Vous êtes sur la page 1sur 83

Clculo do custo do produto do ms de dezembro de 2001

Kolba e AZM
Estrutura das contas de Custos

Kolba

4
4.1.

Total Geral Produto


Produto
2,500 mm 2,360 mm

4.1.01.
4.1.01.01
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002
4.1.01.01.003
4.1.01.01.004
4.1.01.01.005
4.1.01.01.006
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008
4.1.01.01.009
4.1.01.01.010
4.1.01.01.011
4.1.01.01.012

Sistema de Custos por Processo continuo


Custos dos fios de cobre
Produo do ms em kilogramas
Custos Diretos/Variaveis
Centro de custo DX3 ( depto produo)
Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.01.02
4.1.01.02.001
4.1.01.02.002
4.1.01.02.003
4.1.01.02.004
4.1.01.02.005
4.1.01.02.006
4.1.01.02.007
4.1.01.02.008
4.1.01.02.009
4.1.01.02.010
4.1.01.02.011

Centro de custo C13 (Depto de produo)

4.1.01.03
4.1.01.03.001
4.1.01.03.002
4.1.01.03.003
4.1.01.03.004
4.1.01.03.005
4.1.01.03.006
4.1.01.03.007
4.1.01.03.008
4.1.01.03.009
4.1.01.03.010
4.1.01.03.011
4.1.01.03.012

Centro de custo Nev (depto de produo )

4.1.01.04

Centro de custo Hes (depto de produo )

Inss sobre Mo de obra direta


FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

Mao de obra direta


Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.01.04.001
4.1.01.04.002
4.1.01.04.003
4.1.01.04.004
4.1.01.04.005
4.1.01.04.006
4.1.01.04.007
4.1.01.04.008
4.1.01.04.009
4.1.01.04.010
4.1.01.04.011
4.1.01.04.012

Mao de obra direta


Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.02.
4.1.01.01
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002
4.1.01.01.003
4.1.01.01.004
4.1.01.01.005
4.1.01.01.006
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008
4.1.01.01.009

Custos Indiretos do fio de cobre


Custos Indiretos do fio de cobre
Depreciao de maquinas
Materiais auxiliares
Rateio do departamento Adm da produo
Rateio do departamento Laboratrio
Rateio do departamento manuteno
Rateio do departamento de almoxarifado

4.2.

Custos dos fios de aluminio


Produo do ms em Kilogramas
Custos Diretos/Variaveis
Centro de custo DX3 ( depto produo)

4.2.01.
4.2.01.01
4.2.01.01.001
4.2.01.01.002
4.2.01.01.003
4.2.01.01.004
4.2.01.01.005
4.2.01.01.006
4.2.01.01.007
4.2.01.01.008
4.2.01.01.009
4.2.01.01.010
4.2.01.01.011
4.2.01.01.012
4.2.02.02
4.2.02.02.001
4.2.02.02.002
4.2.02.02.003
4.2.02.02.004
4.2.02.02.005
4.2.02.02.006

( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados


( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

Mao de obra direta


Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao
Centro de custo C13 (Depto de produo)
Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias

Total Geral Produto


Produto
2,650 mm 2,500 mm

4.2.02.02.007
4.2.02.02.008
4.2.02.02.009
4.2.02.02.010
4.2.02.02.011

Encargos sobre a proviso de 13.salario


Energia Eletrica

4.2.02.03
4.2.02.03.001
4.2.02.03.002
4.2.02.03.003
4.2.02.03.004
4.2.02.03.005
4.2.02.03.006
4.2.02.03.007
4.2.02.03.008
4.2.02.03.009
4.2.02.03.010
4.2.02.03.011
4.2.02.03.012

Centro de custo VEM (depto de produo )

4.2.02.
4.2.02.01
4.2.02.01.001
4.2.02.01.002
4.2.02.01.003
4.2.02.01.004
4.2.02.01.005
4.2.02.01.006
4.2.02.01.007
4.2.02.01.008

Custos Indiretos do fio de aluminio


Custos Indiretos do fio de cobre
Depreciao de maquinas
Materiais auxiliares
Rateio do departamento Adm da produo
Rateio do departamento Laboratrio
Rateio do departamento manuteno
Rateio do departamento de almoxarifado
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

5
5.1.
5.1.01.
5.1.01.01
5.1.01.01.001
5.1.01.01.002
5.1.01.01.003
5.1.01.01.004
5.1.01.01.005
5.1.01.01.006
5.1.01.01.007
5.1.01.01.008
5.1.01.01.009
5.1.01.01.010
5.1.01.01.011
5.1.01.01.012
5.1.01.01.013

Sistema de Custos por Processo continuo


Departamentos de apoio
Departamento de administrao da produo(apoio)
Departamento de administrao da produo(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - ) Rateio para o produto cobre
( - ) Rateio para o produto aluminio

( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados


( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

Mao de obra direta


Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

5.1.02.
Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01
Departamento de almoxarifado(apoio)
5.1.02.01.001 Mo de obra indireta

5.1.02.01.002
5.1.02.01.003
5.1.02.01.004
5.1.02.01.005
5.1.02.01.006
5.1.02.01.007
5.1.02.01.008
5.1.02.01.009
5.1.02.01.010
5.1.02.01.011
5.1.02.01.012
5.1.02.01.013

Inss sobre mo de obra indireta


Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

5.1.03.
5.1.03.01
5.1.03.01.001
5.1.03.01.002
5.1.03.01.003
5.1.03.01.004
5.1.03.01.005
5.1.03.01.006
5.1.03.01.007
5.1.03.01.008
5.1.03.01.009
5.1.03.01.010
5.1.03.01.011
5.1.03.01.012
5.1.03.01.013

Departamento de manuteno(apoio)
Departamento de manuteno(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

5.1.04.
5.1.04.01
5.1.04.01.001
5.1.04.01.002
5.1.04.01.003
5.1.04.01.004
5.1.04.01.005
5.1.04.01.006
5.1.04.01.007
5.1.04.01.008
5.1.04.01.009
5.1.04.01.010
5.1.04.01.011
5.1.04.01.012
5.1.04.01.013

Departamento de laboratorio(apoio)
Departamento de laboratorio(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

4
4.1.
4.1.01.

AZM
Sistema de Custos por Processo continuo
Custos dos fios de cobre
Produo do ms em kilogramas
Custos Diretos/Variaveis

Total Geral Produto


Produto
2,500 mm 2,360 mm

4.1.01.01
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002
4.1.01.01.003
4.1.01.01.004
4.1.01.01.005
4.1.01.01.006
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008
4.1.01.01.009
4.1.01.01.010
4.1.01.01.011
4.1.01.01.012

Centro de custo DX3 ( depto produo)

4.1.01.02
4.1.01.02.001
4.1.01.02.002
4.1.01.02.003
4.1.01.02.004
4.1.01.02.005
4.1.01.02.006
4.1.01.02.007
4.1.01.02.008
4.1.01.02.009
4.1.01.02.010
4.1.01.02.011

Centro de custo C13 (Depto de produo)

4.1.01.03
4.1.01.03.001
4.1.01.03.002
4.1.01.03.003
4.1.01.03.004
4.1.01.03.005
4.1.01.03.006
4.1.01.03.007
4.1.01.03.008
4.1.01.03.009
4.1.01.03.010
4.1.01.03.011
4.1.01.03.012

Centro de custo Nev (depto de produo )

4.1.01.04
4.1.01.04.001
4.1.01.04.002
4.1.01.04.003
4.1.01.04.004
4.1.01.04.005
4.1.01.04.006
4.1.01.04.007
4.1.01.04.008
4.1.01.04.009

Centro de custo Hes (depto de produo )


Verniz
Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica

Mao de obra direta


Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

Inss sobre Mo de obra direta


FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

Mao de obra direta


Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
Verniz
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.01.04.010
4.1.01.04.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.04.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.02.
4.1.01.01
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002
4.1.01.01.003
4.1.01.01.004
4.1.01.01.005
4.1.01.01.006
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008
4.1.01.01.009

Custos Indiretos do fio de cobre


Custos Indiretos do fio de cobre
Depreciao de maquinas
Materiais auxiliares
Rateio do departamento Adm da produo
Rateio do departamento Laboratrio
Rateio do departamento manuteno
Rateio do departamento de almoxarifado

5
5.1.
5.1.01.
5.1.01.01
5.1.01.01.001
5.1.01.01.002
5.1.01.01.003
5.1.01.01.004
5.1.01.01.005
5.1.01.01.006
5.1.01.01.007
5.1.01.01.008
5.1.01.01.009
5.1.01.01.010
5.1.01.01.011
5.1.01.01.012
5.1.01.01.013

Sistema de Custos por Processo continuo


Departamentos de apoio
Departamento de administrao da produo(apoio)
Departamento de administrao da produo(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - ) Rateio para o produto cobre
( - ) Rateio para o produto aluminio

5.1.02.
5.1.02.01
5.1.02.01.001
5.1.02.01.002
5.1.02.01.003
5.1.02.01.004
5.1.02.01.005
5.1.02.01.006
5.1.02.01.007
5.1.02.01.008
5.1.02.01.009
5.1.02.01.010
5.1.02.01.011
5.1.02.01.012
5.1.02.01.013

Departamento de almoxarifado(apoio)
Departamento de almoxarifado(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados


( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

5.1.03.
5.1.03.01
5.1.03.01.001
5.1.03.01.002
5.1.03.01.003
5.1.03.01.004
5.1.03.01.005
5.1.03.01.006
5.1.03.01.007
5.1.03.01.008
5.1.03.01.009
5.1.03.01.010
5.1.03.01.011
5.1.03.01.012
5.1.03.01.013

Departamento de manuteno(apoio)
Departamento de manuteno(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

5.1.04.
5.1.04.01
5.1.04.01.001
5.1.04.01.002
5.1.04.01.003
5.1.04.01.004
5.1.04.01.005
5.1.04.01.006
5.1.04.01.007
5.1.04.01.008
5.1.04.01.009
5.1.04.01.010
5.1.04.01.011
5.1.04.01.012
5.1.04.01.013

Departamento de laboratorio(apoio)
Departamento de laboratorio(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,450 mm 1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm 1,180 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
2,360 mm 2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm 1,180 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
2,000 mm 1,800 mm 1,600 mm 1,500 mm 1,450 mm 1,400 mm 1,320 mm 1,250 mm 1,180 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
1,120 mm 1,060 mm 1,000 mm 0,950 mm 0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm 0,710 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
1,120 mm 1,060 mm 1,000 mm 0,950 mm 0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm 0,710 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
1,120 mm 1,060 mm 1,000 mm 0,950 mm 0,900 mm 0,850 mm 0,800 mm 0,750 mm 0,710 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
0,670 mm 0,630 mm 0,560 mm 0,500 mm 0,450 mm 0,400 mm 0,383 mm 0,355 mm 0,320 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
0,670 mm 0,630 mm 0,560 mm 0,500 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
0,670 mm 0,630 mm 0,560 mm 0,500 mm 0,450 mm 0,400 mm 0,383 mm 0,355 mm 0,320 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
0,287 mm 0,254 mm 0,226 mm 0,203 mm 0,180 mm 0,160 mm 0,142 mm 0,127 mm 0,114 mm

Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
Produto
0,287 mm 0,254 mm 0,226 mm 0,203 mm 0,180 mm 0,160 mm 0,142 mm 0,127 mm 0,114 mm

Produto
Produto
Produto
0,102 mm 0,102 mm 0,079 mm

Produto
Produto
Produto
0,102 mm 0,102 mm 0,079 mm

Clculo do custo do produto do ms de dezembro de 2001

Excluindo Kolba e AZM

Estrutura das contas de Custos


4
4.1.

Sistema de Custos por Processo continuo


Custos dos fios de cobre
Produo do ms em kilogramas
Custos Diretos/Variaveis
Centro de custo DX3 ( depto produo)
Materia prima
Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica

4.1.01.
4.1.01.01
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002
4.1.01.01.003
4.1.01.01.004
4.1.01.01.005
4.1.01.01.006
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008
4.1.01.01.009
4.1.01.01.010
4.1.01.01.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.1.01.01.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao
4.1.01.02
4.1.01.02.001
4.1.01.02.002
4.1.01.02.003
4.1.01.02.004
4.1.01.02.005
4.1.01.02.006
4.1.01.02.007
4.1.01.02.008
4.1.01.02.009
4.1.01.02.010
4.1.01.02.011

Centro de custo C13 (Depto de produo)


Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica

4.1.01.03
4.1.01.03.001
4.1.01.03.002
4.1.01.03.003
4.1.01.03.004
4.1.01.03.005
4.1.01.03.006
4.1.01.03.007
4.1.01.03.008
4.1.01.03.009
4.1.01.03.010
4.1.01.03.011
4.1.01.03.012
4.1.01.03.013

Centro de custo Nev (depto de produo )


Verniz
Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
Carretel
Embalagens
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados


( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

Total Geral

Produto
2,500 mm

4.1.01.04
4.1.01.04.001
4.1.01.04.002
4.1.01.04.003
4.1.01.04.004
4.1.01.04.005
4.1.01.04.006
4.1.01.04.007
4.1.01.04.008
4.1.01.04.009
4.1.01.04.010
4.1.01.04.011
4.1.01.04.012
4.1.01.04.013

Centro de custo Hes (depto de produo )


Verniz
Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
Embalagens
Carretel
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.02.
4.1.01.01
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002
4.1.01.01.003
4.1.01.01.004
4.1.01.01.005
4.1.01.01.006
4.1.01.01.007
4.1.01.01.008
4.1.01.01.009

Custos Indiretos do fio de cobre


Custos Indiretos do fio de cobre
Depreciao maquinas da produo
Materiais auxiliares
Rateio do departamento Adm da produo
Rateio do departamento Laboratrio
Rateio do departamento manuteno
Rateio do departamento de almoxarifado

4.2.

Custos dos fios de aluminio


Produo do ms em Kilogramas
Custos Diretos/Variaveis
Centro de custo DX3 ( depto produo)
Materia prima
Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica

( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados


( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.2.01.
4.2.01.01
4.2.01.01.001
4.2.01.01.002
4.2.01.01.003
4.2.01.01.004
4.2.01.01.005
4.2.01.01.006
4.2.01.01.007
4.2.01.01.008
4.2.01.01.009
4.2.01.01.010
4.2.01.01.011 ( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
4.2.01.01.012 ( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao
4.2.02.02
4.2.02.02.001
4.2.02.02.002
4.2.02.02.003
4.2.02.02.004

Centro de custo C13 (Depto de produo)


Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias

Total Geral

Produto
2,650 mm

4.2.02.02.005
4.2.02.02.006
4.2.02.02.007
4.2.02.02.008
4.2.02.02.009
4.2.02.02.010
4.2.02.02.011

Encargos sobre a proviso de frias


Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica

4.2.02.03
4.2.02.03.001
4.2.02.03.002
4.2.02.03.003
4.2.02.03.004
4.2.02.03.005
4.2.02.03.006
4.2.02.03.007
4.2.02.03.008
4.2.02.03.009
4.2.02.03.010
4.2.02.03.011
4.2.02.03.012

Centro de custo VEM (depto de produo )


Verniz
Mao de obra direta
Inss sobre Mo de obra direta
FGTS sobre Mo de obra direta
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de frias
Proviso de frias
Encargos sobre a proviso de 13.salario
Energia Eletrica
Embalagens
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.2.02.
4.2.02.01
4.2.02.01.001
4.2.02.01.002
4.2.02.01.003
4.2.02.01.004
4.2.02.01.005
4.2.02.01.006
4.2.02.01.007
4.2.02.01.008

Custos Indiretos do fio de aluminio


Custos Indiretos do fio de cobre
Depreciao maquinas
Materiais auxiliares
Rateio do departamento Adm da produo
Rateio do departamento Laboratrio
Rateio do departamento manuteno
Rateio do departamento de almoxarifado
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

5
5.1.
5.1.01.
5.1.01.01
5.1.01.01.001
5.1.01.01.002
5.1.01.01.003
5.1.01.01.004
5.1.01.01.005
5.1.01.01.006
5.1.01.01.007
5.1.01.01.008
5.1.01.01.009
5.1.01.01.010
5.1.01.01.011
5.1.01.01.012
5.1.01.01.013

Sistema de Custos por Processo continuo


Departamentos de apoio
Departamento de administrao da produo(apoio)
Departamento de administrao da produo(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos

5.1.02.

Departamento de almoxarifado(apoio)

( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados


( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - ) Rateio para o produto cobre
( - ) Rateio para o produto aluminio

1,100.00
316.80
93.50

122.22
45.59
91.67
34.19

5.1.02.01
5.1.02.01.001
5.1.02.01.002
5.1.02.01.003
5.1.02.01.004
5.1.02.01.005
5.1.02.01.006
5.1.02.01.007
5.1.02.01.008
5.1.02.01.009
5.1.02.01.010
5.1.02.01.011
5.1.02.01.012
5.1.02.01.013

Departamento de almoxarifado(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

5.1.03.
5.1.03.01
5.1.03.01.001
5.1.03.01.002
5.1.03.01.003
5.1.03.01.004
5.1.03.01.005
5.1.03.01.006
5.1.03.01.007
5.1.03.01.008
5.1.03.01.009
5.1.03.01.010
5.1.03.01.011
5.1.03.01.012
5.1.03.01.013

Departamento de manuteno(apoio)
Departamento de manuteno(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

5.1.04.
5.1.04.01
5.1.04.01.001
5.1.04.01.002
5.1.04.01.003
5.1.04.01.004
5.1.04.01.005
5.1.04.01.006
5.1.04.01.007
5.1.04.01.008
5.1.04.01.009
5.1.04.01.010
5.1.04.01.011
5.1.04.01.012
5.1.04.01.013

Departamento de laboratorio(apoio)
Departamento de laboratorio(apoio)
Mo de obra indireta
Inss sobre mo de obra indireta
Fgts sobre mo de obra indireta
Depreciao
Energia eletrica
Materiais consumidos
Energia eletrica
Proviso de frias
Encargos sobre proviso de frias
Proviso de 13.salario
Encargos sobre proviso de 13. Salario
( - )Rateio para o produto cobre
( - )Rateio para o produto aluminio

662.98
190.94
56.35

73.66
27.48
55.25
20.61

1,403.60
404.24
119.31

155.96
58.17
116.97
43.63

3,306.36
952.23
281.04

367.37
137.03
275.53
102.77

Produto
2,360 mm

Produto
2,000 mm

Produto
1,800 mm

Produto
1,600 mm

Produto
1,500 mm

Produto
1,450 mm

Produto
1,400 mm

Produto
2,500 mm

Produto
2,360 mm

Produto
2,000 mm

Produto
1,800 mm

Produto
1,600 mm

Produto
1,500 mm

Produto
1,400 mm

Produto
1,320 mm

Produto
1,250 mm

Produto
1,180 mm

Produto
1,120 mm

Produto
1,060 mm

Produto
1,000 mm

Produto
0,950 mm

Produto
1,320 mm

Produto
1,250 mm

Produto
1,180 mm

Produto
1,120 mm

Produto
1,060 mm

Produto
1,000 mm

Produto
0,950 mm

Produto
0,900 mm

Produto
0,850 mm

Produto
0,800 mm

Produto
0,750 mm

Produto
0,710 mm

Produto
0,670 mm

Produto
0,630 mm

Produto
0,900 mm

Produto
0,850 mm

Produto
0,800 mm

Produto
0,750 mm

Produto
0,710 mm

Produto
0,670 mm

Produto
0,630 mm

Produto
0,560 mm

Produto
0,500 mm

Produto
0,450 mm

Produto
0,400 mm

Produto
0,383 mm

Produto
0,355 mm

Produto
0,320 mm

Produto
0,560 mm

Produto
0,500 mm

Produto
0,287 mm

Produto
0,254 mm

Produto
0,226 mm

Produto
0,203 mm

Produto
0,180 mm

Produto
0,160 mm

Produto
0,142 mm

Produto
0,127 mm

Produto
0,114 mm

Produto
0,102 mm

Produto
0,102 mm

Produto
0,079 mm

Folha de pagamento para fins de custos

01 - Depto:

DX3

Empregados
Paulo I.Szimanczuk
2
3
4
5
Total
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio

02 - Depto:
Empregados
Marcelo Walz
Marcildo Maske
Sandro J S Luz

Total
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio

03 - Depto:
Empregados
Adelsio Mundel
Bruno V.Fruhauf
Luiz D.Machado
Marcos Pacheco
Valdir dos Reis
Total
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio

Setor produtivo

Ms: 12/2001
critrio de apropriao de acordo com a produo de ca
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
635.80
183.11
54.04
52.98
17.66
70.64
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
635.80
183.11
54.04
52.98
17.66
70.64

C13

Ms: 12/2001
Setor produtivo
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
429.00
123.55
36.47
35.75
11.92
47.67
893.20
257.24
75.92
74.43
24.81
99.24
484.00
139.39
41.14
40.33
13.44
53.78
4
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
5
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,806.20
520.19
153.53
150.52
50.17
200.69

Nev

Ms: 12/2001
Setor produtivo
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
675.40
194.52
57.41
56.28
18.76
75.04
787.60
226.83
66.95
65.63
21.88
87.51
572.00
164.74
48.62
47.67
15.89
63.56
528.00
152.06
44.88
44.00
14.67
58.67
572.00
164.74
48.62
47.67
15.89
63.56
3,135.00
902.88
266.48
261.25
87.08
348.33

Azm cobre
Azm Aluminio
04 - Depto:

Mag Hess
Ms: 12/2001
Setor produtivo
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Empregados
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
Adilson Sacht
787.60
226.83
66.95
65.63
21.88
87.51
Luiz Baesso Neto
989.58
285.00
84.11
82.47
27.49
109.95
Naicon Carlos Krogel
572.00
164.74
48.62
47.67
15.89
63.56
Wilson Volz
572.00
164.74
48.62
47.67
15.89
63.56
5
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total
2,921.18
841.30
248.30
243.43
81.14
324.58
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio

05 - Depto:

VEM

Ms: 12/2001
Setor produtivo
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
635.80
183.11
54.04
52.98
17.66
70.64
688.60
198.32
58.53
57.38
19.13
76.51
726.00
209.09
61.71
60.50
20.17
80.67
635.80
183.11
54.04
52.98
17.66
70.64
635.80
183.11
54.04
52.98
17.66
70.64
528.00
152.06
44.88
44.00
14.67
58.67
688.60
198.32
58.53
57.38
19.13
76.51
4,538.60
1,307.12
385.78
378.22
126.07
504.29

Empregados
Antonio F.Vieira
Auri G. Frujauf
Cirlei Dorn
Claudimir N.Lindner
Gilmar Rebelato
Levir Gilmar Drescher
Vilmar Szymanzuck
Total
Cobre
Aluminio
Kolba cobre
Kolba aluminio
Azm cobre
Azm Aluminio

01 - Depto:
Empregados
Mildo Schmelzer
2
3
4
5
Total

Adm.produo Ms: 12/2001


Setor de apoio
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
1,100.00
316.80
93.50
91.67
30.56
122.22
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,100.00
316.80
93.50
91.67
30.56
122.22

02 - Depto:

Laboratrio
Ms: 12/2001
Setor de apoio
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Empregados
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
Arcemio A Holderried
572.00
164.74
48.62
47.67
15.89
63.56
Marcio R.Zappellini
632.74
182.23
53.78
52.73
17.58
70.30
Nildo Weiss
2,101.62
605.27
178.64
175.14
58.38
233.51
4
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
5
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total
3,306.36
952.23
281.04
275.53
91.84
367.37

03 - Depto:
Empregados
Alfredo A A Rodrigues
Cleudemar Baesso
3
4
5
Total

04 - Depto:
Empregados
Elton Ivo Fruhauf
2
3
4
5
Total

01 - Depto:

Manuteno Ms: 12/2001


Setor de apoio
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
701.80
202.12
59.65
58.48
19.49
77.98
701.80
202.12
59.65
58.48
19.49
77.98
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,403.60
404.24
119.31
116.97
38.99
155.96

Almoxarifado Ms: 12/2001


Setor de apoio
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
662.98
190.94
56.35
55.25
18.42
73.66
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
662.98
190.94
56.35
55.25
18.42
73.66

Empregados
Ereni J. da Silva
Fabricio P.Vieira
Giane colombo
Rogerio C. Furlan
Vilmar Gaedtke
Total

Administrao Ms: 12/2001


Setor no produtivo
Encargos diretos da folha
Encargos sobre a proviso de frias
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
310.00
89.28
26.35
25.83
8.61
34.44
774.50
223.06
65.83
64.54
21.51
86.06
282.97
81.50
24.05
23.58
7.86
31.44
650.00
187.20
55.25
54.17
18.06
72.22
1,262.07
363.48
107.28
105.17
35.06
140.23
3,279.54
944.51
278.76
273.30
91.10
364.39

02 - Depto:

Comercial

Ms: 12/2001

Setor de apoio

Encargos diretos da folha


Encargos sobre a proviso de frias
Empregados
Folha Bruta
Inss Patronal FGTS
Frias
1/3 frias
Frias Total
Marinho Setter
485.62
139.86
41.28
40.47
13.49
53.96
Marinilse K.Campregher
659.19
189.85
56.03
54.93
18.31
73.24
Waldemiro Rosa
594.03
171.08
50.49
49.50
16.50
66.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Total
1,738.84
500.79
147.80
144.90
48.30
193.20

Folha DVS
1A
2S
3Ai
4S
5M
6D
7H
8cc
Total

Folha bruta
4,400.00
2,000.00
2,800.00
800.00
1,000.00
8,000.00
5,000.00
24,000.00

13.salario

166.67
66.67
83.33

316.67

Frias

Comisses
183.33
83.33
116.67
33.33
41.67
333.33
208.33

1,000.00

2,000.00
2,000.00

cordo com a produo de cada produto


sobre a proviso de frias
Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
20.35
6.00
52.98
15.26
4.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
20.35
6.00
52.98
15.26
4.50

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
13.73
4.05
35.75
10.30
3.04
28.58
8.44
74.43
21.44
6.33
15.49
4.57
40.33
11.62
3.43
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
57.80
17.06
150.52
43.35
12.79

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
21.61
6.38
56.28
16.21
4.78
25.20
7.44
65.63
18.90
5.58
18.30
5.40
47.67
13.73
4.05
16.90
4.99
44.00
12.67
3.74
18.30
5.40
47.67
13.73
4.05
100.32
29.61
261.25
75.24
22.21

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
25.20
7.44
65.63
18.90
5.58
31.67
9.35
82.47
23.75
7.01
18.30
5.40
47.67
13.73
4.05
18.30
5.40
47.67
13.73
4.05
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
93.48
27.59
243.43
70.11
20.69

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
20.35
6.00
52.98
15.26
4.50
22.04
6.50
57.38
16.53
4.88
23.23
6.86
60.50
17.42
5.14
20.35
6.00
52.98
15.26
4.50
20.35
6.00
52.98
15.26
4.50
16.90
4.99
44.00
12.67
3.74
22.04
6.50
57.38
16.53
4.88
145.24
42.86
378.22
108.93
32.15

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
35.20
10.39
91.67
26.40
7.79
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
35.20
10.39
91.67
26.40
7.79

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
18.30
5.40
47.67
13.73
4.05
20.25
5.98
52.73
15.19
4.48
67.25
19.85
175.14
50.44
14.89
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
105.80
31.23
275.53
79.35
23.42

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
22.46
6.63
58.48
16.84
4.97
22.46
6.63
58.48
16.84
4.97
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
44.92
13.26
116.97
33.69
9.94

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
21.22
6.26
55.25
15.91
4.70
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
21.22
6.26
55.25
15.91
4.70

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
9.92
2.93
25.83
7.44
2.20
24.78
7.31
64.54
18.59
5.49
9.06
2.67
23.58
6.79
2.00
20.80
6.14
54.17
15.60
4.60
40.39
11.92
105.17
30.29
8.94
104.95
30.97
273.30
78.71
23.23

sobre a proviso de frias


Encargos sobre a proviso do 13.salrio
Inss patr.s/frias FGTS s/frias 13.salario
Inss patr.s/13.sal. FGTS s/13.sal.
15.54
4.59
40.47
11.65
3.44
21.09
6.23
54.93
15.82
4.67
19.01
5.61
49.50
14.26
4.21
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
55.64
16.42
144.90
41.73
12.32

O custo dos servios Kolba


O custo dos servios AZM
O custo do produto ( para fins fiscais)
Despesas Administrativa
Despesas comerciais
Despesas financeiras
Outras despesas
Despesas sem comprovao

mais
mais
mais
mais
mais
mais
mais

Dividido pelo numero de unidades produzidas,


Quantidade produza em kilos
Custos dos servios prestados Kolba
Custos dos servios prestados AZM
Custos dos produtos vendidos
Despesas Administrativas
Salarios
Inss
Fgts
Frias
Encargos sobre frias
13 salario
Encargos sobre 13.salario
Pro-labore
Viagens e estadias
Revistas e publicaes
Alimentao
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manuteno de veiculos
Bens de pequeno valor
Servios prestados por pessoa fisica
Servios prestados por pessoa Juridica
Donativos
Limpeza e conservao
Fretes
Despesas aduaneiras
Contribuies e mensalidades
Material de expediente
Depreciaes e amortizaes
Multas fiscais
Indenizaes
Despesas comerciais
Comisses sobre vendas
Propaganda
Viagens e estadias
Salarios

3,279.54
944.51
278.76
364.39
135.92
273.30
101.94

1,738.84

Inss
Fgts
Frias
Encargos sobre frias
13 salario
Encargos sobre 13 salario
Alimentao
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manuteno de veculos
Limpeza e conservao
Fretes
Depreciaes e amortizaes

500.79
147.80
193.20
72.07
144.90
54.05

Despesas financeiras
Despesas Bancarias
Juros pagos
Pis sobre rendimento financeiro
Cofins sobre rendimento financeiro
Despesas com desconto de duplicatas
IOF/IOC/ISOF/
CPMF
Descontos concedidos
Variao cambial passiva
Outros resultados operacionais
Outras receitas
Outras recuperaes
Outras despesas operacionais
IPTU
ITR

DVS
Salarios
13.Salario
Frias
Comisses

24,000.00
316.67
1,000.00
2,000.00

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

ATIVO
1
1.1
1.1.01
1.1.01.01
1.1.01.01.001
1.1.01.01.002

Ativo
Ativo Circulante
Disponivel
Caixa
Caixa Matriz
Caixa Filial Campinas

1.1.01.02
1.1.01.02.001
1.1.01.02.002

Bancos Conta Movimento


Banco do Brasil S.A
Bradesco S.A

1.1.01.03
1.1.01.03.001

Aplicaes Financeiras
FIF Bradesco

1.1.02
1.1.02.01
1.1.02.01.001

Realizvel
Clientes
JB Sintex S/A

1.1.02.02
1.1.02.02.001
1.1.02.02.002

( - ) Desconto de duplicatas
Banco do Brasil S.A
Bradesco S.A

1.1.02.03
1.1.02.03.001
1.1.02.03.002
1.1.02.03.003

Adiantamento Diversos
Adiantamento para Viagens
Adiantamentos a Fornecedores
Adiantamento de Salrios

1.1.02.04
1.1.02.04.001
1.1.02.04.002

Outras contas a receber


Cheques em Cobrana
Emprstimos a Funcionrios

1.1.03
1.1.03.01
1.1.03.01.001
1.1.03.01.002

Estoques
Produo do Estabelecimento
Produtos Acabados
Produtos em Elaborao

1.1.03.02
1.1.03.02.001

Mercadorias
Mercadorias para Revenda

1.1.03.03
1.1.03.03.001
1.1.03.03.002
1.1.03.03.003

Matrias primas e Embalagens


Matrias primas - Almoxarifado Setor Alumnio
Matrias primas - Almoxarifado Setor Cobre
Matrias primas - Almoxarifado Filial Campinas

1.1.03.04
1.1.03.04.001

Almoxarifado
Materiais de consumo

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

1.1.03.99
1.1.03.99.001

Ajuste ao Valor de Mercado de Estoques


Ajuste ao Valor de Mercado - Estoques de Matria Prima

1.1.04
1.1.04.01
1.1.04.01.001
1.1.04.01.002
1.1.04.01.003
1.1.04.01.004
1.1.04.01.005

Valores e Crditos Recuperveis


Tributos Recuperveis
ICMS a Recuperar
IPI a Recuperar
Imposto de Renda na Fonte
IRPJ - Recolhimentos por Estimativa
CSL - Recolhimentos por Estimativa

1.1.05
1.1.05.01
1.1.05.01.001
1.1.05.01.002

Despesa do Exerccio Seguinte


Despesas a Apropriar no Exerccio Seguinte
Assinaturas e Publicaes a Apropriar
Seguros a Apropriar

1.2.
1.2.01.
1.2.01.01
1.2.01.01.001
1.2.01.01.002
1.2.01.01.003

Realizavel a Longo Prazo


Depositos Judiciais
Depsitos p/Garantia de Instncia
Processos trabalhistas
IRPJ - defesa notificao
CSL - defesa notificao

1.2.02.
1.2.02.01
1.2.02.01.001
1.2.02.01.002

Outras Contas Realizveis


Crditos e Valores Realizveis
Crditos da Eletrobras
Incentivos Fiscais a Aplicar

1.3
1.3.01.
1.3.01.01
1.3.01.01.001

Ativo Permanente
Investimentos Permanentes
Participaes em Controladas e Coligadas
Empresa XYZ S/A

1.3.02.
1.3.02.01
1.3.02.01.001
1.3.02.01.002
1.3.02.01.003
1.3.02.01.004
1.3.02.01.005
1.3.02.01.006
1.3.02.01.007
1.3.02.01.008
1.3.02.01.009
1.3.02.01.010
1.3.02.01.011
1.3.02.01.012

Imobilizado
Bens em operao
Terrenos
Construes
Benfeitorias
Instalaes
Maquinas e equipamentos
Moveis e utensilios
Equipamentos de computao
Veculos
Direito de uso telefone
Marcas e patentes
Softwares
Ferramentas

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

1.3.02.01.013

Benfeitorias em poder de terceiros

1.3.02.02
1.3.02.02.001
1.3.02.02.002

Imobilizaes em Andamento
Construes em andamento
Adiantamentos a Consrcios de Bens

1.3.02.03
1.3.02.03.001
1.3.02.03.002
1.3.02.03.003
1.3.02.03.004
1.3.02.03.005
1.3.02.03.006
1.3.02.03.007

( - ) Depreciao acumulada do custo


( - ) Depreciao acumulada de construes
( - ) Depreciao acumulada de benfeitorias
( - ) Depreciao acumulada de Instalaes
( - ) Depreciao acumulada de Maquinas e equiptos
( - ) Depreciao acumulada de Moveis e utensilios
( - ) Depreciao acumulada de Equiptos de computao
( - ) Depreciao acumulada de Equiptos de medio

1.3.03.
1.3.03.01
1.3.03.01.001

Diferido
Apropriao de Gastos
Pesquisa e Desenvolvimento de Novos Produtos

1.3.03.02
1.3.03.02.001

( - ) Amortizaes acumuladas
( - ) Amortizaes Pesquisa e Desenvolvimento de Novos Produtos

1.9
1.9.1
1.9.1.01
1.9.1.01.001

Contas de Compensao
Contas de Compensao Ativas
Seguros Patrimoniais Contratados
Cia. Paulista de Seguros

PASSIVO
2
2.1
2.1.01.
2.1.01.01
2.1.01.01.001

Passivo
Passivo circulante
Instituies Financeiras
Emprestimos e Financiamentos - Moeda Nacional
Banco Bradesco S/A

2.1.01.02
2.1.01.02.001

Emprstimos e Financiamentos - Exterior


Citybank - Resoluo 63

2.1.02.
2.1.02.01
2.1.02.01.001
2.1.02.01.002

Fornecedores
Fornecedores Nacionais
Alumnio do Brasil S/A
Cia. Nacional de Ligas

2.1.03.
2.1.03.02
2.1.03.02.001
2.1.03.02.002

Obrigaes Sociais e Trabalhistas


Obrigaes Trabalhistas e Previdenciarias
Salrios a Pagar
INSS a Recolher

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

2.1.03.02.003
2.1.03.02.004
2.1.03.02.005
2.1.03.02.006
2.1.03.02.007

FGTS a Recolher
Proviso de Frias
Proviso de 13. Salrio
Contribuio Sindical a Pagar
Participaes nos Resultados a Pagar

2.1.04.
2.1.04.01
2.1.04.01.001
2.1.04.01.002
2.1.04.01.003
2.1.04.01.004
2.1.04.01.005
2.1.04.01.006
2.1.04.01.007

Obrigaes Tributrias
Impostos e Contribuies a Recolher
IRF a Pagar
IPI a Pagar
ICMS a Pagar
PIS a Pagar
COFINS a Pagar
IRPJ a Recolher
CSL a Recolher

2.1.04.02
2.1.04.02.001
2.1.04.02.002

Parcelamentos de Tributos
IPI Parcelamento
COFINS Parcelamento

2.1.05
2.1.05.01
2.1.05.01.001

Contas a Pagar
Representantes a Pagar
Representaes Silva Ltda.

2.1.05.02
2.1.05.02.001
2.1.05.02.002

Seguros a Pagar
Cia. Seguradora Paulista S/A
Cia. Martima de Seguros S/A

2.2
2.2.01.
2.2.01.01
2.2.1.01.001

Exigivel a longo prazo


Empresas Coligadas
Crditos de Mtuo
Empresa XYZ

2.3
2.3.01
2.3.01.01
2.3.01.01.001
2.3.01.01.002

Patrimonio Lquido
Capital Social
Capital Social Integralizado
Capital Social Subscrito
(-) Capital Social a Integralizar

2.3.02
2.3.02.01
2.3.02.01.001
2.3.02.01.002

Reservas de Capital
Reservas de Capital de Origem de Terceiros
Reserva de Incentivos Fiscais
Doaes e Subvenes p/Investimento

2.3.03
2.3.03.01
2.3.03.01.001
2.3.03.02

Reservas de Reavaliao
Reservas de Reavaliao de Bens Prprios
Imveis
Reservas de Reavaliao de Bens de Controladas

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

2.3.03.01.001

Imveis - Controlada XYZ

2.3.04
2.3.04.01
2.3.04.01.001

Reservas de Lucros
Reservas Estatutrias
Reserva Legal

2.3.05
2.3.05.01
2.3.05.01.001
2.3.05.01.002

Lucros ou prejuzos acumulados


Resultados Acumulados
Lucros acumulados
Prejuzos acumulados

2.9
2.9.1
2.9.1.01
2.9.1.01.001

Contas de Compensao
Contas de Compensao Passivas
Seguros Patrimoniais Contratados
Cia. Paulista de Seguros

CONTAS DE RESULTADO
3
3.1.
3.1.01.
3.1.01.01
3.1.01.01.001

Lucro do exerccio
Receitas liquida
Receitas brutas de vendas
Receita brutas de vendas
Receitas de vendas mercado interno

3.1.01.01.002
3.1.01.01.003

Receitas de vendas de mercadorias


Receitas de vendas de sucatas

3.1.02.
3.1.02.01
3.1.02.01.001
3.1.02.01.002
3.1.02.01.003
3.1.02.01.004
3.1.02.01.005
3.1.02.01.006

Dedues das vendas


Dedues das vendas
Vendas canceladas
Descontos incondicionais
Ipi S/vendas
Icms s/vendas
Pis s/vendas
Cofins s/vendas

3.2.
3.2.01.
3.2.01.01
3.2.01.01.001
3.2.01.01.002
3.2.01.01.003

Custos das mercadorias produtos e servios vendidos


Custos dos servios vendidos
Custos dos servios vendidos
Salarios
Encargos
Outros materiais

3.2.02.
3.2.02.01
3.2.02.01.001

Custos das mercadorias vendidas


Custos das mercadorias vendidas
Custos das mercadorias vendidas

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

3.2.03.
3.2.03.01
3.2.03.01.001

Custos dos produtos vendidos


Custos dos produtos vendidos
Custos dos produtos vendidos

3.3.
3.3.01.
3.3.01.01
3.3.01.01.001
3.3.01.01.002
3.3.01.01.003
3.3.01.01.004
3.3.01.01.005
3.3.01.01.006
3.3.01.01.007
3.3.01.01.008
3.3.01.01.009
3.3.01.01.010
3.3.01.01.011
3.3.01.01.012
3.3.01.01.013
3.3.01.01.014
3.3.01.01.015
3.3.01.01.016
3.3.01.01.017
3.3.01.01.018
3.3.01.01.019
3.3.01.01.020
3.3.01.01.021

Despesas operacionais
Despesas comerciais
Despesas comerciais
Comisses sobre vendas
Propaganda
Viagens e estadias
Salarios
13 salario
Frias
Inss
Fgts
Alimentao
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros
Treinamento
Exames e Medicamentos
Manuteno de veculos
Limpeza e conservao
Fretes
Depreciaes e amortizaes

3.3.02.
3.3.02.01
3.3.02.01.001
3.3.02.01.002
3.3.02.01.003
3.3.02.01.004
3.3.02.01.005
3.3.02.01.006
3.3.02.01.007
3.3.02.01.008
3.3.02.01.009
3.3.02.01.010
3.3.02.01.011
3.3.02.01.012
3.3.02.01.013
3.3.02.01.014
3.3.02.01.015

Despesas Administrativas
Despesas Administrativas
Salarios
Pro-labore
Viagens e estadias
Revistas e publicaes
13 salario
Frias
Inss
Fgts
Alimentao
Vale transporte
Combustiveis
Agua
Energia eletrica
Telefone
Seguros

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

3.3.02.01.016
3.3.02.01.017
3.3.02.01.018
3.3.02.01.019
3.3.02.01.020
3.3.02.01.021
3.3.02.01.022
3.3.02.01.023
3.3.02.01.024
3.3.02.01.025
3.3.02.01.026
3.3.02.01.027
3.3.02.01.028
3.3.02.01.029
3.3.02.01.030

Treinamento
Exames e Medicamentos
Manuteno de veiculos
Bens de pequeno valor
Servios prestados por pessoa fisica
Servios prestados por pessoa Juridica
Donativos
Limpeza e conservao
Fretes
Despesas aduaneiras
Contribuies e mensalidades
Material de expediente
Depreciaes e amortizaes
Multas fiscais
Indenizaes

3.3.03.
3.3.03.01
3.3.03.01.001
3.3.03.01.002
3.3.03.01.003
3.3.03.01.004

Receitas e Despesas Financeiras


Receitas Financeiras
Rendimento de aplicaes financeiras
Juros auferidos
Descontos obtidos
Variao cambial ativa

3.3.03.02
3.3.03.02.001
3.3.03.02.002
3.3.03.02.003
3.3.03.02.004
3.3.03.02.005
3.3.03.02.006
3.3.03.02.007

Despesas financeiras
Despesas Bancarias
Juros pagos
Pis sobre rendimento financeiro
Cofins sobre rendimento financeiro
Despesas com desconto de duplicatas
Descontos concedidos
Variao cambial passiva

3.3.04.
3.3.04.01
3.3.04.01.001

Outros resultados operacionais


Outras receitas
Outras recuperaes

3.3.04.02
3.3.04.02.001
3.3.04.02.002
3.3.04.02.003

Despesas Tributrias
IPTU
ITR
CPMF

3.4.
3.4.01.
3.4.01.01
3.4.01.01.001
3.4.01.01.002

Resultado no operacional
Resultado no operacional
Receita no operacionais
Ganhos na venda de imobilizado
Ganhos na venda de investimentos

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

3.4.01.02
3.4.01.02.001
3.4.01.02.002

Despesas no operacionais
Perdas na venda de imobilizado
Perdas na venda de investimentos

3.5.
3.5.01.
3.5.01.01
3.5.01.01.001

Provises fiscais
Proviso fiscais
Proviso para a Contribuio social sobre o lucro
Proviso para a Contribuio social sobre o lucro

3.5.01.02
3.5.01.02.001

Proviso para o imposto de renda da PJ


Proviso para o imposto de renda da PJ

3.6.
3.6.01.
3.6.01.01
3.6.01.01.001
3.6.01.01.002

Lucro ou prejuzo do exerccio


Lucro ou prejuzo do exerccio
Lucro ou prejuzo do exerccio
Lucro do exerccio
Prejuzo do exerccio

Estrutura das Contas de Custos


4
4.1.
4.1.01.
4.1.01.01
4.1.01.01.001
4.1.01.01.002
4.1.01.01.998
4.1.01.01.999

Sistema de Custos - Produo


Custo da Produo - Setor Alumnio
Custos Diretos/Variveis
Custo de Materiais
Materia prima
Embalagens
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.01.02
4.1.01.02.001
4.1.01.02.002
4.1.01.02.003
4.1.01.02.004
4.1.01.02.005
4.1.01.02.006
4.1.01.02.007
4.1.01.02.998
4.1.01.02.999

Mo de Obra Direta
Salrios Diretos
INSS Mo de Obra Direta
FGTS Mo de Obra Direta
Proviso de Frias
Proviso de 13. Salrio
Vale Transporte
Programa de Alimentao do Trabalhador
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.01.03
4.1.01.03.001
4.1.01.03.002
4.1.01.03.998
4.1.01.03.999

Servios de Terceiros
Processamento de Embalagem
INSS Servios de Cooperativas de Trabalho
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm

PLANO DE CONTAS INDUSTRIAL

4.1.02
4.1.02.01
4.1.02.01.001
4.1.02.01.002
4.1.02.01.003
4.1.02.01.004
4.1.02.01.005
4.1.02.01.006
4.1.02.01.009
4.1.02.01.010

Custos Indiretos
Mo de Obra Indireta
INSS Mo de Obra Indireta
FGTS Mo de Obra Inireta
Proviso de Frias
Proviso de 13. Salrio
Vale Transporte
Programa de Alimentao do Trabalhador
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.1.02.02
4.1.02.02.001
4.1.02.02.002
4.1.02.02.003
4.1.02.02.004
4.1.02.02.005
4.1.02.02.006
4.1.02.02.998
4.1.02.02.999

Gastos Gerais de Fabricao


Energia Eltrica
gua
Vigilncia e Limpeza
Depreciaes e Amortizaes
Materiais de Consumo
Manuteno Industrial
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.2
4.2.01.
4.2.01.01
4.2.01.01.001
4.2.01.01.002
4.2.01.01.998
4.2.01.01.999

Custo de Produo - Setor Cobre


Custos Diretos/Variveis
Custo de Materiais
Materia prima
Embalagens
( - )Transferencia para o estoque de produtos acabados
( - )Transferencia para o estoque de produtos em elaborao

4.2.01.02
etc.

Mo de Obra Direta

modelo disponvel em www.portaltributario.com.br/modelos.htm