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PLANO DE NEGCIOS SIMPLIFICADO

Empresa:

Silvestre Calados

Cliente:

Luciano Silvestre

Este documento fruto


das informaes levantadas por voc, futuro empreendedor.
Assim a sua eficcia est atrelada confiabilidade
dos dados coletados.
Salientamos a importncia de voc analisar todos os
pontos fortes e fracos de sua futura empresa,
e lembre-se: o papel do empresrio fundamental
para o sucesso do empreendimento.
Parabns pela sua opo, e conte com o SEBRAE
na sua caminhada rumo ao sucesso!

Data prevista para incio das atividades:

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Jan-08

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MENU INICIAL
SUMRIO
ANLISE DE MERCADO
PLANO DE MARKETING
PROCESSO OPERACIONAL
ANLISE FINANCEIRA
PARECER DO CONSULTOR

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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SUMRIO EXECUTIVO
As principais definies do seu Negcio

Qual o negcio da empresa, resumo dos produtos e servios prestados, clientes, concorrentes,
fornecedores, etc.

Resumo do Negcio

Quantidade de Scios, formao, experincia profissional, habilidades em destaque e pontos de


melhoria.

Dados dos Futuros


Empresrio

Indstria (bens durveis ou de Consumo), Comrcio (varejo x atacado, servios, etc.

Setor que a Empresa Atuar

Ser um empresrio individual ? Sociedade Limitada ? Quantos Scios ? Como ser a diviso da
sociedade ? Que regime tributrio pretende participar ?

Forma Jurdica

A empresa utizar capital prprio dos empresrios ? Ter outros investidores ? Buscar
financiamento em bancos ?
Fontes de Recursos

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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ANLISE DE MERCADO
VISO GERAL

CONSUMIDORES
PESSOA FSICA
PESSOA JURDICA

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

AMBIENTE DE ATUAO

FORNECEDORES

CONCORRENTES

FORNECEDOR 01

CONCORRENTE 01

FORNECEDOR 02

CONCORRENTE 02

FORNECEDOR 03

CONCORRENTE 03

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VISO GERAL DO MERCADO


1 - segmento de mercado identificado/ selecionado
A - Regio Geogrfica

B - Perfil de Clientes

2 - Posicionamento e competitividade de mercado

3 - Evoluo deste mercado e do segmento especfico nos ltimos anos e quais


as perspetivas futuras

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AMBIENTE DE ATUAO
1 - Legislao aplicvel para funcionamento

2 - Tributao

3 - Padro e tendncias tecnolgicas

4 - Tendncias macro-econmicas que podem afetar o negcio

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONSUMIDORES - PESSOA FSICA


1 - Perfil do consumidor:
A - Idade

B - Perfil Familiar

C - Posio Profissional

D - Poder Aquisitivo

E - Local de residncia ou trabalho

2 - Comportamento de consumo
A - Como costuma se informar sobre este tipo de produto

B - Local que costumam comprar este tipo de produto

C - Qual a importncia atribuda convenincia

D - Principais benefcios que procuram no produto

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONSUMIDORES - PESSOA FSICA


E - Critrios aplicados para tomar suas decises de compra

F - Quem toma a deciso de compra

G - Regularidade de compra

H - Qual a mdia de gasto por compra

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CONSUMIDORES - PESSOA JURDICA


1 - Perfil do consumidor:
A - Tamanho da empresa

B - Posio no mercado e perspectivas

C - Situao financeira e perspectivas

2 - Comportamento de consumo
A - Com que frequencia compra

B - Tomador de decises de compra e quem as influencia

C - Principais benefcios que procuram no produto

D - Critrios aplicados para tomar suas decises de compra

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONSUMIDORES - PESSOA JURDICA


E - Importncia atribuda a suporte tcnico, servios de apoio e formas de
pagamento e financimento

F - Sazonalidade e Gasto Mdio

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FORNECEDOR 01
1 - Produto ou Insumo

2 - Periodicidade de compra

3 - Condies:
A - Volumes mnimos

B - Condies de pagamento e entrega

C - Outros

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FORNECEDOR 02
1 - Produto ou Insumo

2 - Periodicidade de compra

3 - Condies:
A - Volumes mnimos

B - Condies de pagamento e entrega

C - Outros

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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FORNECEDOR 03
1 - Produto ou Insumo

2 - Periodicidade de compra

3 - Condies:
A - Volumes mnimos

B - Condies de pagamento e entrega

C - Outros

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONCORRENTE 01
1 - Marcas

2 - Produtos

3 - Benefcios intrnsecos oferecidos pelos principais concorrentes

4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem, ou propagam

5 - Posicionamento dos principais concorrentes

6 - Formatos de apresentao dos produtos


A - Tamanhos

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONCORRENTE 01
B - Caractersticas e diferenciais de materiais e design

7 - Preos praticados, de acordo com padres diferentes dos pontos de venda

8 - Estratgias de comunicao, propaganda, promoo usadas

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONCORRENTE 02
1 - Marcas

2 - Produtos

3 - Benefcios intrnsecos oferecidos pelos principais concorrentes

4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem, ou propagam

5 - Posicionamento dos principais concorrentes

6 - Formatos de apresentao dos produtos


A - Tamanhos

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONCORRENTE 02
B - Caractersticas e diferenciais de materiais e design

7 - Preos praticados, de acordo com padres diferentes dos pontos de venda

8 - Estratgias de comunicao, propaganda, promoo usadas

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONCORRENTE 03
1 - Marcas

2 - Produtos

3 - Benefcios intrnsecos oferecidos pelos principais concorrentes

4 - Diferenciais que os concorrentes oferecem, ou propagam

5 - Posicionamento dos principais concorrentes

6 - Formatos de apresentao dos produtos


A - Tamanhos

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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CONCORRENTE 03
B - Caractersticas e diferenciais de materiais e design

7 - Preos praticados, de acordo com padres diferentes dos pontos de venda

8 - Estratgias de comunicao, propaganda, promoo usadas

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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PLANO DE MARKETING

SEBRAE -

IDENTIFICAO DAS NECESSIDADES

SEGMENTAO DE MERCADO

ESTRATGIA DO PRODUTO

ESTRATGIA DE PREOS

ESTRATGIA DE PROMOO

ESTRATGIA DE COMUNICAO

ESTRATGIA DE DISTRIBUIO

FORA DE VENDAS

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IDENTIFICAO DAS NECESSIDADES


O que seu produto atender
1. Descrio da NECESSIDADE e/ou DESEJOS de seus Clientes

2. Descrio do PRODUTO e/ou SERVIO oferecido

CICLO DE VIDA DO PRODUTO - Escolha em que estgio est o produto que voc quer vender

INTRODUO

Momento em que o
produto est sendo
conhecido por todos,
ritmo lento de vendas e
magens altas

SEBRAE -

CRESCIMENTO

MATURIDADE

DECLNIO

Nesse momento o
As vendas neste mercado
As vendas e os lucros
produto comea a ser
se estabilizam e o esforo
esto diminuindo neste
popularmente consumido,
direcionado para
mercado e o produto
havendo um grande
manter a marca e reduzir
necessita ser recriado
aumento nas vendas
custos
para um novo ciclo de vida

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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Confiabilidade

SEGMENTAO DO MERCADO
Quem ser o nosso cliente

Regular

Boa

tima

1. GEOGRFICA (Pases, Regies, Cidades, Exemplo: Moradores do Centro)

2. DEMOGRFICA (Sexo, idade, renda, educao - Exemplo: Pblico de 18 a 24 anos da


Classe A e B)

3. CULTURAL (Valores, crenas, hbitos, tradies - Exemplo: torcedores do Flamengo,


catlicos, etc.)

4. PSICOGRFICA (Atitudes, medos, estilo de vida. Exemplo: pessoas preocupadas com


a sade e com alimentao).

5. CARACTERSCTICAS ORGANIZACIONAIS (caso seu cliente seja uma outra empresa


(que mercado atendem, de que cadeia de produo fazem parte, so pequenas ou
grandes empresas, atacado ou varejo, etc.)

TOTAL DE PONTOS
SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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ESTRATGIA DE PRODUTO
Valor ao Cliente

Concorrncia
Inferior

Igual

Superior

1. QUALIDADE (durabilidade, resistncia, confiabilidade)

2. IMAGEM (embalagem, logomarca, status associados, etc)

3. INOVAO (o que seu produto ou servio possui de novo no mercado)

4. INFORMAO (que informaes facilitaro a compra do seu cliente ?)

5. GARANTIA (como o cliente ter menos risco ao comprar seu produto)

6. CONVENINCIA ( como voc economizar tempo e esforo do cliente)

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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ESTRATGIA DE PRODUTO
Valor ao Cliente

Concorrncia
Inferior

Igual

Superior

7. SERVIOS (que servios estaro associados ao seu produto ?)

8. OUTROS ASPECTOS DE VALOR AO CLIENTE

TOTAL DE PONTOS

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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ESTRATGIA DE PREOS

(Menor - QUALIDADE - Maior)

Escreva abaixo em qual estratgia de posicionamento de Preo estar seu produto ou servio

(Maior

- PREO - Menor)

Preo Prmium
(Alta
Qualidade e Alto Preo)

Alto Valor
(Alta Qualidade e Mdio Preo)

Super Valor
(Alta Qualidade e Baixo Preo)

Preo Excessivo
(Mdia Qualidade e Alto Preo)

Preo Prmium
(Media Qualidade e Mdio Preo)

Valor Bom
(Mdia Qualidade e Baixo Preo)

Assalto ao Cliente
(Baixa Qualidade e Alto Preo)

Falsa Economia
(Baixa Qualidade e Mdio Preo)

Economia
(Baixa Qualidade e Baixo Preo)

CONDIES DE PAGAMENTO (Carto de Dbito, Cheque, Carto de Crdito, Fatura, etc.)

PRAZOS DE PAGAMENTO (A vista, 30 dias, 30 e 60, 1+4, 5 x sem entrada, etc.)

DADOS CADASTRAIS NECESSRIOS PARA APROVAO DE CRDITO (nome, telefone, tempo de residncia, SPC
negativo

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ESTRATGIA DE PROMOO
As ofertas que iro atrair seus clientes
Preenchimento de Cupons para concorrer a prmios, podendo ser produtos ou servios.
Concursos e Sorteios

Pague 2 leve 3, semana com 50% de desconto em todas as peas, descontos por compra em atacado, etc.
Liquidaes e
Descontos

Cartes de Desconto, quem possui o carto recebe benefcios quando compra.


Cartes

Na compra de qualquer produto, o cliente ganha um outro produto, ou um brinde.


Brindes e Presentes

A empresa oferece a clientes especiais um almoo para estreitar o relacionamento com os mesmos.
Almoo de Negcios

A empresa oferece a clientes especiais um coquetel de lanamento para um grupo de clientes selecionados.
Coquetis

A empresa demonstra gratuitamente seu produto ou servio a um grupo de clientes interessados.


Demonstraes

SEBRAE -

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COMUNICAO
Como o cliente saber da sua oferta
Preenchimento de Cupons para concorrer a prmios, podendo ser produtos ou servios.
Qual o objetivo da
mensagem

Pague 2 leve 3, semana com 50% de desconto em todas as peas, descontos por compra em
atacado, etc.
Para quem se destina
a mensagem

Cartes de Desconto, quem possui o carto recebe benefcios quando compra.


Que veculo de mdia
utilizar

PANFLETOS, FOLDERS

INTERNET E EMAIL MARKETING

CATLOGOS E MALA DIRETA

RDIO E TELEVISO

OUTDOOR, BANNER, FAIXA

REVISTA, JORNAL

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DISTRIBUIO
Como vai entregar ou distribuir o seu produto

Que canais de venda e


distribuio sua
empresa ter?

Atacado

Representantes Comerciais

Lojas de Varejo em Geral

Lojas de Varejo
Especializadas

Loja Prpria

Internet

Venda por Catlogo

Venda por Telefone

Franquias

Outros

(Especificar
Abaixo)

DESCREVA AS CARACTERSTICAS DE SEU PONTO COMERCRIAL

Como o contrato de locao ? locado ? Por quanto tempo ? Possui alvar ?

Visibilidade ( fcil de localizar o ponto ? Existe algum obstculo para visualizar a loja ?)

Acessibilidade (Existem obstculos para entra na loja ? - escadas, degraus, falta estacionamento, etc )

Fluxo - como o fluxo de pessoas na frente da loja ?

Concorrncia - existem concorrentes diretos ou indiretos nas proximidades ?

Qual a sua estratgia para destacar e facilitar a compra em seu ponto comercial ?

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FORA DE VENDAS
Sero especializados no produto ? Tero curso de vendas ? Devero possuir experincia
anterior em vendas ? Etc.

Perfil dos vendedores

Quantos Vendedores ? Quantos Supervisores ? Hvero diviso entre vendedores juniores e


plenos ? Etc.
Organizao da
equipe

Sero comissionados ? Possuem metas a cumprir ? Existe uma premiao por resultado
coletivo ? Que tipo de remuneraao recebero ? Etc.

Remunerao da
equipe

Quais os conhecimentos sobre o produto e sobre vendas que sua equipe dever adquirir ?

Treinamentos

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PROCESSO OPERACIONAL
PROCESSO OPERACIONAL

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

LAY-OUT

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PROCESSO OPERACIONAL
1 - Qual ser a capacidade mxima de produo ou atendimento?

2 - Qual ser o volume de produo/atendimento inicial?

3- Quais sero os estoques iniciais de matria-prima? Como sero armazenados?

4 - Quais sero as funes e quem as desempenhar na empresa?

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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LAY-OUT

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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ANLISE FINANCEIRA
INVESTIMENTO FIXO

PRAZOS E ESTOQUES

FATURAMENTO

MO DE OBRA

CUSTO FIXO

TRIBUTOS

SIMULAR FINANCIAMENTO

COMISSES E OUTROS CVs

DRE

SAZONALIDADE

INDICADORES

SEBRAE -

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INVESTIMENTO FIXO
DISCRIMINAO
Construes
Reforma da loja

VALOR R$

%*

5,000.00
5,000.00

Mquinas e Equipamentos

Mveis e Utenslios
Balces

3,000.00
2,000.00

Araras

4.0%
10.0%

10.0%

1,000.00

Computadores
Computadores

2,000.00
1,500.00

Impressora

20.0%

500.00

Taxa de Franquia

0.0%

Veculos

20.0%

Outros

20.0%

Total Investimento Fixo

10,000.00

75.00

* - Percentual de depreciao por grupo.

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PRAZOS E ESTOQUES
POLTICA DE VENDA
Prazo mdio de venda das mercadorias

Dias

Venda Vista

50.00

Venda a Prazo

50.00

60

Este quadro apresenta a diviso das vendas vista e a prazo

Prazo Mdio

30

em relao s vendas totais.


POLTICA DE COMPRA
Prazo mdio de compras

Dias

Vista

0.00

A Prazo

100.00

Este quadro apresenta a diviso das compras vista e a prazo

Prazo Mdio

30
30

em relao s compras totais.


POLTICA DE ESTOQUE
Necessidade mdia de estoques

Dias
60

Este quadro define qual deve ser o estoque mnimo necessrio


em dias.
ESTIMATIVA DE ESTOQUE INICIAL
Estoque Inicial

R$
10,000.00

Este quadro define o valor do estoque inicial

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ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL

Estimativa de Custos

Estimativa de Vendas

Descrio do Produto / Servio


Vendas Unitrias
Tenis
Meia
Sapato Masc.
Sapato Fem
Botas

Custo Unit.

100
100
100
100
100

CMV

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

150.00
5.00
50.00
50.00
75.00

33,000.00

Custo da
Mercadoria

Preo de
Venda
Unitrio

15,000.00
250.00
500.00
10.00
5,000.00
75.00
5,000.00
75.00
7,500.00
120.00
VENDA TOTAL MENSAL

Faturamento
25,000.00
1,000.00
7,500.00
7,500.00
12,000.00
53,000.00

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CUSTOS COM MO DE OBRA


Cargo/Funo
balconista

TOTAL

N func.
1

Salrio
500.00

500.00

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

%*
37.56%
37.56%
37.56%
37.56%
37.56%
37.56%
37.56%
37.56%
37.56%
37.56%
37.56%

Encargos
187.80
187.80

Total
687.80
687.80

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CUSTOS FIXOS
Discriminao

Valor R$

Mo-de-Obra + Encargos

687.80

Retirada dos Scios (Pr-Labore)

500.00

gua

15.00

Luz

100.00

Telefone

75.00

Contador

200.00

Despesas com Veculos


Material de Expediente e Consumo

50.00

Aluguel

500.00

Seguros
Propaganda e Publicidade

250.00

Depreciao Mensal

75.00

Manuteno
Condomnio
Despesas de Viagem
Servios de Terceiros
nibus, Txis e Selos
Outros

TOTAL

2,452.80

800.00
700.00
600.00
500.00
400.00
300.00
200.00

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Outros

nibus, Txis e Selos

Servios de Terceiros

Despesas de Viagem

Condomnio

Manuteno

Depreciao Mensal

Propaganda e Publicidade

Seguros

Aluguel

Material de Expediente e Consumo

Despesas com Veculos

Contador

Telefone

Luz

gua

Retirada dos Scios (Pr-Labore)

Mo-de-Obra + Encargos

100.00

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TRIBUTAO - PASSO 1
Receita Bruta Anual
Faturamento Mensal

636,000.00
53,000.00
Atividade

1 Comrcio

Receita Bruta Mensal


53,000.00

PASSO 2

SEBRAE -

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TRIBUTAO - PASSO 2
Dbito e Crdito deICMS

##
##
##
##
##
##
##
##
##
##
##
##

DEBITO ICMS
Vendas

Destino Produto/UF
Paran

Alquota

53,000.00

Sul / Sudeste

18.00%

Valor do Dbito
9,540.00

12.00%

Norte / Nordeste / MT / MS

7.00%
TOTAL

9,540.00

Crdito de ICMS
Destino Produto/UF

Compras

Paran

Alquota

33,000.00

12.00%

Sul / Sudeste

12.00%

Norte / Nordeste / MT / MS

17.00%

Valor do Crdito
3,960.00
-

TOTAL

3,960.00

ICMS DEVIDO

5,580.00

Dbito e Crdito de IPI


DEBITO IPI
Valor do Dbito

53,000.00

Aliquota
8.00%

4,240.00

CREDITO IPI
Valor do Crdito

33,000.00

Aliquota
8.00%

2,640.00

IPI DEVIDO

1,600.00

Alquota de ISS
Alquota de ISS do Municpio
5.0%

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

PASSO 3

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TRIBUTAO - PASSO 3
Dbito e Crdito de PIS
A. DEBITO PIS
Valor do Dbito

Aliquota
53,000.00

B. CREDITO PIS
Valor do Crdito

1.65%

874.50

Alquota
35,452.80

1.65%

PIS DEVIDO

584.97
289.53

Dbito e Crdito de COFINS


DEBITO CONFINS
Valor do Dbito

53,000.00

Aliquota
7.60%

4,028.00

CREDITO CONFINS
Valor do Crdito

35,452.80

Aliquota
7.60%

2,694.41

CONFINS DEVIDO

1,333.59

PASSO 4

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

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TRIBUTAO TOTAL
Faturamento Mensal
IMPOSTOS
IR - Imposto de Renda
CSLL - Contribuio Social
COFINS - Contribuio Financeira Social
PIS - Programa de Integrao Social
IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados
ICMS - Imposto de Circulao de Mercadorias e Servios
ISS - Imposto sobre Servios
TOTAL DE IMPOSTOS
PERCENTUAL DE IMPOSTOS

53,000.00
SIMPLES

3,598.70

3,598.70
6.8%

ENCARGOS
INSS
SESI, SESC OU SEST
SENAI,SENAC OU SENAT
SEBRAE
INCRA
FGTS
Acidente de Trabalho
Salrio Educao
TOTAL DE ENCARGOS
TOTAL GERAL

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

10,322.90
19.5%

LUCRO REAL
12,636.80
4,549.25
289.53
1,333.59
1,600.00
5,580.00
25,989.16
49.0%

40.00
40.00

237.56
7.50
5.00
3.00
1.00
40.00
15.00
12.50
321.56

237.56
7.50
5.00
3.00
1.00
40.00
15.00
12.50
321.56

3,638.70

10,644.46

26,310.72

TRIBUTAO EM REALAO AO FATURAMENTO

OPTAREI PELO:
SIMPLES
LUCRO PRESUMIDO
LUCRO REAL

LUCRO PRESUMIDO
636.00
572.40
1,590.00
344.50
1,600.00
5,580.00
-

6.87%

20.08%

Marque com
escolhida

49.64%

X a opo

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IMPOSTO DETALHADO
Atividade
Comrcio

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Receita Bruta
53,000.00
-

Alquota
6.79%

Total
3,598.70
3,598.70

Pgina 43 / 63

IRPJ
636.0000

636.00

SEBRAE -

CSLL
572.40

COFINS
1,590.00

572.40

1,590.00

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

PIS

ISS
344.50

344.50

Total
3,142.90
3,142.90

Pgina 44 / 63

DE / AT

ALQUOTA
2.75%
3.61%
4.51%
5.65%
6.09%
6.79%
7.04%
7.41%
8.03%
8.29%
8.99%
9.19%
9.35%
9.51%
9.65%
10.33%
10.53%
10.73%
10.90%
11.06%

120,000.01
240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01
1,200,000.01
1,320,000.01
1,440,000.01
1,560,000.01
1,680,000.01
1,800,000.01
1,920,000.01
2,040,000.01
2,160,000.01
2,280,000.01
DE / AT

ALQUOTA

DE / AT
120,000.01
240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01
1,200,000.01
1,320,000.01
1,440,000.01
1,560,000.01
1,680,000.01
1,800,000.01
1,920,000.01
2,040,000.01
2,160,000.01

SEBRAE -

IRPJ

ALQUOTA

120,000.01
240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01
1,200,000.01
1,320,000.01
1,440,000.01
1,560,000.01
1,680,000.01
1,800,000.01
1,920,000.01
2,040,000.01
2,160,000.01
2,280,000.01

ALIQUOTAS
COFINS PIS/PASEP
0.21%
0.74%
0.00%
0.36%
1.08%
0.00%
0.31%
0.95%
0.23%
0.35%
1.04%
0.25%
0.35%
1.05%
0.25%
0.38%
1.15%
0.27%
0.39%
1.16%
0.28%
0.39%
1.17%
0.28%
0.42%
1.25%
0.30%
0.43%
1.26%
0.30%
0.46%
1.38%
0.33%
0.46%
1.39%
0.33%
0.47%
1.40%
0.33%
0.47%
1.42%
0.34%
0.48%
1.43%
0.34%
0.52%
1.56%
0.37%
0.52%
1.57%
0.37%
0.53%
1.58%
0.38%
0.53%
1.60%
0.38%
0.54%
1.60%
0.38%

INSS
1.80%
2.17%
2.71%
2.99%
3.02%
3.28%
3.30%
3.35%
3.57%
3.60%
3.94%
3.99%
4.01%
4.05%
4.08%
4.44%
4.49%
4.52%
4.56%
4.60%

ICMS
0.00%
0.00%
0.00%
0.67%
1.07%
1.33%
1.52%
1.83%
2.07%
2.27%
2.42%
2.56%
2.67%
2.76%
2.84%
2.92%
3.06%
3.19%
3.30%
3.40%

COFINS PIS/PASEP
0.74%
0.00%
1.08%
0.00%
0.95%
0.23%
1.04%
0.25%
1.05%
0.25%
1.15%
0.27%
1.16%
0.28%
1.17%
0.28%
1.25%
0.30%
1.26%
0.30%
1.38%
0.33%
1.39%
0.33%
1.40%
0.33%
1.42%
0.34%
1.43%
0.34%
1.56%
0.37%
1.57%
0.37%
1.58%
0.38%
1.60%
0.38%
1.60%
0.38%

INSS
1.80%
2.17%
2.71%
2.99%
3.02%
3.28%
3.30%
3.35%
3.57%
3.62%
3.94%
3.99%
4.01%
4.05%
4.08%
4.44%
4.49%
4.52%
4.56%
4.60%

ICMS
0.00%
0.00%
0.00%
0.67%
1.07%
1.33%
1.52%
1.83%
2.07%
2.27%
2.42%
2.56%
2.67%
2.76%
2.84%
2.92%
3.06%
3.19%
3.30%
3.40%

CSLL
0.00%
0.00%
0.31%
0.35%
0.35%
0.38%
0.39%
0.39%
0.42%
0.42%
0.46%
0.46%
0.47%
0.47%
0.48%
0.52%
0.52%
0.53%
0.53%
0.54%

IRPJ

0.21%
0.36%
0.31%
0.35%
0.35%
0.38%
0.39%
0.39%
0.42%
0.42%
0.46%
0.46%
0.47%
0.47%
0.48%
0.52%
0.52%
0.53%
0.53%
0.54%
CSLL

COFINS

PIS/PASEP

INSS

ISS

6.00%

0.00%

0.39%

1.19%

0.00%

2.42%

2.00%

8.21%
10.26%
11.31%
11.40%
12.42%
12.54%
12.68%
13.55%
13.68%
14.93%
15.06%
15.20%
15.35%
15.48%
16.85%
16.98%
17.13%
17.27%
17.42%

0.00%
0.48%
0.53%
0.53%
0.57%
0.59%
0.59%
0.63%
0.63%
0.69%
0.69%
0.71%
0.71%
0.72%
0.78%
0.78%
0.80%
0.80%
0.81%

0.54%
0.43%
0.53%
0.52%
0.57%
0.56%
0.57%
0.61%
0.64%
0.69%
0.69%
0.70%
0.70%
0.70%
0.76%
0.78%
0.79%
0.79%
0.79%

1.62%
1.43%
1.56%
1.58%
1.73%
1.74%
1.76%
1.88%
1.89%
2.07%
2.09%
2.10%
2.13%
2.15%
2.34%
2.36%
2.37%
2.40%
2.42%

0.00%
0.35%
0.38%
0.38%
0.40%
0.42%
0.42%
0.45%
0.45%
0.50%
0.50%
0.50%
0.51%
0.51%
0.56%
0.56%
0.57%
0.57%
0.57%

3.26%
4.07%
4.47%
4.52%
4.92%
4.97%
5.03%
5.37%
5.42%
5.98%
6.09%
6.19%
6.30%
6.40%
7.41%
7.50%
7.60%
7.71%
7.83%

2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

COFINS PIS/PASEP
1.28%
0.00%
1.91%
0.00%
1.95%
0.24%
1.99%
0.27%
2.03%
0.29%
2.07%
0.32%
2.11%
0.34%
2.15%
0.35%
2.19%
0.37%
2.23%
0.38%
2.27%
0.40%
2.31%
0.42%
2.35%
0.44%
2.39%
0.46%
2.43%
0.47%
2.47%
0.49%
2.51%
0.51%
2.55%
0.53%
2.59%
0.55%

INSS
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%

ALQUOTA

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

CSLL
0.00%
0.00%
0.31%
0.35%
0.35%
0.38%
0.39%
0.39%
0.42%
0.43%
0.46%
0.46%
0.47%
0.47%
0.48%
0.52%
0.52%
0.53%
0.53%
0.54%

3.25%
4.11%
5.01%
6.15%
6.59%
7.29%
7.54%
7.91%
8.53%
8.79%
9.49%
9.69%
9.85%
10.01%
10.15%
10.83%
11.03%
11.23%
11.40%
11.56%

120,000.01
240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01
1,200,000.01
1,320,000.01
1,440,000.01
1,560,000.01
1,680,000.01
1,800,000.01
1,920,000.01
2,040,000.01
2,160,000.01
2,280,000.01
DE / AT

IRPJ

IRPJ
4.50%
6.54%
7.70%
8.49%
8.97%
9.78%
10.26%
10.76%
11.51%
12.00%
12.80%
13.25%
13.70%
14.15%
14.60%
15.05%
15.50%
15.95%
16.40%

CSLL
0.00%
0.00%
0.16%
0.52%
0.89%
1.25%
1.62%
2.00%
2.37%
2.74%
3.12%
3.49%
3.86%
4.23%
4.60%
4.90%
5.21%
5.51%
5.81%

1.22%
1.84%
1.85%
1.87%
1.89%
1.91%
1.93%
1.95%
1.97%
2.00%
2.01%
2.03%
2.05%
2.07%
2.10%
2.19%
2.27%
2.36%
2.45%

ISS
2.00%
2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

Pgina 45 / 63

2,280,000.01
DE / AT
120,000.01
240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01
1,200,000.01
1,320,000.01
1,440,000.01
1,560,000.01
1,680,000.01
1,800,000.01
1,920,000.01
2,040,000.01
2,160,000.01
2,280,000.01
DE / AT
120,000.01
240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01
1,200,000.01
1,320,000.01
1,440,000.01
1,560,000.01
1,680,000.01
1,800,000.01
1,920,000.01
2,040,000.01
2,160,000.01
2,280,000.01
DE / AT
120,000.01
240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01
1,200,000.01
1,320,000.01
1,440,000.01
1,560,000.01
1,680,000.01
1,800,000.01
1,920,000.01
2,040,000.01
2,160,000.01
2,280,000.01
DE / AT
120,000.01
240,000.01
360,000.01
480,000.01
600,000.01
720,000.01
840,000.01
960,000.01
1,080,000.01
1,200,000.01
1,320,000.01
1,440,000.01
1,560,000.01
1,680,000.01
1,800,000.01
1,920,000.01
2,040,000.01
2,160,000.01
2,280,000.01

SEBRAE -

16.85%

6.12%

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL


4.00%
4.48%
4.96%
5.44%
5.92%
6.40%
6.88%
7.36%
7.84%
8.32%
8.80%
9.28%
9.76%
10.24%
10.72%
11.20%
11.68%
12.16%
12.64%
13.50%

IRPJ

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL


14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%
14.00%

IRPJ

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL


14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%
14.50%

IRPJ

IRPJ, PIS/PASEP, COFINS E CSLL


15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%

IRPJ

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

2.53%
CSLL

0.00%
0.00%
2.23%
2.45%
2.66%
2.88%
3.10%
3.31%
3.53%
3.74%
3.96%
4.18%
4.39%
4.61%
4.82%
5.04%
5.26%
5.47%
5.69%
6.08%

5.00%
ISS

COFINS PIS/PASEP
7.14%
0.00%
7.14%
0.00%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%
3.78%
0.70%

ISS

6.86%
6.86%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%
3.22%

COFINS PIS/PASEP
7.40%
0.00%
7.40%
0.00%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%
3.92%
0.73%

ISS

7.11%
7.11%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%
3.34%

COFINS PIS/PASEP
7.65%
0.00%
7.65%
0.00%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%
4.05%
0.75%

ISS

7.35%
7.35%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%
3.45%

CSLL
0.00%
0.00%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%
6.75%

0.00%

COFINS PIS/PASEP
2.04%
0.00%
2.28%
0.00%
1.34%
0.25%
1.47%
0.27%
1.60%
0.30%
1.73%
0.32%
1.86%
0.34%
1.99%
0.37%
2.12%
0.39%
2.25%
0.42%
2.38%
0.44%
2.51%
0.46%
2.64%
0.49%
2.76%
0.51%
2.89%
0.54%
3.02%
0.56%
3.15%
0.58%
3.28%
0.61%
3.41%
0.63%
3.65%
0.68%

CSLL
0.00%
0.00%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%
6.53%

0.57%

1.96%
2.20%
1.14%
1.25%
1.36%
1.47%
1.58%
1.69%
1.80%
1.91%
2.02%
2.13%
2.24%
2.36%
2.47%
2.58%
2.69%
2.80%
2.91%
3.11%
CSLL

0.00%
0.00%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%
6.30%

2.63%

2.00%
2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

2.00%
2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

2.00%
2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

2.00%
2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
Pgina 46 / 63

Encargos
INSS
SESI, SESC OU SEST
SENAI,SENAC OU SENAT
SEBRAE
INCRA
FGTS
Acidente de Trabalho
Salrio Educao
Imposto

Alquotas
20.00%
1.50%
1.00%
0.60%
0.20%
8.00%
3.00%
2.50%
Presumido

IRPJ
CSLL
COFINS
PIS
Faturamento Mensal
20,000.00
20,000.01

1.20%
1.08%
3%
0.65%
IRPJ

Simples
SimplesAIVeAV
Normal

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Presumido Serv
2.40%
2.88%
3%
0.65%
CSLL

15.00%
25.00%

9.00%
9.00%

37.56%
66.85%
74.24%

8.00%
31.00%
36.80%

Presumido Serv
4.80%
2.88%
3%
0.65%
A deduzir IRPJ
2,000.00

27.37%
27.37%
27.37%

2.19%
8.48%
10.07%

Pgina 47 / 63

IPI
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%
0.50%

Atividade
Anexo
Tabela
Coluna
Comrcio
1 Tab1Com
2
Indstria
2 Tab2Ind
2
Locao de bens Mveis
3 Tab3Loc
3
creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental3 Tab3Serv
3
agncia terceirizada de correios
3 Tab3Serv
3
agncia de viagem e turismo
3 Tab3Serv
3
centro de formao de condutores de veculos automotores de
3 transporte
Tab3Serv terrestre de passageiros
3
e de carga
agncia lotrica
3 Tab3Serv
3
servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes,
3 Tab3Serv
nibus, outros veculos 3pesados, tratores, mquinas e
servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios
3 para
Tab3Serv
veculos automotores3
servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas
3 Tab3Serv
e bicicletas
3
servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas3 de Tab3Serv
escritrio e de informtica
3
servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria
3 emTab3Serv
residncias ou estabelecimentos
3
civis ou empresariai
servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas3 de Tab3Serv
ar condicionado, refrigerao,
3
ventilao, aquecimento
veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e3imagens,
Tab3Serv
e mdia externa 3
construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive
4 Tab4Serv
sob a forma de subempreitada
4
transporte municipal de passageiros
4 Tab4Serv
4
empresas montadoras de estandes para feiras
4 Tab4Serv
4
escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos 4e gerenciais
Tab4Serv
4
produo cultural e artstica
4 Tab4Serv
4
produo cinematogrfica e de artes cnicas
4 Tab4Serv
4
cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros
5 Tab5030
4
academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais5 Tab5030
4
academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas
5 Tab5030
de esportes
4
elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos,
5 Tab5030
desde que desenvolvidos
4
em estabelecimento d
licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao
5 Tab5030
4
planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas
5 eletrnicas,
Tab5030 desde que realizados
4
em estabelecimento
escritrios de servios contbeis
5 Tab5030
4
servio de vigilncia, limpeza ou conservao
5 Tab5030
4
Transporte intermunicipal e interestadual de carga
6 Tab5030
2
Outros Servios - No Vetados
3 Tab5030
4
Ramo Vetado ao SuperSimples
Vetado
TabPres
4
F
F
F
F
F
V
V
F
F
R 0.010188679
F

CMV
Custos Fixos
Investimentos
Despesas Totais

Encargos

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

33,000.00
2,452.80
35,452.80

40.00

Pgina 48 / 63

SEBRAE -

INCLUDO O ISS
6.00%
7.27%
8.46%
9.28%
9.79%
10.63%
11.14%
11.67%
12.45%
12.97%
13.80%
14.28%
14.76%
15.24%
15.72%
16.20%
16.68%
17.16%
17.64%
18.50%

ICMS

INCLUDO O ISS
16.00%
16.79%
17.50%
17.84%
17.87%
18.23%
18.26%
18.31%
18.61%
18.65%
19.00%
19.00%
19.00%
19.00%
19.00%
19.00%
19.00%
19.00%
19.00%
19.00%

ICMS

INCLUDO O ISS
16.50%
17.29%
18.00%
18.34%
18.37%
18.73%
18.76%
18.81%
19.11%
19.15%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%

ICMS

INCLUDO O ISS
17.00%
17.79%
18.50%
18.84%
18.87%
19.23%
19.26%
19.31%
19.61%
19.65%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%

ICMS

0.00%
0.00%
0.00%
0.67%
1.07%
1.33%
1.52%
1.83%
2.07%
2.27%
2.42%
2.56%
2.67%
2.76%
2.84%
2.92%
3.06%
3.19%
3.30%
3.40%

INCLUINDO ICMS
4.00%
4.48%
4.96%
6.11%
6.99%
7.73%
8.40%
9.19%
9.91%
10.59%
11.22%
11.84%
12.43%
13.00%
13.56%
14.12%
14.74%
15.35%
15.94%
16.90%

0.00%
0.00%
0.00%
0.67%
1.07%
1.33%
1.52%
1.83%
2.07%
2.27%
2.42%
2.56%
2.67%
2.76%
2.84%
2.92%
3.06%
3.19%
3.30%
3.40%

INCLUINDO ICMS
14.00%
14.00%
14.00%
14.67%
15.07%
15.33%
15.52%
15.83%
16.07%
16.27%
16.42%
16.56%
16.67%
16.76%
16.84%
16.92%
17.06%
17.19%
17.30%
17.40%
INCLUINDO ICMS

2.00%
2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

16.50%
17.29%
18.00%
18.34%
18.37%
18.73%
18.76%
18.81%
19.11%
19.15%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%
19.50%

2.00%
2.79%
3.50%
3.84%
3.87%
4.23%
4.26%
4.31%
4.61%
4.65%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%
5.00%

INCLUINDO ICMS
17.00%
17.79%
18.50%
18.84%
18.87%
19.23%
19.26%
19.31%
19.61%
19.65%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%
20.00%

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Pgina 49 / 63

COMISSES E OUTROS CUSTOS VARIVEIS

COMISSES
Descrio das Comisses

% do Faturamento

vendedor

100.0%

% da Comisso

Valor

1.0%

530.00
-

CARTO DE CRDITO E DBITO


Descrio

% do Faturamento

visa

50.0%

% da Comisso
2.0%

Valor
530.00
-

OUTROS CUSTOS VARIVEIS


Descrio

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Valor

Pgina 50 / 63

SIMULADOR DE FINANCIAMENTO

Valor a Financiar
Carncia

12 Meses

Prazo

36 Meses

Juros

0.98% ao ms

Linha de Crdito:
Proger Banco do Brasil

Tarifas e Taxas
Parcela

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Pgina 51 / 63

DEMONSTRATIVO DE RESULTADO
DISCRIMINAO

VALOR R$

1. Receita Total

53,000.00

100.0%

Vendas ( vista)

26,500.00

50.0%

Vendas (a prazo)

26,500.00

50.0%

37,658.70
33,000.00

71.1%
62.3%

3,598.70

6.8%

Comisses

530.00

1.0%

vendedor

530.00

1.0%

2. Custos Variveis Totais


Previso de Custos (Custo da Mercadoria)
Impostos Federais (PIS, COFINS, IRPJ, CSLL ou SIMPLES)

6.8%

Impostos Estaduais (ICMS)


Imposto Municipal (ISS)

Cartes de Crdito e Dbito

530.00

1.0%

visa

530.00

1.0%

Outros

0.00

0.0%

15,341.30

28.9%

3. Margem de Contribuio
4. Custos Fixos Totais

2,452.80

4.6%

Mo-de-Obra + Encargos

687.80

1.3%

Retirada dos Scios (Pr-Labore)

500.00

0.9%

15.00

0.0%

100.00

0.2%

Telefone

75.00

0.1%

Contador

200.00

0.4%

0.00

0.0%

50.00

0.1%

500.00

0.9%

0.00

0.0%

250.00

0.5%

75.00

0.1%

Manuteno

0.00

0.0%

Condomnio

0.00

0.0%

Despesas de Viagem

0.00

0.0%

Servios de Terceiros

0.00

0.0%

nibus, Txis e Selos

0.00

0.0%

Outros

0.00

0.0%

12,888.50

24.3%

0.00

0.0%

12,888.50

24.3%

gua
Luz

Despesas com Veculos


Material de Expediente e Consumo
Aluguel
Seguros
Propaganda e Publicidade
Depreciao Mensal

5. Resultado Operacional
6. Investimentos

7. Lucro / Prejuzo

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Pgina 52 / 63

SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO

Janeiro
100.0%
90.0%
47,700.00
33,892.83
13,807.17
2,452.80
11,354.37
0.00
11,354.37
11,354.37

Start up
Sazonalidade
1. Receita Total
2. Custos Variveis Totais
3. Margem de Contribuio
4. Custos Fixos
5. Resultado Operacional
6. Investimentos
7. Lucro / Prejuzo
Acumulado no Ano

Fevereiro
100.0%
90.0%
47,700.00
33,892.83
13,807.17
2,452.80
11,354.37
0.00
11,354.37
22,708.74

Maro
100.0%
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
36,364.31

Abril
100.0%
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
49,252.81

Maio
100.0%
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
62,908.38

Junho
100.0%
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
75,796.88

Julho
100.0%
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
88,685.38

SAZONALIDADE - PRIMEIRO ANO

Agosto
100.0%
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
102,340.95

Setembro
100.0%
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
115,229.45

Outubro
100.0%
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
128,117.96

Novembro
100.0%
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
141,773.52

Dezembro
100.0%
110.0%
58,300.00
41,424.57
16,875.43
2,452.80
14,422.63
0.00
14,422.63
156,196.15

Necessidade de Capital de Giro


Inicial
144,545.45
Primeiro Ano
0.00
Lucratividade
24.4%

70,000.00
60,000.00

Parecer do Consultor:
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Dezembr
o

Novemb
ro

Outubro

7. Lucro / Prejuzo

Setembr
o

Agosto

Julho

1. Receita Total

Junho

Maio

Abril

Maro

Fevereir
o

Janeiro

0.00

Pgina 53 / 63

SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO

Janeiro
90.0%
47,700.00
33,892.83
13,807.17
2,452.80
11,354.37
0.00
11,354.37
11,354.37
167,550.53

Sazonalidade
1. Receita Total
2. Custos Variveis Totais
3. Margem de Contribuio
4. Custos Fixos Totais
5. Resultado Operacional
6. Investimentos
7. Lucro / Prejuzo
Acumulado no Ano
Acumulado desde o incio da atividade

Fevereiro
90.0%
47,700.00
33,892.83
13,807.17
2,452.80
11,354.37
0.00
11,354.37
22,708.74
178,904.90

Maro
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
36,364.31
192,560.47

Abril
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
49,252.81
205,448.97

Maio
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
62,908.38
219,104.53

Junho
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
75,796.88
231,993.04

Julho
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
88,685.38
244,881.54

Agosto
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
102,340.95
258,537.11

Setembro
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
115,229.45
271,425.61

Outubro
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
128,117.96
284,314.11

Novembro
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
141,773.52
297,969.68

Dezembro
110.0%
58,300.00
41,424.57
16,875.43
2,452.80
14,422.63
0.00
14,422.63
156,196.15
312,392.31

Necessidade de Capital de Giro


Inicial
144,545.45
Segundo Ano
0.00
Lucratividade
24.4%

SAZONALIDADE - SEGUNDO ANO


70,000.00

Parecer do Consultor:

60,000.00
50,000.00
40,000.00

30,000.00
20,000.00

10,000.00

1. Receita Total

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

12

11

10

0.00

7. Lucro / Prejuzo

Pgina 54 / 63

SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO

Sazonalidade
1. Receita Total
2. Custos Variveis Totais
3. Margem de Contribuio
4. Custos Fixos Totais
5. Resultado Operacional
6. Investimentos
7. Lucro / Prejuzo
Acumulado no Ano
Acumulado desde o incio da atividade

Janeiro
90.0%
47,700.00
33,892.83
13,807.17
2,452.80
11,354.37
0.00
11,354.37
11,354.37
323,746.68

Fevereiro
90.0%
47,700.00
33,892.83
13,807.17
2,452.80
11,354.37
0.00
11,354.37
22,708.74
335,101.05

Maro
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
36,364.31
348,756.62

Abril
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
49,252.81
361,645.12

Maio
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
62,908.38
375,300.69

Junho
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
75,796.88
388,189.19

Julho
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
88,685.38
401,077.69

Agosto
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
102,340.95
414,733.26

Setembro
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
115,229.45
427,621.76

Outubro
100.0%
53,000.00
37,658.70
15,341.30
2,452.80
12,888.50
0.00
12,888.50
128,117.96
440,510.26

Novembro
105.0%
55,650.00
39,541.64
16,108.37
2,452.80
13,655.57
0.00
13,655.57
141,773.52
454,165.83

Dezembro
110.0%
58,300.00
41,424.57
16,875.43
2,452.80
14,422.63
0.00
14,422.63
156,196.15
468,588.46

Necessidade de Capital de Giro


Inicial
144,545.45
Terceiro Ano
0.00
Lucratividade
24.4%

SAZONALIDADE - TERCEIRO ANO


70,000.00

Parecer do Consultor:

60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00

20,000.00
10,000.00

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

12

11

10

7. Lucro / Prejuzo

1. Receita Total

0.00

Pgina 55 / 63

INDICADORES FINANCEIROS
Resumo Financeiro

Recursos Necessrios
Investimento

10,000.00

Faturamento

53,000.00
37,658.70

71.1%

2,452.80

4.6%

Capital de Giro

144,545.45

Custos Variveis

Total

154,545.45

Custos Fixos
Investimentos

Financiamento

Capital Prprio

Resultado

12,888.50

0.0%
24.3%

154,545.45

Ponto de Equilbrio
Operacional
Mensal

90,000.00

8,473.75

Dirio

80,000.00

385.17

70,000.00

Financeiro
Mensal

60,000.00

8,473.75

Dirio

50,000.00

385.17

40,000.00

Econmico
Lucro Desejado

5,000.00

Mensal

19726.43192

Dirio

896.66

9.4%

30,000.00
20,000.00
10,000.00
-

Dias teis

22

Receita

Custo Total

Estoques e Disponibilidade de Capital

Prazo Mdio de Recebimento

Necessidade de Capital de Giro

30
Inicial

Rotao do Estoque

4.15 dias

144,545.45

Acumulado dos 3 Anos

0.00

Indicadores de Desempenho

Margem de Contribuio

28.9%

200.0%
180.0%

Lucratividade
Operacional

24.3%

160.0%

Resultado Final

24.3%

140.0%
120.0%

Rentabilidade
Operacional

8.3%

100.0%

Resultado Final

8.3%

80.0%

60.0%
Prazo de Retorno do Investimento
Operacional

12.0 meses

Resultado Final

12.0 meses
Endividamento Geral

Grau de Endividamento

0.0%

40.0%
20.0%
0.0%
Realizao do Previsto

Lucratividade

Anlise de Sensibilidade

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Pgina 56 / 63

INDICADORES FINANCEIROS
Anlise de
Sensibilidade
Recursos
Necessrios

Resumo Financeiro

Acrscimo de 10.0% no preo

Acrscimo de 10.0% nas vendas

Receita

58,300.00

Receita

58,300.00

Custo Varivel

38,124.57

Custo Varivel

41,424.57

Custo Fixo

2,452.80

Investimentos

Resultado

Custo Fixo

2,452.80

Investimentos

17,722.63

Resultado

14,422.63

Receita

53,000.00

Receita

58,300.00

Custo Varivel

34,358.70

Custo Varivel

41,424.57

Reduo de 10.0% no Custo da Mercadoria

Custo Fixo

Reduo de 10.0% no Custo Fixo

2,452.80

Investimentos

Resultado

16,188.50

Custo Fixo

2,207.52

Investimentos
Resultado

14,667.91

18,000.00
16,000.00
14,000.00
12,000.00
10,000.00
8,000.00

6,000.00
4,000.00
2,000.00
Resultado Atual

Acrscimo de 10.0% no
preo

Acrscimo de 10.0% nas


vendas

Reduo de 10.0% no Custo Reduo de 10.0% no Custo


da Mercadoria
Fixo

Resultado

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Pgina 57 / 63

PARECER DO CONSULTOR
Parecer do Consultor:

SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Pgina 58 / 63

Acumulado Operacional
Acumulado Final
ms

SEBRAE -

11,354.37
11,354.37
1

22,708.74
22,708.74
2

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

36,364.31
36,364.31
3

49,252.81
49,252.81
4

62,908.38
62,908.38
5

75,796.88
75,796.88
6

88,685.38
88,685.38
7

Pgina 59 / 63

102,340.95
102,340.95
8

SEBRAE -

115,229.45
115,229.45
9

128,117.96
128,117.96
10

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

141,773.52
141,773.52
11

156,196.15
156,196.15
12

167,550.53
167,550.53
13

178,904.90
178,904.90
14

192,560.47
192,560.47
15

Pgina 60 / 63

205,448.97
205,448.97
16

219,104.53
219,104.53
17

231,993.04
231,993.04
18

244,881.54
244,881.54
19

258,537.11
258,537.11
20

271,425.61
271,425.61
21

Regular - Recomendado Verificar


Bom - De acordo porm pode ser melhorado
timo - Informao completa e consistente

SEBRAE -

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

Pgina 61 / 63

284,314.11
284,314.11
22

SEBRAE -

297,969.68
297,969.68
23

312,392.31
312,392.31
24

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

323,746.68
323,746.68
25

335,101.05
335,101.05
26

348,756.62
348,756.62
27

361,645.12
361,645.12
28

375,300.69
375,300.69
29

Pgina 62 / 63

388,189.19
388,189.19
30

SEBRAE -

401,077.69
401,077.69
31

414,733.26
414,733.26
32

Servio Brasileiro de Apoio a Micro e Pequena Empresa

427,621.76
427,621.76
33

440,510.26
440,510.26
34

454,165.83
454,165.83
35

468,588.46
468,588.46
36

Pgina 63 / 63