MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TARMA rgano de Control Institucional

EXAMEN ESPECIAL A LA CAPTACION DE LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS PERIODO: 01.Ene.2011 al 31.Dic.2011

Integrantes: - CPC. Bendezu Contreras Betzabe. - Lic. Zsimo Gustavo Aranda Escalante.
CPC Meza Rojas Vctor Aldo. CPC Jara Ortega Yesela.

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CPC Luciano Bedon Rabichagua.

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MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TARMA MEMORNDUM DE PROGRAMACIN EXAMEN ESPECIAL A LA CAPTACION DE LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS PERIODO: 01.Ene.2011 al 31.Dic.2011 I. OBJETIVO:
El presente Examen Especial est orientado a verificar si los recursos directamente recaudados han sido captados adecuadamente para cumplir con los objetivos institucionales de la Municipalidad Provincial de Tarma.

II.

ALCANCE: A fin de que las recomendaciones que se presenten en el informe resultante de la accin de control sean efectivas, oportunas y aplicables a la realidad actual, se estima conveniente definir el alcance del examen al periodo inmediato siguiente al ltimo examen realizado por el rgano de Control Institucional, motivo por el que se considera pertinente evaluar el periodo comprendido entre el 01.Ene.2011 al 31.Dic.2012, pudiendo incluir periodos anteriores y posteriores a dichas fechas si las circunstancias as lo exijan.

III.

METODOLOGIA A UTILIZAR: Para el cumplimiento de los objetivos del Examen Especial se aplicaran los criterios que determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor, orientados a uniformizar los trabajos de la Auditoria Gubernamental establecidos en las Normas de Auditora Gubernamental NAGU y el Manual de Auditora Gubernamental MAGU; as mismo se aplicaran pruebas de cumplimiento y sustantivas para evaluar las operaciones seleccionadas y de ser necesario se aplicaran procedimientos alternativos cuando las circunstancias as lo exijan. En concordancia con la NAGU 3.60 Comunicacin de Hallazgos, aprobada y modificada por Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22.Set.1995 y N 309-2011-CG del 29.Nov.2011 respectivamente se comunicaran oportunamente Hallazgos de Auditoria a las personas comprometidas en los mismos, para la presentacin de sus comentarios y/o aclaraciones, las cuales sern evaluados y el resultado de los mismos considerado en el informe final.

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Tarma, 03 de Marzo de 2012

______________________________ ______________________________ CPC. Betzabe Bendezu Contreras Aranda Escalante Supervisor

Lic. Gustavo Jefe de Equipo

MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TARMA

PLAN DE EXAMEN ESPECIAL

EXAMEN ESPECIAL A LA CAPTACION DE LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS PERIODO: 01.Ene.2011 al 31.Dic.2011

I. ORIGEN DEL EXAMEN : El Examen Especial a la Municipalidad Provincial de Tarma, se efecta como una Accin de Control considerada en el Plan Anual de Control para el Ao Fiscal 2011, aprobado con Resolucin de Contralora N 384-2011-CG de 29.DIC.2011; registrado con cdigo de Accin 2-0415-2012-002. II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DE LOS ASUNTOS QUE SERAN EXAMINADOS: a. Creacin y Antecedentes

La Municipalidad Provincial de Tarma, fue creada por Ley N14449 del 27 de Noviembre de 1998, ubicada en el departamento de Junn, cuenta con personera jurdica de derecho pblico con autonoma econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, de acuerdo al marco normativo respectivo. El territorio de la provincia cuenta con una superficie de 322 Km2, ubicado a en el valle formado por rio del mismo nombre, distante a 165 km de la ciudad de Lima, cuenta con una poblacin de 152,000 habitantes de los cuales 87,000 viven en la zona urbana de la provincia. Los objetivos institucionales son los siguientes:

Promover la adecuado prestacin de servicios publico locales. Representar el vecindario.

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Promover el desarrollo integral, sostenible y armnico de su circunscripcin.

Rige su presupuesto segn las disposiciones emitidas por el Ministerio de Economa y Finanzas. El rgimen laboral de su personal est sujeto a las disposiciones de la Ley de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Pblico y su Reglamento y los obreros comprendidos en el rgimen privado.

b. Estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de Tarma Concejo Municipal comisin de Regidores ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL ORGANOS DE ALTA DIRECCIN
o

Alcalda. Secretara General Gerencia Municipal Gerencia de Administracin Sub Gerencia de Tesorera Sub Gerencia de recaudaciones Gerencia de Rentas

ORGANOS DE APOYO o o o o

ORGANOS DE LINEA o o o Gerencia de Desarrollo Urbano e Infraestructura Gerencia de Desarrollo econmico y Social Gerencia Servicios Municipales Clnica Municipal. Beneficencia Pblica de Tarma.

RGANOS DESCONCENTRADOS
o o

c.

Informacin Presupuestaria

Segn la Informacin del Presupuesto Institucional de Apertura PIA 2009, 2010 y 2011, la Municipalidad Provincial de Tarma, previ administrar recursos por el Importe de 9 735,259, 7 937, 333 y 10 942,345 nuevos soles.

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d. Acciones de Control efectuadas por el Sistema Nacional de Control Contralora General de la Republica La Contralora General de la Republica efectu una Accin de Control en el Marco del Operativo sereno en el ao 2010 cuyo alcance comprendi el periodo 2009, obtenindose como resultado el Informe N 0035-2010CG/ORC del 29.Set.2010. e. Solicitudes de Auditoria

En el presente Examen Especial se atender las solicitudes de auditoria que fueron requeridas por la Municipalidad Provincial de Tarma y los ciudadanos, los mismos que fueron alcanzados al rgano de Control Institucional en el periodo 2011 los cuales se detallan a continuacin: SOLICITUDES DE AUDITORA POR LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TARMA Documento N 01 El Seor Luis Morales Nievas, Alcalde de la Municipalidad Provincial de Tarma mediante acuerdo de concejo solicita al rgano de Control Institucional, se realice una Auditoria a los Fondos provenientes de los Recursos Directamente Recaudados al Periodo 2011. Con Oficio N 0852011-OCI/MPT de 15.Ago.2011, se dio respuesta al Alcalde manifestndole que la Oficina de Control Institucional cie su accionar al Plan Anual de Control, por lo que se ha tomado nota del contenido de su oficio para una accin posterior. SOLICITUDES DE AUDITORA DE LOS CIUDADANOS Documento N 02 El Seor Javier Puente Mesas como Presidente de la Comunidad Campesina de Huinco solicita Auditoria a las Adquisiciones de bienes del citado Municipio. Se le sealo que si tuviera conocimiento de presuntos manejos indebidos de los Recursos del Estado, debidamente fundamentados puede alcanzarlos al Ministerio Pblico ya que no requiere el pronunciamiento previo de la Contralora General de la Republica para el inicio de las Acciones Legales correspondientes. f. Solicitud de Denuncias En los archivos del rgano de Control Institucional, no existen denuncias relacionadas al objeto del presente examen. As mismo con Oficio N 009-2012-OCI/MPT de fecha 06.Feb.2012, se solicito a la Contralora General de la Republica las denuncias relacionadas con la captacin de Recursos Directamente Recaudados que ameriten ser evaluadas y/o verificadas en la ejecucin del Examen Especial; habindonos informado mediante correo electrnico del 16.Feb.2012, que

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en la Contralora General de la republica no existen denuncias relacionadas con el tema materia de Examen. Del mismo modo mediante Oficio N 0121-2011-FDT, de fecha 11.Jul.2012, el seor Ignacio Talavera Bejarano, presidente del Frente de Defensa de Tarma, denuncia a este rgano de Control Institucional los cobros diferenciados a conocidos de los funcionarios, correspondiente a arbitrios y licencias, al que se dio respuesta, manifestndole que la Oficina de Control
Institucional cie su accionar al Plan Anual de Control, por lo que se ha tomado nota del contenido de su oficio para una accin posterior g. Identificacin de reas crticas y puntos de atencin

Sobre la base de la revisin inicial efectuada a la documentacin obtenida de la Municipalidad Provincial de Tarma, se han identificado como reas crticas y puntos de atencin a considerar en el Examen Especial, segn se indica: a) Sub Gerencia de Tesorera rea Crtica: Se ha considerado la programacin de la presente actividad por cuanto sta constituye un rea en riesgo, debido a que en la Unidad de Caja se concentran los cobros provenientes de diversos conceptos. Punto de Atencin: Estos cobros no son adecuadamente ingresados al sistema, puesto a que se recibi la denuncia por parte del presidente del Frente de Defensa de Tarma. b) Gerencia de Rentas rea Crtica: Administracin de las operaciones concernientes a tributos, como una de las principales fuentes de ingresos, as como la administracin de los Inmuebles y terrenos de la Municipalidad que originan ingresos. rea de atencin: No se viene realizando el clculo de los impuestos correspondientes de manera homognea para los contribuyentes de las principales zonas urbanomarginales. III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN : OBJETIVO GENERAL: El presente Examen Especial est orientado a Verificar si los recursos directamente recaudados han sido captados adecuadamente para cumplir con los objetivos institucionales de la Municipalidad Provincial de Tarma.

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OBJETIVOS ESPECFICOS: 1. A travs de la cartera Pesada de Cuentas por Cobrar, verificar las estrategias adoptadas a fin de minimizar los niveles de morosidad, tanto de Impuestos, Tasas y Rentas de la Propiedad de la Municipalidad. 2. Determinar si los cobros de Impuestos, Tasas y Derechos; fueron registrados en sistema y depositados en las cuentas establecidas para el efecto de acuerdo a la normatividad vigente.
3. Verificar

si las captaciones fueron depositadas efectiva oportunamente en las cuentas correspondientes para el efecto.

ALCANCE El examen especial se desarrollara de acuerdo con las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, y comprender la revisin y anlisis selectivo de las operaciones, registros y documentos que sustenten las operaciones que obran en las oficinas de Alcalda, oficinas y unidades orgnicas relacionadas con los hechos materia de Examen, comprender el periodo del 01.Ene.2011 al 31.Dic.2011, incluyendo periodos anteriores o posteriores a dichas fechas o cuando las circunstancias as lo requieran. IV.CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR: La base legal que regula las actividades de la Municipalidad Provincial de Tarma y por consiguiente la fuente de la que se obtendrn los principales criterios a utilizar en el Examen Especial, es la siguiente:
Normas de creacin y funcionamiento Constitucin Poltica del Per. Ley N 27972 Ley Orgnica de Municipalidades y sus modificatorias de 27.MAY.2003. Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF). Manual de Organizacin y Funciones (MOF). Normas Presupuestales. Ley N 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto de 08.DIC.2004. Ley N 29626 Ley de Presupuesto del Sector Publico para el ao 2011. Directivas N 002-2010-EF/76.01 Directivas para la Ejecucin y Control de los presupuestos Institucionales de los gobiernos Locales para el Ejercicio 2011. Normas de Tesorera. Ley N 28693 Ley General del Sistema Nacional de Tesorera, de 22.MAR.2006.

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Directiva N 001-2007-EF/77.15 Directiva de Tesorera y sus modificatorias aprobado con Resolucin Directoral N 002-2007-EF/77.15 de 27.ENE.2007. Normas de Control Ley N 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica del 23.Jul.2002. Ley N 29622, modificacin de la Ley N 27785 del 07.JUL.2010. Decreto Supremo N 023-2011-PCM, Reglamento de la Ley N 29622.

V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN. En el Anexo N 01 se presenta el Programa de Procedimientos a ejecutar, pudindose incluir otros de acuerdo a las circunstancias, los cuales han sido elaborados de acuerdo a lo establecido en la NAGU 2.30. VI. RECURSOS DE PERSONAL Para el desarrollo del Examen Especial, se ha previsto la participacin de una comisin conformada por cinco profesionales, segn se indica:

Cargo Supervisor Auditor Encargado Integrante Especialista Legal Especialista Informtico

Nombres y Apellidos CPC. Betzabe Bendezu Contreras Lic. Gustavo Aranda Escalante CPC Meza Rojas Vctor Aldo CPC Jara Ortega Yesela CPC Luciano Bedon Rabichagua

VII. RECURSOS DE PERSONAL Presupuesto de tiempo El tiempo presupuestado para la ejecucin de la presente accin de control es el siguiente:

ACTIVIDAD Planificacin Trabajo de Campo Evaluacin de Aclaraciones y/o comentarios Redaccin de Informe

DAS N DE TOTAL TILES PERSONAS H/H 3 22 15 5 2 5 3 4 48 544 360 160

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Supervisin del informe Sustentacin ante Jefe del rgano de Control Institucional Remisin del Informe TOTAL

3 1 1 50

1 2 1

24 16 8 1160

En el Anexo N 02 adjunto, se presenta el desagregado de horas / Hombre por cada integrante de la comisin de auditora, y en el anexo N 03 se detalla el cronograma de actividades a ejecutar. Costo de la Actividad El costo estimado del Examen Especial, a practicarse en la Municipalidad Provincial de Tarma, asciende a S/. 37228.00, cuyo detalle se muestra en el Anexo N 04. Informes a emitir y fecha de entrega Como resultado del Examen Especial, se emitir el Informe de conformidad con la NAGU 4.40 Contenido del Informe, aprobada por resolucin de Contralora N 309-2011-CG de 29.Oct.2011, el cual ser alcanzado a las instancias respectivas a los cincuenta y seis (56) das hbiles de iniciado el trabajo de campo, para la adopcin de las acciones correctivas tendentes a superar las recomendaciones planteadas. Asimismo, si en la ejecucin del examen Especial se evidencia indicios razonables de comisin de delito, o de presunta responsabilidad civil, se emitir el Informe Especial respectivo de conformidad con lo dispuesto en la NAGU 4.50 Informe Especial, aprobada por Resolucin de Contralora N 162-95-CG del 22.set.95 y sustituida por Resolucin de Contralora N 0122002-CG del 21.ENE.2002. Formato del Informe En concordancia con lo establecido en la NAGU 4.4.0 Contenido del Informe, la estructura del Informe resultante del Examen Especial, ser la siguiente: I. INTRODUCCIN 1. Origen del examen. 2. Naturaleza y Objetivos del Examen. 3. Alcance del examen. 4. Antecedentes y base legal de la entidad. 5. Comunicacin de hallazgos. 6. Memorndum de Control Interno. 7. Otros aspectos de importancia. II. OBSERVACIONES III. CINCLUSIONES IV. RECOMENDACIONES

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V. ANEXOS VI. FIRMAS Adicionalmente se emitir una Sntesis Gerencial del Informe.

______________________________ ______________________________ CPC. Betzabe Bendezu Contreras Aranda Escalante Supervisor

Lic. Gustavo Jefe de Equipo

El Jefe de rgano de Control Institucional que suscribe ha revisado el presente Plan de Examen Especial y Programa de Auditora, encontrando conforme su contenido; aprobndolo y autorizando su ejecucin.

Jefe de la Oficina de Control Institucional. Tarma, 18 de febrero del 2012.

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ANEXO N 01

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EXAMEN ESPECIAL A LA CAPTACION DE LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE TARMA PERIODO 01.ENE.2011 31.DIC.2011

ANEXO N 01
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA PROCEDIMIENTOS GENERALES: Verificar si los Recursos Directamente Recaudados han sido captados adecuadamente para cumplir con los objetivos institucionales. 1.Comunique el inicio de la accin de control al titular de la entidad, a fin de acreditar al equipo de auditores y solicitarle disponga que las unidades orgnicas involucradas brinden las facilidades del caso para el cumplimiento de la labor encomendada. 2.Entrevstese con el director municipal a fin de comunicarle el inicio de la accin de control, el alcance del examen y solicitarle la designacin de un coordinador para la atencin de los requerimientos de informacin de la comisin auditora de ser el caso. 3.Solicite a la Gerencia de Asesora Legal, la relacin de casos en procesos judiciales a favor y en contra de la entidad, precisando el estado situacional en que se encuentran y verifique si alguno corresponde a los hechos materia del presente examen. 4.Obtenga una relacin del personal involucrado en las reas comprendidas en el periodo objeto del examen, en la que se indique: nombres y apellidos, documento de identidad, cargos desempeados, periodo de gestin, condicin laboral y domicilio correspondiente, a fin de ser utilizado en la respectiva comunicacin de hallazgos. 5.Elabore un cuestionario de control interno a ser aplicado en base a la normativa y disposiciones que la regulan, con la finalidad de entrevistarse con el responsable del rea a cargo de Rentas de la entidad a fin de que absuelva las preguntas del citado cuestionario, as como valide las respuestas, con el fin de conocer los controles internos establecidos. H/H HECH FECHA REF. O POR P/T

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

H/H

HECH FECHA REF. O POR P/T

6.Redacte las deficiencias de control interno identificadas de acuerdo a lo establecido por la normativa aplicable a fin de ser alcanzado al titular para que disponga la implementacin de las recomendaciones planteadas. 7.Comunique el inicio del proceso de comunicacin de hallazgos al titular de la entidad con la finalidad de que otorgue las facilidades a los implicados en los hallazgos. 8.Obtenga la carta de representacin en aplicacin de la NAGU 3.70, al trmino del trabajo de campo. 9.Elabore procedimientos alternativos, de ser necesario de acuerdo a las circunstancias, a fin de cumplir con el objetivo propuesto. 10.Formular las conclusiones del presente objetivo. 11.Ordene, codifique y referencie los papeles de trabajo.

OBJETIVO ESPECFICO N 1 A travs de la cartera Pesada de Cuentas por Cobrar, verificar las estrategias adoptadas a fin de minimizar los niveles de morosidad, tanto de Impuestos, Tasas y Rentas de la Propiedad de la Municipalidad.

Procedimientos Especficos
12.Solicite los expedientes que se hallan en cobranza coactiva, luego del cual selectivamente y en base a la significancia de los mismos evale las acciones y medidas adoptadas para su recuperacin. 13.Verifique si la Municipalidad cuenta con un Catastro actualizado de su jurisdiccin, con la finalidad de evaluar la cantidad de contribuyentes y el nivel de morosidad de los mismos. 14.Determine y verifique los tipos de padrones con que cuenta la Municipalidad, respecto a tributos a su cargo, y si stos se encuentran actualizados, a fin de realizar cobranzas de

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA acuerdo al TUPA de la Municipalidad. 15.Verifique el archivo de las Declaraciones Juradas, los respectivos comprobantes de pago y dems documentos sustentatorios concernientes a los contribuyentes; y si stos se encuentran clasificados y protegidos, para poder realizar la conciliacin con documentos presentados por los contribuyentes. 16.Verifique si los programas de fiscalizacin tributaria son permanentes, oportunos y estos cumplen con los objetivos, a fin de mejorar la recaudacin municipal.

H/H

HECH FECHA REF. O POR P/T

17.Solicitar los contratos de alquiler de bienes de la municipalidad con la finalidad de revisar su vigencia y cumplimiento. 18.Efecte otros procedimientos complementarios alternativos de acuerdo a las circunstancias. o

OBJETIVO ESPECFICO N 2 Determinar si los cobros de Impuestos, Tasas y Derechos fueron registrados en sistema y depositados en las cuentas establecidas para el efecto, de acuerdo a la normatividad vigente. Procedimiento Especifico

20. Evale los sistemas de recaudacin implementados por cada tipo de tributos administrados por la Municipalidad, a fin de comprobar de que los sistemas no presenten configuraciones o desconfiguraciones posteriores a su fecha despus de implantado para su uso.
21. Evale el sistema de control de tributos y arbitrios ms significativos de la estructura de ingresos y as verificar

que se est aplicando de acuerdo a las normas vigentes, como son:

Derechos y tasas administrativas

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Ingresos por alquileres de inmuebles y terrenos Otros ingresos por prestaciones de servicios Derechos administrativos de industria y comercio Impuesto al Patrimonio Predial. Impuesto al Patrimonio Automotriz. Arbitrio de Limpieza Pblica. Tasa de Licencia de Funcionamiento. Alquiler de Locales Comerciales 22.Revise selectivamente los respectivos comprobantes de pago de contribuyentes en lo que respecta a tributos y montos ms significativos. 23.Del procedimiento anterior, seleccione una muestra de comprobantes de pago ms significativos y contrstelos con los datos registrados en el sistema. 24.De la revisin al catastro, determine las zonas de ubicacin de contribuyentes que correspondan a pagos significativamente mayores a comparacin de los que se recaudan. 25.Del procedimiento anterior determine una muestra significativa a fin de circularizar la carta de confirmacin de pagos. 26.Redacte la carta de circularizacin de pagos a contribuyentes y remita mediante servicio Courier, a cuya respuesta elabore el cuadro de correspondiente de confirmacin, verificando las inconsistencias si las hubiera. 27.Solicite los expedientes de alquiler de maquinarias y sus correspondientes bitcoras de vehculos pesados a fin que selectivamente se contrasten con los comprobantes de pagos al respecto y sus correspondientes contratos. 28. En correspondencia al procedimiento anterior, selectivamente contraste las horas mquina segn comprobantes de pago por servicios y las horas hombre pagadas a los operarios, segn planillas de pago. 29.Efecte otros alternativos de procedimientos complementarios acuerdo a las circunstancias. o

H/H

HECH FECHA REF. O POR P/T

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

H/H

HECH FECHA REF. O POR P/T

OBJETIVO ESPECFICO N 3 Verificar si las captaciones fueron depositadas efectiva y oportunamente en las cuentas correspondientes para el efecto.

Procedimiento Especifico 30.Solicite la documentacin correspondiente a la normalizacin de procedimientos internos con respecto a cobros y depsitos en cuentas de efectivo de caja, para verificar su cumplimiento. 31.Solicite la documentacin correspondiente en las que se designan a los responsables de los depsitos en cuentas bancarias y los responsables de caja para el periodo 2011, para comprobar la ejecucin de lo encargado. 32.Solicite a la entidad el libro bancos y los extractos bancarios correspondientes al periodo en evaluacin, para su evaluacin y comprobacin. 33.Solicite la informacin correspondiente a la apertura y cierre de cuentas bancarias u otras entidades que se realizaron en el periodo del alcance de la presente evaluacin. 34.Verifique si los cobros realizados en periodos de mayor recaudacin fueron efectiva y oportunamente depositados en las cuentas habilitadas para el efecto. 37.Revise y verifique que los papeles de trabajo, las Cdulas elaboradas y las conclusiones emitidas se encuentren debidamente sustentados. 38.Elabore el memorndum de Control Interno con relacin al Examen Especial efectuado, y remita al Titular de la Entidad. 39.Elabore los procedimientos alternativos de ser necesarios de acuerdo a las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos propuestos.

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PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA

H/H

HECH FECHA REF. O POR P/T

40.Formule los hallazgos de auditora, de ser identificados con sus cuatro atributos: condicin, criterio, efecto y causa, a efectos de que el auditor encargado y el supervisor efecten el control de calidad. 41.Obtenga la Carta de Representacin debidamente firmada por el Titular de la Entidad, de acuerdo a lo establecido en la NAGU 3.70. 42.Evale los comentarios y/o aclaraciones de los presuntos responsables as como identifique los tipos de responsabilidad. 43.Formular las conclusiones de los objetivos especficos. 44.Ordene codifique y referencie los papeles de trabajo.

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ANEXO N 02

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ANEXO N 02

Integrante s

Supervisor Encargado Integrante Especialista Legal Especialista Informtico TOTAL

Planificaci Ejecucin Elaboracin del Informe Total n Horas / Gabinete Trab. Evalua Redacci Supervisi Susten Eleva Homb Cam c. n n t. Jefe c. re po Descar Informe Informe OCI Infor g. me 8 80 100 24 8 220 24 176 140 50 8 398 16 120 120 50 8 314 88 30 118 80 48 544 360 30 160 24 16 8 110 1160

Integrantes:

Supervisor

CPC. Betzabe Bendezu Contreras Lic. Gustavo Aranda Escalante : : CPC. Vctor Aldo Meza Rojas CPC. Jara Ortega Yesela : CPC. Luciano Bedon Ravichagua

Jefe de Comisin : Auditor Integrante Especialista Legal

Especialista Informtico

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ANEXO N 03

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ANEXO N 03

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES MARZO 1 1 2 6 9 0 ABRIL 1 1 1 7 8 9 MAYO 3 1 1 0 2 3 4 7 8 9 0 1

ACTIVIDADES Planificacin Trabajo de Campo Evaluacin de Descargos Redaccin del Informe Supervisin del Informe Sustentacin ante Jefe de OCI Elevacin del Informe

D/ U

1 5 6 7 8 9 2

1 3

1 4

1 5

2 1

2 2

2 3

2 6

2 7

2 8

2 9

3 1 0 2 3 4 9 0

1 1

1 2

1 3

1 6

2 0

2 3

2 4

2 5

2 6

2 7

1 4

1 5 16

3 X X X 2 2 X X X 1 5 5 3 1 1 5 0

X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X

TOTAL

Integrantes: Supervisor : CPC. Betzabe Bendezu Contreras Lic. Gustavo Aranda Escalante : : CPC. Vctor Aldo Meza Rojas CPC. Jara Ortega Yesela : CPC. Luciano Bedon Ravichagua

Jefe de Comisin : Auditor Integrante Especialista Legal

Especialista Informtico

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ANEXO N 04

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ANEXO N 04

COSTO DE LA AUDITORIA

INTEGRANTES Supervisor Jefe de Comisin Auditor Integrante Especialista Legal Especialista informtico TOTAL

TOTA L H/H 220 398 314 118 110 1160

COSTO H/H 47.00 26.00 20.00 45.00 45.00

REMUNERA CIN S/. 10 340.00 10 348.00 6 280.00 5 310.00 4 950.00 37 228.00

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