Análise Financeira

Universidade Federal do Par
Instituto de Cincias Sociais Aplicadas

Faculdade de Administrao
ANLISE DE BALANO
DIAGNSTICO EMPRESARIAL - SARAIVA S.A LIVREIROS EDITORES
ALUNO:
Fagner Santos da Silva

tsk_fagnersantos@hotmail.com
Matr.:
10002000401
Turma:
ADM 2010
Turno:
NOTURNO
Professor: Hber Lavor Moreira

heber@peritocontador.com.br
BALANO
ANLISES
LIQUIDEZ
ENDIVIDAMENTO
ATIVIDADES
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
NDICE
BALANO
ANLISES
LIQUIDEZ
ENDIVIDAMENTO
ATIVIDADES
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
BAlANO PATRIMONIA
BALANO
ANLISES
LIQUIDEZ
ENDIVIDAMENTO
ATIVIDADES
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
Balano Patrimonial
Ativo
ATIVO TOTAL
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e Equivalente de Caixas
Contas a Receber
Clientes
Outras Contas a Receber
Contas a Receber Venda Ativo Imobilizado
Adiantamento de Direitos Autorais
Estoques
Tributos a Recuperar
Tributos Correntes a Recuperar
Despesas Antecipadas
Outros Ativos Circulantes
Outros
ATIVO NO CIRCULANTE
Ativo Realizvel a Longo Prazo
Contas a Receber
Tributos Diferidos
Imposto de Renda e Contribuio Social Diferidos
Outros Ativos No Circulantes
Depsitos Judiciais
Impostos a Recuperar
Outros
Investimentos
Participaes Societrias
Outras Participaes Societrias
Imobilizado
Imobilizado em Operao
Imobilizado em Andamento
Intangvel
Intangveis
Intangvel em Operao
Intangvel em Andamento
Intangvel Arrendado
gio
DEMONSTRAO DO RESULTADO DOS EXERCCIOS
Receita de Venda de Bens e/ou Servios

Receita Bruta de Vendas de Bens e/ou Servios
Dedues da Receita Bruta
Custo dos Bens e/ou Servios Vendidos
Resultado Bruto
Despesas/Receitas Operacionais
Despesas com Vendas
Despesas Gerais e Administrativas
Honorrios da Administrao
Plano de Opes de Compra de Aes
Participao Estatutria dos Administradores
Outras
Outras Receitas Operacionais
Outras Despesas Operacionais
Depreciaes e Amortizaes
Outras
Resultado Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos
Resultado Financeiro
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras
Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro
Imposto de Renda e Contribuio Social sobre o Lucro
Corrente
Diferido
Resultado Lquido das Operaes Continuadas
Lucro/Prejuzo Consolidado do Perodo
Atribudo a Scios da Empresa Controladora
Atribudo a Scios No Controladores
Lucro por Ao - (Reais / Ao)
Lucro Bsico por Ao
ON
PN
Lucro Diludo por Ao
ON
PN
BAlANO PATRIMONIAL SARAIVA S/A LIVREIROS EDITORES

Balano Patrimonial em 31 de Dezembro de 2010 e 2009 em R$
2009
873,590.00
586,402.00
2010
1,102,477.00
786,455.00
38,762.00
223,901.00
216,331.00
7,570.00
7,570.00
292,718.00
24,154.00
24,154.00
845.00
6,022.00
6,022.00
287,188.00
70,323.00
1,535.00
1,535.00
32,829.00
32,829.00
35,959.00
26,963.00
8,954.00
42.00
543.00
543.00
543.00
121,420.00
110,358.00
11,062.00
94,902.00
94,902.00
11,326.00
6,309.00
77,267.00
65,991.00
295,363.00
284,908.00
10,455.00
3,370.00
7,085.00
355,930.00
63,907.00
63,907.00
379.00
4,885.00
4,885.00
316,022.00
85,838.00
39,015.00
39,015.00
46,823.00
28,740.00
17,888.00
195.00
565.00
565.00
565.00
124,731.00
119,136.00
5,595.00
104,888.00
104,888.00
13,153.00
13,329.00
1,139.00
77,267.00
Passivo
PASSIVO TOTAL
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigaes Sociais e Trabalhistas
Obrigaes Sociais
Obrigaes Trabalhistas
Fornecedores
Fornecedores Nacioais
Fornecedores Estrangeiros
Obrigaes Fiscais
Obrigaes Fiscais Federais
Imposto de Renda e Contribuio Social a Pagar
Outras
Obrigaes Fiscais Estaduais
Obrigaes Fiscais Municpais
Emprstimos e Financiamentos
Em Moeda Nacional
Financiamento por Arrendamento Financeiro
Em Moeda Nacional
Outras Obrigaes
Outros
Dividendo Mnimo Obrigatrio a Pagar
Direitos Autorais a Pagar
Arrendamento Operacional
Contrato de Aquisio de Empresa Controlada
Prmio e Comisses a Pagar
Adiantamento de Clientes
Cesso Comercial
Outras Obrigaes
Provises
Outras Provises
Participao dos Administradores
Programa de Fidelizao de Clientes
PASSIVO NO CIRCULANTE
Em Moeda Nacional
Em Moeda Nacional
Outras Obrigaes
Outros
Impostos e Contribuies a Recolher

Contas a Pagar a Ex-Acionistas
Outros
Tributos Diferidos
Provises
Provises Fiscais Previdncirias Trabalhistas e Cveis
Provises Fiscais
Provises Cveis
Patrimnio Lquido Consolidado
Capital Social Realizado
Reseva de Lucros
Reserva Legal
Dividendo Adicional Proposto
Aes em Tesouraria
Reserva para Futuro Aumento de Capital
Ajustes de Avaliao Patrimonial
Participao dos Acionistas No Controladores
RESULTADO DOS EXERCCIOS
2009
1,248,353.00
1,383,053.00
(134,700.00)
(690,324.00)
558,029.00
(465,950.00)
(350,207.00)
(109,496.00)
(10,095.00)
(966.00)
(4,065.00)
(94,370.00)
20,917.00
(27,164.00)
(21,420.00)
(5,744.00)
92,079.00
(20,548.00)
2,531.00
(23,079.00)
71,531.00
(20,053.00)
(14,158.00)
2010
1,564,936.00
1,713,111.00
(148,175.00)
(890,082.00)
674,854.00
(557,570.00)
(414,809.00)
(121,206.00)
(10,652.00)
(1,234.00)
(5,485.00)
(103,835.00)
12,961.00
(34,516.00)
(27,273.00)
(7,243.00)
117,284.00
(32,726.00)
3,337.00
(36,063.00)
84,558.00
(23,535.00)
(19,305.00)
(5,895.00)
51,478.00
51,478.00
51,476.00
2.00
(4,230.00)
61,023.00
61,023.00
61,022.00
1.00
1.8234
1.8234
2.1572
2.1572
1.8234
1.8234
2.1572
2.1572
2009
873,590.00
354,055.00
2010
1,102,477.00
470,639.00
14,774.00
7,256.00
7,518.00
197,851.00
195,904.00
1,947.00
6,422.00
4,479.00
703.00
3,776.00
1,702.00
241.00
81,458.00
81,458.00
81,458.00
43,380.00
43,380.00
20,724.00
7,090.00
7,565.00
1,488.00
4,002.00
2,511.00
10,170.00
10,170.00
4,065.00
6,105.00
145,478.00
92,348.00
92,348.00
92,348.00
6,646.00
6,646.00
17,147.00
8,364.00
8,783.00
279,076.00
274,083.00
4,993.00
13,810.00
12,561.00
4,161.00
8,400.00
923.00
326.00
96,875.00
96,254.00
96,254.00
621.00
621.00
50,631.00
50,631.00
11,723.00
18,828.00
8,727.00
6,953.00
721.00
3,679.00
13,100.00
13,100.00
5,485.00
7,615.00
207,374.00
144,137.00
143,619.00
143,619.00
518.00
518.00
5,929.00
5,929.00
958.00
4,790.00
898.00
26,627.00
26,627.00
19,857.00
19,857.00
16,614.00
243.00
374,057.00
190,978.00
171,737.00
21,977.00
(2,870.00)
150,424.00
2,206.00
11,279.00
63.00
435.00
5,138.00
356.00
37,043.00
37,043.00
20,265.00
20,265.00
20,022.00
243.00
424,464.00
190,978.00
222,156.00
25,028.00
7,795.00
7,795.00
(1,965.00)
187,858.00
3,440.00
11,279.00
51.00
BALANO
ANLISES
LIQUIDEZ
ENDIVIDAMENTO
ATIVIDADES
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
Investimentos
Imobilizado
Intangvel
Intangveis
Intangvel em Operao
Intangvel Arrendado
gio
Passivo
PASSIVO TOTAL
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigaes Sociais
Fornecedores
Obrigaes Fiscais
Outras
Em Moeda Nacional
Em Moeda Nacional
Outras Obrigaes
Outros
Cesso Comercial
Outras Obrigaes
Provises
Outras Provises
Em Moeda Nacional
Em Moeda Nacional
Outras Obrigaes
Outros
Outros
Tributos Diferidos
Provises
Provises Fiscais
Provises Cveis

Reseva de Lucros
Reserva Legal
Aes em Tesouraria

Receita Operacional Lquida
Resultado Bruto (Lucro Bruto)
Despesas com Vendas
Outras
Outras
Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro (Lucro antes do IR e CSLL)
Corrente
Diferido
Lucro Bsico por Ao
ON
PN
Lucro Diludo por Ao

ON
PN
Balano Patrimonial SARAIVA S/A LIVREIROS EDITORES

Balano Patrimonial em 31 de Dezembro de 2010 e 2009 em R$
Ativo
ATIVO TOTAL
ATIVO CIRCULANTE
Caixa e Equivalente de Caixas
Contas a Receber
Clientes
Contas a Receber Venda Ativo Imobilizado
Adiantamento de Direitos Autorais
Estoques
Tributos a Recuperar
Tributos Correntes a Recuperar
Despesas Antecipadas
Outros Ativos Circulantes
Outros
ATIVO NO CIRCULANTE
Ativo Realizvel a Longo Prazo
Contas a Receber
Tributos Diferidos
Outros Ativos No Circulantes
Depsitos Judiciais
Impostos a Recuperar
Outros
Investimentos
Imobilizado
Intangvel
Intangveis
Intangvel em Operao
Intangvel Arrendado
gio
Passivo
PASSIVO TOTAL
2009
873,590.00
586,402.00
38,762.00
223,901.00
216,331.00
7,570.00
7,570.00
292,718.00
24,154.00
24,154.00
845.00
6,022.00
6,022.00
287,188.00
70,323.00
1,535.00
1,535.00
32,829.00
32,829.00
35,959.00
26,963.00
8,954.00
42.00
543.00
543.00
543.00
121,420.00
110,358.00
11,062.00
94,902.00
94,902.00
11,326.00
6,309.00
77,267.00
2009
873,590.00
PASSIVO CIRCULANTE
Obrigaes Sociais
Fornecedores
Obrigaes Fiscais
Outras
Em Moeda Nacional
Em Moeda Nacional
Outras Obrigaes
Outros
Cesso Comercial
Outras Obrigaes
Provises
Outras Provises
Em Moeda Nacional
Em Moeda Nacional
Outras Obrigaes
Outros
Outros
Tributos Diferidos
Provises
Provises Fiscais
Provises Cveis
354,055.00
14,774.00
7,256.00
7,518.00
197,851.00
195,904.00
1,947.00
6,422.00
4,479.00
703.00
3,776.00
1,702.00
241.00
81,458.00
81,458.00
81,458.00
43,380.00
43,380.00
20,724.00
7,090.00
7,565.00
1,488.00
4,002.00
2,511.00
10,170.00
10,170.00
4,065.00
6,105.00
145,478.00
92,348.00
92,348.00
92,348.00
6,646.00
6,646.00
958.00
4,790.00
898.00
26,627.00
26,627.00
19,857.00
19,857.00
16,614.00
243.00
374,057.00

Reseva de Lucros
Reserva Legal
Aes em Tesouraria
190,978.00
171,737.00
21,977.00
(2,870.00)
150,424.00
2,206.00
11,279.00
63.00
DEMONSTRAO DO RESULTADO DOS EXERCCIOS

Receita Operacional Lquida
Resultado Bruto (Lucro Bruto)
Despesas com Vendas
Outras
Outras
Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro (Lucro antes do IR e CSLL)
Corrente
Diferido
Lucro Bsico por Ao
ON
PN
2009
1,248,353.00
1,383,053.00
(134,700.00)
1,248,353.00
(690,324.00)
558,029.00
(465,950.00)
(350,207.00)
(109,496.00)
(10,095.00)
(966.00)
(4,065.00)
(94,370.00)
20,917.00
(27,164.00)
(21,420.00)
(5,744.00)
92,079.00
(20,548.00)
2,531.00
(23,079.00)
71,531.00
(20,053.00)
(14,158.00)
(5,895.00)
51,478.00
51,478.00
51,476.00
2.00
1.8234
1.8234
Lucro Diludo por Ao

ON
PN
1.8234
1.8234
Balano com Poder de Compra Uniformizado
S EDITORES
em R$
1.1103258
2010
1,102,477.00
786,455.00
2009
Anli. Vert. %
2010
65,991.00
295,363.00
284,908.00
10,455.00
3,370.00
7,085.00
355,930.00
63,907.00
63,907.00
379.00
4,885.00
4,885.00
316,022.00
85,838.00
39,015.00
39,015.00
46,823.00
28,740.00
17,888.00
195.00
565.00
565.00
565.00
124,731.00
119,136.00
5,595.00
104,888.00
104,888.00
13,153.00
13,329.00
1,139.00
77,267.00
969,969.52
651,097.27
43,038.45
248,603.06
240,197.89
8,405.17
8,405.17
325,012.35
26,818.81
26,818.81
938.23
6,686.38
6,686.38
318,872.25
78,081.44
1,704.35
1,704.35
36,450.89
36,450.89
39,926.21
29,937.71
9,941.86
46.63
602.91
602.91
602.91
134,815.76
122,533.33
12,282.42
105,372.14
105,372.14
12,575.55
7,005.05
85,791.54
100.00%
67.13%
4.44%
25.63%
24.76%
0.87%
0.87%
0.00%
33.51%
2.76%
2.76%
0.10%
0.69%
0.69%
32.87%
8.05%
0.18%
0.18%
3.76%
3.76%
4.12%
3.09%
1.02%
0.00%
0.06%
0.06%
0.06%
13.90%
12.63%
1.27%
10.86%
10.86%
1.30%
0.72%
0.00%
8.84%
1,102,477.00
786,455.00
65,991.00
295,363.00
284,908.00
10,455.00
3,370.00
7,085.00
355,930.00
63,907.00
63,907.00
379.00
4,885.00
4,885.00
316,022.00
85,838.00
39,015.00
39,015.00
46,823.00
28,740.00
17,888.00
195.00
565.00
565.00
565.00
124,731.00
119,136.00
5,595.00
104,888.00
104,888.00
13,153.00
13,329.00
1,139.00
77,267.00
2010
1,102,477.00
969,969.52
100.00%
1,102,477.00
470,639.00
17,147.00
8,364.00
8,783.00
279,076.00
274,083.00
4,993.00
13,810.00
12,561.00
4,161.00
8,400.00
923.00
326.00
96,875.00
96,254.00
96,254.00
621.00
621.00
50,631.00
50,631.00
11,723.00
18,828.00
8,727.00
6,953.00
721.00
3,679.00
13,100.00
13,100.00
5,485.00
7,615.00
207,374.00
144,137.00
143,619.00
143,619.00
518.00
518.00
5,929.00
5,929.00
435.00
5,138.00
356.00
37,043.00
37,043.00
20,265.00
20,265.00
20,022.00
243.00
424,464.00
393,116.40
16,403.95
8,056.52
8,347.43
219,679.07
217,517.27
2,161.80
7,130.51
4,973.15
780.56
4,192.59
1,889.77
267.59
90,444.92
90,444.92
90,444.92
48,165.93
48,165.93
23,010.39
7,872.21
8,399.61
1,652.16
4,443.52
2,788.03
11,292.01
11,292.01
4,513.47
6,778.54
161,527.98
102,536.37
102,536.37
102,536.37
7,379.23
7,379.23
1,063.69
5,318.46
997.07
29,564.65
29,564.65
22,047.74
22,047.74
18,446.95
269.81
415,325.14
40.53%
1.69%
0.83%
0.86%
22.65%
22.43%
0.22%
0.74%
0.51%
0.08%
0.43%
0.19%
0.03%
9.32%
9.32%
9.32%
0.00%
0.00%
4.97%
4.97%
2.37%
0.81%
0.87%
0.00%
0.17%
0.46%
0.00%
0.29%
1.16%
1.16%
0.47%
0.70%
16.65%
10.57%
10.57%
10.57%
0.00%
0.00%
0.76%
0.76%
0.11%
0.55%
0.10%
3.05%
3.05%
2.27%
2.27%
1.90%
0.03%
42.82%
470,639.00
17,147.00
8,364.00
8,783.00
279,076.00
274,083.00
4,993.00
13,810.00
12,561.00
4,161.00
8,400.00
923.00
326.00
96,875.00
96,254.00
96,254.00
621.00
621.00
50,631.00
50,631.00
11,723.00
18,828.00
8,727.00
6,953.00
721.00
3,679.00
13,100.00
13,100.00
5,485.00
7,615.00
207,374.00
144,137.00
143,619.00
143,619.00
518.00
518.00
5,929.00
5,929.00
435.00
5,138.00
356.00
37,043.00
37,043.00
20,265.00
20,265.00
20,022.00
243.00
424,464.00
190,978.00
222,156.00
25,028.00
7,795.00
7,795.00
(1,965.00)
187,858.00
3,440.00
11,279.00
51.00
212,047.80
190,684.02
24,401.63
(3,186.64)
167,019.65
2,449.38
12,523.36
69.95
21.86%
19.66%
2.52%
0.00%
0.00%
-0.33%
17.22%
0.25%
1.29%
0.01%
190,978.00
222,156.00
25,028.00
7,795.00
7,795.00
(1,965.00)
187,858.00
3,440.00
11,279.00
51.00
Balano com Poder de Compra Uniformizado

1.1103258
2010
1,564,936.00
1,713,111.00
(148,175.00)
1,564,936.00
(890,082.00)
674,854.00
(557,570.00)
(414,809.00)
(121,206.00)
(10,652.00)
(1,234.00)
(5,485.00)
(103,835.00)
12,961.00
(34,516.00)
(27,273.00)
(7,243.00)
117,284.00
(32,726.00)
3,337.00
(36,063.00)
84,558.00
(23,535.00)
(19,305.00)
(4,230.00)
61,023.00
61,023.00
61,022.00
1.00
2.1572
2.1572
2009
Anli. Vert. %
1,386,078.54
1,535,639.43
(149,560.89)
1,386,078.54
(766,484.55)
619,594.00
(517,356.31)
(388,843.87)
(121,576.23)
(11,208.74)
(1,072.57)
(4,513.47)
(104,781.45)
23,224.68
(30,160.89)
(23,783.18)
(6,377.71)
102,237.69
(22,814.97)
2,810.23
(25,625.21)
79,422.71
(22,265.36)
(15,719.99)
(6,545.37)
57,157.35
57,157.35
57,155.13
2.22
2.02
2.02
100.00%
110.79%
-10.79%
100.00%
-55.30%
44.70%
-37.33%
-28.05%
-8.77%
-0.81%
-0.08%
-0.33%
-7.56%
1.68%
-2.18%
-1.72%
-0.46%
7.38%
-1.65%
0.20%
-1.85%
5.73%
-1.61%
-1.13%
-0.47%
4.12%
4.12%
4.12%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
2010
1,564,936.00
1,713,111.00
(148,175.00)
1,564,936.00
(890,082.00)
674,854.00
(557,570.00)
(414,809.00)
(121,206.00)
(10,652.00)
(1,234.00)
(5,485.00)
(103,835.00)
12,961.00
(34,516.00)
(27,273.00)
(7,243.00)
117,284.00
(32,726.00)
3,337.00
(36,063.00)
84,558.00
(23,535.00)
(19,305.00)
(4,230.00)
61,023.00
61,023.00
61,022.00
1.00
2.16
2.16
2.1572
2.1572
2.02
2.02
0.00%
0.00%
0.00%
2.16
2.16
Poder de Compra Uniformizado

BALANO
ANLISES
Anli, Vert. %
Anli. Horiz.
100.00%
71.34%
5.99%
26.79%
25.84%
0.95%
0.31%
0.64%
32.28%
5.80%
5.80%
0.03%
0.44%
0.44%
28.66%
7.79%
0.00%
0.00%
3.54%
3.54%
4.25%
2.61%
1.62%
0.02%
0.05%
0.05%
0.05%
11.31%
10.81%
0.51%
9.51%
9.51%
1.19%
1.21%
0.10%
7.01%
113.66%
120.79%
153.33%
118.81%
118.61%
124.39%
40.09%
N Ind.
100.00
106.27
134.90
104.53
104.36
109.44
35.28
109.51%
238.29%
238.29%
40.40%
73.06%
73.06%
99.11%
109.93%
0.00%
0.00%
107.03%
107.03%
117.27%
96.00%
179.93%
418.15%
93.71%
93.71%
93.71%
92.52%
97.23%
45.55%
99.54%
99.54%
104.59%
190.28%
96.35
209.65
209.65
35.54
64.28
64.28
87.19
96.72
94.17
94.17
103.18
84.46
158.30
367.89
82.45
82.45
82.45
81.40
85.54
40.08
87.58
87.58
92.02
167.41
90.06%
79.24
100.00%
113.66%
100.00
LIQUIDEZ
ENDIVIDAMENTO
ATIVIDADES
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
42.69%
1.56%
0.76%
0.80%
25.31%
24.86%
0.45%
1.25%
1.14%
0.38%
0.76%
0.08%
0.03%
8.79%
8.73%
8.73%
0.06%
0.06%
4.59%
4.59%
1.06%
1.71%
0.79%
0.00%
0.00%
0.63%
0.07%
0.33%
1.19%
1.19%
0.50%
0.69%
18.81%
13.07%
13.03%
13.03%
0.05%
0.05%
0.54%
0.54%
0.04%
0.47%
0.03%
3.36%
3.36%
1.84%
1.84%
1.82%
0.02%
38.50%
119.72%
104.53%
103.82%
105.22%
127.04%
126.01%
230.96%
193.67%
252.58%
533.08%
200.35%
48.84%
121.83%
107.11%
106.42%
106.42%
105.33
91.97
91.34
92.57
111.77
110.86
203.20
170.40
222.22
469.01
176.27
42.97
107.19
94.24
93.63
93.63
105.12%
105.12%
50.95%
239.17%
103.90%
92.48
92.48
44.82
210.42
91.41
0.00%
156.47%
137.67
131.96%
116.01%
116.01%
121.53%
112.34%
128.38%
140.57%
140.07%
140.07%
116.10
102.07
102.07
106.92
98.84
112.95
123.68
123.23
123.23
80.35%
80.35%
40.90%
96.61%
35.70%
125.29%
125.29%
91.91%
91.91%
108.54%
90.06%
102.20%
70.69
70.69
35.98
85.00
31.41
110.24
110.24
80.87
80.87
95.49
79.24
89.92
17.32%
20.15%
2.27%
0.71%
0.71%
-0.18%
17.04%
0.31%
1.02%
0.00%
90.06%
116.50%
102.57%
79.24
102.50
90.24
61.66%
112.48%
140.44%
90.06%
72.91%
54.25
98.96
123.56
79.24
64.15
m Poder de Compra Uniformizado
Anli, Vert. %
100.00%
109.47%
-9.47%
100.00%
-56.88%
43.12%
-35.63%
-26.51%
-7.75%
-0.68%
-0.08%
-0.35%
-6.64%
0.83%
-2.21%
-1.74%
-0.46%
7.49%
-2.09%
0.21%
-2.30%
5.40%
-1.50%
-1.23%
-0.27%
3.90%
3.90%
3.90%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
Anli. Horiz.
N Ind.
112.90%
111.56%
99.07%
112.90%
116.13%
108.92%
107.77%
106.68%
99.70%
95.03%
115.05%
121.53%
99.10%
55.81%
114.44%
114.67%
113.57%
114.72%
143.44%
118.74%
140.73%
106.47%
105.70%
122.81%
64.63%
106.76%
106.76%
106.77%
45.03%
100.00
98.81
87.75
100.00
102.85
96.47
95.46
94.49
88.30
84.17
101.90
107.64
87.77
49.43
101.36
101.57
100.59
101.61
127.05
105.17
124.65
94.30
93.62
108.77
57.24
94.56
94.56
94.56
39.89
106.55%
106.55%
94.37
94.37
0.00%
0.00%
0.00%
106.55%
106.55%
94.37
94.37
QUOCIENTES DE LIQUIDEZ
BALANO
1 - Quociente de Liquidez Comum ou Corrente
ANLISES
LIQUIDEZ
ENDIVIDAMENTO
QLC
QLC
Ano 2009 (atualizado)

AC
651,097.27
=
=
PC
393,116.40
Ano 2010
AC
786,455.00
=
=
PC
470,639.00
1.66
1.67
ATIVIDADES
2 - Quociente de Liquidez Seca
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
QLS
QLS

AC - Est
326,084.92
=
=
PC
393,116.40
Ano 2010
AC - Est
430,525.00
=
=
PC
470,639.00
0.83
0.91
3 - Quociente de Liquidez Imediata ou Instantnea
QLI
QLI

Disp
43,038.45
=
PC
393,116.40
Ano 2010
Disp
65,991.00
=
PC
470,639.00
0.11
0.14
4 - Quociente de Liquidez Geral
QLG
QLG

AC + Real. L/P
729,178.71
=
=
PC + Exig. L/P
554,644.38
Ano 2010
AC + Real. L/P
872,293.00
=
=
PC + Exig. L/P
678,013.00
1.31
1.29
ENDIVIDAMENTO
BALANO
1 - Quociente de Patrimnio de Capitais de Terceiros Sobre os Recursos Tota
ANLISES
LIQUIDEZ
ENDIVIDAMENTO
QPCTSRT =
PC + Exig.L/P
PT
QPCTSRT =
PC + Exig.L/P
PT

554,644.38
x
100%
=
x
969,969.52
Ano 2010
678,013.00
x
100%
=
x
1,102,477.00
ATIVIDADES
2 - Quociente de Patrimnio das Dividas de Curto Prazo
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
QPDCPSET =
PC
PC + Exig. L/P
QPDCPSET =
PC
PC + Exig. L/P

393,116.40
x
100%
=
554,644.38
Ano 2010
470,639.00
x
100%
=
678,013.00
3 - Garantia de Capitais de Terceiros
GCT
PL
CA
GCT
PL
CA

415,325.14
x
100%
=
554,644.38
Ano 2010
424,464.00
x
100%
=
678,013.00
bre os Recursos Totais
100%
57.18%
100%
61.50%
100%
70.88%
100%
69.41%
100%
74.88%
100%
62.60%
urto Prazo
QUOCIENTES DE ATIVIDADE
BALANO
1-Rotao de Estoque
ANLISES
LIQUIDEZ

RE
CPV
EM
RE
CPV
EM
ENDIVIDAMENTO
ATIVIDADES
766,484.55
=
325,012.35
Ano 2010
890,082.00
=
340,471.18
2.36
2.61
RENTABILIDADE
2-Estoque Mdio
INSOLVNCIA
EM
EI + EF
2
EM
EI + EF
2

325,012.35
325,012.35
+
2
Ano 2010
325,012.35
355,930.00
+
2
3-Prazo Mdio de Recebimento
PMR
PMR
CR
VENDAS
360
CR
VENDAS
360

248,603.06
248,603.06
=
1,386,078.54
3,850.22
360
Ano 2010
295,363.00
295,363.00
=
1,564,936.00
4,347.04
360
4-Prazo Mdio de Pagamento
PMP
PMP
FORNEC
=
=
COMPRAS
360
=
FORNEC
=
COMPRAS
360

219,679.07
219,679.07
=
766,484.55
2,129.12
360
Ano 2010
279,076.00
279,076.00
=
920,999.65
2,558.33
360
5-Quociente de Posicionamento Relativo

QPR
PMR
PMP
PMR
PMP
64.57
=
103.18
0.63
67.95
=
109.09
0.62
Ano 2010
QPR
6-Giro do Ativo ou Rotao do Ativo

GA
VENDAS
AM
1,386,078.54
=
969,969.52
1.43
Ano 2010
GA
AM
AM
VENDAS
AM
AI
1,564,936.00
=
1,036,223.26
AF
2
AI
AF
+
2
1.51

969,969.52
=
Ano 2010
969,969.52
QUOCIENTES DE ATIVIDADE
1-Rotao de Estoque
MESES
12
5.09
MESES
12
4.59
DIAS
360
5
30
x
x
30
9.00%
152.65
DIAS
360
137.71
dio
izado)
=
325,012.35
340,471.18
cebimento
izado)
=
64.57
67.95
103.18
109.09
agamento
izado)
4
30
x
x
30
59.00%
=>
=>
150
2.7
=>
152.7
=>
=>
120
17.7
=>
137.7
ao do Ativo
Meses
12
8.40
Meses
12
7.95
Dias
360
251.93
Dias
360
238.37
2009 (atualizado)
+
2
969,969.52 =
+
2
1,102,477.00 =
969,969.52
Ano 2010
1,036,223.26
RENTABILIDADE
BALANO
1-Retorno Sobre Investimento
ANLISES
LIQUIDEZ

RI
LL
VL
VL
AM
100%
=
Ano 2010
ENDIVIDAMENTO
RI
LL
VL
VL
AM
100%
ATIVIDADES
Retorno Sobre Investimento
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
GA
GA

5.73 x
Ano 2010
5.4 x
2-Margem
M
LL
VL
LL
VL

79,422.71
100%
x
= 1,386,078.54
Ano 2010
84,558.00
=
100%
x
1,564,936.00
3-Taxa de Retorno Total
LAJI
VL
VL
CPT
100%
Ano 2010
T
LAJI
VL
VL
CPT
100%
4-Capital Produtivo Total

CPT =
CPT =
CAP TOTAL
CAP TOTAL
- APLIC EXTERNAS
- APLIC EXTERNAS
969,969.52
Ano 2010
= 1,102,477.00 -
5-Taxa de Retorno de Terceiros
JUROS

25,625.21
=
100%
CAP ALHEIO
JUROS
CAP ALHEIO
100%
100%
90,444.92
Ano 2010
36,063.00
=
96,875.00
6-Taxa de Retorno Prpria
tp
LUC PRPRIO
=
x
PAT LQUIDO
tp
LUC PRPRIO
x
PAT LQUIDO

57,157.35
=
100%
415,325.14
Ano 2010
61,023.00
=
100%
424,464.00
RENTABILIDADE
1-Retorno Sobre Investimento
79,422.71
x
1,386,078.54
Ano 2010
84,558.00
x
1,564,936.00
1,386,078.54
969,969.52
0.08 x 100%
8.19%
1,564,936.00
=
1,036,223.26
0.08 x 100%
8.16%
Retorno Sobre Investimento

1.43 =
Ano 2010
1.51 =
8.19%
8.16%
rgem
atualizado)
100%
5.73%
100%
5.40%
2010
-Taxa de Retorno Total

79,422.71
x
1,386,078.54
Ano 2010
84,558.00
x
1,564,936.00
1,386,078.54
969,366.61
x 100% = 8.19%
1,564,936.00
1,101,912.00
x 100% = 7.67%
dutivo Total
atualizado)
602.91
969,366.61
565.00 =
1,101,912.00
2010
no de Terceiros
atualizado)
100%
28.33%
100%
28.33%
100%
37.23%
100%
13.76%
100%
14.38%
2010
orno Prpria
atualizado)
2010
INSOLVNCIA
BALANO
1 - Fator de Insolvncia
ANLISES
X1 =
LIQUIDEZ
ENDIVIDAMENTO
ATIVIDADES
RENTABILIDADE
INSOLVNCIA
LL
PL
AC
0.05
+ REAL. L/P
EXIG TOTAL
AC
- ESTOQUE
X3 =
EXIG TOTAL
AC
X4 =
X
1.06
PC
EXIG TOTAL
X5 =
X
0.33
PL
X2 =

=
79,422.71
X
415,325.14
X
1.65
3.55
=
=
651,097.27
X
393,116.40
554,644.38
X
415,325.14
1 - Fator de Insolvncia
X1 =
LL
PL
AC
0.05
+ REAL. L/P
EXIG TOTAL
AC
- ESTOQUE
X3 =
EXIG TOTAL
AC
X4 =
X
1.06
PC
EXIG TOTAL
X5 =
X
0.33
PL
X2 =
Ano 2010
84,558.00
X
424,464.00
1.65
3.55
=
=
786,455.00
X
470,639.00
678,013.00
X
424,464.00
FI = X1
+ X2
+ X3
+ X4
- X5
FI =
0.01 +
2.17 +
2.09 - 1.76 0.44
NSOLVNCIA
or de Insolvncia
009 (atualizado)
0.05 =
729,178.71
554,644.38
326,084.92
554,644.38
1.06
0.01
1.65
2.17
3.55
2.09
1.76
0.33 =
0.44
FI = X1
+ X2
+ X3
+ X4
- X5
FI =
0.01 +
2.12 +
2.25 - 1.77 0.53
or de Insolvncia
Ano 2010
0.05 =
872,293.00
X
678,013.00
430,535.00
X
678,013.00
1.06
0.01
1.65
2.12
3.55
2.25
1.77
0.33 =
0.53
2.07
2.09

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Universidade Federal do Par

Instituto de Cincias Sociais Aplicadas

Fagner Santos da Silva

Professor: Hber Lavor Moreira

DEMONSTRAO DO RESULTADO DOS EXERCCIOS

Receita de Venda de Bens e/ou Servios

BAlANO PATRIMONIAL SARAIVA S/A LIVREIROS EDITORES

Impostos e Contribuies a Recolher

RESULTADO DOS EXERCCIOS

Capital Social Realizado

Receita de Venda de Bens e/ou Servios

Lucro Diludo por Ao

Balano Patrimonial SARAIVA S/A LIVREIROS EDITORES

Capital Social Realizado

DEMONSTRAO DO RESULTADO DOS EXERCCIOS

Receita de Venda de Bens e/ou Servios

Lucro Diludo por Ao

Balano com Poder de Compra Uniformizado

Balano com Poder de Compra Uniformizado

Poder de Compra Uniformizado

m Poder de Compra Uniformizado

1 - Quociente de Liquidez Comum ou Corrente

Ano 2009 (atualizado)

2 - Quociente de Liquidez Seca

Ano 2009 (atualizado)

3 - Quociente de Liquidez Imediata ou Instantnea

Ano 2009 (atualizado)

4 - Quociente de Liquidez Geral

Ano 2009 (atualizado)

1 - Quociente de Patrimnio de Capitais de Terceiros Sobre os Recursos Tota

Ano 2009 (atualizado)

2 - Quociente de Patrimnio das Dividas de Curto Prazo

Ano 2009 (atualizado)

3 - Garantia de Capitais de Terceiros

Ano 2009 (atualizado)

bre os Recursos Totais

Ano 2009 (atualizado)

Ano 2009 (atualizado)

Ano 2009 (atualizado)

Ano 2009 (atualizado)

5-Quociente de Posicionamento Relativo

6-Giro do Ativo ou Rotao do Ativo

Ano 2009 (atualizado)

1-Retorno Sobre Investimento

Ano 2009 (atualizado)

Retorno Sobre Investimento

Ano 2009 (atualizado)

Ano 2009 (atualizado)

4-Capital Produtivo Total

5-Taxa de Retorno de Terceiros

Ano 2009 (atualizado)

6-Taxa de Retorno Prpria

Ano 2009 (atualizado)

Retorno Sobre Investimento

-Taxa de Retorno Total

Ano 2009 (atualizado)

Ano 2009 (atualizado)

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