CHAPITRE 8 LE CONTROLE DES COMPTES FOURNISSEURS

I LE CONTROLE
Chaque fournisseur possde un compte individuel. Il est ncessaire de contrler chaque compte fournisseur pour sassurer du bon rglement de ceux-ci. Un rglement doit correspondre une ou plusieurs factures. Le contrle seffectue par pointage. 401000 Fournisseur Rglements Factures Avoirs

II LES ECRITURES RECTIFICATIVES

1 Le montant de lerreur est minime Il faut utiliser les compte 658000 ou 758000 a) Lerreur est favorable lentreprise Exemple : nous avons rgl 4,50 de moins que sur la facture OD 401000 Fournisseurs 758000 Produits de gestion courante Ecriture de rgularisation sur facture n 4,50 4,50

b) Lerreur est dfavorable lentreprise Exemple : nous avons rgl 2 de plus que sur la facture OD 658000 401000 Charges de gestion courante Fournisseurs Ecriture de rgularisation sur facture n 2 2

2 Le montant de lerreur est significatif Il faut rechercher la cause de lerreur en ressortant la facture et la pice du rglement. Exemples : Oubli denregistrer un escompte : lenregistrer, Inversion de chiffres : contre-passer lcriture fausse et enregistrer lcriture avec le bon montant. Chapitre 8 Le contrle des comptes fournisseurs Professeur : Mr Cisternino 1/1