PODER LEGISLATIVO DEL ESTADO AUDITORA SUPERIOR DE MICHOACN

ACUERDO POR EL QUE SE EXPIDE LA GUA PARA LA ELABORACIN DE LOS PRESUPUESTOS MUNICIPALES Y SU PRESENTACIN AL CONGRESO DEL ESTADO

La ciudadana, Contador Pblico VERNICA ESTHER MENDOZA TORRES, Auditora Superior de Michoacn, con fundamento en el artculo 123 fraccin III de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Michoacn de Ocampo; artculo 6 fracciones VIII, X y XI de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Michoacn; artculos 32, inciso c) fracciones I, IV y 55 fraccin III, de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Michoacn de Ocampo; artculos 1, 45, 46, 47, 48, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 65, 66 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Michoacn de Ocampo; artculo 33 fracciones II y III de la Ley de Planeacin del Estado de Michoacn de Ocampo; artculos 10 y 11 de la Ley de Obras Pblicas del Estado de Michoacn de Ocampo y de sus Municipios; artculo 6 apartado B, fracciones I y II de la Ley de Deuda Pblica del Estado de Michoacn de Ocampo; y,
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C O N S I D E R A N DO

Que la Auditora Superior de Michoacn, rgano Tcnico del Congreso del Estado de Michoacn de Ocampo, tiene como una de sus atribuciones el verificar y comprobar que la recaudacin, administracin y aplicacin de los recursos pblicos de las entidades se ajusten a la legalidad, as como a los programas, presupuestos, planes aprobados y montos autorizados a travs de la practica de auditoras, visitas e inspecciones para la revisin y fiscalizacin, bajo los principios de legalidad, celeridad, eficiencia, eficacia, calidad en el servicio y vigilancia. Que la presente gua proporcionar a las entidades de las administraciones pblicas municipales, las herramientas necesarias para la elaboracin de los presupuestos necesarios para el financiamiento de sus programas, logrando con ello la correcta aplicacin y manejo de los recursos pblicos. Por lo expuesto, se tiene a bien expedir el siguiente:

ACUERDO POR EL QUE SE EXPIDE LA GUA PARA LA ELABORACIN DE LOS PRESUPUESTOS MUNICIPALES Y SU PRESENTACIN AL CONGRESO DEL ESTADO

CAPTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES Artculo 1. El presente Acuerdo es de observancia obligatoria para las entidades de la Administracin Pblica Municipal y tiene por objeto: I. Establecer la gua para la formulacin de los presupuestos; II. Proporcionar a las entidades de la Administracin Pblica Municipal, las herramientas necesarias para que de conformidad con el marco jurdico aplicable vigente y a la presente Gua formulen los presupuestos; y, III. Concientizar a los servidores pblicos de las administraciones municipales para que presenten oportunamente los presupuestos. Los titulares de las dependencias y organismos paramunicipales de la Administracin Pblica, sern responsables de adoptar las medidas correspondientes para el debido cumplimiento del presente Acuerdo y de conformidad al artculo 123 fraccin III de la Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Michoacn de Ocampo. Artculo 2. Para efectos de este Acuerdo debern considerarse adems de los trminos y definiciones contenidas en el artculo 4 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Michoacn, los siguientes: I. ACTIVIDAD. Son las acciones que se llevan a cabo para cumplir las metas de un programa; II. ADMINISTRACIN DEL GASTO PBLICO: Conjunto articulado de procesos que van desde la planeacin y programacin del gasto pblico, hasta su ejercicio, control y evaluacin; III. AFECTACIN PRESUPUESTARIA: Son los registros de cargos que ordenan las reas ejecutoras del gasto; IV. APERTURA PROGRAMTICA: Es el documento que muestra en forma segmentada y codificada la distribucin y asignacin de los recursos pblicos, para su ejercicio en un periodo determinado aprobado, conforme a la normatividad aplicable vigente; V. APROVECHAMIENTOS. Son los ingresos que percibe el Municipio y organismos paramunicipales por funciones de derecho pblico, distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados;

VI. ASIGNACIN DE RECURSOS. Es el importe autorizado en programas, subprogramas y partidas destinado a sufragar las erogaciones del Municipio y organismos paramunicipales para el desarrollo de sus actividades; VII. ASIGNACIN PRESUPUESTAL: Importe destinado a cubrir las erogaciones previstas en programas, subprogramas con asignaciones especficas en la partida presupuestal, necesarias para el logro de los objetivos y metas programadas; VIII. AYUNTAMIENTO: Es el rgano colegiado y deliberante que le compete la definicin de las polticas generales del gobierno municipal en los trminos de las leyes aplicables, se integra por un Presidente, Sndico y Regidores; IX. CONTRIBUCION. Son las cantidades que en dinero deben de enterar las personas fsicas y morales al Municipio y organismos paramunicipales para cubrir el gasto pblico; X. CONTRIBUCIONES ESPECIALES. Son las que se establecen en ley o decreto, a cargo de las personas fsicas y morales que se beneficien de manera directa por obras pblicas e indirectamente por servicios pblicos; XI. DERECHOS. Son las contraprestaciones establecidas en ley por pago a los municipios y organismos paramunicipales, por los servicios de carcter administrativos prestados directamente o a travs de organismos descentralizados que se constituyan para tales efectos; XII. DESTINO ESPECFICO DEL GASTO. Seala el concepto en el que debern aplicarse los recursos, condicionando su gasto a la consecucin y cumplimiento de los objetivos establecidos; XIII. ESTRUCTURA PROGRAMTICA PRESUPUESTARIA. Es el orden de codificacin que se le da para la desagregacin de niveles en la Unidad Programtica Presupuestaria, Unidades Responsables, Programas, Subprogramas y Partidas; XIV. EXPEDIENTE TCNICO. Es la recopilacin de los documentos relativos a los aspectos tcnicos, administrativos y financieros de la obra; XV. EXPEDIENTE UNITARIO. Es la documentacin que integra al expediente tcnico, adicionando la documentacin que da origen a dicha obra como son: Solicitud, convenios entre municipio y beneficiarios, de aportacin, concertacin, acta del Ayuntamiento de aprobacin, justificacin, entre otros; XVI. FONDOS DE APORTACIONES DE LA FEDERACIN: Los fondos establecidos en el captulo quinto de la Ley de Coordinacin Fiscal, referentes al Ramo 33 del Presupuesto de Egresos de la Federacin;

XVII. FUNCIN. Son las actividades asignadas al servidor pblico segn la organizacin del municipio y organismos paramunicipales de acuerdo a la normatividad; XVIII. GASTO CORRIENTE: Erogaciones realizadas con cargo a los captulos del gasto 1000, 2000, 3000 denominados: Servicios Personales, Materiales, Suministros y Servicios Generales, respectivamente; XIX. GASTO DE INVERSIN: Erogacin en bienes y servicios destinada a incrementar la capacidad productiva y se refleja en el incremento de los activos fijos patrimoniales mediante la construccin de obra pblica; XX. GASTO DE OPERACIN: Son las asignaciones destinadas a los captulos de servicios personales, materiales, suministros y servicios generales, indispensables para la operacin y mantenimiento del servicio que se presta; XXI. GASTO PBLICO. Es el conjunto de erogaciones realizadas por los municipios y sus organismos paramunicipales, por concepto de gasto corriente, inversin fsica y financiera, as como pagos de pasivo o deuda pblica y transferencias; XXII. HACIENDA PBLICA. Conjunto de rganos de la Administracin Pblica Municipal, encargados de hacer llegar los recursos econmicos a las arcas del mismo, as como a los instrumentos con que dichas entidades gestionan y recaudan los tributos; XXIII. IMPUESTOS. Son las contribuciones establecidas en la ley; XXIV. INGRESOS EXTRAORDINARIOS. Son aquellos recursos de carcter excepcional que provienen de la enajenacin de bienes, de la concertacin de crditos externos e internos, y de aquellas percepciones que provienen de actos eventuales; XXV. METAS. Son propsitos que se expresan en forma cuantitativa en el presupuesto; XXVI. MODIFICACIN PROGRAMTICA: Cambi en la magnitud y/o calendario de las metas de las funciones, subfunciones y proyectos; XXVII. NECESIDAD PBLICA. Aquella que se estima vital y que tiene repercusiones sociales; XXVIII. OBJETIVO. Identifica la finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar cumplimiento a los propsitos. El objetivo debe de responder a las preguntas qu y para qu; XXIX. OBJETO DE GASTO. Identifica los captulos, conceptos y partidas del Clasificador, mediante los cuales las dependencias y organismos paramunicipales ubican las asignaciones presupuestarias y el registro y control de las erogaciones;

XXX. OBJETIVO GENERAL. Lo constituye el enunciado global sobre el resultado final que se pretende alcanzar, expresa un logro sumamente amplio; XXXI. OBRA PBLICA: Es todo trabajo que tiene por objeto la construccin, conservacin, instalacin, remodelacin, reparacin, mantenimiento, demolicin o modificacin de bienes inmuebles que por su naturaleza o disposicin de la ley estn destinados a un servicio pblico o al uso comn; XXXII. ORIGEN DEL RECURSO (OR). Es la procedencia de los recursos pblicos recibidos por las dependencias y organismos paramunicipales; XXXIII. PARTICIPACIONES DE INGRESOS FEDERALES: Asignaciones previstas en el Presupuesto de Egresos de la Federacin, que se distribuyen a las haciendas pblicas de los municipios, considerndose ingresos federales ministrados mensualmente por la Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado; XXXIV. PLANEACIN MUNICIPAL: Proceso que realizan las dependencias y organismos paramunicipales para la identificacin de prioridades de las entidades; XXXV. PRESUPUESTACIN: Proceso de consolidacin de las acciones encaminadas a cuantificar en trminos monetarios los recursos necesarios para cumplir con los programas establecidos en un determinado perodo; comprende las tareas de formulacin, discusin, aprobacin, ejecucin, control y evaluacin del presupuesto; XXXVI. PRESUPUESTO: Estimacin financiera anticipada, generalmente anual, de los egresos e ingresos del gobierno Municipal, necesario para cumplir con los propsitos de un programa determinado. Asimismo, constituye el instrumento operativo bsico para la ejecucin de las decisiones de poltica econmica y de planeacin; XXXVII. PRESUPUESTO ASIGNADO. Es la cantidad de los recursos que se destinarn para cumplir con los objetivos y metas, dichos recursos pueden ser federales, estatales, ingresos propios, financiamientos bancarios, aportaciones de la iniciativa privada, donaciones, etc.; XXXVIII. PRESUPUESTO CALENDARIZADO. Es la agenda en la cual se definen los prepuestos, a travs del tiempo de la ejecucin y el control de los mismos, dependen del tipo de organizacin y pueden ser diarios, semanales, quincenales, mensuales, trimestrales, semestrales o anuales; XXXIX. PRESUPUESTO POR PROGRAMAS. Son las cantidades de recursos asignados a los programas para la ejecucin de los proyectos y consecucin de sus metas; XL. PRODUCTOS. Son contraprestaciones por los servicios que preste el Municipio y organismos paramunicipales en sus funciones de derecho privado,

as como por el uso aprovechamiento o enajenacin de bienes del dominio privado; XLI. PROGRAMA: Instrumento de los planes que ordena y vincula, cronolgica, cuantitativa y tcnicamente las acciones o actividades y los recursos necesarios para alcanzar una meta, que contribuir a lograr los objetivos de los planes de desarrollo Municipal; XLII. PROGRAMA ANUAL: Instrumento que permite traducir los lineamientos generales de la planeacin del desarrollo econmico y social del Municipio en objetivos y metas concretas a desarrollar en un ejercicio fiscal, definiendo responsables, temporalidad y especialidad de las acciones para lo cual se asignan recursos en funcin de las disponibilidades y necesidades de recursos humanos, materiales y financieros; XLIII. PROGRAMACIN: Es el proceso a travs del cual se definen actividades, metas, tiempos, ejecutores, instrumentos de accin y recursos necesarios para el logro de los objetivos de mediano y largo plazo, definidos en el Plan Municipal de Desarrollo, considerando las limitaciones y posibilidades reales de toda la economa; XLIV. PROYECTO. Conjunto de actividades que se encuentran interrelacionadas y coordinadas cuya razn es la de alcanzar objetivos especficos dentro de los lmites que imponen un presupuesto y un lapso de tiempo previamente definidos; XLV. RAMO. Clasificacin presupuestaria empleada para la integracin administrativa del gasto, que permite identificar, agrupar e integrar la asignacin de recursos federales; XLVI. TIPO DE GASTO. Es la identificacin de la naturaleza del gasto en cuanto a su destino; y, XLVII. UNIDAD DE MEDIDA. Precisa la forma de la medida estandarizada que se utilizar para determinar la meta.

CAPTULO SEGUNDO DE LOS RESPONSABLES DE LA FORMULACIN, APROBACIN Y PUBLICACIN Artculo 3. El Tesorero Municipal ser el responsable de elaborar el Presupuesto de Egresos de cada ejercicio fiscal, de acuerdo con las disposiciones que dictar para tal efecto y someterlo a consideracin del Ayuntamiento. Los directores de los organismos operadores de agua potable, alcantarillado y saneamiento, sern los responsables de la elaboracin del presupuesto anual, para su presentacin a la Junta de Gobierno.

Artculo 4. El Ayuntamiento ser el responsable de aprobar los presupuestos que le presente el Tesorero Municipal y remitirlo al Congreso del Estado para la vigilancia de su ejercicio. Artculo 5. El Presidente Municipal ordenar la publicacin del Presupuesto de Egresos aprobado por el Ayuntamiento, en el Peridico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacn. Artculo 6. El Sndico Municipal ser el responsable de vigilar la correcta recaudacin y aplicacin de los fondos pblicos. Artculo 7. El Contralor Municipal se encargar de vigilar la correcta aplicacin del gasto pblico. Artculo 8. Los titulares de las dependencias y entidades paramunicipales de la Administracin Pblica podrn realizar transferencias presupuestales previa autorizacin del Ayuntamiento, mismas que se ajustarn al artculo 5 de la presente Gua.

CAPTULO TERCERO DEL PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACIN

Artculo 9. De la formulacin de los presupuestos: I. La elaboracin del presupuesto, inicia con la determinacin de los programas, y subprogramas, considerando las reas responsables de su elaboracin y ejecucin, as como las necesidades prioritarias y las polticas de financiamiento establecidas. Es importante, que los programas y subprogramas del presupuesto, se enlacen y definan de acuerdo a los ejes programticos que integran el Plan Municipal de Desarrollo. Durante la formulacin del presupuesto se deber hacer lo siguiente: a) Realizar la estimacin de los ingresos por parte de la Tesorera Municipal, considerando las polticas que el propio Ayuntamiento determine para su elaboracin; b) Hacer un diagnstico de las proyecciones, fijando objetivos y metas generales del Ayuntamiento, determinando sus alcances durante un ao, precisando un monto preliminar de recursos financieros disponibles, ya que para cada tipo de programa se requiere el empleo de una tcnica determinada, puesto que cada programa es distinto; c) Elaborar un programa de con tiempos y fechas;

d) Convocar a reunin a las dependencias y reas integrantes de la Administracin Municipal, para dar a conocer las polticas de la elaboracin del presupuesto de egresos; e) Distribuir los formatos a todas las unidades responsables de la Administracin Municipal, para que elaboren su anteproyecto de presupuesto particular con base en los objetivos, metas y recursos financieros previamente definidos a nivel global, estableciendo los programas y subprogramas correspondientes, fijando los objetivos, metas y necesidades financieras que cada unidad responsable establezca, sealando actividades a desarrollar dentro de cada subprograma procurando siempre su vinculacin con los ejes del Plan Municipal de Desarrollo, una vez definidas sern cuantificadas, analizadas e integradas en el documento final; f) Una vez agrupadas las acciones en programas y subprogramas, se proceder a su traduccin en guiones presupuestales, atendiendo al destino del gasto a nivel de partida presupuestal, determinando su costo y el tiempo necesario para su realizacin; g) Se requiere un constante flujo de informacin entre las diversas reas o Unidades Responsables del Municipio, para participar dentro de cada programa, a fin de asegurar que los mismos sean coherentes entre s y permitan cumplir con los objetivos establecidos; h) Recopilacin de anteproyectos de presupuestos; i) Anlisis de los anteproyectos a efecto de realizar las adecuaciones, ajustes, modificaciones y correcciones necesarias, por lo que es de gran importancia cerciorarse de que todas las asignaciones estn debidamente justificadas, pues de lo contrario deben ser rechazadas; y, j) En base a dichos pasos de elaboracin del anteproyecto del presupuesto, las cifras por partidas y por subprogramas se convierten en definitivas y se procede a integrar y formular el presupuesto que se presentar al Ayuntamiento para su aprobacin.

Artculo 10. De la discusin y aprobacin de los presupuestos. Una vez elaborado el proyecto del presupuesto, deber ser aprobado por el Ayuntamiento, de acuerdo a lo estipulado en los artculos 32, inciso c) Fraccin IV y 55, Fraccin III, de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Michoacn de Ocampo, y para ello se sugieren tres formas: I. De Forma Directa: Consiste en que el Tesorero Municipal presente el presupuesto y sus anexos a consideracin y aprobacin por los miembros del Ayuntamiento, quienes discutirn sobre su contenido e integracin, sugiriendo las adecuaciones pertinentes, vigilando el cumplimiento de los objetivos del Plan Municipal de Desarrollo y observando los tiempos que seala la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Michoacn de Ocampo, Ley Orgnica Municipal del Estado de Michoacn de Ocampo y dems normatividad vigente aplicable a la materia en lo que respecta a su publicacin en el Peridico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacn de Ocampo y para su entrega ante la Auditora Superior de Michoacn; II. Por Reglamento Interno del Municipio: De existir un procedimiento de aprobacin del Presupuesto y sus anexos, deber estar regulado por los reglamentos internos municipales, se vigilar que dicho presupuesto sea entregado ante la Auditora Superior de Michoacn y que el mismo se publique en el Peridico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacn de Ocampo, de acuerdo a lo que establece el artculo 54 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Michoacn de Ocampo; y, III. Mediante Acuerdo del Ayuntamiento: Los procesos de aprobacin y publicacin mencionados anteriormente, son los ms comunes, pero adems, tambin mediante acuerdo del Ayuntamiento, pueden establecer el siguiente procedimiento: a) Que el presupuesto sea turnado a la Comisin de Hacienda, Financiamiento y Patrimonio, de Planeacin, Programacin y Desarrollo, as como la de Desarrollo Urbano y Obras Pblicas; b) Se les explica a los integrantes de las comisiones sobre el contenido del Proyecto del Presupuesto, a efecto que conozcan, analicen y discutan su contenido; c) En caso de haber sugerencias y modificaciones, se tendrn que analizar por parte del Presidente y Tesorero Municipal, para que las mismas se consideren durante la integracin del presupuesto; y, d) Las comisiones mencionadas con anterioridad, realizarn un informe de los resultados, el cual ser considerado por las dems comisiones del Ayuntamiento al momento de la aprobacin del presupuesto. Artculo 11. De la Ejecucin de los presupuestos. I. La ejecucin presupuestal comprende una serie de decisiones y operaciones financieras que permiten concretar los objetivos y metas determinadas, mediante la movilizacin de recursos humanos, materiales y financieros, a travs de tcnicas y procedimientos de control administrativo, contable y presupuestal. Dicha movilizacin es realizada por las unidades responsables de la Administracin durante el desarrollo del ejercicio presupuestal; II. La ejecucin del presupuesto, requiere que se encomiende a servidores pblicos y empleados capacitados, que sean responsables, puesto que la

eficiencia y eficacia son indispensables, as mismo deber ejercerse de acuerdo a la normatividad vigente establecida; III. Los encargados de los programas y subprogramas sern los responsables del avance fsico y de la aplicacin de los recursos pblicos, de tal forma que debern cuidar de no exceder el monto del gasto que se les haya autorizado; no adquirir compromisos que excedan el monto del gasto aprobado; y, IV. El ejercicio del presupuesto, deber sujetarse a las disposiciones legales aplicables a la materia sealadas en la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Michoacn de Ocampo, y dems normatividad vigente aplicable. Artculo 12. Del Control y Evaluacin de los presupuestos. I. Es necesario que la realizacin de actividades contenidas en los subprogramas del presupuesto, sean del conocimiento de los titulares de las reas involucradas, a fin de verificar que se lleven a cabo de forma correcta, por lo que se requiere un flujo constante de informacin. Con el presupuesto diseado por subprogramas, se controla el ejercicio del presupuesto y la verificacin del cumplimiento de las metas; II. La evaluacin de los programas se realiza en tres momentos: a) Cuando son elaborados por cada una de las reas del Municipio y organismos paramunicipales, se verifica si los mismos cumplen con los objetivos establecidos en el Plan Municipal de Desarrollo; b) Durante su desarrollo, para corregir las desviaciones que puedan sufrir; y, c) Cuando han concluido, para comprobar si se alcanzaron los objetivos propuestos, las metas sealadas y determinar que el ejercicio de los recursos corresponden a los presupuestos. Artculo 13. De los aspectos a considerar durante la elaboracin de los presupuestos: I. Presupuesto de Ingresos. Es un documento que expresa la estimacin de los recursos que una Administracin Gubernamental Municipal espera obtener en un periodo determinado, por lo que se considera conveniente para su elaboracin lo siguiente: a) El incremento propuesto a las tasas, cuotas y tarifas de los conceptos de cobro de la Ley de Ingresos para los Municipios del Estado Michoacn de Ocampo, o de las propias leyes de ingresos municipales, tomando como base la poltica recaudatoria;

b) Considerar los imprevistos, los cuales sern preparados conforme al desarrollo de los programas y subprogramas de acuerdo a las disponibilidades de recursos; c) Considerar los crditos y emprstitos que pretendan obtener las entidades como fuente de financiamiento, por concepto de ingresos extraordinarios o deuda pblica; y, d) Realizar un anlisis estadstico del comportamiento de recaudacin del ejercicio y de aos anteriores, que sirva de orientacin para la estimacin del nuevo presupuesto. II. Presupuesto de Egresos. La formulacin de los presupuestos pblicos se realiza bajo tcnicas diferentes, entre las que se encuentran: a) Presupuestacin tradicional. Se basa en las asignaciones de aos anteriores, estimando los posibles aumentos del egreso; y, b) Presupuestacin por programas. Asigna los recursos humanos, materiales y financieros de acuerdo con programas y proyectos. Permite que los recursos financieros sean aplicados de acuerdo a los resultados esperados. Artculo 14. El presupuesto de egresos debe ser elaborado por la Tesorera Municipal, tomando en cuenta los siguientes aspectos: I. El monto disponible de los ingresos municipales. Se obtiene de la estimacin de ingresos recaudados en los ltimos tres ejercicios, para poder estimar los ingresos del ejercicio que se presupuesta; II. El Plan Municipal de Desarrollo. Constituye una gua de accin en la que se establecen todas y cada una de las actividades por realizar conforme a las atribuciones y funciones del Ayuntamiento; III. Estimacin de los gastos. Se obtiene del ejercicio fiscal inmediato anterior y del ejercicio fiscal en curso; IV. Descripcin de los principales programas. Son la base del proyecto del presupuesto, sealando objetivos, metas y unidades responsables de su ejecucin, as como su valuacin estimada por programa, su justificacin y comentarios; V. Extensin de programas. Cuando la ejecucin se realice en dos o ms ejercicios fiscales; VI. En la adquisicin de los bienes de consumo. Para sus asignaciones presupuestales se debe apegar a la poltica de racionalizacin del gasto y optimizacin de los recursos;

VII. Alternativas para promover el intercambio de materiales. A fin de reducir el costo de las adquisiciones y evitar requerimientos de bienes con los que ya se cuente; VIII. Reducir al mnimo las erogaciones. Las cuales nicamente se presupuestarn para dar cumplimiento a programas prioritarios debidamente justificados; IX. Imprevistos. Los cuales podrn surgir, conforme al desarrollo de los programas y subprogramas, de acuerdo a las disponibilidades de recursos; X. Anlisis del gasto. Conocer su comportamiento durante los ejercicios de aos anteriores, que sirva de orientacin para la estimacin del nuevo presupuesto; XI. Entrega de informes. Por los jefes de rea, respecto del gasto ejercido el ao anterior en su unidad administrativa, que les sirva como referencia como techo financiero para la distribucin del nuevo presupuesto; XII. El presupuesto por concepto de servicios personales. Estar sustentado en las plantillas de personal de base y de confianza, las plazas vacantes, as como el personal con carcter temporal, la previsin econmica para las contrataciones bajo esta modalidad, especificando los montos por cada unidad responsable, programa y subprograma, as como por los tabuladores aprobados por el Ayuntamiento; XIII. Remuneraciones al personal. Se apegarn a los niveles establecidos en los tabuladores de sueldos, cuotas, prestaciones econmicas y sociales, as como a la estructura orgnica autorizada; XIV. Partidas presupuestarias de servicios personales. Los importes determinados para cubrir los conceptos contenidos en la plantilla de personal aprobada deben ser congruentes con las asignaciones en las partidas presupuestadas; XV. La determinacin del monto de materiales, suministros y servicios generales. Considerar las partidas de servicio bsico y prioritario, adems de observar las disposiciones establecidas en la legislacin vigente; XVI. Para la inversin. Los presupuestos de cada obra o servicio se podrn elaborar con base en los indicadores de costos, tabuladores de precios unitarios, precios de obras similares y tomando en consideracin la forma de pago; XVII. Obras cuya ejecucin rebase un ejercicio presupuestal. Se debe considerar nicamente la parte que corresponda al ejercicio, el responsable deber informar al Tesorero Municipal, respecto del presupuesto total de la obra, segn las etapas de ejecucin que se establezcan en la planeacin y

programacin de las mismas, a efecto de considerar los montos programados dentro del ejercicio que corresponda; XVIII. Los Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS). Son aquellos compromisos contrados en un ejercicio fiscal que no hayan sido pagados al trmino del mismo, la Tesorera Municipal no deber considerarlos en el presupuesto y se les dar un tratamiento de pasivo circulante; y, XIX. Crditos y emprstitos. Considerar la parte que corresponda a su liquidacin en el ejercicio correspondiente y los intereses generados y que deban pagarse en el mismo ejercicio, de los montos que se hayan obtenido en ejercicios anteriores como fuente de financiamiento. Artculo 15. De la Documentacin necesaria para elaborar los presupuestos: Consultar la informacin de la siguiente documentacin: I. Ley de Ingresos para los Municipios del Estado de Michoacn de Ocampo, aprobada por el Congreso del Estado de Michoacn o en su caso la Ley de Ingresos que cada Municipio haya presentado ante el Congreso del Estado a iniciativa de la Entidad Municipal, correspondiente al ejercicio fiscal que se est presupuestando; II. El Plan Municipal de Desarrollo; III. Programa Operativo Anual Municipal; IV. Presupuestos de Ingresos y Egresos de los tres ejercicios anteriores; V. El Clasificador por Objeto del Gasto; VI. Los Controles Presupuestales de los tres ejercicios anteriores; VII. Plantillas y Tabuladores de Sueldos del Personal; VIII. Las Tarifas de Viticos; IX. El Programa de Obras Pblicas del ejercicio inmediato anterior; X. Padrones de contribuyentes de predial, agua, panteones, mercados, establecimientos comerciales con venta de bebidas alcohlicas, anuncios en espacios pblicos y tablajeros; XI. Padrn de becas y despensas que se entregan como subsidios; XII. Estimacin y calendarizacin de participaciones y aportaciones de ingresos federales y estatales que entrega la Secretaria de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado;

XIII. Contratos y convenios de coordinacin o de naturaleza anloga y/o anexos de ejecucin con los Gobiernos Federal, Estatal, Municipal y con particulares; XIV. Los expedientes tcnicos unitarios de las obras pblicas en lista de espera para su autorizacin; XV. Los expedientes relativos a otras obras, acciones o inversiones que se encuentren en lista de espera para su ejecucin, en otras reas de la Administracin Pblica Municipal; XVI. El padrn de beneficiarios con adeudos por obras que se realizaron; XVII. Consideracin objetiva de las necesidades de adquisicin de los Bienes Muebles e Inmuebles del Municipio; XVIII. La consideracin de nuevos programas y subprogramas a realizar; XIX. Las disposiciones emitidas por el Ayuntamiento, tales como los reglamentos internos, y los lineamientos para rangos de obra pblica, adquisiciones y servicios; y, XX. Los dems informes financieros y datos estadsticos que se considere conveniente, para la elaboracin del presupuesto. Artculo 16. Del clculo de los montos presupuestales. El Techo Financiero, se integra por los ingresos anuales, tales como: recursos propios, participaciones en ingresos federales y estatales, fondos de aportaciones federales y transferencias por convenio, as como por los ingresos extraordinarios. I. Para la estimacin de los ingresos, tomando como referencia el ejercicio presupuestal de aos anteriores, se podr hacer lo siguiente: a) Obtener el porcentaje de incremento que sufrieron las tasas, cuotas y tarifas respecto de los ingresos propios que estipula la Ley de Ingresos para los Municipios del Estado de Michoacn de Ocampo o la propia Ley de Ingresos para los Municipios que apruebe el Congreso del Estado, para el ejercicio correspondiente, con respecto a la del ao anterior, agregando el importe estimado que por concepto de participaciones y aportaciones federales entrega la Secretaria de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado; b) Obtener el promedio mensual del monto de ingresos del ejercicio anterior, al cual se le aplicar el factor de incremento que se obtiene de multiplicar la unidad por el porcentaje de la tasa de inflacin vigente que publica el Banco de Mxico; c) Obtener la variacin promedio de los ingresos obtenidos de los 5 ejercicios anteriores; y,

d) Aplicar de forma directa, al monto de ingresos obtenidos durante el ejercicio fiscal anterior, de forma mensual, la tasa de inflacin vigente que publica el Banco de Mxico. II. Para la estimacin de los egresos, tomando como referencia el ejercicio presupuestal de aos anteriores, se podr hacer lo siguiente: a) Obtener el promedio mensual del monto de egresos del ejercicio anterior, al cual se le aplicar el factor de incremento que se obtiene de multiplicar la unidad por el porcentaje de la tasa de inflacin vigente que publica el Banco de Mxico; b) Obtener la variacin promedio de los egresos obtenidos de los 5 ejercicios anteriores; y, c) Aplicar de forma directa, a los conceptos que integran las erogaciones de los captulos del gasto, excepto sueldos, obra pblica, adquisiciones y deuda pblica, la tasa de inflacin vigente que publica el Banco de Mxico, de forma mensual. Artculo 17. Para la estimacin de los presupuestos, se puede hacer uso de los siguientes mtodos: Con las frmulas que se muestran a continuacin se determinan los techos financieros anuales de ingresos, podrn aplicarse a los importes que presente una cuenta de manera anual o mensual para obtener la cantidad estimada del ingreso. Para el presupuesto de egresos no se tienen bases para aplicar estas frmulas, debido al procedimiento utilizado para presupuestar en este ao de 2008 y los aos anteriores, realizado las asignaciones nicamente a travs de partidas presupuestales, siendo que para el ejercicio fiscal de 2009, se deber de elaborar el presupuesto mediante la estructura de: Unidad Programtica Presupuestal, Unidad Responsable, Programa, Subprograma y finalmente la Partida Gasto. El utilizar las frmulas para efectos de estimar las cantidades que se asignen al presupuesto de egresos para el ejercicio fiscal de 2009, es nicamente para determinar el importe estimado del total del mismo o bien por partida presupuestal en forma anual o mensual, sin embargo, la cantidad total que se obtenga no corresponder al techo financiero de los ingresos que se estimen obtener, ya que el presupuesto de egresos se realiza considerando dicho importe. El techo financiero que se determine obtener como ingreso deber considerarse para que se distribuya a los diferentes Subprogramas considerados a realizar en cada Programa que lleve a cabo la Unidad

Responsable de que se trate y finalmente una vez definidos los Subprogramas se determinar a que partidas presupuestales se les asignar el recurso. I. Proyectando a travs de la obtencin de un promedio de lo recaudado o ejercido, en un perodo determinado, considerando el nmero de meses.
FORMULA: [(MPEP/ NMCP) X 1.xx] X 12= EPE Donde: MPEP= NMCP= xx= 12= EPE=

Monto Presupuestal Ejercido en el Periodo; Nmero de Meses Considerados en el Perodo; Porcentaje de la Tasa de Inflacin; Nmero de meses del ejercicio a presupuestar; y, Estimacin Presupuestal para el nuevo Ejercicio.

Ejemplo: Suponiendo que el monto ejercido en el perodo de enero a septiembre, fue de $200,000.00, al que se le aplica un incremento de 3.76%, equivalente a la tasa de inflacin acumulada al mes de septiembre de 2008 o bien la tasa del mes mas prximo al cierre del ejercicio. DATOS: MPEP = $ 200,000.00 (monto ejercido en el perodo de enero a septiembre); NMCP = 9 meses (de enero a septiembre); xx = 3.76% tasa de inflacin acumulada al mes de septiembre de 2008; y, 12= nmero de meses del ejercicio 2009. SUSTITUYENDO DATOS EN LA FORMULA:
[(MPEP/ NMCP) X 1.xx] X 12 = EPE (200,000/9) X 1.0376 X 12 22,222.22 X 1.0376 = 23,057.77 X 12 Total $ 276,693.30 Presupuesto estimado para el ejercicio fiscal 2009.

II. De variaciones promedio de ejercicios anteriores: Primer paso: Obtener el resultado de la variacin promedio presupuestal, aplicando la siguiente formula:
SVMP / NP = VP Donde: SVMP = NP = VP =

Suma de Variaciones en Montos Presupustales de un ejercicio a otro, considerando 5 aos; Nmero de Periodos Considerados; y, Variacin Promedio.

Ejemplo: Suponiendo que se tienen los siguientes datos:

EJERCICIO 2004 2005 2006 2007 2008 RECAUDADO O EJERCIDO 400,000.00 450,000.00 500,000.00 550,000.00 650,000.00 PERODOS COMPARADOS DIFERENCIA ANUAL

2005 2004 (1) 2006 2005 (2) 2007 2006 (3) 2008 2007 (4) TOTAL

50,000.00 50,000.00 50,000.00 100,000.00 250,000.00

DATOS: SVMP= 250,000.00 NP= 4 perodos SUSTITUYENDO DATOS EN LA FORMULA:

SVMP / NP = VP 250,000.00 / 4= $ 62,500.00 Variacin Promedio.

Segundo paso: Aplicar la siguiente formula:

PEAA + VP = EPE Donde: PEAA= Presupuesto ejercido del ao anterior; VP= Variacin promedio; y, EPE= Estimacin presupuestal para el nuevo ejercicio.

DATOS: PEAA= 650,000.00 VP= 62,500.00 SUSTITUYENDO DATOS EN LA FORMULA:

PEAA + VP = EPE 650,000.00 + 62,500.00 = EPE $ 712,500.00 Presupuesto estimado para el ejercicio fiscal 2009.

III. Aplicando el factor de inflacin de manera directa. PEAA X T.I. + PEAA = EPE Donde: PEAA= Presupuesto ejercido del ao anterior; T.I.= Tasa de Inflacin; y, EPE= Estimacin presupuestal para el nuevo ejercicio.

Ejemplo: Estimacin del monto total del presupuesto para el ejercicio fiscal 2009, donde el monto acumulado al mes de diciembre de 2008, es de $ 800,000.00 y la tasa de inflacin que public el Banco de Mxico es de 3.76%. DATOS: PEAA= $ 800,000.00 T.I.= 3.76% SUSTITUYENDO DATOS EN LA FORMULA:
PEAA X T.I. + PEAA = EPE 800,000.00 X 0.0376 + 800,000.00 = EPE 830,080.00 Presupuesto estimado para el ejercicio fiscal 2009.

CAPTULO CUARTO DE LA ESTRUCTURA QUE INTEGRA EL PRESUPUESTO Artculo 18. De la estructura del presupuesto: I. Presupuesto de Ingresos. Para efectos de la estructura del presupuesto de ingresos se consider especficamente hasta su segundo nivel el orden de la Ley de Ingresos para los Municipios del Estado de Michoacn de Ocampo para el ejercicio correspondiente, o bien la propia Ley de Ingresos del Municipio que apruebe el Congreso del Estado, establecen los conceptos de ingresos que el municipio recaudar en un ao o ejercicio fiscal determinado.

La clasificacin de ingresos es la siguiente:

PARTIDA 4101 4101-1 4101-2 4101-3 4101-5 4101-6 4102 4102-1 4102-2 4102-3 4102-4 4102-5 4102-6 4102-7 4102-8 4102-9 4102-10 4102-11 4102-12 4103 4103-1 4103-2 4104 4104-1 4104-2 4104-3 4104-4 4104-5 4104-6 4105 4105-1 4105-2 4105-3 4105-4 4105-5 4105-6 4106 4106-1 4106-2 4106-3 CONCEPTO INGRESOS. IMPUESTOS. Del impuesto predial; Del impuesto sobre adquisicin de bienes inmuebles; Del impuesto sobre espectculos pblicos; Del impuesto sobre lotes baldos, sin bardear, o falta de banquetas; y, Del impuesto sobre rifas, loteras, concursos y sorteos. DERECHOS. Por ocupacin de la va pblica y servicio de mercado; Por expedicin, revalidacin y canje de permisos o licencias para funcionamiento de establecimientos; Por expedicin o revalidacin de licencias o permisos para anuncios publicitarios; Por licencias de edificacin, reparacin o restauracin de fincas; Por servicio de alumbrado pblico; Por abastecimiento de agua potable, alcantarillado y saneamiento; Por expedicin de certificados, ttulos, copias de documentos y legalizacin de firmas; Por servicio de panteones; Por servicios de rastro; Por servicios urbansticos; Por servicios de trnsito; y, Otros. CONTRIBUCIONES ESPECIALES. De aumento y mejora especifica de la propiedad; y, Aportacin de mejoras. PRODUCTOS Por enajenacin de bienes muebles e inmuebles pertenecientes al municipio; Por arrendamiento de bienes muebles e inmuebles propiedad del municipio; Por rendimientos de capital; Por explotacin de cualquier naturaleza de los bienes y recursos propiedad del municipio; Por venta de formas valoradas; y, Por otros productos. PARTICIPACIONES EN INGRESOS FEDERALES Y ESTATALES. Fondo General de Participaciones; Fondo de Fomento Municipal; Tenencia y Uso de Vehculos; Impuesto Sobre Produccin y Servicios; Impuesto Especial Sobre Automviles Nuevos; y, Impuesto Sobre Rifas, Loteras, y Concursos. APROVECHAMIENTOS. Honorarios y gastos de ejecucin; Recargos; Multas;

4106-4 4106-5 4106-6 4106-7 4106-8 4107 4107-1 4107-2 4108 4108-1 4108-2 4108-3 4108-4

Reintegros por responsabilidades; Donativos a favor del Municipio; Indemnizaciones por daos a bienes municipales; Recuperacin de costos por adjudicacin de contratos de obra pblica y adquisicin de bienes; y, Otros no especificados. FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES Y TRANSFERENCIAS POR CONVENIO. Fondos de Aportaciones Federales; Transferencias Federales y Estatales. INGRESOS EXTRAORDINARIOS (DEUDA PBLICA). Los crditos otorgados por el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S. A., o cualquier otra Institucin de Crdito; Los crditos otorgados por la Federacin; Los crditos otorgados por el Estado; y, Los crditos otorgados por particulares.

II. Presupuesto de Egresos.

Todo presupuesto debe tener una clasificacin de los gastos pblicos, de tal forma que se facilite su formulacin, ejecucin y contabilizacin, mediante un sistema presupuestal uniforme, ya que el resultado de informacin financiera depende de la clasificacin de gastos que se adopte y el uso que se le pueda dar a la misma.

El gasto pblico municipal comprende las erogaciones por concepto de gasto corriente, gasto social, inversin fsica (Obra Pblica y Adquisicin de Bienes), as como pagos de pasivo o deuda pblica.

a) El Gasto Corriente se integra por los captulos 1000 de Servicios Personales, 2000 de Materiales y Suministros, as como el 3000 de Servicios Generales; b) El Gasto Social esta conformado por el captulo 4000 de subsidios, 7000 de Inversiones Financieras, Provisiones Econmicas, Ayudas y Otras as como el captulo 8000 de Erogaciones Adicionales, Pensiones y Jubilaciones; c) El Gasto de Inversin Fsica agrupa el captulo 5000 de Adquisicin de Bienes Muebles e Inmuebles y 6000 de Inversin en Obras Pblicas; y, d) El Gasto de Deuda Pblica captulo 9000, registra los pagos por los diferentes conceptos de la deuda adquirida por la Administracin Pblica Municipal de ejercicios fiscales anteriores.

La clasificacin de egresos es la siguiente:

PARTIDA CONCEPTO EGRESOS. CAPITULO 1000. SERVICIOS PERSONALES. Sueldo base; Honorarios; Salarios al personal eventual; Prima quinquenal por aos de servicios efectivos prestados; Prima vacacional y dominical; Gratificacin de fin de ao (aguinaldo); Liquidaciones por indemnizaciones y por sueldos y salarios cados; Remuneraciones por horas extraordinarias; Cuotas al ISSSTE; Cuotas para el seguro de vida; Gastos mdicos; Cuotas al IMSS; Cuotas al INFONAVIT; Cuotas para el fondo de ahorro; Indemnizaciones por accidentes del trabajo; Pagos por defuncin; Impuesto del 2% sobre nominas; Estmulos por productividad, eficiencia y calidad en el desempeo;

4201 1101 1201 1202 1301 1305 1306 1316 1319 1401 1404 1405 1410 1411 1501 1504 1510 1601 1701 1703 1704 1705 1706

Becas al personal sindicalizado; Vales de despensas a sindicalizados; Bonos en efectivo; Fondo de productividad; y, CAPITULO 2000. 4202 MATERIALES Y SUMINISTROS. 2101 Materiales y tiles de oficina; 2102 Materiales de limpieza, higiene y fumigacin; 2103 Material didctico; 2105 2106 2202 2203 2207 2301 2302 2303 2403 2404 2503 Materiales y tiles de impresin y reproduccin; Materiales y tiles para el procesamiento en equipos y bienes informticos; Productos alimenticios para personas; Alimentacin a personas; Productos alimenticios para animales; Refacciones, accesorios y herramientas; Refacciones y accesorios para equipo de cmputo; Utensilios para el servicio de alimentacin; Materiales complementarios; Material Elctrico y Electrnico; Plaguicidas, abonos y fertilizantes;

2504 2505 2601 2602 2701 2702 2703 2801 2802 2903 2904 4203 3101 3103 3104 3105 3106 3107 3108 3109 3201 3202 3203 3204 3205 3206 3301 3303 3305 3402 3403 3404 3405 3407 3410 3501 3502 3503 3504 3505 3601

Medicinas y productos farmacuticos; Materiales, accesorios y suministros mdicos; Combustibles; Lubricantes y aditivos para vehculos; Vestuario, uniformes y blancos; Prendas de Proteccin personal; Artculos deportivos; Sustancias y materiales explosivos; Materiales de seguridad pblica; Materiales de fotografa y grabacin; y, Otros. CAPTULO 3000. SERVICIOS GENERALES. Servicio Postal; Servicio telefnico convencional; Servicio de telefona celular; Servicio de radiolocalizacin; Servicio energa elctrica; Servicio de agua; Servicios de telecomunicaciones; Servicios de conduccin de seales analgicas y digitales; Arrendamiento de edificios y locales; Arrendamiento de terrenos; Arrendamiento de maquinaria y equipo; Arrendamiento de equipo y bienes informticos; Arrendamiento de vehculos; Arrendamiento financiero; Asesoras asociadas a convenios, tratados o acuerdos; Consultoras para programas o proyectos financiados por organismos internacionales; Capacitacin; Fletes y maniobras; Servicios bancarios y financieros; Seguros de bienes patrimoniales; Impuestos y derechos de importacin; Otros Impuestos y Derechos; Diferencias por variaciones en el tipo de cambio; Mantenimiento y conservacin de mobiliario y equipo de administracin; Mantenimiento y conservacin de bienes informticos; Mantenimiento y conservacin de maquinaria y equipo; Mantenimiento y conservacin de inmuebles; Servicios de lavandera, limpieza, higiene y fumigacin; Impresiones de documentos oficiales para la prestacin de servicios pblicos, identificacin, formatos, administrativos y fiscales, formas valoradas, certificados y ttulos; Gastos de propaganda e imagen institucional; Gastos de difusin de servicios pblicos y campaas de informacin; Publicaciones oficiales para difusin e informacin;

3602 3603 3604

3605 Publicaciones oficiales para licitaciones pblicas y trmites administrativos en cumplimiento de disposiciones jurdicas; 3802 3803 3804 3805 3817 3818 3901 3905 4204 4101 4102 4103 4104 4105 4106 4107 4108 4205 5101 5103 5104 5202 5203 5204 5205 5206 5301 5401 5501 5601 5602 5604 5606 5607 5609 5610 5701 5702 5704 4206 6101 6102 Gastos de ceremonial; Gastos de Orden Social y/o Celebraciones Oficiales; Congresos y convenciones; Exposiciones y ferias; Viticos nacionales; Viticos al extranjero; Penas, multas, accesorios y actualizaciones; y. Otros. CAPTULO 4000. SUBSIDIOS. Subsidios para operacin; Becas; Despensas; Subsidio para gasto social; Educacin y cultura; Subsidios para inversin; Fomento al deporte; y, Otros. CAPTULO 5000. ADQUISICIN DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES. Mobiliario y equipo; Equipo educacional y recreativo; Bienes artsticos y culturales; Maquinaria y equipo industrial; Maquinaria y equipo de construccin; Equipos y aparatos de comunicaciones y telecomunicaciones; Maquinaria y equipo elctrico y electrnico; Bienes informticos; Vehculos y equipo de transporte; Equipo mdico y de laboratorio; Herramientas y maquinas; Maquinaria y equipo para suministro de agua potable; Maquinaria y equipo de imprenta; Equipo de ingeniera y dibujo; Equipo audiovisual; Artculos para bibliotecas y museos; Bienes muebles por arrendamiento financiero; Armamento; Edificios y locales; Terrenos; Bienes inmuebles por arrendamiento financiero. CAPTULO 6000. INVERSIONES EN OBRAS PBLICAS. Agua potable; Alcantarillado;

6103 6104 6201 6301 6302 6401 6501 6601 6701 6801 6901 6950 6951 4207 7101 7102 7501 7502 7503 7504

Drenajes; Letrinas; Urbanizacin municipal; Electrificacin rural; Electrificacin de colonias pobres; Infraestructura bsica de salud; Infraestructura bsica educativa; Mejoramiento de vivienda; Caminos rurales; Infraestructura productiva rural; Obras en proceso capitalizables; Gastos indirectos; y, Desarrollo institucional; CAPTULO 7000. INVERSINES FINANCIERAS, PROVISIONES ECONMICAS, AYUDAS Y OTRAS. Gastos directos para actividades productivas; Fideicomisos para financiamiento de obras; Gastos relacionados con actividades culturales, deportivas y de ayuda extraordinaria; Gastos por servicios de traslado de personas; Funerales; Premios, recompensas, pensiones de gracia y pensin recreativa estudiantil;

7505 Donativos a instituciones sin fines de lucro; 7509 Indemnizaciones por expropiacin de bienes inmuebles; y, 7510 Indemnizaciones por expropiacin de bienes muebles. CAPTULO 8000. 4208 EROGACIONES ADICIONALES, PENSIONES Y JUBILACIONES. 8701 Pago de pensiones y jubilaciones; 8703 Pago de sumas aseguradas; y, 8704 Prestaciones econmicas distintas de pensiones y jubilaciones. CAPTULO 9000. 4209 DEUDA PBLICA. 9101 Amortizacin de la deuda interna con instituciones de crdito; 9102 Amortizacin de la deuda gubernamental; 9201 Intereses de la deuda interna con instituciones de crdito; 9202 Intereses derivados de la deuda gubernamental.

III. Programa Operativo Anual.

Es un instrumento de planeacin en la Administracin Pblica, en virtud de que en l, se establecen las acciones y compromisos anuales para dar cumplimiento a los programas, lo que a su vez se ve reflejado en el cumplimiento de objetivos, metas y estrategias del Plan Municipal de Desarrollo, definiendo responsables y tiempos para el cumplimiento de las acciones, para lo cual se asignan recursos humanos, materiales y financieros en funcin de las necesidades y disponibilidades.

El proyecto de Presupuesto, es el resultado en trminos financieros Programa Operativo Anual, en el cual deber incluirse la totalidad programas y subprogramas para el logro de los objetivos y metas que dependencias y organismos paramunicipales planean realizar durante ejercicio fiscal.

del de las un

Con la finalidad de hacer una planeacin integral y sistemtica de todas las actividades que deben desarrollarse en un ao determinado, as como para controlar, medir resultados y fijar responsabilidades en las diferentes reas de la Administracin Municipal para el cumplimento de objetivos y metas programadas, se deber hacer un anlisis de las principales necesidades del Municipio. Derivado de lo anterior, se presentan ejemplos de unidades programticas presupuestales, unidades responsables, programas y subprogramas. IV. Unidades Programticas Presupuestarias (UPP). Es la unidad mxima de concentracin de las asignaciones presupuestales, de la cual dependen las unidades responsables. Ejemplo: UPP 1 Municipio de Acuitzio Michoacn.

V. Unidades Responsables (UR). Es la unidad de concentracin de las asignaciones presupuestales, de los programas. Ejemplo:
UPP UR UR UR UR UR UR UR UR UR UR UR 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 Municipio de Acuitzio Michoacn; Presidencia; Secretara; Sindicatura; Tesorera; Direccin de Obras Pblicas; Urbanismo; Oficiala Mayor; Seguridad Pblica; Regidores; Contralora; y, Control de Comits.

Las funciones son los deberes primordiales que debe cumplir el Municipio segn sus fines, para lo cual debern identificar las actividades que se realizan, mismas que se traducirn en programas y subprogramas. VI. Programa (P). Es un conjunto organizado de funciones y actividades agrupadas en subprogramas, que satisfacen un objetivo especfico del Ayuntamiento, para alcanzar objetivos y metas, a los cuales se asignan

recursos humanos, materiales y financieros, administrados por una unidad responsable. El programa implica un costo determinado, pueden realizarlo una o ms unidades responsables, siendo una de stas la principal responsable. a) Los programas debern contener lo siguiente: 1. Nombre; 2. Ubicacin en la estructura organizacional; 3. Responsables; 4. Antecedentes; 5. Justificacin; 6. Objetivos generales y especficos; 7. Metas e indicadores para su evaluacin; 8. Prioridades de realizacin; 9. Tiempos de ejecucin; 10. Recursos humanos, materiales y financieros disponibles y requeridos; y, 11. Fuente del financiamiento. En este sentido los programas deben estar basados en el Plan Municipal de Desarrollo, en el cual se determina la actividad encaminada a cumplir los objetivos y metas contenidas en los mismos, mediante un adecuado aprovechamiento de los recursos disponibles y atendiendo a las prioridades establecidas, como ejemplos de programas se tienen los siguientes:
Ejemplos: UPP 1 UR 1.1 P 1.1.1 P 1.1.2 UR 1.2 P 1.2.1 P 1.2.2 P 1.2.3 P 1.2.4 UR 1.3 P 1.3.1 P 1.3.2 P 1.3.3 UR 1.4 P 1.4.1 P 1.4.2 Municipio de Acuitzio Michoacn; Presidencia; Conduccin de Gobierno; Desarrollo Operativo; Secretara; Asistencia Tcnica; Conduccin Poltica y Social; Reglamentacin Municipal; Desarrollo Operativo; Sindicatura; Control de la Hacienda Pblica; Procuracin e imparticin de justicia; Desarrollo Operativo; Tesorera; Fortalecimiento de la Hacienda Municipal; Desarrollo de Sistemas Recaudatorios;

P UR P P P P P P P P P P UR P P P UR P P P UR P P P UR P P UR P P UR P P

1.4.3 1.5 1.5.1 1.5.2 1.5.3 1.5.4 1.5.5 1.5.6 1.5.7 1.5.8 1.5.9 1.5.10 1.6 1.6.1 1.6.2 1.6.3 1.7 1.7.1 1.7.2 1.7.3 1.8 1.8.1 1.8.2 1.8.3 1.9 1.9.1 1.9.2 1.10 1.10.1 1.10.2 1.11 1.11.1 1.11.2

Desarrollo Operativo; Direccin de Obras Pblicas; Agua Potable; Alcantarillado, Drenaje y Letrinizacin; Urbanizacin Municipal; Electrificacin; Infraestructura Bsica de Salud; Infraestructura Bsica Educativa; Vivienda; Caminos Rurales; Infraestructura Productiva Rural; Desarrollo Operativo; Urbanismo; Mejoramiento del Entorno Municipal; Proteccin al Medio Ambiente; Desarrollo Operativo; Oficiala Mayor; Administracin de Servicios; Administracin de Recursos; Desarrollo Operativo; Seguridad Pblica; Inspeccin y Vigilancia; Proteccin Civil; Desarrollo Operativo; Regidores; Asuntos Municipales; Desarrollo Operativo; Contralora; y, Control y Evaluacin; Desarrollo Operativo; Control de Comits. Supervisin y Evaluacin de los Comits; y, Desarrollo Operativo.

De los programas, se derivan los subprogramas, mismos que se clasifican en actividades, con ello se pretende que las adquisiciones e inversiones, se clasifiquen, no slo por tipos, sino como un conjunto de bienes y servicios organizados de acuerdo a la actividad o funcin a la que sirven. VII. Subprograma (SP). Es la desagregacin de un programa, con el propsito de mostrar la naturaleza diversa de las actividades o funciones, y dar cumplimiento a los objetivos y metas en los cuales se asignan los recursos a travs de las partidas presupuestales. Ejemplos:
P SP SP SP SP 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.1.3 1.1.1.4 Conduccin de Gobierno; Gobierno Participativo; Planeacin y conduccin del desarrollo Municipal; Sesiones de cabildo; Comunicacin Social;

P
SP SP

1.1.2
1.1.2.1 1.1.2.2

Desarrollo Operativo;
Gastos operativos; Inversin en bienes;

1.2.1

Asistencia Tcnica;

SP SP SP SP SP

1.2.1.1 1.2.1.2 1.2.1.3 1.2.1.4 1.2.1.5

Asistencia Tcnica del Presidente Municipal; Conduccin de la poltica; Relaciones pblicas; Agenda, audiencia y correspondencia; Archivo General;

P
SP SP SP SP SP

1.2.2
1.2.2.1 1.2.2.2 1.2.2.3 1.2.2.4 1.2.2.5

Conduccin Poltica y Social;

Formulacin del informe del Presidente Municipal; Apoyo Administrativo y Acuerdos; Asuntos Cvicos Oficiales; Coordinacin de grupos sociales; Fomento a la participacin social;

P
SP

1.2.3
1.2.3.1.

Reglamentacin Municipal;
Expedicin de bandos, reglamentos y disposiciones administrativas;

P
SP SP

1.2.4
1.2.4.1 1.2.4.2

Desarrollo Operativo;
Gastos operativos; Inversin en bienes;

P
SP SP

1.3.1
1.3.1.1 1.3.1.2

Control de la Hacienda Pblica;

Revisin y registro de los bienes patrimoniales; Control del Patrimonio Municipal;

P
SP SP SP SP

1.3.2
1.3.2.1 1.3.2.2 1.3.2.3 1.3.2.4

Procuracin e imparticin de justicia;

Conciliacin de controversias y calificacin y aplicacin de sanciones; Procuracin y defensa de los intereses municipales; Difusin y atencin a quejas y denuncias de los derechos humanos; Vigilancia del cumplimento normativo;

P
SP SP

1.3.3
1.3.3.1 1.3.3.2

Desarrollo Operativo;
Gastos operativos; Inversin en bienes;

P
SP SP SP SP SP

1.4.1
1.4.1.1 1.4.1.2 1.4.1.3 1.4.1.4 1.4.1.5

Fortalecimiento de la Hacienda Municipal;

Operacin y desarrollo de la Tesorera; Integracin de la cuenta pblica; Saneamiento de las Finanzas Pblicas; Control de Deuda Pblica; Egresos;

P
SP SP

1.4.2
1.4.2.1 1.4.2.2

Desarrollo de Sistemas Recaudatorios;

Ingresos; Catastro;

P
SP SP

1.4.3
1.4.3.1 1.4.3.2

Desarrollo Operativo;
Gastos operativos; Inversin en bienes;

P
SP SP SP SP SP

1.5.1
1.5.1.1 1.5.1.2 1.5.1.3 1.5.1.4 1.5.1.5

Agua Potable;
Construccin; Rehabilitacin; Ampliacin; Equipamiento; Estudios y proyectos;

P
SP SP SP SP SP

1.5.2
1.5.2.1 1.5.2.2 1.5.2.3 1.5.2.4 1.5.2.5

Alcantarillado, Drenaje y Letrinizacin;

Construccin; Rehabilitacin; Ampliacin; Equipamiento; Estudios y proyectos;

P
SP SP SP SP SP

1.5.3
1.5.3.1 1.5.3.2 1.5.3.3 1.5.3.4 1.5.3.5

Urbanizacin Municipal;
Construccin; Rehabilitacin; Ampliacin; Equipamiento; Estudios y proyectos;

P
SP SP

1.5.4
1.5.4.1 1.5.4.2

Electrificacin;
Construccin y Ampliacin Urbana; Construccin y Ampliacin Rural;

1.5.5

Infraestructura Bsica de Salud;

SP SP SP

1.5.5.1 1.5.5.2 1.5.5.3

Construccin de espacios de salud; Rehabilitacin de espacios de salud; Ampliacin de salud;

P
SP SP SP SP

1.5.6
1.5.6.1 1.5.6.2 1.5.6.3 1.5.6.4

Infraestructura Bsica Educativa;

Construccin; Rehabilitacin; Reconstruccin; Equipamiento;

P
SP SP SP

1.5.7
1.5.7.1 1.5.7.2 1.5.7.3

Vivienda;
Mejoramiento; Construccin; Ampliacin;

P
SP SP SP SP

1.5.8
1.5.8.1 1.5.8.2 1.5.8.3 1.5.8.4

Caminos Rurales;
Construccin; Rehabilitacin; Ampliacin; Conservacin;

P
SP SP

1.5.9
1.5.9.1 1.5.9.2

Infraestructura Productiva Rural;

Construccin y Rehabilitacin de Infraestructura Pecuaria; Desarrollo de reas de temporal y de riego;

P
SP SP SP SP

1.5.10
1.5.10.1 1.5.10.2 1.5.10.3 1.5.10.4

Desarrollo Operativo;
Gastos Operativos; Inversin en bienes; Control y supervisin de la obra pblica; Conservacin y mantenimiento de obra pblica;

P
SP SP SP

1.6.1
1.6.1.1 1.6.1.2 1.6.1.3

Mejoramiento del Entorno Municipal;

Rehabilitacin y mantenimiento de reas urbanas; Planeacin para el desarrollo urbano municipal; Infraestructura y equipamiento para el desarrollo urbano;

P
SP SP SP SP

1.6.2
1.6.2.1 1.6.2.2 1.6.2.3 1.6.2.4

Proteccin al Medio Ambiente;

Licencias de Construccin; Fomento a la regulacin de predio; Oferta y prevencin irregular del uso del suelo para el desarrollo urbano; Reservas territoriales;

P
SP SP

1.6.3
1.6.3.1 1.6.3.2

Desarrollo Operativo;
Gastos Operativos; Inversin en bienes;

P
SP SP SP SP SP

1.7.1
1.7.1.1 1.7.1.2 1.7.1.3 1.7.1.4 1.7.1.5

Administracin de Servicios;
Mercados y comercio en la va pblica; Aseo pblico, parques y jardines; Alumbrado pblico y proteccin al medio ambiente; Panteones, rastro y especies menores; Control e inspeccin sanitaria de centros de sacrificio;

P
SP SP SP SP SP

1.7.2
1.7.2.1 1.7.2.2 1.7.2.3 1.7.2.4 1.7.2.5

Administracin de Recursos;
Control y proteccin del patrimonio municipal; Recursos Humanos; Captura de animales en la va pblica; Desarrollo Institucional y Organizacional; Simplificacin y Modernizacin de la Administracin Pblica;

P
SP SP

1.7.3
1.7.3.1 1.7.3.2

Desarrollo Operativo;
Gastos Operativos; Inversin en bienes;

P
SP SP SP SP SP

1.8.1
1.8.1.1 1.8.1.2 1.8.1.3 1.8.1.4 1.8.1.5

Inspeccin y Vigilancia;
Prevencin de la delincuencia; Informacin para la seguridad pblica; Autoproteccin y participacin ciudadana; Formacin y capacitacin profesional para los elementos de seguridad; Infraestructura y equipamiento para la seguridad pblica;

P
SP SP

1.8.2
1.8.2.1 1.8.2.2

Proteccin Civil;
Capacitacin y Prevencin de riesgos a la Comunidad; Atencin de emergencias por accidentes o desastre;

SP

1.8.2.3

Infraestructura y Equipamientos para la proteccin civil;

P
SP SP

1.8.3
1.8.3.1 1.8.3.2

Desarrollo Operativo;
Gastos Operativos; Inversin en bienes;

P
SP SP SP SP

1.9.1
1.9.1.1 1.9.1.2 1.9.1.3 1.9.1.4

Asuntos Municipales;
Regulacin Municipal; Apoyo Administrativo; Concientizacin ciudadana; Comisiones;

P
SP SP

1.9.2
1.9.2.1 1.9.2.2

Desarrollo Operativo;
Gastos Operativos; Inversin en bienes;

P
SP SP SP SP

1.10.1
1.10.1.1 1.10.1.2 1.10.1.3 1.10.1.4

Control y Evaluacin;
Control, evaluacin y auditora de la gestin municipal; Supervisin y Control de la Obra Pblica; Vigilancia de la situacin patrimonial e inconformidades de servicios pblicos; Vigilancia en el desarrollo de los Comits;

P
SP SP

1.10.2
1.10.2.1 1.10.2.2

Desarrollo Operativo;
Gastos Operativos; Inversin en bienes;

P
SP SP SP

1.11.1
1.11.1.1 1.11.1.2 1.11.1.3

Supervisin y Evaluacin de los Comits; y,

Comit para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF); Comit de Planeacin para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN); Comit de Adquisiciones y Servicios;

P
SP SP

1.11.2
1.11.2.1 1.11.2.2

Desarrollo Operativo.
Gastos Operativos; y, Inversin en bienes.

Artculo 19. De la Estructura Programtica Presupuestaria.

De acuerdo a las necesidades del Ayuntamiento se realizar la apertura programtica que se considere necesaria, considerando que la Unidad Programtica Presupuestal ser el Municipio, y las diferentes reas de la Administracin sern las unidades responsables y de acuerdo a la multitud de acciones y actividades, se integrarn los programas y subprogramas, tal como se describen anteriormente.

I. Para la formulacin del presupuesto, se utilizar como base la estructura orgnica existente y en caso de modificaciones, se considerarn los siguientes criterios:

a) No podrn cancelarse estructuras orgnicas de aquellos proyectos programados en los que no se ha concluido el ejercicio presupuestal de los recursos asignados. Se requiere que las categoras programticas, se amolden eficientemente a la estructura orgnica del Ayuntamiento, y al diseo estructural del Sistema de Contabilidad Municipal;

b) Al registrarse un rea o unidad responsable de nueva creacin, se utilizarn los dgitos disponibles siguientes al ltimo asignado en la estructura presupuestal correspondiente a dichas unidades administrativas en el nivel que le corresponda, mismas que para efectos del Sistema de Contabilidad Municipal son creados automticamente;

c) Dentro del proceso de elaboracin del presupuesto, las unidades responsables, deben entregar sus proyectos de presupuestos a la Tesorera Municipal, a efecto de su integracin; y,

d) Cuando se trate de la proyeccin de presupuestos de obras pblicas en las que se programe su ejecucin para ms de un ejercicio fiscal, las unidades responsables deben poner a consideracin del Ayuntamiento, la trascendencia de la ejecucin presupuestal y la gestin administrativa, para que sea ste quien autorice al respecto, del tal forma que las obras o el servicio no se vean afectados por la espera del presupuesto, en ejercicios posteriores. II. CUADRO SINPTICO PARA EJEMPLIFICAR UNA ESTRUCTURA PROGRAMTICA PRESUPUESTARIA. Se presenta un cuadro sinptico, donde el Municipio es la Unidad Programtica Presupuestaria, la cual contiene las siguientes caractersticas: a) Unidad Programtica Presupuestaria, se determin que es el Municipio;

b) Integrndose con cuatro unidades responsables para el cumplimiento de sus objetivos, en este ejemplo, las unidades responsables se integran con dos programas cada una, pudiendo tener el nmero que a su criterio se crea conveniente y necesario;

c) Cada uno de los Programas Presupuestales se integran con dos subprogramas, pudiendo tener los que requieran; y,

d) El nmero de subprogramas es diverso, dependiendo de las prioridades y necesidades para los que fueron creados, mismos que sern presupuestados de acuerdo a las funciones y actividades que se desempearan, asignando los recursos humanos, materiales y financieros, de acuerdo a las partidas del gasto que correspondan, de tal forma que se cumplan los objetivos y las metas programadas de cada una de las unidades responsables en coordinacin con la Unidad Programtica Presupuestal.

El cuadro sinptico del ejemplo anterior, es el siguiente:

SP.1.1.1.1 P.1.1.1 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc.

SP.1.1.1.2 UR.1.1

SP.1.1.2.1 P.1.1.2

SP.1.1.2.2

SP.1.2.1.1 P.1.2.1

1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc.

SP.1.2.1.2 UR.1.2

SP.1.2.2.1 P.1.2.2

EL MUNICIPIO ES LA UPP.1.

SP.1.2.2.2

SP.1.3.1.1 P.1.3.1

1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc.

SP.1.3.1.2 UR.1.3

SP.1.3.2.1 P.1.3.2

SP.1.3.2.2

SP.1.4.1.1 P.1.4.1

SP.1.4.1.2 UR.1.4

SP.1.4.2.1 P.1.4.2

1101 1202 1301 Etc. 1101 1202 1301 Etc.

SP.1.4.2.2 UPP UR P SP PP UNIDAD PROGRAMATICA PRESUPUESTARIA UNIDAD RESPONSABLE PROGRAMA SUBPROGRAMA PARTIDA PRESUPUESTAL

III. EJEMPLOS DE LOS NOMBRES QUE PODRAN INTEGRAR UNA ESTRUCTURA PROGRAMATICA PRESUPUESTAL. Con la finalidad de presentar la estructura programtica presupuestaria de forma ordenada, se muestra el ejemplo siguiente:
UPP 1 UR 1.1 1.1.1 1.1.1.1 1.1.1.2 1.1.1.3 1.1.1.4 1.1.2 1.1.2.1 1.1.2.2 1.2 1.2.1 1.2.1.1 1.2.1.2 1.2.1.3 1.2.1.4 1.2.1.5 1.2.2 1.2.2.1 1.2.2.2 1.2.2.3 1.2.2.4 1.2.2.5 1.2.3 1.2.3.1. 1.2.4 1.2.4.1 1.2.4.2 1.3 1.3.1 1.3.1.1 1.3.1.2 1.3.2 1.3.2.1 1.3.2.2 1.3.2.3 1.3.2.4 1.3.3 1.3.3.1 1.3.3.2 1.4 1.4.1 1.4.1.1 1.4.1.2 1.4.1.3 1.4.1.4 1.4.1.5 1.4.2 1.4.2.1 1.4.2.2 1.4.3 1.4.3.1 P SP NOMBRE MUNICIPIO. PRESIDENCIA. CONDUCCIN DE GOBIERNO. Gobierno Participativo; Planeacin y conduccin del desarrollo Municipal; Sesiones de cabildo; y, Comunicacin Social; DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; y, Inversin en bienes. SECRETARA. ASISTENCIA TCNICA. Asistencia Tcnica del Presidente Municipal; Conduccin de la poltica; Relaciones pblicas; Agenda, audiencia y correspondencia; y, Archivo General. CONDUCCIN POLTICA Y SOCIAL. Formulacin del informe del Presidente Municipal; Apoyo Administrativo y Acuerdos; Asuntos Cvicos Oficiales; Coordinacin de grupos sociales; y, Fomento a la participacin social. REGLAMENTACIN MUNICIPAL. Expedicin de bandos, reglamentos y disposiciones administrativas. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; y, Inversin en bienes. SINDICATURA. CONTROL DE LA HACIENDA PBLICA. Revisin y registro de los bienes patrimoniales; y, Control del Patrimonio Municipal. PROCURACIN E IMPARTICIN DE JUSTICIA. Conciliacin de controversias y calificacin y aplicacin de sanciones; Procuracin y defensa de los intereses municipales; Difusin y atencin a quejas y denuncias de los derechos humanos; y, Vigilancia del cumplimento normativo. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; y, Inversin en bienes. TESORERIA. FORTALECIMIENTO DE LA HACIENDA MUNICIPAL. Operacin y desarrollo de la Tesorera; Integracin de la cuenta pblica; Saneamiento de las Finanzas Pblicas; Control de Deuda Pblica; y, Egresos. DESARROLLO DE SISTEMAS RECAUDATORIOS. Ingresos; y, Catastro. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; y,

1.4.3.2 1.5 1.5.1 1.5.1.1 1.5.1.2 1.5.1.3 1.5.1.4 1.5.1.5 1.5.2 1.5.2.1 1.5.2.2 1.5.2.3 1.5.2.4 1.5.2.5 1.5.3 1.5.3.1 1.5.3.2 1.5.3.3 1.5.3.4 1.5.3.5 1.5.4 1.5.4.1 1.5.4.2 1.5.5 1.5.5.1 1.5.5.2 1.5.5.3 1.5.6 1.5.6.1 1.5.6.2 1.5.6.3 1.5.6.4 1.5.7 1.5.7.1 1.5.7.2 1.5.7.3 1.5.8 1.5.8.1 1.5.8.2 1.5.8.3 1.5.8.4 1.5.9 1.5.9.1 1.5.9.2 1.5.10 1.5.10.1 1.5.10.2 1.5.10.3 1.5.10.4 1.6 1.6.1 1.6.1.1 1.6.1.2 1.6.1.3 1.6.2 1.6.2.1 1.6.2.2 1.6.2.3 1.6.2.4 1.6.3

Inversin en bienes. DIRECCIN DE OBRAS PBLICAS. AGUA POTABLE. Construccin; Rehabilitacin; Ampliacin; Equipamiento; y, Estudios y proyectos. ALCANTARILLADO, DRENAJE Y LETRINIZACIN. Construccin; Rehabilitacin; Ampliacin; Equipamiento; y, Estudios y proyectos. URBANIZACIN MUNICIPAL. Construccin; Rehabilitacin; Ampliacin; Equipamiento; y, Estudios y proyectos. ELECTRIFICACIN. Construccin y Ampliacin Urbana; y, Construccin y Ampliacin Rural. INFRAESTRUCTURA BSICA DE SALUD. Construccin de espacios de salud; Rehabilitacin de espacios de salud; y, Ampliacin de salud. INFRAESTRUCTURA BASICA EDUCATIVA. Construccin; Rehabilitacin; Reconstruccin; y, Equipamiento. VIVIENDA. Mejoramiento; Construccin; y, Ampliacin. CAMINOS RURALES. Construccin; Rehabilitacin; Ampliacin; y, Conservacin. INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA RURAL. Construccin y Rehabilitacin de Infraestructura Pecuaria; y, Desarrollo de reas de temporal y de riego. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; Inversin en bienes; Control y supervisin de obra pblica; y , Conservacin y mantenimiento de obra pblica. URBANISMO. MEJORAMIENTO DEL ENTORNO MUNICIPAL. Rehabilitacin y mantenimiento de reas urbanas; Planeacin para el desarrollo urbano municipal; y, Infraestructura y equipamiento para el desarrollo urbano. PROTECCIN AL MEDIO AMBIENTE. Licencias de Construccin; Fomento a la regulacin de predios; Oferta y prevencin irregular del uso del suelo para el desarrollo urbano; y, Reservas territoriales. DESARROLLO OPERATIVO.

1.6.3.1 1.6.3.2 1.7 1.7.1 1.7.1.1 1.7.1.2 1.7.1.3 1.7.1.4 1.7.1.5 1.7.2 1.7.2.1 1.7.2.2 1.7.2.3 1.7.2.4 1.7.2.5 1.7.3 1.7.3.1 1.7.3.2 1.8 1.8.1 1.8.1.1 1.8.1.2 1.8.1.3 1.8.1.4 1.8.1.5 1.8.2 1.8.2.1 1.8.2.2 1.8.2.3 1.8.3 1.8.3.1 1.8.3.2 1.9 1.9.1 1.9.1.1 1.9.1.2 1.9.1.3 1.9.1.4 1.9.2 1.9.2.1 1.9.2.2 1.10 1.10.1 1.10.1.1 1.10.1.2 1.10.1.3 1.10.1.4 1.10.2 1.10.2.1 1.10.2.2 1.11 1.11.1 1.11.1.1 1.11.1.2 1.11.1.3 1.11.2 1.11.2.1 1.11.2.2

Gastos operativos; y, Inversin en bienes. OFICIALIA MAYOR. ADMINISTRACIN DE SERVICIOS. Mercados y comercio en la va pblica; Aseo pblico, parques y jardines; Alumbrado pblico y proteccin al medio ambiente; Panteones, rastro y especies menores; y, Control e inspeccin sanitaria de centros de sacrificio. ADMINISTRACIN DE RECURSOS. Control y proteccin del patrimonio municipal; Recursos Humanos; Captura de animales en la va pblica; Desarrollo Institucional y Organizacional; y, Simplificacin y Modernizacin de la Administracin Pblica. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; y, Inversin en bienes. SEGURIDAD PBLICA. INSPECCIN Y VIGILANCIA. Prevencin de la delincuencia; Informacin para la seguridad pblica; Autoproteccin y participacin ciudadana; Formacin y capacitacin profesional para los elementos de seguridad; y, Infraestructura y equipamiento para la seguridad pblica. PROTECCIN CIVIL. Capacitacin y Prevencin de riesgos a la Comunidad; Atencin de emergencias por accidentes o desastres; y, Infraestructura y Equipamientos para la proteccin civil. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; y, Inversin en bienes. REGIDORES. ASUNTOS MUNICIPALES. Regulacin Municipal; Apoyo Administrativo; Concientizacin ciudadana; y, Comisiones. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; y, Inversin en bienes. CONTRALORIA. CONTROL Y EVALUACIN. Control, evaluacin y auditora de la gestin municipal; Supervisin y Control de la Obra Pblica; Vigilancia de la situacin patrimonial e inconformidades de servicios pblicos; y, Vigilancia en el desarrollo de los Comits. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos. Inversin en bienes. CONTROL DE COMITES. SUPERVICIN Y EVALUACIN DE LOS COMITS. Comit para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF); Comit de Planeacin para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN); y, Comit de Adquisiciones y Servicios. DESARROLLO OPERATIVO. Gastos operativos; y, Inversin en bienes.

CAPTULO QUINTO DOCUMENTACIN QUE DEBER CONTENER EL EXPEDIENTE DE LOS PRESUPUESTOS Artculo 20. De los documentos que deben integrar el expediente de los Presupuestos de Ingresos y Egresos de los Municipios: I. El orden de los documentos que integran el expediente del Presupuesto de Ingresos y Egresos, se constituye conforme se indica en el cuadro siguiente:
N CVO.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

DOCUMENTO
Programa Operativo Anual Municipal; Presupuesto de Ingresos; Resumen de la Estructura Programtica Presupuestal; Resumen del Presupuesto por Unidad Responsable; y, Resumen Programtico Financiero; Calendario del Ejercicio de Presupuesto; Anexo Programtico de Obras; Informacin de Deuda Pblica; Plantilla de Personal; Tabulador de Sueldos.

FORMATO
POAM-1 PI-2 REPP-3 RPUR-4 RPF-5 CEP-6 APO-7 IDP-8 PP-9 TP-10

II. Para efectos de publicacin en el Peridico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacn de Ocampo, sern los documentos siguientes: Resumen de la Estructura Programtica Presupuestal (REPP-3), Plantilla de Personal (PP-9), Tabulador de Sueldos (TP-10), as como sus respectivas modificaciones; una vez publicado deber enviarse un ejemplar a la Auditora Superior de Michoacn conforme lo establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Michoacn de Ocampo; III. Los documentos que conforman el expediente del Presupuesto de Ingresos y Egresos debern firmarse en el reverso de cada una de sus hojas por los integrantes del Ayuntamiento y servidores pblicos: Presidente, Sndico, Regidores, Tesorero y Contralor, por lo que se refiere al Anexo Programtico de Obras Pblicas a parte de los ya mencionados deber firmar el Director de Obras Pblicas; y, IV. Los documentos que conforman el expediente del Presupuesto de Ingresos y Egresos de los organismos paramunicipales debern firmarse en el reverso de cada una de sus hojas por los integrantes de la Junta de Gobierno y el Director del organismo. Artculo 21. Orden y documentos que deben integrar el expediente de los Presupuestos de Ingresos y Egresos de los organismos paramunicipales, observando lo establecido en los artculos 46 y 53 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Michoacn de Ocampo.

Tratndose de los organismos paramunicipales observarn lo dispuesto en el artculo 20 de la presente Gua, haciendo las adecuaciones pertinentes a los formatos. CAPTULO SEXTO DE LOS FORMATOS E INSTRUCTIVOS UTILIZADOS EN LA ELABORACIN DEL PRESUPUESTO Artculo 22. Los anexos sern obligatorios para todas las Entidades de la Administracin Pblica Municipal, por lo que el gasto que realizan las unidades responsables deber sujetarse a las disposiciones de esta gua. Los documentos anexos relativos a la formulacin de los Presupuestos de Ingresos y Egresos de las entidades municipales, sern los consecutivos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10 que en forma progresiva se aprecian adjuntos en el presente Acuerdo. CAPTULO SPTIMO DE LA ENTREGA DEL EXPEDIENTE Artculo 23. Una vez aprobados los Presupuestos de Ingresos y Egresos por el Ayuntamiento, designar al responsable de la entrega de los expedientes ante el Congreso del Estado. En relacin a los expedientes de los Presupuestos de Ingresos y Egresos de los organismos paramunicipales una vez aprobados por la Junta de Gobierno debern ser entregados al Ayuntamiento para su entrega al Congreso del Estado. CAPTULO OCTAVO DE LAS RESPONSABILIDADES Artculo 24. Los servidores pblicos municipales, sern responsables de las omisiones en que incurran por la falta de observancia del presente Acuerdo, hacindose acreedores a las sanciones previstas en la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Michoacn.

TRANSITORIOS

ARTCULO PRIMERO. La represente Gua entrar en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado de Michoacn de Ocampo. ARTCULO SEGUNDO. Se habilita para la entrega oficial de los Presupuestos, el domicilio ubicado en las instalaciones de la Auditora Superior de Michoacn, sito en la Avenida Lzaro Crdenas, nmero 750, de la Colonia Ventura Puente, Cdigo Postal 58020, en la Ciudad de Morelia, Michoacn. As lo acord y firma la ciudadana Contador Pblico Vernica Esther Mendoza Torres, Auditora Superior de Michoacn, en la ciudad de Morelia, Michoacn, al 1 primer da del mes de octubre de 2008 dos mil ocho.

C. P. Vernica Esther Mendoza Torres.

ANEXO 1.

ANEXO 2.

ANEXO 3.

ANEXO 4.

ANEXO 5.

ANEXO 6.

ANEXO 7.

ANEXO 8.

ANEXO 9.

ANEXO 10.