Hoja de Trabajo en Excel

ELABORACIN DE LA HOJA DE TRABAJO
BALANCE
GENERAL
NOTAS DE
CONTABILIDAD
HOJA DE
TRABAJO 1
COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD
LIBRO DIARIO
BALANCE
GENERAL
LIBRO MAYOR
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADOS
FINANCIEROS
Balance de Prueba
SURCOLOMBIANA LTDA.
12/31/2007
1105
1110
1205
1305
1355
1435
1540
1592
1705
5205
5215
5220
5235
5240
5260
5305
6135
B.
1
2
3
4
5
6
7
8
ACTIVOS.
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Anticipo de impuestos
Mercancas no fabricadas
Flota y equipo de transporte
Depreciacin acumulada
Gastos pagados por anticipado
Gastos de personal
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Gastos legales
Depreciaciones
Financieros
De mercancas
TOTALES.
VALOR.
2,500
6,000
7,000
191,000
15,000
178,500
300,000
-15,000
50,000
120,000
15,000
60,000
30,000
10,000
20,000
18,500
363,000
1,371,500
2105
2205
2335
2408
2505
2705
3115
3305
3705
4135
4205
PASIVOS.
Bancos nacionales
Nacionales
Costos y gastos por pagar
Impuesto sobre las ventas
Salarios por pagar
Ingresos recibidos por anticipado
Aportes sociales
Reservas obligatorias
Utilidad acumuladas
Comercio por mayor y menor
Financieros
VALOR.
20,000
91,000
18,500
35,000
20,000
30,000
200,000
40,000
30,000
870,000
17,000
TOTALES.
1,371,500
AJUSTES DE RACIONALIDAD DE LAS CUENTAS:

En caja existe un cheque sin fondos que corresponde a clientes de la empresa.
El estracto bancario demostr que la empresa no ha contabilizado el gasto por chequera.
La provisin a cuenta clientes se report en:
10.0%
De los seguros pagados por anticipado, se recibio el servicio.
Falta por causar los intereses por obligaciones financieras a 31 de diciembre.
El ajuste a la depreciacin acumulada es de:
El inventario fsico arrojo un faltante el cual se llevo a responsabilidades.
El gasto planeado del impuesto de renta y complementarios es de:
TOTAL AJUSTES.
C. EVALUACION DE LA HOJA DE TRABAJO.

Calificacin.
1- Elaborar la hoja de trabajo.
2.00
2- Elaborar las Notas de Contabilidad de ajustes y cierre contables.
2.00
3- Elaborar los respectivos Comprobantes de Contabilidad.
1.00
1,500
110,000
19,100
50,000
20,000
6,400
15,000
55,000
277,000
HOJA DE TRABAJO
Cdi
go
1105
1110
1205
1305
1355
1365
1399
1435
1540
1592
1705
5205
5215
5220
5235
5240
5260
5299
5305
6135
2105
2205
2335
2408
2505
2615
2705
3115
3305
3315
3705
4135
4205
5405
5905
3610
BALANCE DE PRUEBA
AJUSTES
BALANCE AJUSTADO CIERRE CONTABLE BALANCE GENERAL
Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos Dbitos
Crditos
Dbitos
Crditos Dbitos
Crditos
Caja
2,500
1,500
1,000
1,000
Bancos
6,000
110,000
104,000
0
104,000
Acciones
7,000
7,000
7,000
Clientes
191,000
1,500
192,500
192,500
15,000
15,000
15,000
Responsabilidades
15,000
15,000
15,000
Provisin. Clientes
19,100
19,100
19,100
178,500
15,000
163,500
163,500
300,000
300,000
300,000
15,000
6,400
21,400
21,400
Gastos pagados anticipado
50,000
50,000
0
0
Gastos de personal
120,000
120,000
120,000
0
Impuestos
15,000
15,000
15,000
0
Arrendamientos
60,000
60,000
60,000
0
Servicios
30,000
50,000
80,000
80,000
0
Gastos legales
10,000
10,000
10,000
0
Depreciaciones
20,000
6400
26,400
26,400
0
Provisin. Deudores
19,100
19,100
19,100
0
Financieros
18,500
130,000
148,500
148,500
0
Costo de ventas
363,000
363,000
363,000
0
Bancos nacionales
20,000
20,000
20,000
Nacionales
91,000
91,000
91,000
18,500
20,000
38,500
38,500
35,000
35,000
35,000
Salarios por pagar
20,000
20,000
20,000
Provisin. Impuestos de renta
55,000
55,000
55,000
30,000
30,000
30,000
Aportes sociales
200,000
200,000
200,000
40,000
40,000
40,000
Reservas ocasionales
0
0
Utilidad acumuladas
30,000
30,000
30,000
870,000
870,000 870,000
0
Financieros
17,000
17,000
17,000
0
Impuestos. De renta
55,000
55,000
55,000
0
Ganancias y prdidas
897,000 887,000
Perdida del ejercicio
0
10,000
10,000
Totales
1,386,500 1,386,500 277,000 277,000
1,591,000 1,591,000 897,000 897,000
704,000
704,000
CUENTAS.
HOJA DE TRABAJO 02
Cdigo
1105
1110
1205
1305
1355
1365
1399
1435
1540
1592
1705
5205
5215
5220
5235
5240
5260
5299
5305
6135
2105
2205
2335
2408
2505
2615
2705
3115
3305
3315
3705
4135
4205
5405
5905
3605
CUENTAS.
Caja.
Bancos.
Acciones.
Clientes.
Anticipo de impuestos.
Responsabilidades.
Provisin. Clientes.
Mercancas no fabricadas.
Flota y equipo de transporte.
Depreciacin acumulada.
Gastos pagados anticipado.
Gastos de personal.
Impuestos.
Arrendamientos.
Servicios.
Gastos legales.
Depreciaciones.
Provisin. Deudores.
Financieros.
Costo de ventas.
Bancos nacionales.
Nacionales.
Costos y gastos por pagar.
Impuesto sobre las ventas.
Salarios por pagar.
Provisin. Impuestos de renta.
Ingresos recibidos por anticipado.
Aportes sociales.
Reservas obligatorias.
Utilidad acumuladas.
Comercio por mayor y menor.
Financieros.
Impuestos. De renta.
Ganancias y prdidas.
Utilidad del ejericio.
Totales.
BALANCE DE PRUEBA.
Dbitos.
Crditos.
2,500
6,000
7,000
191,000
15,000
178,500
300,000
50,000
120,000
15,000
60,000
30,000
10,000
20,000
18,500
363,000
1,386,500
AJUSTES.
BALANCE AJUSTADO.
Dbitos.
Crditos. Dbitos.
1,500
1,000
0
110,000
7,000
1,500
192,500
15,000
15,000
15,000
19,100
15,000
163,500
300,000
15,000
6,400
50,000
0
120,000
15,000
60,000
50,000
80,000
10,000
6,400
26,400
19,100
19,100
130,000
148,500
0
363,000
20,000
91,000
18,500
20,000
35,000
20,000
55,000
30,000
0
200,000
40,000
0
30,000
0
870,000
0
17,000
55,000
55,000
1,386,500
0
277,000
277,000 1,591,000
0
BALANCE AJUSTADO. GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL.

Crditos. Dbitos.
Crditos.
Dbitos.
Crditos.
1,000
104,000
0
104,000
7,000
192,500
15,000
15,000
19,100
19,100
163,500
300,000
21,400
21,400
0
120,000
0
15,000
0
60,000
0
80,000
0
10,000
0
26,400
0
19,100
0
148,500
0
363,000
0
20,000
20,000
91,000
91,000
38,500
38,500
35,000
35,000
20,000
20,000
55,000
55,000
30,000
30,000
200,000
200,000
40,000
40,000
0
0
30,000
30,000
870,000
870,000
0
17,000
17,000
0
55,000
0
897,000
887,000
10,000
10,000
0
1,591,000
897,000
897,000
704,000
704,000
0
NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

SURCOLOMBIANA LTDA.
NOTA DE CONTABILIDAD No. 01
DETALLE:
FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el cheque sin fondos que permanece en caja general y se carga a la cuenta de clientes segn
autorizacin de la gerencia.
ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
CODIGO. CUENTAS.
No.
PARCIALES. DEBITOS. CREDITOS.
1305 Clientes.
1,500
1105 Caja general.
1,500
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:
FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el Gastos por concepto de chequera.

CODIGO. CUENTAS.
No.
5305 Gastos financieros
110,000
1110 Bancos
110,000
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:
FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra la provisin cartera, teniendo en cuenta las fechas de vencimiento de cada uno de los clientes, segn
estudio adjunto.
CODIGO. CUENTAS.
No.
5299 Provisin cartera.
19,100
1399 Provisin Clientes.
19,100
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:
FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra los gastos pagados por anticipado pr haberse recibido el servicio.
CODIGO. CUENTAS.
No.
5235 Servicios.
50,000
1705 Gastos pagados por anticipado
50,000
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra la causacin de los intereses sobre las obligaciones financiera a 31 de diciembre.

CODIGO. CUENTAS.
5305 Intereses.

No.
20,000
2335 Costos y gastos por pagar.
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:
20,000

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el ajuste a la depreciacin de equipo de trasporte.

CODIGO. CUENTAS.
No.
5260 Depreciaciones
6,400
1592 Depreciacin acumulada
6,400
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el ajuste recomendado por la auditoria segn faltante en inventarios que no se pudo aclarar con el
responsable.
CODIGO. CUENTAS.
No.
1365 Responsabilidades
15,000
1435 Mercancas no fabricada por la empresa.
15,000
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra la provisin de impuestos de renta y complementarios sobre los calculos estamados para la vigencia.
CODIGO. CUENTAS.
No.
5405 Impuestos de renta y complementarios.
55,000
2615 Provisin. De renta y complementarios.
55,000
NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo crdito, correspondientes a los ingresos por ventas de la
vigencia.
CODIGO. CUENTAS.
No.
4135 Comercio al por mayor y al por menor.
870,000
5905 Ganancias y prdidas.
870,000
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:
FECHA
DIA: 31
MES: 12
Se registra el cierre de los rendimientos financieros.

CODIGO. CUENTAS.
No.
4205 Financieros. Intereses.
17,000
17,000
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el cierre de la cuenta costo de ventas de mercancias al por mayor y al por menor segn la vigencia.
CODIGO. CUENTAS.
No.
363,000
6135 Costo de ventas.
363,000
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo dbito, correspondiente a las cuentas de gastos
operacionales de administracin, segn la vigencia.
CODIGO.
5905
5205
5215
5220
5235
5240
5260
5299

CUENTAS.
No.
330,500
Gastos de personal.
120,000
Impuestos.
15,000
Arrendamientos.
60,000
Servicios.
80,000
Gastos legales.
10,000
Depreciaciones.
26,400
Provisin deudores.
19,100
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el cierre de las cuentas nominales de saldo credito y dbito correspondientes a ingresos y egresos no
operacionales, de la vigencia.
CODIGO. CUENTAS.
No.
148,500
5305 Financieros. Intereses.
148,500
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el cierre de la cuenta de gastos por concepto de impuestos de renta y complementarios sobre la
vigencia.
CODIGO. CUENTAS.
No.
55,000
5405 Impuestos. De renta y complementarios.
55,000
SURCOLOMBIANA LTDA.
DETALLE:

FECHA
DIA: 31
MES: 12
AO: 05
Se registra el cierre general de la cuenta ganancias y prdidas, por la diferencia entre los ingresos y egresos del
movimiento de la cuenta, para determinar las utilidades del ejercicio de la presente vigencia.
CODIGO. CUENTAS.
No.
10,000
3610 Perdidas del ejercicio.
10,000
0
COMPROBANTES DE CONTABILIDAD
SURCOLOMBIANA LTDA.
FECHA:
CODIGO.
1305
5305
5299
5235
5305
5260
1365
5405
1105
1110
1399
1705
2335
1435
1592
2615
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 01
AJUSTES
CUENTAS.
No.
Clientes.
Gastos financieros
Provisin cartera.
Servicios.
Intereses.
Depreciaciones
Responsabilidades
Impuestos de renta y complementarios.
Caja general.
Bancos
Provisin Clientes.
Gastos pagados por anticipado
Mercancas no fabricada por la empresa.
Provisin. De renta y complementarios.
01
02
03
04
05
06
07
08
01
02
03
04
05
06
07
08
SUMAS IGUALES
SURCOLOMBIANA LTDA.
FECHA:
CODIGO.
4135
4205
5905
3610
6135
5205
5215
5220
5235
5240
5260
5299
5305
5405
5905
PARCIALES.
DEBITOS.
CREDITOS.
1,500
110,000
19,100
50,000
20,000
6,400
15,000
55,000
277,000
1,500
110,000
19,100
50,000
20,000
15,000
6,400
55,000
277,000
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 02
CIERRE
CUENTAS.
No.
PARCIALES.
Comercio al por mayor y al por menor.

09
Financieros. Intereses.
10
11 a14
Perdidas del ejercicio.
15
Costo de ventas.
11
Gastos de personal.
12
Impuestos.
12
Arrendamientos.
12
Servicios.
12
Gastos legales.
12
Depreciaciones.
12
Provisin deudores.
12
Financieros. Intereses.
13
Impuestos. De renta y complementarios.
14
9, 10 y 15
SUMAS IGUALES
DEBITOS.
CREDITOS.
870,000
17,000
897,000
10,000
1,794,000
363,000
120,000
15,000
60,000
80,000
10,000
26,400
19,100
148,500
55,000
897,000
1,794,000
DIARIO COLUMNARIO
1
No.
FECHA
COMPROBANTE
No.
DEBITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
12/31/2002
COMPROBANTE DE AJUSTES
12/31/2002
COMPROBANTE DE CIERRE
1105 CAJA
CREDITO
DEBITO
CREDITO
1500
1110 BANCOS
1500
110,000
110000
1305 CLIENTES
DEBITO
CREDITO
1,500
1,500
DIARIARIO COLUMNARIO.
1
No.
FECHA
COMPROBANTE.
No.
1105 CAJA
2
1110 BANCOS
3
1305 CLIENTES
1365 RESPONSABILIDAD
DEBITO
CREDITO
4
1405 INVENTARIOS
DEBITO
CREDITO
1705 GASTOS PAGADOS

2705 INGRESOS
POR ANTICIPADO
RECIBIDOS ANTICIPADO
No.
1435 INVENTARIOS
DEBITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
CREDITO
CREDITO
DEBITO
50,000
CREDITO
50,000
80,000
6
No.
DEBITO
8
5235 SERVICIOS
1105 CAJA
50,000
7
1110 BANCOS
50,000
80,000
8
1305 CLIENTES
FOLIO 1
9
5260 DEPRECIACION
VEHICULOS
DEBITO
CREDITO
6,400
10
5299 PROVISION
CARTERA
DEBITO
19,100
26,400
CUENTAS VARIAS
CREDITO
26,400
6,400
11
19,100
No.
DEBITO
5305 INTERESES.
5405 IMPUESTO DE RENTA
1399 PROVISION CLIENTES
1592 DEPRECIACIN ACUMULADA
2615 PROVISION IMPUESTO RENTA
2335 COSTOS Y GASTOS.
19,100 4135 COMERCIO POR MAYOR

4205 INTERESES
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
5205 GASTOS DE PERSONAL
5215 IMPUESTOS
5220 ARRENDAMIENTOS
5240 GASTOS LEGALES
5305 INTERESES
5405 IMPUESTO DE RENTA
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
6135 COSTO DE VENTAS
3610 PERDIDAS DEL EJERCICIO
19,100
CREDITO
130,000
55,000
19,100
6,400
55,000
20,000
870,000
897,000
10,000
120,000
15,000
60,000
10,000
148,500
55,000
897,000
363,000
10,000
1,972,000
1,769,000
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
FOLIO 2
9
1405 INVENTARIOS
10
11
CUENTAS VARIAS
No.
No.
FECHA
COMPROBANTE.
No.
1105 CAJA
DEBITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
CREDITO
1110 BANCOS
DEBITO
CREDITO
1305 CLIENTES
DEBITO
CREDITO
1405 INVENTARIOS
DEBITO
CREDITO
No.
DEBITO
CREDITO
1105 CAJA
DEBITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
CREDITO
1110 BANCOS
DEBITO
CREDITO
1305 CLIENTES
DEBITO
CREDITO
1405 INVENTARIOS
DEBITO
CREDITO
CUENTAS VARIAS
DEBITO
CREDITO
No.
DEBITO
CREDITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
MAYOR Y BALANCES
No. CODIGO
NOMBRE DE LAS CUENTAS
SALDOS ANTERIORES
DEBITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
1105
1110
1205
1305
1355
1365
1399
1435
1540
1592
1705
5205
5215
5220
5235
5240
5260
5299
5305
5405
6135
2105
2205
2335
2408
2505
2615
2705
3115
3305
3705
4135
Caja
Bancos
Acciones
Clientes
Responsabilidades
Provisin. Clientes
Gastos pagados anticipado
Gastos de personal
Impuestos
Arrendamientos
Servicios
Gastos legales
Depreciaciones
Provisin. Deudores
Financieros
Impuesto de renta.
Costo de ventas
Bancos nacionales
Nacionales
Salarios por pagar
Provisin. Impuestos de renta
Aportes sociales
Utilidad acumuladas
PASAN
CREDITO
2,500
6,000
7,000
191,000
15,000
MES DE:
MOVIMIENTO
DEBITO
0
1,500
178,500
300,000
15,000
50,000
120,000
15,000
60,000
30,000
10,000
20,000
50,000
6,400
19,100
130,000
55,000
18,500
363,000
20,000
91,000
18,500
35,000
20,000
1,386,500
30,000
200,000
40,000
30,000
870,000
1,369,500
870,000
1,132,000
MAYOR Y BALA
No. CODIGO.
NOMBRE DE LAS CUENTAS.
SALDOS ANTERIORES
DEBITO
1
2
3
VIENEN
4205 Financieros
1,386,500
CREDITO
1,369,500
17,000
MES DE:
MOVIMIENTO.
DEBITO
1,132,000
897,000
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
5905 Ganancias y prdidas

3610 Perdida del ejercicio
10,000
1,386,500
1,386,500
0
2,039,000
AJUSTES Y CIERRE
MOVIMIENTO
12/31/2007
No.
SALDOS
CREDITO
CREDITO
DEBITO
1,500
110,000
0
19,100
0
1,000
(104,000)
7,000
192,500
15,000
0
19,100
178,500
300,000
6,400
50,000
120,000
15,000
60,000
80,000
10,000
26,400
19,100
148,500
55,000
363,000
21,400
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
20,000
55,000
1,159,000
590,000
20,000
91,000
38,500
35,000
20,000
55,000
30,000
200,000
40,000
30,000
0
600,000
MES DE: ENERO

MOVIMIENTO
DEBITO
CREDITO
SALDOS
DEBITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
MAYOR Y BALANCES.
MOVIMIENTO.
CREDITO
1,159,000
DE 2000
SALDOS.
DEBITO
No.
CREDITO
590,000
0
600,000
(880,000)
MES DE:
MOVIMIENTO.
DEBITO
1
2
3
CREDITO
SALDOS.
DEBITO
897,000
0
(887,000)
2,056,000
(297,000)
17,000
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
-280,000 33
0
17,000
FOLIO 1
DE
SALDOS
CREDITO
MES DE:
MOVIMIENTO
DEBITO
CREDITO
DE
SALDOS
DEBITO
No.
CREDITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
FOLIO 2
DE 2000
SALDOS.
CREDITO
MES DE:
MOVIMIENTO.
DEBITO
CREDITO
DE 2000
SALDOS.
DEBITO
No.
CREDITO
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
0
BALANCE GENERAL
COMPUMARKET LTDA.
12/31/2007
1105
1205
1305
1355
1365
1399
1435
1540
1592
1705
ACTIVOS.
Caja.
Acciones.
Clientes.
Anticipo de impuestos.
Responsabilidades.
Provisin. Clientes.
Mercancas no fabricadas.
Flota y equipo de transporte.
Depreciacin acumulada.
Gastos pagados por anticipado.
VALOR.
1,000
7,000
192,500
15,000
0
-19,100
178,500
300,000
-21,400
0
2105
2205
2335
2408
2505
2615
2705
3115
3305
3710
3705
TOTALES.
653,500
PASIVOS.
Bancos nacionales.
Nacionales.
Impuesto sobre las ventas.
Salarios por pagar.
Provisin. Impuesto de renta.
Ingresos anticipados.
Total pasivo.
PATRIMONIO.
VALOR.
Aportes sociales.
200,000
40,000
Perdidas del ejercicio
-10,000
Utilidad acumuladas.
30,000
Total patrimonio.
260,000
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO.
653,500
COMPUMARKET LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
12/31/2007
4135
6135
5205
5215
5220
5235
5240
5260
5299
4205
5305
5405
3605
INGRESOS.
Ventas. Comercio al por mayor.
870,000
COSTO DE VENTAS.
Costo de venta.
363,000
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.
EGRESOS.
Egresos operacionales.
Gastos de personal.
120,000
Impuestos.
15,000
Arrendamientos.
60,000
Servicios.
80,000
Gastos legales.
10,000
Depreciaciones.
26,400
Provisin deudores.
19,100
UTILIDAD OPERACIONAL.
Ingresos y Egresos no operacionales.
Intereses
17,000
Intereses
148,500
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS.
Provisin. Impuesto de renta.
UTILIDAD DEL EJERCICIO.
VALOR.
124,000
91,000
38,500
35,000
20,000
55,000
30,000
393,500
870,000
(363,000)
507,000
(330,500)
176,500
(131,500)
45,000
(55,000)
(10,000)

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ELABORACIN DE LA HOJA DE TRABAJO

AJUSTES DE RACIONALIDAD DE LAS CUENTAS:

C. EVALUACION DE LA HOJA DE TRABAJO.

BALANCE AJUSTADO. GANANCIAS Y PERDIDAS BALANCE GENERAL.

NOTAS DE CONTABILIDAD DE AJUSTES

NOTA DE CONTABILIDAD No. 01

NOTA DE CONTABILIDAD No. 02

Se registra el Gastos por concepto de chequera.

NOTA DE CONTABILIDAD No. 03

NOTA DE CONTABILIDAD No. 04

NOTA DE CONTABILIDAD No. 05

Se registra la causacin de los intereses sobre las obligaciones financiera a 31 de diciembre.

ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.

2335 Costos y gastos por pagar.

NOTA DE CONTABILIDAD No. 06

Se registra el ajuste a la depreciacin de equipo de trasporte.

NOTA DE CONTABILIDAD No. 07

NOTA DE CONTABILIDAD No. 08

NOTAS DE CONTABILIDAD DE CIERRE

NOTA DE CONTABILIDAD No. 09

NOTA DE CONTABILIDAD No. 10

Se registra el cierre de los rendimientos financieros.

NOTA DE CONTABILIDAD No. 11

NOTA DE CONTABILIDAD No. 12

ACOMPAESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.

NOTA DE CONTABILIDAD No. 13

NOTA DE CONTABILIDAD No. 14

NOTA DE CONTABILIDAD No. 15

Comercio al por mayor y al por menor.

1705 GASTOS PAGADOS

19,100 4135 COMERCIO POR MAYOR

NOMBRE DE LAS CUENTAS

NOMBRE DE LAS CUENTAS.

5905 Ganancias y prdidas

MES DE: ENERO

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