GLOSARIO 1.

Accin: Es el ttulo valor que representa los derechos de un socio sobre una parte del capital de una sociedad por acciones. La tenencia de este ttulo valor le otorga al socio capitalista el derecho a votar en las asambleas generales y a percibir una parte proporcional de las ganancias anuales de la sociedad. Las acciones pueden ser comunes o preferentes. Las acciones en que se divide el capital social de una sociedad accionada estarn representadas por ttulos que servirn para acreditar y transmitir la calidad y los derechos de socio. Dichos ttulos sern de igual valor y conferirn iguales derechos. 2. Acreedor: Es la persona individual o jurdica que en una transaccin entrega dinero, mercancas, derechos o bienes de cualquier clase, o presta un servicio recibiendo a cambio una promesa de pago futuro, razn por la cual tiene derecho para exigir el cumplimiento de la obligacin. Frente al deudor, sujeto pasivo de la relacin jurdica creadora de su deuda, el acreedor es el sujeto activo facultado para demandar la satisfaccin del pago de la deuda 3. Arrendamiento operativo: Es la operacin que consiste en un alquiler propiamente dicho, en el que el arrendador slo concede el derecho de uso del bien durante un perodo determinado, sin que el arrendatario por virtud del contrato tenga posibilidad de adquirir el activo. En esta operacin la totalidad de la cuota de alquiler es considerada como gasto del perodo y la cantidad del contrato no se registra ni en el activo ni en el pasivo, presentndose informacin del arrendamiento operativo slo en las notas a los estados financieros. 4. Aseguradora: Es la institucin que da cobertura, a cambio del pago de una prima, a los riesgos a los que puede estar sujeto un bien, una persona, institucin o empresa, especificados en un contrato de seguro. En Guatemala una aseguradora debe constituirse como sociedad annima y estar autorizada por Junta Monetaria. 5. Bien mueble: Es el bien que puede trasladarse de un lugar a otro, sin deterioro del mismo ni del inmueble donde est colocado. Dentro de los bienes muebles se pueden mencionar los vehculos, dinero, ttulos valores, maquinaria, equipo, y los dems especificados por la ley.

6. Bien mueble en garanta: Es cualquier bien mueble que sirva para garantizar el cumplimiento de una obligacin, de acuerdo con los trminos del contrato de garanta. La garanta mobiliaria sobre estos bienes se extiende, sin necesidad de identificacin o mencin en el contrato de garanta o en el formulario de inscripcin registral, al derecho del acreedor garantizado a ser indemnizado por las

prdidas o daos no provenientes del uso normal de los bienes, ocasionados a los mismos durante la vigencia de la garanta. 7. Bonos: Es un ttulo de deuda emitido por un gobierno, empresa o institucin financiera para obtener fondos. Quien lo emite se compromete a pagar el capital principal y un inters en un perodo de tiempo determinado. 8. Bonos de prenda: Son ttulos de crdito que representan el contrato de prstamo celebrado entre el dueo de las mercancas o productos y el prestamista, con la consiguiente garanta de dichas mercancas o productos depositados en un Almacn General de Depsito. Solamente estas entidades pueden emitir Bonos de Prenda. 9. Capital pagado: Es la cantidad total en efectivo o en bienes que aportan a una sociedad sus accionistas. 10. Capital primario: Es el que se encuentra permanente y libremente disponible para absorber prdidas, sin que la entidad se encuentre obligada a suspender sus operaciones. Este capital salvaguarda tanto la permanencia de las instituciones bancarias como la estabilidad del sistema financiero en su conjunto. En Guatemala en el caso de los bancos, sociedades financieras y entidades fuera de plaza o entidades off shore autorizadas para operar en el pas, es parte del patrimonio computable y se integra por el capital pagado, otras aportaciones permanentes, la reserva legal y las reservas de naturaleza permanente provenientes de utilidades retenidas, y las aportaciones del Estado en el caso de los bancos estatales. 11. Capital suscrito: Es el valor nominal de las acciones emitidas que gozan del compromiso formal de ser adquiridas por los socios en el momento de constitucin de una sociedad; o por stos y el pblico en general en el caso de emisin de nuevas acciones. De conformidad con el Cdigo de Comercio de Guatemala se debe pagar por lo menos el veinticinco por ciento (25%) de su valor nominal en el momento de suscribir acciones. 12. Deducible: Es la cantidad a cargo del asegurado en caso de ocurrir el siniestro relacionado con el riesgo cubierto en el contrato de seguro (pliza). El deducible debe quedar expresamente pactado en el contrato y la aseguradora lo descuenta de la indemnizacin correspondiente 13. Depsito Regular: Contrato por el cual una persona, el depositante, entrega a otra, el depositario, una cosa mueble para que la guarde hasta que aquella le reclame su devolucin, sin que el depositario tenga ningn derecho de uso y disfrute sobre la cosa depositada. Puede o no incorporar el pago de un precio por el depositante. 14. Descuento de documentos: Es la operacin mercantil en la que el descontatario (tenedor del documento) transfiere al descontador (entidad financiera) un crdito

de vencimiento futuro, y ste pone a su disposicin el importe del crdito, previa deduccin de una suma fijada de comn acuerdo. El descontatario deber responder del pago del crdito transferido, a menos que se hubiere acordado expresamente lo contrario. 15. Deudor: Es la persona individual o jurdica que tiene financiamiento o garantas de una institucin financiera; as como la persona individual o jurdica que figura como fiador, codeudor, garante, avalista u otro obligado de similar naturaleza 16. Deudor del crdito en garanta: Es la persona obligada frente al deudor garante, al cumplimiento de una obligacin consistente en el pago de una suma de dinero y que sirve de garanta frente al acreedor garantizado. 17. Encaje bancario: obligadas a mantener, para cubrir el pago de sus obligaciones derivadas de la captacin de recursos. Dicho encaje se calcula como un porcentaje de las captaciones y deber mantenerse constantemente en forma de depsitos de inmediata exigibilidad en el Banco de Guatemala, de fondos en efectivo en las cajas de los bancos y cuando las circunstancias lo ameriten, de inversiones lquidas en ttulos, documentos o valores, de acuerdo con lo dispuesto por la Junta Monetaria. 18. Encaje computable: Es el que est constituido por los recursos que los bancos del sistema mantienen en el Banco de Guatemala en forma de depsitos de inmediata exigibilidad y por los recursos que mantienen en otras cuentas activas autorizadas por la Junta Monetaria. Se computa tanto para moneda nacional como para moneda extranjera. 19. Encaje requerido: El encaje requerido resulta de aplicar el porcentaje del encaje bancario al saldo diario de las cuentas pasivas sujetas a dicho encaje. 20. Endeudamiento directo: Es el total de obligaciones, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, incluyendo las garantas obtenidas y los montos de crditos formalizados pendientes de recibir, provenientes, entre otros, de crditos en cuenta corriente y de entrega gradual, sin importar la forma jurdica que adopten o su registro contable, que una persona individual o jurdica ha contrado como titular con una institucin financiera. 21. Endeudamiento indirecto: Es el total de obligaciones, tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, que una persona individual o jurdica, sin ser titular del financiamiento, ha contrado con la institucin en calidad de fiador, codeudor, garante, avalista u otro de similar naturaleza 22. Endeudamiento total: Es la suma del endeudamiento directo e indirecto de un deudor con la institucin, para efecto de la evaluacin del riesgo crediticio.

23. Pagar: Titulo de crdito mediante el cual una persona individual o jurdica se compromete a efectuar el pago de determinada cantidad de dinero a otra, o a la orden de est, en una fecha o plazo de tiempo concreto, puede adoptarse la forma nominativa, a la orden y al portador. 24. Pago fraccionado de la prima de seguros: Es la forma mediante la cual se permite a los asegurados pagar la prima correspondiente al perodo de vigencia del contrato de seguro, en cuotas peridicas, segn los trminos pactados en el anexo por fraccionamiento de primas. 25. Partidas monetarias: Son las unidades monetarias mantenidas en efectivo, as como activos y pasivos que se van a recibir o pagar, mediante una cantidad fija o determinable de unidades monetarias, tales como efectivo, cuentas por pagar. 26. Partidas no monetarias: Son las partidas que se caracterizan por la ausencia de un derecho a recibir o una obligacin de entregar, una cantidad fija o determinable de unidades monetarias, tales como inmuebles y muebles, y crditos diferidos. 27. Patrimonio computable bancario: Es la suma del capital primario ms el capital complementario, deduciendo de la misma las inversiones en acciones de bancos nacionales y extranjeros, sociedades financieras, compaas aseguradoras, compaas afianzadoras, almacenes generales de depsito, empresas especializadas de servicios financieros, y el capital asignado a las sucursales en el exterior. 28. Patrimonio requerido bancario: Es el monto mnimo de patrimonio que las instituciones bancarias deben mantener permanentemente en relacin con su exposicin a los riesgos. Ser la suma de: a) el equivalente al diez por ciento (10%) de los activos y contingencias ponderados de acuerdo a su riesgo y, b) el cien por ciento (100%) del monto de los gastos diferidos por amortizar. 29. Patrimonio requerido consolidado: Es la suma de los patrimonios requeridos individuales de las empresas que conforman el grupo financiero, calculados conforme a la normativa aplicable a cada una de stas. 30. Lavado de dinero: Es el procedimiento que se lleva a cabo para encubrir el origen de fondos o activos generados mediante la comisin de uno o varios delitos tales como trfico de drogas, contrabando de armas, corrupcin, desfalco, malversacin pblica, extorsin, secuestro, terrorismo u otros. Su propsito es hacer creer que los fondos o activos obtenidos a travs de actividades ilcitas aparezcan como el producto de actividades lcitas y circulen sin problema en el sistema financiero. Es tambin conocido como lavado de capitales, lavado de activos, blanqueo de dinero, blanqueo de capitales o legitimacin de capitales.

31. Liquidacin bruta en tiempo real: Es el mecanismo de pago en el que el procesamiento y la liquidacin de operaciones tienen lugar de manera continua en forma bruta y en tiempo real; es decir, operacin por operacin. Este procedimiento se lleva a cabo entre los participantes en el sistema LBTR que, adems del Banco de Guatemala, pueden ser las entidades bancarias y pblicas que tengan constituidas cuentas de depsitos en el Banco Central, as como otras expresamente autorizadas que constituyan en el Banco de Guatemala una cuenta especial de liquidacin. 32. Liquidacin neta en tiempo diferido: Es la liquidacin de las operaciones que se realizan, en las cmaras de compensacin, al cierre del da o en horarios previamente establecidos en el sistema. 33. Liquidez: Es la capacidad que tiene una institucin para fondear incrementos en sus activos y cumplir con sus obligaciones oportunamente, sin incurrir en costos financieros fuera del mercado.