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Emisso nota fiscal fria

Postada Sexta-Feira, 28 de dezembro de 2007 s 14:40:43

Gerson Luis Santos de Sousa

Usurio Novo

No informado Mensagens: 22 Pontos: 412 Cadastro: 30 de agosto de 2007 Sao Paulo - SP

Boa tarde a todos, por favor, um cliente me perguntou que impederia que a empresa dele emitisse uma NOTA FISCAL fictcia, tanto a Nota Fiscal no Papel como a NFe, para formao do seu saldo de Faturamento. Sabemos que ilegal, mas precisamos saber qual seria a Multa sobre tal procedimento, quais as implicaes de no ter um faturamento no comprovado, aonde encontro informaes especfica na legislao? Obrigado

Postada Domingo, 30 de dezembro de 2007 s 11:12:59

Luiz Jos

Moderador

Contador(a) Mensagens: 3.694 Pontos: 36.879 Cadastro: 10 de outubro de 2006 Niteroi - RJ

Bom dia Gerson. Veja esta materia sobre o assunto. Evaso Fiscal Evaso toda ao ou omisso tendente a evitar, reduzir ou retardar o cumprimento da obrigao tributria. Implica supresso, diminuio ou adiamento da entrada de dinheiro nos cofres pblicos. Em outras palavras, ocorre evaso sempre que o contribuinte no paga o tributo ou, se paga, o faz em valor menor do que o devido ou aps o prazo fixado pela legislao. Sonegao de Impostos Sonegao evaso dolosa ( intencional ) que contraria a legislao em vigor. Ocorre quando o contribuinte deixa de cumprir, em forma e prazo determinados, suas obrigaes fiscais, ou deixa de fornecer informaes s autoridades fiscais com o objetivo de evitar o recolhimento do imposto, de posterga-lo ou de diminuir seu valor. A sonegao de tributos pode ser praticada por fraude, simulao ou conluio. Sonegao por meio de Fraude A sonegao de tributos por fraude praticada por meio de ato ardiloso, enganoso, de m-f, com intuito de possibilitar o no cumprimento de uma obrigao tributria. Como exemplo de fraude pode ser citada a utilizao de "nota fiscal espelhada", ou seja, aquela que apresenta informaes diversas em suas diferentes vias. Quando o contribuinte emite nota fiscal fazendo constar na primeira via o valor R$ 1.000,00 e, na via fixa, ode R100,00, ele por meio de fraude, est sonegando 90% do valor do imposto devido na operao. Sonegao por meio de Simulao Quando a sonegao efetuada por meios aparentemente lcitos ( que parecem estar de acordo com a legislao, mas na realidade no esto ), diz-se que ela ocorreu por simulao. Na simulao, h sempre declarao enganosa. Um exemplo a venda de "nota fria". O contribuinte simula a ocorrncia de uma operao com o objetivo de creditar do valor do ICMS destacado no documento fiscal, que inidneo. O imposto destacado no foi recolhido aos cofres pblicos e o Fisco no tem meios para exigir seu recolhimento, pois a empresa que consta como emitente do documento no praticou a operao simulada e, muitas vezes, no existe de fato. Pode tambm ocorrer simulao quando dada a uma operao aparncia de outra, com intuito de sonegar ICMS. Por exemplo, quando uma venda documentada com nota fiscal em que consta a remessa em demonstrao ou remessa para industrializao, que contam, respectivamente com suspenso e diferimento de ICMS, h simulao com o objetivo de no recolher o imposto devido. Ocorre, assim, uma operao real (venda de mercadoria), que se

deseja ocultar com declarao enganosa Sonegao por meio de Conluio Quando a sonegao praticada por meio de ajuste doloso de duas ou mais pessoas, diz-se que ela se deu por conluio. Um exemplo o subfaturamento, em que a operao praticada tem valor maior do que aquele que est documentado na nota fiscal e, portanto, em que o valor do ICMS destacado menor do que o devido. Diz-se que houve conluio porque necessrio que haja acordo entre o vendedor e o comprador. Tambm pode haver conluio em acordos para que a venda seja efetuada sem nota fiscal. O comprador pode preferir comprar sem nota fiscal para ter desconto no valor da compra ou por pretender revender a mercadoria tambm sem nota fiscal (se no for documentada a operao de entrada, mais difcil ser para o fisco, se for o caso, comprovar a operao de sada sem documento fiscal efetuada pelo comprador). Desta forma, vendedor e comprador escapariam totalmente exigncia do ICMS relativo mercadoria comercializada. Crime de Sonegao e Crime contra a Ordem Tributria As pessoas que praticam atos que podem ser classificados como de sonegao ou como contrrios ordem tributria devem estar conscientes de que h leis que prevem penalidades para esses atos. As leis federais 4.729/65 e 8137/90 definem os crimes de sonegao fiscal e contra a ordem tributria, respectivamente, e prevem penalidade criminal que podem chegar a perda de liberdade, uma vez que em alguns casos esto previstas penas de recluso e deteno. A autoridade administrativa ao tomar conhecimento da prtica desse tipo de crime, deve noticiar o Ministrio Pblico, sob pena de responsabilidade. Como conseqncia, o responsvel pelo estabelecimento que faltar com o cumprimento das obrigaes tributrias poder ser ru em processo crime, toda vez que sua empresa praticar conduta coincidente com o tipo penal previsto na lei. Extravio, Sonegao ou Inutilizao de Livro ou Documento Uma forma de sonegar imposto ocultar receita. O contribuinte sabe que sobre o valor total de suas vendas ser exigido o imposto; sabe-se tambm que o Estado apura o valor dessa venda com base nos documentos fiscais emitidos. Uma forma de escapar exigncia do imposto pode ser a no emisso de documento fiscal. Se a nota fiscal no for emitida, o fato gerador no ser documentado e ser mais difcil para o Fisco exigir o imposto devido. Mas nem sempre possvel deixar de emitir o documento porque a mercadoria transportada sem a correspondente nota fiscal est sujeita a apreenso pelo Fisco e principalmente porque o cliente muitas vezes exige a Nota Fiscal, exigir a nota fiscal um direito e um dever do consumidor. Como o contribuinte poderia fazer para no pagar o imposto devido aps a emisso do documento fiscal? . Para no pagar o valor devido, pode ser que o contribuinte resolva livrarse do talonrio onde esto documentadas suas operaes. Esse tipo de tentativa combatido pelo Fisco por meio da exigncia de numerao dos impressos fiscais e do controle de seu fornecimento. Se o fisco souber quantos impressos foram confeccionados e qual a sua numerao, poder exigir sua apresentao. Essa a principal razo do cuidado que o Estado tem com a confeco de impressos fiscais. Para o efetivo controle da emisso dos documentos fiscais pelo contribuinte, fundamental que os estabelecimentos grficos exeram suas atividades com conscincia e responsabilidade. Por conhecer a importncia da atividade do setor grfico no controle da sonegao, o Estado est modernizando, com o uso de novas tecnologias de informao, o procedimento para autorizao de impresso de documentos fiscais e fornecendo aos profissionais responsveis pelos estabelecimentos grficos informaes e orientaes que permitam desempenhar suas funes com mais conscincia da sua responsabilidade. O crime de extravio, sonegao ou inutilizao de livro ou documento est previsto no artigo 314 do Cdigo Penal: "Artigo 314 - extraviar livro oficial ou qualquer documento, de que tem a guarda em razo do cargo; sonega-lo ou inutiliza-lo total ou parcialmente". Pena - recluso, de um a quatro anos, se o fato constitui crime mais grave " Cdigo Penal Extraviar desviar, desencaminhar, fazer perder. Inutilizar tornar imprestvel. Extraviar livros ou documentos fiscais tambm umas das formas utilizadas pelos contribuintes para sonegar ICMS. Se o talo de Notas Fiscais foi extraviado ou inutilizado, o Fisco no ter meios de verificar se o contribuinte recolheu o ICMS devido nas operaes que

estavam ali documentadas. Provado que o extravio ou a inutilizao foi dolosa (intencional), alm da exigncia do ICMS sonegado e da aplicao da penalidade pela fiscalizao, aquele que praticou o delito poder ser penalizado criminalmente, podendo ser retido por perodo que de um a quatro anos. Falsidade ideolgica Tambm ser penalizado criminalmente aquele que omitir declarao em documento fiscal. Um exemplo seria a emisso de nota fiscal consignando apenas parte da mercadoria que est sendo vendida. Outro exemplo seria a emisso de nota fiscal subfaturada (o valor da venda da mercadoria um e na nota fiscal respectiva est sendo declarado valor inferior). A declarao falsa tambm poderia ter sido inserida no momento da confeco do impresso fiscal. Por exemplo, na nota fiscal emitida por microempresa ou por empresa de pequeno porte deve constar, no campo destinado ao destaque do valor do ICMS, a expresso "Este documento no transfere crdito de ICMS... " ( Pargrafo 5 do artigo 14 do anexo XX do RICMS/00). Se a nota fiscal for emitida sem essa informao, estar ocorrendo crime de falsidade ideolgica, que poder resultar no indevido creditamento do ICMS por parte do comprador das mercadorias. "Artigo 299 - Omitir, em documento pblico ou particular, declarao que dele devia constar, ou nele inserir ou fazer inserir declarao falsa ou diversa da que devia ser escrita, com o fim de prejudicar direito, criar obrigao ou alterar a verdade sobre fato juridicamente relevante": Pena - recluso, de um a cinco anos, e multa, se o documento pblico, e recluso de um a trs anos, e multa, se o documento particular" Cdigo Penal Documento Inidneo Uma forma de sonegao bastante comum diz respeito ao crdito do imposto. Suponha que uma industria qualquer no queira pagar o ICMS relativo s suas vendas e decida falsificar documentos para acompanhar a mercadoria at o atacadista. Surge assim a nota fiscal inidnea. Ela poder ter todos os requisitos formais necessrios ao documento fiscal; poder estar corretamente preenchida, contendo at o destaque do imposto; pode trazer como emitente um estabelecimento que tenha obtido inscrio no cadastro de contribuintes do ICMS; pode at ser acompanhada da emisso de duplicata para ser descontada em banco, numa simulao cada vez mais sofisticada. Porm o valor do ICMS destacado no documento fiscal no poder ser considerado cobrado na operao anterior, pois nunca ingressou e nem h previso de vir a ingressar nos cofres pblicos. Como conseqncia o crdito desse valor vedado e, portanto, o adquirente da mercadoria que dele se creditar, estar praticando infrao legislao do ICMS, independentemente da comprovao de sua boa f, deve ser lhe aplicada multa, alm de exigido o ICMS devido. Mais grave, ainda, a utilizao de documento inidneo sem a ocorrncia da respectiva aquisio de mercadoria. O contribuinte que assim age tem como nico objetivo o aproveitamento do credito do ICMS, para diminuir recolhimento futuro. A multa a ser aplicada, nessas situaes, ainda maior e o contribuinte no poder nem alegar boa-f, vindo a encontrar maior dificuldades para livrar-se da acusao de crime de sonegao fiscal. Controle na Confeco de Impressos Fiscais Uma forma de combater a sonegao praticada com a utilizao indevida de documentos fiscais impor ao estabelecimento grfico o dever de s confeccionar impressos de documentos fiscais nos estritos termos da legislao. O controle exercido pela Administrao inicia-se pela autorizao de impresso. Antes de confeccionar impressos de documentos para fins fiscais, o estabelecimento grfico dever exigir do encomendante que ele obtenha autorizao da Secretaria da Fazenda, por meio da AIDF. Essa autorizao fornecida pela repartio fiscal a que estiver vinculado o estabelecimento usurio e tem como objetivo permitir ao fisco conhecer o volume e numerao de impressos de documentos fornecidos. Essa autorizao tanto se presta a limitar a confeco de impressos fiscais a volume compatvel com determinado lapso de tempo como controlar seu uso efetivo impedindo que o impresso encomendado por estabelecimento possa ser desviado para uso irregular por outro. Falsificao de Nota Fiscal "Artigo 298 - Falsificar, no todo ou em parte, documento particular ou alterar documento

particular verdadeiro"; Pena - recluso, de um a cinco anos, e multa " Cdigo Penal Enquanto no crime de falsidade ideolgica emite-se um documento fiscal partindo-se de um impresso autntico, no crime de falsificao de nota fiscal, o impresso tambm falso. o caso de emisso de nota fiscal com utilizao de talonrio confeccionado em duplicidade (talo paralelo - idntico a outro do mesmo estabelecimento, com o mesmo modelo, srie e numerao) tambm o caso do talonrio que traz como emitente uma empresa fictcia. Uso de Nota Fiscal Falsa "Artigo 304 - Fazer uso de qualquer dos papeis falsificados ou alterados, a que se referem os artigos 297 a 302": Pena - a cominada falsificao ou alterao." Cdigo Penal Fazer uso o mesmo que empregar ou utilizar. Se o contribuinte utilizar-se de nota fiscal emitida com dados falsos ou com base em impresso que no foi confeccionado de forma exigida pela legislao, que seja para acompanhar o transporte da mercadoria ou para documentar a sua compra, estar cometendo o crime de prevista para a falsificao ou para a alterao.

AVISO AOS NAVEGANTES: Evite postar em tpicos muito antigos. Voc poder ser penalizado por isto.

Postada Quarta-Feira, 9 de abril de 2008 s 09:33:19

Oscar Gomes Oliveira Neto

Usurio Iniciante

Chefe Contabilidade Mensagens: 51 Pontos: 673 Cadastro: 08 de abril de 2008 Sao Paulo - SP

parabens pela resposta do grande moderador a duvida de multa em geral

Postada Segunda-Feira, 17 de maio de 2010 s 11:35:49

Marli Aparecida Desu Lavorente

Usurio Novo

Assistente Contabilidade Mensagens: 7 Pontos: 78 Cadastro: 13 de maio de 2010 Piracicaba - SP

Estou iniciando numa empresa e verifiquei que est faltando alguns jogos de Notas Fiscais de Sadas dos anos 2005, 2006, 2007, 2008 e 2009, caso tenha sido jogadas ou perdidas e no for possvel localiz-las, qual seria o melhor procedimento fazer?

Postada Quarta-Feira, 26 de maio de 2010 s 18:32:51

Maria da Paixao Almeida

Usurio Novo

Tcnico Contabilidade Mensagens: 1 Pontos: 716 Cadastro: 13 de maro de 2010 Belo Horizonte - MG

Boa noite! Caro colega, No regulamento do ICMS existe instruao de como proceder. Em regra geral a Secretaria da Fazenda tem o formulario proprio de "AUTO DENUNCIA", este dever ser digitado o numero das notas fiscais extraviadas e protocolizado na Administraao Fazendaria da sede da empresa. Voce deve informar se estavam em branco ou nao.

Postada Quinta-Feira, 27 de maio de 2010 s 16:31:53

Silvio Scolaro

Usurio Iniciante

Analista Fiscal Mensagens: 42 Pontos: 361 Cadastro: 06 de maio de 2010 Barueri - SP

Boa Tarde, Marli. Nossa amiga Maria esta certa, mas se vc realmente no encontra-las, alm de efetuar a Auto Denuncia, vc deve tambem relatar no Livro de Ocorrncia. Grande abrao.

"A fora de uma muralha depende do tamanho da coragem do samurai que a defende"

Postada Sexta-Feira, 10 de fevereiro de 2012 s 18:28:01

Luan Bassani

Usurio Novo

Administrador(a) Mensagens: 1 Pontos: 8 Cadastro: 10 de fevereiro de 2012 Indaial - SC

BOA TARDE ! Em alguns meses atras, fiz uma venda de um produto para a cidade de Guara PR, como sou distribuidor realizei a venda para um logista da cidade, mas estou com um grande problema, o cliente, faz compras no paraguai e usa minhas NFe, escaneia no computador, faz a edio do nome do comprador, faz todas as vendas usando minha NOTA, no sei mais oque fazer ou proceder, os compradores dele entram em contato comigo, para pedir garantia dos produtos, mas eles no acreditam que as notas so falsificadas. No sei oque fazer nem onde denunciar, oque devo proceder ? att Luan

Postada Sexta-Feira, 10 de fevereiro de 2012 s 18:41:46

Phillipe

Usurio Estrela Nova

Analista Contabilidade Mensagens: 242 Pontos: 1.858 Cadastro: 28 de abril de 2010 Recife - PE

Luan Bassani Amigo faa denncia formal na delegacia prestando queixa contra o empresrio e passe o ocorrido tambm na Secretaria da Fazenda de seu estado.

Analista contbil - Organizao Rocha de Contabilidade

Postada Sbado, 3 de maro de 2012 s 11:12:00

Luciano Porto

Usurio Novo

No informado Mensagens: 1 Pontos: 10 Cadastro: 03 de maro de 2012 Sao Paulo - SP

Bom dia! Uma empresa emitiu varias NFs sem origem (fria) contra a minha empresa e fez operacoes de desconto, para fazer giro. Agora descobrimos a operacao! Como proceder...

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