Vous êtes sur la page 1sur 8

Trabajo base de: Cr.

Carlos Hugo Sierra

CAJA Y BANCOS

CONTABILIDAD SUPERIOR

Desarrollo
I - BASES 1 - Denominacin del Rubro: ttulo 2- Concepto: 3- Cuentas Integrantes del Rubro: 4- Arqueo de Caja: Concepto; oportunidad; periodicidad; ajustes normales.5- Fondo fijo: Concepto; reglamentacin; constitucin, funcionamiento, rendicin, cierre de ejercicio.6- Conciliacin Bancaria: Concepto; oportunidad; ajustes normales.Observaciones: cheques librados y no entregados; mal tratamiento de depsitos contabilizados en Libros y no en bancos.-

Desarrollo
7- Organizacin del movimiento de Fondos: 8- Moneda Extranjera: Concepto; explicacin de su ubicacin en Caja y Bancos y su posible ubicacin en Inversiones. 9- Restricciones a las Disponibilidades: Concepto.Casos: Caja de Ahorro, Gastos Bancarios a Pagar (generados por cheques al cobro), Saldos en cuenta corriente o Caja de Ahorro en garanta o respaldo de.......; Previsin ...... vtas de contado.10- Giro en descubierto 11- Cheques diferidos

DESARROLLO
II CONTROL CONCEPTUAL Verificacin Contable: (verificacin de saldos de mayores auxiliares con saldo de la Hoja de cuenta del mayor General) Verificacin fsica: Arqueos (Caja, fondo fijo, caja chica, moneda extranjera, Recaudaciones a Depositar) Conciliaciones: (cta. cte. y caja de ahorro) Valuacin: El efectivo disponible en el ente o en los bancos se computar a su valor nominal.La moneda extranjera se convertir a moneda argentina al tipo de cambio de la fecha de los estados contables.-

R. T. 16

3.1.2.1.1. Esencialidad
Para que la informacin contable se aproxime a la realidad, las operaciones y hechos deben contabilizarse y exponerse basndose en su sustancia y realidad econmica.-

R. T. 17
3.2. Mediciones en efectivo

Las mediciones contables de las compras, ventas, pagos, cobros, otras transacciones y saldos originalmente expresadas en moneda extranjera se convertirn a moneda Argentina de modo que resulte un valor representativo de la suma cobrada, a cobrar, pagada o a pagar en moneda Argentina. A este efecto se utilizarn tipos de cambio:
a) de las fechas de las transacciones, en el caso de stas;

R. T. 17
b) de la fecha de los estados contables, en el caso de los saldos patrimoniales a los que corresponda medir primero en moneda extranjera, y luego convertir a moneda Argentina, de acuerdo con la seccin 5 (Medicin contable en particular). Las diferencias de cambio puestas en evidencia por las conversiones de mediciones en monedas extranjeras se tratarn, en las medidas correspondientes, como ingresos financieros o costos financieros, salvo cuando correspondiere aplicar el penltimo prrafo de la seccin 1.3 (Conversin de estados contables de entidades no integradas) de la segunda parte de la resolucin tcnica 18 (Normas contables profesionales: desarrollo de algunas cuestiones de aplicacin particular).

R. T. 17
4.1...En los casos de activos y pasivos en moneda extranjera, los criterios primarios indicados se aplicarn utilizando dicha moneda y los importes as obtenidos se convertirn a moneda Argentina considerando los tipos de cambio vigentes a la fecha de la medicin. Del mismo modo se proceder con los depsitos, crditos y deudas cancelables en el equivalente en moneda argentina de un importe en moneda extranjera.

5. 5.1. Efectivo
El efectivo disponible en el ente o en bancos se computar a su valor nominal.

La moneda extranjera se convertir a moneda argentina al tipo de cambio de la fecha de los estados contables.

Vous aimerez peut-être aussi