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Presentacin Transparencia: una tarea de todos Investigacin y metodologa Evaluacin de resultados: una nueva categora Anlisis de fundaciones empresariales Anlisis de fundaciones familiares Conclu siones y recomendaciones Anexos
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fundacin Compromiso empresarial. Abril 2012 La fundacin Compromiso empresarial tiene como misin fortalecer la confianza de la sociedad en las instituciones impulsando el buen gobierno, la transparencia y la rendicin de cuentas de sus actividades Fundacin Compromiso Empresarial C/ Goya, 48, 1 izquierda 28001 madrid T: + 34 91 431 37 02. f: +34 91 575 61 64 www.fundacioncompromisoempresarial.com info@fundacioncompromisoempresarial.com
La sociedad exige cada vez con ms fuerza la transparencia y la rendicin de cuentas a todas las instituciones. Varios motivos justifican esta creciente demanda social. Por un lado, el aumento de los ndices de corrupcin que, como pone de manifiesto el ltimo informe de Transparencia Internacional, crece en todos los pases. En este sentido, los esfuerzos por aumentar la transparencia en las instituciones constituyen, como est bien demostrado, una de las barreras ms eficaces para luchar contra la corrupcin. En segundo lugar, la mejora en el acceso de los ciudadanos a la informacin gracias al poder de la red. Actualmente es muy difcil excusarse en la dificultad de poner a disposicin del pblico la informacin. Nunca ha sido tan sencillo comunicar, ni tan barato.
Al omitir esta prctica no estn contribuyendo a fortalecer la confianza en el sector fundacional. No existe excusa alguna para esa omisin, ni puede existirla en asunto tan importante. Como ya argumentamos en nuestro primer informe: Sostener que las fundaciones patrimoniales y las empresariales estn excusadas de rendir cuentas a la sociedad constituye un gravsimo error que al final termina afectando a la credibilidad y reputacin de todo el sector. Cualquier fundacin disfruta de determinadas exenciones fiscales y, por el mero hecho de beneficiarse de ese rgimen fiscal, tiene obligacin de rendir cuenta de sus actuaciones al protectorado para demostrar que la confianza depositada en ella est siendo bien administrada. Ahora bien, al margen de la obligacin de informar al protectorado, sera muy conveniente que la rendicin de cuentas se extendiese a la sociedad en su conjunto, y la manera ms eficaz de hacerlo es a travs de la informacin proporcionada en la web de las organizaciones. Es preciso reconocer que la transparencia constituye un bien pblico esencial que es necesario defender si queremos aumentar la confianza de la sociedad en el sector fundacional. A nadie se le escapa que la credibilidad de las instituciones incluida la de las organizaciones no lucrativas no ha hecho ms que disminuir en los ltimos aos. Esa falta de confianza se ha incrementado, en gran medida, debido a los recientes escndalos aireados por los medios de comunicacin, que han puesto de manifiesto la falta de transparencia de algunas instituciones, as como la carencia de unos mnimos mecanismos de control. Nadie debera quedar al margen de los esfuerzos por aumentar la confianza de la sociedad en el sector fundacional y menos que nadie las asociaciones
Es preciso reconocer que la transparencia constituye un bien pblico esencial que es necesario defender si queremos aumentar la confianza de la sociedad en el sector fundacional
La mayora de las fundaciones analizadas en el informe Construir confianza 2011 son muy conscientes de esta demanda ciudadana en favor de una mayor transparencia, y la mejor prueba de ello es el importante avance que han experimentado en los grados de transparencia con respecto a los aos anteriores. Esta es una buena noticia que hay que celebrar. Pero esas felicitaciones no se reparten por igual a todas las organizaciones. Todava siguen existiendo importantes fundaciones que parecen esquivar la rendicin de cuentas pblica a la sociedad sobre las reas ms relevantes de su actividad.
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de fundaciones que tienen una especial responsabilidad en este campo. Sin embargo, los esfuerzos que se han hecho hasta la fecha resultan claramente insuficientes. La pasividad de las asociaciones de fundaciones por impulsar la transparencia y el buen gobierno de sus organizaciones tiene el riesgo de que terminen siendo percibidas, no como una garanta para los ciudadanos, sino como un freno a la transparencia; ms como estructuras cercanas a un lobby, donde se defienden los intereses particulares o corporativos del sector, que como organizaciones
cuya finalidad debe ser proteger y aumentar la credibilidad de la sociedad hacia el sector fundacional, impulsando las buenas prcticas y la transparencia. El contexto actual exige que las asociaciones de fundaciones justifiquen su existencia ofreciendo aquello que las fundaciones individualmente no pueden ofrecer y que los gobernantes no deberan aunque pudieran. Y lo que las asociaciones deben ofrecer y no ofrecen es orientacin y autorregulacin. Esperemos que este ao 2012 sea el ao de la transparencia, tambin para las asociaciones.
Introduccin
El ao 2011 ha sido testigo de graves escndalos relacionados con la gestin de las instituciones financieras y los dficits ocultos de muchas administraciones pblicas. Las noticias se suceden casi diariamente y los ciudadanos, entre indignados y perplejos, escuchan impotentes las denuncias de un nuevo caso de malversacin, ocultacin o fraude sin entender por qu nadie hace nada y sin comprender el motivo por el que esas situaciones siguen permaneciendo impunes. No se avanza en la lucha contra la corrupcin, esa es la verdad. Al menos no se avanza a la velocidad deseable. El ltimo informe de Transparencia Internacional recuerda que el mapa de la corrupcin no ha hecho sino aumentar en todos los pases, desarrollados y en vas de desarrollo. No se puede ignorar o minusvalorar la gravedad de este problema. Esperar que los polticos, sean del signo que sean, vayan a hacer algo es un lujo que no se puede permitir. No es excusable que Espaa no cuente todava con una ley de transparencia y acceso pblico a la informacin, pero resultara ingenuo que se confiase a la misma la solucin de los problemas de corrupcin y falta de transparencia de muchas de las instituciones. Ms que preguntarse qu puede hacer este u otro Gobierno por solucionar el problema, se debe examinar qu puede hacer cada uno desde sus organizaciones, desde su lugar de trabajo, desde el ejercicio de sus responsabilidades pblicas o privadas para aumentar los grados de transparencia y rendicin de cuentas de todas las instituciones. Hay que ser conscientes de que colaborar en esta tarea contribuir a incrementar la confianza en las instituciones que es tanto como decir la confianza en el futuro. Por muchos que sean los riesgos y retos que una sociedad tiene que enfrentar, si tiene confianza en sus institu-
ciones no tiene nada que temer, y ese es un mensaje que en estos momentos de crisis econmica y de incertidumbre convendra reforzar desde todas las instancias. As parecen haberlo entendido muchas de las fundaciones empresariales y familiares analizadas en los informes Construir confianza, y buena prueba de ello es el salto de calidad experimentado en la informacin proporcionada en la Web desde la publicacin del primer informe en el 2009.
Ms que preguntarse qu puede hacer ste u otro Gobierno por solucionar el problema de la corrupcin, se debe examinar qu puede hacer cada uno desde sus organizaciones,
Como se puede apreciar en la Tabla 1, la evolucin del grado de transparencia en la web de las fundaciones corporativas espaolas ha ido aumentando desde la publicacin del primer informe Construir confianza en el ao 2009. La progresin mayor se ha dado en las reas inicialmente menos transparentes: informacin sobre el patronato e informacin econmica. En la informacin relativa al patronato se ha pasado de un porcentaje de cumplimiento en el ao 2009 del 35% al 63% en el ao 2011. Con relacin a la informacin econmica, la evolucin ha sido del 3% en el ao 2009 al 19% en el ao 2011. No es posible establecer una correlacin exacta entre la difusin de los informes Construir confianza y la publicacin de los contenidos en la web por parte de las fundaciones, pero hay varios elementos que confirman que esa correlacin existe. En primer lugar, el amplio nmero de visitas en la
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web para descargarse el informe por parte de las fundaciones y los correos recibidos solicitando informacin. Quiz el dato ms significativo lo constituye el hecho de que el 30% de las fundaciones analizadas (un total de quince fundaciones) se han puesto directamente en contacto con los directivos de la Fundacin Compromiso Empresarial para solicitar consejo o aclarar dudas sobre el cumplimiento de los criterios del informe. Resulta igualmente muy significativo el hecho de que en el informe del 2010 se comunicase a las fundaciones que en el anlisis del 2011 se incluira por primera vez la informacin relativa al cdigo de buen gobierno. Pues bien, en el ao 2011 un total de cuatro fundaciones cumplieron esta exigencia. Este dato tiene especial relevancia si se tiene en cuenta que de esas cuatro organizaciones, tres tuvieron que elaborar ex novo el cdigo de buen gobierno y aprobarlo por su patronato. TABLA 1
El porcentaje de transparencia en la web de las fundaciones familiares tambin se ha incrementado con respecto al ao 2010. El incremento se ha dado en todas las reas de informacin, siendo el ms significativo el correspondiente a la definicin de la misin de la organizacin. Como se puede comprobar en la Tabla 2, el aumento en esta rea ha pasado del 44% al 68%. Tambin resulta importante la progresin en la informacin relativa a los datos econmicos, por ser un rea especialmente relevante. El incremento mayor en el grado de transparencia entre las fundaciones familiares del 2010 corresponde a las fundaciones Alicia Koplowitz y Luca de Tena. La primera es una de las grandes fundaciones familiares con una fuerte dotacin patrimonial. La segunda es una fundacin con un presupuesto anual modesto . El ejemplo de la Fundacin Luca de Tena muestra que la apuesta por la transparencia es independiente del tamao y la dimensin econmica de la organizacin.
1. Informacin de contacto 1. Direccin 2. Telfono 2 . Publicacin de la misin 3. Descripcin de los programas y/o actividades 1. Actividades 2. Beneficiarios 4. Directivos / Personal 1. Director ejecutivo 2. Directivos funcionales 5. Patronato 1. Identificacin 2. Perfil 3. Cargos 6. Informacin econmica 1. Estados financieros 2. Memoria anual 3. Auditora 7. Gobierno 1. Estatutos 2. Cdigo de buen gobierno
76% 78% 74% 84% 82% 86% 78% 47% 62% 32% 56% 72% 30% 66% 13% 18% 8% 14%
84% 86% 82% 86% 85% 86% 84% 49% 62% 36% 63% 80% 36% 74% 19 % 24% 12% 20% 13 % 18% 8%
TABLA 2
1. Informacin de contacto 1. Direccin 2. Telfono 2. Publicacin de la misin 3. Descripcin de los programas y/o actividades 1. Actividades 2. Beneficiarios 4. Directivos / Personal 1. Director ejecutivo 2. Directivos funcionales 5. Patronato 1. Identificacin 2. Perfil 3. Cargos 6. Informacin econmica 1. Estados financieros 2. Memoria anual 3. Auditora 7.Gobierno 1. Estatutos 2. Cdigo de buen gobierno
72% 72% 72% 44% 74% 80% 68% 34% 44% 24% 43% 64% 4% 60% 4% 16% -
82% 84% 80% 64% 80% 80% 80% 44% 52% 36% 51% 76% 8% 68% 15% 24% 4% 16% 2% 4% -
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Investigacin y metodologa
El informe Construir confianza 2011 sigue la metodologa desarrollada en su primer informe. El objeto de anlisis es la transparencia voluntaria entendida como el esfuerzo por publicar y diseminar la informacin relevante de la organizacin, hacindola accesible a los diferentes grupos de inters (stakeholders) en forma permanente y actualizada. El hecho de que el informe se centre en la informacin proporcionada por las organizaciones en sus webs se basa en el razonamiento de que, en el contexto actual, no se puede hablar de un autntico esfuerzo voluntario por publicar y diseminar informacin si esta no se pone a disposicin de los diferentes grupos de inters a travs de la red. De ah que desde el origen de esta iniciativa la Fundacin Compromiso Empresarial decidiese tomar como referencia a las webs de las fundaciones para verificar la voluntariedad y eficacia de ese esfuerzo por hacer accesible la informacin. Desde el punto de vista metodolgico, las principales novedades del informe del 2011 son dos. En primer lugar, la inclusin de la nueva rea sobre Gobierno. El rea de Gobierno comprende las principales polticas relacionadas con la configuracin jurdica e institucional de la organizacin que, en el caso de las fundaciones, tradicionalmente estn recogidas en sus estatutos y cdigos de buen gobierno. La segunda novedad incluida en el informe hace referencia al indicador 7.3, referido a la publicacin de la opinin del auditor externo. Hemos revisado esa exigencia para incluir tambin la alternativa de que las cuentas hayan sido revisadas y aprobadas por el rgano de gobierno. La razn de esta modificacin obedece a la conveniencia de no imponer a las fundaciones la carga econmica de
someterse a una auditora externa cuando el presupuesto que gestionan es inferior a los 500.000 euros. Como contrapartida a la ausencia del informe de auditora, se exige que las fundaciones hagan pblico el acuerdo del rgano de gobierno aprobando las cuentas generales.
5. Patronato 5.1. La organizacin publica el nombre y el apellido de las personas que forman parte del rgano de gobierno. 5.2. Se incluye un breve perfil de los componentes del rgano de gobierno o una mencin de su actual ocupacin profesional. 5.3. La fundacin especifica el cargo que dentro del patronato tiene cada uno de sus miembros: a. Presidente. b. Secretario. c. Vicepresidente. d. Vocal. e. Cargo en las comisiones. 6. Gobierno 6.1. La fundacin publica sus estatutos. 6.2. La fundacin publica su cdigo de buen gobierno o su adhesin a un cdigo de buen gobierno referente en el sector. 7. Informacin econmica 7.1. La organizacin publica el balance de situacin y la cuenta de prdidas y ganancias del ltimo ejercicio. 7.2. Se incluye la memoria explicativa de las cuentas anuales. 7.3. Se incluye la opinin del auditor externo o el acuerdo del rgano de gobierno (patronato o junta directiva) aprobando las cuentas en el supuesto de que el presupuesto gestionado por la fundacin sea inferior a los 500.000 euros.
cima del 3 o 5%, segn los sectores; participaciones que pueden haber sido aportadas por un fundador persona fsica o por un fundador empresa) o mediante aportaciones anuales procedentes del presupuesto de la empresa fundadora. Tampoco ha variado la muestra de las veinticinco fundaciones familiares seleccionada. La definicin de fundacin familiar que se ha adoptado ha sido la utilizada por el Foundation Center: Aquella fundacin en la que la familia del fundador juega un papel importante en el gobierno de la fundacin, ya sea formando parte del patronato o por constituir uno de los donantes principales.
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Medir los resultados o impacto de las actividades se ha convertido en la obsesin de todas las organizaciones. En los ltimos aos se han multiplicado las reuniones, libros, congresos y proyectos centrados en la evaluacin de resultados de las organizaciones no lucrativas. Varias son las causas que explican esta preocupacin por medir el alcance de las actividades. 1. En primer lugar, las fundaciones se han encontrado compitiendo por los recursos y las reas de actividad con cientos de instituciones que hace aos no existan. Hace treinta aos los donantes no tenan dnde escoger y, prcticamente, un puado de fundaciones monopolizaban las diferentes reas de actividad; ahora la oferta es mucho ms amplia y eso obliga a las organizaciones a diferenciarse ms, y en esta estrategia de diferenciacin mostrar los resultados ha pasado a ser un criterio importante para captar a los donantes y hacer visible la contribucin de la fundacin a la sociedad. 2. En segundo lugar, la actual crisis econmica ha agudizado la necesidad de administrar de manera ms eficiente los recursos y justificar que la asignacin de los mismos est produciendo los resultados esperados. Ya no es suficiente justificar el dinero desembolsado, es preciso mostrar que esos recursos estn produciendo un cambio real en la sociedad.
empresa es la creacin de valor econmico de una manera que cree valor para la sociedad haciendo frente a sus necesidades y desafos. A la empresa se le juzgar en el futuro por la respuesta que d a la siguiente pregunta: Cunto valor compartido ha sido capaz de generar? Teniendo en cuenta que muchas de las empresas canalizan su accin social a travs de sus fundaciones, medir la contribucin de estas ha pasado a primer plano.
La primera cuestin que deben responder las fundaciones cuando se enfrentan al reto de medir los resultados es la siguiente: evaluar para qu?
Todos estos motivos estn impulsando a las fundaciones a tratar de comunicar a sus diferentes grupos de inters (donantes, patronatos y juntas directivas, empleados, beneficiarios, aliados, comunidad, etc.) los resultados de sus actividades y programas. Ahora bien, la primera cuestin que deben responder las fundaciones cuando se enfrentan al reto de medir los resultados es la siguiente: evaluar para qu? Se puede evaluar para mejorar la toma de decisiones (Vid. Medir o aprender?), el diagnstico de los problemas, para optimizar los procesos y las operaciones, para mejorar la asignacin de los recursos o para conocer la incidencia de los programas y acciones sobre una determinada realidad. Una vez contestado el para qu, ser ms fcil acertar con las metodologas de medicin y seleccionar los instrumentos ms adecuados para conseguirlo. En estas ltimas dcadas se han desarrollado numerosas herramientas de evaluacin que tratan
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de captar el valor social creado por las organizaciones integrando variables cuantitativas y no cuantitativas (Vid. Metodologas de medicin). Ninguno de los mtodos existentes puede dar respuesta a todas las cuestiones. La realidad es muy rica y la medicin va a depender en gran medida de cul sea el propsito y a quin se dirija. Tambin conviene recordar que la transformacin social, los cambios sociales exigen tiempo, la mayora de ellos mucho, por lo que habr que conciliar la exigencia de mostrar resultados peridicamente con la necesidad de mantener un compromiso a largo plazo.
entendido que ser muy difcil examinar el grado de eficacia y eficiencia en la asignacin de recursos si la organizacin desconoce el dinero desembolsado en cada actividad o programa. El tercer indicador se refiere a las metodologas de medicin y los criterios de desembolso. No es cometido de un informe de transparencia decantarse por una metodologa de evaluacin de resultados determinada, sino examinar si la fundacin cumple los presupuestos bsicos para llevarla a cabo; por esta razn no exige ninguna metodologa sino simplemente que la organizacin explicite la que utiliza. Por ltimo, se solicita a las organizaciones que detallen los resultados obtenidos y los cuantifiquen. Este indicador requiere que la organizacin haya definido previamente que entiende por resultados y haya optado por un determinado sistema de medicin. Los resultados pueden comprender diversas reas de la organizacin: productos/servicios, beneficiarios, clientes, indicadores econmicos, operaciones. Como en el caso del sistema de evaluacin, este informe no se inclina por ningn rea concreta. Corresponde a cada organizacin determinarla en funcin de su misin y objetivos. Conscientes de que estos indicadores van a exigir a muchas fundaciones examinar y explicitar por vez primera los resultados de su organizacin, Fundacin Compromiso Empresarial est convencida de que este ejercicio va a contribuir significativamente a fortalecer la sostenibilidad de la fundacin y a incrementar el impacto de sus actividades, que es tanto como decir las razones de su existencia.
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Medir o aprender?
La evaluacin de los programas y acciones sociales ha experimentando un cambio de paradigma en los ltimos diez aos. Tradicionalmente se ha puesto el nfasis en los resultados medibles que pueden atribuirse a la intervencin de las organizaciones; este enfoque actualmente est muy cuestionado. La mayora de los expertos y profesionales entiende la evaluacin ms como un proceso interno de aprendizaje incorporado a las operaciones de la institucin, que como un ejercicio para identificar una o varias cifras numricas que expresen los resultados de la organizacin (aunque esta actividad haya que realizarla). No se trata solo de calcular el impacto de las acciones, sino de proporcionar herramientas para mejorar la toma de decisiones, pues solo si uno es capaz de mejorar la toma de decisiones ser capaz de mejorar sus resultados. Los procesos de evaluacin comprenden las siguientes fases o actividades:
b. Elaborar datos personalizados. c. Gestionar los informes y retroalimentarse mediante visitas sobre el terreno, entrevistas o focus group. d. Elaborar informacin agregada sobre los beneficiarios.
Fuente: From insight to action: new directions in Foundation Evaluation; Mark Kramer; FSG Social Impact Advisors, 2007.
Metodologas de medicin
En los ltimos diez aos se han desarrollado diversas herramientas para medir el impacto social y trata de combinar los objetivos sociales y financieros. Las instituciones y metodologas ms conocidas son: 1. El Impact Reporting and Investment Standard (IRIS) (Iris-standards.org), una iniciativa impulsada por la Rockefeller Foundation (Rockefellerfoundation.org), el Acumen Fund (Acumenfund.org) y B Lab (Bcorporation.net) para intentar estandarizar una mtrica comn en la definicin, seguimiento e informacin sobre las inversiones de impacto, es decir aquellas inversiones que traten de combinar los objetivos de rentabilidad econmica con un impacto social y/o medioambiental. 2. El Blended Value Proposition (Blendedvalue. org), desarrollado por Jed Emerson, fundador del Robert Enterprise Development Fund (uno de los primeros fondos de venture philanthropy) e impulsor en EEUU de los emprendimientos sociales. El BVP ms que una metodologa constituye una propuesta terica que trata de romper el paradigma clsico de la medicin de valor, tradicionalmente centrada en indicadores econmicos, incluyendo otras variables sociales y medioambientales. Dentro del BVP cabran todas las herramientas y metodologas que tratan de combinar la medicin de valor econmico y social.
1. Planificacin
a. Definir los resultados (outcomes) y establecer lneas de base. b. Extraer lecciones de la concesin de ayudas. c. Sintetizar la investigacin. d. Investigar posibles beneficiarios y contrapartes. e. Evaluar las actitudes de la poblacin atendida y la demanda de nuevos servicios.
2. Mejorar la implementacin
a. Reunir o coordinar las acciones con los beneficiarios. b. Proporcionar consejo y asistencia tcnica. c. Identificar nuevas necesidades u oportunidades. d. Monitorear los cambios sobre el terreno. e. Compartir informacin para influir en terceros. f. Mejorar los procesos internos de la fundacin.
3. Monitorear el progreso
a. Analizar la informacin pblica disponible.
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3. Varias metodologas desarrolladas por Strategic Learning and Evaluation Center impulsado por FSG Social Impact Advisors (Fsg.org) y la William and Flora Hewlett Foundation (Hewlett.org). El centro ofrece diversos servicios de consultora, investigacin y herramientas de evaluacin. Su enfoque es mucho ms amplio que el resto de las metodologas y herramientas al uso; FSG entiende la evaluacin fundamentalmente como un proceso de aprendizaje muy ligado a la estrategia de la organizacin. 4. El Best Available Charitable Option (BACO), una metodologa desarrollada por el Acumen Fund (Acumenfund.org) que tiene por objeto informar a los inversores dnde ser ms eficaz su inversin filantrpica, contestando a la siguiente cuestin: Cunto valor social se generar durante el tiempo de la inversin por cada dlar invertido comparndolo con otras opciones de inversin alternativas?
A raz del anlisis de las mejores prcticas de las fundaciones e instituciones llevado a cabo en el ao 2009 y de las entrevistas anteriormente citadas, se dise un modelo de evaluacin para determinar el impacto tangible e intangible de la accin social de Abengoa y la Fundacin Focus-Abengoa. Para ello se elabor un cuestionario para medir los elementos claves que configuran el valor de la accin social de Abengoa (empresa y fundacin) asociados a los grupos de inters a travs de un conjunto de variables de xito que permitiera medir el impacto en trminos de reputacin. La medicin del impacto tangible se realiz mediante la metodologa denominada retorno social de la inversin (o SROI por sus siglas en ingls: Social Return on Investment). Esta metodologa tiene como objetivo convertir el valor social en un valor econmico a travs de una evaluacin de todos los impactos que se generan a partir de una iniciativa social. Una vez desarrollada la herramienta, se han llevado a cabo dos proyectos de evaluacin piloto y en el informe anual de 2011 la fundacin se compromete a proporcionar ms informacin sobre los resultados de la aplicacin
del modelo a los proyectos pilotos. La informacin sobre la evaluacin de impacto de la Fundacin Focus-Abengoa es un buen ejemplo de cmo abordar y rendir cuentas sobre las metodologas de evaluacin que sigue una organizacin. Si hay que hacer alguna crtica a este ejercicio de transparencia es simplemente lamentar que su contenido se haya vertido exclusivamente en el Informe Anual 2010 y no en un apartado o seccin de la web. Las fundaciones deben de ser conscientes de que la web debe ser su principal canal de rendicin de cuentas y que los esfuerzos por hacer accesible la informacin relevante pasan por que esta est fcilmente accesible en la web, evitando a los internautas el trabajo de leerse un documento para acceder a esa informacin.
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86%
14%
NO
MISIN
6%
(telfono y direccin)
moria anual en formato PDF. Como dato positivo, destaca el aumento este ao de las fundaciones que proporcionan informacin sobre sus principales beneficiarios, que alcanza la cifra del 84%.
82%
14%
S
dATos de ConTACTo
86%
14%
NO S
84%
16%
NO
BENEFICIARIO
4. Directivos. En relacin con los directivos apenas ha habido mejoras con relacin al informe del 2010. El 62% publica el cargo del director general y solo el 36% completa esa informacin con los nombres y cargos de otros responsables de la organizacin. La Fundacin Compromiso Empresarial tiene constancia de que hay algunas fundaciones cuyos
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directivos coinciden con los directivos de algunas reas funcionales de la empresa, pero no hacen pblica esa informacin. Esta es un rea de mejora clara en el sector fundacional.
6. Informacin econmica. La seccin relativa a la informacin econmica sigue siendo la ms opaca, aunque las fundaciones han avanzado en este punto con respecto al ao anterior. El porcentaje de fundaciones que hacen pblicos
62%
38%
NO S
36%
64%
NO
sus estados financieros (balance de situacin y cuenta de resultados) es del 24% frente al 18% del ao 2010. nicamente un 12% de las fundaciones acompaa los estados financieros con la memoria o informe de las cuentas generales. Por ltimo, el 20% incluye en la web el informe/opinin del auditor. Algunas fundaciones mencionan en su memoria anual o en la seccin sobre la informacin econmica de la web que sus cuentas han sido auditadas por una determinada consultora, pero sin publicar el informe correspondiente. El argumento de que se trata de documentos muy pesados para colgarlos de la web no resulta muy convincente. De igual modo carece de consistencia y base legal, aunque pueda ser una prctica recomendable, la supuesta obligacin de que el informe/opinin del auditor no se puede hacer pblico sin acompaarlo del informe de las cuentas generales.
DIRECTOR GENERAL
OTROS EJECUTIVOS
80%
20%
NO S
36%
64%
NO
12% 88%
NO S
20%
80%
NO
IDENTIFICACIN
PERFIL
MEMORIAS DE CUENTAS
74%
26%
NO
24%
76%
NO
CARGOS
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ESTADOS FINANCIEROS
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Las fundaciones de las principales instituciones financieras (BBVA, Santander y la Caixa) no proporcionan informacin econmica
Las fundaciones de las principales instituciones financieras de Espaa, es decir las dos fundaciones del BBVA (Fundacin BBVA y Fundacin Microfinanzas BBVA), la Fundacin del Banco de Santander y la Fundacin la Caixa no hacen pblica en sus respectivas webs la informacin econmica: estados financieros, cuentas generales e informe de auditora. La Fundacin la Caixa se limita a incluir en su Informe Anual 2010 (pgina 54) datos sobre la liquidacin del presupuesto anual. Llama la atencin el esfuerzo que la Fundacin la Caixa ha hecho por elaborar su primera memoria de sostenibilidad, adaptando sus contenidos a la metodologa del GRI-G3, obviando, sin embargo, la informacin econmica. La falta de transparencia de las instituciones mencionadas contrasta con el ejemplo de otras fundaciones del sector financiero, como la Fundacin del Banco de Sabadell, la Fundacin Barrie de la Maza (accionista del Banco Pastor) o la Fundacin Caja Madrid.
7. Gobierno. El rea de gobierno (que comprende la publicacin de los estatutos y las polticas de buen gobierno) se analiza por primera vez este ao. Un 18% de las fundaciones (nueve fundaciones) publican sus estatutos, y el 8% (las fundaciones Iberdrola, Seur, PwC y Fundacin Gas Natural Fenosa) hacen pblico su cdigo de buen gobierno. Otras fundaciones, como Fundacin Telefnica o Fundacin Antena 3, publican los principios ticos o de actuacin de su empresa manifestando su adhesin a los mismos. Si bien es importante que las fundaciones cuenten con unos principios ticos o de conducta, es preciso distinguir entre esa iniciativa y un cdigo de buen gobierno, cuya funcin es regular el funcionamiento del rgano de buen gobierno.
Fundacin Gas Natural Fenosa, Fundacin Iberdrola, Fundacin PwC y Fundacin Seur hacen pblico su cdigo de buen gobierno
Tal y como adelant el Informe 2010, este ao se incluye en el anlisis de transparencia por primera vez el rea de buen gobierno, que comprende, como principales indicadores, la publicacin de los estatutos de la fundacin y del cdigo de buen gobierno o la declaracin de adhesin a algn cdigo de buen gobierno referente en el sector. Todas las organizaciones (empresas, fundaciones, asociaciones, etc.) deben guiarse en su actuacin por un conjunto de normas jurdicas y prcticas de buen gobierno que definen su funcionamiento, sus competencias, sus rganos de representacin y sus reglas del juego. El rea de gobierno de las or-
18%
82%
NO S
8% 92%
NO
ganizaciones suele estar constituida por dos documentos bsicos: los estatutos y los cdigos o prcticas de buen gobierno. Los estatutos constituyen el documento legal que regula el funcionamiento de una organizacin. En los estatutos se detalla de manera pormenorizada los rganos de gestin y de gobierno, sus competencias, las
ESTATUTOS
normas de funcionamiento, el nombramiento y cese de los miembros, sus derechos y obligaciones, etc. Pues bien, de acuerdo con el anlisis de las webs de las principales fundaciones empresariales, son ocho las fundaciones que hacen pblico sus esta-
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tutos: Fundacin Banco de Sabadell, Fundacin Endesa, Fundacin Ebro-Puleva, Fundacin Gas Natural Fenosa, Fundacin Iberdrola, Fundacin ONCE, Fundacin Repsol y Fundacin Telefnica. Entre las fundaciones familiares, nicamente la Fundacin Rafael del Pino hace pblico sus estatutos. Los cdigos de buen gobierno regulan aquellas prcticas de buen gobierno recomendadas a nivel internacional. Surgidos en el mbito empresarial, se han ido extendiendo estos ltimos aos a otros sectores. En estos cdigos se suelen abordar temas como los deberes de diligencia y lealtad de los miembros, la regulacin de los conflictos de intereses, la separacin y limitacin de poderes, etc. Hay cuatro fundaciones que han elaborado su propio cdigo de buen gobierno y lo publican en su web: Fundacin Gas Natural Fenosa, Fundacin Iberdrola, Fundacin PwC y Fundacin Seur.
1. Informacin de contacto 1. Direccin 1. Telfono 2. Publicacin de la misin 3. Descripcin de los programas y/o actividades 1. Actividades 2. Beneficiarios 4. Directivos / Personal 1. Director ejecutivo 2. Directivos funcionales 5. Patronato 1. Identificacin 2. Perfil 3. Cargos 6 Informacin econmica 1. Estados financieros 2. Memoria anual 3. Auditora 7. Gobierno 1. Estatutos 2. Cdigo de buen gobierno
84% 86% 82% 86% 85% 86% 84% 49% 62% 36% 63% 80% 36% 74% 19 % 24% 12% 20% 13% 18% 8%
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1. Datos de contacto. El 80% de las fundaciones publica los datos de contacto bsicos: telfono y direccin. Las fundaciones que no publican datos coinciden con aquellas que no tienen una web de la fundacin. Hay una fundacin (Fundacin Joaquim Molins) que ha optado por elaborar un perfil de la organizacin en Facebook en lugar de desarrollar su propio portal.
Ambos
(telfono y direccin)
3. Actividades y beneficiarios. La informacin sobre las actividades de la fundacin no ha experimentado variacin (80% de cumplimiento) con respecto al ao 2010. S ha habido un cierto incremento respecto de la informacin sobre los beneficiarios de las actividades, aumentando desde el 68% en el 2010 hasta el 84% en 2011.
S
Ningn dato
80%
20%
NO S
84% 80%
16% 20%
NO
80%
20%
DESCRIPCIN
BENEFICIARIO
DATOS DE CONTACTO
4. Directivos. La informacin sobre los directi2. Misin. En esta rea las fundaciones han
dado un salto cualitativo con relacin al informe del 2010 en el que tan solo el 44% proporcionaban informacin sobre la misin de la fundacin. En el presente informe de 2011 el 68% de las fundaciones explicitan la misin de la fundacin. No obstante, al igual que se ha sealado con relacin a las fundaciones corporativas, la definicin de la misin sigue siendo muy genrica y, en ocasiones, no es fcil distinguirla de los fines y objetivos de la organizacin. vos de la fundacin sigue siendo muy pobre, aunque el porcentaje de cumplimiento sobre este aspecto se ha incrementado con respecto al ao 2010, aumentando del 44% al 52%. Es importante que las fundaciones familiares caigan en la necesidad de informar sobre los principales gestores de la organizacin. La falta de informacin sobre esta rea proyecta una imagen poco profesional de la fundacin, transmitiendo la impresin de que las actividades se gestionan sin una direccin clara o siguiendo las directrices de un patronato que se rene espordicamente.
64%
36%
NO
52%
48%
NO S
36%
64%
NO
MISIN
18
DIRECTOR GENERAL
OTROS EJECUTIVOS
68%
NO
32%
CARGOS
Informacin econmica. La informacin econmica ha experimentado un notable avance con respecto al ao 2010. El 24% de las fundaciones publica los estados financieros frente al 16% del ao anterior. Por primera vez una fundacin, la Fundacin Luca de Tena, acompaa la memoria de las cuentas generales, y cuatro fundaciones (16%), la Fundacin Rafael del Pino, Fundacin Alicia Koplowitz, la Fundacin Botn y la Fundacin Luca de Tena, el informe/opinin del auditor.
24%
76%
NO S
16%
NO
85%
ESTADOS FINANCIEROS
4%
96%
NO
76%
24%
NO S
8% 92%
NO
MEMORIA DE CUENTAS
IDENTIFICACIN
PERFIL
19
ConsTruIr ConfIAnzA
1. Informacin de contacto 1. Direccin 2. Telfono 2. Publicacin de la misin 3. Descripcin de los programas y/o actividades 1. Actividades 2. Beneficiarios 4. Directivos / Personal 1. Director ejecutivo 2. Directivos funcionales 5. Patronato 1. Identificacin 2. Perfil
82% 84% 80% 64% 80% 80% 80% 44% 52% 36% 51% 76% 8% 68% 15% 24% 4% 16% 2% 4% -
4%
96%
NO
100%
NO
3. Cargos 6 Informacin econmica 1. Estados financieros 2. Memoria anual 3. Auditora 7. Gobierno 1. Estatutos 2. Cdigo de buen gobierno
ESTATUTOS
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Conclusiones y recomendaciones
7. Las fundaciones familiares han experimentado un crecimiento en todas las reas: la misin (se ha pasado del 44% al 68%), el rea de la estructura directiva (del 34% al 44%) y el rea econmica (del 4% al 15%).
2. El aumento ms importante en las fundaciones empresariales se ha producido en las reas del patronato (del 56% al 63%) y la informacin econmica (del 13% al 19%).
3. Una de las reas en que las fundaciones empresariales permanecen estancadas es la relativa a su estructura directiva. El incremento porcentual es apenas del 2%.
6. El rea de informacin econmica sigue siendo la ms pobre aunque haya experimentado una mejora respecto del ao 2010 (se ha incrementado del 13% al 19%). Todava hay muchas fundaciones pertenecientes a empresas del IBEX que omiten la informacin econmica.
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ConsTruIr ConfIAnzA
7. Aquellas fundaciones familiares que administren un patrimonio considerable (superior al milln y medio de euros) deberan ofrecer informacin anual detallada de la gestin financiera del mismo.
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ANEXOS
Tablas. Indicadores
1. Contacto 1.1. La fundacin incluye la direccin de su sede. 1.2. existe un telfono de contacto. 2. Misin 2..1. La organizacin publica su misin y objetivos. 3. Programas y actividades 3.1. La fundacin tiene publicados en su web los programas y actividades que lleva a cabo. existe un listado con los nombres de los programas/proyectos que se llevan a cabo. La descripcin de dichos programas/ proyectos contiene la informacin necesaria para que el lector entienda en qu consisten y cules son sus objetivos. 3.2. existe informacin sobre los beneficiarios o la poblacin atendida, ya sea por proyectos o por lneas de accin. 4. Directivos 4.1. La organizacin publica el nombre y apellidos del director general. 4.2. La organizacin publica el nombre y apellidos de los directivos funcionales (financiero, proyectos, rrHH, comunicacin, etc.). 5. Patronato 5.1. La organizacin publica el nombre y el apellido de las personas que forman parte del rgano de gobierno. 5.2. se incluye un breve perfil de los componentes del rgano de gobierno o una mencin de su actual ocupacin profesional. 5.3. La fundacin especifica el cargo que dentro del patronato tiene cada uno de sus miembros: presidente. secretario. Vicepresidente. Vocal. Cargo en las comisiones. 6. Gobierno 6.1. La fundacin publica sus estatutos. 6.2. La fundacin publica su cdigo de buen gobierno o su adhesin a un cdigo de buen gobierno referente en el sector. 7. Informacin econmica 7.1. La organizacin publica el balance de situacin y la cuenta de prdidas y ganancias del ltimo ejercicio. 7.2. se incluye la memoria explicativa de las cuentas anuales. 7.3. se incluye la opinin del auditor externo o el acuerdo del rgano de gobierno (patronato o junta directiva) aprobando las cuentas en el supuesto de que el presupuesto gestionado por la fundacin sea inferior a los 500.000 euros.
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ConsTruIr ConfIAnzA
FUNDACIN
RANKING
FUNDACIN
RANKING
F. Gas Natural F. Telefnica F. Antena 3 F. Focus-Abengoa F. Repsol F. Iberdrola F. Barrie de la Maza F. Sabadell F. Endesa F. Seur F. Accenture F. Bertelsmann F. Caja Madrid F. Mapfre F. Pfizer F. PwC F. Randstad F. Banco Santander F. Hullera Vasco-Leonesa F. BBVA F.La Caixa F. March F. ONCE F. Sanitas F. Vodafone F. Garrigues F. ACS F. Areces F. Abertis F. Adecco F. Microfinanzas BBVA F. Unicaja F. Agbar F. Banesto F. Bancaja F. Orange F. Santillana F. Carrefour F. Ebro-Puleva F. Bankinter F. Coca Cola
15 14 14 13 13 12 12 12 11 11 10 10 10 10 10 10 10 10 9 9 9 9 9 9 9 9 8 8 8 8 8 8 7 7 7 7 7 6 6 6 5
5 4 2 0 0 0 0 0 0
24
F. Areces F. ACS F. Abertis F. Altadis F. Antena 3 F. Adecco F. AGBAR F. Accenture F. Hullera Vasco-Leonesa F. Barclays F. Bertelsmann F. Barrie de la Maza F. BBVA F. Banco Sabadell F. Bankinter F. Banesto F. Bancaja F. Caja Madrid F. Solidaridad Carrefour F. Coca-Cola F. Deloitte F. Endesa F. Ebro-Puleva F. Focus-Abengoa F. Gas Natural Fenosa F. Garrigues F. Iberdrola
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F. IberCaja F. KPMG F. La Caixa F. Mapfre F. March F. Microfinanzas BBVA F. ONCE F. Orange F. Pfizer F. PwC F. Prosegur F. Randstad F. Renault F. Repsol F. Sacyr-Vallehermoso F. Sanitas F. Santander F. Santillana F. Seur F. Telefnica F. Vodafone F. Vocento F. Unicaja
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F. Alicia Koplowitz F. Rafael del Pino F. Luca de Tena F. Barcel F. Marcelino Botn F. Antonio Esteve F. Germn Snchez Ruiprez F. Casademont F. Vctor Grifolls F. Jos Manuel Entrecanales F. Roviralta F. Luis Carulla F. Amancio Ortega F. Jos Manuel Lara F. Ferrer-Salat F. Eduardo Barreiros F. Abel Matute F. Maria Cristina Massaveu F. Universitaria Oriol-Urquijo F. Alcalde Zoilo Ruiz-Mateos F. Paideia F. Joaquim Molins F. Toms Pascual F. Puig F. Vallelongo
12 12 11 10 10 9 9 9 9 8 8 8 7 7 7 6 6 5 5 5 4 2 0 0 0
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gobiERno EStatutoS
1. F. Alicia Koplowitz 2. F. Amancio Ortega 3. F. Dr.Antonio Esteve 4. F. Barcel 5. F. Germn Snchez Ruiprez 6. F. Jos Manuel Entrecanales 7. F. Jos Manuel Lara 8. F. Jaume Casademont 9. F. Luca de Tena 10. F. Maria Cristina Massaveu 11. F. Marcelino Botn 12. F. Paideia 13. F. Rafael del Pino 14. F. Roviralta 15. F. Vctor Grifolls 16. F. Eduardo Barreiros 17. F. Universitaria Oriol-Urquijo 18. F. Luis Carulla 19. F. Abel Matutes 20. F. Alcalde Zoilo Ruiz-Mateos 21. F. Ferrer-Salat 22. F. Toms Pascual 23. F. Puig 24. F. Vallelongo 25. F. Joaquim Molins
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