INFORME DE AUDITORIA. . Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos RUT 71.600.

500- 3

PERIODO DE REVISION. Enero de 2002 a Diciembre 2007.

HUGO DEL VILLAR PATRICIA DEL VILLAR CONTADORES AUDITORES

PRE - INFORME DE AUDITORIA 1. INTRODUCCIN. 2. OBJETIVO. 3. ALCANCE. 4. REQUERIMIENTOS A LA ADMINISTRACION. 5. DOCUMENTACION REVISADA. 6. METODOLOGIA DE ESTUDIO
7.

RESULTADOS DEL CONTROL INTERNO.

EXAMEN

DEBILIDADES

DE

8. RECOMENDACIONES. 9. INFORME FINAL. 10. ANEXOS.

1.- INTRODUCCION. Con fecha 01 de Mayo del ao 2008, se dio inicio formalmente la auditoria a la contabilidad de los Estados Contables y Financieros de los ejercicios 2002- 2007 del Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos RUT 71.600.500-3 En fecha anterior a esta reunin se haba estado en contacto con los encargados de la comisin revisora de cuentas y de la Directiva anterior del Sindicato dirigida en esa oportunidad por la Seora Laura Navarrete e Ingrid Ahengo donde se dio a conocer directamente, los objetivos que la entidad, cifraba sobre esta auditoria. Esa tarde fue expuesta la metodologa a seguir en el examen de auditoria y se presentaron los lineamientos sobre los cuales se fundamentara nuestro trabajo. 2.- OBJETIVO. El objetivo de la auditoria es la revisin de los estados contables y financieros del, Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos a fin de presentar una informacin razonable y consistente de la situacin real de ella , conjuntamente con ello verificar que en cada operacin de ingreso y gastos se haya procedido de forma tal que los activos hayan estado permanentemente protegidos, en trminos de que cuenten con el respaldo sustentatorio que corresponde, que cada operacin cuente con la firmas de responsabilidad suficiente y competentes, que las operaciones en general se encuadren dentro de las polticas, procedimientos y acuerdos establecidos por la Administracin del Sindicato de Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos y en general la comprobacin de que no se hayan excedido facultades y atribuciones personales durante la gestin, en el periodo que cubre el examen de auditoria.

3.- ALCANCE. Nuestro examen se inicia desde enero del ao 2002 al 31 de diciembre de 2007. Habida consideracin de lo anterior se determina como fecha de corte documentario de inicio y de trmino, ambas fechas sealadas. No obstante ello, nuestro examen, requiri eventualmente, antecedentes de fechas anteriores y posteriores a las indicadas, los cuales fueron examinados y validados convenientes y oportunamente por los profesionales contratados. 4.- REQUERIMIENTOS A LA ADMINISTRACIN. Para la realizacin de nuestra labor se plantearon distintos requerimientos al sindicato los cuales fueron dirigidos directamente a los representantes del Sindicato El resumen de stos es el siguiente: 1- ) Dos Libros de Contabilidad Americana Enero 2001 a Diciembre 2007 sin membrete del sindicato y con borrones de tintas en muchas hojas los que los hace prcticamente inutilizables , opinin que emite anteriormente el seor Rodolfo Pereira en el punto 3 de acta de entrega de documentos en el concepto LOS CUALES NO FUERON UTILIZADOS

2-) Respaldos Fsicos de los siguientes periodos: Enero 2002 a diciembre 2002 Enero 2003 a diciembre 2003 Enero 2004 a diciembre 2004 Enero 2005 a diciembre 2005 Enero 2006 a diciembre 2006 Enero 2007 a diciembre 2007

3-) Cartolas bancarias ao Enero 2002 a abril 2005 4-) Hojas Anilladas de resumen de egresos e ingresos Entregadas por el Seor Rodolfo Pereira desde periodo enero 2002 a Diciembre 2007 Toda esta documentacin fue recibida sin revisar para efectos de iniciar la Auditoria al Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos desde el ao 2002 a Diciembre 2007 No se entrega Documentacin Alguna del ao 2008 ni fsica ni escrita 5.- DOCUMENTACION REVISADA. Fueron examinados el 100% de los formularios de ingresos y egresos contenidos en los documentos recibidos, correspondientes a los aos 2002; 2003; 2004; 2005; 2006 y 2007, periodos en estudio. Los conceptos por los cuales se percibieron los ingresos en el sindicato corresponden fundamentalmente a tres: Cuota Social Bienestar Articulo 346 Por otro lado, los motivos que originaron la emisin de un comprobante de egreso corresponden a rendiciones de gastos, cancelaciones de servicios, Honorarios, asesorias, pagos de servicios contratados a terceros, fondos a rendir, locomocin etc. Finalmente queremos mencionar, que no se nos entregaron antecedentes respecto a arqueos de caja efectuados en las fechas

solicitadas ni en ninguna otra, ya que no hacen arqueos, en ninguna fecha. 6.- METODOLOGIA DE ESTUDIO. A partir de las definiciones sealadas, el trabajo fue desarrollado de la siguiente forma:
-

Se revisaron las partidas tanto de ingreso como de egreso, considerando el corte documental segn se seala en el punto referido a la Documentacin Revisada. Se revisaron cada uno de los comprobantes sealados, se reviso la totalidad del registro contable, la exactitud de l, su consistencia en trminos de respaldos soportantes y la existencia de las autorizaciones que le asisten.

- Se sumaron los montos de los comprobantes de egresos y de ingresos por perodo - Se conciliaron los movimientos de cartolas con los de mayor en bancos, versus los comprobantes de ingreso y de egreso.
-

Se determinaron diferencias a partir del examen anterior.

7.- RESULTADOS DEL EXAMEN. Respecto de los ingresos Los conceptos por los cuales se percibieron los ingresos en el Sindicato corresponden fundamentalmente a cuotas sociales, Bienestar y articulo 346 los que son entregados por la direccin de Recursos Humanos a los dirigentes y estos a su vez los

depositaron en la cuenta corriente N 12.49.27.79 a Banco BCI a nombre del SINDICATO CLINICA DAVILA Y SERVICIOS INTEGRADOS DE SALUD , RUT 74.335.000-6 esta cuenta no le pertenece Sindicato de trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos ya que su RUT es el N 71.600.500-3 y el girador de
esos documentos es el seor BERNARDO VERA VALENZUELA Y EL SEOR PEDRO GAJARDO BUONO , segn se aprecia en los distintos protestos que aparecen en el periodo revisado todos por faltas de fondos ninguna de estas personas pertenece al Sindicato Clinica Davila y Servicios Medicos. Respecto de la Contabilidad La Contabilidad que ha llevado el sindicato no es fidedigna ya que los libros no registran nombre de propietario ya que aparecen en blanco en la identificacin , no estn timbrados ante el SII ni ante la inspeccin del trabajo , estn enmendados , con borrones e inutilizables ESTA OPINION LA FUNDAMENTA INICIALMENTE EL CONTADOR GENERAL SEOR RODOLFO PEREIRA ALBORNOZ , QUIEN EN EL ACTA DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS A LA NUEVA DIRECTIVA ESTABLECE QUE LOS LIBROS NO PUEDEN SER UTILIZADOS por el grado de deterioro de la informacin que en ellos existe.

Por otra parte las hojas anilladas entregadas por el Seor Rodolfo Pereira Albornoz, tampoco estn timbradas y la informacin que contiene presenta diversas anormalidades lo que no permite validarlas como fidedignas, ya que solo son hojas en formato Excel no timbradas ni foliadas y cuya informacin esta considerando GUIAS DE DESPACHO como comprobantes de compras lo que no es aceptado por el SII ya que en vez de gua de despacho debiesen haber facturas, del mismo modo incorpora NOTAS DE CREDITO como gastos en los libros cuando lo que procedera es rebajar la factura en la misma proporcin de la nota de crdito , as mismo incorporo facturas con el numero de RUT 74.335.000- 6 correspondiente al sindicato de Empresas de servicios integrados de salud limitada, que aparece ante el SII sin inicio de actividades y con termino de giro a partir de 30 de septiembre de 2003 , en circunstancias que los registros que debiesen haber sido incorporados en los libros que el Seor Rodolfo Pereira Albornoz entrego deban ser con el numero de RUT 71.600.500- 3 que es el numero del Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos , del mismo modo aparece un egreso por valor de $ 4.855.200 ( cuatro millones ochocientos cincuenta y cinco mil doscientos pesos) sin respaldo solo una glosa que indica factura extraviada. Respecto de los egresos Los Egreso en su mayora corresponde a vales de egreso que no tienen membrete de identificacin de la empresa son solo son vales que venden en librera, tampoco estn foliados con numero correlativo, no presentan firma que los autorice, solo registran algunas firmas los receptores de este. Aparecen valores muy altos y frecuentes de asesorias sin que existan contratos de honorarios ni boletas que justifiquen estos servicios ya que no indica que tipo de asesoria se realiza, si son financieras o econmicas, en todos estos servicios el prestador debiera dar una boleta por la labor desarrollada.

Aparecen varios millones de pesos correspondientes a cierres de un terreno del Tabo sin ningn tipo de comprobante de respaldo y pagados en efectivo, del mismo modo aparecen pagos a cuidadores de este terreno por ciento cincuenta mil pesos mensuales, no encontrndose contrato de trabajo o de honorarios de esta persona. Otra cosa importante de destacar es que los prestamos de auxilio que tampoco tienen comprobantes de respaldos, no aparecen devueltos en su totalidad no encontrndose en los registros entregados por el seor Rodolfo Pereira en el documento anillado que elaboro las nominas de los deudores de estos beneficios. Respecto a gastos efectuados en un paseo a Torres del Paine y laguna San Rafael, aparecen egresos por pagos de varios millones y segn lo conversado con la directiva actual debiese aparecer los ingresos por estos mismos montos ya que los funcionarios habran cancelado dicho paseo lo que no se pudo acreditar ya que no aparecen ingresos por estos valores. Situaciones como esta aparecen durante todo el periodo de revisin, desde el ao 2002 al ao 2007 -

Respecto del activo fijo El sindicato posee un nico activo fijo que es el terreno de 5.000 metros cuadrados que actualmente no se ocupa por su deterioro.

Respecto de Coopeuch. Por concepto de prestamos a trabajadores Copeuch aporta al sindicato el 2% del prstamo otorgado al trabajador, porcentaje que no aparece ingresado al sindicato Davila y Servicios Medicos, estos han sido cancelados a Bernardo Vera Valenzuela Presidente el Sindicato Empresas de Servicios Integrados de Salud Limitada , situacin que se produce a raz de que aparecen ingresados todos los prestamos en el cdigo D58 en circunstancias que debiesen estar en el D59 , la explicacin entregada por MARIA CRISTINA JARA ALMARZA es que el cdigo D59 no ha generado cheque de aporte a empleador y que debiese ser Bernardo Vera quien haga entrega de estos recursos .

8.- RECOMENDACIONES Y OBSERVACIONES En el desarrollo de esta auditoria se efectuaron revisiones de cuentas referidas a algunos puntos que se consideraron de procedimiento razonable, del mismo modo fueron observadas aquellas cuentas que requieren ser modificadas por el Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos RUT 71.600.500-3 a fin de otorgar segridad y transparencia en su accionar. Respecto de la Contabilidad El sistema contable que ha llevado el sindicato no cumple con las normas bsicas de Control y debe ser modificado en su totalidad, debe timbrar libros ante el SII o en su defecto hojas computacionales foliadas, debe incorporar comprobantes con membrete de identificacin tanto de Ingresos como de egresos, que indiquen claramente el concepto por el cual se esta emitiendo y debe anexar el respaldo que cierra el proceso de transferencia de la operacin, una suma adecuada para comprar con facturas son aquellos gastos que superen los diez mil pesos , o boletas con detalle de lo adquirido.
10

Respecto del Control Interno El Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos debe cambiar absolutamente la modalidad de funcionamiento en el aspecto administrativo ya que el sistema implementado durante el periodo 2002-2007 no permite entregar ninguna validacin al modelo aplicado, debe incorporar soportes en todos aquellos gastos efectuados por el Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos RUT 71.600.500-3 , no deben mezclar operaciones financieras con otras instancias que puedan poner en riesgo el resguardo de sus activos, del mismo todos los egresos e ingresos deben tener firmas de autorizacin del gasto, soporte y rendicin de este en forma concreta y especifica y utilizar los controles necesarios para salvaguardar los activos, ya que estos activos o recurso que utilizan no son personales si no colectivos y que como tales merecen un mayor resguardo y control. Respecto de los Honorarios. Si el Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos RUT 71.600.500-3 mantiene con acuerdo de asamblea asignacin recursos mensuales por conceptos de asesorias este recurso debe ser respaldado con un contrato de prestacin de Servicios a Honorarios, con una boleta de Honorarios que indique servicio realizado, si el prestado del servicio no acepta esta situacin, simplemente no puede percibir este recurso. Respecto de Coopeuch. Independientemente de los cdigos con que fueron inscritos los sindicatos en Copeuch los recursos le pertenecen al sindicato al cual estn adscritos los trabajadores por tanto debe solicitarse formalmente al receptor de estos recursos su devolucin

11

. 9 INFORME FINAL HUGO DEL VILLAR ARAYA PATRICIA DEL VILLAR ARAYA DIVISIN DE CONTABILIDAD Y AUDITORA LLANO SUBERCASEUX OFICINA 802 - SANTIAGO CHILE - FONO (02) 5555251 E Mail hdelvillar@gmail.com SANTIAGO, 10 de Junio de 2008
DICTAMEN SOBRE LA CONTABILIDAD PERIODOS 2002 AL 2007

Seores Directiva Sindicato de Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos Estimados Seores: Hemos Efectuado una auditoria y revisin contable de los periodos Enero 2002 diciembre 2002 Enero 2003 diciembre 2003 Enero 2004 diciembre 2004 Enero 2005 diciembre 2005 Enero 2006 diciembre 2006 Enero 2007 diciembre 2007 Solicitados por el Sindicato que ustedes dirigen con el objetivo de la verificar mediante la revisin de los estados contables y financieros del, Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos si estos presentan una informacin razonable y consistente de la situacin real de ella , conjuntamente con ello verificar que en cada operacin de ingreso y gastos se haya procedido de forma tal que los activos hayan estado permanentemente protegidos, en trminos de que cuenten con el respaldo sustentatorio que corresponde, que cada operacin cuente con la firmas de responsabilidad suficiente y competentes, que las operaciones en general se encuadren dentro de las polticas, procedimientos y acuerdos establecidos por la Administracin del Sindicato de Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos y en
12

general la comprobacin de que no se hayan excedido facultades y atribuciones personales durante la gestin, en el periodo que cubre el examen de auditoria. La preparacin de la Informacin Financiera: son responsabilidad de la Administracin y Direccin del Sindicato del periodo en revisin y la preparacin contable es del seor Contador quien firma las hojas anilladas. Nuestra responsabilidad consisti en revisar y emitir una opinin, sobre la base de principios de contabilidad generalmente aceptados. Esta auditoria fue efectuada de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas. Tales normas requirieron, como siempre, una planificacin y ejecucin de nuestro trabajo con el objeto de lograr una razonable seguridad de que tales estados financieros estn exentos de errores significativos. Como se explica mas ampliamente en la nota a los estados financieros, las observaciones que deben ser regularizadas se encuentran referidas en este informe del anexo Observaciones y recomendaciones. En nuestra opinin y considerando la importancia de las observaciones que se detallan en el punto N 7.- RESULTADOS DEL EXAMEN que la situacin del Sindicato Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos no presentan una informacin razonable del mismo modo se establece que las operaciones de ingreso y gastos basados en el procedimiento operativo no cumplen con la proteccin de los activos, en trminos de que no cuentan con el respaldo sustentatorio que corresponde, asi mismo la Administracin del Sindicato de Trabajadores Clnica Dvila y Servicios Mdicos ha excedido facultades y atribuciones personales durante la gestin, en el periodo que cubre el examen de auditoria .

Hugo del Villar Araya Contador Auditor

Patricia del Villar Araya Contadora Auditora

13

AOS Ao 2002 Ao 2003 Ao 2004 Ao 2005 Ao 2006 Ao 2007 TOTALES

Resumen periodos 2002-2007 CON RESPALDO SIN RESPALDO 4.122.437 7.745.599 1.965.773 5.262.026 4.836.734 4.453.101 28.385.670 8.300.333 3.785.573 5.276.752 8.266.065 14.635.736 8.269.819 48.534.278

EGRESOS A OTRO RUT 6.239.060 3.436.543 7.248.265 6.975.743 2.806.675 9.510.130 36.216.416

14