5 de junio de 2012 DEPARTAMENTO FISCAL ASUNTO: AMNISTA FISCAL

Estimado Cliente: Nos ponemos en contacto con Ud. para informarle sobre la amnista fiscal aprobada el pasado mes de marzo por el Gobierno. El motivo de no haberle comunicado nada con antelacin ha sido porque, a pesar del gran revuelo meditico que esta medida levant en su momento, ni estaba aprobado el modelo con el cual se poda realizar dicha regularizacin (modelo 750 publicado en el BOE del lunes 4 de junio) ni tampoco estaban nada claros algunos de los aspectos de dicha amnista fiscal. De hecho, el aspecto que menos claro estaba era el ms interesante de todos. Y es que se pueden acoger a la amnista fiscal aquellos bienes que el contribuyente pudiera probar que posea con anterioridad a 31 de diciembre de 2010. Cmo pruebo yo que el dinero negro lo poseo con anterioridad a dicha fecha? Pues bien, dicha cuestin ha sido aclarada y regulada en la orden que aprueba el modelo de regularizacin y que pasamos a comentar tras esta breve introduccin. A qu impuestos afecta? Afecta tan solo al IRPF, al Impuesto de Sociedades y al Impuesto sobre la Renta de No Residentes. De modo que el resto de tributos, tales como el IVA, quedan fuera de esta amnista. NO SE PODR efectuar esta regularizacin respecto de aquellos bienes y periodos que ya estn siendo objeto de investigacin por la AEAT en un procedimiento iniciado. Qu bienes pueden acogerse a esta amnista? Aquellos bienes y derechos cuya titularidad se corresponda con rentas no declaradas, adquiridos en una fecha anterior a 31 de diciembre de 2010. Si el bien hubiera sido transmitido antes de 31 de diciembre de 2010, pngase en contacto con a los efectos de analizar esa operacin. Respecto al dinero en efectivo, a los efectos de cumplir el requisito arriba indicado, ser suficiente la manifestacin, a travs del modelo 750, de ser titular del mismo con anterioridad a 31 de diciembre de 2010, siempre que con carcter previo a la presentacin del modelo 750 SE HUBIERA DEPOSITADO en un banco espaol o de la UE. Aunque no lo dice la norma, es importante que la cuenta est abierta antes de 31 de diciembre de 2010, ya que en el modelo hay una casilla especfica para informar de la fecha de apertura de la cuenta.

Los bienes objeto de esta amnista se declaran por su valor de adquisicin. Las cantidades depositadas en cuentas corrientes se declararn por el saldo existente a 31 de diciembre de 2010 Las cantidades de dinero en efectivo se valorarn por el importe que se deposite en el banco en los trminos indicados en el prrafo anterior. Cules son las consecuencias de su presentacin? Se pagar el 10% de la cantidad que hayamos consignado conforme a las instrucciones arriba indicadas. SIN SANCIN, INTERESES NI RECARGOS. Asimismo, cualquier responsabilidad penal que pudiera haber, se extingue. Igualmente dado que el plazo de prescripcin penal es ms extenso que el de prescripcin tributaria, se podra regularizar una infraccin tributaria que estuviera prescrita a los efectos de hacer decaer la responsabilidad penal y el dinero ingresado, NUNCA, tendra la consideracin de ingreso indebido por haber sido ingresado una vez prescrito tributariamente. Qu plazo hay para presentar la declaracin especial modelo 750 y cmo se presenta? El plazo de presentacin es desde el 4 de junio de 2012 hasta el 30 de noviembre de 2012. Su presentacin es exclusivamente telemtica y la forma de pago mediante NRC.

Muy atentamente:

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