Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
SE DEBITA POR
a) Cobro de facturas o letras a clientes (101 o 104). b) Anticipos recibidos de clientes o entidades relacionados (101 - 104) c) Cobranza de prestamos al personal accionistas (o socios) Directores o Gerente. d) Cobro de aportes y cancelacin de acciones suscritas.
CON ABONO A: a) Ctas. 12, 13 (121-123-131-133) b) Ctas. 12 , 13 (122 132) c) Cta 14 (141 142 143 144) d) Cta. 14 (1421) e) Ctas. 16 y 17 (161 y 171) f) Cta. 16 (162) g) Ctas 16 y 17 (164 y 173) h) Ctas. 16 y 17 (168 y 178) i) Ctas. 42 y 43 (421-423-431Plan Contable Dinmica del y 433)
CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
e) Cobranza de prestamos a terceros y relacionados (101 o 104) f) Cobro de intereses devengados (101 o 104)
g) Recuperacin de depsitos en garanta(101-104) h) Cobro de otras cuentas por cobrar diversas (101104) i) Devolucin de efectivo de los proveedores y otras cuentas por pagar (101-104)
CON ABONO A: j). 52 Capital adicional. k). 75 Otros ingresos de gestin. l). 75 Otros ingresos de gestin. m). 77 Ingresos financieros. n). 70 Ventas, 75 o 77
m) Devolucin de prestamos de accionistas o m) Cta. 44 y 47 socios n) Pago de intereses devengados o) Pago de otras cuentas por pagar diversas p) Pago de multas n) Cta. 46 o) Cta. 46 p) 65 Otros gastos de gestin.
Dinmica del Plan Contable CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
Caja: Registra el ingreso y salida de dinero en efectivo relacionado con la actividad principal de la empresa u otras operaciones distintas a dicha actividad. Fondos Fijos: Registra los fondos que son establecidos para determinadas finalidades, destinados para los gastos menores (ejm. Movilidad local, fotocopias, etc.) gastos no previstos de menor cuanta. Efectivo en Trnsito: Registra el movimiento de fondos entre los distintos establecimientos de la empresa. As como los que se encuentran en poder de las empresas transportadoras de caudales.
Dinmica del Plan Contable CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
Valor razonable: Es el valor al un bien o servicio puede intercambiado a la fecha de estados financieros, entre dos o agentes econmicos, comprador y vendedor (es), conocedores objeto del intercambio, en transaccin de libre competencia.
NIFF e interpretaciones referidas: NIC 32 Instrumentos financieros: presentacin. NIC 39 Instrumentos financieros: reconocimiento y medicin. NIIF 7: Instrumentos financieros: informacin a revelar.
Valor razonable: Es el precio por el que puede ser adquirido un activo o pagado un pasivo, entre partes interesadas, debidamente informadas, en una transaccin en condiciones de libre competencia.
CUENTA12: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar :
Registra el monto de: Facturas boletas, tickets emitidas por venta de bienes o prestacin de servicios inherentes al giro de negocio. Tambin las notas de debito o crdito por los importes que aumentan o disminuyen los montos de las facturas. Letras por cobrar por diversos conceptos. Cuando existan facturas donde conste el descuento, se debe contabilizarse el monto neto. En caso que no se haya emitido el documento, pero si devengado el ingreso y la cuenta por cobrar, debe registrarse el derecho exigible en esta sub cuentas.
Dinmica del Plan Contable CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
ES DEBITADA POR: a) El monto de las facturas por la venta de bienes o servicios propios del giro de negocio y notas de debito adicional. b) Letras giradas en canje de facturas.
CON ABONO A : a) 70 40
b) 12 (121)
c) Devolucin del dinero recibido por c) 10 Efectivo y equivalentes de anticipos de clientes (122) efectivo d) Incrementos en el tipo de cambio de la ME d) 77 Ingresos financieros.
CON CARGO A :
a) 10 (101) (104) b) 10 (101) (104) c) 74 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas. d) 67 Gastos financieros. e) 19 f) 12 (123) g) 67 (676)
h) La disminucin del derecho de cobro por las h) Presente ejercicio extorno del asiento de devoluciones de mercadera. venta 70 y 40 Ao anterior 59Dinmica del Plan Contable CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
S/. 944.00
944.00
Las letras pueden mantenerse en cartera para ser cobrados en su oportunidad o tambin enviarse as banco a cobrarse (letras en cobranza) o enviarse al descuentos (letras en descuento) El devengo de los intereses se realiza mes a mes, cargando la cuenta 49 y abonando la cuenta 77.
Dinmica del Plan Contable CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
Entidad Relacionada: Se considera relacionada si directamente o indirectamente controla, es controlada o esta bajo control comn, tiene una participacin en la entidad que le permite tener una influencia significativa sobre ella, o tiene control conjunto sobre la entidad.
CUENTA13: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS PRECISIONES SOBRE TERMINOLOGA UTILIZADA. CONTROL: Es el poder para dirigir las polticas financieras y operativas de una entidad, con el fin de obtener beneficios de sus actividades. CONTROL CONJUNTO: Es el acuerdo contractual para compartir el control sobre una actividad econmica. INFLUENCIA SIGNIFICATIVA: Es el poder para participar en las decisiones financieras y operativas de una organizacin, pero sin tener control sobre ellos. MATRIZ (dominante): Es aquella entidad que una o mas entidades subsidiarias.
Dinmica del Plan Contable CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
CUENTA13: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS PRECISIONES SOBRE TERMINOLOGA UTILIZADA.
SUBSIDIARIA (Filial o dependiente): Es una entidad que est bajo el control total de otra entidad. (Matriz).
ASOCIADA (Afiliada): Es una entidad en la que el inversor posee influencia significativa, y no es una subsidiaria ni una participacin en un negocio conjunto. SUCURSAL: Es todo establecimiento secundario a travs del cual una empresa desarrolla, en lugar distinto a su domicilio, determinadas actividades de su objeto social.
SE DEBITA POR:
CON ABONO A:
a) El monto de las facturas por la venta de bienes y/o servicios propios del giro del negocio y notas de debito adicional. b) Letras giradas en canje de facturas (133) c) Devolucin del dinero por anticipos recibidos (132) d) Incrementos en el tipo de cambio de la ME.
a) Cobro parcial o total de la deuda a relacionadas. b) Anticipos recibidos a cuenta de ventas futuras (132)
c) Descuentos rebajas y bonificaciones c) 74 o 67 concedidas fuera de factura y por pronto pago. d) Castigo de facturas y letras incobrables e) Letras giradas en canje por facturas. f) Disminucin de cambio de la ME g) Disminucin del derecho de cobro por devolucin de mercaderas. d) 19 e) 13 (133) f) 67 (676) g) En el ejercicio (70 40) Ejercicio anterior 59
Dinmica del Plan Contable CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
CUENTA13: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS ALGUNAS PRECISIONES Vinculadas (Art. 32 LIR ) : Se considera que dos o mas personas, empresas o entidades son partes vinculadas cuando una de ellas participa de manera directa o indirecta en la administracin, control o capital de la otra; o cuando la misma persona o grupo de personas participan directa o indirectamente en la direccin, control o capital de varias personas, empresas o entidades.
CUENTA13: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADOS CASOS PRACTICOS. 1) El 07/05/2011, la empresa Elektra S.A.A. con Fac. Nro. 0032560 realiza una venta al contado de 50 lavadoras a su vinculada (subsidiaria) Curacao S.R.L., por un monto de S/. 850.00 c/u afectos al IGV. cancelndonos la Factura con cheque
2). El 17/05/2011, La empresa CURACAO SRL, efecta la devolucin de mercaderas (05 lavadoras) adquiridas con factura Nro. 003-2560, para lo que se emite el cheque Nro. 603060, las causas de la devolucin son por defectos de fabrica.
Dinmica del Plan Contable CPCC Donato Ccoicca Aiquipa
CUENTA14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES Agrupa las subcuentas que representan las sumas adeudadas por el personal, accionistas (o socios), directores y gerentes, diferentes de las ctas. por cobrar comerciales, as como las suscripciones de capital pendientes de cancelacin.
CUENTA14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES - DINAMICA
SE DEBITA POR: a) Prstamos otorgados al personal, accionistas directores y gerentes. b) El monto de la suscripcin de acciones (142) c) La diferencia de cambio en caso se incremente el tipo de cambio CON ABONO A: a) 10 (101 104) b) 52 Capital adicional (5221) c) 77 (776)
CUENTA14: CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES - DINAMICA
SE ACREDITA POR: a) Amortizaciones recibidas del personal, accionistas, gerentes y directores. CON CARGO A: a) 10 (101 104)
b) Los aportes de capital en: efectivo, b) 10, 12, 16, 20 al 28, 33,34 y 35 documentos por cobrar, bienes tangibles e intangibles (142) c) La diferencia de cambio en caso disminuya el tipo de cambio c) 67 (676)