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OFPPT

ROYAUME DU MAROC

Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail DIRECTION RECHERCHE ET INGENIERIE DE FORMATION

RESUME THEORIQUE & GUIDE DE TRAVAUX PRATIQUES

MODULE N 16 LES PAIEMENTS :

SECTEUR : TERTIAIRE SPECIALITE : AGENT TECHNIQUE DE VENTE NIVEAU : TECHNICIEN


Document labor par : Nom et prnom PACHA HAMMOU Lala EFP DR CFM MEKNES CS SITE : ISTA SIDI BABA

ISTA.ma Un portail au service de la formation professionnelle

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MODULE 16 :

LES PAIEMENTS

Dure : 50 h

OBJECTIF OPERATIONNEL DE PREMIER NIVEAU DE COMPORTEMENT COMPORTEMENT ATTENDU Pour dmontrer sa comptence, le stagiaire doit grer les paiements, selon les conditions, les critres et les prcisions qui suivent.

CONDITIONS DEVALUATION Individuellement A partir : - de consignes ; - de mise en situation ; - dtudes de cas illustrant la ralit dun commerce A laide : - de pices justificatives ; - de matriel de facturation ; - dun fonds de caisse ; - de bordereaux de dpt ; - de rcpisss de cartes de crdit ; - de valeurs relles ou fictives ; - dune calculatrice ; - dune caisse enregistreuse. CRITERES GENERAUX DE PERFORMANCE Respect des pratiques courantes et des rgles tablies par lentreprise Application des principes de lapproche qualit Utilisation des pices justificatives appropries Respect des dlais prvus dans lacheminement des formulaires et des rapports aux organismes et aux personnes en cause Manifestation du souci du dtail (lisibilit des donnes enregistres). Exactitude des calculs.

OBJECTIF OPERATIONNEL DE PREMIER NIVEAU DE COMPORTEMENT (suite) PRECISIONS SUR LE COMPORTEMENT ATTENDU CRITERES PARTICULIERS DE PERFORMANCE Collecte des informations Prparations des documents Les diffrentes sortes de monnaie Les rglements au comptant Utilisation des pices de caisse Spcificit de la carte bancaire Prestations Cartes internationales Respect de la rglementation en vigueur Le rle de la banque Lutilit du chque Les conditions Le paiement Lordre de virement Les diffrents types de virement Laccrditif Les mandats Les chques postaux Les rglements terme Utilisation Escompte dune traite Les conditions de forme

A. Organiser le travail B. Utiliser les paiements en espces

C. Utiliser la carte bancaire

D. Etablir le chque bancaire

E. Utiliser le virement bancaire

F. Utiliser le rglement par la poste

G. Etablir une lettre de change

H. Etablir un billet ordre I. Etablir un rcpiss-warrant

Utilisation du billet ordre Rle des magasins gnraux Utilisation du rcpiss-warrant

J. Appliquer les techniques de rglement Technique de remise documentaire dans le commerce international Technique de crdit documentaire K. Techniques de la caisse enregistreuse Vrification approprie du matriel, de lquipement et du fonds de caisse Perception exacte du paiement Remise exacte de la monnaie Respect des procdures relatives chaque mode de paiement

Rapidit dexcution Respect des rgles de la courtoisie : (discrtion ; attitude sympathique dans des situations problmatiques) Respect des rgles de fermeture de la caisse Application approprie des mesures de scurit au cours des oprations de caisse Prcision des renseignements dans le rapport de caisse Report exact des donnes sur le bordereau de dpt

OBJECTIF OPERATIONNEL DE SECOND NIVEAU

LE STAGIAIRE DOIT MAITRISER LES SAVOIRS, SAVOIR-FAIRE, SAVOIR-PERCEVOIR OU SAVOIR-ETRE NECESSAIRES A LATTEINTE DE LOBJECTIF DE PREMIER NIVEAU, PAR EXEMPLE : Avant dapprendre calculer un prix de vente (A) : 1. Dfinir la notion de prix 2. Expliquer les objectifs de la dtermination des prix 3. Dfinir les mthodes employer et les facteurs considrer pour la fixation des prix 4. Expliquer la politique en matire de prix 5. Expliquer les types de prix et leur fonction (prix cotant, prix de vente, prix promotionnel, cot psychologique, dmarque, etc.) 6. Calculer le pourcentage dun nombre. Avant dapprendre prparer une facture et effectuer les calculs ncessaires (B) : 7. Dcrire les diffrentes parties dune facture. Avant dapprendre effectuer des oprations de caisse ( C ) : 8. Reconnatre le matriel et lquipement ncessaires aux oprations de caisse 9. Dcrire les transactions lies aux oprations de caisse : vente, change, remboursement, mise de ct, etc 10. Expliquer la politique dune entreprise et ses rgles en matire de manipulation des fonds 11. Expliquer les diffrentes politiques de remboursement adoptes par les entreprises. 12. Connatre les caractristiques des diffrents moyens de paiement, les avantages et risques ainsi que les consquences sur la trsorerie.

SOMMAIRE
RESUME THEORIQUE CHAPITRE I : LA MONNAIE ...
I. Dfinition II. Les diffrentes formes de monnaie ..... 2.1. La monnaie mtallique .. 2.2. La monnaie fiduciaire ... 2.2.1. Les billets de banque . 2.2.2. La monnaie divisionnaire .. 2.2.3. Les diffrents rgimes des billets de banque . 2.3. La monnaie scripturale .. 2.4. La monnaie magntique 2.4.1. Gnralits . 2.4.2. Les diffrents types de cartes nationales ... 2.4.3. Utilisation de la carte bancaire .. 2.4.4. Les systmes cartes internationales ... 2.5. La monnaie virtuelle . III. Les documents commerciaux .................................................................................. 3.1. La quittance ... 3.2. Le reu ... IV. Le bordereau de versement ou bulletin de versement . V. Rglement par envoi despces par poste ....... 5.1. Envoi charg et recommand 5.2. Les mandats-poste 5.2.1. Le mandat ordinaire .. 5.2.2. Le mandat-carte . 5.2.3. Les mandats spciaux

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CHAPITRE II : LES REGLEMENTS PAR CHEQUES BANCAIRES .


I. II. III. IV. Dfinition Ouverture dun compte bancaire . Forme et cration du chque ... Provision du chque 4.1. Dfinition .. 4.2. Emission du chque sans provision .. 4.3. Dispositions pnales .. Transmission du chque .. 5.1. Lendossement .. 5.2. Lencaissement .. Laval ...... Prsentation du chque 7.1. Prsentation ... 7.2. Paiement 7.3. Recours faute de paiement Formes particulires du chque .. 8.1. Le chque barr . 8.2. Le chque vis ... 8.3. Le chque certifi ..

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19 19 19 22 22 22 22 23 23 24 24 25 25 25 26 26 26 27 27

V.

VI. VII.

VIII.

8.4. Le chque circulaire .. 8.5. Le chque de banque . 8.6. Le chque de voyage . 8.7. Le chque omnibus ... IX. Chque vol ou perdu .

27 28 28 28 28

CHAPITRE III : LE VIREMENT BANCAIRE


I. Dfinition 1.1. Lordre de virement .. 1.2. Avis de virement ou avis de crdit 1.3. Labsence de provision . II. Les diffrentes formes de virements ... 2.1. Les virements simples ou directs .. 2.2. Les virements indirects . 2.3. Les virements urgents ou spciaux ...

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29 29 29 29 29 29 30 30

CHAPITRE IV : LE CHEQUE POSTAL .


I. Le compte courant postal 1.1. Dfinition ... 1.2. Ouverture dun compte courant postal ... 1.3. tenue du compte courant postal .. II. Description du chque postal .. III. Dlai de validit .. IV. Opration effectues par le titulaire dun compte courant postal ...

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32 32 32 32 32 34 34

CHAPITRE V : LES EFFETS DE COMMERCE ..


I. La lettre de change .............................................................. 1.1. Dfinition .. 1.2. Forme de la lettre de change . 1.2.1. Les mentions obligatoires .. 1.2.2. Les mentions facultatives .. 1.3. Prsentation de la lettre de change 1.4. Lendossement de la lettre de change ... 1.5. Le paiement de la lettre de change 1.6. Le non paiement de la lettre de change . 1.6.1. La difficult de payer lchance ... 1.6.2. Le refus de payer .. 1.7. Perte dune lettre de change .. 1.8. Les traites spciales ... 1.8.1. Les traites documentaires .. 1.8.2. Pluralits dexemplaires 1.8.3. Traites irrgulires . II. Le billet ordre ............................... 2.1. Dfinition .. 2.2. Utilisation du billet ordre ... 2.3. Les mentions obligatoires . 2.4. Rgles communes aux lettres de change et aux billets ordre .

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CHAPITRE VI

: LES MAGASINS GENERAUX ET RECEPISSE47 WARRANT ..


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I. Les magasins gnraux ... II. Rcpiss-warrant ...

CHAPITRE VII
I. II.

: LES REGLEMENTS DANS LE COMMERCE 48 INTERNATIONAL .


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Techniques de remise documentaire ou dencaissement documentaire . Connatre les techniques du crdit documentaire ou laccrditif 2.1. Les participants un accrditif . 2.2. Genres de crdits documentaires .. 2.3. Les formes de laccrditif .

CHAPITRE VIII : LA CAISSE ENREGISTREUSE ..


Section I : Un ou une caissier (re) .. I. La mission ... II. Les conditions . III. Les comptences . IV. Lvolution de la mission ... V. Le salaire . VI. La formation ... VII. Le secteur VIII. Les fonctions ... IX. Les profils ... X. Un mtier en mutation Section II : Bien accueillir pour accrotre les ventes .. I. Laccueil . II. Le SBAM Section III : hte de caisse dhyper ou super march I. Dfinition II. Formation/Qualification . III. Prsentation de lactivit principale ... 3.1. Lieux dactivit . 3.2. Description de lactivit 3.3. Machines et outils utiliss . 3.4. Produits et matriaux utiliss 3.5. Public et relations sociales IV. Activits pouvant tre associes .

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GUIDE DE TRAVAUX PRATIQUE


Exercices Examen de fin de module

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Module : LES PAIEMENTS RESUME THEORIQUE

CHAPITRE I
I.
DEFINITION

LA MONNAIE

On peut dfinir la monnaie comme un moyen de paiement susceptible dtre immdiatement employ en vue deffectuer des rglements. Le troc, systme dans lequel les marchandises schangeaient entre elles, a prcd la monnaie, ensuite des marchandises ont t prises comme moyen dchange : cest le cas des coquillages, blocs de sel, etc., puis des mtaux et particulirement les mtaux prcieux (largent et surtout lor). II.
LES DIFFERENTES FORMES DE MONNAIE

Les principales sortes de monnaie : La monnaie mtallique ; La monnaie fiduciaire ; La monnaie scripturale ; La monnaie magntique ; La monnaie virtuelle. 2.1. La monnaie mtallique La monnaie mtallique ou monnaie relle est celle dont la valeur effective en mtal correspond sa valeur nominative. Le monomtallisme argent On distingue : Le monomtallisme or : Largent est le seul mtal employ. : Lor est le seul mtal employ.

Le bimtallisme or argent : Existence dune monnaie en or et dune monnaie en argent. 2.2. La monnaie fiduciaire Elle est compos de : Billets de banque ; Monnaie divisionnaire. La monnaie fiduciaire est une monnaie dune valeur trs infrieure celle pour laquelle elle circule (pices daluminium, de nickel, billets de banque). 2.2.1. Les billets de banque La valeur des billets de banque est nettement suprieure celle des pices, ils sont dune manipulation commode et facilite les transactions les plus importantes. Le billet de banque na pas de valeur propre, sa valeur nominale est celle de la monnaie mtallique reprsente et qui est conserve linstitut dmission.

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Le billet de banque est mis par Banque Al Maghreb et il a un pouvoir libratoire illimit. Initialement convertible en or, les billets de banque sont devenus inconvertibles depuis 1936 tant en France quau Maroc. 2.2.2. La monnaie divisionnaire Elle se prsente sous laspect de diffrentes pices mtalliques de valeur plus ou moins faible servant faciliter les petites transactions. Gnralement, la valeur intrinsque des pices (valeur des mtaux fins contenus ou valeur au pair) est beaucoup plus faible que la valeur nominale (celle indique sur la pice ou valeur lgale). 2.2.3. Les diffrents rgimes des billets de banque On distingue : Le rgime du cours libre ; Le rgime du cours lgal ; Le rgime du cours forc. Le rgime du cours libre On pouvait accepter en paiement les billets de banque ou les refuser et exiger un paiement en monnaie relle. On pouvait tout moment convertir les billets de banque en monnaie relle : cest ce quon appelle la convertibilit des billets de banque. Il eut pour effet lobligation daccepter les billets de banque, mais les billets restaient librement convertibles. Ce rgime na pas survcu aux secousses des vnements provoques par la premire guerre mondiale. En temps ordinaire, cette disparit est sans danger, car tous les porteurs de billets de banque ne se prsentent jamais simultanment pour tre rembourss. Cest le rgime en vigueur actuellement : il faut obligatoirement accepter en paiement le billet de banque et ces derniers ne sont plus convertibles.

Le rgime du cours lgal

Le rgime du cours forc

2.3. La monnaie scripturale La monnaie scripturale est prsente par les fonds disponibles dposs en comptes bancaires ou postaux. Ces avoirs peuvent provenir de lpargne ou de crdits bancaires. Ainsi, la monnaie scripturale (de script, cest dire crire) est relative aux rglements par chques, virements, traites, etc..

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2.4. La monnaie magntique Il sagit des cartes guichets automatiques. 2.4.1. Gnralits Une carte bancaire se prsente sous forme de rectangle de plastique rigide. Diverses informations sont portes sur la carte bancaire : - Le nom du titulaire ; - Le nom de la banque mettrice ; - Le numro ; - La date de validit ; - Une puce lectronique et une bande ; - Etc.. Les conditions dutilisation dune carte bancaire sont stipules dans un contrat liant le titulaire de la carte la banque mettrice. Les banques appliquent une tarification qui varie en fonction des prestations et avantages lis la carte. 2.4.2. Les diffrents types de cartes nationales Il existe plusieurs types de cartes bancaires : Les cartes de retrait : elles sont les moins onreuses. Elles permettent uniquement de faire des retraits despces dans les distributeurs automatiques (GAB) sept jours sur sept et vingt quatre heures sur vingt quatre. Ces retraits peuvent se faire dans les seuls distributeurs du rseau du dtenteur du compte (carte monobanque), soit sur lensemble des distributeurs nationaux, voire mme ltranger. Pour des raisons de scurit, chaque banque limite les priodes et les montants des retraits autoriss. Les cartes de paiement : elles permettent le retrait despces dans les GAB des montants maximums et priodiques. Elles permettent aussi, le paiement de certains services auprs des commerants et prestataires de services affilis au rseau. 2.4.3. Utilisation de la carte bancaire La carte est un moyen simple, pratique et sr pour rgler ses achats ou retirer des espces. Comment utiliser sa carte : le porteur dune carte bancaire possde un code confidentiel quatre chiffres, propre sa carte ; ce dernier est compos pour la validation de toute opration de retrait despces ou de paiement effectus auprs de commerants ou prestataires de services. Les retraits sont plafonns de faon priodique.

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Pour les dpenses, il ny a pas de plafond. Toutefois, et l encore et pour des raisons de scurit, une autorisation est demande la banque au-del dun certain seuil de paiement. Lors des retraits, une autorisation est systmatiquement demande auprs de la banque mettrice. Lors des achats, les commerants utilisent un terminal point de vente qui lit la carte ventuellement interroger au centre de traitement de la banque (au-del dun certain montant, le code est galement vrifi). Un ticket de paiement est alors imprim, comptabilis et pay. Par cette procdure, le commerant est assur dtre pay rapidement et aucun cot supplmentaire. Autres prestations : des garanties et assurances sont souvent offertes avec les cartes bancaires. La scurit : la carte bancaire est actuellement le moyen de paiement le plus sr. Le code confidentiel : lors de la dlivrance dune carte bancaire, la banque remet galement son titulaire un code confidentiel par le biais dun document scell. Lors de lutilisation de la carte, des mesures de scurit interviennent aprs trois frappe du code : si la transaction que lon tentait de raliser tait un achat, la puce de la carte est inutilisable. Si les erreurs ont lieu au cours dun retrait dans un GAB, la carte est avale par la machine. Conseils de scurit : - Rangez votre carte dans un lieu sr ; - Apprenez par cur votre code confidentiel : vitez de le noter quelque part ou ne le transmettez personne ; - Soyez vigilent lorsque vous tapez votre code ; - En cas de perte ou de vol, contactez la banque au plus vite pour faire opposition et confirmez votre opposition par lettre avec accus de rception pour dgager votre responsabilit en cas de fraude. 2.4.4. Les systmes cartes internationales Lorsque la carte bancaire est utilise ltranger, il est fait appel la coopration internationale. Pour grer cette interbancarit, les banques ont labor des systmes communautaires permettant chaque banque dchanger les oprations avec ses consurs 2.5. La monnaie virtuelle Il sagit des paiements par Internet.

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III. LES DOCUMENTS COMMERCIAUX 3.1. La quittance La quittance est un document remis par le crancier qui vient de rgler sa dette. Elle constate lexcution des obligations du dbiteur et lui donne dcharge. Elle porte des timbres quittances dont le montant varie selon la somme porte sur le document. Barme du timbre fiscal Moins de 10,00 DH De 10,00 DH 100,00 DH De 100,00 DH 500,00 DH Plus de 500,00 DH Exonr 0,50 DH 2,50 DH 1,25 DH pour chaque tranche de 500,00 DH

Labsence du timbre fiscal nannule pas juridiquement la quittance, mais peut entraner une amende. 3.2. Le reu Le reu est un document qui ne suppose pas lexistence dune dette mais il constate la remise dune somme, dun objet, dun chque, etc.. Comme la quittance, le reu doit porter des timbres quittances. Le reu simple : Il mentionne uniquement la somme verse. On distingue : Le reu motiv : Il prcise le motif du paiement. Trac du reu : (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) : numro du reu ; : somme verse en chiffres ; : nom, prnom et adresse de la personne qui a vers la somme ; : somme verse en toutes lettres ; : motif du reu ; : lieu et date de paiement ; : timbre fiscal ; : nom, prnom, adresse et signature de la personne qui a reu la somme verse.

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N B.P. DH....(2).......

(1)

(1)

Reu

Reu de M...(3).. ....la somme de(4)... pour....(5)... ... ..(6).le......20...


Signature (7) (8)

De M.(3)..

..

La somme de(4)

..

Pour..(5)

Le(6)...20..

La souche : reste attache au carnet

Le volant : remis la personne comme preuve de paiement

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Remarques : 1. Les reus constatant les paiements par chques ou par virement sont exempts des timbres fiscaux. 2. Labsence de timbres ou linsuffisance de timbre entrane le paiement dune amende IV.
LE BORDEREAU DE VERSEMENT OU BULLETIN DE VERSEMENT

Document qui, dans une banque, mentionne le dtail dun versement en espces dun client. Sign par la partie versante, il sert de preuve dencaissement. V.
REGLEMENT PAR ENVOI DESPECES PAR POSTE

5.1. Envois chargs et recommands Envoi sous enveloppe dune somme dargent constitue seulement de billets de banque (pas de pices mtalliques) et la valeur doit tre dclare. La valeur dclare doit tre inscrite sur lenveloppe en toutes lettres, sans ratures ni surcharges. Ne sont pas admises : Les enveloppes transparentes ; Les enveloppes bord noirs ou coloris. Les timbres doivent tre espacs et non relis. Lenveloppe doit tre cachete la cire fine de mme couleur avec des empruntes uniformes. Les cachets doivent tre en nombre suffisant (au moins deux pour retenir le pli). Lenveloppe recto et verso se prsente comme suit : Recto
Timbre Timbre

Verso

Valeur dclare : somme en toutes lettres Nom et adresse du destinataire 5.2. Les mandats poste

On distingue : Le mandat ordinaire ; Le mandat carte ; Les mandats spciaux.

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5.2. Les mandats-poste 5.2.1. Le mandat ordinaire : Etabli par la poste daprs les indications fournies par lexpditeur sur demande de mandat ordinaire. Remise lexpditeur dun rcpiss contre paiement du mandat major des frais denvoi. Aprs rception de lavis de mandat envoy par le bureau de poste, le bnficiaire se prsente muni de lavis de mandat et de sa pice didentit pour lencaissement. Le mandat peut tre vers au compte postal du bnficiaire.

Demande + Montant + Frais Expditeur (1) (2) Rcpiss Bureau de poste metteur

Transmission

Avis de mandat (3) Prsentation de lavis de mandat et pice didentit Bnficiaire (4) (5) Versement du mandat contre signature du bnficiaire Bureau de poste payeur

5.2.2. Le mandat carte : Le mandat carte est tabli par lexpditeur lui mme sur le formulaire qui est mis sa disposition par ladministration. Le bureau metteur dlivre lexpditeur un rcpiss et transmet lui mme le mandat au bureau payeur qui le fera prsenter au destinataire qui lacquittera au verso et recevra le montant ainsi que le coupon correspondant. Le paiement : Montant infrieur ou gal 500,00 DH : possibilit de paiement au domicile du destinataire. Montant suprieur 500,00 DH : paiement au bureau de poste qui avise le destinataire que le montant est sa disposition.

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Etablissement formulaire

Expditeur

(1) (2) Rcpiss

Bureau de poste metteur

Transmission Montant 500,00 DH donc paiement domicile contre signature au verso du formulaire

(3) Bnficiaire Montant > 500,00 DH donc envoi de lavis de mandat au destinataire (4) Prsentation de lavis de mandat et pice didentit (5) Paiement du mandat contre signature du Bnficiaire au verso du formulaire Bureau de poste payeur

5.2.3. Les mandats spciaux Mandat carte de versement un Le montant est vers au compte courant postal du compte courant postal bnficiaire. Mandat tlgraphique Formulaire spcial pour envoi de fonds urgent, payable domicile concurrence de 1000,00 DH. Envoi contre remboursement Lexpditeur de lobjet tablit un avis de remboursement ; La poste remet lobjet au destinataire, seulement contre paiement du prix quil reverse lexpditeur sous dduction des frais ; Ce systme peut tre utilis avec certains transporteurs (ONCF, transporteurs routiers, etc.).

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CHAPITRE II : LES REGLEMENTS PAR CHEQUES BANCAIRES


I.
DEFINITION

Le chque est un crit par lequel le client dune banque donne lordre celle ci de payer une certaine somme son profit ou au profit dune tierce personne (le bnficiaire). Le tireur : Cest la personne titulaire du compte en banque et qui tablit le chque. : Cest la banque qui tient le compte du tireur et qui doit payer le chque.

Les personnes intervenantes : Le tir

Le bnficiaire : Cest la personne laquelle le chque est destin. Le chque est un instrument de paiement. II.
OUVERTURE DUN COMPTE BANCAIRE

Etablir une demande crite ou orale ; Dposer dans une banque une somme dargent contre reu ou bordereau de versement ; Remplir une feuille de renseignement (tat civil, adresse, profession, etc). ; Apposer sa signature sur une fiche de contrle ; Le banquier notifie un numro de compte ; Le dposant reoit un carnet de chque ou un chquier ; Priodiquement, le titulaire du compte reoit un relev de compte. III.
FORME ET CREATION DU CHEQUE

Le chque contient : 1. 2. 3. 4. 5. 6. Remarques : 1. Les chques sont gnralement tablis selon des formulaires pr imprims par les banques. La dnomination chque ; Le mandat pur et simple de payer une somme dtermine ; Le nom du tir ; Lindication du lieu o le paiement doit seffectuer ; Lindication de la date et du lieu o le chque est cr ; Le nom et la signature du tireur.

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2. Est rput non valable comme chque, tout chque non conforme aux formules dlivres par ltablissement bancaire ou tout chque dans lequel lune des dnonciations obligatoires fait dfaut. 3. Le chque ne peut pas tre accepte ; une mention dacceptation porte sur le chque est rpute nulle. Trac du chque bancaire : (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) : numro du chque ; : date dmission ; : nom et prnom du bnficiaire ; : ancien solde (avant prlvement du montant ; : somme en chiffres ; : nouveau solde (aprs prlvement du montant du chque) ; : somme en toutes lettres ; : ville de la banque tire ; : nom, adresse et numro de tlphone de la banque tire ; : lieu et date dmission ; : nom et prnom du titulaire du compte ; : numro du compte bancaire ; : signature du tireur.

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Sie AYB Banque populaire Payer contre ce chque..(7)..

N.

(1)

Sie AYB

N.

(1)

DH

(5)

Emis le .(2).

A lordre de.(3)..

.. A lordre de...(3)....
Banque populaire de

Report .(4) ..
(8) Payable (11) (9) Payable (12)

. (10) Le

Montant Du chque (5)...............

(13)

Net reporter

(6)

La souche : reste attache au carnet

Le volant : remis au bnficiaire

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Le bnficiaire peut tre indiqu de diffrentes manires : Formes Chque de retrait Chque au porteur Formules A lordre de : Moi - mme A lordre : Au porteur A lordre de :. (bnficiaire non dsign) A lordre de : Nom et Prnom du bnficiaire mentionns A lordre de : Nom et Prnom du bnficiaire mentionns + Non endossable ou Non ordre Observations Le tireur est aussi bnficiaire Se transmet de main en main sans endossement (gros risque de perte). Endossable (le plus utilis). Ne peut pas tre transmis par endossement.

Chque ordre Chque non endossable

IV.

PROVISION DU CHEQUE

4.1. Dfinition Cest la crance du tireur sur le tir, elle est constitue par espces disponibles dposes par le tireur chez son banquier, le chque est donc couvert par la provision. La provision du chque peut galement consister en un crdit ouvert par le tir sur le tireur, le chque est donc tir dcouvert. La provision doit tre : Suffisante Pralable Disponible Le montant du chque doit tre infrieur ou gal la provision La provision doit exister avant lmission du chque Les fonds dposs en banque et constituant la provision ne doivent pas tre bloqus

4.2. Emission du chque sans provision Il y a dlit dmission de chque sans provision lorsque le caractre frauduleux de lmission du chque est prouv du fait de : Labsence de la provision ; Linsuffisance de la provision ; Le retrait de la provision ; Le blocage de la provision. 4.3. Dispositions pnales Toute personne qui met un chque sans provision est passible : Dun emprisonnement dun cinq an(s) ; Dune amende de 2 000,00 10 000,00 DH sans que celle ci soit infrieure 25% du montant du chque ou de linsuffisance de la provision.

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Remarque : lorsque le tireur dun chque sans provision aura constitu ou complt la provision dans les vingt jours de la prsentation, la peine demprisonnement pourra tre rduite ou entirement supprime. V.
TRANSMISSION DU CHEQUE

5.1. Lendossement Le bnficiaire du chque le transmet un tiers qui en devient propritaire en lendossant, cest dire, en crivant au verso :

Payer M..(1)... Adresse.(2) .. A..(3)..Le.(3). Signature (4)

(1) : Nom et prnom de lendossataire ; (2) : Adresse de lendossataire ; (3) : Lieu et date de lendossement (facultative) ; (4) : Signature de lendosseur.

Les personnes intervenantes :

Lendosseur

: Celui qui endosse le chque.

Lendossataire : Celui lordre de qui le chque est endoss. Lendossement peut tre : Endossement Translatif de proprit Formules Payer M... Effets M, cessionnaire ou endossataire devient Date et signature du dernier propritaire du chque transmis porteur (au verso du chque). par le cdant ou endosseur. Payer lordre de (Nom dune La banque dsigne ne devient banque) valeur lencaissement, pas propritaire du chque, elle est seulement mandataire de son Date et signature du dernier client. porteur (au verso du chque). Signature du dernier porteur (au Vaut comme chque au porteur verso du chque). et compt par la banque lors de la remise lencaissement.

A titre de procuration

En blanc

Remarques : 1. Lendossement partiel est nul. 2. Lendossement du tir est nul.

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Tir (Banque) Provision Tireur 1er rglement 1er bnficiaire 2me rglement Si lendossement est en blanc, le porteur peut : Remplir le blanc : Soit de son nom et prnom, Soit du nom et prnom dun tiers ; En blanc, A une autre personne dnomme ; Encaissement Endossataire n2 3me rglement Endossataire n1

Endosser le chque de nouveau :

Remettre le chque un tiers, sans remplir le blanc et sans lendosser. Remarque : la clause Non ordre ou Non endossable fait obstacle la transmission du chque par endossement, le chque devient payable la seule personne bnficiaire qui y est dsigne. 5.2. Lencaissement Le bnficiaire du chque lencaisse directement chez le tir. VI.
LAVAL

Le paiement dun chque peut tre garanti pour tout ou partie de son montant par un aval. Cette garantie est fournie par un tiers, sauf le tir, ou mme par un signataire du chque. Laval est exprim par les mots Bon pour aval ou toute autre formule quivalente ; il est sign par le donneur daval. Laval est donn : Soit sur le chque ; Soit sur une allonge ; Soit par acte spar indiquant le lieu o il est intervenu. Laval doit indiquer pour le compte de qui il est donn. A dfaut de cette indication, il est rput tre donn pour le tir. Le donneur daval est tenu de la mme manire que celui dont il sest port garant.

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VII.

PRESENTATION DU CHEQUE

7.1. Prsentation Le chque est payable vue ; toute mention contraire est rpute nulle ou non crite. Le chque prsent au paiement avant le jour indiqu comme jour dmission est payable le jour de sa prsentation. Le chque doit tre prsent au paiement dans les dlais suivants : Vingt jours pour les chques mis et payables au Maroc ; Soixante jours pour les chques mis hors du Maroc et payables au Maroc. Le point de dpart des dlais est le jour port sur le chque comme date dmission. Le tir doit payer le chque mme aprs lexpiration du dlai de prsentation. 7.2. Paiement Obligations du tir : Lacquit : Le tir doit payer le chque aprs avoir vrifier : La rgularit du document ; Lidentit du porteur ; Lauthenticit de la signature ; Lexistence de la provision. Le tir qui paie un chque endossable est oblig de vrifier aussi la rgularit de la suite des endossements, mais non la signature des endosseurs. Le tir rgle le chque contre acquit au verso du chque :
Pour acquit Nom et prnom(1). Adresse....(1). NC.I.N...(1). Signature (1)

Paiement partiel :

(1) : du porteur Si la provision est infrieure au montant du chque, ltablissement bancaire tir est tenu de proposer le paiement jusqu concurrence de la provision disponible. Le porteur ne peut pas refuser ce paiement partiel. En cas de paiement partiel, le porteur peut exiger que mention de ce paiement soit faite sur le chque et quune quittance lui en soit donne. Que la quittance soit dlivre sur le chque mme ou sur un titre spar, elle jouit de la mme dispense du droit de timbre fiscal. Le paiement partiel sur le montant du chque est la charge du tireur et des endosseurs. Le porteur est tenu de faire protester le chque pour le surplus.

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7.3. Recours faute de paiement Si le chque, prsent en temps utile, nest pas pay et si le refus de paiement est constat par un prott, le porteur du chque peut exercer ses recours contre : Les endosseurs ; Le tireur ; Les autres obligs. Le prott est un acte authentique tabli par les agents du secrtariat greffe du tribunal pendant la priode de prsentation. Les agents du secrtariat greffe sont tenus lorsque le chque indique les nom, prnom et adresse du domicile du tireur, de prvenir celui ci dans les quatre jours qui suivent le prott par lettre recommande, des motifs du refus de paiement. Chaque endosseur doit dans les quatre jours ouvrables qui suivent le jours o il a reu lavis, faire connatre son endosseur lavis quil a reu, en indiquant les noms, prnoms et adresses de ceux qui ont donn les avis prcdents, en remontant jusquau tireur. Ces dlais courent partir de la prsentation de lavis. Remarques : 1. Le tireur et les endosseurs sont solidaires, ils peuvent tre poursuivis : Individuellement ; Collectivement. 2. Si le porteur est ngligent, cest dire, quil na pas dress prott ou quil na pas avis le tireur et son endosseur, il perd son droit de recours contre les endosseurs mais conserve son action contre le tireur qui na pas fait provision. Les actions de recours doivent tre exerces dans les dlais suivants : Six mois pour laction contre le tireur et les endosseurs ; Six mois pour laction dun signataire qui a pay contre les autres signataires ; Un an pour laction du porteur contre le tir qui refuse de payer partir de lexpiration du dlai de prsentation. VIII.
FORMES PARTICULIERES DU CHEQUE

8.1. Le chque barr Le barrement seffectue au moyen de deux barres parallles apposes au recto du chque. Le barrement peut tre : Gnral ; Spcial. Le barrement gnral Ne comporte aucune inscription entre les deux barres ; Ne peut tre pay par le tir qu lun de ses clients ou un tablissement bancaire.

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Le barrement spcial

Le nom dun tablissement bancaire est inscrit entre les deux barres ; Ne peut tre pay par le tir qu ltablissement bancaire dsign ou, si celui ci est le tir, qu son client.
B C M

Remarque : Le barrement gnral peut tre transform en barrement spcial, mais le barrement spcial ne peut pas tre transform en barrement gnral. 8.2. Le chque vis Le chque vis pour provision est un chque qui atteste et constate lexistence de la provision. Ainsi, le tireur a la facult de faire viser le chque sa banque qui porte au verso du chque la mention suivante :
Vis pour provision : Payable : Date et signature :

Le visa : Constate lexistence de la provision ; Ne bloque pas la provision. 8.3. Le chque certifi La certification : Constate lexistence de la provision ; Bloque la provision au profit du porteur. Cest une garantie pour le porteur, car la provision ne peut tre retire du compte pendant la dure du dlai de prsentation. 8.4. Le chque circulaire Le chque circulaire est un chque payable dans nimporte quelle agence de la banque qui tient le compte du tireur.

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8.5. Le chque de banque Le chque de banque est un chque tir sur la Banque du Maroc par une banque, au profit dun de ses clients ou dun tiers dsign. 8.6. Le chque de voyage Le chque de voyage est un chque : Emis en blanc pour un montant dtermin contre paiement au guichet ou prlvement du compte ; Payable dans toutes les agences de la banque mettrice ; Qui doit tre compt, au moment de lutilisation par une contre signature. 8.7. Le chque omnibus Le chque omnibus et aussi appel chque de guichet. Il est utilis dans les agences pour permettre au titulaire dun compte ayant oubli son chquier de faire un retrait. IX.
LE CHEQUE VOLE OU PERDU

En cas de perte ou de vol dun chque, il faut avertir immdiatement la banque tire et faire opposition au paiement du chque.

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CHAPITRE III : LE VIREMENT BANCAIRE


I.
DEFINITION

Le virement bancaire est le moyen par lequel un titulaire de compte (donneur dordre) invite son banquier prlever une certaine somme de son compte en vue de la transfrer sur un autre compte lui appartenant ou appartenant une tierce personne (bnficiaire). 1.1. Lordre de virement Peut tre donn :

Lordre de virement : Par simple lettre, Par mandat, Par bon de virement dtach dun carnet souche ;

Ne peut pas tre endoss ; Ne porte pas de timbre fiscal. 1.2. Avis de virement ou avis de crdit

Lavis de virement ou lavis de crdit est envoy par la banque au bnficiaire pour linformer que la somme vire est disponible dans son compte. 1.3. Labsence de provision

Labsence totale ou partielle de la provision na pas les mmes consquences que celles du chque, le banquier tir refusant gnralement dexcuter lordre de virement tout simplement. II.
LES DIFFERENTES FORMES DE VIREMENTS

On distingue trois catgories de virement : Les virements simples ou directs ; Les virements indirects ; Les virements urgents ou spciaux. 2.1. Les virements simples ou directs Cest le cas o le dbiteur et le crancier sont tous les deux titulaires dun compte la mme banque. Les sommes sont transfres dun compte lautre au sein dune mme banque, ou entre une banque et son correspondant. Les virements directs sont de deux natures :

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Ceux qui sont excuts trs simplement auprs dune mme agence par le dbit du compte du donneur dordre et le crdit du compte bnficiaire. Ceux qui sont excuts par le biais dun compte de liaison entre deux agences diffrentes dune mme banque ou entre une agence et son correspondant.
B.M.C.E. Mekns

Compte liaison

B.M.C.E. Rabat

Dbit : Donneur dordre 2.2. Les virements indirects

Crdit : Bnficiaire

Les virements indirects sont ceux qui sont effectus entre deux personnes ayant chacune un compte dans une banque diffrente. Les virements sont de deux natures : Ceux dont lexcution transite directement par la chambre de compensation : comptes domicilis auprs de banques diffrentes installes dans la mme ville.
B.M.C.E. Mekns

Compensation

WAFA BANK Mekns

Dbit : Donneur dordre

Crdit : Bnficiaire

Ceux qui transitent par un compte de liaison avant dtre compenss : comptes domicilis auprs de banques diffrentes installes dans des villes diffrentes.
B.M.C.E. Mekns

Compensation

WAFA BANK Mekns

Crdit : Bnficiaire Compte de liaison

B.M.C.E. Rabat

Dbit : Donneur dordre

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2.3. Les virements urgents ou spciaux On distingue deux sortes de virements urgents : Les virements tlphoniques Virements effectus spcialement entre les agences dune mme banque ou entre agences et correspondants. Ils sont transmis avec un repre qui permet au receveur de vrifier, grce une cl secrte de chiffres quil dtient, lauthenticit du virement reu. Ces virements permettent au donneur dordre de transmettre trs rapidement dune ville lautre, par lintermdiaire du tir, les sommes souhaites en faveur de diffrents bnficiaires. Virements oprs entre les diffrents tablissements bancaires, directement, par le truchement de leurs comptes respectifs tenus par la Banque du Maroc. Ces virements sont gnralement excuts dans le cadre dappels de fonds demands par le chef de file dun consortium bancaire aux diffrents participants de celui ci. Ils ont pour objet de regrouper rapidement les sommes ncessaires au rglement doprations ralises en commun au profit dun client (exemple : le rglement dimportation de crales, de ptrole).

Les virements roses

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CHAPITRE IV : LE CHEQUE POSTAL


I.
LE COMPTE COURANT POSTAL

1.1. Dfinition Le compte courant postal est un tat de situation des sommes encaisses et payes par le service des chques postaux pour le compte dune personne dnomme. Le service postal : Assure un service de caisse aux titulaires de comptes ; Permet le transfert de fonds par virement. 1.2. Ouverture dun compte courant postal Remplir un formulaire spcial envoy au Centre de Chques Postaux (C.C.P.) Rabat ; Fournir un dossier de pices justificatives pour les personnes morales ; Le C.C.P. notifie un numro de compte ; Le C.C.P. adresse des cartes revtir de spcimen de signatures ; Le compte doit tre approvisionn. 1.3. Tenue du compte courant postal Tous les imprims sont fournis par le C.C.P. ; La correspondance est tenue en franchise ; A la fin de chaque journe o une opration a eu lieu, un extrait de compte est adress au titulaire du compte avec les pices justificatives ; Une taxe fixe annuelle de tenue de compte et des taxes variables en fonction des oprations sont prleves. II.
DESCRIPTION DU CHEQUE POSTAL

Cest un chque tir dun carnet souche. Le chque postal comprend quatre parties : La souche Lavis de dbit Elle est attache au carnet et est conserve par le tireur Le numro du compte ; La somme. Il est conserv par le C.C.P. et il comprend : Le numro de compte ; Le lieu et la date de cration ; Payez ; La somme en chiffres et en lettres ; Le bnficiaire ; C.C.P. ou adresse du bnficiaire ; Signature du tireur. Il est adress par lintermdiaire du C.C.P. au bnficiaire et il comprend : Le numro de compte ; Le nom, le prnom et ladresse du tireur ; La somme ; Le numro de compte du bnficiaire ; Le verso rserv ladministration. Il comprend :

Le chque postal proprement dit : Ordre de virement ou de paiement

Lavis de crdit

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Souche DH.(3)
Payer contre ce chque

N.

(1)

N.

(1)

N.

(1)

Date

DH.(3). DH(3).. C/c...(6)... Rabat (9) C/c..(6)... (10) Centre...(8).

...........(2)

Taxe...(4)

(11) A M..(5)... Centre..(8)

Trac du chque postal :

Bnficiaire

Bnficiaire

.(5).

...........(5)...........

..........................

C/c.(6)..

C/c..(6)..

Adresse(12)...
A..(13) Le..(13).. Signature . (14)...

Nouveau solde (7)

Avis de dbit

Souche : reste attach au carnet

Avis de dbit : retourn au tireur par le C.C.P.

Le chque proprement dit , Ordre de paiement ou ordre de virement : conserv par le C.C.P.

Avis de crdit : adress au bnficiaire par le C.C.P.

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(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14) III.

: numro du chque postal ; : date dmission ; : somme en chiffres ; : taxe payer par le titulaire du compte postal ; : nom et prnom du bnficiaire ; : numro du compte postal du bnficiaire ; : nouveau solde (aprs prlvement du montant du chque) ; : ville ; : nom et prnom du titulaire du compte ; : adresse du titulaire du compte ; : somme en toutes lettres ; : adresse du bnficiaire ; : lieu et date dmission ; : signature du tireur.

DELAI DE VALIDITE

Le dlai de validit du chque postal est de douze mois. Ce dlai court compter de la date dmission. Au del de ce dlai, le chque postal est prim. Au regard de ladministration, tout chque postal prim est rput nul et sans effet. Il est rendu ou renvoy : Au tireur, A la personne qui la transmis ou prsent au paiement. IV.
OPERATIONS EFFECTUEES PAR LE TITULAIRE DUN COMPTE COURANT POSTAL

A/ Versements : peuvent tre effectus par : Le titulaire du compte ; Un tiers en remplissant un mandat carte. B/ Paiements et virements effectus par le titulaire du compte laide de chque postaux : Le chque dassignation : Chque utilis pour le paiement dun mandat dun tiers non titulaire dun compte postal. Le chque de retrait : Chque utilis pour le paiement du titulaire du compte lui mme. C/ Le chque peut tre utilis galement pour effectuer des virements.

Il existe deux sortes de chques :

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CHAPITRE V : LES EFFETS DE COMMERCE


Gnralits : les effets de commerce sont des titres constatant lobligation par une personne de payer une somme dtermine une date fixe. Ils sont facilement ngociables. Utilit : Ils vitent le transport de fonds ; Ils permettent au crancier dutiliser ses fonds immdiatement alors que le dbiteur ne paie qu lchance. Des instruments de paiement ; Des instruments de transfert de fonds. I.
LA LETTRE DE CHANGE

Ce sont donc :

1.1. Dfinition La lettre de change est un crit par lequel un crancier (tireur) invite son dbiteur (tir) payer une somme dtermine une date fixe, soit lui mme, soit lordre dun tiers (bnficiaire). Exemple : Tazi de Rabat doit Bahadi de Mekns 2 700,00 DH 2 mois, ce dernier doit son tour Lamrani de Fs 2 700,00 DH 2 mois. Bahadi (crancier de Tazi) tire sur son dbiteur Tazi une lettre de change lordre de Lamrani. Personnes intervenant : Tazi Bahadi Lamrani 1.2. Forme de la lettre de change 1.2.1. Les mentions obligatoires : Mentions obligatoires Le mandat La dnomination lettre de change Lindication des parties : Le tir : Le tireur : Le bnficiaire

Le lieu de paiement

Le mandat pur et simple de payer une somme dtermine par le formule Payer ou Veuillez payer . La dnomination Lettre de change insre dans le texte mme du titre. Le nom de celui qui doit payer (tir) ; Le nom du bnficiaire ; Le nom, ladresse et la signature de celui qui met la lettre de change (le tireur). Cest gnralement la domiciliation, cest dire, le paiement par la banque.

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La somme

La somme est indique en chiffres et en toutes lettres. Remarque : en cas de divergence entre les deux sommes, cest la somme en toutes lettres qui fait foi. Cest la date de paiement de la lettre de change. Elle peut tre indique de plusieurs manires : A vue : la lettre de change est payable sa prsentation. Le dlai de prsentation est dun an partir de la date de cration. Le tireur peut abrger ce dlai ou en stipuler un plus long. Les endosseurs peuvent abrger le dlai. Le tireur peut prescrire quune lettre de change payable vue ne soit prsente au paiement qu partir dun terme indiqu. Dans ce cas, le dlai de prsentation court partir de ce terme. A un certain dlai de vue : point de dpart : jour de lacceptation de la lettre de change. Ceci suppose : Que la lettre de change soit accepte ; Que lacceptation soit date. A un certain dlai de date : point de dpart : jour de lmission de la lettre de change. Indication A 30 jours de date A 1 mois de date Emission Le 26/07/N Le 26/07/N Echance Le 25/08/N Le 26/08/N

Lchance

Le timbre

La lettre de change doit tre timbre en bas droite. Les timbres complmentaires doivent tre apposs au verso de la partie gauche de la lettre de change.

1.2.2. Les mentions facultatives Mentions facultatives Le besoin Le tireur ou lun des endosseurs peut stipuler quen cas de non paiement par le tir, la lettre de change soit prsente au besoin chez une personne dsigne. Cette personne est appele Recommandataire ou Besoin . La recommandation sexprime par la formule Au besoin chez Mr Y . La recommandation ou le besoin nest pas tenu au paiement sauf sil appose sa signature. La mention Sans prott Le besoin est surtout usit dans le commerce international Cette clause signifie que la lettre de change ne doit pas faire lobjet dun prott en cas de : Refus dacceptation ; Non paiement. 36

Lacceptation

Cest lengagement pris par le tir de payer la lettre de change lchance. Lacceptation doit tre : Pure et simple, le tir peut la restreindre une partie de la somme ; Date lorsque lchance est un certain dlai de vue ; Donne depuis la date de cration jusquau jour de lchance exclusivement. La lettre de change peut tre prsente lacceptation : Soit par le tir ; Soit par un porteur. Le refus de lacceptation est constate par un acte extra judiciaire (le prott faute dacceptation) tabli par un huissier. Le prott faute dacceptation dispense : De la prsentation au paiement ; Du prott faute de paiement. Le porteur peut immdiatement et avant lchance exercer ses recours contre : Le tireur ; Les endosseurs. Pour viter les consquences dun refus dacceptation, une tierce personne peut accepter par intervention, ce qui est rarement pratiqu. Lacceptation par intervention est mentionne sur la lettre de change, elle est signe par lintervenant. Elle indique pour le compte de qui elle a lieu (accepte par intervention pour Mr X, tireur ou endosseur) et signature. Lintervenant est oblig envers le porteur et envers les endosseurs postrieurs celui pour le compte de qui il est intervenu. La mention Valeur reue ou Valeur fournie indique la cause du tirage de la lettre de change. Cette mention est couramment utilise parce quelle conditionne le rescompte de la lettre de change. Elle a pour objet non seulement de rassurer les diffrents porteurs de lexistence de la provision mais leur permet souvent de bnficie dun taux de rescompte de faveur (dit taux de rescompte). Le paiement dune lettre de change peut tre garanti pour tout ou partie de son montant par un aval. Le donneur daval (Avaliste ou Avaliseur) peut tre un tiers ou lun des signataires de la lettre de change. Laval a pour effet dengager lavaliste de la mme manire que celui dont il sest port garant. Laval est exprim par la mention Bon pour aval ou par toute autre formule quivalente accompagne de la signature du donneur daval.

La valeur reue

Laval

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La domiciliation

On dit quil y a domiciliation lorsque la lettre de change est payable dans un autre lieu que celui du tir. Elle est couramment payable auprs dune banque du tir. La mention de domiciliation indique : Le nom et ladresse de la banque concerne ; Le nom et prnom du tir ; Le numro de compte du tir. Quoique non obligatoire, la domiciliation est de pratique courante parce quelle facilite le recouvrement et lescompte des effets par les banques tout en permettant de bnficier dun timbre tarif rduit (6,00 DH).

1.3. Prsentation de la lettre de change a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) l) m) Le tireur : Le nom, le prnom et ladresse du crancier (tireur) ; Le lieu et la date de cration ; Lchance ; Le montant en chiffres ; Le nom et le prnom du bnficiaire (tierce personne) ou la formule Nous mmes (lorsque le tireur est lui mme le bnficiaire) ; Le montant en toutes lettres ; Le numro de la facture payer ; Le nom, le prnom et ladresse du dbiteur (tir) ; Le nom et ladresse de la banque o la lettre de change sera paye ; La date de lacceptation et la signature du dbiteur (tir) ; Le numro de la lettre de change ; La signature du crancier (tireur) ; Le timbre fiscal.

Le tir : n) Le nom, le prnom et ladresse du dbiteur (tir) ; o) Le nom de la banque, le nom et ladresse de lagence o la lettre de change sera paye ; p) Le numro du compte du dbiteur (tir) ; q) Le nom du bnficiaire ; r) Le montant en toutes lettres ; s) Lchance ; t) La signature du dbiteur (tir).

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m d

g o l f r p t

h b c

i n s

k a j

c d e f h i

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1.4. Lendossement de la lettre de change La lettre de change circule par endossement. Lendossement ou lendos est une formule crite au verso de leffet par le porteur et qui permet sa transmission. La formule : Payer M .. A .. Le ... Signature de lendosseur

Elle peut indiquer la valeur reue par lendosseur : Valeur reue en marchandises ; Valeur reue en compte. Les personnes intervenant : Lendosseur Lendossataire : celui qui endosse la lettre de change. : celui lordre de qui la lettre de change est endosse.

Remarques : 1. Lendossement peut tre en blanc, cest dire, laide de la seule signature de lendosseur. 2. lendossement est trs frquent dans la pratique. La personne qui reoit la lettre de change endosse en blanc peut : Remplir le blanc avec son nom ou celui dune tierce personne ; Faire un deuxime endossement en blanc ; Faire circuler la lettre de change sans rien y changer. Si le verso de la lettre de change nest pas suffisant pour recevoir tous les endossements successifs, on ajoute une allonge : cest une feuille que lon attache la lettre de change et sur laquelle, on continue la suite des endossements qui ne peuvent trouver place au verso de la lettre de change. Remarque : le premier endossement qui ncessite une allonge doit tre inscrit partie sur la lettre de change et partie sur lallonge. Lendossement doit tre pur et simple, il ne peut tre partiel.

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On distingue trois sortes dendossement : Endossement Lendos translatif

Lendos de procuration

Lendos pignoratif

Il permet de transmettre la proprit de leffet (Exemple : un client paie son fournisseur en endossant son ordre une lettre de change quil avait lui mme reue). Il permet de donner mandat pour le paiement (Exemple : le commerant remet la lettre de change son banquier en le chargeant de lencaisser chez le tir). Cest lutilisation de la lettre de change comme gage (Exemple : lendosseur prcise alors son intention par une mention telle que : Valeur en gage ou Valeur en garantie .

Remarque : la mention Non ordre ou Non endossable empche la circulation de la lettre de change par endossement. 1.5. Le paiement de la lettre de change Le jour de lchance de la lettre de change, le porteur la prsente : Chez le tir ; A la domiciliation indique. Le tir doit vrifier la suite ininterrompue des endossements afin de constater la lgitimit du porteur. Le porteur remettra au tir contre paiement la lettre de change acquitte : Pour acquis et la signature. Le paiement se fait : En espces ; Par chque. Remarques : 1. Le paiement peut tre partiel. 2. Le tir ne peut pas forcer le porteur recevoir le paiement avant lchance. 3. Le porteur est oblig de rclamer le paiement lchance : sil ne prsente pas la lettre de change, il est considr comme porteur ngligeant. 1.6. Le non paiement de la lettre de change On distingue : Le cas ou le tir a des difficults de paiement alors quil est de bonne foi ; Le cas ou le tir refuse de payer.

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1.6.1. La difficult de payer lchance Cest le cas ou le tir informe quil ne sera pas en mesure de payer la lettre de change lchance, le porteur connat lhonntet du tir et lui donne son accord. Plusieurs arrangements peuvent tre envisags : Arrangements Prorogation de lchance

Dans ce cas, le porteur ou le tireur annule la premire chance et inscrit la nouvelle chance et appose sa signature cot de la nouvelle date. Exemple :

Au 30 novembre Au 30 dcembre (Signature) Remplacement de la lettre Dans ce cas, le tireur et le tir conviennent de laisser la lettre de change par une nouvelle de change en circulation de sorte quelle sera impaye lchance et le tir accepte une nouvelle lettre de change une chance convenue avec gnralement une majoration correspondant aux intrts de retard et frais. Avance de fonds consentie Dans ce cas, le tireur avance les fonds au tir pour faire face par le tireur au tir lchance de la lettre de change et tire une nouvelle lettre de change comprenant une majoration correspondant aux intrts de retard et frais. Larrangement reste secret entre le tireur et le tir. 1.6.2. Le refus de payer Lorsque le tir refuse de payer et en vertu du principe de solidarit, tous les signataires de la lettre de change (tireur, tir, endosseurs, avaliste) sont tenus solidairement envers le porteur. Celui ci pourra se retourner contre ces signataires individuellement ou collectivement sauf lendosseur qui a port la mention Sans garantie . Ces recours nappartiennent quau porteur diligent, cest dire, le porteur qui a : Prsent la lettre au paiement lchance ; Dress prott ; Notifi par avis son endosseur le non paiement. Le prott : cest un acte authentique dress par un huissier qui peut indiquer ventuellement le motif allgu par le tir dfaillant. Le prott doit tre fait dans les cinq jours ouvrables qui suivent lchance de la lettre de change. Il y a dispense du prott : Lorsque la lettre de change porte la mention Sans prott ; Sil y a prott faute dacceptation ;

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Si un jugement de liquidation de biens a t rendu contre le tir. Lavis de non paiement : Le porteur doit aviser son endosseur du non paiement, dans les six jours ouvrables qui suivent la date du prott ; Lendosseur doit aviser son endosseur dans les trois jours ouvrables qui suivent la rception de lavis, et ainsi de suite. La retraite ou rechange : le porteur peut se faire rembourser par une nouvelle traite appele retraite ou rechange tire vue sur lun des garants et payable au domicile de celui ci. La retraite comprend : La valeur nominale de la lettre de change ; Les frais de prott et des avis ; Le droit de timbre et de courtage. Remarque : lensemble constitue le compte de retour. Le porteur ngligent : si le porteur ne respecte pas les dlais fixs pour la prsentation au paiement ou pour ltablissement du prott, il est dchu de ses droits contre tous les obligs sauf laccepteur (tir) ou le tireur qui naura pas fait provision. Dlais pour intenter les recours : Laction du porteur contre laccepteur (tir) se prescrit par trois ans compter de lchance. Les actions du porteur contre les endosseurs et contre le tir se prescrivent par un an : A partir de la date du prott dress en temps utile ; A partir de lchance en cas de clause de retour sans frais. Les actions des endosseurs les uns contre les autres et contre le tireur se prescrivent par six mois : A partir du jour ou lendosseur a rembours les frais ; A partir du jour ou il a t lui mme actionn. 1.7. Perte dune lettre de change Faire immdiatement opposition au paiement.

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1.8. Les traites spciales 1.8.1. Les traites documentaires Les traites documentaires sont des traites utilises dans le commerce international. En effet, les parties, souvent loignes les unes des autres, font tout pour viter lavance des incidents de livraison ou de paiement. Elles font intervenir les banquiers qui soccupent dacheminer et de faire accepter des traites par les acheteurs. Les vendeurs annexent ces traites des documents qui sont remis aux acheteurs contre acceptation des traites. Les documents annexs sont : Le connaissement maritime ; La police dassurance ; La facture commerciale ; Les pices douanires. Les traites accompagnes de documents sont appeles traites documentaires. 1.8.2. Pluralit dexemplaires Une lettre de change peut tre tire en plusieurs exemplaires identiques. Ces exemplaires doivent tre numrots dans le texte mme du titre, faute de quoi, chacun deux est considr comme une lettre de change distincte. Le paiement fait sur lun des exemplaires est libratoire alors quil nest pas stipul que ce paiement annule leffet des autres exemplaires. Toutefois, le tir reste tenu raison de chaque exemplaire accept dont il na pas obtenu la restitution. Les endosseurs sont tenus raison de tous les exemplaires portant leur signature et qui nont pas t restitus. 1.8.3. Les traites irrgulires Tirage en lair Traites de complaisance Ces traites sont tires sur des personnes imaginaires ou sur des personnes ne devant rien au tireur et nacceptant pas. Ces traites sont tires sur des personnes qui ne doivent rien au tireur mais qui acceptent par complaisance. Il sagit de traite sans provision. Mamoun tire une traite sur Alami, la ngocie et se procure des fonds liquides ; Alami tire une traite sur Mamoun, la ngocie et se procure des fonds liquides. Khaldoun tire une traite sur Bennani, la ngocie et se procure des fonds liquides. Avant lchance de cette traite, Khaldoun tire une deuxime traite sur Bennani et le produit de la ngociation sert payer la premire traite. Et ainsi de suite.

Le tirage crois

Traites de cavalerie

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Remarque : ces traites irrgulires finissent presque toujours par tre dpistes. Elles peuvent tre annules et entraner pour les auteurs des poursuites en justice correctionnelle pour dlit descroquerie. II.
LE BILLET A ORDRE

1.1. Dfinition Le billet ordre est lcrit par lequel le souscripteur (dbiteur) sengage payer un bnficiaire (crancier) une somme dtermine une certaine chance. Exemple : Tazi doit 6 000,00 DH Alaoui, donc, Tazi souscrit un billet ordre au profit de Alaoui. 1.2. Utilisation du billet ordre Alors que la traite est normalement employe lorsquil y a une vente de marchandises, avec demande de crdit, le billet ordre est utilis pour reconnatre une dette et gnralement une dette dargent dont la date de remboursement est bien tablie : En pratique, le billet ordre est utilis : Lors dun prt : lemprunteur peut sengager au remboursement en souscrivant un billet ordre ; Les cas de vente temprament ; Les ventes crdit de fonds de commerce, dans ce cas, il sagit de billets de fonds ; Les crdits moyen terme consentis par les entreprises financires. Il est couramment utilis par les tablissements de crdit (Banques, Etablissements financiers, Socits de crdit) pour la mobilisation et le remboursement de leurs concours. 2.3. Les mentions obligatoires Le billet ordre doit contenir un certain nombre de mentions obligatoires : La clause ordre ou dnomination du titre insre dans le texte mme et exprime dans la langue employe pour la rdaction ; La promesse pure et simple de payer une somme dtermine ; Lindication de lchance ; Lindication du lieu o le paiement doit tre fait ; Le nom et le prnom de celui auquel ou lordre duquel le paiement doit tre fait ; Lindication de la date et du lieu o le billet est souscrit ; La signature de celui qui met le billet ordre (le souscripteur). Le billet ordre dans lequel lune des mentions fait dfaut nest valable que dans les cas suivants stipuls par la loi : Le billet ordre dont lchance nest pas indique est considr comme payable vue ; A dfaut dindication spciale, le lieu de cration est rput tre le lieu de paiement et, en mme temps, le lieu du domicile du souscripteur ;

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Le billet ordre nindiquant pas le lieu de sa cration est considr comme souscrit dans le lieu dsign cot du nom du souscripteur. 2.4. Rgles communes aux lettres de change et aux billets ordre Sont applicables aux billets ordre et tant quelles ne sont pas incompatibles avec la nature de ce titre, les dispositions relatives aux lettres de change et concernant : Le droit de timbre ; Lendossement ; Lchance ; Le paiement ; Le recours faute de paiement ; Les protts ; Le rechange ; Le paiement par intervention ; La prescription ; La domiciliation ; La stipulation dintrts ; Les diffrentes nonciations relatives la somme payer ; La capacit des signataires ; Laval ; Le souscripteur dun billet ordre est oblig de la mme manire quun accepteur dune lettre de change.

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CHAPITRE VI : LES MAGASINS GENERAUX ET RECEPISSE-WARRANT


I.
LES MAGASINS GENERAUX

Les importateurs et fabricants dsirant placer leurs marchandises en garde pendant un temps dtermin, sadressent des organismes publics quon appelle magasins gnraux . Ces organismes exploitent de vastes locaux destins, moyennant une rmunration, entreposer des marchandises de grande consommation (sucre, caf, coton, papier, etc.) Les magasins dlivrent loccasion du dpt, soit de simples reus permettant, contre prsentation, un retrait ultrieur, soit des rcpisss-warrants. II.
RECEPISSE-WARRANT

Le rcpiss-warrant est la runion de deux titres ordre, donc, transmissibles soit par endossement, soit sparment. Ces deux titres, qui portent les mmes indications, sont tablis sur une mme feuille dtache dun registre souche. La partie suprieure est le rcpiss, qui prsente la proprit et la partie infrieure sappelle le warrant qui est un bulletin de gage que le dposant peut endosser lordre dun prteur pour garantir le remboursement dune avance.

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CHAPITRE VII : LES REGLEMENTS DANS LE COMMERCE INTERNATIONAL


Selon le degr de confiance qui rgne entre lacheteur et le vendeur, la procdure de rglement peut diffrer. En effet, les deux partenaires en cas de confiance totale dnoueront leurs transactions de la faon la plus simple, lexportateur expdiant directement les documents et la marchandise limportateur et ce dernier le couvrant sous forme de virement bancaire. Cependant, dans le cas contraire, les deux parties vont vouloir sentourer de prcautions pour que lun reoive la marchandise commande et que lautre soit pay conformment au contrat commercial. Deux techniques peuvent rpondre aux vux de ces partenaires ; il sagit de : - Lencaissement documentaire ; - Le crdit documentaire. I.
TECHNIQUE DE REMISE DOCUMENTAIRE OU DENCAISSEMENT DOCUMENTAIRE

Lexportateur sadresse sa banque en lui remettant les documents dexpdition (facture ainsi que les documents annexes) en lui donnant les instructions de ne remettre les dits documents limportateur que contre paiement ou acceptation dune traite reprsentative de la crance. La banque fait intervenir son correspondant tranger, par lintermdiaire de ce dernier limportateur est avis de la rception des documents et des instructions y affrentes. Sil sagit dune remise contre paiement, la banque prsentatrice ne se dessaisira des documents quaprs rception des fonds, par contre, sil sagit de documents contre acceptation, la banque prsentatrice ne se dessaisira des documents quaprs rception de la traite y affrente dment accepte par le tir. Cette procdure nengage nullement les banques, car celles-ci agissent seulement en tant que mandataire devant respecter les instructions des mandants. Pour limportateur, cette procdure donne lapaisement quil ne paiera ou nacceptera la traite documentaire quaprs que la marchandise lui aura t envoye. Pour lexportation, lapaisement nest que relatif, car limportateur est matre de vouloir retirer les documents et donc de payer. De plus, en cas de remise documentaire contre acceptation, si le paiement nintervient pas lchance, lexportateur aura t nanmoins dessaisi de la marchandise et ne pourra faire valoir ses droits qua travers le recours que lui confre la traite accepte. Cest pourquoi, avant daccepter cette procdure, lexportateur doit sassurer que son client tranger pourra le payer conformment au contrat.

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En cas de doute, deux solutions peuvent soffrir lexportateur. Il sagit dexiger laval de la banque de limportateur (remise documentaire contre acceptation du tir et aval bancaire) ou de demander louverture dun crdit documentaire irrvocable en sa faveur. II.
CONNAITRE LES TECHNIQUES DU CREDIT DOCUMENTAIRE OU DACCREDITIF

Le choix de ce mode de rglement, comme dj cit ci haut, rsulte du dsir de lacheteur comme du vendeur, davoir certaines garanties : - Le vendeur dsire avoir la certitude dtre pay ds lors quil aura satisfait toutes les conditions de laccrditif ; - Lacheteur veut sassurer que le rglement de son fournisseur ne sera effectu que lorsque lexpdition sera excute et que son partenaire aura rpondu aux conditions du crdit.

Ainsi, un crdit documentaire savre tre une opration donnant-donnant .

Un crdit documentaire est dfini comme un engagement crit par une banque (banque mettrice) et remis au vendeur (bnficiaire) la demande et conformment aux instructions de lacheteur (donneur dordre) doprer ou de faire oprer un rglement, soit en effectuant un paiement, soit en acceptant ou en ngociant des effets de commerce jusqu concurrence dun montant spcifi, ceci dans un dlai dtermin et sur prsentation de documents prescrits. Le crdit documentaire permet donc au vendeur de ne plus tre dpendant de la solvabilit ou de la bonne volont de lacheteur ; ainsi pourra-t-il en toute quitude prparer son exportation. 2.1. Les participants un accrditif - Le donneur dordre (acheteur, importateur, dbiteur) ; - La banque ouvrant le crdit documentaire (la banque du donneur dordre ou la banque mettrice) ; - Le bnficiaire (vendeur, exportateur, crancier) ; - La banque du bnficiaire ou le correspondant. 2.2. Genres de crdits documentaires Il existe trois genres daccrditifs : - Rvocable ; - Irrvocable ; - Irrvocable et confirm. Un accrditif rvocable peut tre annul par lune ou lautre partie avant la ralisation (paiement, ngociation ou acceptation). Cest pourquoi un accrditif rvocable noffre quune scurit limite et suppose une large confiance du vendeur envers lacheteur. Quant laccrditif irrvocable, son ouverture consacre lengagement de la banque mettrice vis--vis du bnficiaire. Celui-ci se fondera donc sur cet engagement bancaire pour raliser son exportation. Les termes et conditions dun accrditif irrvocable ne peuvent tre

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modifis quavec laccord du bnficiaire, contrairement ce qui se passe avec un accrditif rvocable. Sagissant de crdit documentaire irrvocable et confirm, le correspondant bancaire sengage juridiquement, au mme titre que la banque mettrice. Le bnficiaire reoit alors la promesse dtre pay ds lors quil aura satisfait aux conditions du crdit. De ce fait, sa scurit se trouve consolide. 2.3. Les formes de laccrditif Il en existe plusieurs : - Les accrditifs vue, - Les accrditifs dacceptation ; - Les accrditifs de ngociation ; - Les accrditifs paiement diffr ; - Les accrditifs transfrables ; - Back to back ; - Etc.. Aussi, peut-on faire usage de la lettre de crdit commercial adresse par la banque mettrice directement au bnficiaire. Etant donn le grand nombre de types daccrditifs, ainsi que les particularits de chacun, nous essaierons de dfinir brivement les plus souvent utiliss. Accrditif vue : pour autant que les termes du crdit soient remplis, le paiement en faveur du bnficiaire a lieu la prsentation des documents prescrits. Ainsi, lexportateur a la possibilit de financer de nouvelles oprations. Accrditif dacceptation : le bnficiaire, aprs avoir rempli les conditions de laccrditif, reoit leffet accept quil aura tir sur la banque mettrice ou le correspondant. Il a la possibilit de faire escompter cet effet ou bien de le prsenter pour paiement lchance. Accrditif paiement diffr : le bnficiaire est pay lchance indique dans le crdit. Par diffrence du crdit dacceptation, dans le paiement diffr, il ny a pas dmission de traite et donc pas de possibilit descompte pour le bnficiaire. Lettre de crdit commercial : cest un crdit documentaire que la banque mettrice adresse directement au bnficiaire. Il est utilis contre tirage dune traite sur la banque mettrice. En principe, toute banque laquelle est prsente la lettre de crdit est autorise ngocier la traite. Accrditif transfrable : lorsquun accrditif porte la clause transfrable, son bnficiaire peut le transfr, les conditions doivent correspondre exactement ceux du crdit dorigine lexception : - Du montant du crdit qui peut tre moins lev ; - Des prix qui peuvent tre infrieurs ; - De la date de validit qui peut tre avance ;

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- Du dlai dexpdition qui peut tre raccourci, pour autant que le crdit de base ne prescrive pas une date dexpdition dtermine. Le premier bnficiaire substitue ses factures celles du deuxime bnficiaire en vitant de dpasser le montant du crdit de base. Credit back-to-back : son fonctionnement, quoique semblable celui du crdit transfrable, suppose une mise au point de certaines conditions entre lordonnateur et sa banque. En effet, la banque restera domiciliaire du paiement du nouveau crdit afin de pouvoir contrler lopration entire. Le donneur dordre (intermdiaire) doit prsenter des garanties suffisantes pour que lopration puisse se drouler sans difficult. En dfinitive, le crdit documentaire irrvocable est un instrument de paiement ralisant un compromis entre les intrts de lacheteur et du vendeur ; le rglement intervenant contre la marchandise elle-mme. Il convient de souligner quil y a sparation entre le contrat commercial et le crdit documentaire. Ainsi, les ordonnateurs ne peuvent empcher les banques mettrices dhonorer leur engagement prtextant que les marchandises ntaient pas conformes au contrat ou que lune ou lautre clause du contrat na pas t respecte.

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CHAPITRE VIII : LA CAISSE ENREGISTREUSE


SECTION I : UN OU UNE CAISSIERE

I.

LA MISSION

Enregistrer les prix et la nature des articles en caisse (code-barres ou saisie manuelle) ; Grer sa caisse ; Vrifier les paiements effectus par les clients ; Totaliser les versements de la clientle ; Remplir le document ncessaire au service comptabilit ; S'il a le temps, le ou la caissier(e) peut tre amen : A participer l'tiquetage des produits, A la mise en place dans les rayons, Et parfois mme la vente s'il s'agit d'un petit magasin II.
LES CONDITIONS

Activit sdentaire ; Horaires irrguliers dans les hypermarchs ; Rythme soutenu souvent le week-end ; Obligation de rendement. III.
LES COMPETENCES

Ponctualit ; Rapidit ; Qualits d'organisation et de concentration ; Disponibilit ; Courtoisie ; Discrtion. Le niveau baccalaurat est exig. Certains magasins exigent un bac+2. Le recrutement se fait par tests (rapidit, personnalit, logique) et entretien. IV.
LEVOLUTION DE LA MISSION

Un ou une bon(ne) caissier(e) peut ventuellement se voir confier la responsabilit : - D'assistant chef de caisse ; - De chef de caisse ; - De conseiller de vente. V.
LE SALAIRE

Souvent pas plus lev que le SMIC. Les emplois de caissier sont souvent proposs temps partiel, plutt mal pays et occups 80 % par des femmes qui reprsentent la majorit des salaris temps partiel.

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VI.

LA FORMATION

- BEP vente action marchande ; - CAP vente relation clientle. Gnralement une formation est dispense par le nouvel employeur son nouvel employ pour lui transmettre les mthodes de la chane de magasins. La dure de la formation varie en fonction des chanes. VII.
LE SECTEUR

Le poste d'htesse de caisse (ou caissire) se rencontre dans tous les secteurs de la distribution : depuis le petit libre-service jusqu' l'hypermarch, les magasins de quincaillerie, de tissus, etc. Quelle que soit la taille du magasin, il faut un ou une caissier(e) pour enregistrer et totaliser les paiements de la clientle. Le plus gros pourvoyeur d'emploi dans ce secteur est bien sr la grande distribution, o les htesses de caisse sont embauches par dizaines dans chaque grande surface. VIII.
LES FONCTIONS

Elles varient suivant le secteur. En effet, dans les petites surfaces ou les commerces de dtail, l'htesse de caisse saisit les prix et encaisse les versements. Elle peut galement participer l'approvisionnement des rayons ou l'tiquetage des produits. Mais actuellement, la plupart des postes dans ce secteur se rencontrent dans les super ou les hypermarchs. Dans ce cas, un scanneur enregistre automatiquement le prix des produits au passage en caisse, ce qui limite l'intervention de l'htesse de caisse. En fin de journe, le ou la caissier(e) tablit sa situation de caisse : elle indique le solde de la caisse lorsqu'elle a pris son poste et le solde la fin de son temps de travail. Les horaires sont souvent assez difficiles, surtout dans la grande distribution. En effet, dans ce secteur, une rotation est obligatoire pour couvrir les horaires et les dates d'ouverture des magasins, qui peuvent s'taler de 9h00 22h00, du lundi au samedi, avec des ouvertures exceptionnelles les dimanches et jours de ftes. Ainsi, il est possible qu'un ou une caissier(e) travaille quelques heures le matin, puis ait un " creux " dans l'aprs-midi, pour reprendre en fin de journe. Un hypermarch ralise la moiti de son chiffre d'affaire de la semaine sur deux jours, le vendredi et le samedi. Dans les petites structures, le ou la caissier(e) dpend du directeur. Dans les super et les hypermarchs, il ou elle dpend du responsable de caisse. Il y a peu de perspectives d'volution dans ce mtier, si ce n'est dans les hypermarchs, o les 100 250 caissiers(es) sont encadrs(es) par : - Les " caissiers(es) coffres " (chargs(es) de compter et approvisionner les caisses) ; - Les formatrices ou formateurs (qui forment les nouveaux ou nouvelles arrivants(es) ; - Les premiers(es) caissiers(es) (chargs(es) de dpanner les caissiers(es) en annulant des oprations, en faisant faire une recherche de prix etc.)

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IX.

LES PROFILS

L'htesse de caisse doit avoir une bonne rsistance nerveuse, c'est sans doute le point le plus important de son travail. Elle peut en effet traiter un article toutes les 3 secondes, passer 2 3 minutes par client, et avoir de 20 30 clients par heure. Mais le rythme intense de avec le client au sein du magasin. Elle se doit donc d'tre aimable et souriante, afin de fidliser la clientle. La caissire doit galement tre rapide, mthodique et attentive, afin de limiter les erreurs de caisse au maximum. Il est galement important qu'elle soit ponctuelle, ses horaires tant dpendants de ceux de ses collgues, un retard peut gripper toute la machine. Il n'y a pas de formation particulire pour tre htesse de caisse. Le baccalaurat est de plus en plus souvent demand. La formation est la plupart du temps assure " sur le tas ", sauf dans la grande distribution : les chanes disposent de centres de formation en interne, qui dispensent une formation en adquation avec les mthodes de la chane. Le salaire brut en temps plein correspond au SMIC. Mais attention, les emplois de caissire sont trs souvent proposs temps partiel. Il y a malheureusement peu de perspectives d'augmentation. On compte environ 150 000 postes de caisse dans le commerce et la distribution, dont 98 % sont occups par des femmes. X.
UN METIER EN MUTATION

Dans un libre-service, l'emballage des articles comporte un code optique se prsentant sous forme de barres. Ces code-barres permettent une lecture automatique des prix. Ceci allge beaucoup le travail de la caissire mais acclre son rythme. Si le magasin ne possde pas ce systme, celle-ci enregistre le prix partir de l'tiquette ou de la fiche donne par le vendeur comme dans les magasins de tissus, par exemple. En enregistrant chaque prix, la caissire doit indiquer le type de produit: entretien, alimentaire, quincaillerie, etc.. Si le client paie par chque ou par carte bleue, la caissire doit souvent vrifier son identit et se rfrer une liste noire de mauvais payeurs, de chques et de cartes vols. La caissire tablit en fin de journe une situation de caisse : elle indique le solde en caisse le matin et le solde le soir. Il y a malheureusement parfois une diffrence entre le montant indiqu par la caisse enregistreuse et le total de l'argent liquide, des chques et des paiements par carte bleue. La caissire doit alors trouver l'erreur. La caissire tient un journal de caisse. Dans un petit magasin, elle peut galement tenir d'autres documents : livre de banque, CCP, etc.. Dans les priodes creuses, la caissire participe des travaux d'tiquetage, de mise en place des articles dans les rayons. Dans un petit magasin, elle peut galement tre vendeuse.

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Les nouvelles technologies permettent dj aujourd'hui de fiabiliser l'encaissement des marchandises sans autre intervention que celle du client lui-mme. Des expriences ont dj t menes dans ce domaine en France. Il est donc probable qu' terme le mtier de caissire disparatra.
SECTION II : BIEN ACCUEILLIR POUR ACCROITRE LES VENTE

I. LACCUEIL Importance de l'accueil ; Les points cls de l'accueil ; La mthode du mta plan ; tudes des attitudes des comportements avec le verbal et le non verbal ; Comprendre ce qui est important dans l'accueil ; Se mettre la place des clients ; Le pseudo achat et tudes de cas ; Les diffrentes tapes de l'accueil Identifier les attentes de chaque client en matire d'accueil ; Ambiance du magasin et tenue caisse ; tudier l'importance du vcu du client ; Etc.. (Voir module de laccueil). II.
LE SBAM

La prise en charge du client ; Grer les objections et les conflits ; La vente additionnelle ; La prise de congs ; Le comportement ; Amlioration de la communication ; L'importance de l'coute active et son amlioration ; Les diffrentes qualits d'coute ; Amliorer la faon d'aborder, de renseigner, de conseiller les clients ; Le savoir tre face aux clients ; Amliorer mon contact clients ; Savoir utiliser les diffrents types de questions ; La reformulation ; Etc.. (Voir modules : Comportement dachat et Entretien de vente).
SECTION III : HOTE DE CAISSE DHYPER OU DE SUPER MARCHE

I.

DEFINITION

Procde, dans un magasin en libre service, la saisie des prix, l'encaissement et parfois l'ensachage des produits prsents par les clients la sortie du magasin.

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II.

FORMATION/QUALIFICATION

Les conditions d'accs l'emploi sont variables. L'accs sans qualification est possible mais une formation de niveau V dans le secteur administratif ou commercial est le plus souvent requise. Des formations plus importantes sont souvent ncessaires pour les activits ncessitant un contrle comptable de la caisse. III.
PRESENTATION DE LACTIVITE PRINCIPALE

3.1. Lieux dactivit Moyennes et grandes surfaces, infrieur 3000 m2 pour les supermarchs, suprieur 3000 m2, pouvant atteindre 10000 m2 et plus pour les hypermarchs. Le plus souvent, en ligne et proximit des portes de sortie. Espace souvent exigu avec passage de la clientle de la caisse voisine dans le dos 3.2. Description de lactivit L'activit consiste : Renseigner occasionnellement les clients Accueillir chaque client (sourire, bonjour, au revoir, merci, obligatoires) ; Saisir ventuellement la carte de fidlit ; Prendre les articles successifs, les enregistrer au scanner ou au clavier, les dposer en bout de caisse ou les ensacher, donner des sacs plastiques ; Enlever les antivols et mettre les produits fragiles dans un sac part ; Contrler que tous les produits ont t prsents par le client ; Encaisser le montant des achats en liquide, chque ou carte de paiement ; Contrler et noter les rfrences de la carte d'identit pour les grosses dpenses en cas de paiement par chque ; Renseigner les clients sur la facture, la garantie, en cas de demande ; Grer les alas : casse, oublis de produits en caisse par un client, erreurs de paiement ; Etablir la comptabilit de la caisse en dbut et fin de journe et remplir les bordereaux ; Remettre son fond de caisse ; Se rapprovisionner ; Maintenir son espace de travail propre (rouleaux, tapis). 3.3. Machines et outils utiliss Les machines et les utiliss sont : Clavier ; Scanner ;

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Tlphone ; Repose-pied ; Dflecteur ; Afficheur de prix caissire (pinpad) ; Caisse enregistreuse ; Tapis roulant ; Rouleaux glissants ; Dsactiveur d'antivols ; Bacs de rangement des antivols ; Afficheur de prix client ; Zone d'ensachage client ; Tablette de paiement ; Portique 3.4. Produits et matriaux utiliss Produits et matriaux utiliss sont : Rouleaux de papier de caisse ; Sacs plastiques ; Manipulation d'argent (DH) ; Produits d'entretien mnager 3.5. Public et relations sociales Contact permanent avec des clients souvent presss, avec des exigences de rapidit et de disponibilit. IV.
ACTIVITES POUVANT ETRE ASSOCIEES

Les activits pouvant tre associes sont : Mise en rayon ; Encadrement dun pool de caissire. Les irrgularits du planning rendent l'exercice d'une activit professionnelle complmentaire trs difficile pour les salaris temps partiel.

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Module : LES PAIEMENTS GUIDE DE TRAVAUX PRATIQUES

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Exercice n1 : La socit COTEC, BP n 152 Mekns ; Tlphone : 055 50 44 02 ; Patente : 361583 ; : 153814 a envoy le 01/03/2007 la facture nA/9870 la socit COFEC, BP n 135, Mekns comportant les articles suivants : 100 robes R 112 pour 350,00 DH lun ; 150 chemises C120 pour 150,00 DH lune ; 200 jupes J125 pour 190,00 DH lune ; 100 pantalons P212 pour 250,00 DH lune ; 100 vestes V435 pour 500,00 DH lune. Cette facture a t envoye suite une commande effectue le 10/02/2007 Le bon de commande n342 comporte les informations suivantes : Transport dun montant de 500,00 DH (HT) est en port du et il est assur par la socit COTEC lentreprise ; Paiement de 25 000,00 DH en espces la livraison (reu n222) et le reste sera pay par chque sur la Banque Populaire la fin du mois aprs la rception de la facture. Livraison : le 20/02/2007 (Bon de livraison n167). TVA : Taux en vigueur. Remise de 1% si le prix unitaire est infrieur ou gal 150,00 DH. Remise de 5% si le prix unitaire est suprieur 150,00 DH. Travail faire : 1. Etablir la facture. 2. Prsenter le reu. 3. Etablir le chque.

C.N.S.S.

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1. Facture :
N

RAISON SOCIALE

FACTURE

RR

... ... ...

... ... ...

Commande N

Date commande

Livraison N

Date livraison

Code article .. .. .. .. .. .. ..

Dsignation

Quantit

Prix unitaire

Remise

Montant

T.V.A.

.. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..

Transport Net payer Arrt la prsente facture la somme de : . ............................................................................................................ ............................................................................................................

60

2. Reu :

N B.P. DH...........

Reu

Reu de ..... ....la somme de... pour........ ... ..Le...20... Signature

De ....

..

La somme de

Pour.

Le...20..

61

3. Chque :

Sie AYB N.8722993 Banque populaire

DH....

Payer contre ce chque.

.. A lordre de......... . Le

Banque populaire de
MEKNES

Payable

MOULAY YOUSSEF 3, AV. MY YOUSSEF & BANDOENG MEKNES

COFEC

tl : 055 51 12 83

12322 6542564 000 8

62

Exercice n2:
ALIMENTATION CENTRALE

Place de la Concorde Casabalanca


TARIF

Rfrences CA12 MD10 AMS3 RB55 SG45 SM46 CT22

Dsignation Confitures Acha Moutarde de Dijon Eau minrale (Sass) Riz blanc Sucre glac Sucre en morceau Concentr de tomates Acha

Units Carton de 12 pots Carton de 12 pots Pack de 2 bidons 5 litres Sac de 5 Kg Paquet de 4 sachets de 1 Kg lun Paquet de 5 Kg Carton de 12 boites

Le 20/05/2006 Prix unitaire (HT) en (DH) 84,00 78,00 24,00 45,00 34,00 25,00 36,00

ALIMENTATION SAKOU

Rue El Masjid Mekns


DEMANDE DAPPROVISIONNEMENT

Rfrences CA12 MD10 SG45 SM46 CT22

Dsignation Confitures Acha Moutarde de Dijon Sucre glac Sucre en morceau Concentr de tomates Acha

Units 360 pots 120 pots 100 Kg 300 Kg 420 boites

Le 22/05/2006 Observation Livraison : Le 31/05/2005

Travail faire : 4. 5. 6. 7.

Etablir le bon de commande n205 (date le 22/05/2006). Etablir le bon de livraison Rception n321. Etablir la facture nL/7046. Etablir le reu sachant 1 000,00 DH sont payables en espces le jour de la livraison. 8. Etablir le chque sachant que la moiti du reste est payable par chque le 04/06/2006. 9. Etablir la lettre de changer n582 sachant quelle a t accepte le 04/06/2006 pour le montant restant, quelle est domicilie la banque de la socit et quelle est payable 45 jours fin de mois compter du jour de la livraison.

N.B. : le transport dun montant de 500,00 DH (Hors taxe) est en port du. Il est assur par une socit de transport.

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1. Bon de commande

Le .. . . . Date dexpdition :

Bon de commande N

. . .

Emballages : ..........

Mode dexpdition : ... Conditions de paiement : ...

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

. . . . . . . . . . . . . . . . . .

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

64

2. Bon de livraison - rception

Date .. . . .

Bon de livraison N

. . .

Rf. Commande : ... Conditions de paiement : ...

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

. . . . . . . . . . . . . . .

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

Reu les marchandises ci-dessus en bon tat

Signature

A .. Le ..

65

3. Facture
RAISON SOCIALE FACTURE N

RR

... ... ...

... ... ...

Commande N

Date commande

Livraison N

Date livraison

Code article .. .. .. .. .. .. .. ..

Dsignation

Quantit

Prix unitaire

Montant global Remise

Montant Global (HT)

T.V.A.

.. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. Montants globaux Transport Totaux Net payer

Arrt la prsente facture la somme de : . ......................................................................................................... .........................................................................................................

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4. Reu N B.P. DH...

Reu de M....... .........la somme de.. pour.......... ...... ...Le.....20...

5. Chque Sie AYB N.3968722 Banque populaire Payer contre ce chque.... DH.....

.. A lordre de......... . Le

Banque populaire de MEKNES Payable

AGENCE MOHAMED V BOULEVAD MOHAMED V MEKNES

ALIMENTATION SAKOU

tl : 055 52 12 83

12365 8562963 000 9

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Exercice n3 : Le Comptoir Commercial (SARL), sis 24, Boulevard de Paris Mekns au capital de 1 000 000,00 DH, Registre de commerce : 126 817 944 Mekns a command le 26 janvier 2007, auprs de la Maison Philips (SA) au capital de 5 000 000,00 DH, Registre de commerce 8917 Mekns, sise Boulevard Mohamed V Mekns (Bon de commande n215). 10 tlviseurs 21 pouces, rfrence : 231HS, Prix unitaire : 5 600,00 DH ; 10 rfrigrateurs 450 litres, Rfrence : 029RT, Prix unitaire : 6 000,00 DH ; 25 rcepteurs numriques, Rfrence : 366A, Prix unitaire : 4 300,00 DH ; 26 rcepteurs analogiques, Rfrence : 300B, Prix unitaire : 1 300,00 DH ; 25 machines laver 5 Kg, Rfrence : 025M, Prix unitaire : 3 600,00 DH ; La Maison Philips a livr au Comptoir Commercial, en date du 28 janvier 2007 (Bon de livraison rception n311) : 10 tlviseurs 21 pouces, rfrence : 231HS, Prix unitaire : 5 600,00 DH ; 10 rfrigrateurs 450 litres, Rfrence : 029RT, Prix unitaire : 6 000,00 DH ; 25 rcepteurs numriques, Rfrence : 366A, Prix unitaire : 4 300,00 DH ; 26 rcepteurs analogiques, Rfrence : 301C, Prix unitaire : 1 600,00 DH ; 25 machines laver 10 Kg, Rfrence : 027M, Prix unitaire : 4 300,00 DH ; Le 30 janvier 2007, le Comptoir commercial a rejet les rcepteurs analogiques, mais, il a accept les machines laver. Les conditions de vente selon le contrat conclu entre le comptoir Commercial et la Maison Philips sont les suivants : 1. Remise de 5% lorsque le nombre darticles est suprieur 20 ; 2. Remise de 2,50% lorsque le nombre darticles est compris entre 8 et20 ; 3. TVA : Taux en vigueur; 4. Transport du : 1 200,00 (TTC). A/ Travail faire : 1. Prsenter le bon de commande. 2. Prsenter le bon de livraison. 3. Prsenter la facture nF/4568 au 04 fvrier 2007. Le paiement a t fait comme suit : Le tiers en espces le jour de la livraison ; Le tiers du reste par chque le jour de la rception de la facture ; Le reste par lettre de change 45 jours de date fin de mois. B/ Travail faire : 1. Prsenter le reu n453. 2. Prsenter le chque. 3. Prsenter la lettre de change sachant quelle est domicili auprs de la banque du tir.

69

A/ 1. Bon de commande

Le .. . . . Date dexpdition :

Bon de commande N

. . .

Emballages : ..........

Mode dexpdition : .... Conditions de paiement : .....

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

. . . . . . . . . . . . . . . . . .

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

70

2. Bon de livraison - rception

Date .. . . .

Bon de livraison N

. . .

Rf. Commande : ... Conditions de paiement : ...

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

. . . . . . . . . . . . . . .

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...

Reu les marchandises ci-dessus en bon tat

Signature

A .. Le ..

71

3. Facture

Facture : , Le . Rfrences Dsignation Quantit Prix unitaire Montant

................... ......................................... ................... ......................................... .................. .................. .................. ......................................... ......................................... .........................................

........................ ........................ ........................ ....................... .......................

........................ ........................ ........................ ........................ .......................

........................ ........................ ........................ ........................ .......................

Montant global Remise

........................ ........................

Net commercial Escompte

........................ ........................

Net financier Transport T.V.A. Net payer

........................ ......................... .........................

72

B/ 1. Le reu

B.P. DH...

Reu de M..... .......la somme de... pour....... ...... ...le.....20...

2. Chque bancaire Sie AYB N.3968722 Banque populaire Payer contre ce chque. DH.....

.. A lordre de......... . Le

Banque populaire de MEKNES Payable AGENCE MOHAMED V


BOULEVAD MOHAMED V MEKNES

COMPTOIR COMMERCIAL

tl : 055 52 12 83

12459 4574936 000 8

73

4.

Lettre de change

74

75

Exercice n4 : Le mcanisme du virement : complter le schma suivant :

MANDAT DE PAYER

MANDAT GENERAL DENCAISSER

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Lettre de change

Billet ordre

Chque bancaire

Personnes en prsence .. .. .. .. .. .. ..

.. ..

Rle .. .. .. .. .. .. ..

.. ..

Mentions obligatoires

Comptence civile et :ou commerciale

Endossement .. .. .. .. .. .. .. .. ..

Acceptation

Exercice n5 : Complter le tableau comparatif entre la lettre de change, le billet ordre et le chque bancaire.

Aval

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Prescription

Exercice n6 : Le mcanisme de la lettre de change : complter les schmas suivants : A/ Vendeur Acheteur

1.

2.

Vendeur

Acheteur

Banque

3. A lchance : Banque Acheteur

B/

Tireur (crancier)

Tir (dbiteur)

Bnficiaire

78

Exercice n7 : I. Rpondre par vrai ou faux en mettant une croix dans la case correspondante : Vrai Faux Une lettre de change doit toujours tre signe par le tireur pour tre valable La lettre de change est un instrument de paiement vue Lentreprise CHAHID tire une traite sur Mr BRAHIM, commerant. La traite ne fait lobjet daucune acceptation. Mr BRAHIM est nanmoins dbiteur cambiaire Le banquier charg dencaisser une lettre de change agit en tant que mandataire du tireur ou de lendosseur La provision de la lettre de change est transmise lendossataire en cas dendos translatif Lacceptation de la lettre de change par le tir rend les exceptions opposables au porteur Un billet ordre peut faire lobjet dun prott faute dacceptation Un billet ordre doit tre appos dun timbre fiscal Le tireur dun chque est toujours une banque ou un tablissement assimil Pour tre bnficiaire dun chque, il faut tre capable Un chque nest pas valable en tant que chque si napparaissent pas sur la formule le numro de tlphone de lagence o le chque peut tre pay et ladresse du tireur La provision du chque peut tre constitue par une autorisation de dcouvert Est rput valable comme chque, tout chque non conforme aux formules dlivres par un tablissement bancaire Lmission dun chque emporte transfert immdiat de la provision au bnficiaire Mr SALHI a pay une marchandise avec un chque ; la marchandise tant avarie, il fait opposition au paiement du chque auprs de sa banque. Mr SALHI est dans son droit Le virement est un effet de commerce Dans le virement, le jeu des critures sur les comptes du donneur dordre et du bnficiaire est dclench par un mandat donn la banque Dans le cadre dun virement, le banquier qui reoit un ordre de payer doit agir rapidement, dans les dlais dusage Les cartes bancaires sont des instruments qui permettent de transfrer de la monnaie scripturale Le titulaire dune carte qui effectue un achat en utilisant sa carte sans que son compte soit approvisionn risque dtre interdit bancaire au mme titre que celui qui met un chque sans provision

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II. Mettre une croix dans la case concerne : Chque Ncessite une acceptation Payable lchance Peut tre vis pour attester et constater lexistence de la provision La provision doit tre pralable Peut tre escompt Peut transmis par endossement Le montant doit tre inscrit en chiffres et en toutes lettres Doit comporter un timbre fiscal Peut comporter la mention Non ordre Peut tre barr Dress prott faute dacceptation III. Mettre une croix dans la case concerne : Mentions obligatoires Lacceptation Le besoin Lindication des parties Lindication du lieu de paiement La domiciliation Lindication de lchance Lindication de la somme en chiffres Lapposition du timbre fiscal Lindication de la valeur reue La mention Sans prott Lindication de la somme en toutes lettres Laval Exercice n8 : Les incapacits Complter le schma suivant : Mentions facultatives Billet ordre Lettre de change

Principe

PERSONNE PHYSIQUE

Exception

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Les deux catgories dincapacit

Complter le schma suivant :

INCAPACITE DE JOUISSANCE

INCAPACITE DEXERCICE

Synthse sur la capacit Complter le schma suivant :

PERSONNES PHYSIQUES

sont

ou

Ce sont des

ou des

Tutelle

Tutelle

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EXAMEN DE FIN DE MODULE Dossier 1 : Thorie


1. Quest-ce quun chque ? (1 point) 2. A quoi sert un chque bancaire ? (1 point) 3. Quest-ce quun chque guichet ? (1 point) 4. Quelles sont les vrifications effectuer avant le paiement dun chque par le banquier ? (6 points) 5. Quels sont les participants un accrditif ? (2 points) 6. Quelles sont les garanties offertes au vendeur et lacheteur en cas de crdit documentaire ? (2 points) 7. Quelles sont les principales diffrences entre un accrditif irrvocable et un accrditif rvocable ? (2 points) 8. Qui dlivre le rcpiss-warrant et quelle occasion ? (1 point) 9. Quest-ce quun rcpiss-warrant et de quoi se compose-t-il ? (2 points) 10. Quelles sont les avantages de lescompte pour le tireur et le tir : (2 points)

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Dossier 2 : Pratique Exercice n1 : (12 points) Le mcanisme de la lettre de change : complter les schmas suivants :

Vendeur

Acheteur

Vendeur

Acheteur

Escompte de la traite

ou

Rescompte aprs de ..

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Exercice n2 : (28 points) Lentreprise Papeterie du Maghreb, 15 Rue Jean Jaurs Casablanca, Registre de commerce N2729486, CNSS : 7432165, BMC, N de compte : 6754210008, compte parmi ses clients, lEcole la Victoire sis place de la Victoire Agadir. Lentreprise Papeterie du Maghreb a adress la facture N F/190. Le 15 Avril 2007, suite la commande N47 en date du 10 avril 2007, Lentreprise Papeterie du Maghreb envoie LEcole la Victoire,le bon de livraison-rception N452 et la facture NF/190 comportant les articles suivants : 50 ramettes de papiers duplicateur 45,00 DH lune ; 20 ramettes de papiers bulle 30,00 DH lune ; 10 paquets de stencil 120,00 DH lun ; 15 brosses 6,00 DH lune ; 5 classeurs 45,00 DH lun ; 10 registres 50,00 DH lun ; 20 boites de cries 5,00 DH lune. N.B. : 5% de remise sur tous les articles ; Le transport a t pay par Lentreprise Papeterie du Maghreb en espces le jour de la livraison (le 10 Avril 2007) la socit de transport TRANSADRA (3 420,00 DH TTC). Ces frais de transport sont mis la charge du client. TVA : taux en vigueur. Travail faire : 1. Prsenter le reu de paiement des frais de transport. 2. Prsenter la facture. 3. LEcole la Victoire rgle moiti par chque le jour de la rception des marchandises et le reste par traite N148 30 jours fin de mois, prsenter le chque et la lettre de change sachant quelle est domicilie auprs de la banque du tir, quelle a t cre le 15 avril 2007 et accepte le 20 avril 2007.

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N
B.P. DH...........

Reu : (5 points)

Reu

Reu de ..... ....la somme de... ... pour........ ... ..Le...20... Signature

De ....

..

La somme de

Pour.

Le...20..

85

Facture : (8 points)

RAISON SOCIALE RR

FACTURE

... ... ... Commande N Date commande

... ... ... Livraison N Date livraison

Code article .. .. .. .. .. .. ..

Dsignation

Quantit

Prix unitaire

Remise

Montant

T.V.A.

.. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. .. ..

Transport Net payer

Arrt la prsente facture la somme de : ............................................................................................................ ............................................................................................................

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Chque : (5 points)

Sie AYB N.8722993 Banque populaire

DH....

Payer contre ce chque.

.. A lordre de......... . Le

Banque populaire de AGADIR Payable

AGENCE EL MESKINI AVENUE MOHAMED V AGADIR

tl : 054 51 12 83

LEcole la Victoire 12322 6542564 000 8

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