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Agence Franaise de Dveloppement

JUMBO
Rapport thmatique
octobre 2007

21

Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement

Jean-Franois Brun, CERDI (J-Francois.Brun@u-clermont1.fr), Grard Chambas, CERDI (G.Chambas@u-clermont1.fr), Samuel Guerineau, CERDI (S.Guerineau@u-clermont1.fr

Dpartement de la Recherche
Agence Franaise de Dveloppement Direction de la Stratgie Dpartement de la Recherche

5, rue Roland Barthes 75012 Paris - France www.afd.fr

Avertissement Les analyses et conclusions de ce document de travail sont formules sous la responsabilit de ses auteurs. Elles ne refltent pas ncessairement le point de vue officiel de lAgence Franaise de Dveloppement ou des institutions partenaires.

Directeur de la publication : Jean-Michel SEVERINO ISSN 1954-3123 - Dpt lgal : dcembre 2007 AFD 2007

Maquette/mise en page : Anne-Elizabeth COLOMBIER

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Sommaire
Rsum excutif : les apports principaux de ltude Introduction 4 6

Partie 1 : Complmentarit ou viction entre aide et prlvement public : ltat de la littrature


1. 1.1 Les tudes relatives aux facteurs du prlvement public Les facteurs du prlvement public 8 8

1.2 1.4 1.5 2. 1.3

La mesure du prlvement public

Politiques macro-conomiques et prlvement public Facteurs institutionnels et prlvement public Laide, facteur du prlvement public

Facteurs structurels du prlvement public

10 14 17 11

2.1 2.2

Les hypothses relatives leffet de laide sur le niveau de prlvement public Les travaux conomtriques sur la relation aide prlvement public

20 20 22

Partie 2 : Apports mthodologiques lanalyse de leffet dviction


1. 1.1 1.2 2. 2.1 2.2 Leffort fiscal : concept et mthode destimation Le problme de lendognit de laide Aide, effort fiscal et espace budgtaire

24 24 25 30 30 31

La relation aide effort fiscal dans une perspective despace budgtaire Le traitement de lendognit dans les tudes antrieures Linstrumentation retenue

Partie 3 : Lestimation de leffet de laide sur le prlvement public


1. 2. 2.1 2.2 2.3 La base de donnes Les rsultats conomtriques La fiabilit des rsultats Conclusion Rfrences bibliographiques Annexes AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 3 Les quations de potentiel fiscal

33 34 34 35 39 41 43 47

Les quations deffort fiscal. Complmentarit ou viction entre aide et effort fiscal ?

Rsum excutif : les apports principaux de ltude

Lobjectif de cette recherche est danalyser la relation entre

laide au dveloppement et le prlvement public. Il sagit dviction des recettes publiques par laide extrieure. La littrature existante ne parvient pas mettre en vidence de manire robuste un tel effet dviction.

qualit du contrle dmocratique sur lexcutif semble pact marginal de laide. Limpact globalement positif de suggre que les effets de complmentarit de laide sont importants pour les pays receveurs daide publique au dveloppement (APD). veurs.

dvaluer si laide incite les pays rcipiendaires rduire leur taux de prlvement, autrement dit sil existe un effet

exercer un effet direct sur leffort fiscal, sans modifier limlaide et son interaction avec la qualit bureaucratique (rduction des arrirs publics, assistance technique) Ces rsultats permettent de dgager plusieurs enseignements utiles la fois pour les bailleurs et les pays recemis en valeur : Du point de vue des bailleurs, quatre points peuvent tre les rsultats ne justifient pas de rduire ou de limiter les flux daide afin de prserver leffort fiscal des pays receveurs, puisque les effets de complmentarit avec les recettes publiques sont gnralement plus importants sont additionnels et permettent donc des dpenses supplmentaires) ; que les effets dviction (la plupart des financements lassistance technique associe aux flux daide joue un

La prsente tude se distingue des travaux antrieurs (i) public ; (ii) dans la manire destimer cette relation sur des donnes de panel ; et enfin (iii) par les rsultats obtenus. permet disoler la part du prlvement public rsultant de

dans lanalyse de la relation entre aide et prlvement (i) Notre analyse sappuie sur le concept deffort fiscal, qui laction de ltat. En outre, grce une reprsentation en possible danalyser dans un cadre unique les diffrents facticulier ses effets indirects qui transitent par les institutions. ment et prlvement public nest pas forcment une relatermes de demande et doffre de prlvement public, il est teurs de leffort fiscal et les diffrents effets de laide, en parNous montrons que la relation entre aide au dveloppetion dviction mais, quau contraire, elle peut consister en une relation de complmentarit dans la mesure o laide amliore suffisamment lefficacit des administrations cement additionnel. publiques pour compenser leffet direct ngatif li au finan(ii) Ltude apporte galement des amliorations significatives par rapport aux estimations conomtriques des travaux antrieurs. Dabord, elle utilise des donnes relatives tout, elle procde un traitement conomtrique rigoureux de lendognit de laide, qui provient de la propension cults budgtaires des tats receveurs. aux recettes publiques et aux facteurs structurels du prlvement fortement tendues et amliores. Ensuite et surdes donateurs adapter le niveau des flux daide aux diffi(iii) Enfin, contrairement une intuition courante, lanalyqui ne semble pas tre diffrent pour les prts et les dons. Limpact positif de laide est cependant fonction de la quase dgage un effet positif de laide sur leffort fiscal, effet lit des administrations du pays receveur. linverse, la

rle essentiel, puisquelle permet de rduire le risque dviction en diminuant les cots associs la taxation et en amliorant la qualit de la dpense publique (graphique 5) ; lassistance technique doit tre plus importante pour les faible, puisque le risque dviction est plus grand. Autrement dit, ces tats ayant plus de mal collecter eux en labsence dassistance technique dabaisser leur tre apporte au soutien de ces tats dans leurs efficacit dans la mobilisation de ressources ; compte tenu du risque daffaiblissement du circuit budcires un renforcement de laide budgtaire.

pays ayant initialement une qualit bureaucratique des ressources propres, il serait plus intressant pour prlvement public. Une attention particulire doit donc rformes fiscales mais aussi en vue damliorer leur gtaire entran par laide projet, il est logique dassocier lassistance technique aux administrations finan-

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Rsum excutif : les apports principaux de ltude

Du point de vue des pays receveurs, il existe un intrt rduire les cots de collecte de limpt (en amliorant lefficacit des administrations fiscales, mais galement en modernisant les systmes fiscaux). Une amlioration de la qualit de la dpense publique est galement favorable la mobilisation fiscale. En effet, les amliorations du systme

fiscal et budgtaire garantissent le caractre additionnel non seulement, elles produisent des gains defficacit (cest leur objectif premier) mais, de plus, elles facilitent laccs au financement extrieur.

des financements et incitent les bailleurs accrotre leur

aide. Il existe donc un double dividende des rformes :

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Introduction

Loffre de biens publics, notamment de sant, dducation,

dinfrastructures collectives, de scurit ou de cadre jurimique des pays en dveloppement. Cette offre est dtermicest--dire par le degr de mobilisation des diffrentes composantes de lespace budgtaire. Ainsi, elle dpend du sources de financement interne et externe, y compris les ressources constitues par laide ; mais elle est aussi tributaire du degr defficacit des dpenses publiques. Il nest donc pas tonnant quun objectif central des poline par le degr dlargissement de lespace budgtaire, niveau de mobilisation des recettes publiques et des res-

teur public (McGillivray et Morrissey, 2001). ce titre, leffitats face laide. Ainsi, laide peut affecter lattitude de ltat dans la mobilisation des autres composantes de lespa-

dique, constitue un facteur crucial de la croissance cono-

cacit de laide dpend troitement des comportements des ce budgtaire : ressources publiques (recettes fiscales et non fiscales), mais galement financements alternatifs laide (emprunt interne, cration montaire). Enfin, les apports dans le domaine de lefficacit de la dpense publique. Heller (1975) a propos, avec le modle de rponse buddaide affectent certainement les comportements des tats gtaire, un cadre thorique permettant danalyser les effets ce modle, laide est susceptible dinfluencer le comportement du gouvernement pour toutes les composantes de la dpense (consommation et investissement) et du financefinancement). ment de ces dpenses (recettes fiscales et ressources de Malgr lintrt de ce cadre danalyse, les tests de ce modle sont rares avant le dbut des annes 1990 (Cashel-Cordo et Craig, 1990 ; Khan et Hoshino, 1992). Lintrt pour cette question sest accentu ces dernires 2, partie 1). Dans le mme esprit, une srie de travaux

tiques conomiques consiste largir lespace budgtaire espace (Chambas et al., 2006). De nombreux travaux scientifiques recherchent les conditions permettant dac-

de laide sur le comportement budgtaire des tats. Dans

des pays en dveloppement en recherchant une combinaison optimale entre les diffrentes composantes de cet

crotre chacune des composantes de lespace budgtaire (travaux relatifs la mobilisation fiscale, la mobilisation de ou lamlioration de lefficacit de la dpense publique). ressources de financement, tout particulirement de laide, De manire complmentaire cette rflexion sur llargissement de lespace budgtaire, un dbat trs vif a port sur lefficacit de laide, proccupation videmment centrale une littrature applique abondante a analys la relation pour les bailleurs de fonds. Afin dvaluer cette efficacit, entre laide au dveloppement et la croissance (Burnside et Dollar, 1997, Guillaumont et Chauvet, 2001 ; voir galement, pour une revue de ces dbats, (Cohen et al., 2006 Charnoz et Sverino, 2007). Ces tudes cherchent en gnral identifier les canaux de transmission des effets de laide sur la croissance et, au-del, sur le dveloppement. De manire surprenante nanmoins, on relve peu danalyses relatives aux relations entre les diffrentes composantes de lespace budgtaire. En particulier, rares sont les ment et la politique budgtaire et fiscale, alors que la plus travaux consacrs la relation entre laide au dveloppegrande part de laide au dveloppement transite par le sec-

Swaroop et al., 2000 ; et Ouattara, 2006 ; voir tableaux 1 et (revue par Moss et al., 2006) a spcifiquement explor la relation entre aide et niveau de prlvement fiscal, en cherfiscales par laide. Un dbat rcent porte sur le caractre nocif ou non de cette chant tester lexistence dun effet dviction des recettes viction (Amprou et Cottet, 2006). Selon un premier courant de pense, laide a vocation financer des dpenses supplmentaires, ce qui doit permettre, en accroissant de manire massive les financements disponibles, de sortir les pays les plus pauvres de leur trappe de pauvret (Sachs et al. 2004). Selon un deuxime point de vue, dans un contexte de taxes fortement distorsives, laide doit permettre de rduire la pression fiscale et ainsi favoriser les investissements privs, qui produiront long terme des recettes fiscales (Gunning, 2005).

annes (notamment Franco-Rodriguez et al., 1998 ;

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Introduction

Notre analyse sinscrit dans la ligne de travaux relatifs au risque dviction des recettes fiscales. Curieusement, alors mesurant l effort fiscal , une mesure spcifique du comna recherch limpact spcifique de laide sur ce comportement de mobilisation fiscale que depuis longtemps de nombreux travaux ont dgag, en portement des tats en matire de mobilisation des ressources publiques, aucune analyse notre connaissance Aussi, par rapport aux travaux existants, la recherche mene ici prsente-t-elle la spcificit de sappuyer sur le concept deffort fiscal qui permet une mesure spcifique du comportement des tats en matire de mobilisation des ressources publiques. cette fin, on distingue au sein du prlvement public deux composantes : dune part, la comlaquelle les autorits gouvernementales ne peuvent agir court terme et qui constitue le potentiel de recettes conomique ( effort fiscal ). Nous cherchons ensuite publiques ou potentiel fiscal ) ; dautre part, la composante des ressources publiques dtermine par la politique identifier les facteurs de leffort fiscal (dont laide fait partie), posante dtermine par des facteurs structurels (sur

attention particulire est porte aux facteurs institutionnels, son interaction avec laide.

qui non seulement agissent directement sur leffort fiscal mais qui sont galement susceptibles davoir des effets sur Lautre spcificit majeure de notre analyse est de se situer dit, lanalyse de la relation entre aide et mobilisation fiscale

dans une problmatique despace budgtaire ; autrement est mene en tenant compte des autres composantes de lespace budgtaire (emprunt interne, cration montaire). La grille de lecture fournie par le concept despace budgfacilite linterprtation des rsultats obtenus. taire permet une analyse des relations entre aide et mobilisation fiscale situes dans un cadre conceptuel global et La premire partie dgage les dterminants du prlvement public, en accordant une place importante laide au de la relation entre aide et prlvement public, en utilisant dveloppement. La deuxime partie approfondit lanalyse le concept deffort fiscal, et traite du problme dendognit de laide. La troisime partie propose une estimation des dviction ou de complmentarit entre ces deux composantes de lespace budgtaire. facteurs de leffort fiscal afin de tester lexistence dun effet

aspect qui a t peu trait dans les travaux existants. Une

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Partie 1 : Complmentarit ou viction entre aide et prlvement public : ltat de la littrature


Nous examinons dabord lensemble des facteurs affectant le prlvement public (section 1.1) avant de consacrer une analyse spcifique laide (1.2).

1.

Les facteurs du prlvement public


Dans un premier temps, nous examinons les caractris-

Les facteurs du prlvement public peuvent tre Pour chacune de ces catgories, nous prsentons les lvement public avant de confronter les relations attenriques.

regroups en plusieurs catgories selon leur nature. arguments thoriques suggrant un impact sur le prdues aux rsultats identifis dans les travaux empi-

tiques gnrales des tudes empiriques sur lesquelles se cutons ensuite la mthode de mesure des recettes publiques (1.2). Enfin, nous passons successivement en tique conomique (1.4) et les facteurs institutionnels (1.5).

basent les tests des hypothses thoriques (1.1). Nous disrevue les facteurs structurels (1.3), les facteurs lis la poli-

1.1

Les tudes relatives aux facteurs du prlvement public


budgtaire est la plupart du temps effectue avec des modles de vecteurs autorgressifs (VAR) : il est alors postemps, sans imposer de contrainte thorique a priori. sible dapprcier la dynamique des effets au cours du Les rsultats obtenus dans ces diffrentes tudes sont trs lisation fiscale est selon les cas ngatif, nul ou positif. De divers. Ils ne permettent pas de dgager un impact syst-

On peut distinguer les tudes appliques relatives un seul nous utilisons des donnes de panel relatives lensemble des pays en dveloppement pour lesquelles des donnes sont disponibles. a) Les tudes relatives un pays

pays de celles sappuyant sur des donnes internationales. Notre analyse sinscrit dans la seconde catgorie, puisque

matique de laide (tableau 1) : limpact de laide sur la mobiplus, les rsultats sont parfois contradictoires pour un de laide sur les recettes fiscales semble donc htrogne selon les pays et instable au cours du temps. Il est possible dtudes. mme pays (Indonsie, Pakistan et Philippines). Limpact aussi que la diversit des rsultats signale la difficult identifier correctement limpact de laide dans ce type

Les tudes relatives un pays particulier sappuient en gnral sur des modles de rponse budgtaire, cest-dire quelles sintressent limpact de laide non seulement sur le prlvement public, mais galement sur les dpenses et rpartition entre consommation et investisse-

autres composantes du choix budgtaire (niveau des ment, niveau dendettement). Lestimation de la rponse

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1. Les facteurs du prlvement public

Tableau 1. tudes pays de la rponse budgtaire


Gang et Khan (1991) Pack et Rothenberg Pack (1990) Khilji et Zampelli (1991) Gupta (1993) Pack et Rothenberg Pack (1993) Rubino (1997) Iqbal (1997) Franco-Rodriguez et al. (1998) McGillivray et Ahmed (1999) Franco-Rodriguez (2000) Swaroop et al. (2000) *McGillivray et Ouattara (2005) *Osei et al. (2005) *Mavrotas et Ouattara (2006) tude

Costa Rica Pakistan

Inde Indonsie Pakistan Inde Rpublique dominicaine Indonsie Pakistan Pakistan Philippines Costa Rica Inde Cte dIvoire Ghana Philippines

Pays

Impact de laide 0,0 + 0,29 - 0,01 + 0,01 - 0,39 - 1,4 0 - 3,6 -0,1 + 0,05 0,0 - 0,92 + 0,82 + 0,66

+ 0,32 + 0,09

Source : McGillivray et Morrissey (2001), complt par les auteurs pour les tudes rcentes marques (*).

b) Les tudes relatives un chantillon de pays

Parmi les tudes sur donnes internationales, on peut distinguer en raison de leurs mthodologies diffrentes les rcentes (deuxime gnration) (tableau 2). tudes anciennes (premire gnration) des tudes Les tudes anciennes comprennent celles effectues la (1975) et celles ralises au dbut des annes 1990. Bien que certaines nintroduisent pas de variable daide, il est structurels du prlvement public. fin des annes 1970 dans la ligne des travaux de Heller cependant utile de les prsenter dans la mesure o elles

geant les priodes tudies, alors que les tudes anciennes se cantonnaient sur une rgion ou taient fondes sur des groupes de pays dont la reprsentativit de lensemble des PED tait discutable. Grce une base de donnes quasiment exhaustive sur les recettes fister pleinement, compte tenu des contraintes sur certaines cales, Gupta et al. (2003) disposent de lchantillon le plus large (1 943 observations) mais ne peuvent lexploivariables explicatives. Les rgressions incluant les variables institutionnelles comportent cependant environ pas de lvolution postrieure 2000 alors quil sagit de la priode o laide budgtaire sest particulirement dveloppe ;

comportent des lments danalyse relatifs aux facteurs Aprs une rarfaction au milieu des annes 1990, diverses tudes rcentes ont relanc le dbat, la suite du travail de Stotsky et Woldemariam en 1997. Ces auteurs ont dfini la fiscal, mais sans identifier quels pouvaient tre les facteurs et prlvement public. Parmi les tudes qui ont ensuite cherch analyser cette relation, on peut identifier quatre volutions majeures : distinction entre le taux de prlvement structurel et leffort de cet effort. Ils nont donc pas explor la relation entre aide

1 400 observations. Par ailleurs, si les priodes cou-

vertes intgrent parfois les annes 1970, elles ne traitent

3) la gamme des variables explicatives du taux de prlveWoldemariam (1997) des facteurs de leffort fiscal et non plus seulement du potentiel fiscal. Nous justifierons par la satisfaisante ; 4) le traitement de lendognit potentielle des flux daide suite pourquoi cette volution ne nous semble pas encore dans lanalyse des dterminants du taux de prlvement. des amliorations substantielles.

ment sest largie, en particulier en cherchant identifier

dans lesprit de la distinction opre par Stotsky et

1) les tudes rcentes utilisent des techniques conompermettaient pas de tenir compte des effets spcifiques un pays ou une priode donne ; 2) les chantillons utiliss ont t considrablement largis, la fois en intgrant de nouveaux pays et en allon-

triques de panel et non des estimations en pooling, qui ne

Cette question a t mise en lumire de manire rcente

(depuis Gupta et al., 2003) et mrite encore certainement

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1. Les facteurs du prlvement public

Tableau 2. tudes sur donnes internationales sur les facteurs du prlvement public
Heller (1975) Chelliah et al. (1975) Tait et Graz (1979) Cashel-Cordo et Craig (1990) Leuthold (1991) Khan et Hoshino(1992) Tanzi (1992) tude 1re gnration 11 PED africains 47 pays 47 pays 46 PED 8 PED africains 5 PED asiatiques 1.1 83 PED 46 PED Afrique subsaharienne 39 PED Afrique subsaharienne 107 PED 46 PED 91 PED 46 PED 55 PED 18 PED 1.1 Pays chantillon Observations 1.1 47 47 1.1

Estimation Pooling Transversale Transversale Panel (EF) (6 retards) Panel Pooling (anne par anne) Panel Panel Panel 1.1 Transversale

Priode 1960-71 1969-71 1972-76 1975-80 1973-81 1955-76

72 (max) 51 1.1 1.1

1978-88 1.1

2e gnration

Stotsky et Woldemariam (1997) Ghura (1998) Gupta et al. (2003) Ouattara (2006) et (2005a et 2005b) Morrissey et al. (2006)

170 415 1 426 824 env. 400-500 506 253

220 (moy. 5 ans)

Panel Panel Panel Panel

Panel

1980-2000 1970-2000 1980-2000 1975-95

1984-2000

1990-95 1985-96 1970-2000

Source : auteurs.

1.2

La mesure du prlvement public


des prlvements destins aux caisses de stabilisation. Les recettes non fiscales peuvent constituer des montants levs de ressources. Afin de comptabiliser lensemble des ressources et de traisons diffrentes dimpts et de droits dexploitation, il est donc prfrable dutiliser les recettes totales. Les tudes totales (tableau 3) ne prcisent pas systmatiquement si galement prfrable de retenir le produit intrieur brut qui utilisent les recettes fiscales plutt que les recettes cela est li un problme de disponibilit des donnes ou sil sagit dun choix dlibr. Pour calculer des ratios, il est (plutt que le produit national brut), qui comprend tous les migrants, pour lessentiel non taxs (Stotsky revenus obtenus sur le territoire national et donc susceptibles dtre taxs et qui exclut les transferts des travailleurs et aliments par des taxes sur les consommations internes (TVA, droits daccises). Woldemariam, 1997). Les systmes fiscaux sont largement

Le prlvement public peut tre mesur partir des seules recettes fiscales ou partir de lensemble des ressources correspondant aux produits dexploitation et au produit du domaine public. Lutilisation de lindicateur de recettes pas sensible des substitutions entre grandes catgories et non fiscales. publiques totales est prfrable, dans la mesure o il nest de recettes publiques, en particulier entre recettes fiscales Certes, les recettes non fiscales sont en gnral faibles, recettes publiques lies ces ressources peuvent tre bnfices, notamment impt sur les socits) mais peumais elles peuvent tre importantes, notamment dans les pays dots de ressources minires et ptrolires. Les des recettes fiscales (taxes lexportation, impts sur les vent tre galement des recettes non fiscales, notamment des droits dexploitation (redevances, royalties, des dividendes verss par des entreprises publiques ou de ltat, cest--dire en ajoutant les recettes non fiscales

ter de manire uniforme les pays utilisant des combinai-

etc.) acquitts par les entreprises ptrolires et minires,

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1. Les facteurs du prlvement public

Tableau 3. Les variables de recettes dans les tudes des dterminants du prlvement public
Variables de recettes publiques (1975) X X Stotsky et Woldemariam (1997) Heller Chelliah et al. (1975)

Recettes fiscales totales Recettes fiscales/habitant Recettes totales/habitant Recettes fiscales/PIB Recettes totales /PIB

Tait et Graz Cashel-Cordo Leuthold et Craig (1979) (1990) (1991) X X Morrissey et al (2006)

Khan et Hoshino (1992) X

(1992)

Tanzi

Ghura ) (1998

Recettes fiscales totales Recettes fiscales/habitant Recettes totales/habitant Recettes fiscales/PIB Recettes totales /PIB

Gupta. et al (2003)

Ouattara (2006)

1.3

Facteurs structurels du prlvement public


De plus, les capacits administratives, notamment en vue de lever limpt, samliorent probablement avec le niveau de dveloppement, grce notamment lexistence dconomies dchelle dans les administrations financires et un tion des employs des administrations, niveau dducation de capital humain comme le taux dalphabtisation. Les rsultats meilleur environnement (infrastructures de qualit, qualificade lensemble de la population). Le niveau de dveloppement peut donc galement tre approch par des variables Le niveau de revenu est inclus de manire systmatique parmi les dterminants du taux de prlvement des tudes sur donnes internationales (tableaux 4a et 4b). Il exerce un impact en gnral positif et significatif, lexception de Gupta et al. (2003) et Morrissey et al. (2006). Gupta et al. (2003) obtiennent systmatiquement un impact ngatif et lon introduit les variables de contrle, puisque la rgressignificatif. Ils conviennent du caractre inattendu de ce signe et indiquent que cette relation apparat seulement si (rgression bivarie) met en vidence un impact positif du revenu par habitant. Morrissey et al. (2006) concluent un impact essentiellement non significatif du revenu par habitant, puisque le coefficient est soit positif et non significatif, soit ngatif mais faiblement significatif (au seuil de rsultat inattendu dans les deux tudes. 10 %). Aucune hypothse thorique nest propose pour ce sion simple entre niveau de revenu et taux de prlvement

Le taux de prlvement structurel dpend du montant des revenus dans lconomie et de la structure de ces revenus ou, dune manire plus gnrale, de la structure de lconodonc tre considres comme des variables structurelles . a) Niveau de dveloppement et prlvement public La relation attendue La variable structurelle la plus souvent retenue est le habitant, qui est galement une approximation du niveau de dveloppement de lconomie. Il est en effet raisonnable mie. Ces variables voluent de manire lente et peuvent

niveau de revenu, mesur par le produit intrieur brut par de supposer que plus le niveau de dveloppement dun est forte (en proportion de son revenu). Plusieurs explicament et une diversification de la demande de biens publics

pays est lev, plus sa capacit prlever des ressources tions peuvent tre avances. Du ct de la demande, llvation du niveau de dveloppement entrane un accroissequi peut rduire la rsistance des contribuables vis--vis de dire dont la demande augmente plus que proportionnellepublics. limpt (civisme fiscal). Parmi les biens suprieurs (cest-ment celle du revenu), on trouve en particulier la sant et lducation, qui sont dans une large mesure des biens Du ct de loffre, une lvation du niveau de dveloppement accrot certainement la capacit contributive de lconomie.

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1. Les facteurs du prlvement public

Certains travaux introduisent des variables de dveloppement humain : lindice de capital humain (Khan et Hoshino, infantile (Cashel-Cordo et Craig, 1990) semblent exercer rsultats est cependant difficile. Tout dabord, limpact posi(qui, pour les raisons voques plus haut, devrait favoriser dordre budgtaire, lie la ncessit de financer un niveau 1992) ou le taux de scolarisation secondaire et la mortalit un impact positif sur le prlvement. Linterprtation de ces tif observ est-il li au niveau de dveloppement lui-mme le prlvement public) ou correspond-il une contrainte lev de dpenses sociales ? Par ailleurs, comment interCashel-Cordo et Craig (1990), dont les auteurs ne proposent pas de commentaire ? La mortalit infantile pourrait prter le signe positif associ la mortalit infantile dans tre considre comme une mesure des besoins en dpenses de sant (ce qui justifierait daccrotre les recettes de ltat), mais leffet alors capt serait contradictoire avec leffet prcdent, qui assimilait le bon niveau des dpenses sociales. Relation attendue indicateurs de dveloppement humain un niveau lev de b) Structure du produit et prlvement public Pour un niveau de dveloppement donn, le potentiel fiscal est naturellement diffrent selon les caractristiques de cette conomie. Il dpend en particulier de la structure de la production (secteur agricole dune part, activits minires

1967 ; Agbeyegbe et al., 2004) et on peut donc anticiper une relation positive entre limportance des ressources minires et le niveau de ressources publiques. Les resimportance est mesure par la part des exportations marchandises. Les transactions conomiques qui ne donnent pas lieu un de montarisation dune conomie (mesur par le ratio ver des ressources1. sources extraites tant pour lessentiel exportes, leur minires et ptrolires dans lensemble des exportations de change montaire sont par nature plus difficiles taxer. On peut donc attendre une relation positive entre le degr entre lagrgat M2 et le PIB) et la capacit de ltat prleEnfin, le taux de prlvement est certainement influenc de tuent une assiette plus facilement taxable que les revenus manire positive par le taux douverture commerciale. En effet, les revenus issus du commerce international constiou les consommations intrieures. Cet effet est vident pour les recettes tarifaires, mais il concerne galement les recettes de TVA, dont environ 50 % sont mobilises lors de limportation. Cet effet positif de louverture commerciale (Lotz et Morss, 1967). Par ailleurs, une augmentation du accroissement de la volatilit des revenus (Rodrik, 1998). Il plus forte pour des dpenses publiques contra-cycliques. Les rsultats

sur les recettes publiques se trouve renforc lorsque les activits minires et/ou ptrolires sont importantes (supra) taux douverture de lconomie entrane gnralement un peut en rsulter une demande dassurance accrue des contribuables se traduisant par une disponibilit payer Les tudes rcentes sur donnes de panel (tableau 4b) public de limportance du secteur agricole, mesure par la

et ptrolires dautre part), du degr de montarisation de Woldemariam, 1997). En effet, les diffrents types de revenu sont plus ou moins faciles soumettre limpt. prdominance des activits de subsistance et dunits de production souvent disperses et faible niveau de produc-

lconomie et de louverture commerciale (Stotsky et Le secteur agricole est difficile imposer en raison de la tion unitaire (Aguire et al. 1981 ; Stotsky et Woldemariam, 1997). Les cots de mise en uvre et de contrle dune fisattendus faibles (Ghura, 1998). On peut donc anticiper une relation ngative entre les recettes fiscales et la part de valeur ajoute agricole dans le PIB). calit sur ces activits seraient trs levs et les gains lagriculture dans lconomie (mesure par la part de la linverse, les activits des secteurs miniers et ptroliers offrent des occasions de recettes fiscales et non fiscales, comme les redevances ou les dividendes (Lotz et Morss,

confirment limpact ngatif sur le taux de prlvement part de la valeur ajoute dans le PIB, alors que la part de la valeur ajoute industrielle exerce un effet positif. La prsence dun secteur minier ou ptrolier (capte par une variable ment public. muette) contribue galement un renforcement du prlve-

1 La part de la valeur ajoute agricole dans le PIB et le degr de montarisation de lconomie sont galement des indicateurs de dveloppement conomique (Stosky et Woldemariam, 1997) et les trois variables sont en gnral corrles. Leur inclusion de manire simultane avec le PIB par habitant permet de saisir les effets de structure pour un niveau de PIB par habitant donn.

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1. Les facteurs du prlvement public

Limpact positif de louverture est confirm par les diffimportations, puisque lon observe un impact non significa-

rentes tudes et semble transiter principalement par les tif des exportations lorsque cette variable est teste sparment (Morrissey et al., 2006 et Ouattara, 2006). Ouattara tion des termes de lchange. (2006) identifie galement un impact positif de lamliora-

On peut nanmoins noter quaucune des tudes rcentes tence dun secteur ptrolier ou minier, alors que Ouattara commerce extrieur.

ne prend en compte lensemble de ces caractristiques structurelles. Morrissey et al. (2006) nintgrent pas lexis(2006) nintroduit aucune variable relative la structure sectorielle de la production et se concentre sur les effets du

Tableau 4a. Les variables structurelles (1/2 : tudes 1re gnration)

Niveau de dveloppement Revenu rel par habitant Revenu rel par habitant (-1) Indice de capital humain Taux de mortalit infantile Esprance de vie la naissance Taux de scolarisation en primaire Taux de scolarisation dans le secondaire Structure de production % emploi industriel VA industrielle / PIB % emploi agricole VA agricole / PIB VA minier / PIB VA non minire /PIB Muette exportateur de produits ptroliers Muette exportateur de produits miniers(a) Revenu hors exportations / PIB Ouverture (X+M) / PIB Exportations / PIB Importations / PIB Importations Importations (t-1) Termes de lchange Variables sociodmographiques % population < 14 ans % population > 65 ans Pop. active/ Pop. totale % femmes pop. active % population urbaine Population Densit

(1975) + (1%)

Heller

Chelliah et al. (1975)

Tait et Graz Cashel-Cordo Leuthold et Craig (1979) (1990) (1991) + (1%) + (10%) + (NS) - (NS) + (10%) +/- (NS)

Khan et Hoshino (1992) + (5%) + (5%)

(1992) + (x%)

Tanzi

- (x%) + (x%)

NS + (x%) + (x%)

- (NS)

- (x%)

- (x%)

(NS) (NS) - (1%)

+ (x%) + (5%) + (x%)

(a) Pays exportateur de produits miniers mais non ptroliers.

+ (10%) + (10%) + (10%) + (10%) + (NS) - (NS) - (10%)

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1. Les facteurs du prlvement public

Tableau 4b. Les variables structurelles (2/2 : tudes 2e gnration)

Niveau de dveloppement Revenu rel par habitant Indice de capital humain Structure de production VA industrielle / PIB VA agricole / PIB VA minire / PIB Muette exportations de produits ptroliers Muette exportations de produits miniers(a) Ouverture (X+M) / PIB Exportations / PIB Importations/ PIB Importations Importations (t-1) Termes de lchange
(a) Pays exportateur de produits miniers mais non ptroliers.

Stotsky et Woldemariam (1997) + (1%)

Ghura ) (1998

Gupta. et al (2003) - (1%)

Morrissey et al (2006) + (NS)

Ouattara (2006)

+ (1%) + (1%)

+ (1%)

+ (NS) - (1%) - (1%)

- (1%) + (1%) + (1%) + (1%)

+ (1%) - (1%) - (NS) + (1%)

+ (1%) - (1%)

+ (1%) + (NS) + (NS)

+ (NS) + (1%)

+ (NS) + (1%) + (5%).

+ (NS)

1.4

Politiques macro-conomiques et prlvement public


Lorsque linflation atteint des niveaux levs, cet effet constitue une contrainte pour la mobilisation de ressources dentes. fiscales. La politique fiscale contemporaine peut donc tre contrainte par la politique montaire des annes prctat collecter des ressources. En effet, une politique de La politique de change affecte galement la capacit de lchange (combine la politique montaire) qui permet dobtenir une dprciation relle amliore la profitabilit du secteur des biens changeables. La dprciation relle teurs dont les revenus sont lis au prix des changeables, geables, mais galement les commerants importateurs. redevables dimpt, la dprciation relle accrot les ressources fiscales pour un niveau donn du PIB. Compte importations et aux commerants importateurs. Les rsultats modifie donc la rpartition des revenus au profit des seccest--dire non seulement les producteurs de biens chanCes secteurs tant les plus importants contribuables ou tenu de la rduction de la fiscalit sur les exportations, cet effet est principalement d au secteur de substitution aux Limpact des variables de politique conomique est prsent

Les relations attendues vement public.

Le caractre expansif ou restrictif des politiques montaire

et budgtaire est susceptible dinfluencer le taux de prlLa politique budgtaire mise en uvre par le pass influence directement la dtermination de la pression fiscale contemporaine. En effet, les dficits budgtaires passs se Compte tenu du caractre obligatoire des dpenses au titre du service de la dette, le niveau de la dette pousse le gouvernement accrotre sa pression fiscale afin de prserver traduisent par un service de la dette lev financer.

le niveau des dpenses primaires (dpenses hors dette). De mme, un dficit primaire important subi lanne prcdette dans le futur et devrait donc inciter ltat un effort fiscal supplmentaire. dente permet danticiper laccroissement du poids de la Linfluence des politiques montaires et de change sur lefil existe pour de nombreux impts un dcalage entre la date

fort fiscal est plus indirecte. Une politique montaire expandimposition et la date de perception de limpt par ltat, la

sive tend accrotre le taux dinflation. Dans la mesure o valeur relle des recettes fiscales perues est rode par

linflation (effet Keynes-Oliveira-Tanzi ; voir Tanzi, 1992).

dans les tableaux 5a (1re gnration) et 5b (2e gnration).

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1. Les facteurs du prlvement public

Limpact ngatif attendu du taux dinflation sur le taux de (2003) et que les autres tudes ne testent pas cet effet. La tre d un phnomne de colinarit avec linflation.

prlvement est identifi uniquement par Ghura (1998),

Il est nanmoins difficile de juger si cet effet dcoule des

alors que cet impact est non significatif pour Gupta et al. variation du taux de change rel ne semble pas exercer dimpact significatif (Ghura, 1998), mais ce rsultat peut Lincitation augmenter le prlvement pour assurer le service de la dette ne semble pas exercer dimpact systmaexerce un effet positif sur le taux de prlvement pour Tanzi (1998) et mme ngatif pour Gupta et al. (2003). tique sur le comportement des tats. Alors que la dette (1992) et Ouattara (2006), il est non significatif pour Ghura Le besoin daccrotre les dpenses et donc les recettes peut galement provenir de la mise en place de rformes structurelles, de la volont damliorer les services publics et le rythme des investissements publics ou encore du vement public, qui avait dj t identifi par Heller (1975). poids de ladministration. Ghura (1998) observe un effet

dpenses lies aux rformes structurelles ou sil est li aux apports par le FMI, en particulier lorsque des objectifs retenus. Stotsky et Woldemariam (1997), qui ont tent de

autres lments de conditionnalit des financements explicites daccroissement des recettes fiscales ont t tester cet effet, ne dclent pas dimpact significatif. Le niveau des investissements publics (Heller, 1975) et de mais ces rsultats mritent dtre confirms. En particulier, doit tre recherche, dans la mesure o lindice de capital humain ne permet pas de distinguer leffet de cette offre par rapport leffet de revenu. Heller (1975) et Khan et Hoshino

loffre de services publics (Ghura, 1998) semble inciter les gouvernements relever le niveau de prlvement public, une mesure plus convaincante de loffre de services publics

(1992) introduisent une variable de dpenses publiques dinterprtation difficile puisque ces dpenses intgrent toutes les dpenses de ltat ncessaires sa survie mais nincluent pas les dpenses dducation et de sant.

dadministration dont leffet est ambigu (tableau 5a) et

positif des rformes structurelles sur les niveaux de prl-

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 15

1. Les facteurs du prlvement public

Tableau 5a. Les variables deffort fiscal (1/2 : tudes 1re gnration)

Notes :

Variables daide Aide totale CAD l Aide - prts - dons - prts officiels - dons officiels - prts (Afrique) - dons (Afrique) - prts officiels (Afrique) - dons officiels (Afrique) Aide multilatrale (Afrique) Aide bilatrale (Afrique) Banques de dveloppement multilatrales - concessionnel(a) - peu concessionnel(a) - peu concessionnel(a) (Afrique) FMI - conditionnalit forte(b) - conditionnalit faible(b) - commodity(b) Aide bilatrale - prts - dons Autres variables Dette Dette extrieure / PIB Dpenses publiques DP dadministration(c) DP dadministration (-1) Investissement public Rformes structurelles

(1975)

Heller

Chelliah et al. (1975) NON

Tait et Graz Cashel-Cordo Leuthold et Craig (1979) (1990) (1991) NON NON

Khan et Hoshino (1992)

(1992) NON

Tanzi

- (1%) - (1%) - (10%) - (10%) - (10%) - (10%) - (10%) - (10%) - (10%) - (10%) - (NS) - (10%) + (10%) - (NS) - (10%) - (10%) - (NS) - (10%)

+ (1%)(d) - (1%)

NON

NON

NON + (x%)

- (1%) + (1%) + (10%)

- (5%) + (5%)

(a) Base engagements.

(b) Base dcaissements.

(c) Les dpenses publiques dadministration correspondent aux dpenses de ltat pour sa survie, cest--dire les dpenses dadministration, le service de la dette, la police, la dfense et certains transferts. Elles nincluent pas les dpenses dducation et de sant. Le niveau des dpenses civiles est dtermin par des facteurs dconomie politique (partis politiques, groupes dintrt, bureaucratie, arme...). (d) Total des prts extrieurs, cest--dire en incluant les prts publics non concessionnels et les prts privs.

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 16

1. Les facteurs du prlvement public

Tableau 5b. Les variables deffort fiscal (2/2 : tudes 2e gnration)

Variables daide Aide totale CAD l - Aide - (Aide) 2 - prts - (prts) 2 - dons - (dons) 2 Autres variables deffort fiscal Contexte macro-conomique Inflation Var. taux de change rel Dette Service dette publique Dette publique / PIB Var. dette publique / PIB Dpenses Rformes structurelles Indice de capital humain(a) Institutions Corruption (ICRG) Muette CFA Cible de prlvement (FMI)

Stotsky et Woldemariam (1997) NON

Ghura ) (1998 OUI

Gupta. et al (2003) OUI - (1%) + (NS) + (1%) - (NS) - (1%) + (1%) +/- (NS)

Morrissey et al (2006) OUI + (NS) - (NS) + (1%) - (NS) - (1%) + (10%)

Ouattara (2006 OUI

+/- (NS)

- (5%)(c)

- (1%)

+ (NS) + (1%) + (1%) - (1%) - (1%)

- (1%)

+ (1%)

- (5%)

Notes :

(NS)(b)

(a) Dans Ghura (1998), lindice de capital humain est interprt comme une mesure de loffre de services publics. Dans la mesure o il reprsente galement une approximation du niveau de dveloppement, il est aussi prsent dans le tableau relatif aux variables affectant le potentiel fiscal. (b) La cible de taux de prlvement (explicite ou correspondant au taux de prlvement utilis dans les projections macro-conomiques) est multiplie par une variable muette spcifique chaque anne. Ces variables sont en gnral non significatives, lexception dun impact positif pour lanne 1991 dans lquation incluant la part de la production minire et dun impact ngatif pour lanne 1994 dans lquation sans variable minire. (c) La valeur du coefficient associ est divise par 3 lorsque sont introduits simultanment lindice de capital humain (HCI) et lindice de corruption.

1.5

Facteurs institutionnels et prlvement public


des impts (Ossa, 2007) ont abandonn une organisation conduisant une gestion par catgorie dimpts, qui prsentait linconvnient majeur de conduire une gestion clate des contribuables. Dsormais, les administrations fiscales sont centres sur la gestion de catgories de guant les activits importantes (qui relvent des units des grandes entreprises) et les activits de moyenne importance (qui sont de la comptence des units des moyennes majeurs dimpt et sont administres comme des perentreprises). Les petites entreprises en dessous dun seuil contribuables : les entreprises et activits professionnelles sont ainsi apprhendes de manire segmente en distin-

Les relations attendues

Les institutions qui dterminent de manire directe le niveau de prlvement public sont naturellement les administrations fiscales et douanires. Lensemble du cadre insteurs comme Bird et Casanegra de Jantscher (1992) ou titutionnel (justice, institutions financires, caractristiques Alm et al. (1995), peu de chercheurs ont mis laccent sur le

des entreprises) intervient galement. lexception daurle dcisif de lefficacit des organisations institutionnelles

administratives pour la mobilisation des recettes publiques. Depuis deux dcennies, beaucoup dadministrations des impts et des douanes ont ralis des progrs importants en matire defficacit. Ainsi, la plupart des administrations

dassujettissement ne sont pas de ce fait des collecteurs

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 17

1. Les facteurs du prlvement public

sonnes physiques. Avec cette mutation, les entreprises

grandes ou moyennes ont un interlocuteur fiscal unique qui

cales et douanires, des choix institutionnels diffrents ont frontires et lintrieur du territoire. Dautres ont maintenu

dispose dune vue densemble du contribuable. Le mode de dans de trs nombreux pays avec lintroduction de contrles cibls en fonction danalyses risques. Lobjectif est dallger le cot de collecte des ressources fiscales La notion de performance incite les administrations fiscales pour les administrations mais aussi pour les contribuables. amliorer leurs mthodes. Linformatisation a permis des progrs de productivit souvent considrables. Les admipement introduisent actuellement la tl-dclaration au niveau des professionnels. Pour progresser vers une plus grande efficacit, les admimatisation, plus facile mettre en uvre que pour les mistions qui facilitent de manire importante les formalits pour le, les administrations des douanes ont d sadapter un nistrations fiscales les plus avances des pays en dvelop-

t effectus. Certains pays ont confi une mme autori-

gestion des relations avec les contribuables se modernise

t lensemble des missions de recouvrement de limpt, aux la distinction douanes/impts, en considrant que la nature radicalement diffrente des missions en douane et en matire de fiscalit interne justifie le maintien de deux administrations distinctes et quil est possible dassurer une interrelation efficace travers une gestion informatique fonde sur lutilisation systmatique dun identifiant fiscal unique (IFU).

Paralllement ces deux modes dorganisation, dont lexprience montre quaucun nest clairement suprieur lautre, de nombreux pays ont confi des missions des organismes privs en matire fiscale et douanire : ainsi en

nistrations des douanes se sont particulirement appuyes

sur les possibilits offertes par linformatisation. Cette inforsions des administrations fiscales, dbouche l encore dans de nombreux cas sur des procdures de tl-dclarales dclarants. Avec une libralisation conomique gnrachangement drastique denvironnement (Keen, 2003). Lharmonisation internationale des rgles douanires (systme harmonis de dsignation des marchandises SH ) et des procdures (convention internationale de Kyoto) Cest dsormais la valeur transactionnelle (ou valeur OMC) qui prvaut et le principe de transparence est affirm. merce international, la facilitation des changes commerdouanes ont abandonn les anciennes techniques de constitue une composante importante de ce changement. Pour que les pays puissent tirer pleinement parti du comciaux est devenue essentielle. Les administrations des se sont tournes vers des techniques de contrle cibles, recettes importantes tout en facilitant et en rduisant les cots des changes extrieurs. Un objectif central a consiscollectivit. t rduire les dlais de ddouanement, auparavant lorigine de cots dirimants la fois pour les entreprises et la Au niveau de la cohrence assurer entre les missions fiscontrle a priori, trs souvent exhaustives et coteuses, et

douane, des missions de pr-inspection avant embarquement puis, actuellement, des missions daide lintroducditionnelles. tion de ciblages fondes sur la slection de risques ont t confies des socits extrieures aux administrations tratique des lgislations fiscales et douanires, trouvent leur Ces progrs, qui ont t conforts par une adaptation drastraduction dans la mobilisation de recettes publiques substantielles laide de moyens humains et matriels resdans la structure du prlvement (transition fiscale) tait largement engag. Le fonctionnement des administrations fiscales est nannel (corruption, respect des droits de proprit et des moins affect par dautres lments du contexte institutioncontrats, justice, instabilit politique, etc.). Une attention particulire a t porte ces dernires annes aux effets de impts. Il est possible aussi dans un contexte de corruption 1999). treints, alors mme quen raison de la mise en uvre de politiques de libralisation tarifaire, un changement radical

la corruption. Son impact le plus direct est le dtournement que les collecteurs facilitent lvasion fiscale en contrepar-

par les collecteurs dimpts dune part du produit de ces tie de pots-de-vin (Shleifer et Vishny, 1993, Hindriks et al., La corruption exerce galement un impact sur la structure et lefficacit des dpenses publiques : les pays corrompus dpensent notamment moins dans les secteurs de lducation et la sant (Alesina, 1999). En outre, il semble que si la corruption accrot la part consacre aux investissements

fondes sur des analyses risques. Le contrle ex post a t

privilgi. Cette volution a permis de mobiliser des

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 18

1. Les facteurs du prlvement public

publics, elle rduit leur productivit, puisque les infrastrucaffaiblissent le civisme fiscal des citoyens et la capacit de ltat collecter des impts.

tures construites sont de mauvaise qualit et mal entretenues (Tanzi et Davoodi, 1997). Ces deux phnomnes

tion de lindicateur de risque-pays ICRG ; voir la section 3.1 sur les bases de donnes). Plusieurs critiques peuvent tre institutionnelles : le choix de la variable de corruption comme unique indidans la mobilisation fiscal ; adresses ces travaux autour de limpact des variables cateur institutionnel nest pas discut, alors que plules mcanismes en jeu dans la relation institutions mobilisation fiscale ne sont pas explicits ; le rle des institutions est abord essentiellement sous sans proposer des tests adapts de cette interaction. langle de son interaction avec laide au dveloppement, Nous reviendrons sur ce dernier aspect dans la section consacre laide au dveloppement, ce qui permettra relation entre aide et qualit institutionnelle. denvisager des amliorations dans la manire de tester la

Dautres aspects institutionnels psent sur le prlvement public. Par exemple, le caractre formel des droits de prole, la capacit faire respecter les contrats (ventuellement en saisissant la justice) favorise la collecte de lensemble des impts. Les rsultats prit et son respect sont des facteurs importants pour mettre en place une taxe foncire. Dune manire gnra-

sieurs dimensions institutionnelles sont impliques

Le rle des facteurs institutionnels dans la mobilisation fis2

cale a t peu test . Parmi les analyses conomtriques, ngatif de la corruption (mesur par la composante corrup-

Ghura (1998) et Gupta et al. (2003) concluent un impact

2 Plusieurs tudes identifient un impact ngatif de la corruption sur les recettes fis-

cales (Ul Haque et Sahay, 1996 ; Tanzi et Davoodi, 1997 ; Johnson et al., 1999), mais en incluant uniquement des facteurs structurels comme variables de contrle et donc sans tester limpact de laide.

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 19

2.

Laide, facteur du prlvement public

Dans le contexte des pays en dveloppement, les

flux daide constituent des apports significatifs pour le financement des dpenses publiques. Le montant

de laide reue et ses caractristiques sont donc susceptibles dinfluencer le niveau du prlvement public.

2.1

a) Financement additionnel et prlvement public

Les hypothses relatives leffet de laide sur le niveau de prlvement public


arrirs de paiement peut tre rapide, la crdibilit de ltat reste cependant durablement affecte. Un effet plus incertain repose sur le mcanisme de la contrepartie locale , qui conditionne loctroi daide un fiscales pour bnficier de laide externe mais la faiblesse financement interne partiel. Lexigence dune contrepartie locale incite en principe les tats accrotre leurs recettes de ce mcanisme tient la fongibilit des ressources dans ment externe, il est possible de financer la contrepartie locale en rduisant dautres dpenses plutt que daccrotre les recettes fiscales.

Les autorits dfinissent leur politique fiscale dans un cadre

despace budgtaire, en comparant le cot social de chaque catgorie de ressources. Ainsi, un flux daide plus (Kaldor, 1963). Cependant, les cots associs laide important devrait inciter ltat un moindre effort fiscal (instabilit des apports daide, difficults de procdure et tats prserver leur effort fiscal. contraintes diverses, cot de la composante emprunte) peuvent exercer un effet en sens inverse et pousser les Azam et al. (1999) montrent que limpact ngatif de laide sur les recettes publiques peut tre accentu ou rduit par la lement faibles et donc dune capacit rduite collecter les qualit des institutions. Un pays disposant dinstitutions initiarecettes fiscales serait plus fortement incit rduire son dduisent logiquement quil pourrait exister une certaine laide, en fonction de la qualit de la gouvernance . Il faut galement souligner un effet li la frquence des arrirs de paiement de ltat vis--vis de ses cranciers internes dans les pays en dveloppement. Laide publique arrirs de paiement vis--vis de ses salaris et de ses au dveloppement permet souvent aux tats de rduire les fournisseurs. Subir des arrirs publics conduit frquemcales en raison de problmes de trsorerie ou par opportunisme. Lorsquil est utilis pour rduire les arrirs, le financement additionnel apport par laide conduit donc une parmesure o une situation de redevabilit vis--vis de tie de ces contribuables payer leurs impts, dans la limpt a t restaure. Si cet effet li la rduction des ment des entreprises ne pas honorer leurs obligations fiseffort fiscal en raction un accroissement de laide. Ils en htrognit dans la relation entre les recettes fiscales et

le budget de ltat. Autrement dit, pour obtenir le finance-

En plus de ses effets directs, qui dcoulent du financement

de dpenses publiques additionnelles, laide est susceprecettes publiques, en affectant les institutions du pays receveur. Deux influences contradictoires ont t identifies : dune part, les effets pervers de la prennisation des effets positifs de lassistance technique. dpendance laide

tible dexercer des effets indirects sur la mobilisation de

dispositifs daide sur les institutions et, dautre part, les b) Les effets lis la prennisation de laide : la La littrature consacre la dpendance laide concerne essentiellement limpact de laide sur la croissance. Laide rduirait les incitations la cration de richesses par les agents privs, mais affaiblirait galement la qualit 1982). Si lon se concentre sur la question de la qualit de la dpense, quatre effets pervers de laide peuvent tre identifis : des politiques conomiques, en diminuant les incitations des gouvernements adopter de bonnes politiques (Bauer,

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 20

2. Laide, facteur du prlvement public

(i) la prolifration des bailleurs provoque un accaparement des ressources humaines des administrations pour la gestion des projets daide, alors mme que les capacits administratives des pays receveurs sont limidtrioration de la qualit des dpenses publiques neurs est importante (Knack et Rahman, 2004) ;

teurs ont rcemment cherch viter cet effet en incidpenses moyen terme (CDMT) ;

tant les pays receveurs adopter des cadres de (iv) la dpendance des tats laide extrieure les conduit privilgier la satisfaction des bailleurs plutt que celle des citoyens. La rupture de cette boucle de redevabilit (Svensson, 2006 ; Martens et al., 2002 ; Moore dent aux besoins des citoyens. En retour, cette substilit de ltat en termes de satisfaction des citoyens (Moss et al., 2006). c) Assistance technique et prlvement public 2001) rduit lincitation de ltat mettre en uvre des dpenses publiques efficaces, cest--dire qui rpontution dobjectifs tant perue par les contribuables, elle affaiblit le civisme fiscal qui repose sur la redevabi-

tes. Cet accaparement se traduit par une grande difficult mettre en place de bonnes politiques et par une nel est dautant plus fort que la fragmentation des don(ii) la volont des bailleurs dassurer une efficacit court terme de leurs projets et de la mettre en vidence est lorigine dun mouvement de dbudgtisation des flux daide. En effet, conscients des faiblesses institutionpertes de ressources notamment), les donateurs ont tendance contourner le circuit budgtaire, soit en (Ravi Kanbur et al., 1999). Laffaiblissement institution-

nelles des pays receveurs (lenteur des dcaissements lintrieur du circuit budgtaire national et risques de court-circuitant ltat central pour sadresser des collectivits locales, soit en utilisant des fonds mondiaux (par exemple le Fonds mondial de lutte contre le sida, la tuberculose et le paludisme), soit encore en crant sur la qualit de la dpense : dabord, compte tenu du jet. Ces pratiques ont deux consquences ngatives des structures propres ddies la gestion de leur procaractre trs partiel de linformation contenue dans des programmes est rduite et leur valuation ex post le circuit budgtaire est faible. La perte de crdibilit lie la dsaffection du circuit budgtaire traditionnel peut mme dtriorer son fonctionnement.
3

Laide au dveloppement saccompagne le plus souvent souvent sous-estims. Cela tient peut-tre ce que lassisainsi confr dune certaine manire le mauvais rle aux se sont focalises sur cet aspect et ont nglig les apports positifs de lassistance technique. travers lassistance technique pourtant, laide extrieure a

dune assistance technique, dont les effets positifs sont tance technique a souvent conduit faire accepter des rformes douloureuses aux pays en dveloppement. Elle a bailleurs (Charnoz et Sverino, 2007). Nombre danalyses

les budgets nationaux (Bratigam, 2000), la cohrence quasiment impossible ; ensuite, lincitation amliorer

jou un rle essentiel pour renforcer les capacits adminisniveau donn de revenu.

tratives des administrations fiscales et douanires et, partant, la capacit collecter des recettes publiques pour un Laide a particip llaboration de modles institutionnels dmarche en faveur dune gestion par catgories de contribuables et non plus par types dimpt, examine plus haut, a t largement vulgarise par lassistance technique internationale, notamment par le dpartement des Finances investies dans le domaine de la fiscalit. publiques du FMI et certaines cooprations bilatrales

Le dveloppement de laide budgtaire au dtriment de implique videmment un renforcement simultan du (iii) linstabilit et surtout le caractre imprvisible des flux circuit budgtaire ;

plus adapts (supra) et a facilit leur diffusion. Ainsi, la

laide projet a pour but de rduire ces effets pervers. Il

daide, combins au phnomne de dbudgtisation voqu prcdemment, rendent difficile toute program2006)., Or cette programmation pluriannuelle base amliorer la qualit de la dpense publique. Les donasur des prvisions de recettes et dpenses et une gesmation budgtaire pluriannuelle (Amprou et Cottet, tion des dpenses par objectifs est ncessaire pour

Malheureusement, les statistiques du CAD ne permettent pas de distinguer de manire systmatique laide projet de laide budgtaire. Lhypothse dun impact spcifique chacune de ces formes daide na donc pas pu tre teste.

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 21

2. Laide, facteur du prlvement public

Laide a aussi contribu laborer des instruments tel que

le logiciel Sydonia de la CNUCED et largement diffus. Des modernes (analyse des risques, ciblage, nouvelles mthodes de contrle).

insistent cependant sur le rle moteur des politiques locaux pour mettre en uvre des rformes fiscales efficaces (Thirsk, 1997 ; Tanzi et Zee, 2000). Lassistance technique a galement cherch amliorer la qualit de la dpense en mettant en place un programme

appuis extrieurs ont galement concern la formation de comptences et facilit la diffusion de modes dorganisation

Dune manire plus globale, laide a encourag la mutualisation des expriences et le dveloppement de relations entre administrations appartenant diffrents pays. Souvent, des tution de zones dintgration rgionale et donc la coordinapartenaires extrieurs ont aussi largement favoris la constition entre administrations fiscales et douanires de diffrents pays membres de ces zones. Les institutions internationales

dexamen des dpenses publiques et de responsabilit raux et bilatraux. Son objectif est de permettre aux pays dpense publique et de proposer des amliorations. long publics, elle renforce le civisme fiscal.

financire (Public Expenditure and Financial Accountability, receveurs et aux bailleurs dvaluer les procdures de la terme, si laide contribue amliorer loffre de services

PEFA), initiative conjointe de plusieurs bailleurs multilat-

2.2

a) Limpact de laide sur le prlvement public

Les travaux conomtriques sur la relation aide prlvement public


distinguent les prts des dons, on observe en gnral un impact positif et linaire des prts alors que limpact des dons est ngatif mais dcroissant. Ghura (1998) obtient compte de laide octroye sous forme de prts. galement un impact ngatif des dons mais sans tenir Ces rsultats sont cependant trs fragiles. Morrissey et al. al. (2003), soulvent un problme srieux : ils observent que les variables daide deviennent toutes non significatives lors(2006), qui ont cherch reproduire les rsultats de Gupta et quelles sont retardes (tableau A2 en annexe). Ils concluent tudes antrieures et de celle de Gupta et al. 2003 comme

Dans la premire gnration dtudes sur les dterminants

du taux de prlvement, trois intgrent des variables daide

(tableau 5a) : Heller (1975), Cashel-Cordo et Craig (1990) recettes fiscales apparat de manire quasiment systmatique dans tous ces travaux, quel que soit le type daide considr : prts ou dons, degr de concessionalit ou de

et Khan et Hoshino (1992). Un effet ngatif de laide sur les

conditionnalit et origine de laide (bilatrale, banques de pondent au total des prts extrieurs, cest--dire en incluant les prts publics non concessionnels et les prts Cashel-Cordo et Craig (1990) constatent galement un impact positif des prts peu concessionnels octroys par des banques de dveloppement aux pays africains, mais sans proposer dexplication ce rsultat. Woldemariam (1997) ne cherche pas identifier limpact de

dveloppement, FMI). linverse, Khan et Hoshino (1992) dgagent un impact positif des prts, mais ces prts corresprivs, ce qui rend linterprtation de ce rsultat dlicate.

la ncessit dtre trs prudent dans linterprtation des des preuves que la composition de laide exerce un effet causal sur le taux de prlvement . Moss et al. (2006) et Guillaumont et Guillaumont Jeanneney (2006) soulignent galement que la littrature ne permet pas de porter un jugement solide sur lexistence dun effet dviction. La faiblesse majeure des tudes conomtriques sur cette variables daide, qui concerne la fois le montant total de tion 2.2, partie 2). laide et sa composition. Compte tenu de son importance, question provient du traitement de lendognit des cette question est traite dans une section spcifique (sec-

Parmi les tudes plus rcentes, seule celle de Stotsky et laide sur le prlvement public (tableau 5b). Dans les autres comme cela est soulign par Morrissey et al. public dans les pays en dveloppement 4. Pour ce qui tent un effet ngatif et significatif. Dans les deux tudes qui

(2006) il ny a pas de relation cohrente et robuste entre laide, la composition de laide et le taux de prlvement concerne laide globale, seuls Gupta et al. (2003) consta-

The results indicate that there is no consistent and robust relationship between aid, the composition of aid, and the tax to GDP ratio in developing countries.

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 22

2. Laide, facteur du prlvement public

b) Aide, institutions et prlvement public

Lanalyse conomtrique de linteraction entre aide et institus dans les rares tudes intgrant des variables institu-

fet ngatif des dons est significativement plus forte que dans lchantillon total . Cette conclusion nest pas pleinement convaincante pour deux raisons. Dune part, il nest ment plus lev dans les pays ayant des institutions faibles, pas prouv que cet effet ngatif des dons soit significativepuisque lestimation par sous-chantillons ne permet pas associs aux dons estims dans les deux rgressions. Dautre part, les mcanismes par lesquels les institutions cision : pourquoi se concentrer sur la variable de corruption de tester la significativit de lcart entre les coefficients modifient limpact de laide ne sont pas identifis avec prplutt que sur celle valuant la qualit de la bureaucratie ou de la gouvernance ? En outre, les estimations par souschantillons construits selon le degr de corruption sapsoit apporte. puient sur lexistence implicite de seuils dans limpact de la Compte tenu de ces lacunes, deux amliorations sont proet les institutions des pays receveurs : lintroduction de la variable de corruption de mani-

tutions est quasiment inexistante, puisque les tests effectionnelles ne permettent pas de rpondre dune manire satisfaisante aux questions souleves par les analyses deux tudes cites est la composante corruption de linsation fiscale. dicateur ICRG ; comme on la indiqu plus haut, elle permet didentifier un impact ngatif de la corruption sur la mobiliGupta et al. (2003) cherchent identifier une htrognidimpact de laide. La variable institutionnelle utilise par les

t dans la relation entre les recettes fiscales et laide, en re additive dans lquation du taux de prlvement ne per-

fonction de la qualit de la gouvernance (Azam et al., met videmment pas de tester linteraction suppose entre les institutions et laide. Pour rpondre cette question, chantillons, en utilisant la moiti suprieure de lchantillon en termes de corruption (37 pays) puis le quartile relatifs limpact des dons sont proches de ceux obtenus des dons sur le taux de prlvement, mais dcroissant en pact (positif) des prts est dcroissant avec le niveau des rgression du quartile suprieur. Gupta et al. (2003) proposent des estimations par sous-

1999). Lintroduction de la variable de corruption de mani-

corruption, sans quune explication relative ces seuils ne poses ici pour tester lhypothse dinteractions entre laide re multiplicative avec les variables daide dans une

suprieur (18 pays) (tableau A1 en annexe). Les rsultats avec lchantillon complet : on observe un impact ngatif fonction du niveau des dons. Cependant, dans la rgresprts octroys (alors que limpact tait constant sur lchantillon total) et cet impact positif nest plus significatif dans la Un autre rsultat est soulign par les auteurs : dans les pays possdant des institutions faibles, lamplitude de lefsion relative la moiti des pays les plus corrompus, lim-

rgression effectue sur lchantillon complet. Le caractre significatif ou non du coefficient associ cette tion ; variable muette permet alors de juger de la ralit dune diffrence de raction laide selon le niveau de corruplutilisation de variables institutionnelles alternatives la ce ICRG (telles que les composantes bureaucratie et contrle dmocratique ), permet didentifier avec blissent limpact de laide. plus de prcision les lacunes institutionnelles qui affaicorruption, en particulier dautres composantes de lindi-

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 23

Partie 2 : Apports mthodologiques lanalyse de leffet dviction


Une contribution nouvelle lanalyse de la relation entre taire permettent dapprofondir lanalyse du rle de laide dans lvolution du prlvement public (section 1) ; quant laide, il renforce la fiabilit des rsultats conomtriques (section 2).

aide et prlvement est apporte travers deux points

essentiels : les concepts deffort fiscal et despace budg-

au traitement rigoureux du problme de lendognit de

1.

Aide, effort fiscal et espace budgtaire


des diffrents facteurs prsents dans la section prcdente, en particulier celui de laide au dveloppement.

Aprs avoir prsent le concept deffort fiscal intro-

duit notamment par Stotsky et Woldemariam (1997),

nous montrons comment il permet danalyser limpact

1.1

Leffort fiscal : concept et mthode destimation


fier les facteurs du taux de prlvement structurel et de lefquement sur ses dterminants structurels (2) . fort fiscal travers deux estimations successives. Dans une

Le concept deffort fiscal permet dapprcier dans quelle

mesure les pays exploitent leur potentiel de recettes des ressources publiques dtermine par la politique conomique et laction de ltat en gnral (Brun et al., 2006). lconomie (1) et par leffort fiscal consenti est dtermin la fois par le potentiel fiscal de

publiques. cette fin, on distingue la part des ressources

publiques dtermine par des facteurs structurels de la part Le taux de prlvement dune conomie (i) la date (t) qui peut tre dfini de manire additive par rapport au potentiel fiscal, soit : Le potentiel fiscal est dtermin par des caractristiques variables

premire tape, le taux de prlvement est rgress uniLa valeur du taux de prlvement prdite partir de cette quation (2) mesure le potentiel fiscal. Leffort fiscal est alors le rsidu (3) de cette quation.

La seconde tape consiste rgresser leffort fiscal sur ses dterminants thoriques (4) :

structurelles des conomies, apprhendes par les dimpact court terme. Au contraire, leffort fiscal dpend sur lesquelles les politiques ont peu par dfinition des facteurs qui peuvent tre influencs par laction du gouvernement. Les diffrentes variables agisindirecte de ltat sont notes nants, dont laide fait partie. envisageables pour identifier leffort fiscal et ses dtermiUne premire mthode (en deux tapes) consiste identi. Deux mthodes sont sant sur le prlvement et relevant de linfluence directe ou

Par construction, la moyenne des rsidus

semble de lchantillon tant nulle, leffort fiscal doit sinter-

pour len-

prter de manire relative. La norme de rfrence est

constitue par un comportement moyen de lensemble du panel pays-annes retenu. Ainsi pour un pays donn, un rsidu ngatif signifie que le pays considr produit un effort fiscal infrieur la norme (et inversement lorsque le rsidu est positif). Enfin, si le rsidu est nul, le pays consent un effort fiscal conforme la moyenne de lchantillon : une

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 24

1. Aide, effort fiscal et espace budgtaire

situation deffort fiscal nul signale donc non pas une polipanel.

tique fiscale dfaillante mais une politique de mobilisation

consensus. Au contraire, peu de travaux ont eu pour objec-

fiscale prsentant une efficacit similaire la moyenne du La seconde mthode consiste valuer limpact des variables de potentiel fiscal et deffort dans une seule qua2.3, partie 3). tion (mthode en une tape). Cette mthode sera utilise Comme la montr la premire partie, la littrature consalobjet dun profond renouvellement et fait lobjet dun large pour tester la robustesse des rsultats obtenus (section cre aux facteurs du prlvement public est ancienne, a t

tif spcifique de dgager les facteurs de la politique de mobilisation fiscale considre isolment. Dans la premisieurs tudes ne sintressent pas limpact potentiel de variables deffort (tableau 5a). Dans la deuxime gnration, de nouvelles variables sont proposes, mais sans quelles ne soient testes de manire systmatique. variables explicatives de leffort fiscal. re gnration dtudes sur les facteurs du prlvement, plulaide et celles qui le font nintgrent quasiment pas dautres

Notre analyse quantitative sefforcera donc de pallier cette lacune en intgrant la gamme la plus large possible de

1.2

La relation aide effort fiscal dans une perspective despace budgtaire


taxation est initialement plus lev). linverse, le bnfice marginal des dpenses publiques est dcroissant puisque les dpenses publiques les plus efficaces sont effectues en priorit. Le taux de prlvement optimal est donc celui marginal peuvent donc sinterprter respectivement comme des courbes doffre et de demande de taxation (en toute rigueur, il sagit de courbes doffre et de demande de prlvement public).

Nous cherchons maintenant analyser dans un cadre de laide et les interactions avec les autres modes de finan-

unique les diffrents facteurs deffort fiscal, ce qui nous percement (logique despace budgtaire). Pour ce faire, il est clairant de considrer la manire dont le gouvernement bnfices lis au prlvement public.

mettra de mettre en vidence les canaux de transmission

qui galise le cot et le bnfice marginal de la taxation

dtermine sa politique fiscale, en comparant les cots et les a) Offre et demande de prlvement public

(graphique 1). Les courbes de cot marginal et de bnfice

Dans une perspective dconomie politique, le taux de prlvement est choisi par le gouvernement en comparant le cot dun accroissement (cest--dire le cot marginal) de la taxation et le bnfice tir de laccroissement des dpenses publiques financ par ces impts (bnfice marginal) rduit sa popularit, laccroissement des dpenses publiques la renforce. (Collier, 1999). Alors quune augmentation de la taxation Dans une perspective plus large, le cot marginal de la taxation intgre la fois les cots de popularit et les cots tion des impts et aux distorsions qui induisent des pertes defficacit. De mme, le bnfice marginal de la dpense publique inclut le gain de popularit et les bnfices conoaccroissement de la productivit). Il est raisonnable de penmiques de ces dpenses (amlioration du bien-tre, ser que le cot marginal de la taxation est croissant (laugmentation de la taxation est plus coteuse si le niveau de conomiques correspondant, entre autres, ladministra-

Graphique 1.

Le taux de prlvement optimal

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 25

1. Aide, effort fiscal et espace budgtaire

Naturellement, toute modification des courbes de cot marginal ou de bnfice marginal change lquilibre et donc le taux de prlvement. Cette reprsentation permet ds lors danalyser dans un cadre unifi la manire dont les facteurs non structurels modifient le taux de prlvement. Cette grille danalyse est dabord applique aux facteurs de politique conomique et aux facteurs institutionnels, puis elle permet dintgrer les effets directs et indirects de laide sur le taux de prlvement. b) Limpact de la politique conomique et des institutions

hpital et les milliards suivants financeront des projets celui de lhpital. Si le service de la dette saccrot de 10 milliards, lhpital sera financ par le 111e milliard du financer une dpense moins prioritaire que lhpital. Le relvement du bnfice marginal de la dpense ne signiressources.

dont le bnfice est important, mais lgrement infrieur budget (et non plus par le 101e) qui servait auparavant fie pas que le bien-tre collectif est amlior, mais seulePar ailleurs, une politique montaire expansive tend augdiminuant la valeur relle des impts collects). Au contrai-

ment quil est plus important pour ltat de collecter des menter linflation, ce qui accrot le cot de la taxation (en re, une rduction de linflation diminue le cot de la taxation (graphique 3) et accrot le taux de prlvement. Enfin, une en concentrant les revenus vers les secteurs contribuant le plus aux recettes publiques. politique de change produisant une dprciation relle de la monnaie permet daccrotre lassiette fiscale accessible ,

La politique conomique est susceptible de modifier la

fois le cot et le bnfice marginaux : laccroissement

des charges dintrt (prsentes et futures) augmente les dpenses obligatoires, ce qui dplace la courbe de bnfice marginal de la dpense vers la droite (impact positif sur le prlvement). Si les dpenses obligatoires sont de projet le plus utile pour la collectivit par exemple un
Graphique 2.

100 milliards, le milliard marginal servira financer le

Impact de la hausse du bnfice marginal de la dpense publique

* Hausse des dpenses obligatoires (intrts) * Amlioration du fonctionnement des administrations

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 26

1. Aide, effort fiscal et espace budgtaire

Graphique 3.

Impact de la diminution du cot marginal de la taxation

* Baisse de linflation * Dprciation relle * Amlioration de la qualit des administrations fiscales

Les facteurs institutionnels jouent galement la fois sur la demande et sur loffre de taxation. Une amlioration du fonctionnement des administrations permet de relever la qualit de la dpense publique, et donc de dplacer vers le haut la phique 25). Une amlioration du fonctionnement des admicourbe de bnfice marginal de la dpense publique (granistrations fiscales abaisse le cot de collecte de limpt. Mais dautres facteurs institutionnels entrent galement en le, lamlioration du fonctionnement des services publics, qui renforcent le civisme fiscal et, ce faisant, abaissent le cot marginal de la taxation (graphique 3). cs) Limpact direct de laide sur le prlvement public jeu : la rduction de la corruption et, dune manire gnra-

Graphiquement, la droite de bnfice marginal de la dpennoter que plus la dcroissance du bnfice marginal de la fice marginal de la dpense est constant, leffet dviction est nul. Par consquent, si la dcroissance des bnfices

se est donc translate vers la gauche (graphique 4). Il faut dpense est lente (pente faible en valeur absolue), plus leffet dviction direct est faible. Dans le cas limite o le bnassocis une dpense supplmentaire est plus lente est plus faible pour ces pays.

dans les pays les plus vulnrables (Guillaumont et

Guillaumont Jeanneney, 2006), leffet dviction de laide

Laide offre un financement alternatif aux recettes fiscales, ce qui provoque une baisse de la demande de taxation. En effet, laide ayant financ une partie des dpenses publiques prioritaires (celles dont le bnfice marginal est le plus lev), la demande de taxation concerne des marginal est plus faible). Laxe des ordonnes est dplac vers la gauche dun montant gal au niveau daide peru. dpenses publiques moins prioritaires (dont le bnfice
Le gain est dautant plus important que le taux de prlvement est lev, le dplacement de la courbe est donc un pivotement vers le haut. Au contraire, laccroissement de la charge de la dette provoque un dcalage forfaitaire du bnfice marginal de la dpense, ce qui correspond une translation vers la droite de cette courbe et non un pivotement.
5

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 27

1. Aide, effort fiscal et espace budgtaire

Graphique 4.

Impact direct de laide sur le prlvement public

Graphique 5.

Impact global de laide sur le prlvement public

* Aide au dveloppement + Amlioration de la qualit des administrations fiscales + Amlioration de la qualit des dpenses publiques

d) Limpact global de laide sur le prlvement

Comme cela a t soulign dans la premire partie, laide

exerce des effets indirects sur le prlvement public en

affectant le fonctionnement des institutions. Laide est susceptible damliorer le fonctionnement des administrations dans ce cas, elle contribue simultanment diminuer le (assistance technique) et de renforcer le civisme fiscal (rduction des arrirs, amlioration des services publics) ; cot marginal de la taxation et accrotre le bnfice marge budgtaire) et le civisme fiscal (corruption, affaiblisse-

ginal de la dpense publique. Par ailleurs, lorsque elle se prennise, laide peut affaiblir les institutions (court-circuitament de la redevabilit vis--vis de limpt) et donc aug-

Il ny a donc pas de raison de considrer a priori que la relation entre aide et prlvement public consiste obligatoirement en une relation dviction. Au contraire, une relation une synthse des diffrents facteurs en utilisant cette grille danalyse base sur le bnfice marginal et le cot marginal du prlvement public. Le graphique 6 propose une synthse des dterminants de leffort fiscal et des mcanismes par lesquels laide est suslorsque laide exerce un impact ngatif). de complmentarit stablit si laide amliore lefficacit

menter le cot marginal de la taxation. Limpact global de ces effets indirects est donc ambigu. Limpact global de lailaide sur le prlvement lemportent long terme sur leffet dviction direct, comme lillustre le graphique 5, o laide direct de laide. de (effets directs et indirects) est donc galement incertain. Il est notamment possible que les effets positifs indirects de diminue le cot marginal de la taxation et relve le bnfice marginal de la dpense aprs prise en compte de leffet

des administrations publiques. Le graphique 5 prsente

ceptible dinfluencer cet effort fiscal (flches vertes lorsque

laide exerce un impact positif sur leffort fiscal, flche rouge

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 28

1. Aide, effort fiscal et espace budgtaire

Graphique 6.

Les facteurs de leffort fiscal

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 29

2.

Le problme de lendognit de laide

Il existe un risque important que laide soit endogne, si les

pays donateurs dterminent leur montant daide en ragissant aux problmes de finances publiques des tats receveurs, en particulier une baisse de leurs recettes fiscales (problme de causalit inverse). Il se peut galement que

besoins plus importants (niveau dducation et de sant plus faible) et que, pour les mmes raisons, ces pays aient une plus grande difficult collecter des recettes fiscales. Les deux variables dintrt (aide et prlvement public) sont alors dtermines par une troisime variable, omise dans le modle.

laide octroye soit suprieure pour les pays ayant des

2.1

Le traitement de lendognit dans les tudes antrieures


population initiale et le revenu initial. Les rsultats sont jugs similaires aux rgressions de base mais ne sont pas prsents. Compte tenu de limportance de la question de lendognit de laide, il est essentiel de pouvoir juger de la modificasurtout, de la qualit de linstrumentation utilise. Comme le laide dans le cadre dautres problmatiques. Dabord, par Burnside et Dollar (1997) mais avec une gamme plus tion des rsultats avec les techniques instrumentales et, montre le tableau 6 en effet, les instruments utiliss sont limits par rapport aux tudes de rfrence instrumentant Gupta et al. (2003) reprennent des instruments proposs limite. Ensuite et surtout, il nest pas vident que ces instruments centrs sur les besoins des pays receveurs soient les plus pertinents. Certes, ils sont corrls aux Il est donc prfrable dutiliser des instruments qui captent des variations de laide lies des facteurs extrieurs aux pays (donc exognes). Ce type dinstruments a t propovariations de laide, mais ils sont galement corrls la capacit de mobilisation des ressources fiscales des tats.

Lidentification de ce risque lev dendognit de la est assez rcente. Dans les tudes anciennes recenses

variable daide dans les quations de prlvement public au tableau 2, la question de linstrumentation de laide nest pas voque, mais il faut noter que les estimations par variables instrumentales sont dune manire gnrale assez rares jusquau dbut des annes 1990. Parmi les tudes rcentes, Ghura (1998) procde linstrumentation de plusieurs variables explicatives mais pas de la variable de dons quil utilise pour tester limpact de laide. Les seules elles ne sont pas pleinement convaincantes. tudes qui tentent de traiter le problme dendognit sont celles de Gupta et al. (2003) et de Ouattara (2006), mais Ouattara (2006) effectue ses estimations par la mthode des GMM-system, ce qui signifie quil utilise les variables instruments de ses variables explicatives. Mais cette mthode ne permet pas de juger de la qualit des instruments. En outre, elle conduit multiplier les instruments, ce des instruments. explicatives retardes (en niveau et en diffrence) comme

qui augmente le nombre de degrs de libert des tests et

facilite ainsi artificiellement lacceptation de la pertinence Gupta et al. (2003) proposent plusieurs pistes pour traiter utilisant des variables daide retardes la place des variables contemporaines et indiquent que les rsultats ne ce problme. Ils effectuent tout dabord des rgressions en sont pas significativement modifis. Ensuite, ils procdent

s par Tavares (2003), qui construit des variations exognes de laide pour un pays receveur partir des varialeur proximit avec les diffrents donateurs. Ainsi, un pays autres bailleurs de fonds. tions de laide globale des diffrents donateurs, en les pondrant de manire spcifique chaque pays en fonction de trs proche du Japon connat un choc exogne ngatif sur son aide si laide globale du Japon diminue par rapport aux

des rgressions instrumentant laide par laide retarde, la

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 30

2. Le problme de lendognit de laide

Tableau 6. Synthse du traitement de lendognit de laide

tudes sur les dterminants du taux de prlvement public Gupta et al. Ouattara Burnside et (2003) (2006) Dollar (1997) Oui Oui X X X X Non Oui X(a) Non Oui X X X X X(b) X X

Autres tudes instrumentant laide Knack (2001) Non Oui X X Tavares (2003) Non Oui Knack (2004)

Substitution par laide retarde Variables instrumentales Variables explicatives retardes (GMM-system) Population initiale (Population) 2 Revenu initial (Revenu initial)2 Aide (-1) Part des importations darmes Pass colonial Zone franc Amrique centrale Mortalit infantile (-1) [Mortalit infantile (-1)] 2 Aide(a) x (1/distance(i)) Aide(a) x (langue commune(i)) Aide(a) x (mme religion majoritaire(i)) Aide(a) x (frontire commune(i)) Taux de croissance moyen des 2 principaux donateurs

Non(d) Oui X

Chauvet et Guillaumont (2006) Non Oui X

X X X X X(c) X(c) X(c) X(c) X(e) X(e) X(e) X(e) X

X X X

(a) Les estimations avec les GMM-System sont prsentes uniquement dans les documents de travail (Ouattara 2005a et 2005b) et non dans larticle publi dans la revue Economic Modelling (Ouattara, 2006) ; voir tableau A3 en annexe. (b) Une muette gypte est galement intgre. (c) Aide totale des 11 principaux donateurs membres de lOCDE (Allemagne, Australie, Canada, Core, Espagne, tats-Unis, France, Italie, Japon, Pays-Bas et RoyaumeUni).

(d) Knack propose nanmoins un test indirect de causalit en utilisant successivement laide reue pendant la premire moiti de la priode (1975-89) puis laide reue dans la seconde moiti (1990-99) pour expliquer la dmocratisation sur lensemble de la priode. La relation entre laide et sa variable explique (la dmocratisation) devrait tre plus forte avec laide de fin de priode si la causalit est en ralit inverse, cest--dire si cest la dmocratisation qui influence laide. Les coefficients estims avec les deux variables daide ne sont pas significativement diffrents, ce qui semble contredire lhypothse dendognit de laide dans son tude. (e) Aide totale des six principaux donateurs membres de lOCDE (Allemagne, tats-Unis, France, Japon, Pays-Bas et Royaume-Uni).

2.2

Linstrumentation retenue
Pour chaque pays receveur daide, nous avons slectionn, chaque anne, les cinq principaux pays donateurs6. Pour saisir la proximit gographique, nous avons considWashington (pour le Canada et les tats-Unis), Bruxelles (pour les pays europens), Tokyo (pour le Japon) et r la distance bilatrale inverse entre le pays receveur et

Lobjectif est de crer des variables instrumentales qui sont corrles avec le niveau daide (ou de dons et de prts nets) reue par un pays et qui, dans le mme temps, sont exognes par rapport aux donnes de finances publiques reprend et complte la dmarche initie par Tavares (2003).

des pays en dveloppement. La procdure adopte Nous avons retenu les 21 principaux pays de lOCDE Irlande, Italie, Japon, Norvge, Nouvelle-Zlande, PaysBas, Portugal, Royaume-Uni, Sude et Suisse).

(Allemagne, Australie, Autriche, Belgique, Canada,

Danemark, Espagne, tats-Unis, Finlande, France, Grce,

6 Lapproche retenue des cinq principaux donateurs garantit une bonne variabilit des variables instrumentales, dans la mesure o ces donateurs peuvent, dune part, diffrer dun pays lautre et, dautre part, diffrer dune anne sur lautre pour un mme pays. Nous avons aussi considr les 21 donateurs, mais la variabilit des variables instrumentales est alors moins grande.

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 31

2. Le problme de lendognit de laide

Canberra (pour lAustralie et la Nouvelle-Zlande). Laide lar constant, est alors pondre par la distance inverse .
7

globale fournie par chaque pays donateur, mesure en dolAfin de saisir la proximit culturelle, nous avons utilis, dune part, la proximit linguistique travers une variable muette qui indique lexistence dune langue officielle (ou une langue de travail de ladministration) commune et, degr de corrlation (ajust pour le rendre toujours positif) cure par les cinq principaux donateurs8.

pondres par linverse de la distance bilatrale donateur receveur. Au final, laide reue par un pays dispose de cinq instruments : trois variables de proximit (une seule variable de proximit religieuse est utilise) et deux variables qui reflteurs9, soit les 21 pays de lOCDE retenus. Ces instruments concernent soit les cinq principaux donaLquation dinstrumentation permet de sassurer de la perdaide reu par les pays, en tenant compte des variables explique leffort fiscal). tent la situation des finances publiques des pays donateurs.

dautre part, la proximit religieuse mesure comme le dans la structure religieuse des pays. Ces variables Toutefois, comme lindique Faini (2006), le niveau daide enclin faire un effort en matire daide publique au dvemuettes ont galement servi pondrer laide globale prodlivr par un pays dpend de ltat de ses finances

tinence des variables instrumentales, cest--dire de ce

quelles permettent effectivement dexpliquer le montant exognes prsentes dans lquation dintrt (lquation qui Disposant dinstruments supplmentaires, on peut appliquer un test de sur-identification de Hansen qui teste la validit des instruments ( savoir labsence de corrlation entre le terme derreurs de lquation dintrt dans ce cal et les variables instrumentales). cas, le terme derreurs de lquation qui explique leffort fis-

publiques : un pays ayant une situation saine est plus loppement. Pour mesurer la situation budgtaire des pays Pour les cinq principaux donateurs, ces variables sont donateurs, deux indicateurs sont retenus : le dficit conventionnel et lencours de la dette rapports au PIB.

7 Une variable muette permet de dfinir si le pays fait partie des cinq principaux donateurs (code 1) ou non. 8 9

Ou par les 21 pays de lOCDE retenus.

L encore, les variables ont t calcules pour les 21 pays de lOCDE retenus.

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 32

Partie 3 : Lestimation de leffet de laide sur le prlvement public


Lquation explicative du taux de prlvement est estime sur des donnes relatives un large chantillon de pays (99-121) et une priode de temps importante (19802004).

1.

La base de donnes
ptrolires est celle fournie par la CNUCED, sur laquelle nous avons vrifi de manire systmatique la cohrence des donnes, grce au site web de lUS Geological Survey. Les dontions de marchandises tait trs faible et, linverse, des pays nes manifestement non vraisemblables pour certains pays (les pays ptroliers dont la part du ptrole dans les exportanon identifis comme des producteurs importants dont la part tait trs leve). Pour ces pays, une correction des donnes rapports pays du FMI (IMF Country Reports). c) Les facteurs deffort fiscal a t effectue en sappuyant sur les annexes statistiques des

Les quations de potentiel fiscal incluent quatre variables : le produit par habitant, les importations en pourcentage du part des exportations minires et ptrolires dans les priode 1980-2004. Deux chantillons gographiques diffexportations totales. Lchantillon utilis pour les quations de potentiel fiscal contient des donnes de panel sur la rents sont utiliss : le premier intgre uniquement les pays second comprend la fois les PED et les pays en transition sion est indiqu dans chacun des tableaux de rsultat. PIB, la part de la valeur ajoute agricole dans le PIB et la

en dveloppement (PED) et inclut au maximum 99 pays ; le (PED + PET) et inclut au maximum 121 pays. Le nombre dobservations effectivement utilises pour chaque rgresLes quations deffort fiscal dont lobjectif est dvaluer variables deffort fiscal appartiennent aux trois catgories

Toutes les donnes relatives aux flux daide proviennent de la base du Comit daide au dveloppement (CAD) de lOCDE (www.oecd.org/cad/stats). Les donnes relatives la qualit des institutions sont des indicateurs permettant de calculer lindicateur synthtique Risk Guide). de risque-pays propos par lICRG (International Country Les donnes budgtaires autres que les recettes proviente par le FMI, complte pour les pays africains par lAfrican tistiques de lOCDE. Cette dernire base permet en particuinstruments de laide au dveloppement. lier de disposer des soldes budgtaires et du niveau de la nent de la base des Government Finance Statistics produiDatabase et pour les pays membres de lOCDE par les stadette des principaux donateurs, qui sont utiliss comme d) Les instruments de laide au dveloppement

limpact de laide sont restreintes aux pays recevant des montants significatifs daide, cest--dire les PED. Les prsentes plus haut : politique macro-conomique (dficit

primaire retard, service de la dette en pourcentage du PIB, taux dinflation et taux de change effectif rel), institutions (corruption, qualit des administrations et responsabilit dmocratique) et aide (globale, dons, prts et instabilit). a) Le niveau de prlvement public

Le CERDI a constitu une base de donnes fiscales relatives la priode 1980-2004 allant trs au-del des bases de donnes usuellement accessibles (Government Finance Statistics du FMI ou bases de donnes de la Banque mondiale). b) Les facteurs structurels du prlvement public

loccasion du prsent programme, un travail important de

La construction des variables instrumentales ncessite des flux daide, des variables budgtaires des pays donateurs et des variables de proximit entre donateurs et receveurs. et religieuses sont tires de La Porta et al. (1998) Les distances entre le pays receveur et le pays donateur sont

collecte de donnes statistiques a permis de mettre jour les donnes dj disponibles mais aussi damliorer les statislires. La base de donnes pour les exportations minires et tiques relatives notamment aux exportations minires et ptro-

tires du distancier CVS, alors que les variables linguistiques

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 33

2.

Les rsultats conomtriques

Nous prsentons dans un premier temps les rsultats des quations de potentiel fiscal, avant daborder les quations

deffort fiscal permettant de tester leffet dviction de laide sur le prlvement public.

2.1

Les quations de potentiel fiscal


Lestimation est ralise avec les mthodes de lconomtrie des donnes de panel sur deux chantillons diffpays en dveloppement (99). Les rsultats de lestima(tableau 7).

Le calcul de leffort fiscal consiste estimer une quation cest--dire le niveau de dveloppement (PIB par habitant

explicative du taux de prlvement en fonction des variables structurelles prsentes dans la premire partie, retard dune priode), louverture (ratio importations sur PIB) et la structure de lconomie (part des exportations de lagriculture dans le PIB).
Variables explicatives

rents ; le premier regroupe 121 pays en dveloppement tion effectue en effets alatoires permettent de calculer

et en transition alors que le second ne retient que des leffort fiscal pour chaque observation (pays-priode)

minires et ptrolires dans les exportations totales et part


Tableau 7. quations de potentiel fiscal

Log(Importations/PIB)

chantillon total (PED et PET) Effets fixes Effets alatoires 2,07 (1%) - 0,26 0,029 (1%) - 0,16 (1%) 121 2,49 (1%) 1,41

Effets fixes 2,44 (1%) - 0,61 0,027 (1%) - 0,16 (1%) 99

chantillon PED

Effets alatoires 2,82 (1%) 0,56

Log (PIB/habitant (-1)) Exportations ptrolires et minires / Exportations totales Valeur ajoute agricole / PIB Pays Observations

(68%)

0,026 (2%) - 0,17 (1%) 121 1 893

(2%)

(40%)

(38%) 0,031 (1%) - 0,18 (1%) 99

1 693

Conformment aux hypothses thoriques et aux travaux

antrieurs, il apparat que le taux de prlvement est exportations minires et ptrolires sont leves. lintotale tend diminuer le prlvement public. Limpact du revenu par habitant est galement positif, mais il est

quement des PED. En effet, lexclusion des pays en tran-

dautant plus lev que les importations et la part des verse, la part de la production agricole dans la production moins robuste que celui des autres variables, puisquil

sition de cet chantillon augmente le poids des pays pays africains.

dAmrique latine les plus riches lintrieur de ce Les rsultats des estimations utilisant des effets fixes pervement (section 2.3 de cette partie).

groupe et qui prlvent structurellement moins que les mettent la comparaison des coefficients avec les estima-

nest plus significatif dans lchantillon regroupant uni-

tions regroupant simultanment tous les facteurs du prl-

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 34

2. Les rsultats conomtriques

2.2 Les quations deffort fiscal. Complmentarit ou viction entre aide et effort fiscal ?
Les rgressions sont effectues par la mthode des dcrits dans la section 2.2 de la partie 2. Les rgressions incluent des effets fixes pays et utilisent la correction de White pour les carts-types. Les quations intgrant laide quations distinguant dons et prts sont prsentes dans le tableau 8b. a) Les variables macro-conomiques globale sont prsentes dans le tableau 8a, alors que les doubles moindres carrs, en utilisant les instruments nest pas surprenant dans la mesure o la rsorption du dficit primaire et la ncessit dassumer le service de la dette poussent les tats amliorer la mobilisation fiscale ; avec une inflation leve (signe dune politique monfiscales est rduite et donc la mobilisation fiscale plus

taire expansive antrieure), la valeur relle des recettes faible. Cette rduction de la valeur relle des recettes est lie au dcalage entre la date dimposition et la date Oliveira-Tanzi, voir partie 1) ; de perception de limpt par ltat (effet Keyneslorsque les politiques conomiques permettent dobtenir bilit du secteur des biens changeables et des combuables ou collecteurs dimpts). une dprciation relle, cela favorise la mobilisation fiscale. En effet, la dprciation relle amliore la profitamerants importateurs, qui sont des contributeurs majeurs pour les recettes fiscales (en tant que contri-

On constate que la politique fiscale (et donc leffort fiscal) taire et de change10 :

est trs influence par les autres composantes de la politique conomique, savoir les politiques budgtaire, monlorsque le dficit primaire de lanne prcdente et le niveau de dette saccroissent (signe dune politique

budgtaire expansive pendant les annes prc-

dentes), leffort fiscal saccrot galement. Ce rsultat

10

Les impacts identifis de la politique macro-conomique ne sont pas modifis dans les quations intgrant des variables institutionnelles diffrentes.

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 35

2. Les rsultats conomtriques

Tableau 8a. Facteurs de leffort fiscal : le rle de laide publique au dveloppement


Variables explicatives Dficit primaire (-1) Service de la dette Inflation (1) Rgression de base 0.19 (1%) 0.16 (2a) 0.22 (1%) 0.25

(2b) (3a) (3b) (3) Test des variables institutionnelles (composantes ICRG) 0.21 (1%) 0.25 0.21 (1%) 0.24 0.30 (1%) 0.22 0.21 (1%) 0.26

(4) 0.21 (1%) 0.26

Taux de change rel APD / PIB

-0.001 (2%) 0.025 (1%) 0.43 (1%) 1.02 (1%)

(1%)

-0.001 (1%) 0.024 (2%) 0.46 (1%) 0.86 (1%)

(1%)

-0.001 (1%) 0.023 (4%) 0.26 (46%) 0.74 (5%)

(1%)

-0.001 (1%) 0.023 (3%) 0.46 (1%) 0.85

(1%)

-0.001 (1%) 0.020 (7%) - 1.45 (2%) 0.24

(1%)

-0.00 (1%) 0.025 (2%) 0.47 (1%) 0.83

(1%)

-0.0011 (1%) 0.025 (2%) 0.46 (17%) 0.83 (6%)

(1%)

Instabilit APD

ICRG Corruption

(1%)

Variable institutionnelle * (APD / PIB) Observations Priode Pays

Variable institutionnelle

0.05 (78%)6

(55%) 1 333 1981-2004 88 937 70 937 70

-0.5 (58%) 0.068

0.34 (21%)

ICRG Qualit bureaucratie

(52%) -8.4 (1%) 1.12

ICRG Responsabilit dmocratique 0.25 (7%)

(1%)

(1%) 937 70 937 70

(99%) 937 70 937 70

0.24 (80%) 0.001

- Probabilits critiques entre parenthses.

1984-2004

- Les tests de sur-identification de Sargan indiquent que les instruments sont valides. Pour les deux quations les plus intressantes (3b) et (4a), la valeur calcule du test est respectivement de 0,277 et 3,86, alors que la valeur critique pour un Chi-deux deux degrs de libert est de 5,99, ce qui indique que lhypothse H0 dabsence dimpact direct des instruments sur la variable explique nest pas rejete.

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 36

2. Les rsultats conomtriques

Tableau 8b. Facteurs de leffort fiscal : la distinction des prts et dons dans laide au dveloppement
Variables explicatives Dficit primaire (-1) Service de la dette (1) Rgression de base 0.17 (1%) -0.001 0.031 (1%) (1%) 0.61 (1%) (1%) 0.19 (2a) 0.21 0.20

(2b) (3a) (3b) (4a) Test des variables institutionnelles (composantes ICRG) 0.26 (1%) -0.001 0.023 (9%) (88%) 0.08 (1%) (1%) 0.24 (1%) -0.001 0.023 (3%) (14%) 0.56 (2%) 0.86 (1%) 0.33 0.37 (1%) (1%) 0.21 0.21 (1%) -0.001 0.011 (29%) - 2.03 (1%) (1%) (1%) 0.28 0.26 (1%) -0.001 0.025 (3%) (6%) 0.48 (1%) (1%) 0.21

(4b) (1%) 0.28

Inflation

0.25 (1%) -0.001 0.022 (7%) (14%) 0.57 (1%) 0.89 (1%) 0.09 0.36 (1%)

(1%)

0.22 (5%) -0.001 0.035 (5%) (15%) 1.63 (1%)

Taux de change rel Dons APD / PIB Prts APD / PIB

Instabilit APD

0.18 (49%) 1.01 (1%)

1.24 (50%) 0.88 (6%)

- 0.60 (50%) 0.18 (66%) -8.4

0.44 (7%) 0.83 (1%) 0.24

- 3.90 (18%) 0.13

ICRG Corruption

Variable institutionnelle Variable institutionnelle * (Dons / PIB) Variable institutionnelle * (Prts / PIB)

(66%)

0.13 (38%) - 0.32

(97%)

-0.05

ICRG Qualit bureaucratie

ICRG Responsabilit dmocratique (10%)

(83%) - 1.39

(25%)

(69%) 937 70 937 70

(29%) 937 70 937 70

1.25 (1%) 0.66

(1%)

- 0.24 (38%) 1.45 (11%) 937 70

(37%)

- Probabilits critiques entre parenthses.

Observations Priode Pays

1 333 81-04 88

937 70

1984-2004

- Les tests de sur-identification de Sargan indiquent que les instruments sont valides. Pour les deux quations les plus intressantes (3b) et (4a), la valeur calcule du test est respectivement de 0,22 et 2,81, alors que la valeur critique pour un Chi-deux deux degrs de libert est de 5,99, ce qui indique que lhypothse H0 dabsence dimpact direct des instruments sur la variable explique nest pas rejete

b) Limpact de laide Les rsultats relatifs laide sont particulirement intressants dans la mesure o ils viennent contredire plusieurs semblaient trancher le dbat en faveur de lexistence dun par les dons. Quels sont les enseignements majeurs relatifs laide ? tudes antrieures ayant eu une audience importante et qui effet dviction des recettes fiscales par laide, en particulier En premier lieu, un impact globalement positif de laide au ment (quation 1 des tableaux 8a et 8b), mais il est diffrenci selon la qualit de la bureaucratie du pays receveur (voir les quations suivantes, dtailles dans le paragraphe relatif aux institutions). Ce rsultat appelle deux sries de commentaires.

Tout dabord, il remet en cause lexistence dun effet dvic-

tion qui semblait simposer dans la littrature consacre cette question (mme si, comme on la dit plus haut, une disparition de leffet dviction par rapport certaines tudes antrieures souligne limportance cruciale dune insmobilisation fiscale. Sans une telle instrumentation, la pro une causalit inverse de celle que nous cherchons tesngatives. On risque alors dattribuer laide un impact analyse rigoureuse des rsultats imposait une grande prudence dans linterprtation ; Morrissey et al., 2006). Cette trumentation rigoureuse de laide pour tester son effet sur la pension des bailleurs rpondre aux problmes budgter) tend biaiser le coefficient estim vers des valeurs dsincitatif sur la mobilisation fiscale, alors que la corrlataires des tats en augmentant leur aide (ce qui correspond

dveloppement sur la mobilisation fiscale apparat claire-

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 37

2. Les rsultats conomtriques

tion observe provient daccroissements de laide consentis pour rpondre des situations budgtaires difficiles. Ensuite, le rsultat suggre linverse une complmentarit entre laide et les recettes publiques, ce qui impose tarit. Dans la mesure o ces explications reposent largement sur des facteurs institutionnels, elles seront discutes titutionnelles. Un deuxime enseignement concerne la composition de danalyser les explications possibles de cette complmenaprs avoir prsent les rsultats relatifs aux variables inslaide : aucun effet systmatiquement plus favorable des dons ou des prts sur leffort fiscal napparat. Selon la spcification retenue pour tenir compte des facteurs institutionnels, les dons ou les prts ou les deux types daide exercent un impact positif sur laide ; il nexiste donc pas de preuve convaincante dun impact diffrenci des dons et des prts. Il faut noter que limpact des dons nest jamais suggr (Gupta et al., 2003 en particulier en faisaient leur rsultat principal). Cette absence de diffrence nest gure

fort fiscal. Linstabilit de lAPD impose un effort fiscal plus important pour pouvoir amortir ces fluctuations sur le budget. c) Le rle des institutions

Les rsultats relatifs aux variables institutionnelles soulignent limportance de distinguer la diversit et la complmentarit des institutions. Dans nos estimations, cette distinction sappuie sur lutilisation de trois composantes de lindicateur de risque-pays ICRG : la premire variable est relative la corruption (note de 1 6), la deuxime mesure la qualit de la bureaucratie (note de 1 4) et la troisime value la redevabilit / responsabilit des dirigeants politiques vis--vis des citoyens. Les rsultats obtenus peuvent tre synthtiss de la manire suivante : significatif et robuste sur leffort fiscal. Ce rsultat est Cependant, contrairement linterprtation qui en tait corruption ntait pas teste en interaction avec laide

la variable de corruption ne semble pas exercer deffet diffrent de celui de Gupta et al. (2003) qui identifiaient un impact ngatif de la corruption sur le prlvement. donne, ce rsultat nimpliquait pas un affaiblissement de limpact de laide dans la mesure o cette variable de (ce qui aurait permis de juger de la modification de limpact de laide selon le niveau de corruption). Par ailleurs, il est possible que ce rsultat sur la variable de corruption soit d lomission de variables de contrle pertinentes, en particulier linstabilit de laide ;

ngatif, contrairement ce que plusieurs tudes avaient surprenante si lon tient compte des caractristiques des nelles : le poids des remboursements futurs est donc faible

prts inclus dans laide au dveloppement. En effet, ces

prts sont accords des conditions trs concessionpar rapport la valeur nominale de la dette. titre dillustration, les prts accords par lIDA se font un taux de 0,75 % et sur une dure de 40 ans incluant 10 ans de grce et 10 ans de remboursement allg (remboursement annuel du principal de 2 % entre les annes 11 et 20 au lieu de 3,33 %). Compte tenu de ces conditions avantageuses, de la valeur nominale. En simplifiant, les deux tiers de ces prts correspondent en fait des dons et il est donc vrairadicalement diffrent de celui associ aux dons pour les

la responsabilit dmocratique exerce un impact positif la variable additive possde un impact significatif alors que la variable multiplicative de laide ne la pas, ce qui te pas limpact marginal de laide ;

sur leffort fiscal, mais uniquement en niveau. En effet, indique que la responsabilit dmocratique naffecau contraire, la qualit bureaucratique affecte leffort fiscal en amliorant limpact marginal de laide, autrement tique. Pour les pays pour lesquels la qualit bureaucratique est la plus faible (11 % seulement de lchantillon ; dit limpact de laide dpend de la qualit bureaucratableau 9), limpact de laide est ngatif. Pour les pays ayant une qualit bureaucratique mdiocre (indicateur Enfin, pour prs de deux tiers des observations, leffet bureaucratique est leve. de laide est positif et dautant plus fort que la qualit ICRG gal un), limpact de laide est quasiment nul.

la valeur actuelle de la dette correspond seulement 33 % semblable que le comportement relatif aux prts ne soit pas pays receveurs. En outre, et cest peut-tre une explication plus importante, la dure des chances implique que les dirigeants qui contractent les prts ont peu de raison de se proccuper des consquences de ces prts en termes probablement plus en fonction au moment o la charge psera sur les finances publiques. daccroissement du service de la dette, puisquils ne seront Enfin, on observe galement que linstabilit de laide

publique au dveloppement exerce un impact positif sur lef-

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2. Les rsultats conomtriques

Tableau 9. Impact marginal de laide en fonction de la qualit de la bureaucratie


Qualit de la bureaucratie (ICRG) 0 1 2 3 -1,45 -0,30 0,80 1,90

Impact marginal de laide

Proportion de lchantillon (%) 11% 25% 43% 21%

Ce rsultat met en vidence la ncessit pour les bailleurs de fonds dintgrer une part plus importante dassistance cratique est la plus faible. technique dans leur aide pour les pays o la qualit bureauLensemble des rsultats exposs montre que les effets favorables de laide sur la mobilisation fiscale (effets de complmentarit) lemportent sur les effets dfavorables (effets dviction), ce qui nous conduit avancer les explications suivantes : lexistence, pour certains pays, darrirs de paiement terme, laide permet la rduction de ces arrirs et donc

effets (direct et indirect) de lassistance technique sur leffort fiscal. Dune part, lassistance technique apporte aux administrations fiscales et financires technique toutes les autres administrations publique et donc loffre de services publics dispoperus comme une contrepartie de limpt, leur accroissement quantitatif ou qualitatif accrot la propermet damliorer lefficacit de ladministration de

limpt (calcul et collecte). Dautre part, lassistance publiques doit amliorer lefficacit de la dpense nibles pour les usagers. Ces services publics tant pension des contribuables payer leurs impts (civisde prlvement pour la financer. linverse de la

de ltat vis--vis de ses cranciers internes. court le recul des comportements de compensation de crances pratiqus par les fournisseurs qui subissaient les arrirs. On assiste alors un dblocage du systlaccumulation darrirs de paiement ; me fiscal qui avait t progressivement paralys par linclusion dune assistance technique dans laide publique au dveloppement. On peut distinguer deux

me fiscal). Simultanment, lamlioration de la qualit rduction des arrirs, limpact de lassistance techde services publics.

de la dpense publique justifie un niveau plus lev nique est plus long se manifester mais plus durable, en particulier pour leffet indirect qui concerne loffre

2.3

La fiabilit des rsultats


Pour chaque variable instrumente, la seconde colonne sur-identification de Sargan comments dans les notes des degrs de libert. tape) retient uniquement les variables significatives ; les tests de tableaux 8a et 8b sont effectus partir de ces variables, afin de ne pas augmenter artificiellement le nombre de b) Les quations de prlvement (estimation en une Pour apprcier limpact de laide sur leffort fiscal il est pos-

Afin de faciliter lvaluation de la fiabilit des rsultats prsents, nous prsentons les quations dinstrumentation robustesse). ainsi que deux modes destimation alternatifs (tests de a) Les quations dinstrumentation

La qualit de lestimation en double moindres carrs repose sur la pertinence des variables instrumentales utilises. nit (aide globale, dons et prts). Lannexe B (tableau B.1) prsente les quations permettant dinstrumenter les variables dintrt suspectes dendogLes instruments construits partir de laide globale et de ltat des finances publiques des principaux donateurs sont globalement significatifs pour expliquer les variables daide.

sible destimer le taux de prlvement public simultanment

sur ses facteurs structurels (utiliss dans les quations de potentiel fiscal, tableau 7) et sur les facteurs deffort fiscal (tableaux 8a et 8b) au lieu de sparer cette estimation en

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 39

2. Les rsultats conomtriques

deux tapes, comme cela a t prsent. Lannexe B (tableau B.2) prsente les rsultats de cette estimation en une tape. Il apparat que les rsultats sur les variables deffort sont

exprimer laide en pourcentage de la valeur du PIB du pays rapport la population du pays receveur, cest--dire dutiliser laide par habitant.

(tableau 3). Il est galement possible dexprimer laide par Les rsultats obtenus en intgrant laide par habitant sont variables de politique conomique, non seulement limpact qualitatif sur leffort fiscal est inchang, mais on observe en identique. Linstabilit de laide et laide exercent un impact laide est modifi puisque la variable est mesure dans une

trs similaires. Laide exerce un impact positif sur laide, mais conditionn au niveau de la qualit bureaucratique. Leffet des variables de politique conomique nest pas exerce un impact ngatif alors quil apparaissait non significatif, voire positif, dans les quations de potentiel. Comme modifi. Parmi les facteurs de potentiel fiscal, une seule modification est notable : la variable du PIB par habitant nous lavons vu, ce rsultat est probablement li aux caractristiques de lchantillon, qui exclut les pays les plus pays possdent les taux de prlvement les plus levs. c) La mesure de laide par la variable daide par habitant riches (puisquils ne reoivent pas daide) alors que ces

trs semblables ceux intgrant laide en pourcentage du

PIB (annexe B, tableau B.3). En ce qui concerne les outre que la valeur des coefficients estims est quasiment comparable ce qui avait t obtenu dans les estimations du ratio aide sur PIB (naturellement, le coefficient associ unit diffrente). Linteraction entre laide et la qualit bureaucratique est conserve, mais limpact du niveau de relation est donc moins robuste que les relations prcdentes. contrle dmocratique nest plus identifi ; cette dernire

La mesure de laide utilise dans cette tude est celle la plus couramment utilise, cest--dire celle qui consiste

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 40

Conclusion

Alors que la question de lefficacit de laide fait lobjet de dbats intenses et que lessentiel de laide au dveloppeconsacres la relation entre aide au dveloppement et ment transite par le secteur public, rares sont les analyses politique budgtaire et fiscale. Lobjectif de cette tude tait pement et le prlvement public dans les pays en dveloppement. Il sagissait dvaluer si laide incite les pays recepar laide extrieure effet que la littrature sur le sujet nidentifie pas de manire robuste. La prsente tude se distingue des travaux antrieurs par nes de panel ; et (iii) les rsultats obtenus. veurs rduire leur niveau de prlvement public, autrement dit sil existe un effet dviction des recettes publiques prcisment danalyser la relation entre laide au dvelop-

flux daide pour chaque pays partir des variations de laide globale des donateurs et de la proximit du pays vis-vis des diffrents donateurs. Compte tenu des modifications apportes, il nest pas surprenant que nos rsultats se dmarquent des travaux antlaide sur leffort fiscal, qui ne semble pas tre diffrent pour laide exerce un impact positif pour les pays ayant des insrieurs. Nous identifions en particulier un impact positif de les prts et les dons. Cet impact est cependant fonction de la qualit des administrations du pays receveur : alors que titutions de qualit, cet impact est nul voire ngatif pour les pays dont les institutions sont les plus faibles. linversemble exercer un effet direct sur leffort fiscal, sans modifier limpact marginal de laide. Limpact globalement positif se, la qualit du contrle dmocratique sur lexcutif de laide et son interaction avec la qualit bureaucratique suggre que les effets de complmentarit de laide (rducpement. tion des arrirs publics, assistance technique) sont importants pour les pays receveurs daide publique au dvelopments, pour les bailleurs comme pour les pays receveurs. mis en valeur : Ces rsultats permettent de dgager plusieurs enseigneDu point de vue des bailleurs, quatre points peuvent tre les rsultats obtenus ne justifient pas de rduire ou de tarit avec les recettes publiques sont plus importants dpenses supplmentaires ; limiter les flux daide, puisque les effets de complmenque les effets dviction. Les financements consentis sont donc, dans la plupart des cas, affects des le rle de lassistance technique associe aux flux daide est essentiel, puisquelle permet de rduire le risque et en amliorant la qualit de la dpense publique ; la part dassistance technique doit tre plus importante pour les pays ayant initialement une qualit bureaucragrand. Autrement dit, il est intressant dabaisser le prlvement public dans les tats ayant plus de mal coltique faible, puisque le risque dviction y est plus dviction en diminuant les cots associs la taxation

(i) son analyse de la relation entre aide et prlvement public ; (ii) sa manire destimer cette relation sur des donLe concept deffort fiscal aura permis disoler la part du prlvement explique par laction de ltat. En outre, la reprpublic a fourni un cadre unique danalyse pour les diffrents au dveloppement et prlvement public nest pas forcment lefficacit des administrations publiques pour comelle peut devenir une relation de complmentarit. facteurs de leffort fiscal et les diffrents effets de laide, en particulier indirects. On a pu voir que la relation entre aide ment une relation dviction : si laide amliore suffisampenser leffet direct ngatif li au financement additionnel, Les estimations conomtriques fournies ici amliorent sur une base de donnes relative aux recettes publiques et aux facteurs structurels du prlvement qui a t tendue et dont la cohrence a t renforce. Ensuite, le problme de lendognit de laide, qui est li manire rigoureuse, grce aux instruments proposs par sensiblement celles proposes dans les tudes antrieures

sentation en termes de demande et doffre de prlvement

et ce, pour plusieurs raisons. Tout dabord, elles sappuient

la propension des donateurs dadapter les flux daide aux Tavares (2003). Complts par des variables budgtaires des pays donateurs, ceux-ci permettent de reconstruire les

difficults budgtaires des tats receveurs, a t trait de

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Conclusion

lecter des ressources propres et donc de les aider dans leurs rformes fiscales ; en raison du risque daffaiblissement du circuit budglassistance technique aux administrations financires un renforcement de laide budgtaire. taire entran par laide projet, il est logique dassocier Du point de vue des pays receveurs, la rduction des cots de collecte de limpt (en renforant les administrations fiscales et le civisme des contribuables) et lamlio-

ration de la qualit de la dpense publique sont de toute vidence intressantes. En effet, ces amliorations du accrotre leur aide. systme fiscal et budgtaire garantissent le caractre Il existe donc un double dividende des rformes : non financement extrieur. additionnel des financements et incitent les bailleurs seulement elles produisent des gains defficacit (cest leur

objectif premier) mais en outre, elles facilitent laccs au

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Rfrences bibliographiques

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Annexes

Annexe A : Les tudes rcentes sur leffet dviction de laide Tableau A1 : Synthse des estimations de Gupta et al. (2003) Tableau A2 : Synthse des estimations de Morrissey et al. (2006) Tableau A3 : Synthse des estimations Ouattara (2003 et 2006)

Annexe B : Fiabilit des rsultats Tableau B.1 : Les quations dinstrumentation Tableau B.2 : Les quations de prlvement (estimation en une tape) Tableau B.3 : La mesure de laide par la variable daide par habitan

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Annexe A : Les tudes rcentes sur leffet dviction de laide


Tableau A1. Synthse des estimations de Gupta et al. (2003)
Aide (t) EF Tab.2 (5) - (1%) + ( 1%) - (1%) + (1%) + (10%)

chantillon total Aide (t) EA Tab.2 (6) - (1%) + ( 1%) - (1%) + (1%) + (10%)

Potentiel fiscal

Aide (t-1) EF Tab.3 (6) - (1%)(c) + (1%)(c) - (1%)(c) + (1%)(c) + (NS)

4e quartile corruption (a) Aide (t) EF Tab.4 (2) - (1%)(c) + (1%)(c) - (1%)(c) + (1%)(c) + (NS)

Aide (t-1) EF Tab.4 (4)

chantillon total Corrlation srielle Aide (t) Aide (t) Baltagi-Wu Panel com. AR1 Tab.5 (3) Tab.5 (5) - (1%)(c) + (1%)(c) - (1%)(c) + (1%)(c) + (NS) - (1%)(c) + (1%)(c) - (1%)(c) + (1%)(c) + (NS)

Niveau de dveloppement Revenu rel par habitant Structure production VA industrielle / PIB VA agricole / PIB Taux douverture (X+M)/ PIB Muette exportateur de produits ptroliers Effort fiscal Aide

- (1%)(c) + (1%)(c) - (1%)(c) + (1%)(c) + (1%)

- Aide (b) - (Aide) 2 (b) - prts - (prts) 2 - dons - (dons) 2 Autres variables deffort fiscal Taux dinflation Dette publique / PIB Variables institutionnelles Corruption (ICRG) Pays Observations R2 ajust Wald Chi2

- (1%) + (NS) + (1%) - (NS) - (1%) + (1%) - (NS) (d) - (1%) - (5%) 74 1 426 87% 100,8

- (1%) + (NS) + (1%) - (NS) - (1%) + (1%) - (NS) (d) - (1%) - (5%) 74 1 426 34% 432,6

+ (1%) - (NS) - (1%) + (1%) + (NS) (d) - (1%) - (1%) 74 1 412 85% 99,1

+(NS) + (NS) - (1%) + (1%) + (1%) - (NS) - (NS) 18 253 93% 128,9

+(NS) - (NS) - (1%) + (1%) - (1%) - (NS) - (NS) 18 250 91% 155,9

+(NS) - (NS) - (5%) + (1%) - (NS) - (1%) - (1%) 74 1 426 37% 287,4

+ (10%) - (NS) - (NS) + (1%) - (NS) - (5%) - (10%) 74 1 426 88% 30 790,8

(a) Des estimations effectues sur la moiti des pays les plus corrompus donnent des rsultats proches de lestimation de base. La seule diffrence notable est le coefficient de la variable de prts au carr, qui est ngatif et significatif (ngatif mais non significatif dans lchantillon total).

(b) Les variables daide globale et daide dcompose en prts et dons sont testes sparment. Les rsultats obtenus sur les variables de contrle et les statistiques de test correspondent lestimation o laide est dcompose.

(c) Les coefficients sur les variables du modle de base ne sont pas prsents partir du tableau 2 qui introduit des variables supplmentaires, il est indiqu quils sont globalement similaires et sont donc repris tels quels dans ce tableau de synthse.

(d) Lorsque le taux dinflation est introduit sans la variable de corruption (avec ou sans la variable muette exportateur de ptrole ), on observe un coefficient ngatif et significatif au seuil de 10 %. Le coefficient associ au taux dinflation est systmatiquement non significatif, quelle que soit la combinaison utilise des variables corruption , exportateur de ptrole et dette publique .

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Annexe A : Les tudes rcentes sur leffet dviction de laide

Tableau A2. Synthse des estimations de Morrissey et al. (2006)

POTENTIEL FISCAL

chantillon 46 pays (1980-90) (Donnes annuelles, cylindr) EF EA EA Aide(t) Aide(t) Aide(t-1) Table 1 (1.4) Table 2 (2.4) Table 3 (3.4) 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 + (NS) 1.1 + (1%) - (1%) + (NS) + (1%) 1.1 + (NS) - (NS) + (1%) - (NS) - (1%) + (10%) 1.1 1.1 1.1 1.1 506 3% 11,1 1.1 - (10%) 1.1 + (10%) - (1%) + (NS) + (1%) 1.1 + (5%) - (5%) + (1%) - (1%) - (NS) + (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 506 14% 71,1 1.1 - (10%) 1.1 + (5%) - (1%) + (NS) + (1%) 1.1S + (5%) - (5%) + (1%) - (1%) - (NS) + (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 506 14% 89,8 1.1

chantillon 55 pays (1975-95) (moyennes 5 ans, cylindr) EF EA EF Aide(t) Aide(t) Aide(t-1) Table 4 (FE2) Table 4 (RE2) Table 5 (FE4) 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 + (NS) 1.1 + (1%) - (NS) - (NS) + (10%) 1.1 - (NS) + (NS) + (1%) - (5%) - (5%) + (5%) 1.1 1.1 1.1 1.1 220 11% 6,6 1.1 - (1%) 1.1 + (NS) - (5%) + (10%) - (NS) 1.1 + (NS) + (NS) + (5%) - (10%) - (NS) + (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 220 24% 41,9 1.1 + (NS) 1.1 + (1%) - (10%) + (1%) - (1%) 1.1 + (NS) + (NS) + (NS) + (NS) - (NS) + (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 220 11% 5,0 1.1

Revenu rel par habitant

Niveau de dveloppement

Structure de production VA industrielle / PIB VA agricole / PIB Exportations / PIB Importations / PIB EFFORT FISCAL - Aide (a) - (Aide) 2 - prts - (prts) 2 - dons - (dons) 2 Autres variables deffort fiscal NON 1.1 1.1 Observations R2 Wald Chi2 Aide

(a) Les variables daide globale et daide dcompose en prts et dons sont testes sparment. Les rsultats obtenus sur les variables de contrle et les statistiques de test correspondent lestimation o laide est dcompose. Les rsultats pour laide totale sont tirs respectivement des quations (1.1, 2.1, 3.1, FE1 (table 4) et FE1 (table 5) ; les rsultats sur les variables de contrle sont trs similaires ceux obtenus en dcomposant laide et ne sont pas prsents.

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Annexe A : Les tudes rcentes sur leffet dviction de laide

Tableau A3. Synthse des estimations de Ouattara (2003 et 2006)


EF Dpendante retarde 1.1

chantillon 46 pays (1980-2000) (donnes annuelles) EA GMM-system 1.1 + 0,8 (1%) 1.1 1.1

chantillon 55 pays (1970-2000) (moyennes de 5 ans) MCO/ EF /EA GMM-System

POTENTIEL FISCAL

Revenu rel par habitant

Niveau de dveloppement

1.1 1.1

1.1 1.1

1.1 + (5%) 1.1 + (1%) + (5%) (a) 1.1 1.1 1.1

1.1 + (5%) 1.1 + (1%) + (5%) 1.1 1.1 1.1

+ (1%) 1.1 1.1 + (NS) + (1%) 1.1 1.1 1.1

+ (5%) 1.1 1.1 + (NS) + (1%) 1.1 1.1 1.1

+ (5%) 1.1 1.1 + (5%) + (1%) 1.1 1.1 1.1

Structure de production Taux douverture (X+M) / PIB Exportations / PIB Imports/PIB Termes de lchange EFFORT FISCAL Aide

- Aide (a) - (Aide) 2 - prts - (prts) 2 - dons - (dons) 2 Autres variables deffort fiscal Service de la dette

+ (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 + (1%)

- (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 + (1%)

+ (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 - (NS)

- (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 + (5%)

- (NS) 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 1.1 + (5%)

(a) Sauf pour lestimation avec effets fixes, o le seuil de significativit est de 11 %.

Pays Observations AR(1) AR(2) R2 Wald Chi2

46 pays 824 1.1 1.1 1.1 1.1

46 pays 824 1.1 1.1 1.1 1.1

46 pays 1% 41% 1.1 1.1

91 pays 400-500 1.1 1.1

91 pays 400-500 3% 23% 1.1 1.1

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Annexe B : Fiabilit des rsultats

Tableau B1. Les quations dinstrumentation


Variable instrumente Variables explicatives Dficit primaire (-1) Service de la dette 0.06

Aide (7%) (7%) 0.06

Dons Variables exognes du modle 0.06 (2%) -0.001 (14%) -0.01 (1%) -0.33 (67%) 0.01 0.06 (2%) -0.001 (16%) -0.01 (1%) -0.32 (67%) 0.01

Prts (2%) 0.04 (2%) 0.04

Inflation

0.13 (1%) -0.001 -0.01 (1%) -1.14 -0.33 (27%) (6%) 0.11 (1%) (1%)

0.13 (1%) -0.001 -0.01 (1%) -1.12 -0.33 (22%) (13%) 0.001 (8%) 0.07 (1%) (2%)

0.05 (3%) -0.001 -0.01 (31%) -0.76 - 0.25 (3%) (11%) 0.05 (1%) (3%)

0.05 (3%) -0.001 -0.01 (39%) -0.83 - 0.26 (2%) (7%) - 0.001 (15%) -0,06 (1%) 1 085 72 0.06 (1%) (3%)

Instabilit APD

Taux de change rel

Variable institutionnelle Aide pondre par proximit gographique Aide pondre par proximit linguistique

-0.01 -0.01 (93%) (94%) Instruments supplmentaires 0.001 (42%) - 0.001 - 0,004 (11%) -0.05 (1%) 1 085 72 (1%) (8%) 0.07

(12%)

(14%)

Aide pondre par proximit religieuse

Dette donateurs pondre par proximit gographique Dficit donateurs pondr par proximit gographique Observations Priode Pays

(28%)

0.001 (2%) 0.001 0,001 (6%) -0.12 (1%)

0.001 - 0,004 (11%) -0.05 (1%) 1 085 72 (1%)

- 0.001 (62%) - 0.001 - 0,002 (36%) -0,06 (1%) 1 085 72 (27%)

-0,001 (6%) -0.11 (1%) 1 085 72

1 085 72

1984-2004

AFD Jumbo Aide et mobilisation fiscale dans les pays en dveloppement octobre 2007 / 21 51

Annexe B : Fiabilit des rsultats

Tableau B2. Les quations de prlvement (estimation en une tape)


Variables explicatives Log(Importations/PIB) (2a) 2,60 (1%) - 3,41 0,022 (3%) - 0,18 (1%) 0.21 (1%) 0.26 (2%)

Log (PIB/habitant(-1))

2,21 (4%) - 3,70 0,025 (2%) - 0,23 (1%) 0.20 (1%) 0.27 (2%)

(2b) (3a) (3b) (3) Test des variables institutionnelles (composantes ICRG) 2,73 (1%) - 4,07 0,026 (1%) - 0,17 (1%) 0.20 (1%) 0.25 (1%) 3,36 (6%) - 0,11

(4) 2,62 (2%) - 3,61 0,22 (4%) - 0,18 (1%) 0.21 (1%) 0.28 (2%)

Exportations ptrolires et minires / Exportations totales Valeur ajoute agricole / PIB Dficit primaire (-1)

(97%)

2,58 (1%) - 3,55 0,022 (2%) - 0,18 (1%) 0.21 (1%) 0.28 (2%)

0,005 (86%) - 0,23 (1%) 0.30 (1%) 0.24

Service de la dette Inflation

Taux de change rel APD / PIB

-0.001 (1%) 0.023 (3%) 0.39 (1%) 1.03

(1%)

-0.001 (1%) 0.021 (6%) 0.05 (87%) 0.82 (2%) -0.91

(1%)

-0.001 (1%) 0.022 (3%) 0.38 (1%) 1.10 0.62

(1%)

-0.001 (1%) 0.021 (5%) - 1.46 (3%) 0.18 -8.3

(1%)

-0.001 (1%) 0.024 (2%) 0.39 (1%) 1.04 030

(1%)

-0.001 (1%) 0.024 (2%) 0.38 (7%) 1.02 0.30

(1%)

Instabilit APD Variable institutionnelle Variable institutionnelle * (APD / PIB) Observations Priode Pays

(1%)

(94%)

0.013

ICRG Corruption

ICRG Qualit bureaucratie (4%) 1.10 (1%) 1984-2004 937 70 (1%)

(1%)

(66%)

ICRG Responsabilit dmocratique (4%) - 0.001 (99%) 937 70 (56%)

(1%)

(1%)

0.11 (23%) 937 70

(27%)

937 70

937 70

937 70

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Annexe B : Fiabilit des rsultats

Tableau B3. La mesure de leffort fiscal par la variable daide par habitant
Variables explicatives Service de la dette Inflation Dficit primaire (-1)

Taux de change rel APD / PIB

-0.001 (4%) 0.017 (10%) 0.09 (1%) 1.16

(1%)

0.17 (1%) 0.22

(1)

-0.001 (2%) 0.017 (11%) 0.09 (1%) 0.62

(1%)

0.21 (1%) 0.28

(2a)

-0.001 (5%) 0.017 (12%) 0.09 (1%) 0.74

(1%)

0.21 (1%) 0.27

(3a)

-0.001 (1%) 0.016 (15%) - 0.14 (2%) 0.55 (1%) -4.1

(1%)

0.25 (1%) 0.25

(3b)

-0.001 (4%) 0.017 (10%) 0.09 (1%) 0,74

(1%)

0.21 (1%) 0.28

(3)

Instabilit APD

(1%) 1.1 1.1

ICRG Corruption (45%) 1.1 - 0.12

(2%)

ICRG Qualit bureaucratie (60%) 1.1 0.12 (1%)

(1%)

Variable institutionnelle Variable institutionnelle * (APD / PIB) Observations Priode Pays

ICRG Responsabilit dmocratique (57%) 0.09

(1%)

0.13 (1%) 937 70

1 333 1981-2004 88

937 70

937 70

1984-2004

937 70

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