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COMO SE CALCULA A PENSO DE REFORMA DA SEGURANA SOCIAL E A REFORMA ANTECIPADA NO CASO DE DESEMPREGO DE LONGA DURAO
(Sector Privado)
De acordo com o Decreto-Lei n 187/2007, o Decreto-Lei 220/2006 e o Decreto-Lei 85-A/2012
Os trabalhadores atingidos pelo desemprego de longa durao continuam a poder pedir a reforma antecipada (ver Parte III) Actualizado em Abril de 2012 Eugnio Rosa Economista
edr2@netcabo.pt www.eugeniorosa.com
Um instrumento para ajudar cada trabalhador a gerir a sua penso de reforma e a escolher a data adequada
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INDICE
I JUSTIFICAO E OBJECTIVOS DESTE TRABALHO................................... 3 II- COMO SE CALCULA A PENSO DE REFORMA DA SEGURANA SOCIAL DE ACORDO COM O DECRETO-LEI 187/2007 ................................................... 4 1 PASSO : Como se revalorizam os salrios com base nos quais o trabalhador fez descontos para a Segurana Social e como se calculam as remuneraes de referncia?.......................................................................... 4 2 PASSO: Como se calculam as duas remuneraes de referncia que so utilizadas para calcular os valores de penso? ......................................... 8 3 PASSO : Como se calculam os valores da penso a utilizar no calculo da penso final do trabalhador? .............................................................................. 9 1-Trabalhadores que descontaram 20 ou menos anos para a Segurana Social (art 30 do Decreto-Lei 187/2007) ......................................................... 9 2-Trabalhadores com 21 ou mais anos de descontos para a Segurana Social inscritos at 31 de Dezembro de 2001, e que se reformem at 31 de Dezembro de 2016 (n 1 do art 33 do Decreto-Lei 187/2007) ................... 10 3-Trabalhadores com mais 20 anos de descontos para a Segurana Social inscritos at 31 de Dezembro de 2001, e que se reformem depois 1 de Janeiro de 2017 (n 2 do art 33 do Decreto-Lei 187/2007........................ 12 4 - Trabalhadores que se inscreveram na Segurana Social depois de 1 de Janeiro de 2001............................................................................................... 13 4 PASSO : Qual a penso que se escolhe antes de se aplicar o factor de sustentabilidade? ............................................................................................. 13 5 PASSO: O que o factor de sustentabilidade, como calculado e como se aplica?............................................................................................................ 13 6 PASSO: O calculo da penso final a que o trabalhador tem direito?........ 14 III- QUANDO QUE SE PODE PEDIR A REFORMA ANTECIPADA E QUAIS SO AS PENALIZAES (apesar do DL 85-A/2012, suspender as penses antecipadas, os desempregados de longa durao continuam a poder pedir a reforma antecipada)? ...................................................................................... 15 1-Quem pode pedir a reforma antecipada?...................................................... 15 2-Que penalizaes sofria o trabalhador no caso de reforma antecipada?.. 18 IV- COMO FEITA A ACTUALIZAO ANUAL DAS PENSES DE REFORMA? ......................................................................................................... 18 V - QUAL O AUMENTO DA PENSO POR CADA MS QUE O TRABALHADOR CONTINUE A TRABALHAR PARA ALM DA IDADE LEGAL DE REFORMA . 21 VI- QUAL O AUMENTO DE PENSO QUE TEM O REFORMADO SE CONTINUAR A TRABALHAR E DESCONTAR PARA A SEGURANA SOCIAL........ 22 VII AS PENSES DE REFORMA SO MUITO BAIXAS EM PORTUGAL E A REFORMA DO GOVERNO DE SCRATES (alterao da formula de clculo e introduo do factor de sustentabilidade) VAI DETERMINAR UMA REDUO SIGNIFICATIVA DA TAXA DE SUBSTITUIO ............................. 22 ANEXO: 2 exemplos prticos de clculo da penso de reforma baseados em casos reais de trabalhadores ............................................................................ 26
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II- COMO SE CALCULA A PENSO DE REFORMA DA SEGURANA SOCIAL DE ACORDO COM O DECRETOLEI 187/2007
O clculo da penso de reforma feito utilizando as regras constantes do Decreto - Lei 187/2007, de 10 de Maio. De acordo com este decreto-lei para calcular a penso de reforma de um trabalhador que se tenha inscrito na Segurana Social antes de 31 de Dezembro de 2001, tem-se antes de calcular duas remuneraes de referncia (tambm chamadas salrios pensionveis) e, com base nelas, calcular dois valores de penses. E com base nestes dois valores de penses que se pode, depois, determinar a penso de reforma final que o trabalhador tem direito a receber. todo este processo que vamos explicar seguidamente, procurando torn-lo o mais claro e simples possvel, para que possa ser til aos trabalhadores. S os prprios interessados que nos podero dizer se alcanamos ou no esse objectivo. Ficamos espera das suas crticas e sugestes para melhorar este documento. Para facilitar essa tarefa, que no simples, vamos dividir esta primeira parte em 6 PASSOS que o trabalhador ter de percorrer se quiser conhecer o valor da sua penso. No entanto, chamamos a ateno que dever confirmar pedindo aos servios da Segurana Social, e pode faz-lo em qualquer altura (por ex., numa loja do cidado) e, depois, utilizando os clculos que fez com base neste estudo pedir esclarecimentos sobre as eventuais divergncias.
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Conhecidos os salrios de cada ano para os revalorizar basta, depois, multiplicar o salrio anual recebido pelo trabalhador desde que comeou a trabalhar por um coeficiente, cujos valores todos os anos so publicados ou deviam ser publicados (em 2012, at Abril no foram) em Portaria pelo Ministrio do Trabalho da Solidariedade Social. Os coeficientes que vigoram em 2012, so os constantes do Quadro I. Quadro 1 Clculo dos salrios revalorizados de toda a carreira contributiva em
2012 - Portaria 246/2011 SALRIOS REVALORIZADOS Em euros ANO (Para os obter multiplique o (pelo qual se (que diz coeficiente de revalorizao deve multiplicar respeito que consta da coluna (1) pelo o salrio com o (Este valor ter de ser introduzido pelo base no qual valor do salrio de cada ano salrio) descontou para trabalhador e se for valor em escudos deve sobre o qual descontou para a ser dividido por 200,832 para obter euros) (1) Segurana Segurana Social que Social ) inscreveu na coluna (3) (3) (2) 4=(2 x 3) At 1951 98,7482 1952 98,7482 1953 97,8673 1954 96,9944 1955 93,805 1956 91,1613 1957 89,725 1958 88,3127 1959 87,2655 1960 84,9714 1961 83,387 1962 81,2738 1963 79,8368 1964 77,137 1965 74,6006 1966 70,8457 1967 67,2799 1968 63,4716 1969 58,2309 1970 54,7282 1971 48,9082 1972 44,2207 1973 39,0988 1974 31,2540 1975 27,1303 1976 22,6085 1977 17,7461 1978 14,5341 1979 11,7022 1980 10,0362 1981 8,3635 1982 6,8329 1983 5,4446 1984 4,2107 1985 3,5295 1986 3,1598 1987 2,8884 Coeficiente de revalorizao Valor do salrio anual do trabalhador com base no qual descontou para a Segurana Social Em euros
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ANO (1) 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Coeficiente (2) 2,6354 2,3405 2,0639 1,8527 1,7013 1,5975 1,5185 1,4586 1,4586 1,4148 1,3844 1,348 1,2818 1,2278 1,1863 1,1484 1,1225 1,0984 1,0653 1,0404 1,014 1,014 1,0000 1,0000 1,0000
Para alm disso, e de acordo com o n2 do art 27 do Decreto-Lei 137/2007, os salrios posteriores a 2002 tero de ser actualizados tambm como base na seguinte tabela constante da Portaria 246/2011 Quadro 2 Clculos dos salrios revalorizados do perodo de 2002-2012
Coeficiente de revalorizao SALRIOS REVALORIZADOS Em euros (Para os obter multiplique o (pelo qual se coeficiente de revalorizao deve multiplicar que consta da coluna (1) pelo o salrio com (Este valor ter de ser introduzido pelo base no qual valor do salrio de cada ano descontou para trabalhador e se for valor em escudos deve sobre o qual descontou para a ser dividido por 200,832 para obter euros) Segurana Segurana Social que Social ) inscreveu na coluna (3)) (3) (2) 4=(2 x 3) 1,215 1,171 1,141 1,112 1,077 1,049 1,018 1,018 1,000 1,000 1,000 Valor do salrio anual do trabalhador com base no qual descontou para a Segurana Social Em euros
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
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Portanto, em relao ao perodo 2002-2012, os salrios anuais revalorizados (actualizados para o ano de 2012) tm de ser calculados duas vezes: uma com base nos coeficientes constantes do quadro 1; outra utilizando os coeficientes do quadro 2. Como o governo ainda no publicou a Portaria de actualizao dos salrios de 2012, como se conclui pelos quadros anteriores, os salrios de 2010, 2011 e 2012 dos trabalhadores que se esto a reformar em 2012 no so utilizados. um outro meio que o governo utiliza para reduzir as penses dos trabalhadores. E isto apesar da penso mdia em Portugal rondar apenas os 477, portanto um valor muito baixo. O trabalhador para poder calcular o valor da sua penso ter de saber o salrio anual que recebeu em cada ano com base nos quais foram feitos os seus descontos para a Segurana Social, inscrev-lo na coluna (3). E depois tem de actualizar esses salrios de cada ano multiplicando pelo valor constante da coluna (2) e colocando o resultado na coluna (4). No entanto, se existiu uma parte da remunerao sobre a qual no foram feitos descontos para a Segurana Social, essa parte no considerada no clculo da sua penso, o que determinar que o valor da penso seja mais baixo. A Segurana Social s paga a penso correspondente aos salrios sobre os quais se fez descontos. Portanto, se existir uma parcela em que o trabalhador no fez descontos, o trabalhador no tem direito penso dessa parcela. por esta razo que os trabalhadores devem exigir a entidade patronal que desconte sobre a totalidade da remunerao recebida, e no apenas sobre uma parte delas. Os patres esto interessados em faz-lo apenas sobre uma parte do salrio, porque assim pagam menos Segurana Social. Mas o trabalhador prejudicado com esse comportamento ilegal da entidade patronal, pois receber uma penso mais baixa, muitas vezes prxima do limiar da pobreza e, quando se reformar na velhice, e j no tiver foras para angariar mais rendimento, ter de viver com essa penso baixa, passando grandes dificuldades, o que j est a suceder com milhes de reformados no nosso Pas, a receber penses de reforma muito baixas. , por isso, necessrio que o trabalhador pense nisso, e haja defendendo os seus interesses logo no incio da sua vida activa, e no apenas no fim, pois se descontar para a Segurana Social apenas com base numa parte do salrio que recebe, mesmo que isso acontea quando era jovem, esses salrios vo puxar a penso para baixo, reduzindo-a significativamente. Acontece muitas vezes que o trabalhador no guardou os recibos de vencimento (deve faz-lo pois a nica forma de provar Segurana Social que descontou pois, por vezes, esta esquece-se de vrios ano, o que reduz o valor da penso); repetindo, no caso do trabalhador no ter guardado os recibos do vencimento, pode pedir empresa onde trabalha que lhe fornea uma lista com os seus vencimentos anuais e com os descontos que fez nesses vencimentos para a Segurana Social. No caso de o no conseguir pode ento utilizar as suas declaraes anuais de IRS onde esto os rendimentos que auferiu nos vrios anos. Pode tambm pedir Segurana Social, mas neste caso no tem possibilidades de fazer qualquer controlo, pois se existirem anos no considerados (e isso tem acontecido a muitos trabalhadores), ento no possui qualquer documento que possa contestar os anos que foram omitidos. IMPORTANTE PARA O TRABALHADOR PODER ACAUTELAR OS SEUS DIREITOS: Uma medida de controlo que todos os trabalhadores devem fazer obter da Segurana Social uma password (senha) para poder, todos os meses, entrar no site da Segurana Social Directa e ver se o salrio sobre o qual fez descontos para a Segurana Social j foi lanado na sua folha de salrios, e, no caso disso no ter sido feito, pedir explicaes imediatamente Segurana Social (pode faz-lo por e.mail) e entidade patronal. A senha obtm facilmente pedindo Segurana Social.
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1- Trabalhadores que descontaram 20 ou menos anos para a Segurana Social (art 30 do Decreto-Lei 187/2007)
De acordo com o art 30 do Decreto-Lei 187/2007, se o trabalhador estiver nesta situao quando se reformar a sua penso obtm-se multiplicando o RR2 (remunerao de referncia calculada com base em toda a carreira contributiva) pela taxa de formao da penso que , neste caso, 2% por cada ano, e pelo nmero anos de descontos para a Segurana Social, com o limite mnimo de 30% (a penso no pode ser inferior a 30% de RR1). Tenha se presente que um trabalhador para ter direito a uma penso de reforma tem de ter cumprido o prazo de garantia, que 15 anos de descontos para a Segurana Social (o prazo de garantia no se aplica s penses sociais, pois estas dependem da condio de recursos, que indicam se se possui ou no o mnimo de rendimento para poder viver, se no tiver que se pode ter acesso penso social). Actualmente, para ser considerado um ano, basta que o trabalhador tenha descontado para a Segurana Social 120 dias, enquanto no passado era muito menos dias necessrios de descontos. Por isso se o trabalhador tiver anos em que no descontou durante o ano todo, esse ano pode ser contado na totalidade desde que tenha descontado para a Segurana Social o nmero dias que nessa altura era exigido.
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2-Trabalhadores com 21 ou mais anos de descontos para a Segurana Social inscritos at 31 de Dezembro de 2001, e que se reformem at 31 de Dezembro de 2016 (n 1 do art 33 do DecretoLei 187/2007) Nesta situao para calcular a penso de reforma final do trabalhador tem-se antes de calcular dois valores de penso: um com base na remunerao de referncia RR2 e outro com base na remunerao de referncia RR1, j determinados anteriormente. Como sabemos a remunerao de referncia RR2 foi calculada com base em toda a carreira contributiva do trabalhador. Para calcular a penso correspondente temos de dividir o valor da remunerao de referncia em fatias, ou seja, em escales com base no valor do IAS (Indexante dos Apoios Sociais) cujo valor, em 2012, de 419,22 (anualmente este valor pode ser alterado por Portaria do Ministrio da Solidariedade Social mas desde 2009 est congelado). E essa diviso em fatias desta remunerao de referncia (RR2) feita da seguinte forma:
a) Parcela de RR2 at 1,1 IAS, ou seja, em 2012, at 461,14 b) Parcela de RR2 superior a 1,1 IAS e igual ou inferior a 2 IAS, ou seja, em
2012, superior a 461,14 e igual ou inferior a 838,44
Depois somam-se os valores obtidos anteriormente, e a soma um dos valores da penso que designaremos por P2, que penso calculada com base em toda a carreira contributiva do trabalhador, por ser calculada com base numa remunerao de referencia (RR2) calculada, por sua vez, com base em todos salrios revalorizados que o trabalhador descontou para a Segurana Social ao longo de toda a sua carreira contributiva com o limite de 40 anos. Um exemplo imaginado tornar todo este processo mais claro. Suponha-se que RR2, obtido pelo processo explicado no ponto anterior, 1000, e que no calculo dos 1000
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foram utilizados os salrios revalorizados correspondentes a 40 anos de descontos (o limite mximo que pode ser considerado). Ento P2 calcular-se-ia da forma que consta do quadro 3.
Quadro 3 Calculo da penso com base em toda a carreira contributiva ( um exemplo imaginado)
Taxa de formao da penso Parcela por cada ano de descontos 461,14 2,30% N de anos de descontos para a Segurana Social considerados no clculo de RR1
PARCELAS DE RR1
40
424,25 339,57
2 Parcela de RR2 (> 377,30 2,25% 40 461,14 e igual ou inferior a 838,44) 3 Parcela de RR2 (> 838,88 e inferior a 161,56 2,20% 40 1.676,88) P2 (Penso calculada com base em toda a carreira contributiva) = SOMA
142,17 905,99
Portanto, a 1 penso que tnhamos de calcular correspondente totalidade da carreira contributiva do trabalhador, que designamos por P2, de 905,99, no nosso exemplo. Seguidamente teremos de calcular tambm a penso com base em RR1, ou seja, a com base na remunerao de referncia calculada utilizando os 10 melhores salrios anuais revalorizados que o trabalhador recebeu nos ltimos 15 anos anteriores idade de reforma. Como o trabalhador est no fim da sua carreira, e por isso recebe um salrio mais elevado que no principio da sua carreira, vamos imaginar, por ex, que RR1, calculado da forma como se indica no ponto anterior, de 1500 euros. Para calcular a penso com base nos 10 melhores anos dos ltimos anteriores data de reforma, que designaremos por P1 para a diferenar da penso anterior, e para utilizar a designao que consta do Decreto-Lei 187/2007, utiliza-se a seguinte frmula matemtica: P1 = RR1 vezes 2% x vezes o numero de anos de descontos para a Segurana Social considerados no clculo de RR2
Portanto, multiplica-se RR1 (remunerao de referncia calculada com base nos 10 melhores salrios dos ltimos 15 anos ) por 2% (que a taxa anual de formao da penso) pelo numero total de anos de descontos para a Segurana Social que foram considerados vlidos, e que so os utilizados no clculo de RR2, portanto com o limte de 40 anos. No nosso exemplo imaginado, consideramos que RR1 igual a 1.500, e que o trabalhador descontou para a Segurana Social 40 anos que foram considerados (se fossem menos era esse o valor que se consideraria), ento P1 ser igual: P1 = 1500 x 2% x 40 = 1.200 Portanto, j calculamos o P1 e o P2 que so necessrios para calcular a penso final do trabalhador antes de ser aplicado o factor de sustentabilidade, que designaremos por P.
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Como o trabalhador se inscreveu na Segurana Social at 31 de Dezembro de 2001, e se reforma at 31 de Dezembro de 2016, a frmula de clculo a utilizar, de acordo com o n1 do art 33 do Decreto-Lei 187/2007, a seguinte: P = ((P1 x C1) + ( P2 x C2 )) : (C1 + C2) Em que
P1 = Penso calculada com base na remunerao de referncia calculada utilizando os 10 melhores salrios anuais do trabalhador nos ltimos 15 anos anteriores data em que se reforma; P2 = Penso calculada com base na remunerao de referncia que tem com base os salrios revalorizados de toda a carreira contributiva considerada (RR2) C1 = o numero de anos de carreira contributiva considerada at 31 de Dezembro de 2006; C2 = o numero de anos de carreira contributiva considerada a partir de 1 de Janeiro de 2007
Aplicando a formula ao nosso caso imaginado, que um trabalhador que se reforma em 2010, e utilizando os valores de P1 e P2 obtidos anteriormente, a penso deste trabalhador seria: P = (( 1200 x 36) + (905,90 x 4 )) : 40 = 1170,59
NOTA MUITO IMPORTANTE: Se o trabalhador tiver mais de 40 anos de descontos para a Segurana Social, no clculo de RR1, de RR2, de P1 e de P2 apenas so considerados 40 anos (os 40 salrios anuais revalorizados mais elevados), mas no clculo de P, ou seja, da penso final j considerada a totalidade da carreira contributiva (veja exemplo 1, em Anexo)
3- Trabalhadores com mais 20 anos de descontos para a Segurana Social inscritos at 31 de Dezembro de 2001, e que se reformem depois 1 de Janeiro de 2017 (n 2 do art 33 do Decreto-Lei
187/2007
Um trabalhador que se tenha inscrito na Segurana Social at 31.12.2001, mas que se reforme depois de 1 de Janeiro de 2017, a formula de clculo da penso final antes de se aplicar o factor de sustentabilidade diferente da anterior, embora tenha-se tambm de calcular P1 e P2 da formada indicada anteriormente, ou seja, respectivamente, com base nos 10 melhores salrios anuais dos ltimos 15 anos anteriores data da reforma (P1), e a penso calculada com base em toda a carreira contributiva (P2). E a formula de calculo a utilizar, de acordo com o n2 do art 33 do Decreto-Lei 187/2007, a seguinte:
P = ((P1 x C3) + (P2 x C4 )): (C3 + C4) Em que P1 = Penso calculada com base na remunerao de referncia calculada utilizando os 10 melhores salrios anuais do trabalhador nos ltimos 15 anos anteriores data em que se reforma; P2 = Penso calculada com base na remunerao de referncia calculada utilizando os salrios revalorizados de toda a carreira contributiva considerada, com o imite mximo de 40 anos (RR2);
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C3 = o numero de anos de carreira contributiva considerada at 31 de Dezembro de 2001; C4 = o numero de anos de carreira contributiva considerada a partir de 1 de Janeiro de 2002
Em que EV65_em2006 a esperana mdia de vida aos 65 anos no ano 2006, e EV65_n-1 a esperana de vida aos 65 anos do ano anterior quele que o trabalhador se reforma . Como a esperana de vida esta a aumentar, por exemplo, em 2012, denominador daquela fraco (EV65_2006 / EV65_2011) cada vez maior que o numerador (EV65_2011>EV65_2006), o que determina que o resultado da fraco (diviso) seja cada vez menor, (inferior a 1) o que multiplicado pela penso seleccionada anteriormente (P ou P2) reduz ainda mais a penso. O factor de sustentabilidade reduziu as penses trabalhadores que se reformaram: Em 2008, em 0,56% Em 2009, em 1,32% Em2010, em 1,65% Em 2011, j em 3,14% E em 2012 reduzir j em 3,92%
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Para obter em 2012 uma reduo na penso em 3,92% basta multiplicar o valor da penso calculado anteriormente por 0,9608 ( 1- 3,92% = 0,9608). Se o factor de sustentabilidade continuar a aumentar ao ritmo verificado no perodo 20082012 , a reduo das penses determinado por ele, a que consta do quadro seguinte.
Quadro 4 Reduo da penso do trabalhador s a causada pela aplicao do factor de sustentabilidade se o ritmo do aumento deste factor for o do perodo 2008-2012 ANO (em que se reforma o trabalhador) 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 Reduo na penso devido ao factor de sustentabilidade 0,56% 1,32% 1,65% 3,14% 3,92% 4,76% 5,60% 6,44% 7,28% 8,12% 8,96% 9,80% 10,64% 11,48% 12,32% 13,16% 14,00% 14,84% 15,68% 16,52% 17,36% 18,20% ANO (em que se reforma o trabalhador) 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 Reduo na penso devido ao factor de sustentabilidade 19,04% 19,88% 20,72% 21,56% 22,40% 23,24% 24,08% 24,92% 25,76% 26,60% 27,44% 28,28% 29,12% 29,96% 30,80% 31,64% 32,48% 33,32% 34,16% 35,00% 35,84% 36,68%
Os valores de 2008, 2009, 2010, 2011 e 2012 so j os efectivos, e os valores seguintes do factor de sustentabilidade so os que se obtm admitindo que a esperana de vida em Portugal aos 65 anos aumentar no futuro, em mdia por ano ao ritmo que se verificou no perodo 2008-2011. Estes valores do j uma ideia clara da reduo das penses em Portugal, que so j das mais baixas da Europa do euro, determinada apenas pelo factor de sustentabilidade.
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sustentabilidade. E os trabalhadores que se reformarem depois de 2012, a perda de penso ser ainda maior, sendo tanto mais elevada quanto mais tarde se reformarem, como se conclui do quadro 4.
III- QUANDO QUE SE PODE PEDIR A REFORMA ANTECIPADA E QUAIS SO AS PENALIZAES (apesar do
DL 85-A/2012 suspender as penses antecipadas, os desempregados de longa durao continuam a poder pedir a reforma antecipada)?
Expliquemos ento qual a situao actual depois da publicao do Decreto-Lei 85A/2012 que suspendeu as reformas antecipadas.
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Portanto, na situao desemprego de longa durao, e de acordo com o n 2 deste artigo, se o trabalhador quando foi despedido j tinha 57 anos de idade, e tinha j cumprido o prazo de garantido (15 anos de contribuies para a Segurana Social) ele (desempregado) pode reformar-se aos 62 anos sem qualquer penalizao (no preciso ter os 65 anos de idade), embora s tenha direito a penso completa se tiver com essa idade pelo menos 40 anos de descontos. Se tiver menos anos de contribuies para a Segurana Social tem direito a uma penso correspondente ao tempo de descontos. No caso do trabalhador que foi despedido se querer reformar antes dos 62 anos, segundo o n 3 tambm do art 57, ele s pode faz-lo se aos 52 anos tiver 22 anos de descontos para a Segurana Social, e no apenas os 15 anos que eram necessrios na situao anterior. Para alm disso e de acordo com o n3 do art 58, que est a seguir, sofre uma penalizao de 0,5% por cada ms que lhe falte para os 62 anos. Reduo da penalizao que sofre o desempregado - Segundo o n3 tambm do art 58, o desempregado reduz um ano nos 62 anos, portanto reduz a penalizao em 12 meses (6%) por cada conjunto completo de 3 anos de descontos que tenha para alm de 32 anos contribuies para a Segurana Social no dia em que fez 57 anos de idade.
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No caso do despedimento ser por mutuo acordo, o trabalhador para alm da penalizao referida anteriormente ainda sofre outra, relativa aos anos entre os 62 e 65 anos de idade. Assim, de acordo com o n 4 do art 58, um desempregado que se tenha despedido por mutuo acordo sofre mais uma penalizao correspondente aos anos entre os 62 e 65 anos, mas neste caso penalizao de 3% por cada ano em falta (para os 3 anos compreendidos entre 62 e 65 anos sofre uma penalizao de 9%), portanto, no sofre a penalizao anterior de 6% por ano que aquela sofre entre os 57 anos e 62 anos. E segundo o n 4 do art 58 esta penalizao de 3% por ano entre os 62 e 65 anos de idade (9% para o perodo 62-65 anos), desaparece quando ele atinge os 65 anos de idade. Mas apenas esta penalizao (62-65 anos), e no a referente ao perodo 57-62 anos que se mantm para toda a vida. Uma outra questo que, por vezes, -me colocada por vrios desempregados se o tempo de desemprego a receber subsidio conta para o clculo da penso, e qual o salrio que utilizado referente a este perodo. A resposta que esse perodo de tempo considerado para clculo da penso, e o salrio utilizado o mesmo que foi usado para o clculo do subsidio de desemprego
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Assim, de acordo com aquele artigo, enquanto o crescimento econmico (PIB real) for inferior a 2%, apenas as penses de valor inferior a 1,5 IAS o que corresponde, em 2012, a 628,85 ( o valor do IAS, que o Indexante dos Apoios Sociais, 419,23); repetindo, enquanto o crescimento econmico em Portugal for inferior a 2%, s as penses inferiores a 628,85 que sero aumentados de acordo com a taxa de inflao do ano anterior. Todas as outras penses sofrem reduo de poder de compra, j que a sua actualizao inferior entre 0,5% e 0,75% taxa de inflao. Portugal, est a crescer cerca de 1% ao ano, e prev-se que esta situao se possa manter nos prximos anos. Se esta lei for aplicada muitos reformados sofrero uma perda continua do seu poder de compra. Mas o quadro seguinte sintetiza de uma forma clara essas regras introduzidas pelo governo de Scrates, pela mo de Vieira da Silva.
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REGRAS DE ACTUALIZAO ANUAL DAS PENSES DE REFORMA DA SEGURANA SOCIAL DE ACORDO COM O ART 6 DA LEI 53-B/2006
De acordo com a Lei 53-B/2006), as penses de reforma s no perdero poder compra quando o crescimento do PIB for igual ou superior a 3%. Mas Portugal est com uma taxa de crescimento econmico inferior a 1%. E enquanto isso continuar, (e no se sabe quando terminar) as penses at 1,5 IAS (628,85) no tero qualquer aumento de poder de compra, e as superiores continuaro a perder poder de compra. S quando o crescimento econmico for igual ou superior a 3%, que o poder de compra das penses aumentar mas muito pouco (as at 1,5 IAS aumentaro de acordo com a subida do IPC+20% do aumento do PIB; as superiores at 6 IAS (2.515,38 ) subiro de acordo com o IPC+ 12,5% do aumento do PIB (ver quadro).
Eugnio Rosa Economista Mais estudos em www.eugeniorosa.co
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Portanto, so regras que no garantem aos reformados nem a manuteno do poder de compra das suas penses. Mas apesar disso, desde 2007, os sucessivos governos no tm nem respeitado esta lei, e tm congelado das penses e mesmo o seu confisco (subsidio de frias e de Natal). E isto apesar de 21,2 pontos percentuais dos 34,75% do valor das remuneraes de contribuies recebidas pela Segurana Social se destinarem expressamente, segundo o art 51 do Cdigo Contributivo (Lei 110/2009), ao pagamento das penses de reforma, que inclui naturalmente, o subsdio de frias e de Natal. um crdito que os trabalhadores tm sobre o Estado que resulta dos descontos que fizeram ao longo de toda a sua vida activa. E apesar de ser um crdito o governo, unilateral e arbitrariamente, confiscou uma parte dele. No entanto no faz o mesmo em relao aos credores que emprestaram ao Estado. Para eles tem uma posio submisso e de aceitao de taxas de juro especulativas, expropriando os que menos tm para poder assegurar o pagamento a estes credores, que so fundamentalmente os grandes bancos, seguradoras e fundos. uma politica de dois pesos e de duas medidas, claramente uma politica de classe que visa tirar aos mais pobres para dar aos mais ricos, o que prova que o ministro das Finanas mentiu em 19.4.2012 quando afirmou na sede do FMI em Washington, onde foi servilmente prestar contas, que o seu governo tem tido o cuidado de proteger os menos favorecidos e os mais vulnerveis, como divulgaram os media.
V QUAL O AUMENTO DA PENSO POR CADA MS QUE O TRABALHADOR CONTINUE A TRABALHAR PARA ALM DA IDADE LEGAL DE REFORMA
De acordo com o n 4 do art 37 do Decreto-Lei 187/2007, se um trabalhador continuar a trabalhar para alm da idade legal de reforma que 65 anos, a sua penso aumentada nas seguintes percentagens.: Em 1% por cada ms a mais de trabalho, se tiver mais de 40 anos de contribuies (descontos) para a Segurana Social; Em 0,65% por cada ms a mais de trabalho, se tiver de 35 a 39 anos de descontos; Em 0,5% por cada ms a mais de trabalho, se tiver de 25 a 34 anos de descontos; Em 0,33% por cada ms a mais, de trabalho, se tiver de 15 a 24 anos de descontos para a Segurana Social.
Por outro lado, segundo o n3 do art 38 do Decreto-Lei 187/2007, no caso em que o trabalhador se possa reformar com menos de 65 anos, mas sem penalizao por ter idade inferior idade legal de reforma ( o caso do trabalhador que tem perodos de 3 que excedam os 30 de descontos no dia em que fez 55 anos de idade); repetindo, mesmo neste caso, se no pedir a reforma e se continuar a trabalhar, ele tem direito a um aumento da penso por cada ms que trabalhe a mais, que de 0,65% por ms at atingir a idade de 65 anos, e depois so as bonificaes anteriores. Estes aumentos de penses tm um limite. o que consta do n6 do art 37 do DecretoLei 187/2007, que dispe o seguinte: O montante da penso bonificada no pode ser superior a 92% da melhor das remuneraes de referncia que tinha servido de base ao clculo da penso, ou seja a RR1 e RR2, que referimos anteriormente (2 Passo).
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VI- QUAL O AUMENTO DE PENSO QUE TEM O REFORMADO SE CONTINUAR A TRABALHAR E DESCONTAR PARA A SEGURANA SOCIAL
O trabalhador pode-se reformar, e comea a receber a sua penso, e continuar a trabalhar: No perde o direito penso por o fazer. E pode aumentar o valor da penso que est a receber, se descontar para a Segurana Social sobre o salrio que recebe. S est proibido de trabalhar na empresa donde saiu, e s durante 3 anos, no caso de reforma antecipada e ser na empresa em que o trabalhador foi despedido ou se o despedimento resultou de mutuo acordo (n3 do art 62 do Decreto-Lei 187/2007) ou para o Estado. Como o trabalhador j no tem direito nem ao subsidio de doena nem ao subsidio de desemprego, a taxa de descontos para a Segurana Social 7,8% (no lugar dos 11% antes de se reformar) e a empresa paga uma taxa de 15,3% (no lugar dos 23,75% que pagava Segurana Social, antes do trabalhador se ter reformado) Segundo o n 1 do art 43 do Decreto-Lei 187/2007, nas situaes de exerccio de actividade em acumulao com penses de invalidez e de velhice o montante mensal da penso aumentado em 1/14 de 2% do total das remuneraes registadas. Um exemplo imaginado para tornar tudo isto mais claro.. Admita-se ento que um reformado trabalha e recebe um salrio mensal de 1000, e sobre esse salrio so feitos descontos para a Segurana Social (7,8% o trabalhador, e 15,3% a empresa). O aumento na penso que ele ter no fim do ano calcula-se da seguinte forma, segundo o n1 do art 43 do Decreto-Lei 187/2007,: Multiplica-se os 1000 por 14 meses de salrio, o que d 14.000 ; Depois este valor dividido por 14, o que d 1.000; Seguidamente, multiplica os 1000 por 2%, o que d 20 euros. E neste neste valor, ou seja, em 20 euros que a penso do reformado ser aumentada.
De acordo com o n2 do art 43 do Decreto-Lei 187/2007, aquele acrscimo de penso entra em vigor no dia 1 de Janeiro de cada ano com referncia s remuneraes registadas no ano anterior. Portanto, se aquele acrscimo de 20 euros relativo s remuneraes de 2011, a penso do reformado ter de ser aumentada em 20 logo no dia 1 de Janeiro do ano seguinte (no nosso exemplo imaginado, seria 2012). E esse aumento feito automaticamente por iniciativa dos servios da Segurana Social, como obriga a lei, no tendo o trabalhador de o solicitar. No entanto, o trabalhador reformado deve controlar a aplicao do aumento, e se a Segurana Social no o fizer na primeira penso recebida no ano seguinte quele em que se fez os descontos, deve reclamar imediatamente, protestando contra o incumprimento da Lei.
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O grfico seguinte, retirado da Conta da Segurana Social, mostra o nmero de pensionistas por escales de valores das penses em 2009 e em 2010
Grfico 1 Pensionistas de invalidez e velhice da Segurana Social em 2009-2010 por escales
Assim, em 2010, 28.427 pensionistas recebiam penses at 106,12; 180.311 entre 106,13 e 246,35; 1.177.965 recebiam penses entre 246,36 e 419,21; 179.984 recebiam penses entre 419,23 e 628,82; 223.587 entre 628,83 e 2515,33; e apenas 11051 recebiam penses superiores a 2515,34. E os valores das penses mnimas eram ainda mais baixos: Regime Geral: 246,36; RESSAA (agrcolas): 227,43; e a do RNCE (penso social) era apenas de 159,52. E mesmo estes valores s sofreram uma pequeno aumento de 3,2% (entre 6 e 8 por ms) em 2012, aumento este que no abrangeu todas as penses mnimas do Regime Geral (so cinco e apenas foram actualizadas duas), em clara violao da Lei do Oramento do Estado para 2012 que dispe que todas as penses mnimas teriam de ser actualizadas em 2012. E isto apesar do Ministro da Solidariedade afirmar, mentindo, que todas as penses foram actualizadas com o governo do PSD/CDS, e do ministro das Finanas, tambm mentindo, ter afirmado na sede do FMI, em Abril de 2012, que o governo se preocupava com mais vulnerveis e desprotegidos. Para alm disso, Portugal o pais da Unio Europeia, segundo a prpria Comisso Europeia, em que se verificar, entre 2008-2048, uma reduo mais acentuada da taxa de substituio (percentagem que a penso representa em relao ao salrio de referncia ). O grfico 1, constante do prprio LIVRO BRANCO: Uma agenda para penses para penses adequadas, segura se sustentveis da COMISO EUROPEIA de 16.2.2012 mostra com clareza a dimenso da reduo das penses em Portugal que se verificar nos prximos anos
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Grfico 2
Portanto, entre 2008-2048, a taxa de substituio das penses em Portugal, tendo como pressuposto que a idade de reforma se mantm inalterada, sofrer uma reduo de cerca de 23 pontos percentuais (se a penso de reforma completa correspondia, em 2008, a 80% do salrio de referncia salrio que serviu para o clculo da penso em 2048 estar reduzida para apenas a 57%). Portanto, Portugal o pais onde ser maior a reduo, apesar dos valores das penses serem j extremamente baixos. O prprio Vieira da Silva, que na altura era ministro do Trabalho, nos estudos que o Ministrio apresentou na Concertao Social previa a reduo constante do grfico, que copiamos desses estudos.
Grfico 3- Evoluo da taxa de substituio em Portugal segundo o governo
FONTE: Medidas de Reforma da Segurana Social Junho 2006- Ministrio do Trabalho e S.Social
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Para se poder compreender o significado do grfico, e as suas consequncias nas penses dos trabalhadores que se reformarem no futuro, interessa ter presente o que a taxa de substituio, que um conceito pouco familiar. A taxa de substituio a percentagem que a penso que o trabalhador recebe quando se reformar representa em relao ao chamado salrio de referncia (e no em relao ao salrio como escreveu num artigo o ministro Vieira da Silva publicado no DN de 14.8.2006), que o salrio com base no qual se calcula a penso ( o RR1 e o RR2). At ao 1 governo de Scrates, o salrio de referncia era a mdia dos salrios actualizados com base no ndice de Preos mais elevados dos dez melhores anos dos ltimos 15 anos anteriores reforma. Ate ao 1 governo de Scrates, um trabalhador que descontasse durante 40 anos poderia receber uma penso de reforma igual a cerca de 84% do salrio de referncia. Com as alteraes nas leis da Segurana Social introduzidas pelo governo de Scrates, e como mostra o grfico elaborado pelo prprio governo, em 2030, a taxa de substituio ser de 64%; em 2040, prev-se que seja apenas de cerca de 60% ;e, em 2050, somente 55%, ou seja, em 2050 a penso de reforma dos trabalhadores que se reformarem nesse ano, corresponder apenas 55% do salrio de referncia. Isto significa que se o salrio de referncia do trabalhador for 1000 euros, a penso em 2006, antes das alteraes introduzidas pelo governo de Scrates, seria 840 euros mas, em 2050, ser apenas de 550 euros. Mesmo a comparao que consta do grfico de que a taxa de substituio em Portugal se aproximar de pases como a Finlndia, Sucia e Frana no correcta porque as penses portuguesas no so comparveis com as desses pases, sendo consideravelmente inferiores s daqueles pases. Basta lembrar que a penso mnima na Sucia era, em 2006, de 8.800 euros por ano, quando em Portugal correspondia apenas a cerca de um quarto daquele valor. Em 2010, a penso mdia em Portugal inferior a 480 por ms. E o sistema de sade pblica e de assistncia aos idosos pago pelo Estado na Sucia tambm significativamente melhor do que em Portugal. Para finalizar, interessa tambm lembrar que foi o governo de Scrates que aumentou a penalizao no caso da reforma antecipada, de 4,5% para 6% por cada ano a menos relativamente idade legal de reforma, quuando era suficiente uma penalizao de 5% de acordo com clculos actuariais feitos na altura.. So por todas estas alteraes nas leis da Segurana Social, que est a causar uma reduo cada vez maior nas penses dos trabalhadores portugueses, que o governo de Scrates tem sido to elogiado por toda a Europa capitalista e tambm o do PSD/CDS. E o governo PSD/CDS est ainda muito mais a situao dos pensionistas com prolongamento do congelamento da esmagadora maioria das penses e com confisco do subsidio de frias e de Natal para penses de valor superior a 1100 por ms, e com a ameaa de introduzir o plafonamento das contribuies que, se for concretizado, determinar a descapitalizao da Segurana Social pondo em perigo o pagamento mesmo das penses actuais e destruindo o principio da solidariedade intergeracional em que assenta a Segurana Social.
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ANO
Salrio anual sobre o qual o trabalhador fez descontos para a Seg. Social (2)
24,71 40,04 46,72 58,25 59,56 63,11 83,74 140,30 146,89 186,93 264,60 344,09 497,79 488,73 554,36 529,17 377,74 661,41 479,84 861,92 1.997,83 1.876,59 1.477,26 1.564,87 2.106,39 2.382,44 2.601,78 3.374,38 5.136,10 5.799,04 6.043,98 6.284,88 6.437,89 6.645,94 7.206,66 7.138,88 6.342,33 7.169,50 8.014,54 8.287,80 8.500,86 8.157,50
1964 1965 1966 1967 1968 1969 1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
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43 44
1 1
8.995,05 5.954,85
8.995,05
87.986,07
480,85 628,47
Calculadas as remuneraes de referncia RR2 (com base em toda a carreira contributiva do trabalhador) e RR1 (com base nos 10 salrios anuais revalorizados dos ltimos 15 anos anteriores data de reforma, deve-se seguidamente calcular P2 (penso calculada com base em toda a carreira contributiva) e P2 (penso calculada com base nos 10 melhores dos ltimos 15 anos). NOTA 1- IMPORTANTE: No clculo de RR2 s foram somados os salrios referentes a 40 anos de descontos (devem-se escolher os salrios mais elevados como fizemos), e no aos 44 anos durante os quais a trabalhadora contribuiu para a Segurana Social. E escolheram-se os 40 salrios anuais revalorizados da coluna (2) mais elevados , que esto a bold para serem facilmente distinguidos. Seguidamente calcula-se P1
CALCULO DO P1 (RR1) P1 = 628,47 x 2% x 40 = 502,78
E depois P2
CALCULO DE P2 (RR2) Escales do RR2
At 461,14 Superior a 461,14 at 834,44
no mximo 40 anos. Se o trabalhador descontou menos anos esse valor que se utiliza, se descontou mais s se utilizam 40 anos . Note que a penso calculada com base em toda a carreira contributiva (441,99), que foi introduzida pelo governo de Scrates, inferior obtida utilizando os 10 melhores salrios dos ltimos 15 anos (502,78), que era a formula de clculo da penso at ao governo de Scrates, o que contribui para baixar o valor das penses em Portugal. Com P1 e P2 j calculados calcula-se seguidamente P, ou seja, o valor da penso que se obtm calculado a mdia ponderada de P1 e P2. Como esta trabalhadora se inscreveu na Segurana Social antes de 2001, e se reformou antes a 2017, a formula que se utiliza a seguinte:
P= ((P1 X C1)+ (P2 X C2)): (C1+C2)
497,32
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NOTA 3- IMPORTANTE : Tenha presente que no clculo do P, contrariamente ao que tinha acontecido no clculo de P1 e de P2, em que foram utilizados apenas 40 anos, aqui utilizou a totalidade da carreira contributiva da trabalhadora que era 44 anos. Como o valor de P (497,32) superior ao valor de P2 (441,90), o valor a que se vai aplicar o factor de sustentabilidade P , para se obter a penso final a atribuir trabalhadora.
CALCULO DA PENSO FINAL A QUE A TRABALHADORA TEM DIREITO Factor de sustentabilidade de 2009 porque o trabalhador se reformou em 2009 = = 0,9868 =(1-1,32%)
PENSO A ATRIBUIR AO TRABALHADOR = 497,32 x 0,9868
492,05 490,75
Portanto, a penso a atribuir trabalhadora devia ser de 492,05 , mas os servios da Segurana Social calcularam apenas 490,75 , cuja diferena dever resultar da utilizao dos coeficientes de revalorizao constantes do quadro 2.
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EXEMPLO 2- O caso de um tcnico superior com 29 anos de descontou para a Segurana Social que se reformou em 2010 (Os dados so tambm reais tendo sido apenas retirada a identificao do trabalhador para defender sua privaticidade)
Calculo dos salrios revalorizados e das remuneraes de referncia (RR1 e RR) N anos descontos
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
ANO
Coeficiente de Salrio sobre o qual o revalorizao trabalhador fez descontos para a Seg. Social do salrio
Salrio revalorizado
1979 1980 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010
11,5406 9,8976 4,1526 3,4808 3,1162 2,8485 2,599 2,3082 2,0354 1,8271 1,6778 1,5754 1,4975 1,4385 1,3953 1,3653 1,3294 1,2995 1,2641 1,2108 1,1699 1,1325 1,107 1,0832 1,0506 1,026 1 1 1
SOMA
170,33 769,89 1.745,81 2.195,97 2.434,04 2.865,77 678,37 1.818,12 2.077,49 2.400,22 2.641,63 2.808,23 3.004,26 3.591,34 3.076,59 6.370,75 7.982,76 33.810,06 35.549,29 35.621,84 34.864,84 29.422,53 17.697,82 15.073,09 18.608,56 19.075,68 19.479,28 20.075,32 10.061,28
1.965,74 7.620,02 7.249,66 7.643,72 7.584,94 8.163,14 1.763,08 4.196,58 4.228,52 4.385,44 4.432,13 4.424,09 4.498,88 5.166,14 4.292,77 8.697,98 10.612,28 43.936,17 44.937,86 43.130,92 40.788,38 33.321,02 19.591,49 16.327,17 19.550,15 19.571,65 19.479,28 20.075,32 10.061,28
427.695,80
43.936,17 44.937,86 43.130,92 40.788,38 33.321,02 19.591,49 19.550,15 19.571,65 19.479,28 20.075,32
304.382,24
1.053,44 2.174,16
ERRO DA SEGURANA SOCIAL: A soma da Segurana social dos 10 melhores salrios deu 302.594,48, quando 304.382,24
Calculadas as remuneraes de referncia RR2 (com base em toda a carreira contributiva do trabalhador) e RR1 (com base nos 10 salrios anuais revalorizados dos ltimos 15 anos anteriores data de reforma, deve-se seguidamente calcular P2 (penso calculada com base em toda a carreira contributiva) e P2 (penso calculada com base nos 10 melhores dos ltimos 15 anos).
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Seguidamente calcula-se P1 com base no RR1 (penso de reforma calculada com base nos salrios anuais revalorizados dos 10 melhores dos ltimos 15 anos)
CALCULO DO P1 P1= 2.174,16 x 2% x29 =
1.261,01
E depois P2 com base no RR2 (penso de reforma correspondente a toda a carreira contributiva)
CALCULO DE P2 Escales do RR2
At 461,14 Superior a 461,14 at 834,44 Superior a 834,44 at 1.676,88
P2= (461,47 x 2,3% x 29) = P2= (307,80x 2,25% x29) = P2= (219 x 2,2%x29)= P2 = SOMA
Note que tambm neste caso, a penso calculada com base em toda a carreira contributiva (690,69), que foi introduzida pelo governo de Scrates, inferior obtida utilizando os 10 melhores salrios dos ltimos 15 anos (1.261,01), que era a formula de clculo da penso que vigorou at ao governo de Scrates, o que contribui para baixar o valor das penses em Portugal.
Com P1 e P2 j calculados calcula-se seguidamente P, ou seja, o valor da penso que se obtm calculando a mdia ponderada de P1 e P2. Como este trabalhador se inscreveu na Segurana Social antes de 2001, e se reformou antes a 2017, a formula que se utiliza a seguinte: P= (P1 X C1+ P2 X C2): (C1+C2)
1.182,35
Diferentemente do que acontecia no caso anterior este trabalhador trabalhou mais um ano depois dos 65 anos. Como tem 29 de descontos tem direito a uma bonificao de 0,5% por cada ms que trabalhou a mais
12 meses de bonificao:0,5%/ms = + 6% 1.253,29 ERRO DA SEGURANA SOCIAL: A Segurana Social s considerou 10 meses, quando eram 12 meses
Depois de se ter aumentado P em 6% devido bonificao por o trabalhador trabalho mais 12 meses para alm dos 65 anos, para obter a penso final tem-se aplicar o factor de sustentabilidade de 2010 que 1,65%. Para reduzir a penso reforma do trabalhador em 1,65% basta multiplic-lo por 0,9835. o que consta quadro seguinte.
ter de de do
Um instrumento para ajudar cada trabalhador a gerir a sua penso de reforma e a escolher a data adequada
Pg 31
1.232,61
No entanto, tambm em relao a este trabalhador os servios da Segurana Social tambm erraram e o erro foi maior como mostra o quadro seguinte
PENSO CALCULADA PELA SEGURANA SOCIAL REDUO INDEVIDA DA PENSO PELA SEGURANA SOCIAL 1.214,42 -18,19
Portanto, a penso a atribuir trabalhadora devia ser de 1.232,61 , mas os servios da Segurana Social calcularam apenas 1.214,42 portanto menos 18,19 do que era devido.