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AVOIRS ET ACOMPTES

Leon 1 : Les avoirs fournisseur ( Retour de marchandises ) :


I aspects commerciaux
Normalement, les factures envoyes au client signifient ce dernier la cration ou laugmentation dune dette envers son fournisseur. Il arrive cependant que des factures constatent : une diminution de la dette du client, lexistence dun crdit, dun avoir du client. On appelle ces factures NOTES DE CREDIT ou FACTURES DAVOIR. Exemples doprations donnant lieu ltablissement dune note de crdit : le fournisseur concde un rabais sur une facture prcdente, le client a renvoy des marchandises avaries ou non conformes, le client a renvoy des emballages consigns, le fournisseur accorde une ristourne en fin danne, le grossiste bonifie un dtaillant dune commission lorsquun client de son secteur sest fourni directement chez le grossiste. REMARQUE : Afin dviter toute confusion entre factures ordinaires et factures davoir, certaines entreprises emploient pour chacune des deux catgories un papier dune couleur diffrente ou une numrotation diffrente.

SEFRAC
49, Rue Zektouni TANGER

Classement Code client 2235 Commandes Offre Livraison Reprsentant

AVOIR
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ATLAS-BOIS SALE
TRANSPORTS Origine Routiers du centre MARQUES & NUMEROS NOMBRE ET NATURE DES COLIS DESCRIPTION DE LA MARCHANDISE MASSE BRUTE TAXES VOLUME Destination Mode LIVRAISON Condition : v/charge PAIEMENT Conditions : fin Aot N Domiciliation MASSE NETTE DIMENSIONS Date

REF

DESIGNATION DES ARTICLES

QUANT UNIT

PU TARIF HT

TAUX REM.

PU HT

MONTANT HT

II Retour de marchandises : calcul et facturation


La pice comptable qui constate un retour de marchandises est la FACTURE DAVOIR.

EXEMPLE :
La facture 225 relative une livraison se prsente ainsi : Marchandises Remise 10% Escompte 2% Net H.T. T.V.A. 20% Net payer 7 000,00 - 700,00 6 300,00 - 126,00 6 174,00 0 0

Le client retourne son fournisseur la moiti des marchandises qui avaient t livres. Facture davoir A-51 : Marchandises Remise 10% Escompte 2% Net H.T. T.V.A. 20% Net payer 3 500,00 - 350,00 3 150,00 - 63,00 3 087,00 0 0 7 000,00 / 2 700,00 / 2 = 3 500,00 x 10% 126,00 / 2 = 3 150,00 x 2%

Les AVOIRS, pour retour de marchandises suivent le mme enregistrement comptable que celui de la facturation, mais en sens inverse (exemple de la page prcdente). Date 6111 Achats de marchandises - groupe A 34552 Etat, T.V.A. rcuprable sur charges 4411 Fournisseurs 7386 Escomptes obtenus Facture 225 Date 4411 Fournisseurs 7386 Escomptes obtenus 6111 Achats de marchandises - groupe A 34552 Etat, T.V.A. rcuprable sur charges Avoir A-51 6 300,00 0 0 126,00 0 63,00 3 150,00 0

Leon n2 : les avoirs aux clients ( retour de marchandises )


Les AVOIRS pour retours de marchandises suivent le mme enregistrement comptable que celui de la facturation, mais en sens inverse.

EXEMPLE :
Le client AZZIZ retourne lentreprise pour 1 500 DH de marchandises (prix brut). Les conditions de facturation initiale font apparatre une remise de 5%. Facture davoir : Marchandises dfectueuses retournes Remise 5% Net commercial T.V.A. 20% Net payer Comptabilisation Date 7111 Ventes de marchandises au Maroc 4455 Etat, T.V.A. facture 3421 Clients Facture davoir AZZIZ 1 425,00 ,00 1710,00 1 500,00 - 75,00 1 425,00 ,00 1710,00

Leon n3 : les avoirs fournisseurs ( autres )


A Rductions caractre commercial
Constituent des rductions aux achats : les rabais, remises et ristournes hors factures. RABAIS : Rductions pratiques exceptionnellement sur le prix dachat pralablement convenu pour tenir compte, par exemple, dun dfaut de qualit ou de conformit des objets achets, dun retard de livraison... REMISES : Rductions pratiques habituellement sur le prix courant dachat en considration, par exemple, de limportance de lachat ou de la qualit de lacheteur et gnralement calcules par application dun pourcentage au prix courant dachat. RISTOURNES : Rductions de prix calcules sur lensemble des oprations faites avec le mme client pour une priode dtermine. Lorsque les remises ou rabais figurent sur la facture (Doit ou Avoir), les achats sont comptabiliss dduction faite de ces rductions. Les rabais, remises et ristournes obtenus sur achats, mais dont le montant nest connu que postrieurement la facturation initiale, (mais, mentionns sur une facture davoir) sont traits comme une diminution de charges et comptabiliss dans un compte ayant un 9 en quatrime position. 6119 61291 61292 61293 61295 61296 61298 Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats de marchandises R.R.R. obtenus sur achats de matires premires R.R.R. obtenus sur achats de matires et fournitures consommables R.R.R. obtenus sur achats demballages R.R.R. obtenus sur achats non stocks R.R.R. obtenus sur achats de travaux, tudes et prestations de service R.R.R. obtenus sur achats de matires et fournitures des exercices ant.

En fin dexercice, le solde de ces comptes est vir au compte dachat correspondant et ainsi le solde du compte dachat est identique dans les deux cas (rductions obtenues sur facture ou hors facture).

EXEMPLE :
Lentreprise reoit la facture davoir suivante : Remise sur matires premires Remise sur autres approvisionnements Remise sur marchandises T.V.A. 20% Date 4411 Fournisseurs 6119 RRR sur achats de marchandises 61291 RRR sur achats de matires premires 61292 RRR sur achats de matires et fournitures 34552 Etat - T.V.A. rcuprable sur les charges Facture davoir n... 4 600,00 1 700,00 7 900,00 14 200,00 ,00 17040,00 17040,00 7 900,00 4 600,00 1 700,00 ,00

B Rductions caractre financier : lescompte


Lescompte accord par un fournisseur est un produit financier pour lentreprise qui en bnficie, quel que soit le moment o il est accord : sur facture dachat sur facture davoir dduit lors du rglement adress au fournisseur, avec son accord. Il constitue toujours un produit financier, enregistr pour sa valeur H.T. au crdit du compte 7386 Escomptes obtenus. Lescompte se calcule sur le net commercial.

EXEMPLE :
Lentreprise reoit la facture suivante : Matires premires Remise 5% Net commercial Escompte 2% (pour rglement sous 8 jours) Net H.T. T.V.A. 20% Net payer Date 61211 Achats de matires premires A 34552 Etat - T.V.A. rcuprable sur les charges 7386 Escomptes obtenus 4411 Fournisseurs Facture n... 15 000,00 - 750,00 14 250,00 - 285,00 13 965,00 ,00 16758,00 14 250,00 ,00 285,00 16758,00

Examinons prsent le cas, o le fournisseur na pas mentionn lescompte sur sa facture. Matires premires Remise 5% Net H.T. T.V.A. 20% Net payer Date 61211 Achats de matires premires A 34552 Etat - T.V.A. rcuprable sur les charges 4411 Fournisseurs Facture n... 15 000,00 - 750,00 14 250,00 ,00 17100,00 14 250,00 ,00 17100,00

Lentreprise rgle dans les 8 jours et calcule elle mme un escompte de 2% quelle dfalque de son rglement. A la suite de quoi le fournisseur envoie une facture davoir se prsentant ainsi : Escompte de rglement sous 8 jours Net commercial : 14250 x 2% T.V.A. 20% Date 4411 Fournisseurs 7386 Escomptes obtenus 34552 Etat - T.V.A. rcuprable sur les charges Facture davoir n... 285,00 ,00 342,00 339,15 285,00 54,15

REMARQUE : Que lescompte fasse lobjet dun avoir ou soit calcul directement sur la facture initiale, les soldes des comptes sont inchang

Leon n4 : Les avoirs clients ( autres )


A Les rductions caractre commercial
Elles sont enregistres au DEBIT dun des comptes suivants : 7119 7129 71291 71292 71294 71295 71298 Rabais, remises et ristournes accords par lentreprise Rabais, remises et ristournes accords par lentreprise R.R.R. accords sur ventes au Maroc des biens produits R.R.R. accords sur ventes ltranger des biens produits R.R.R. accords sur ventes au Maroc des services produits R.R.R. accords sur ventes ltranger des services produits R.R.R. accords sur ventes de biens et services produits des exe. antrieurs

EXEMPLE :
A la suite dune rclamation formule par un des clients sur la qualit des produits, lentreprise accorde un rabais de 5% sur la moiti de la livraison. Facture davoir : Produits finis (montant brut : 5 000,00 DH) Rabais 5% sur 50% de la livraison T.V.A. 20% Date 71291 R.R.R. sur ventes au Maroc des biens produits 4455 Etat, T.V.A. facture 3421 Clients Facture davoir n... 125,00 25,00 150,00 125,00 25,00 150,00

En fin dexercice, le solde de ces comptes est vir au compte de vente correspondant. Aprs cette criture, le solde du compte VENTE reprsente les VENTES NETTES.

B Les rductions caractre financier : Lescompte


Lescompte accord un client est une charge financire, quel que soit le moment o il est accord : sur facture de vente, sur facture davoir, dduit lors du rglement adress par le client, il constitue toujours une charge financire, enregistre pour sa valeur H.T. au dbit du compte 6386 Escomptes accords. Lescompte se calcule sur le NET COMMERCIAL.

EXEMPLE :
Facture adresse au client AFRAOUI Marchandises Escompte 2% Net H.T. T.V.A. 20% Net payer 2 500,00 50,00 2 550,00 ,00 3060,00

Date 3421 Clients 6386 Escomptes accords 7111 Ventes de marchandises au Maroc 4455 Etat, T.V.A. facture Facture AFRAOUI

3060,00 50,00 2 500,00 510,00

Escompte sur facture davoir adresse au client AFRAOUI aprs son rglement. Escompte 2% sur 2 500,00 DH de marchandises T.V.A. 20% Date 6386 Escomptes accords 4455 Etat, T.V.A. facture 3421 Clients Facture davoir AFRAOUI 50,00 10,00 60,00 50,00 10,00 60,00

Leon 5 : LES ACOMPTES SUR ACHATS :


Les acomptes sur achats sont inscrits au compte 3411 FOURNISSEURSACOMPTES ET AVANCES VERSES SUR COMMANDE DEXPLOITATION Ce compte est dbit des avances faites par lentreprise son fournisseur et sold lors de ltablissement de la facture . Exemple : Le 05 fvrier , vers acompte mon fournisseur ALI sur commande que je lui ai faite montant 2 350 DH (Reu N 312 ) Le 08 fvrier , ALI m envoie la facture dfinitive n FA1 Brut 10 000 DH ; Remise 10 % ; Escompte 2 % ; TVA 20 % Procdons au calcul de la facture : Brut Remise 10 % Net commercial Escompte2 % Net financier TVA 20 % Montant Toute Taxe Comprise Acompte Net payer 10 000,00 1 000,00 9 000 ,00 180,00 8 820 ,00 1 764,00 10 584 ,00 2 350,00 8 234,00

L enregistrement au journal
05 fvrier FRS Acomptes et avances verss sur commande dexploitation 5161 6111 34552 4411 3411 7386 Reu n312 08 fvrier Achats de marchandises Etat TVA Rcuprables sur charges Fournisseurs FRS Acomptes et avances verss sur commande dexploitation Escomptes obtenus CAISSE 9 000,00 1 764,00 8 234,00 2 350,00 180,00

3411

2350,00 2 350 ,00

Leon 6 : ACOMPTES SUR VENTES :


Les acomptes sur ventes sont enregistrs dans le compte 4421 CLIENTSACOMPTES ET AVANCES RECUS SUR COMMANDE EN COURS Ce compte est crdit du montant des avances reues des clients et sold lors de ltablissement des factures .

Exemple : Le 03 Avril , notre client AHMED nous verse une avance de 3000 DH en un chque N0007 sur sa commande du 01 avril . Le 06 avril , Nous tablissons et envoyons la facture suivante : Brut 7 600 DH Remise 15 % Port 230 DH TVA 20 % ( dduire l acompte du 03 avril ) Brut Remise 15 % Net commercial Port Montant Hors Taxe TVA 20 % Montant Toute Taxe Comprise A dduire lacompte Net payer 7 600,00 ,00 6 460,00 230,00 6 690,00 ,00 8 028,00 3 000,00 5 028,00

5141 4421

3421 4421 7111 4455 7127

03 avril BANQUE ( SD ) CLTS- AVANCES ET ACOMPTES RECUS SUR COMMANDE EN COURS Reu n312 05 avril CLIENTS CLTS- AVANCES ET ACOMPTES RECUS SUR COMMANDES EN COURS VENTES DE MARCHANDISES ETAT TVA FACTUREES VENTES ET PRODUITS ACCESSOIRES

3 000,00 3 000 ,00 5 028,00 3 000,00 6 460,00 1 338,00 230,00

EXERCICES DENTRAINEMENT
EXERCICE N1 : La SOMACA a effectu avec le garage HAKAM et le garage AUTO HALL , tous les deux concessionnaires automobiles , les oprations suivantes : Le 03 fvrier ; Reu du garage AUT HALL la somme de 21 300 DH en un chque n 0003 sur une commande qui sera livre plustard . Le 04 fvrier ; livr AUTO HALL : 2 FIAT UNO 45 S au prix unitaire HT de 90 000 DH et 2 camions MITSUBISHI 320 000 DH lun ; remise 15 % ; TVA 20 % Facture n V613415 Le 15 fvrier , Livr au garage HAKAM : 5 Renault 19 Chamade au prix unitaire brut de 160 000 DH ; 4 Renault NEVADA au prix unitaire brut de 180 000 DH Remise 10 % Escompte 5 % ; TVA 20 % Facture n 613416 . Le 17 fvrier ; AUTO HALL retourne une Fiat UNO 45 S qui prsente des dfauts de montage . Avoir N AVO5 Le 26 fvrier ; Adress au garage HAKAM lavoir N AVO6 , rabais de 10 % sur les R21 livres le 15 fvrier . Ces dernires ont t factures toutes options alors qu elle sont normales . Enregistrer les oprations ci-dessus dans les journaux de la SOMACA , AUTA HALL et HAKAM

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EXERCICE N 2 : Les COMPTOIRS DU MAROC ont ralis les oprations suivantes en mars 1997 : Le 06 mars ; Adress la facture n 19455 au client ETS SLAOUI : 1 fraiseuse lectrique 120 000 DH 1 jeu de limes de marteaux 1 250 DH Remise 5 % TVA 20 % , Facture Payable sous huitaine Le 08 mars ; Adress lavoir n 125/C au client ETS SLAOUI pour lomission dun escompte de 2 % sur la facture n 19455 Le 10 mars Vers la socit SOMEM un acompte de 4 210 DH sur une commande excuter plus tard ( Pice de caisse n 120 ) Le 15 mars Reu de la socit SOMEM la facture n A96100 2 scies lectriques 20 500 DH lune 500 pioches 150 DH lune 500 pelles 100 DH lune TVA 20 % Le 26 mars Reu de la socit SOMEM lavoir N 126/F relatif lomission dune remise de 15 % sur la facture s/n A96100 .

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CORRIGE DES EXRCICES DENTRAINNEMENT EXERCICE N 1 : Dcompte des factures : Facture n V613415 Elments FIAT UNO CAMIONS MITSUBISHI Prix Unitaire 90 000,00 320 000 ,00 TOTAL BRUT Remise 15 % Net commercial TVA 20 % Montant Toute Taxe Comprise Acompte Net payer Quantit 2 2 Montant 180 000,00 640 000,00 820 000,00 ,00 697 000,00 139 400,00 836 400,00 21 300,00 815 100,00

Facture n V613416 Elments RENAULT CHAMADE RENAULT 21 Prix Unitaire 160 000,00 180 000,00 TOTAL BRUT Remise 10 % Net commercial Escompte 5 % Net financier TVA 20 % Montant Toute Taxe Comprise Quantit 1 Prix Unitaire 90 000,00 TOTAL BRUT Remise 15 % Net commercial TVA 20 % Net dduire Quantit 5 4 Montant 800 000,00 720 000,00 152000,00 1368000,00 1299600,00 259920,00 1559520,00 Montant 90 000,00 90 000,00 13500,00 76500,00 15300,00 91800,00

Lavoir N AVO5 Elments FIAT UNO

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Elments RENAULT 21

Quantit 4

Prix Unitaire 180 000,00 TOTAL BRUT Remise 10 % Net commercial Rabais 10 %

Montant 720 000,00 152000,00 1368000,00 136 800,00

Donc le montant du rabais est de 136 800,00 DH Sur lequel on doit calculer la TVA 20 % soit 27 360,00 DH . Donc le montant dduire est de 136 800 + 27 360 = 164 160,00 Lenregistrement au journal de la somaca : 03 fvrier Banques (SD) 21 300,00 Clt - avances et acomptes reus sur commande en cours 21 300,00 04 fvrier Clients 815 100,00 Clt - avances et acomptes reus sur commande en cours 21 300,00 Ventes de marchandises 697 000,00 TVA factures 139 400,00 15 fvrier Clients 1 559 520,00 Escomptes accords 68 400,00 Ventes de marchandises 1 368 000,00 TVA factures 259 920,00 17 fvrier Ventes de marchandises 76 500,00 TVA factures 15 300,00 Clients 91 800,00 26 fvrier Rabais , remises , ristournes accords par lentreprise 136 800,00 TVA factures 27 360,00 Clients 164 160,00

5141 4421 3421 4421 7111 4455 3421 6386 7111 4455 7111 4455 3421 7119 4455 3421

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Le journal du garage AUTO HALL 3421 03 fvrier Frs - avances et acomptes verss sur commande dexploitation 5141 Banque ( SD ) 04 fvrier Achats de marchandises TVA rcuprables sur charges 4411 Fournisseurs 3421 Frs - avances et acomptes verss sur commande dexploitation 17 fvrier Fournisseurs 6111 Achats de marchandises 34552 TVA Rcuprables sur charges 21 300,00 21 300,00 697 000,00 139 400,00 815 100,00 21 300,00 91 800,00 76 500,00 15 300,00

6111 34552

4411

JOURNAL DU GARAGE HAKAM 15 fvrier Achats de marchandises TVA rcuprables sur charges 4411 Fournisseurs 7386 Escomptes obtenus 26 fvrier Fournisseurs 6119 Rabais , remises , ristournes obtenus sur achats de marchandises 34552 TVA rcuprables sur charges

6111 34552

1 368 000,00 259 920,00 1 559 520,00 68 400,00 164 160,00 138 600,00 27 360,00

4411

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EXERCICES N 2 : Dcompte des factures : Facture n 19455 Elments Fraiseuse Jeu de limes de marteaux Prix Unitaire 120 000,00 1 250,00 TOTAL BRUT Remise 5 % Net commercial TVA 20 % Montant Toute Taxe Comprise Quantit 1 1 Montant 120 000,00 1 250,00 6062,50 0 0 ,00

Avoir n 125/C Escompte 2% = 115187,50 * 2 % = TVA sur escompte = 2 303,75 * 20% = Net dduire Facture n A96100 Elments Scies lectriques Pioches Pelles = Prix Unitaire 20 500,00 150 100 TOTAL BRUT TVA 20 % Montant Toute Taxe Comprise Acompte dduire Net payer Quantit 2 500 500 Montant 41 000,00 75 000,00 50 000,00 166000,00 33200,00 199200,00 4 210,00 194990,00

Avoir n 126/F Remise 15 % = 166000,00 * 15 % = 24 900,00 DH TVA sur remise = 24 900,00 * 20% = 4 980,00 DH NET A DEDUIRE 19 920,00 DH

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Journal des comptoirs du Maroc 06 mars 3421 7111 4455 6386 4455 3421 3411 5161 6111 34552 4411 3411 4411 6119 34552 Clients Ventes de marchandises Etat TVA factures 08 mars Escomptes accords Etat TVA factures Clients 10 mars Frs avabces et acomptes verss sur commande dexploitation Caisse 15 mars Achats de marchandises Etat TVA rcuprables sur charges Fournisseurs Frs avances et acomptes verss sur commande dexploitation 26 mars Fournisseurs Rabais , remises et ristournes obtenus sur achats de m/ses Etat TVA rcuprables sur charges 138 225,00 115 187,50 23 037,50 2 303,75 460,70 2 764,45 4 210,00 4 210,00 166 000,00 33 200,00 199 200,00 4 210,00 29 880,00 24 900,00 4 980,00

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Journal ETS SLAOUI : 6111 34552 4411 4411 7386 34552 06 mars Achats de marchandises Etat TVA rcuprables sur charges Fournisseurs 08 mars Fournisseurs Escomptes obtenus Etat TVA rcuprables sur charges 115 187,50 23 037,50 138 225,00 2 764,45 2 303,75 460,70

Journal SOMEM 10 mars CAISSE Clients avances et acomptes reus sur commande en cours 15 mars Clients Clients avances et acomptes reus sur commande en cours Ventes de marchandises Etat TVA factures 26 mars Rabais , remises et ristournes accords par lentreprise Etat TVA factures Clients

5161 4421 3421 4421 7111 4455 7119 4455 3421

4 210,00 4 210,00 199 200,00 4 210,00 166 000,00 33 200,00 24 900,00 4 980,, 29 880,00

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DEVOIR N26
Lentreprise ATLAS-BOIS est une entreprise commerciale. Elle a reu et labor dans le courant du mois de Janvier N les facture davoir (trac simplifi) prsentes page suivante. Travail faire : Complter ces factures davoir. Comptabiliser ces documents au journal.

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FOURNISSEUR : A/123

LICO Avoir : ATLAS-BOIS

ATLAS-BOIS AV/15 Retour marchandises Remise Total H.T. T.V.A. Net votre crdit

Avoir : M. MUSTAPHA 2 540,00 15% 20,00%

Retour marchandises T.V.A. Net votre crdit

880,00 20,00%

FOURNISSEUR : A/563

HALKI Avoir : ATLAS-BOIS

ATLAS-BOIS AV/16 Retour marchandises Remise

Avoir : M. BEN SOUHAN 2 320,00 30% 2% 150,00 20,00%

Remise s/fact 4536 Ristourne 4 tri.(N-1) T.V.A. Net votre crdit 20,00%

5 300,00 2 100,00 7 400,00

Escompte Net Remise exceptionnelle T.V.A Net votre crdit

FOURNISSEUR : A/321 Retour marchandises Remise Escompte

SIDKI Avoir : ATLAS-BOIS 3 540,00 25% 2% 250,00 300,00

ATLAS-BOIS AV/17 Retour marchandises Remise

Avoir : M. ZEKRI 3 890,00 10%

Remise exceptionnelle Remboursement Transport Total T.V.A. 20,00% Net votre crdit

Escompte 2% Net Ristourne annuelle (N-1) Port rembours au client Total H.T. T.V.A 20,00% Net votre crdit

5 000,00 400,00

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CORRIGE
Les factures davoir compltes sont prsentes dans la dernire page du chapitre. Comptabilisation au journal : Date 4411 Fournisseurs 34552 Etat - T.V.A. rcuprable sur les charges 6111 Achats de marchandises - groupe A Facture davoir n A/123 LICO Date 4411 Fournisseurs 6119 RRR sur achats de marchandises 34552 Etat - T.V.A. rcuprable sur les charges Facture davoir n A/563 HALKI Date 4411 Fournisseurs 7386 Escomptes obtenus 6111 Achats de marchandises - groupe A 6119 RRR sur achats de marchandises 61425 Transports sur achats 34552 Etat - T.V.A. rcuprable sur les charges Facture davoir n A/321 SIDKI Date 7111 Ventes de marchandises au Maroc 4455 Etat, T.V.A. facture 3421 Clients Facture davoir n AV/15 M.MUSTAPHA Date 7111 Ventes de marchandises au Maroc 7119 RRR accords par lentreprise 4455 Etat, T.V.A. facture 3421 Clients 6386 Escomptes accords Facture davoir n AV/15 M.MUSTAPHA Date 7111 Ventes de marchandises au Maroc 7119 RRR accords par lentreprise 61425 Transports sur achats 4455 Etat, T.V.A. facture 3421 Clients 6386 Escomptes accords Facture davoir n AV/15 M.MUSTAPHA 1036,00 176,00 880,00 8 880,00 7 400,00 1 480,00 3 750,76 53,10 2 655,00 250,00 300,00 598,86 2 159,00 410,21 2 569,21 1 624,00 150,00 330,89 2072,41 32,48 3 501,00 5 000,00 400,00 1 677,89 10 508,87 70,02

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FOURNISSEUR : A/123

LICO Avoir : ATLAS-BOIS

ATLAS-BOIS AV/15 Retour marchandises Remise Total H.T. T.V.A. Net votre crdit

Avoir : M. MUSTAPHA 2 540,00 381,00 2 159,00 431,80 2 590,80

15% 20,00%

Retour marchandises T.V.A. Net votre crdit

20,00%

880,00 176,00 1 056,00

FOURNISSEUR : A/563

HALKI Avoir : ATLAS-BOIS

ATLAS-BOIS AV/16 Retour marchandises Remise

Avoir : M. BEN SOUHAN 2 320,00 696,00 1 624,00 32,48 1 591,52 150,00 1 741,52 348,30 2 089,82

30% 2%

Remise s/fact 4536 Ristourne 4 tri.(N-1) T.V.A. Net votre crdit 20,00%

5 300,00 2 100,00 7 400,00 1 480,00 8 880,00

Escompte Net Remise exceptionnelle T.V.A Net votre crdit

20,00%

FOURNISSEUR : A/321 Retour marchandises Remise Escompte

SIDKI Avoir : ATLAS-BOIS 3 540,00 885,00 2 655,00 53,10 2 601,90 250,00 300,00 3 151,90 630,38 3 782,28

ATLAS-BOIS AV/17 Retour marchandises Remise

Avoir : M. ZEKRI 3 890,00 389,00 3 501,00 70,02 3 430,98 5 000,00 400,00 8 830,98 1 766,20 10 597,18

25% 2%

10%

Remise exceptionnelle Remboursement Transport Total T.V.A. 20,00% Net votre crdit

Escompte 2% Net Ristourne annuelle (N-1) Port rembours au client Total H.T. T.V.A 20,00% Net votre crdit

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