ALGUNAS EXENCIONES DE ISR PERSONAS FISICAS (Artculo 109 LISR) No se pagar impuesto sobre la renta por la obtencin de los

siguientes ingresos: I. Salarios a) Los trabajadores que perciban 1 salario mnimo general: Las prestaciones distintas del salario, cuando no excedan de los mnimos sealados por la legislacin laboral. Remuneraciones de tiempo extra o prestacin de servicios en das de descanso sin disfrutar de otros en sustitucin. b) Tratndose de los dems trabajadores, los que perciben ms de un salario mnimo general. Estn exentos del 50% de las remuneraciones por concepto de tiempo extraordinario o de la prestacin de servicios que se realice en los das de descanso sin disfrutar de otros en sustitucin. Siempre y cuando: No ms de tres horas diarias ni ms de tres das a la semana, pagndose dobles y das festivos triple) Art. del 58 al 68 LFT. Sin que exceda el equivalente a 5 veces el salario mnimo general por cada semana de servicios. 45.24 x 5 = 226.20 x 7 = 1,583.40 II. III. Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades que se concedan en leyes, contratos colectivos de trabajo o contratos ley. Jubilaciones, pensiones, haberes del retiro, cesanta en edad avanzada y vejez previstas en la Ley del Seguro Social y las provenientes de la cuenta individual de SAR, Invalidez, Incapacidad, Cesanta, Vejez, Retiro y Muerte, cuyo monto diario no exceda de 9 veces salario mnimo general 45.24 X 9 = 407.16 Reembolsos de gastos mdicos, dentales, hospitalarios y de funeral, que se concedan de manera general de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo. Las prestaciones de Seguridad Social que otorguen las instituciones pblicas.

IV.

V.

VI.

Prestaciones de Previsin Social como: Incapacidad, becas educacionales para los trabajadores o sus hijos, guarderas infantiles, actividades culturales y deportivas, y otras anlogas de acuerdo con las leyes o contratos de trabajo. Las aportaciones y sus rendimientos provenientes de la cuenta individual del Fondo de la Vivienda y del Sistema de Ahorro para el Retiro. Los provenientes de cajas de ahorro de trabajadores y de fondos de ahorro establecidos por las empresas. Siempre y cuando aporten la misma cantidad tanto el patrn como el trabajador, que no exceda del 13% del sueldo y no exceda de 1.3 veces el salario mnimo general elevado al ao. 45.24 X 1.3 X 365 = 21,471.12 Las cuotas de Seguridad Social de los trabajadores pagada por los patrones. Primas de antigedad e indemnizaciones por concepto de separacin. Hasta por el equivalente a 90 veces el salario mnimo general por cada ao de servicio. 90 X 45.24 = 4,071.60 Gratificaciones Gratificaciones que reciban hasta el equivalente a 1 salario mnimo general elevado a 30 das. 45.24 X 30 = 1,357.20 Prima Vacacional y PTU hasta el equivalente de 15 das de salario mnimo general, por cada concepto. 45.24 X 15 = 678.60 Prima dominical hasta por el equivalente de un salario mnimo general por cada domingo que labore. Remuneraciones percibidas por extranjeros a) b) c) d) e) f) Los agentes diplomticos Los agentes consulares Los empleados de embajadas, legaciones o consulados extranjeros Los miembros de delegaciones oficiales Los miembros de delegaciones cientficas y humanitarias Los representantes, funcionarios y empleados de los organismos internacionales con sede u oficina en Mxico g) Los tcnicos extranjeros contratados por el Gobierno Federal

VII. VIII.

IX.

X.

XI. XII.

XIII.

Los viticos, cuando sean efectivamente erogados en servicio del patrn y se compruebe con documentacin de terceros que renan los requisitos fiscales Derivados de enajenaciones a) La casa habitacin del contribuyente b) Bienes muebles, cuando en un ao de calendario la diferencia entre el total de la enajenacin y el costo comprobado de adquisicin, no exceda de tres veces el salario mnimo general elevado al ao. (45.24 x 3 x 365 = 49,537.80)

XIV.

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