Auditoria fiscal.

Auditoria contable ( de estados financieros )

Auditoria interna. la lleva acabo un departamento dentro de la organizacion y existe una relacion laboral.

Auditoria externa. no existe relacion laboral y la hacen personas externas al negocio para que los resultados que nos arroje sean imparciales como pueden ser las firmas de contadores o administradores independientes.

Auditoria operaciona: es la valoracion independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma anlitica objetiva y sistematica, para determinar si se lleva a cabo politicas y procedimientos aceptables, si se siguen las normas establecidas y si se utilizan los recursos de manera eficaz y economica.

Auditoria administrativa. (william. P Leonard) es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la empresa, institucion o departemento gubernamental o de cualquier otra entidad y de sus metodos de control, medios de operacin y empleo que de a sus recursos humanos y materiales.

Auditoria integral. Es la evaluacion multidisciplinaria, independiente y con enfoque de sistemas del grado y forma de cumplimientos de los objetivos de una organziacin, de la relacion con su entorno, asi como de sus operaciones, con el objeto de proponer alternativas para el logro ms adecuado de sus fines y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos

Auditoria gubernamental.

Auditoria Financiera: Consiste en una revisin exploratoria y critica de los controles subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un contador publico, cuya conclusin es un dictamen a cerca de la correccin de los estados financieros de la empresa.

Auditoria interna: Proviene de la auditoria financiera y consiste en: una actividad de evaluacin que se desarrolla en forma independiente dentro de una organizacin, a fin de revisar la contabilidad, las finanzas y otras operaciones como base de un servicio protector y constructivo para la administracin. En un instrumento de control que funciona por medio de la medicion y evaluacin de la eficiencia de otras clases de control, tales como: procedimientos; contabilidad y demas registros; informes financieros; normas de ejecucin etc.

Auditoria de operaciones: Se define como una tcnica para evaluar sistemticamente de una funcion o una unidad con referencia a normas de la empresa, utilizando personal no especializado en el area de estudio, con el objeto de asegurar a la administracin, que sus objetivos se cumplan, y determinar que condiciones pueden mejorarse. A continuacin se dan algunos ejemplos de la autoridad de operaciones:

Evaluacin del cumplimiento de polticas y procedimientos. Revisin de practicas de compras.

Auditoria administrativa:Es un examen detallado de la administracin de un organismo social realizado por un profesional de la administracin con el fin de evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la organizacin, sus recursos humanos, financieros, materiales, sus metodos y controles, y su forma de operar.

Auditoria fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista fisico ( SHCP ), direcciones o tesorerias de hacienda estatales o tesorerias municipales.

Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relacion con el avance del ejercicio presupuestal.

Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables ( leyes, reglamentos, decretos, circulares, etc )

Auditoria integral: Es un examen que proporciona una evaluacin objetiva y constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales son manejados con debidas economias, eficacia y eficiencia.

CLASIFICACION DE LAS NORMAS DE AUDITORIA.

Las normas de auditoria de estados financieros se clasifican en normas personales, normas de ejecucin del trabajo y normas de informacin.

NORMAS PERSONALES.

Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder asumir, dentro de las exigencias que el carcter profesional de la auditoria impone, un trabajo de este tipo. Dentro de estas normas existen cualidades que el auditor debe tener preadquiridas antes de poder asumir un trabajo profesional de auditoria y cualidades que debe mantener durante el desarrollo de toda su actividad profesional.

Entrenamiento tcnico y capacidad profesional.

El trabajo de auditoria, cuya finalidad es la de rendir una opinon profesional independiente, debe ser desempeado por personas que, teniendo titulo profesional legalmente expedido y reconocido, tengan entrenamiento tcnico adecuado y capacidad profesional como auditores.

Cuidado y diligencia profesionales.

El auditor esta obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la realizacin de su examen y en la preparacin de su dictamen o informe.

Independencia.

El auditor esta obligado a mantener una actitud de independencia mental en todos los asuntos relativos a su trabajo profesional.

NORMAS DE EJECUCIN DEL TRABAJO.

Al tratar de las normas personales, se sealo que el auditor esta obligado a ejecutar su trabajo con cuidado y diligencia. Aun cuando es difcil definir lo que en cada tarea puede representar un cuidado y diligencia adecuados, existen ciertos elementos que, por su importancia, deben ser cumplidos. Estos elementos bsicos, fundamentales en la ejecucin de trabajo, que constituyen la especificacin particular, por lo menos al minimo indispensable, de la exigencia de cuidado y diligencia, son los que constituyen las normas denominadas de ejecucin del trabajo.

Planeacion y supervisin.

El trabajo de auditoria deber ser planeado adecuadamente y, si se usan ayudantes, estos deben ser supervisados en forma apropiada.

Estudio y evaluacin del control interno.

El auditor debe efectuar un estudio y evaluacin adecuados del control interno existente, que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va depositar en el; asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensin y oportunidad que va dar procedimientos de auditoria.

Obtencin de evidencia suficiente y competente.

Mediante sus procedimientos de auditoria, el auditor debe obtener evidencia comprobatoria suficiente y competente en el grado que requiera suministrar una base objetiva para su opinin.

NORMAS DE INFORMACIN.

El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Mediante el, pone en conocimiento de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinin que se ha formado a traves de su examen. El dictamen o informe del auditor es en lo que va a reposar la confianza de los interesados en los estados financieros para prestarles fe a las declaraciones que en ellos aparecen sobre la situacin financiera y los resultados de operaciones de la empresa. Por ultimo es, principalmente, a traves del informe o dictamen, como el publico y el cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y, en muchos casos, es la unica parte, de dicho trabajo, que queda a su alcance.

En todos los casos en que el nombre de un contador publico quede asociado con estados o informacin financiera debera expresar de manera clara e inequvoca la naturaleza de su relacion con dicha informacin, su opinin sobre la misma y, en su caso, las limitaciones importantes que haya tenido su examen, las salvedades que se deriven de ellas o todas las razones de importancia por las cuales expresa una opinin adversa o no puede expresar una opinin profesional a pesar de haber hecho un examen.
Sabsa Es Cliente de Banamex desde hace mas de 20 aos. Cargaron mas de medio milln a cuenta empresarial de SABSA, una empresa de Queretaro. Despus de un mes no hay respuesta de Banamex, advierte su representante legal, simplemente se quedaron mudos sin querer responder. El Representante Legal dio una entrevista en la radio, que se hizo desde Santiago de Queretaro, Queretaro. Parte de la Transcripcion del Podcast dice: EL ENTREVISTADOR DICE: Lunes 3 de Abril, que en el periodico AM, Uno de los encabezados decia: Violan Hackers Banco Cuando me pongo a ver, veo un logotipo que dice SABSA, un viejo amigo mio, y esta conmigo, Fernando Correo Mota, el representante Legal de Esta empresa. Muy buenos dias Fernando. El Defraudado Responde: Que tal, muy buenos dias, un saludo al auditorio EL ENTREVISTADOR DICE: Fernando, una pregunta, platicanos, que fue lo que sucedio El Defraudado Responde: El 2 de Marzo estaba yo desayunando cuando me llama mi secretaria e interrumpe mi desayuno. Al llegar a la oficina la vi en un mar de lagrimas, diciendo, estan vaciando la cuenta del banco. Estaba viendo las operaciones, estaba viendo los saldos negativos, de como se iba descontando el dinero. Hablo al banco para que suspendan la cuenta y se pare la accion ilegal, y al final se lograron robar 560 mil pesos en esos movimientos. Le hable al abogado y presentamos un escrito para entregarlo al banco. Se presento un escrito al banco reclamando el dinero sustraido. En el sistema que tenia en Banamex, nos cuenta: Para poder transferir dinero de mi cuenta a otra cuenta, hay que dar de alta primero la cuenta a donde va a ir el dinero, con un procedimiento bastante complicado en papeleria del banco, para decir que las cuentas van a estar dadas de alta para poder transferirles dinero. Sin embargo, se llevaron el dinero a cuentas que ni siquiera de sabian a donde iban a dar. El procedimiento establecido con el banco en el contrato era ese, de que hay que dar de alta las cuentas a donde uno va a transferir dinero. Eso se lo pasaron por el arco del triunfo y simplemente se llevaron el dinero. Presentamos el escrito en el banco, el gerento lo recibio y lo sello, simplemente le dio entrada y no ha pasado absolutamente nada. No hemos recibido llamadas del banco, no hemos tenido ninguna conversacion, para ellos simplemente no existio el problema, simplemente han de pensar, pues que lo denuncie, que se vaya a la condusef, que se vaya a la PGR, que se vaya a donde sea, yo aqui los voy a esperar. El mensaje a la ciudadania es, Preocupense cuando tengan un problema, porque el banco simplemente se va a hacer a un lado y no le va a importar, porque no es su dinero. EL ENTREVISTADOR DICE: Fernando, yo conociendote ya hace algunos aos, se que eres un aficionado a las computadoras, el AM (periodico) menciona que ultimamente (y estoy de acuerdo con el AM), ha habido muchos emails que dicen actualizate porque si no vas a perder el acceso a tu cuenta, y luego te mandan a una pagina apocrifa y te piden tu nombre de usuario y tu password. Tu has recibido estos emails y los has respondido? El Defraudado Responde: No hemos contestado nada, yo soy un experto en la cuestion de computadoras, yo hago mis propias computadoras, yo desde 1967 trabajaba en IBM de Mexico, entonces yo de verdad soy un caso raro de mi edad de 63 aos de tener el conocimiento que tengo en computacion.

Fraude a Empresa Sabsa

Se han recibido y se siguen recibiendo estos mensajes. Esto es mas complejo, no sabemos si es gente interna del banco, no sabemos como obtuvieron esos passwords, o los hackers tienen motores que pueden descubrir los passwords, eso no es tan sencillo como el que tu puedas darle como tu dices, phising, tu propia informacion, eso no es por ahi, hay que buscarlo de otra manera, pero no lo va a hacer el banco, el banco no tiene ninguna prioridad para buscar quien se lleva el dinero de sus cuenta habientes. EL ENTREVISTADOR DICE: Por eso te lo pregunto, porque se que tu eres uno de los antiguos especialistas de la computacion y estoy seguro conociendote que tu no caes en esas trampas del Phishing El Defraudado Responde: El Phising es una herramienta muy sencilla, hay gente que cae, por ejemplo, en Estados Unidos estan cayendo, a mi me toco instalar las computadoras de Bancomer en 1968, cuando Bancomer era de los bancos lideres de Mexico, yo trabajaba en Venustiano Carranza y Bolivar, instalando la computadora de Bancomer, asi es que imaginate la experiencia que yo tengo en computacion. EL ENTREVISTADOR DICE: No, yo lo se, es nada mas, para mencionarselo a la audiencia que eres uno de los experimentados usuarios, no eres un novato ni nada por el estilo. Ahora, el banco, no te ha contestado nada? El Defraudado Responde: El Banco simplementa ha asumido una actitud, que simplemente, para que la gente lo sepa, lo reconozca, es, el banco se ha hecho a un lado, despues de que yo meti el escrito, no ha pasado absolutamente nada, tuve que llegar a un director de Queretaro a traves de un gran amigo mio ex presidente de la ANIEB, para que hablara con el y se dignara a recibirme, pero de esto, a que nosotros tenemos una respuesta, una preocupacion del Banco, definitivamente no, el mensaje es, tengan, tengan todos los radio escuchas, una enorme preocupacion, porque si les pasa un fenomeno de estos, el banco se va a hacer a un lado y no les va hacer ninguna atencion.