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Etude de cas n 3

Vous disposez dun extrait de la balance par soldes des comptes de la socit SOREMAP N 6111 6114 6119 6131 6133 6134 6136 6142 6143 6144 6145 6147 6167 6171 6174 6182 6193 6196 6311 6386 6388 6393 6513 6585 6595 7111 7321 7381 7392 7513 7577 Compte Achats de marchandises Variations des stocks de m/ses R.R.R.O sur achats de m/ses Locations et charges locatives Entretien et rparation Prime dassurance Rmunrations dintermdiaires et honoraires Transport Dplacements, missions et rceptions Publicits publications et relations publiques Frais postaux et tlcommunications Services bancaires Impts, taxes et droits assimils charges de personnel charges sociales Pertes sur crances irrcouvrables DEAIC DEPPD AC Intrts des emprunts et dettes Escomptes accords Autres charges financires des exercices antrieurs DAPPRC VNA de limmobilisation corporelle cde Crances devenues irrcouvrables DNCAPPRC Ventes de m/ses Produits des TP et des autres titres immobiliss des exercices antrieurs Intrts et produits assimils Reprises sur PPD des immobilisations financires PCIC Reprises sur subventions dinvestissement de lexercice Solde dbit crdit 963 452 16 144 20 400 26276 8508 1864 5288 1344 560 5336 1260 200 9288 95 920 41 336 500 14 000 1396 4228 224 1500 796 2400 3884 2656 1 148 012 4768 2512 2616 2140 2824

7585 670

Rentres sur crances soldes Impts sur les rsultats Totaux 2884

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Etude de cas n4
LE/se BETA se caractrise par les donnes suivantes sur deux exercices Net N-1. CPC charges Achats revendus de m/ses. Achats consommes de m/res et f/res Autres charges externes Impts et taxes salaires charges sociales dotations aux amortissements dotations aux provisions pour risques et charges Autres charges dexploitation Charges financires Charges non courantes Impts sur les socits Rsultat net - 6500 2600 89000 272000 2340 96000 498000 N 101100 N-1 produits N 139500 N-1 137000

102600 Ventes de m/ses Ventes de biens et services produites Variation de stock de produits finis

2610500 2730000

879800 439800

983600 348400

-103400 41720

-69500 52870

88 900 758000 290800 158000

Immobilisations 89200 produites par lentreprises pour 841100 elle-mme reprises ; transferts de 322100 charges 187700 Autres produits dexploitation 600 Produits financiers Produits non courants

283000

334300

3600

3400

22000 50000

32300 60100

comptable -40880 -234670

total

3046920

3280470

total

3046920 3280400

Correction du 1er contrle


Exercice 01/01/2007 au 31/12/2007 CPC ELEMENT Produits dexploitation Ventes de m/ses Ventes de biens et services produits MONTANT 900 000 2 850 000

Chiffre daffaire Variation de stocks de produits+ Immobilisations produites par lE/se pour elle mme Subventions dexploitation Autres produits dexploitation Reprises dexploitation ; transferts de charges (1) Total I Charges dexploitation Achats revendus de m/ses Achats consomms de m/res et fournitures Autres charges externes Impts et taxes Charges de personnel Autres charges dexploitation Dotations dexploitation(2) Total II Rsultat dexploitation (I-II) Produits financiers Produits de TP et autres titres immobiliss Gains de change Intrts et autres produits financiers Reprises financiers ; transferts de charges(3) Total(IV) Charges financires Charges dintrts Perte de change Autres charges financires Dotations financires(4) Total V Rsultat financier (IV-V) Rsultat courant (III+VI) Produits non courant Produits de cession dimmobilisation Autres produits non courants Reprises non courantes ; transferts de charges(5) Total VIII Charges non courantes VNA des immobilisations cdes Autres charges non courantes Dotations non courantes Total IX Rsultat non courant Rsultat avant impt Impts sur les rsultats Rsultat net (1) Dont 6000dh sur actif circulant.

3 750 000 37500 97 500 15 000 7 500 3 907 500 547 500 1 762 500 142 500 45 000 360 000 22 500 135 000 3 015 000 892 500 41 750 8 250 2 500 52 500 45 000 7 000 8 000 60 000 -7 500 885 000 65 000 6 850 2 150 74 000 42 500 4 800 7 700 -55 000 19 000 904 000 367 000 537 000

(2) 128000 sur actif immobilis (3) Sur titres et valeurs de placement (4) Dont 5400 sur titres de participation (5)Les dotations et les reprises non courantes sont sur actif circulant