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CAS G. PAPHINY

Au 31/12/N, le comptable de la S.A.S G. PAPHINY dit un extrait de la balance des comptes au 31/12/N comprenant uniquement les comptes de bilan (voir annexe 1). Il constate qu'il reste encore un certain nombre d'critures enregistrer avant de pouvoir tablir le bilan au 31/12/N.

Premire partie
Il vous est demand de passer les critures correspondant aux informations qu'il vous communique: 1 (2 points) Bien que l'affectation du rsultat de l'exercice N-1 ait t approuve le 20/06/N par l'assemble gnrale et que les dividendes prvus aient t verss aux actionnaires, le comptable n'a pas encore pass l'criture d'affectation du rsultat. Cette affectation prvoyait le versement d'un dividende de 4.000 , le solde tant port en autres rserves pour la partie arrondie au millier d'euro infrieur, le reste en report nouveau. 31/12/N

2 (1 point) L'entreprise exploitait dans le cadre d'un crdit-bail arriv chance le 30/06/N un matriel informatique. L'entreprise a lev l'option de 9.000 pour devenir propritaire et a port le montant dans le compte d'immobilisation appropri. Elle compte exploiter ce matriel jusqu'au 30/06/N+3 et a choisi de l'amortir selon le mode linaire. 31/12/N

3 - (2 points) Les amnagements raliss le 01/10/N-2 figurant dans le compte d'immobilisation appropri et dont la dotation aux amortissements de l'exercice N a dj t comptabilise (amortissements linaires), ont t financs hauteur de 40% par une subvention du ministre de l'quipement. Elle a choisi d'taler la subvention. 31/12/N

2/4 4 (4 points) A partir du dernier rapprochement bancaire, le comptable a constat que la mensualit du 20/12/N de l'emprunt souscrit le 20/09/N n'avait pas encore t comptabilise. Elle s'lve : 1.108 N'ayant pas retrouv le tableau d'amortissement de l'emprunt fourni par la banque, il dcide de le reconstituer (arrondir l'euro le plus proche): Tableau d'amortissement de l'emprunt taux d'intrt annuel: 6% Echances Capital restant du Intrts 20/10/N 25.000 20/11/N 20/12/N 20/01/N+1

Capital rembours

Mensualit 1.108 1.108 1.108 1.108

31/12/N

31/12/N

5 (2 points) Aprs inventaire physique et valorisation du stock, celui-ci s'lve au 31/12/N : 70.000 31/12/N

6 (2 points) Le montant des remises de fin d'anne accordes par la centrale d'achat s'lvent 7.000 H.T. La pice comptable n'est pas encore parvenue la comptabilit de l'entreprise. 31/12/N

7 (2 points) Les travaux d'amnagement de la voirie qui se sont drouls du 30/09/N-1 au 30/05/N ont engendr une perte de chiffre d'affaires qui ont donn lieu au versement d'une subvention de 80.000 , accorde le 20/12/N-1 et verse au cours du premier semestre N. 31/12/N

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Deuxime partie (2 points)


Il vous est demand de prsenter l'extrait de la balance des soldes des comptes de bilan l'issue des critures que vous avez passes (uniquement les comptes non solds) N.B.: vous pouvez ne faire figurer que le numro du compte et le solde Comptes 10100 10610 10680 11000 13110 13911 16400 16884 20700 21810 21830 28181 28183 37100 40100 40980 41100 44586 51200 Intituls Solde dbiteur Solde crditeur

Troisime partie 7 (3 points)


Il vous est demand de prsenter le bilan au 31/12/N N.B.: l'impt sur les socits n'tant pas encore calcul, le rsultat de l'exercice est "avant IS".

ACTIF Brut Fonds commercial Matriel Amnagements

PASSIF Amort. Net Capital social Rserve lgale Autres rserves Report nouveau Rsultat de l'exercice Subventions Emprunt fournisseurs Comptes rgularisation Total

Stocks Clients Autres crances Disponibilits Total

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Annexe 1
Solde Dbit Solde Crdit 100 000 9 800 75 000 8 000 15 900 9 600 2 400 23 029 95 000 24 000 9 000 10 800 60 000 142 000 170 000 4 000 50 000 21 900

Extrait balance au 31/12/N (comptes de bilan) 10100 Capital social 10610 rserve lgale 10680 Autres rserves 11900 report nouveau dficitaire 12000 Rsultat de l'exercice 13110 Subvention investissement 13911 Subv. invest. vire au compte de rsultat 16400 Emprunts auprs des tablissements de crdit 20700 Fonds commercial 21810 Amnagements 21830 Matriel informatique 28181 amortissement des installations gnrales, 37100 stock 40100 Fournisseurs 41100 Clients 47000 actionnaires dividendes payer 48710 Subvention d'quilibre constate d'avance 51200 Banque