pièces justificatives Absence de récupération des avances Absence de traitement des oppositions Non respect des dispositions réglementaires Erreur de calcul Régularité Régularité Réalité Réalité Régularité Faible Faible Faible Faible Faible Faible ORD Erreur de paramétrage Exactitude Exhaustivité Exactitude Réalité Régularité Réalité Exhaustivité Réalité Exactitude Exactitude Faible Faible Faible Faible Contrôle périodique des éléments saisis Contrôle périodique du paramétrage Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact qualité Financier Probabilité Exemples de mesure de maîtrise des risques ORD Contrôle des droits ORD Vérification du service fait (état transmis par la direction des écoles) 4211 641 11 641 31 641 51 Liquidation q ORD Faible Faible Vérification des barèmes Contrôle de la présence. de la régularité et de la cohérence des pièces justifcatives Contrôles réglementaires : décret du 25 mars 2007 sur les pièces justificatives Contrôle de la récupération des avances Suivi des oppositions .Contrôle du paramétrage Ordre de payer ORD Réalité Régularité Faible Faible CL Visa CL Traitement des oppositions Prime d'installation Contrôle des droits Ordre de payer 4211 641 181 Visa CL Traitement des oppositions Allocation retour à l'emploi Contrôle des droits CL ORD ORD Li id ti CL ORD ORD CL Réalité Régularité Faible Faible Réalité Régularité Régularité Exactitude Régularité Exactitude Faible Faible Faible Faible Faible Faible F ibl F ibl .opposition Vérification du dossier administratif Informatique : automatisation des calculs .

crèche. de la régularité et de la cohérence des pièces j tif ti Contrôles réglementaires : décret du 25 mars 2007 sur les pièces j tifi ti Contrôle de la récupération des avances Suivi des oppositions .Mise à jour des fiches de cession . etc Liquidation ORD ORD Utilisation du mauvais taux de remboursement Erreur de calcul Pièces justificatives erronées ou absentes Absence ou insuffisance de pièces justificatives Absence de récupération des avances Absence de traitement des oppositions Exactitude Régularité Exactitude Réalité Régularité Faible Faible Vérification des barèmes Vérification des éléments de liquidation Faible Faible Contrôle de la présence.opposition Ordre de payer ORD Visa CL CL Réalité Régularité Faible Faible Traitement des oppositions CL Régularité Faible Faible .Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2. de la régularité et de la cohérence des pièces justificatives Contrôles réglementaires : décret du 25 mars 2007 sur les pièces justificatives Contrôle de la récupération des avances Suivi des oppositions .opposition Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact qualité Financier Probabilité Exemples de mesure de maîtrise des risques Faible Faible Régularité Faible Faible Engagement ORD Non respect des dispositions réglementaires Régularité Réalité Faible Moyen Vérification du kilométrage effectué (indemnités kilométriques). frais de mission. tickets restaurant.Mise à jour des fiches de cession . remboursement de transport) CL Absence de saisie ou saisie erronée Pièces justificatives erronées ou absentes Absence ou insuffisance de pièces justificatives Absence de récupération des avances Absence de traitement des oppositions Exhaustivité Exactitude Réalité Réalité Régularité Réalité Régularité Faible Faible vérification des éléments saisis Faible Faible Contrôle de la présence.Cycle personnel Liquidation ORD 4211 647 13 Ordre de payer ORD CL Visa CL Traitement des oppositions Autres (indemnités kilométriques. de l'ordre de mission (frais de mission).

heures d'absence et déclarations grève Exhaustivité Exactitude Exhaustivité Exactitude Moyen Moyen ORD Faible Moyen ORD Avances sur salaire et sur frais de déplacement / acomptes sur salaire CL Non saisie de la retenue acompte Exactitude Faible Faible Transmission au prestataire informatique (interne ou externe) ORD Erreur ou problème d'intégration de fichier Mesure Exhaustivité Fort Faible Calcul Paye par le prestataire ORD Erreur de calcul Mesure Exhaustivité Fort Faible . absences injustifées et absences pour grève) ORD Erreur de paramétrage Exhaustivité Exactitude Fort Faible ORD Dysfonctionnement de l'application Exactitude Fort Faible ORD Non récupération de toutes les données Non récupération de toutes les données : congés maladie. mutuelles.Cycle personnel 2-4. y compris charges sociales et fiscales basées sur les salaires Déploiement d'une nouvelle version ou changement de prestataire de paye Intégration des éléments fixes et variables de rémunération Traitement des absences non rémunérées (jour de carence congé maladie. possibilité d'éditer une simulation de paye et de modifier éventuellement les informations saisies Contrôle du moteur informatique du prestataire avec des vérifications à chaque changement de configuration (nouvelles règles ou mises à jour) Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de qualité Impact Probabilité Financier Exemples de mesure de maîtrise des risques Discordances entre effectifs réels et effectifs rémunérés analyse de l'ensemble des éléments ORD / CL Discordances entre les dettes auprès de rémunérations des organismes sociaux et les déclarations émises Exhaustivité Réalité Exactitude Moyen Moyen 42 (sauf 429) 43 48 641 645 621 631 647 648 633 Traitement de la paye et des charges associées:taxe sur les salaires salaires. autres Mise à jour des paramétrages.Comparaison des dettes auprès des organismes sociaux avec les déclarations émises Suivi et contrôle par échantillonnage de la prise en compte des évolutions réglementaires Recette approfondie de la nouvelle version Réalisation d'une paie en double lors d'un changement de prestataire Vérification de l'exhaustivité des données intégrées par échantilonnage et contrôle des interfaces si applicable Vérification de l'exhaustivité et informatisation gestion du temps Intégration immédiate de la retenue dès traitement informatique de l'acompte Contrôle du solde de ce compte et de la cohérence avec la paye Traçabilité des contrôles avant transmission au prestataire informatique. formation. la DADS et la comptabilité .Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2. urssaf.Comparaison des effectifs payés et effectifs recensés .Paye et charges sociales et fiscales associées Ensemble Cadrage entre le livre de paie.Rapprochement des écritures de paie des déclarations effectuées auprès des organismes sociaux . A J+1.

Rapprochement des écritures de paie des déclarations effectuées auprès des organismes sociaux .Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2.Paye et charges sociales et fiscales associées Ensemble Cadrage entre le livre de paie. évolution indice 850 é l i >x%. .Cycle personnel 2-4. Nets à payer éi supérieurs à i di 850..Comparaison des dettes auprès des organismes sociaux avec les déclarations émises Recherche d'anomalies Contrôle des états de paie (comparatif des salaires M M-1.. la DADS et la comptabilité .) Contrôle individuel par agent sur chaque modification saisie dans le dossier (DRH) Contrôle de la bonne imputation budgétaire et comptable Contrôle de l'absence de comptes négatifs Contrôle de la correction des anomalies Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de qualité Impact Probabilité Financier Exemples de mesure de maîtrise des risques Discordances entre effectifs réels et effectifs rémunérés analyse de l'ensemble des éléments ORD / CL Discordances entre les dettes auprès de rémunérations des organismes sociaux et les déclarations émises Exhaustivité Réalité Exactitude Moyen Moyen ORD Non détection d'une erreur Exactitude Exhaustivité Réalité Fort Faible Visualisation et vérification de la paye du mois en cours (DRH) ORD Erreur de traitement Exactitude ORD Erreur d'imputation Imputation Faible Moyen ORD Régularisation en fonction des éléments issus du test de la paye à blanc Engagement Vérification de la disponibilité des crédits Liquidation Recalcul définitif de la paye par le prestataire ORD Existence de comptes négatifs ORD Non détection d'une erreur de régularisation Exactitude Fort Faible Dépassement de crédits limitatifs Suivi budgétaire périodique Simulations périodiques Nouvelle vérification du résultat du traitement Vérification de l'intégration des corrections demandées Vérification périodique du paramétrage Traçabilité des contrôles Ultime visualisation de la paye d mois Ulti i li ti d l du i en cours (DRH) ORD Erreur de traitement Exactitude Exhaustivité Réalité Fort Faible Validation de la liquidation ORD Erreur de liquidation .Comparaison des effectifs payés et effectifs recensés .

.Paye et charges sociales et fiscales associées Ensemble Cadrage entre le livre de paie.Rapprochement des écritures de paie des déclarations effectuées auprès des organismes sociaux .Décret 2007-450 du 25 mars 2007 sur les pièces justificatives Vérification du service fait Contrôle par sondage a posteriori Moyen refus de paiement Faible Faible Faible Faible Faible Faible Faible Contrôle de la récupération des acomptes Contrôle automatique de la disponibilité des crédits Contrôle de l'imputation comptable Suivi des oppositions ..Mise à jour des fiches de cession .Comparaison des effectifs payés et effectifs recensés .Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus et observations 2.Cycle personnel 2-4. la DADS et la comptabilité . avancement.opposition Contrôle avant transmission du fichier Princip aux Haut bilan Bas bilan Résultat Procédures Taches Acteurs Risques Objectifs de qualité Impact Probabilité Financier Exemples de mesure de maîtrise des risques Discordances entre effectifs réels et effectifs rémunérés analyse de l'ensemble des éléments ORD / CL Discordances entre les dettes auprès de rémunérations des organismes sociaux et les déclarations émises Exhaustivité Réalité Exactitude Moyen Moyen Ordre de payer Information DRH/DAF de la liquidation définitive .Intégration de la paye définitive dans le SI p y mandatement ORD Erreur d'intégration CL CL CL Exactitude Exhaustivité Fort faible Visa de la paye Intégration du fichier mandatement dans HELIOS (interface Hmandat) Erreur de paramétrage Absence de corrélation Ordonnateur non habilité Exactitude Fort Faible Régularité CL Absence ou insuffisance de pièces justificatives Régularité faible Faible Mise en œuvre des contrôles prévus par la réglementation CL CL CL CL Erreur de liquidation Absence de récupération des acomptes Absence de disponibilité des crédits Erreur d'enregistrement Absence de traitement des oppositions Absence de transmission du fichier ou fichier erroné Exactitude Exactitude Régularité Régularité Exactitude Exhaustivité Régularité Régularité Exactitude Traitement des oppositions Mise en paiement p Lancement de l'application RMH (ordre à la banque de France) CL CL .cf Gestion RH) .Comparaison des dettes auprès des organismes sociaux avec les déclarations émises Contrôle de la concordance entre le fichier paye validé et le fichier intégré Contrôle des interfaces entre GRH et GEF Protocole H mandat (futur protocole échange standard avec Hélios (PES) Recettage entre les flux informatiques et mandats papiers Contrôle de l'habilitation de l'ordonnateur Contrôle de l'existence et de la conformité des pièces justificatives (bulletin paye.

Direction générale des finances publiques Direction générale de l'offre de soins Projet de fiabilisation et de certification des comptes des établissements publics de santé Contrôle interne comptable et financier (ordonnateur et comptable) Cartographie type du cycle du personnel Cycles / Processus Principa ux et observations Haut bilan Bas bilan 2. non prise en compte de l'attestation ASSEDIC Exactitude Faible Faible 616 Liquidation ORD Absence de saisie ou saisie erronée Exhaustivité Exactitude Réalité Exactitude Faible Faible Vérification des éléments saisis Double vérification : recalcul de la liquidation au vu des pièces justificatives Formaliser la procédure de clôture (modalités de traitement des opérations d’inventaire.Autres charges et provisions liées à la paye Provision CET ORD Recensement et calcul de la provision ORD Absence de provision Erreur d'évaluation Exactitude Fort Régularité Exhaustivité Imputation Exactitude Moyen Fort Fiabilisation du processus de recueil des informations sur le temps de travail . contrôles à exercer) Mise en place d'un calendrier des opérations de recensement Contrôle des h C t ôl d charges à rattacher au vu tt h des états transmis par l'ordonnateur Visa Inventaire CL Absence de contrôle Faible Faible Recensement des charges à rattacher et comptabilisation ORD Erreur ou absence de rattachement Séparation des exercices Exhaustivité Rattachement Moyen Fort Contrôle du rattachement CL Mauvaise évaluation des charges à h ( è diffi il rattacher (caractère difficilement appréhendable des charges à rattacher) Séparation des exercices Rattachement Moyen Fort .Cycle personnel 2 .Définir une règle d'évaluation Vérifier qu'elle est appliquée Traçabilité des modalités de calcul Contrôle de la liquidation de la provision Contrôle de l'imputation Suivi des provisions comptabilisées Procédures Résultat Taches Acteurs Risques Objectifs de Impact qualité Financier Probabilité Exemples de mesure de maîtrise des risques 143 687 43 Intégration comptable de la provision CL Enregistrement comptable erroné Faible Faible ORD Reprise CL Provision pour contentieux social ORD ORD CL ORD Reprise CL Allocation retour à l'Emploi / convention Calcul de l'allocation Pöle emploi Oubli ou absence de reprise de provision devenue sans objet Exactitude Faible Faible Enregistrement comptable erroné Absence de provision Erreur d'évaluation Enregistrement comptable erroné Oubli ou absence de reprise de provision devenue sans objet Enregistrement comptable erroné Imputation Exactitude Exhaustivité Faible Faible Contrôle des enregistrements comptables Documentation des modalités d'évaluation des provisions Contrôle des calculs effectués Contôle de la liquidation de la provision Contrôle de l'imputation Suivi des provisions comptabilisées Contrôle des enregistrements comptables Validation du calcul par le comptable avant mise en paiement Recensement et calcul de la provision Fort Exactitude Imputation Exactitude Exactitude Imputation Exactitude Faible Faible Faible Moyen 151 681 5 Intégration comptable de la provision Faible Faible Faible ORD Erreur d'évaluation. des règles de rattachement d’une opération à un exercice.5 .