Auditoria financeira Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural (DGADR)

Relatrio Janeiro 2012

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PROCESSO N. 10/11-AUDIT

RELATRIO N. 01/2012

AUDITORIA FINANCEIRA DIREO-GERAL DE AGRICULTURA E DESENVOLVIMENTO RURAL

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NDICE
NDICE.............................................................................................................................................................. 3 NDICE DE QUADROS ....................................................................................................................................... 4 NDICE DE GRFICOS ........................................................................................................................................ 4 SIGLAS UTILIZADAS .......................................................................................................................................... 5 FICHA TCNICA DE AUDITORIA ........................................................................................................................ 6 1 - SUMRIO .................................................................................................................................................... 7 1.1 - CONCLUSES ................................................................................................................................................... 7 1.2 - RECOMENDAES ............................................................................................................................................ 8 2 - PARTE INTRODUTRIA ................................................................................................................................ 9 2.1 - MBITO E OBJETIVOS DA AUDITORIA..................................................................................................................... 9 2.2 - SNTESE METODOLGICA ................................................................................................................................... 9 2.3 - CONDICIONANTES E LIMITAES ........................................................................................................................ 11 2.4 - EXERCCIO DO CONTRADITRIO ......................................................................................................................... 11 3 - CARACTERIZAO DO ORGANISMO EM 2009 ............................................................................................11 3.1 - NATUREZA E REGIME ....................................................................................................................................... 11 3.2 - MISSO E ATRIBUIES ................................................................................................................................... 11 3.3 - RGOS E COMPETNCIAS ............................................................................................................................... 12 3.4 - RECURSOS HUMANOS...................................................................................................................................... 12 3.5 - SISTEMA DE INFORMAO ................................................................................................................................ 13 3.6 - EXECUO ORAMENTAL ................................................................................................................................. 14 3.6.1 - Despesa oramental .......................................................................................................................... 14 3.6.2 - Receitas prprias ............................................................................................................................... 17 3.7 - DISPONIBILIDADES .......................................................................................................................................... 18 3.8 - PATRIMNIO ................................................................................................................................................. 19 3.9 - DEVEDORES E CREDORES .................................................................................................................................. 20 3.9.1 - Cobrana de dvidas antigas .............................................................................................................. 20 3.9.2 - Dvidas da DGADR .............................................................................................................................. 20 4 - RESULTADO DA VERIFICAO DE PROCESSOS............................................................................................20 4.1 - RECEITA........................................................................................................................................................ 20 4.2 - DESPESA ....................................................................................................................................................... 21 4.2.1 - Arrendamento do edifcio da sede ..................................................................................................... 21 4.2.2 - Contratos ........................................................................................................................................... 22 5 - DEMONSTRAO NUMRICA ....................................................................................................................22 6 - JUZO SOBRE A CONTA DE 2009 .................................................................................................................23 7 - VISTA AO MINISTRIO PBLICO .................................................................................................................23 8 - EMOLUMENTOS .........................................................................................................................................23 9 - DETERMINAES FINAIS ............................................................................................................................24 ANEXOS ..........................................................................................................................................................25 ANEXO I - RELAO NOMINAL DOS RESPONSVEIS ........................................................................................26

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ANEXO II - ORGANOGRAMA DA DGADR ......................................................................................................... 27 ANEXO III - EVOLUO DAS RECEITAS PRPRIAS ............................................................................................ 28 ANEXO IV - TAXAS .......................................................................................................................................... 29 ANEXO V - NOTA DE EMOLUMENTOS ............................................................................................................. 30 ANEXO VI - RELAO DOS CONTRATOS ENTRE 1 DE JANEIRO A 31 DE DEZEMBRO DE 2009 ........................... 31 ANEXO VII - RESPOSTA DA DGADR NO EXERCCIO DO CONTRADITRIO ......................................................... 32

NDICE DE QUADROS
QUADRO 1 DESPESA ORAMENTAL ............................................................................................................................. 15 QUADRO 2 EVOLUO DAS DESPESAS .......................................................................................................................... 16 QUADRO 3 DEMONSTRAO NUMRICA ...................................................................................................................... 23

NDICE DE GRFICOS
GRFICO 1 GRUPOS PROFISSIONAIS ............................................................................................................................. 13 GRFICO 2 EVOLUO DAS DESPESAS .......................................................................................................................... 16

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SIGLAS UTILIZADAS
Sigla
AGRIS AGRO CGD CIBE CIIDE CIME CIVE DGADR DGO DGPC DGTC FEADER FEOGA-O GeRAP IDEA i-DIGITAL IDRHa IFAP IGCP INTERREG LEADER MADRP MUS OE PAP PIDDAC PLC POCP PRODER QCA RAFE RG RP SRH RTE RURIS SCI SIC SIGO TC UMC

Denominao
Medida Agricultura e Desenvolvimento Rural dos Programas Operacionais Regionais Programa Operacional de Agricultura e Desenvolvimento Rural Caixa Geral de Depsitos Cadastro e Inventrio dos Bens do Estado Cadastro e Inventrio dos Imveis e Direitos do Estado Cadastro e Inventrio dos Mveis do Estado Cadastro e Inventrio dos Veculos do Estado Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural Direo-Geral do Oramento Direo-Geral de Proteo das Culturas Direo-Geral do Tribunal de Contas Fundo Europeu Agrcola de Desenvolvimento Rural Fundo Europeu de Orientao e Garantia Agrcola - Orientao Empresa de Gesto Partilhada de Recursos da Administrao Pblica, EPE Interactive Data Extraction and Analyses Sistema de Informao do IFAP Instituto de Desenvolvimento Rural e Hidrulica Instituto de Financiamento da Agricultura e Pescas, I.P. Instituto de Gesto da Tesouraria e do Crdito Pblico, I.P. Programa de Iniciativa Comunitria Ligao Entre Aes de Desenvolvimento da Economia Rural Ministrio da Agricultura, do Desenvolvimento Rural e das Pescas Monetary Unit Sampling Oramento do Estado Pedido de Autorizao de Pagamento Plano de Investimentos e Despesas de Desenvolvimento da Administrao Central Pedido de Libertao de Crditos Plano Oficial de Contabilidade Pblica Programa de Desenvolvimento Rural Quadro Comunitrio de Apoio Regime de Administrao Financeira do Estado Receitas Gerais Receitas Prprias Sistema de Recursos Humanos Regime de Tesouraria do Estado Regime de Interveno Reforma Antecipada, do Plano de Desenvolvimento Rural Sistema de Controlo Interno Sistema de Informao Contabilstica Sistema de Informao de Gesto Oramental Tribunal de Contas Unidade Ministerial de Compras

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FICHA TCNICA DE AUDITORIA

EQUIPA TCNICA DE AUDITORIA TCNICOS/ADMINISTRATIVOS
Ivone Silva EQUIPA TCNICA Zlia Pereira COORDENAO COORDENAO GERAL APOIO ADMINISTRATIVO E INFORMTICO Nuno Zibaia da Conceio Leonor Amaral Magda Filipe Lic. Engenharia Lic. Economia Lic. Direito Auditor-Chefe Auditora-Coordenadora Assistente Tcnica

QUALIFICAO
Lic. Economia

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1 - SUMRIO
O presente relatrio consubstancia os resultados de uma auditoria financeira Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural (DGADR), que teve como objetivo apreciar a legalidade e regularidade das operaes subjacentes conta de gerncia de 2009, bem como a emisso de um juzo sobre a mesma.

1.1 - Concluses
As verificaes efetuadas permitiram chegar s concluses que se apresentam: Sistema de informao

O sistema eletrnico de controlo de assiduidade est de acordo com o estabelecido no regime

legal vigente, mas no se encontra interligado com o sistema de processamento de vencimentos e abonos, o que suscetvel de prejudicar a sua eficcia (cfr. ponto 3.5);

No existe uma contabilidade analtica, instrumento indispensvel avaliao dos resultados

da sua gesto bem como normas orientadoras dos procedimentos de controlo interno, aplicveis s reas administrativa e financeira (cfr. ponto 3.6). Despesa oramental

A DGADR apresentou, em 2009, um valor de despesa (corrente e de capital) inferior em cerca

de 46% ao registado em 2008; tal deve-se ao facto de o incio da atividade desta DireoGeral ter tido lugar no segundo semestre de 2007, pelo que s em 2008 se verificou um ritmo de execuo mais acentuado ao nvel dos projetos, no constituindo por isso ano de referncia
(cfr. ponto 3.6.1);

As despesas de pessoal foram financiadas maioritariamente com receitas gerais do OE

ponto 3.6.1);

(cfr.

A rubrica com maior peso na estrutura da despesa diz respeito Aquisio de bens de
capital, atingindo 58,4%, financiada na sua maior parte por recursos do FEOGA e de outros setores (cfr. ponto 3.6.1). Receitas prprias

Em 2009, face a 2008, apenas as receitas respeitantes a vistorias e ensaios, a venda de

terrenos e a outras receitas correntes apresentam uma evoluo positiva (cfr. ponto 3.6.2);

Das receitas que apresentam, em 2009, variaes negativas mais elevadas, destacam-se as
referentes a taxas diversas e servios outros, sendo que o sistema disponvel na DGADR no permite identificar individualmente cada um dos valores correspondentes (cfr. ponto 3.6.2). 7

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Disponibilidades

A Direo-Geral dispunha, em 2009, de cinco contas bancrias na CGD afetas a cada um dos
projetos com financiamento comunitrio iniciados pelo ex-IDRHa e pelo Instituto que o antecedeu (IHERA). No entanto e no decurso da auditoria, as contas em causa foram encerradas e os respetivos saldos transferidos para a conta da DGADR residente no IGCP ( cfr. ponto 3.7.1). Patrimnio

No aprovisionamento foram seguidos os procedimentos adequados para a aquisio de bens e

servios, nomeadamente atravs da UMC Unidade Ministerial de Compras do MADRP, bem como atravs das plataformas eletrnicas de compras pblicas (cfr. ponto 3.8);

A DGADR no possua um cadastro e inventrio organizado e atualizado, no tendo ainda

includo os bens dos organismos extintos, IDRHa e DGPC. (cfr. ponto 3.8). Juzo sobre as contas De acordo com as concluses acima referidas e tendo em conta a avaliao do controlo interno (cfr. ponto 2.2.) e a demonstrao numrica (cfr. ponto 5) opinio do Tribunal que:

Os documentos de prestao de contas foram organizados em obedincia s Instrues n. 2/97

da 2. Seco do Tribunal de Contas, de 3 de maro;

No que se refere legalidade e regularidade das operaes examinadas e consistncia,

integralidade e fiabilidade dos registos respeitantes conta de gerncia de 2009, os mesmos documentos apresentam uma viso verdadeira e apropriada, pelo que a apreciao final favorvel, no sentido que a esta expresso atribudo, no domnio da auditoria financeira, pelas normas de auditoria geralmente aceites.

1.2 - Recomendaes
No contexto da matria exposta no presente relatrio e resumida nas concluses que antecedem recomenda-se ao Diretor-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural o seguinte:

Providenciar pela elaborao de um manual nico de procedimentos para as reas

administrativa e financeira;

Garantir a organizao e atualizao do inventrio dos seus bens, de acordo com o CIBE; Promover a implementao de um sistema de processamento de vencimentos e abonos
diretamente articulado com o sistema de controlo de assiduidade.

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2 - PARTE INTRODUTRIA
2.1 - mbito e objetivos da auditoria
Em cumprimento do Programa de Fiscalizao do Tribunal de Contas (TC) para o ano de 2011, realizou-se a auditoria financeira Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural, abreviadamente designada por DGADR. O mbito temporal da ao coincidiu com o exerccio de 2009, tendo sido igualmente analisados situaes e factos ocorridos nos anos anteriores, quando a natureza dos documentos extrados na amostra e as situaes encontradas o aconselharam, em aspetos que sero explicitados ao longo deste relatrio. O objetivo geral desta ao consistiu na emisso de um juzo sobre a legalidade e regularidade das operaes efetuadas na gerncia de 2009, bem como sobre a integralidade e exatido das contas. Para o efeito foram definidos os seguintes objetivos especficos:

Analisar a conta de gerncia de 2009 e verificar se na sua elaborao foram respeitadas as

disposies constantes das Instrues n. 2/97 2. S, do Tribunal de Contas, de 3 de Maro, quer nos elementos enviados ao Tribunal, quer nos documentos a manter disponveis na DGADR;

Avaliar os sistemas de controlo interno e verificar se os controlos institudos so adequados e

se os mesmos se encontram implementados no perodo de referncia, com vista a garantir: A salvaguarda dos ativos; A legalidade e regularidade das operaes; A fiabilidade, integralidade e exatido dos registos contabilsticos.

Apreciar, nomeadamente atravs de testes substantivos sobre a amostra selecionada, a

legalidade e regularidade das receitas cobradas e das despesas realizadas. Os responsveis pela gerncia de 2009 identificam-se na relao constante do Anexo I.

2.2 - Sntese metodolgica

A auditoria foi realizada em conformidade com os princpios, normas e procedimentos constantes do Manual de Auditoria e de Procedimentos do Tribunal de Contas.

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Na fase de trabalho de campo1, foi analisado o sistema de controlo interno existente na rea de gesto administrativa e financeira2, que compreendeu o levantamento de circuitos, com recurso a entrevistas com os responsveis e executantes que tm a seu cargo estas reas, pesquisa documental, observao direta dos factos, realizao de questionrios, exame de processos relativos atividade da DireoGeral e testes de procedimento e de conformidade. Procedeu-se ainda liquidao da conta de gerncia de 2009 e anlise da evoluo financeira nos anos de 2008 e 2009. Resultou desta anlise que o Sistema de Controlo Interno (SCI) regular3, na medida em que se encontram institudos suficientes procedimentos de controlo que asseguram a exatido e a integralidade dos registos contabilsticos, a fiabilidade e a credibilidade da informao produzida, bem como o cumprimento da legalidade e regularidade na elaborao e execuo do oramento, com exceo do seu cadastro e inventrio, o qual no se encontra organizado, atualizado e identificado de acordo com o CIBE. A verificao da documentao suporte dos valores constantes da conta de gerncia de 2009 foi efetuada por amostragem, pelo que as concluses deste relatrio no devem ser extrapoladas para o universo das operaes. Os critrios e os mtodos de seleo das amostras para a realizao de testes substantivos tiveram por base a avaliao do SCI, tendo sido selecionada uma amostra com recurso ao programa IDEA e ao mtodo de amostragem MUS, para um nvel de confiana de 90%4 e de materialidade de 2%, para a despesa e para a receita, da resultando:

Da receita, no valor global de 27.075.897,49, foram analisados 46 processos que perfazem o

montante de 24.101.382,49, cerca de 89% do total;

Da despesa, no valor global de 26.810.387,60, foram analisados 81 processos que perfazem

um montante de 15.482.304,37, 58% do total. Para alm da amostra selecionada mediante a utilizao da tcnica MUS, entendeu-se ainda alargar a mesma rea dos contratos5, tendo sido escolhidos quatro, no valor total de 9.456.783,166, tambm com base no critrio da relevncia financeira.

1 2 3
4 5 6

Que decorreu junto da DGADR. Direo de Servios de Informao, Gesto e Administrao (Diviso de Organizao e Gesto de Recursos Humanos, Diviso de Gesto Financeira e Controlo Oramental e Diviso de Planeamento, Documentao e Informtica). De acordo com o Manual de Auditoria e de Procedimentos do Tribunal de Contas, o sistema de controlo interno classificado de: bom, regular e deficiente. Considerou-se 10% para risco de deteo. Celebrados e pagos em 2009. Num universo de 37.681.963,09.

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2.3 - Condicionantes e limitaes

No se registaram condicionantes e limitaes ao trabalho, sendo de realar a colaborao prestada pela entidade auditada, assinalando-se a pronta colaborao e disponibilizao da documentao e dos esclarecimentos solicitados por parte dos tcnicos e responsveis envolvidos.

2.4 - Exerccio do contraditrio

Em cumprimento do princpio do contraditrio, nos termos do artigo 13. e n. 3 do artigo 87. da Lei n. 98/97, de 26 de agosto7, o relato de auditoria foi enviado Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural, que remeteu os seus comentrios. As alegaes apresentadas foram, nas partes pertinentes, incorporadas no texto deste relatrio, constando na ntegra do Anexo VI, a fim de dar expresso plena ao princpio do contraditrio.

3 - CARACTERIZAO DO ORGANISMO EM 2009

3.1 - Natureza e regime
O Decreto-Lei n. 209/2006, de 27 de Outubro, que aprovou a Lei Orgnica do Ministrio da Agricultura, do Desenvolvimento Rural e das Pescas (MADRP), criou a DGADR8, tendo esta DireoGeral resultado da extino da Direo-Geral de Proteo de Culturas (DGPC) e do Instituto do Desenvolvimento Rural e Hidrulica (IDRHa). A DGADR um servio central da administrao direta do Estado, dotado de autonomia administrativa e a sua organizao interna obedece ao modelo estrutural misto, ou seja aos modelos de estrutura hierarquizada e de estrutura matricial9.

3.2 - Misso e atribuies

A DGADR tem por misso, nomeadamente, contribuir para a execuo das polticas nos domnios da agricultura, dos recursos genticos vegetais, da fitossanidade e dos produtos fitofarmacuticos, dos materiais de multiplicao de plantas e de variedades vegetais. Compete-lhe, igualmente, a gesto sustentvel do territrio, a qualificao dos agentes rurais e a valorizao e diversificao econmica das zonas rurais, cabendo-lhe propor as medidas e os instrumentos de poltica de desenvolvimento rural, promover a respetiva aplicao e participar no seu acompanhamento e avaliao.

7 8 9

Na redao dada pelas Leis n. 48/2006, de 29 de agosto, e n. 35/2007, de 13 de agosto. Posteriormente regulamentada pelo Decreto Regulamentar n 8/2007, de 27 de fevereiro. Artigo 7 do mesmo Decreto Regulamentar.

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Promove ainda a valorizao, a competitividade e a sustentabilidade da agricultura e dos territrios rurais. Assim, esta Direo-Geral integra as atribuies antes prosseguidas pela ento Direo-Geral de Proteo de Culturas, com exceo das suas atribuies no domnio da investigao, e pelo ento Instituto do Desenvolvimento Rural e Hidrulica no que respeita ao planeamento, controlo e avaliao do sistema hidroagrcola nacional. A DGADR elaborou um Plano de Gesto de Riscos de Corrupo e Infraes Conexas cuja implementao s ocorreu em 2010. Nesse documento foram identificados os potenciais riscos, a frequncia dos mesmos e as medidas para os minimizar e respetivos responsveis, em cumprimento da recomendao do Conselho de Preveno da Corrupo, de 1 de julho de 2009, nada mais havendo a registar nesta matria.

3.3 - rgos e competncias

A DGADR dirigida por um diretor-geral, o qual, coadjuvado por dois subdiretores-gerais, assegura a gesto e a coordenao da atividade global do organismo, presidindo tambm ao Conselho Nacional do Regadio. Os subdiretores-gerais exercem as competncias que lhes sejam delegadas ou subdelegadas pelo diretor-geral, devendo este identificar a quem compete substitu-lo nas suas faltas e impedimentos. So ainda rgos desta Direco-Geral:

O Conselho Nacional do Regadio; O Conselho Nacional de Proteo da Produo Vegetal.

O Organograma com a estrutura atual da DGADR consta do Anexo II.

3.4 - Recursos humanos

Ao pessoal da DGADR aplica-se o regime jurdico da funo pblica. O nmero global de efetivos previsto em 1 de Janeiro de 2009 era de 37310 mas, no final desse ano, no ultrapassava os 314 funcionrios, distribudos pelas seguintes carreiras:

10

Cfr. Relatrio de Atividades de 2009.

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Grfico 1 Grupos profissionais

Dirigente Superior Dirigente Intermdio Tcnico Superior Assistente Tcnico Assistente Operacional Informtico Outro Pessoal

3 22 162 92 17 15 3

Fonte: DGADR

Resulta deste grfico que o grupo profissional com maior expresso o dos tcnicos superiores (52%), seguindo-se os assistentes tcnicos (29%). No que diz respeito mobilidade do pessoal destaca-se que as admisses e/ou regressos se registaram maioritariamente na carreira tcnica superior, tendo as sadas sido justificadas, na sua maioria, pela aposentao.

3.5 - Sistema de informao

A DGADR possui contabilidade oramental, aplicando para a realizao dos seus pagamentos, o Sistema de Informao Contabilstica SIC, integrado no SIGO Sistema de Informao para a Gesto Oramental e apresenta a suas contas em conformidade com as Instrues do TC n. 2/97-2. Seco. No que respeita rea de recursos humanos no existe aplicao informtica que interligue o sistema de assiduidade com o processamento de vencimentos e abonos. No mbito do contraditrio, a DGADR vem referir o seguinte: O sistema eletrnico de controlo de assiduidade, efetivamente, no est interligado com o sistema de processamento de vencimentos e abonos por que este ltimo no o permite. Mais acrescenta que o sistema existente ser substitudo por um outro (a ser disponibilizado pela GERAP) e que Com a adoo do novo sistema, que se encontra em desenvolvimento, espera-se que seja possvel fazer a interligao entre o sistema de assiduidade e o sistema de processamento de vencimentos e abonos. Relativamente aos projetos cofinanciados, a sua gesto e controlo so efetuados atravs de uma aplicao em sistema Oracle a qual se articula, ao nvel de celebrao de contratos e pedidos de pagamento, com o sistema iDIGITAL (sistema de informao residente no IFAP), permitindo a verificao e validao dos projetos, para posterior pagamento atravs do SIC. 13

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3.6 - Execuo oramental

A DGADR elabora o oramento em conformidade com as orientaes da DGO11, dispondo da informao contabilstica que obedece aos outputs que a aplicao informtica SIC produz para a realizao dos seus pagamentos, efetuando o controlo necessrio elaborao dos Pedidos de Libertao de Crdito e Pedidos de Autorizao de Pagamento, bem como dos balancetes de compromissos assumidos e de pagamentos, mapas de alteraes oramentais e de execuo oramental. Carece, no entanto, de uma contabilidade analtica, instrumento indispensvel avaliao dos resultados da sua gesto, no existindo tambm normas orientadoras dos procedimentos de controlo interno, aplicveis s reas administrativa e financeira. Relativamente a esta questo, a DGADR, no mbito do contraditrio, refere que: tem vindo a criar regulamentos/manuais de procedimentos para reas administrativas e financeiras, de acordo com as suas necessidades e j esto implementados alguns destes, nomeadamente o Controlo Documental da Despesa e da Receita, o Manual dos ajustes diretos, o Manual do Fundo Maneio, o Manual de utilizao de viaturas, Manual de Simplificao de Processos e Procedimentos de Despesas no mbito das Deslocaes e o Desenvolvimento do Mdulo de Controlo Financeiro do Programa PRODER. A DGADR, no anexa, no entanto, os documentos que referencia, devendo esta entidade dispor de um manual nico que congregue os diversos procedimentos de controlo interno, aplicveis s reas administrativa e financeira. Salienta-se ainda que, no decorrer da auditoria, estavam em curso diligncias junto da Empresa de Gesto Partilhada de Recursos da Administrao Pblica, EPE GeRAP, visando assegurar as condies necessrias para a migrao de dados com vista implementao do POCP. De acordo com o calendrio de adeso ao POCP divulgado no stio da DGO, prev-se que a DGADR adira em janeiro de 2012.

3.6.1 - Despesa oramental

Tendo em conta os elementos constantes do oramento, balancete e conta de gerncia de 2009, foi efetuada uma anlise da despesa, por agrupamento econmico e fonte de financiamento, que se evidencia no quadro seguinte:

11

Articulando-se tambm com o IFAP, uma vez que este Instituto que, quando esto em causa projetos comunitrios, paga a parte comunitria e a comparticipao nacional do seu prprio oramento.

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Quadro 1 Despesa Oramental

Classificao Econmica Fontes Financiamento

111 - Receitas gerais no afetas a projetos 112 - Receitas gerais afetas a projetos 123 - Receita prpria com transio de saldos 131 - Financiamento de outros sectores 251 - FEOGA-Orientao 252 - FEADER 280 - Outros
Total

01 Despesas de Pessoal

02 Aquisio de bens e servios

04 Transferncias correntes

06 - Outras despesas correntes

07 - Aquisio de bens de capital

Total

Estrutura da Despesa

9 164 252,79

9 164 252,79

24,4%

815,00

11 250,00

435,00

12 500,00

0,0%

361 587,42

3 146 555,98

1 204 155,38

99 900,27

10 841,11

4 823 040,16

12,8%

7 075,49 8 494,62 6 809,52 1 425,78 9 550 460,62 25,4%

388 797,81 988 285,20 2 122,02 20 112,61 4 557 123,62 12,1%

61 739,30 54 096,71 100 983,23

2 307,71 2 416,00

8 120 954,09 6 558 906,92 7 237 446,73 1 980,00

8 580 874,40 7 612 199,45 7 347 361,50 23 518,39 37 563 746,69 100%

22,8% 20,3% 19,6% 0,1% 100%

1 420 974,62 3,8%

104 623,98 0,3%

21 930 563,85 58,4%

Estrutura da despesa

O financiamento do oramento da DGADR teve origem em verbas provenientes do OE (funcionamento, contrapartida de receitas prprias e PIDDAC) e do IFAP, no que respeita ao financiamento de projetos cofinanciados (contrapartida nacional e comunitria). No que se refere s despesas de pessoal, que constituem 25,4% do total da despesa, verificou-se que a maioria (95,4%) foi paga pelo oramento de funcionamento ( 9.498.736,97). Refira-se que as receitas gerais no afetas a projetos foram canalizadas na ntegra para despesas de pessoal. A rubrica com maior peso na estrutura da despesa diz respeito Aquisio de bens de capital, atingindo 58,4%, financiada na sua maior parte pelo FEOGA, FEADER e por outros setores (IFAP). Quanto aos projetos cofinanciados o IFAP que assegura a grande parte do pagamento dos mesmos, cabendo DGADR, enquanto entidade promotora, o pagamento de algumas vertentes daqueles projetos. Considerando os dados registados nas contas de gerncia referentes aos anos de 2008 e 2009, apresenta-se no quadro seguinte a evoluo das despesas correntes e de capital.

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Quadro 2 Evoluo das despesas

(em euros)

Designao
Despesas Correntes Despesas de Capital
Total

2008
32 119 337,39 37 181 068,50 69 300 405,89

2009
15 633 182,84 21 930 563,85 37 563 746,69

Variao 2008-09 (%)

- 51,3 - 41,0 - 45,8

Grfico 2 Evoluo das despesas

40 000,00 35 000,00 30 000,00 25 000,00 20 000,00 15 000,00 10 000,00 5 000,00 0,00 Despesas Correntes 2008 2009 Despesas de Capital Variao 2008-09 (%)

Neste domnio, possvel inferir do quadro e grfico anteriores que: Em termos gerais, verificou-se que em 2009 a DGADR registou um valor de despesa (corrente e de capital) inferior em cerca de 46% ao registado em 2008. Quanto s despesas de capital, verifica-se que sofreram em 2009, comparativamente com 2008, uma diminuio correspondente a 41%, enquanto que as despesas correntes registaram em 2009 um decrscimo significativo de 51,3%, face ao ano transato. A explicao para as situaes anteriores reside no facto de o incio da atividade da DGADR ter tido lugar no segundo semestre de 2007, o que originou uma transio de saldos12 para o ano seguinte muito elevada ( 12.323.056,40), verificando-se, assim, no ano de 2008, um ritmo de execuo mais acentuado ao nvel dos projetos. J no ano de 2009 observou-se um abrandamento da execuo, uma vez que se assistiu ao encerramento dos projetos AGRO e AGRIS do QCAIII, tendo o PRODER tido incio apenas no 2 semestre desse ano.
12

Incluiu montante da venda do edifcio da sede.

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3.6.2 - Receitas prprias

As receitas da DGADR provm de dotaes que lhe so atribudas pelo OE e ainda das receitas prprias previstas no artigo 8 da sua lei orgnica. A anlise efetuada s receitas prprias13 permitiu verificar que no ano de 2008 as mesmas foram registadas juntamente com as receitas provenientes de transferncias destinadas a projetos, situao que foi corrigida no ano seguinte. Assim, expurgando as transferncias para projetos includas nas receitas prprias de 2008 e comparando com as de 2009, conclui-se que houve um decrscimo acentuado das receitas prprias (-27,5%), justificado em parte por a entidade ter deixado de receber algumas receitas provenientes, nomeadamente, do aluguer de mquinas do parque de Peges, da explorao de furos no Vale da Vila e de algumas taxas de aproveitamentos hidroagrcolas, cuja gesto passou para as Associaes de Beneficirios (cfr. Anexo III). Das receitas prprias que apresentaram evoluo positiva destacam-se apenas as referentes a vistorias e ensaios, a venda de terrenos e a outras receitas correntes, sendo que as duas primeiras decorreram da integrao das atribuies da ex-Direo-Geral das Culturas, as quais foram prosseguidas pela DGADR, enquanto que a ltima foi consequncia do encerramento do projeto RURIS. Das receitas que em 2009 apresentam variaes negativas mais elevadas, destacam-se as referentes a taxas diversas e servios outros, incluindo a primeira taxas sobre aproveitamentos hidroagrcolas e taxas muito diversificadas devidas por servios prestados pela DGADR e pelas DRAP14, algumas das quais revertem integralmente para a DGADR, sendo outras repartidas de acordo com as percentagens fixadas (cfr. Anexo IV). O item servios outros engloba a venda de energia e a venda de outros servios, no tendo sido possvel, com recurso ao sistema disponvel na Direo-Geral, identificar individualmente cada um desses valores. De entre estas receitas, merece especial destaque a proveniente da venda de energia produzida no mbito de aproveitamentos hidroagrcolas. De facto, na prossecuo de uma das suas atribuies15 de dinamizao de uma poltica sustentvel dos recursos naturais e do desenvolvimento dos aproveitamentos hidroagrcolas, nomeadamente a promoo da obra hidrulica, a DGADR tem, ao longo dos tempos, vindo a desenvolver esforos no sentido de reforar aquele aproveitamento.

13

Excluindo os valores de integrao e aplicao de saldos da gerncia dos anos anteriores, bem como as reposies abatidas nos pagamentos. 14 Previstas na Portaria n 984/2008 e noutros diplomas. 15 Alnea b) do n 2 do artigo 11 da LO do MADRP e alnea d) do n 2 do artigo 2 do Decreto Regulamentar n 8/2007, de 27 de fevereiro.

17

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Neste contexto, estabelece protocolos com entidades das respetivas zonas de interveno (associaes de regantes), com vista a concretizar a atividade de explorao de centrais hidroeltricas. Assim, esta Direo-Geral vende a energia produzida nessas centrais EDP16 com base nas contagens efetuadas por esta entidade17, e regista na sua contabilidade a totalidade da receita arrecadada com o produto desta venda. Posteriormente, as entidades cooperantes (associaes) faturam DGADR as despesas de explorao e gesto das centrais, de acordo com as seguintes percentagens protocoladas:

20% do valor da venda da energia eltrica produzida pelas centrais para encargos de
explorao, sendo 6% para um fundo de reserva destinado a conservao e manuteno das instalaes e dos equipamentos;

10% (ou 15%, dependendo do protocolo) do valor da venda da energia eltrica produzida
pelas centrais para os restantes encargos, designadamente de gesto. Constituem tambm encargos da DGADR os custos imputveis explorao da central18.

3.7 - Disponibilidades
3.7.1 - Unidade de Tesouraria Em 2009, a DGADR ainda dispunha de cinco contas bancrias abertas junto da Caixa Geral de Depsitos (CGD)19 afetas a cada um dos projetos com financiamento comunitrio iniciados pelo exIDRHa e pelo Instituto que o antecedeu (IHERA). No entanto, alertados os responsveis para o facto, no decurso da auditoria estas contas foram encerradas e os respetivos saldos transferidos para a conta da DGADR residente no IGCP.

3.7.2 - Fundo de Maneio Em 2009 foi constitudo um fundo de maneio20 para satisfazer o pagamento direto e imediato de pequenas despesas urgentes e inadiveis dos servios, sob a responsabilidade da Diretora de Servios de Gesto e Administrao e da Tesoureira tendo a sua liquidao sido efetuada dentro do prazo estipulado.

16 17

Para o efeito celebra contratos de venda. Conforme contrato de compra de energia eltrica a produtores em regime especial. 18 Os custos de manuteno associados ao consumo de energia eltrica na central hidroeltrica, na barragem e respetivos servios auxiliares. 19 Que somam o valor de 10.116,49. 20 No montante 8.000,00 e objeto de reforo no montante de 2.000,00, em maro do mesmo ano, atravs da fonte de financiamento 123 Receita com transio de saldo, classificao econmica 02.02.25.

18

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A anlise da documentao facultada conduziu constatao de que o fundo de maneio existente na DGADR para a realizao das referidas despesas de pequeno montante no respeitou os procedimentos administrativos/contabilsticos21, no que diz respeito sua constituio porquanto deveria ter sido feita uma previso/discriminao por rubricas e o mesmo deveria ter sido reconstitudo mensalmente, pelo valor gasto por rubrica. Este fundo foi constitudo apenas por conta de uma dotao, da rubrica residual 02.02.25 outros servios, procedimento que foi alterado em 2010, em que passou a ser desagregado por vrias rubricas de classificao econmica.

3.8 - Patrimnio
No que diz respeito ao aprovisionamento constatou-se que so seguidos os procedimentos adequados para a aquisio de bens e servios, nomeadamente atravs da UMC Unidade Ministerial de Compras do MADRP e atravs das plataformas eletrnicas de compras pblicas. Esta funo prosseguida pela Seco de Patrimnio e Aprovisionamento, responsvel entre outras, pelas seguintes reas: aquisio de material, conservao e manuteno dos edifcios e controlo dos contratos de prestao de servios. Da anlise efetuada resultou a verificao que os bens constantes da relao entregue pelo responsvel da rea no esto identificados de acordo com as instrues fixadas no CIBE22; quanto ao parque informtico, o mesmo objeto de registo prprio, separado dos restantes bens; no que se refere ao cadastro das viaturas, no existe um inventrio global do parque automvel, nem foi possvel apurar quais as viaturas que esto neste momento em processo de abate. Neste mbito, concluiu-se que a DGADR no possui um cadastro e inventrio organizado, atualizado e identificado, no incluindo ainda os bens dos organismos extintos (IDRHa e DGPC). Quanto a esta matria, a DGADR, que resultou da extino do Instituto de Desenvolvimento Rural e Hidrulica e da Direo-Geral de Proteo de Culturas, refere, na sua resposta, no lhe ter sido possvel, at 2010, agregar os inventrios dessas duas entidades, acrescentando que em 2011 foi decidido fazer um levantamento de todo o inventrio e que foi efetivado e aproveitado para exportar esses dados para o novo programa GERFIP. Em relao ao parque automvel, a DGADR refere que em 2009, carregou as suas viaturas no SGPVE Sistema de Gesto Parque Veculos do Estado, programa da ANCP Agncia Nacional de Compras Pblicas, conforme foi determinado legalmente. No entanto, nem todos os abates propostos pela DGADR esto regularizados por parte da ANCP, todavia a reconciliao est apurada e devidamente justificada.

21 22

Artigo 32. do Regime da Administrao Financeira do Estado, estabelecido no DL n 155/92, de 28 de Julho. Fixadas na Portaria n. 671/2000, de 17 de Abril, que aprova as instrues de inventariao do CIBE, englobando o Cadastro e Inventrio dos Mveis do Estado (CIME), o Cadastro e Inventrio dos Veculos do Estado (CIVE) e o Cadastro e Inventrio dos Imveis do Estado (CIIDE).

19

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E conclui na sua resposta que nesta data temos todos os nossos bens identificados de acordo com o CIBE e estamos aptos a garantir a organizao e atualizao do inventrio. Regista-se a informao prestada pela DGADR e a sua inteno de manter atualizado o inventrio que, no caso dos veculos automveis, dever observar o CIVE.

3.9 - Devedores e credores 3.9.1 - Cobrana de dvidas antigas

A DGADR passou a ter sua responsabilidade a gesto de dvidas s entidades que lhe deram origem, num montante total de 393.993,97, sendo 357.147,77 da DGPC e 36.846,20 do IDRHa. Neste mbito, foram identificados e organizados, a partir de finais de 2009, todos os processos de dvidas existentes23, tendo sido enviados, em abril de 2010, 350 ofcios correspondentes s dvidas individuais superiores a 50,0024, relativas aos anos de 2002 a 2009. De destacar que, de entre o conjunto dos devedores, trs deles so entidades pblicas, sendo a sua dvida superior a 120 mil. Tendo em conta a data em que se iniciou o processo de recuperao de receitas, os efeitos s se comearam a fazer sentir em 2010.

3.9.2 - Dvidas da DGADR

A este propsito verificou-se a existncia de dvidas da responsabilidade da DGADR relativas a bens e servios fornecidos pelas entidades credoras, no final do ano de 2009. Da anlise efetuada aos elementos disponibilizados, constatou-se que data da auditoria no existia qualquer dvida a fornecedores, uma vez que os montantes de 22.575,00 e 1.434,48, referentes a dvida vencida e no paga at 31 de maro de 2010, foram liquidados entre maio e julho de 2010.

4 - RESULTADO DA VERIFICAO DE PROCESSOS

4.1 - Receita
No que respeita anlise efetuada aos processos selecionados da receita, verificou-se que estavam corretos os procedimentos inerentes cobrana da mesma. No entanto, constatou-se em relao s rubricas taxas diversas e servios outros, que o sistema disponvel no permitia identificar, de forma individualizada, cada um dos valores includos nas referidas rubricas.

23

Que renem as dvidas de: taxas de explorao e conservao, certificao de sementes, taxas de licenciamento a viveiristas, etc. 24 O universo das dvidas de valor inferior a 50, por cliente, representa apenas cerca de 2% do total da dvida e abrange 478 clientes.

20

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4.2 - Despesa
No que se refere anlise da despesa, constatou-se que os processos selecionados se encontravam devidamente organizados e que haviam sido respeitados os procedimentos inerentes sua realizao.

4.2.1 - Arrendamento do edifcio da sede

O edifcio sito na Avenida Afonso Costa, n 3 e 3-A, gaveto com a Rua Humberto Cruz, n 1 em Lisboa, foi vendido pelo valor de 5.000.000 ESTAMO Participaes Imobilirias, S.A. em 31 de Outubro de 2007 (Ttulo de alienao n 418, de 5 de dezembro de 2007). Esta alienao ficou sujeita condio de os servios da DGADR poderem permanecer nas instalaes sem pagamento de qualquer contrapartida at 31 de dezembro de 2008. Em 3 de outubro de 2008, a ESTAMO, S.A. apresentou DGADR uma proposta para arrendamento do referido edifcio, no valor mensal de 34.280,00. No existia, data, outro edifcio do patrimnio do Estado com as caractersticas pretendidas para a instalao da DGADR-Sede, alm de que o referido imvel, ainda ocupado por esta Direo-Geral, se adequava s suas necessidades. Foram observados todos os procedimentos exigidos em sede de arrendamento para instalao de servios pblicos constantes do Decreto-Lei n. 280/2007, de 27 de agosto, nomeadamente a dispensa de consulta ao mercado25. Aps negociaes entre a DGADR e a ESTAMO, S.A., o valor da renda mensal foi fixado em 33.000,00. No foi prevista no Oramento para 2009 qualquer verba destinada a fazer face aos encargos com o arrendamento do imvel, cuja renda anual ascende a 396.000,00; subsequentemente, foi solicitada a integrao do saldo de gerncia do ano de 2008, saldo este que inclua o valor da receita proveniente da venda do imvel afeto DGADR26 transitado de 2007, tendo sido autorizada a despesa com o arrendamento do imvel referido, atravs dos despachos de 9 de janeiro de 2009 do Ministro da Agricultura, do Desenvolvimento Rural e das Pescas e de 15 de julho de 2009 do Ministro de Estado e das Finanas27, com a aprovao da respetiva minuta de contrato de arrendamento.

25 26

Artigo 36 aplicvel por fora do artigo 43 do Decreto-Lei n. 280/2007, de 27 de agosto. 1.250.000, correspondente a 25% do valor da alienao. 27 Atento o facto de o montante em causa ser superior a 199.519,16, conforme dispe o artigo 20. n. 1 a) do DecretoLei n 197/99, de 8 de junho.

21

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4.2.2 - Contratos
Neste mbito foram analisados quatro contratos de empreitada (cfr. Anexo V), tendo-se verificado o seguinte:

As contrataes foram precedidas dos procedimentos previstos nos diplomas aplicveis,

(Decreto-Lei n. 59/99, de 2 de maro, e Decreto-Lei n 18/2008, de 18 de janeiro, que aprova o Cdigo dos Contratos Pblicos), designadamente a respetiva autorizao da despesa, informao de cabimento prvio e o cumprimento dos demais procedimentos legalmente previstos;

Os procedimentos exigidos para os contratos de empreitadas cujo valor de adjudicao

obrigava a fiscalizao prvia e consequente obteno do visto do TC foram observados. Essa obrigao no se aplicou ao contrato n 6/2009, uma vez que o seu valor era de 335.352,00, abaixo do limite estabelecido.

Registe-se ainda que:

Os autos de receo definitiva referentes aos contratos n.s 6/2009 e 10/2009 sero formalizados aps o prazo de garantia28; O auto de vistoria da empreitada respeitante ao contrato n 15/2009 foi efetuado em 29 de junho de 2011, devendo ser posteriormente elaborado o auto de receo provisria; No que respeita ao contrato n. 1/2008, o incio dos trabalhos e contagem do prazo de execuo da obra teve lugar em maio de 2010, aps a aprovao do Plano de Segurana e Sade, encontrando-se os trabalhos a decorrer data da auditoria.

Atentos os documentos analisados foi possvel constatar o cumprimento das formalidades exigidas nas vrias fases dos procedimentos de contratao em causa.

5 - DEMONSTRAO NUMRICA
O processo relativo prestao de contas da gerncia de 200929, da responsabilidade dos indivduos identificados na relao constante do Anexo I, foi instrudo nos termos das Instrues do Tribunal de Contas n. 2/97-2. S, publicadas no Dirio da Repblica n. 52 - I Srie-B, de 3 de Maro. As contas de gerncia de 2007 e 2008 foram objeto de verificao interna30, tendo as mesmas sido consideradas em termos e homologadas em 22 de Maro de 2011 (gerncia de 2007 e segunda gerncia de 2008) e em 26 de Maio de 2011 (primeira gerncia de 2008).

28 29

De cinco anos, de acordo com o n.1 da clusula quarta dos referidos contratos. Esta conta de gerncia recebeu na DGTC o n. 2201/09. 30 No Departamento de Verificao Interna de Contas.

22

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Das operaes que integram o dbito e o crdito da conta de gerncia de 2009 resultou a demonstrao numrica seguinte, sendo o saldo inicial coincidente com o saldo de encerramento da conta anterior31.
Quadro 3 Demonstrao numrica
(em euros)

Dbito
Saldo de abertura Receitas
Total

Crdito
3 122 098,28 Despesas Saldo p/ a gerncia seguinte
Total

77 538 260,08 6 864 473,42 84 402 733,50

81 280 635,22 84 402 733,50

6 - JUZO SOBRE A CONTA DE 2009

Atendendo s anlises efetuadas sobre a gerncia de 2009 e apenas na exata medida das mesmas, possvel concluir que: As operaes examinadas so legais e regulares; Os registos relativos conta so consistentes, assegurando a sua integralidade e fiabilidade, com exceo dos respeitantes ao seu cadastro e inventrio que no se encontra organizado, atualizado e identificado de acordo com o CIBE. Nestes termos, a apreciao final da conta de gerncia de 2009 favorvel, no sentido que a esta expresso atribudo no domnio da auditoria financeira, pelas normas de auditoria geralmente aceites.

7 - VISTA AO MINISTRIO PBLICO

Foi dada vista ao Excelentssimo Procurador-Geral Adjunto que emitiu parecer de concordncia.

8 - EMOLUMENTOS
Nos termos dos artigos 2., 10. e 11. do Regime Jurdico dos Emolumentos do Tribunal de Contas, aprovado pelo Decreto-Lei n. 66/96, de 31 de maio, com as alteraes introduzidas pelas Leis n.s 139/99, de 28 de agosto, e 3-B/2000, de 4 de abril, so devidos emolumentos no montante de 17.164,00, a suportar pela Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural.

31

Que consubstancia uma gerncia partida, relativamente qual foram elaboradas as contas de gerncia n. 2845, de 1 de Janeiro a 3 de Dezembro e n. 2843, de 4 a 31 de Dezembro de 2008.

23

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9 - DETERMINAES FINAIS
9.1 - O presente relatrio deve ser remetido:

Ministra da Agricultura, do Mar, do Ambiente e do Ordenamento do Territrio; Ao Diretor-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural.
9.2 No prazo de seis meses, deve a entidade destinatria das Recomendaes informar o Tribunal acerca do seu acolhimento, ou apresentar justificao, em caso contrrio. 9.3 Um exemplar do presente relatrio dever ser remetido ao competente Magistrado do Ministrio Pblico junto deste Tribunal, nos termos dos artigos 29., n. 4, 54., n. 4, e 55., n. 2 da Lei n. 98/97, de 27 de agosto. 9.4 Aps a entrega do relatrio s entidades referidas ser o mesmo divulgado no stio do Tribunal na Internet.

Aprovado em Subseco da 2. Seco do Tribunal de Contas, em 26 de janeiro de 2012.

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ANEXOS

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ANEXO I - RELAO NOMINAL DOS RESPONSVEIS

Categoria
Diretor Geral Subdiretora Geral Subdiretor Geral - Cessou funes em 14/01/2010 Diretor de Servios - Iniciou funes em 01/12/2009

Nome
Jose Augusto Rodrigues Estevo Flvia Manuela Santos Ramos Alfarroba Joaquim Filipe Cruz Martins de Carvalho Luis Filipe Nuno Flrido Duarte

Morada
Alameda das Linhas de Torres, 233-5 Esq - 1750 LISBOA Av. Salvador Allende, 26 - 2780-163 OEIRAS Travessa Moinho Velho, 10-5-1300-421 LISBOA Praceta D. Nuno Alvares Pereira, n 8-2 - 2790-053 CARNAXIDE

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ANEXO II - ORGANOGRAMA DA DGADR

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ANEXO III - EVOLUO DAS RECEITAS PRPRIAS

(em euros)

Variao 2009-08 Designao Receitas Prprias

Taxas de licenciamento Taxas Diversas Coimas e penalidades Rendas de terrenos Vendas de livros Venda de publicaes Venda de produtos agrcolas Aluguer de espaos Estudos e pareceres Vistorias e ensaios Servios de laboratrios Servios Outros Renda de Habitao Outras receitas correntes Venda de terrenos
Total geral

2008
61 285,00 1 834 145,35 17 929,54 233 326,31 28 948,73 11 726,57 1 567,57 156 113,41 49 468,50 15 837,50 20 063,70 1 119 021,42 441,48 45 472,18 14 425,07 3 688 844,53

2009
20 232,92 1 501 580,83 14 398,81 194 000,54 16 364,68 3 398,22 2 230,74 38 660,70 48 041,33 103 979,34 15 891,71 535 548,77 220,74 101 536,31 79 180,21 2 675 265,85

Valor
-41 052,08 -332 564,52 -3 530,73 -39 325,77 -12 584,05 -8 328,35 663,17 -117 452,71 -1 427,17 88 141,84 -4 171,99 -583 472,65 -220,74 56 064,13 64 755,14 -1 013 578,68

%
-67,0 -18,1 -19,7 -16,9 -43,5 -71,0 42,3 -75,2 -2,9 556,5 -20,8 -52,1 -50,0 123,3 448,9 -27,5

Fonte: Conta de Gerncia de 2008-2009 e respetivos balancetes.

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ANEXO IV - TAXAS
Portaria 984/08, de 2 de Setembro
DGADR DRAP
Direitos de Obteno de variedades (art 2) Catlogo Nacional de variedades (art 3) Licenciamento de entidades prod/acondic. Sementes (art 4) Inspeo Amostragem ou ensaios p/certif. Certificao de Sementes (Tab II) Amostragem ou ensaios p/recertificao Amostragem/certificado Inspeo campo Certificao de sementes s/ Superviso Oficial (Tab III) Amostragem/certificao Amostragem ou ensaios p/recertificao Plantas ornamentais Batata-semente Avaliao/Inscrio/Manuteno Licenciamento de produtores Materiais vitcolas Inspeo e certificao Inspeo e certificao (SO) Avaliao Licenciamento Plantas hortcolas e materiais frutcolas Inspeo e certificao Inspeo e certificao (SO) Controlo Oficial Qualidade CE Controlo Oficial Qualidade CE (SO) Emisso-operacionalizao de cartes acesso ao gasleo colorido (art 11) Licenciamento Renovao da licena 100% 100% 100% 25% 75% 25% 75% 25% 75% 75% 25% 25% 50% 100% 25 40 40 100% 25 100% 100% 40 40 40 ---75% 25 75 25 75 25 25 75 75 50 -75 60 60 -75 --60 60 60 +10% Tcnico

DL 154/2005
Inspees fitossanitrias 30 70

DL 73/2009, de 31 de Maro (art 42, al. c))

Contra-ordenaes RAN 30 70

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ANEXO V - NOTA DE EMOLUMENTOS

Nota de Emolumentos (Nos termos do Regime Jurdico dos Emolumentos do Tribunal de Contas (RJETC), aprovado pelo Decreto-Lei n 66/96, de 31 de Maio, com as alteraes introduzidas pelas Leis n.os 139/99, de 28 de Agosto, e 3-B/2000, de 4 de Abril).

Auditoria financeira Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural (DGADR).

Departamento de Auditoria III

Proc. n. 10/2011-AUDIT Relatrio n. 01/12-2 Seco

Entidade fiscalizada: Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural Entidade devedora:

Direo-Geral de Agricultura e Desenvolvimento Rural

Regime jurdico: AA AAF

Unid: euros

BASE DE CLCULO Descrio

Custo Standard a) 119,99

Valor
Unidade Tempo 0 Receita Prpria/ Lucros 0

Aes fora da rea da residncia oficial ...... Aes na rea da residncia oficial -1% s/ Receitas Prprias .. -1% s/ Lucros .....

88,29

516

45 557,64

Emolumentos calculados

45 557,64

Emolumentos b): Limite mnimo (VR) ...... Limite mximo (VR) ........ Emolumentos a pagar ..
a) Cfr. Resoluo n. 4/98-2.S. b) Artigo 10., n.s 1 e 2 do RJETC e Resoluo n. 3/2001-2. S.

1 716,40 17 164,00 17 164,00

O COORDENADOR DA EQUIPA DE AUDITORIA,

(Nuno Gil Zibaia da Conceio

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ANEXO VI - RELAO DEZEMBRO DE 2009

Tipo de Concurso Contrat o n

DOS CONTRATOS ENTRE

DE

JANEIRO

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DE

(em euros)

Entidade
Consrcio AQUINO Construes , SA/VEDAP - Espaos Verdes, Silvicultura e Vedaes, SA

Objeto do contrato
Empreitada de "Construo de Vedao no canal condutor geral da Cova da Beira" Empreitada para a "Remodelao da Tomada T0 e Instalao de Fibra Optica no Canal Condutor Geral do Aproveitament o Hidroagrcola da Cova da Beira" Empreitada de "Construo das redes secundrias de rega, viria e de drenagem do Bloco da Covilh do Aproveitament o Hidroagrcola da Cova da Beira" Empreitada de "Construo do reservatrio, redes de rega, viria e de drenagem do Bloco do Fundo do Aproveitament o Hidroagrcola da Cova da Beira"
Total

Valor do contrato

Montante pago em 2009

C.E.

Financiamento

Elementos finais

CP 1/2009

06/2009

335 352,00

320 479,20

07.01.05

PIDDAC (QCAIII)-Prog AGRO

Auto de Receo Definitiva aps a vistoria

CP 3/2009

10/2009

TecnoSPIE, SA

941 397,60

941 397,60

07.01.05

PIDDAC (QCAIII) Prog AGRO)

Auto de Receo Definitiva aps a vistoria

CP 7/2007

15/2009

Agrupament o MOTAENGIL Engenharia e Construo, SA/ OIKOS Construes SA

14 877 293,77

4 535 160,00

07.01.05

PRODER

Vistoria em 29 de Junho de 2011

CP 1/2008

16/2009

Agrupament o OPWAY Engenharia, SA / CONSEQUI Construes SA

21 527 919,72

3 659 746,36

07.01.05

PRODER

Trabalhos a decorrerem

37 681 963,09

9 456 783,16

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ANEXO VII - RESPOSTA DA DGADR NO EXERCCIO DO CONTRADITRIO

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