ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

A continuacin se presenta un anlisis Balance General Consolidado al 31 de diciembre del ao 2006, del Gobierno Central.
BALANCE GENERAL CONSOLIDADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2006

(en millones de colones)

CUENTA

MONTO

Activo Corriente Activo No Corriente Fijo Activos Financieros Activos No Financieros

1.794.289.1 470.205.3 905.549.2 2.989.943.1

29.13% 7.63% 14.70% 48.54%

Activos

6.159.986.7

100.00%

Pasivo Corriente Pasivo No Corriente Pasivos Patrimonio

1.065.722.1 4.538.668.6 5.604.390.7 555.596.0

17.30% 73.68% 9.02%

Pasivo y Patrimonio

6.159.986.7

100.00%

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

GRAFICO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

CUENTAS DE BALANCE
204.18% -1891.35% 7,000,000.0 6,000,000.0 5,000,000.0 MILLONES 100% 4,000,000.0 42.20% 3,000,000.0 2,000,000.0 1,000,000.0 0.0 A PC ANC ANF AC AF Serie1

Serie1 1787.17%

57.57%

0.23%

PNC

P P

100% PYP

CUENTAS

AC = Activo Corriente ANC = Activo No Corriente AF = Activos Financieros ANF = Activos No Financieros A = Total Activos

PC = Pasivo Corriente PNC = Pasivo No Corriente P = Total Pasivos P y P = Total Pasivos y Patrimonio

Activo: Conjunto de cuentas que representan los bienes y derechos cuantificables que posee el Sector Pblico Costarricense Consolidado, derivados de las transacciones propias de este, con el objeto de producir bienes y servicios en procura del bienestar econmico, financiero, poltico y social de la nacin. Al 31 de diciembre del ao 2005 el total de Activos es de 6.169.986.8 millones de colones.

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Descripcin de la Cuenta

Periodo 2005

Activo
Activo Corriente Caja y Banco Cajero Caja y Banco Fondos Especiales Cuentas por Cobrar Menos: Provisin Cobranza Dudosa Existencias Menos : Provisin Existencias Gastos Pagados por Anticipado Inversiones Corto Plazo Total Activo Corriente 225,495,772.64 61,734,841.41 804,564,616.07 -88,041,021.72 211,914,398.44 -805,874.40 6,073,377.22 573,353,001.08 1,794,289,110.75

Activo No Corriente Fijo

Documentos por Cobrar Largo Plazo Cuentas por Cobrar Largo Plazo Menos: Provisin Cobranza Dudosa Total Activo no Corriente Fijo 75,122,986.74 398,403,019.60 -3,320,707.70 470,205,298.64

Activos Financieros
Prstamos Adquisicin de Valores Otros Activos Financieros Total Activos Financieros 56,157,374.68 554,651,760.33 294,740,089.30 905,549,224.31

Activos no Financieros
Bienes Duraderos Maquinaria, Equipo y Mobiliario Menos: Depreciacin Acumulada Construcciones, Adiciones y Mejoras Menos: Depreciacin Acumulada Bienes Preexistentes 3,452,547,828.27 -1,456,645,637.98 338,861,767.17 -6,330,317.67

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Descripcin de la Cuenta

Periodo 2005

Terrenos Edificios Menos: Depreciacin Acumulada Otras Obras Menos: Depreciacin Acumulada Bienes Duraderos Diversos Semovientes Menos: Amortizacin y Agotamiento Piezas y Obras de Coleccin Bienes de Uso Pblico

Activos Intangibles
Patentes Derechos Depsitos Licencias Decomisos en Efectivo Total Bienes Duraderos

186,692,899.01 362,730,946.40 -150,862,355.55 342,848,684.48 -100,628,120.08 11,374,248.34 520,455.01 -709,907.26 742,089.93 239,720.00 0.00 0.00 527,300.24 2,031,520.79 3,451,794.47 2,550,204.07 2,989,943,119.64

Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO

4,365,697,642.58

6,159,986,753.35

Activo Corriente: Se refiere al conjunto de cuentas que comprenden la existencia en poder del Sector Pblico Costarricense de las monedas de curso legal, divisas del exterior, cheques, ordenes de pago, depsitos en entidades bancarias, fondos especiales, cajas chicas, cuentas por cobrar, inversiones a corto plazo y otro tipo de documento legal convertible en dinero, en forma inmediata.

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Este grupo presenta un saldo de 1.794.289.1 millones, equivalente, a un 29.13% del total de los activos. A continuacin, se presenta la clasificacin de las cuentas que conforman este grupo.

Caja y Banco Cajero: En este fondo se registran las entradas (ingresos presupuestarios y no presupuestarios), las

salidas (gastos presupuestarios y no presupuestarios), as como; aquellos montos que no le pertenecen al Sector Pblico Costarricense. Esta cuenta, refleja un saldo de 225.495.7 millones, equivalente a un 3.66% del total de los activos

Caja y Banco - Fondos Especiales: Se registran todos los movimientos de los recursos recibidos por Organismos Nacionales e

Internacionales, en moneda nacional o extranjera que afecten los fondos en las cuentas corrientes creadas para el desarrollo de programas con destino especfico, de acuerdo con las leyes vigentes. Este fondo presenta un saldo de 61.734.8 millones, equivalente a un 1.00% del total de los activos.

Cuentas por Cobrar: Se registran los movimientos de los derechos de cobro a terceros, provenientes de las

actividades financieras, econmicas y sociales del Sector Pblico Costarricense, que se producen como resultado de la venta de bienes o servicios, prstamos concedidos, operaciones de tesorera, avances y anticipos y otros derechos, de los cuales se espera recibir una contraprestacin representada en recursos, bienes o servicios, menos la provisin por cobranza dudosa. Este grupo presenta un saldo final de 716.523.6 millones, equivalente a un 11.63% del total de los activos.

Existencias: En esta cuenta se registran la adquisicin de bienes y servicios que las instituciones pblicas

mantienen para la venta, uso en la produccin u otro uso en una fecha posterior, menos la provisin por anticipado. .

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Este grupo presenta un saldo final de 211.108.5 millones, equivalente a un 3.43% del total de los activos.

Gastos Pagados por Adelantado: En esta cuenta se registran aquellos gastos pagados por adelantado en que han incurrido las

instituciones pblicas, como son los seguros, alquileres entre otros Este grupo presenta un saldo final de 6.073.4 millones, equivalente a un 0.09% del total de los activos.

Inversiones Corto Plazo: Conjunto de cuentas que representan las colocaciones en el mercado financiero de los

recursos excedentes de efectivo y los derechos de cobro del Sector Pblico Costarricense frente a terceros, producto de operaciones financieras realizadas a favor de entes pblicos, o por obligaciones contradas por entes privados con el Sector Pblico Costarricense, respaldados por pagars, letras de cambio y documentos legales convertidos en efectivo en un plazo mayor a los doce meses. Muestra al 31 de diciembre del 2005 un saldo de 573.353.0 millones, equivalente a un 9.31%, del total de los activos. Activo No Corriente Fijo: Se refiere al conjunto de cuentas que comprenden la existencia en poder del Sector Pblico Costarricense de documentos por cobrar largo plazo y cuentas por cobrar a largo plazo; activos financieros (adquisicin de valores, prestamos, otros activos financieros) y activos no financieros (maquinaria y equipo, construcciones, adiciones y mejoras, bienes preexistentes, terrenos, activos intangibles, entre otros). Este grupo presenta un saldo de 470.205.3 millones, equivalente, a un 7.63% del total de los activos.

Documentos y Cuentas por Cobrar Largo Plazo: Se registran los movimientos de los derechos de cobro a terceros a largo plazo, provenientes de

las actividades financieras, econmicas y sociales del Sector Pblico Costarricense, que se producen como resultado de la venta de bienes o servicios, prstamos concedidos, operaciones de tesorera,

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

avances y anticipos y otros derechos, de los cuales se espera recibir una contraprestacin representada en recursos, bienes o servicios. Este grupo presenta un saldo de 470.205.3 millones, equivalente, a un 7.63% del total de los activos.

Activos No Financieros: En este grupo se registran la adquisicin de activos duraderos tales como bienes muebles,

inmuebles, equipos, materiales, semovientes, ect., con el propsito de utilizarlos repetidamente en las operaciones habituales del Sector Pblico Costarricense y la adquisicin de activos intangibles. Este grupo muestra un saldo final de 2.989.943.1 millones, equivalente a un 48.54% del total de los activos.

Bienes Duraderos: En esta cuenta se registran los movimientos de la maquinaria, equipo y mobiliario de

oficina, construcciones, adiciones y con el propsito de utilizarlos repetidamente en las operaciones habituales del Sector Pblico Costarricense Presenta un saldo de 2.328.433.7 millones, equivalente a un 37.79% del total de los activos.

Bienes Preexistentes: En esta cuenta se registran los movimientos de lo terrenos, edificios, otras obras, bienes

diversos duraderos, semovientes, piezas y obras de coleccin y bienes de uso pblico, con el propsito de utilizarlos repetidamente en las operaciones habituales del Sector Pblico Costarricense Presenta un saldo de 652.948.6 millones, equivalente a un 10.60% del total de los activos.

Activos Intangibles: En esta cuenta se registran los movimientos de las patentes, derechos, depsitos, licencias y

decomisos en efectivo, que son activos no producidos, creaciones de la sociedad evidenciadas por medio de acciones jurdicas o contables, algunos dan derecho a sus propietarios a realizar ciertas

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

actividades o a producir ciertos bienes o servicios, y a impedir a otras unidades a hacer lo mismo excepto con autorizacin de los propietarios. Presenta un saldo de 8.560.8 millones, equivalente a un 0.15% del total de los activos.
PASIVO Y PATRIMONIO

Descripcin de la Cuenta

Periodo 2005

Pasivo y Patrimonio
Pasivo Corriente Ordenes de Pago Pendientes Cuentas por Pagar Saldos del Presupuesto por Incorporar Retenciones por pagar gastos acumulados por pagar Endeudamiento Corto Plazo Endeudamiento a Largo Plazo - Porcin Corriente (monto a pagar en el periodo) Provisiones 16,192,453.49 647,378,523.11 688,136.72 17,500,229.24 16,273,625.74 16,165,865.17 29,984,623.33 1,104,589.58 320,434,015.37 1,065,722,061.75

Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente Cuentas por pagar Largo Plazo Endeudamiento Largo Plazo Provisiones para Benef. Sociales Ingresos Cobrados por Anticipado Jubilaciones Otras Cuentas del Pasivo

304,277,850.77 4,034,571,261.97 116,393,630.24 3,506,821.31 3,060,060.33 76,859,076.11 4,538,668,700.74

Total Pasivo No Corriente

TOTAL PASIVO,

5,604,390,762.49

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Descripcin de la Cuenta

Periodo 2005

Patrimonio
Hacienda Pblica Reservas Resultados Acumulados Resultados del periodo 1,065,020,054.47 1,913,843,494.64 -2,373,671,571.72 -49,595,986.53

Total Patrimonio
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

555,595,990.86

6,159,986,753.35

Pasivo:

Conjunto de cuentas que representan las obligaciones cuantificables contradas por las instituciones pblicas consolidadas con terceros, en el curso habitual de sus operaciones. Estas obligaciones pueden ser de origen presupuestario o no presupuestario, para el financiamiento de sus actividades financieras, econmicas y sociales, que deben ser pagadas o reembolsadas en el futuro, mediante la transferencia de recursos, bienes o servicios. Al 31 de diciembre del ao 2005 esta cuenta presenta un saldo de 5.605.250.5 millones, equivalente a un 90.99% del total de pasivos y patrimonio. Pasivo Corriente: Incluye las cuentas que representan las obligaciones cuantificables contradas por las instituciones pblicas consolidadas con terceros, en el curso habitual de sus operaciones en un plazo de doce meses o menos, las cuales pueden ser de origen presupuestario o no presupuestario, para el financiamiento de sus actividades, que pueden provenir de instituciones financieras pblicas o privadas, nacionales o extranjeras. Esta cuenta presenta un saldo al 31 de diciembre del ao 2005 de 1.065.722.1 millones, equivalente a un 17.30% del total de los pasivos. Los principales componentes de este grupo se detallan a continuacin:

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Ordenes de Pago Pendientes: En esta cuenta se registran las ordenes de pago emitidas por medio del Presupuesto Nacional autorizado, para hacer frente a las obligaciones adquiridas por las instituciones pblicas consolidadas, dentro de las cuales podemos mencionar: (Renumeraciones, Prestaciones Sociales, Servicio de la Deuda Pblica, pago de Bienes y Servicios, Transferencias a entes pblicos y privados, as como los pagos realizados). Muestra un saldo de 16.192.5 millones, equivalente a un 0.26% del total los pasivos corrientes. Colocacin de Ttulos Valores Deuda Interna Corto Plazo: En esta cuenta se registran las colocaciones y redenciones de los ttulos valores colocados por el Gobierno Central a corto plazo, en el mercado financiero nacional, con el objetivo de hacerle frente al dficit fiscal. Esta cuenta muestra un saldo de 11.718.4 millones, equivalente a un 2.38% del total de los pasivos. Cuentas Por Pagar: Se refiere a montos adeudados por el sector pblico consolidado, como consecuencia de las operaciones habituales de este. Comprende las obligaciones originadas en la compra de bienes, prestacin de servicios, gravmenes, contribuciones y otras, derivadas de operaciones financieras y de relaciones laborales, adquiridas con personas naturales o jurdicas, nacionales o extranjeras en el desarrollo de las actividades econmicas, financieras o sociales de las entidades pblicas consolidadas, los cuales deben que presupuestarse para su pago respectivo. Presenta un saldo de 647.378.5 millones, equivalente a un 10.50% del total de los pasivos y patrimonio.

Recursos del Presupuesto por Incorporar:

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

En esta cuenta se registran las sumas de distintos entes que estn pendientes de incorporar dentro del Presupuesto del Total Consolidado. Presenta un saldo de 688.1 millones, equivalente a un 0.01% del total del pasivo y patrimonio. Retenciones por Pagar: En esta cuenta se registran las retenciones de los impuestos por pagar, cuotas a la seguridad social, cuotas de cooperativas, sindicatos y otras agrupaciones. Refleja un saldo de 17.500.2 millones, equivalente a un 0.28% del total de pasivos y capital. Gastos Acumulados por Pagar: En esta cuenta se registran los pagos de gastos anticipados como alquileres, primas de seguros. Refleja un saldo de 16.273.6 millones, equivalente a un 0.26% del total de pasivos y capital. Endeudamiento Corto Plazo: Se registran los movimientos de las obligaciones reconocidas a corto plazo por el sector consolidado, motivadas por el endeudamiento pblico interno y externo con Entidades Privadas, Gobiernos Extranjeros y Organismos Financieros Internacionales. Refleja un saldo de 16.165.9 millones, equivalente a un 0.26% del total de pasivos y capital. Endeudamiento Largo Plazo: Se registran los movimientos de las obligaciones reconocidas a largo plazo del sector consolidado, cuyo vencimiento es menor o igual a doce meses (incluyendo la porcin corriente), motivadas por el endeudamiento pblico externo con Entidades Privadas, Gobiernos Extranjeros y Organismos Financieros Internacionales. Refleja un saldo de 31.089.2 millones, equivalente a un 0.50% del total de pasivos y capital.

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Provisiones: Se registran las provisiones para cancelar obligaciones de seguridad social como son los aguinaldos y salario escolar a los trabajadores. Refleja un saldo de 320.434.0 millones, equivalente a un 5.20% del total de pasivos y capital. Pasivo No Corriente: Incluye las cuentas que representan las obligaciones cuantificables contradas por las instituciones pblicas consolidadas con terceros, en el curso habitual de sus operaciones en un plazo de mayor a doce meses, las cuales pueden ser de origen presupuestario o no presupuestario, para el financiamiento de sus actividades, que pueden provenir de instituciones financieras pblicas o privadas, nacionales o extranjeras. Esta cuenta presenta un saldo al 31 de diciembre del ao 2005 de 4.538.668.7 millones, equivalente a un 73.68% del total de los pasivos. Los principales componentes de este grupo se detallan a continuacin: Cuentas Por Pagar Largo Plazo: Se refiere a montos adeudados por el sector pblico consolidado, como consecuencia de las operaciones habituales de este. Comprende las obligaciones originadas en la compra de bienes, prestacin de servicios, gravmenes, contribuciones y otras, derivadas de operaciones financieras y de relaciones laborales, adquiridas con personas naturales o jurdicas, nacionales o extranjeras en el desarrollo de las actividades econmicas, financieras o sociales de las entidades pblicas consolidadas, los cuales deben que presupuestarse para su pago respectivo. Presenta un saldo de 304.277.9 millones, equivalente a un 4.94% del total de los pasivos y patrimonio. Endeudamiento Largo Plazo:

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Se registran los movimientos de las obligaciones reconocidas del sector consolidado a largo plazo, cuyo vencimiento es mayor a doce meses, motivadas por el endeudamiento externo con Entidades Privadas, Gobiernos Extranjeros y Organismos Financieros Internacionales. Refleja un saldo de 4.034.571.3 millones, equivalente a un 65.50% del total de pasivos y capital. Provisiones para Benef. Sociales: Se registran las provisiones para cancelar obligaciones de beneficencia social como son las ayudas a instituciones sociales, como hospicios, hospitales, guarderas, entre otras. Refleja un saldo de 116.393.6 millones, equivalente a un 1.89% del total de pasivos y capital. Ingresos Cobrados por Anticipado: Se registran sumas cobradas con anticipacin a la prestacin de los bienes y servicios. Refleja un saldo de 3.506.8 millones, equivalente a un 0.06% del total de pasivos y capital. Jubilaciones: Se registran sumas por concepto de la seguridad social, como son el pago futuro de pensiones especiales. Refleja un saldo de 3.060.1 millones, equivalente a un 0.05% del total de pasivos y capital. Otras Cuentas de Pasivo: En esta cuenta se registran todas aquellas operaciones del sector pblico consolidado, cuya clasificacin o identificacin conceptual no se puede incluir en ninguna de las cuentas que conforman el total de los pasivos. Refleja un saldo de 76.859.1 millones, equivalente a un 1.24% del total de pasivos y capital.

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Patrimonio: Esta cuenta est compuesta por las cuentas de Hacienda Pblica, Reservas, Resultados Acumulados y Resultados del Perodo. Muestra un saldo al 31 de diciembre de 2005 de 555.596.0 millones, equivalente a un 9.01%. Hacienda Pblica: Esta cuenta incorpora el registro por concepto de patrimonio inicial, revaluaciones a los activos y pasivos, donaciones y ajustes al patrimonio de perodos anteriores, o ajustes patrimoniales del perodo, que afectan el patrimonio. En cuanto a la cuenta de Hacienda Pblica el saldo final en el ao 2005 fue de 1.065.020.1 millones, equivalente a un 191.69% del total del Patrimonio. Reservas: Esta cuenta incorpora el registro por concepto de las reservas legales establecidas que afectan el patrimonio de las entidades pblicas consolidadas. En cuanto a la cuenta de Reservas el saldo final en el ao 2005 fue de 1.913.843.5 millones, equivalente a un 344.47% del total del Patrimonio. Resultados Acumulados: Esta cuenta tiene su origen en el dficit acumulado de perodos anteriores del sector pblico consolidado, como resultado de un mayor gasto en proporcin con los ingresos percibidos. El dficit de 2.373.671.6 millones, se encuentra respaldado por los activos y el endeudamiento pblico El resultado acumulado de perodos anteriores equivale a un 427.23% del total del Patrimonio.

ANLISIS ESTADO DEL BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

Dficit del Perodo: Con respecto al Dficit del Periodo el saldo al 31 de diciembre del ao 2005 es de 49.596.0 millones, equivalente a un 8.93% del total del Patrimonio, como resultado de las operaciones de resultado (Ingresos Gastos) del ao 2005.