Llenado de La Planilla Electronica - Guia Operativa 1

gua OPERATIVA
LLENADO DE LA PLANILLA ELECTRNICA
SOLUCIONES
LABORALES
SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIN PARA JEFES DE RECURSOS HUMANOS, ASESORES LEGALES, ADMINISTRADORES Y GERENTES
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SUMARIO
INTRODUCCIN........................................................................ 1. Aspectos generales .............................................................. a) Definicin .............................................................................. b) mbito de aplicacin (sujetos obligados) ............................. c) Contenido ............................................................................. d) Obligaciones que reemplaza ................................................ e) Cierre del libro de planillas (planillas fsicas)........................ f) La planilla electrnica y la inspeccin laboral ....................... g) Cuadro de versiones de la planilla electrnica y necesidades a las que respondieron .................................................. 2. El registro ............................................................................. a) El registro de los declarantes ............................................... b) El registro de los declarados ................................................ c) Verificacin y correccin de datos ........................................ d) Registro de exoneraciones y convenios de estabilidad........ 3. Declaraciones ....................................................................... a) Conceptos a ser declarados ................................................. b) Declaraciones mensuales ....................................................
PRIMERA EDICIN DICIEMBRE 2009 3,330 Ejemplares
Csar Munayco Roggero Gaceta Jurdica S.A.

PROHIBIDA SU REPRODUCCIN TOTAL O PARCIAL DERECHOS RESERVADOS D.LEG. N 822
HECHO EL DEPSITO LEGAL EN LA BIBLIOTECA NACIONAL DEL PER 2009-15180 LEY N 26905 / D.S. N 017-98-ED ISBN: 978-612-4038-54-9 REGISTRO DE PROYECTO EDITORIAL 31501220900909
DIAGRAMACIN DE CARTULA
Martha Hidalgo Rivero

DIAGRAMACIN DE INTERIORES
Wilfredo Gallardo Calle
c) Determinacin de la deuda................................................... 101 d) Validacin y correccin de datos .......................................... 102 4. Importacin de archivos ....................................................... 104 5. Reportes ............................................................................... 107 a) Reportes de declarantes ...................................................... 107 b) Reportes de los declarados .................................................. 108 c) Reportes de las declaraciones (incluye boletas de pago) .... 108 6. Rectificacin de la declaracin ............................................. 110 7. Anexo ................................................................................... 112
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INTRODUCCIN
La presente gua operativa busca instruir al suscriptor en el llenado del PDT-0601 (planilla electrnica), de manera que pueda ser muy til en el da a da de las empresas, pues muchas veces, su llenado es encargado al rea contable de las organizaciones, quienes precisan tener mayores alcances sobre la normativa laboral para realizarlo. De esta manera, no solo pretendemos que el usuario aprenda a emplear la planilla electrnica, sino que entienda cmo funciona para evitar las contingencias tributarias o laborales que acarreara un mal llenado. Con este fin, hemos estructurado la informacin tomando en cuenta cada uno de los pasos a seguir, partiendo de la etapa en que se registra al declarante y a los trabajadores, y finalizando con la declaracin mensual de cada uno de los sujetos declarados. Para ello, y como paso previo ineludible, iniciaremos la presente gua analizando los aspectos generales de la planilla electrnica, tomando en cuenta su mbito de aplicacin, las obligaciones que ha concentrado y, sobre todo, los cambios que ha sufrido durante estos casi dos aos de vigencia. Asimismo, no podemos olvidar la importancia que ha significado este PDT en la labor de fiscalizacin del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, por lo que tambin dedicaremos un apartado especial a este tema.
1.
ASPECTOS GENERALES
a) Definicin La planilla electrnica(1) es el documento presentado mensualmente a travs del Programa de Declaracin Telemtica, PDT planilla electrnica, Formulario Virtual N 0601(2), programa informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (en adelante Sunat) que permite registrar la informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personas bajo modalidades formativas, personal de terceros y derechohabientes de los trabajadores. Como se puede observar, de los sujetos declarados a travs de este PDT no son propiamente trabajadores ni tienen vnculo laboral con la empresa declarante;
(1) (2)
El documento denominado planilla electrnica fue aprobado por Decreto Supremo N 018-2007-TR. PDT aprobado por Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT.
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GUA OPERATIVA N 1 no obstante, para comprender y justificar dicha carga debemos entender que la Planilla Electrnica constituye un medio de mejora de los mtodos de fiscalizacin y, tambin, tiene como objetivos la simplificacin administrativa y la concentracin de trmites. b) mbito de aplicacin (sujetos obligados) La obligacin de llevar la planilla electrnica se encuentra restringida a quienes cumplan con alguna de las siguientes condiciones: - Cuenten con ms de tres (3) trabajadores. - Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios y/o personal de terceros. - Cuenten con uno (1) o ms trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. - Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categora. - Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley N 28131. - Hubieran contratado los servicios de una entidad prestadora de salud - EPS u otorguen servicios propios de salud, conforme a lo dispuesto en la Ley N 26790, normas reglamentarias y complementarias. - Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. - Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria. - Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios - modalidad formativa. Por otro lado, no se encuentran obligados a llevar planilla electrnica: - Quienes emplean a trabajadores del hogar. - Los empleadores de trabajadores de construccin civil eventuales. - Quienes contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta categora, cuando no tengan calidad de agentes de retencin. No obstante, quienes no se encuentren obligados a llevar la planilla electrnica podrn optar por emplearla, en cuyo caso debern continuar usndola para dichos efectos. Los supuestos de obligatoriedad podrn ser ampliados por la Sunat, mediante resolucin de superintendencia. c) Contenido En general, la informacin que debe contener la planilla electrnica se encuentra regulada por la Resolucin Ministerial N 250-2007-TR y la Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT. Ambas normas coinciden en dividir la informacin a ser declarada en:
Llenado de la planilla electrnica - Datos del empleador - declarante. - Datos de trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios - cuarta categora, prestadores de servicios - modalidades formativas y personal de terceros. - Informacin mensual de los sujetos declarados. El contenido de cada una de estas secciones ser analizado a cabalidad en lo sucesivo de la presente gua. d) Obligaciones que reemplaza El PDT-0601 Planilla Electrnica, desde su creacin, ha obedecido a un requerimiento de simplificacin de trmites administrativos, logrando progresivamente concentrar una serie de obligaciones que antes tenan que ser cumplidas de manera separada, ya sea ante el MTPE o ante la Sunat. En el caso de las obligaciones a cumplirse ante el MTPE, el PDT Planilla Electrnica ha concentrado las siguientes obligaciones: - La obligacin de presentar los libros de planillas y hojas sueltas para su aprobacin por parte del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo, que solamente subsiste para quienes no se encuentran obligados a emplear la planilla electrnica. - La obligacin de inscripcin de los beneficiarios de las modalidades formativas mediante un libro especial y la autorizacin de este por el MTPE se considera cumplida con la presentacin de la planilla electrnica. - La obligacin de inscripcin ante la Autoridad Administrativa de Trabajo de las entidades empleadoras que desarrollan actividades de alto riesgo se considera cumplida por quienes declaren en la planilla electrnica los establecimientos en los que desarrollan actividades de riesgo. - La obligacin de presentar la informacin de las planillas de pago de remuneraciones de trabajadores percibidas en el mes de junio de cada ao, ha sido sustituida por aplicacin del envo mensual de la planilla electrnica. - La obligacin de inscripcin en el Registro Nacional de Empresas Tercerizadoras, que se considera cumplida al registrar el desplazamiento de su personal a empresas principales en la planilla electrnica. De otro lado, tambin ana las siguientes obligaciones a ser cumplidas ante la Sunat: - El empleo y presentacin del PDT Remuneraciones, Formulario Virtual N 0600. - PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, Formulario Virtual N 0610. - PDT IGV - Renta Mensual, Formulario Virtual N 0621.
GUA OPERATIVA N 1 e) Cierre del libro de planillas (planillas fsicas) El empleo de la planilla electrnica trajo como consecuencia natural el desuso de los libros de planillas (planillas fsicas). Debido a ello, el Decreto Supremo N 018-2007-TR precis que los empleadores obligados a llevar la planilla electrnica debieron cerrar las planillas fsicas mediante comunicacin a la Autoridad Administrativa de Trabajo, adjuntando copia de la ltima hoja utilizada e indicando que el cierre se produce por el inicio del uso de la planilla electrnica; es decir, siguiendo el trmite regular signado como Procedimiento N 35 del Texto nico de Procedimientos Administrativos (TUPA) del MTPE. Posteriormente, mediante Resolucin Ministerial N 020-2008-TR se estableci que el cierre de planillas fsicas se deba efectuar a partir del mes de enero del 2009, observando el cronograma que aprobase el Sector Trabajo y Promocin del Empleo. Es as que en marzo del mismo ao, mediante Resolucin Ministerial N 0612009-TR, se aprob el precitado cronograma aunque, en estricto, ms que un cronograma, estipul las fechas lmite para el cerrado de las planillas fsicas, las que eran determinadas teniendo en cuenta el ltimo digito del nmero de RUC de los empleadores(3).
Cronograma de vencimiento de cierre de las planillas llevadas de acuerdo al Decreto Supremo N 001-98-TR ltimo dgito del RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Fecha de vencimiento 1 de abril de 2009 8 de abril de 2009 15 de abril de 2009 22 de abril de 2009 29 de abril de 2009 6 de mayo de 2009 13 de mayo de 2009 20 de mayo de 2009 27 de mayo de 2009 3 de junio de 2009
A efectos del trmite, los empleadores deban presentar una solicitud ante la Direccin Regional de Trabajo y Promocin del Empleo o zona de trabajo del lugar donde fue autorizado el libro de planillas o las hojas sueltas, cumpliendo los requisitos antes indicados.
(3) Resulta de singular importancia esta mencin, debido a la confusin que gener en los empleadores pues crean que se trataba de fechas exactas en las que deban realizar dicho trmite, este problema hizo que el Ministerio de Trabajo publicara en su pgina web un comunicado oficial precisando que se trataba de fechas lmite de cierre.
Llenado de la planilla electrnica
SUMILLA :
Solicito cierre de planillas de pago por el inicio de llevado de la planilla electrnica
DIRECCIN DE REGISTROS GENERALES DEL MINISTERIO DE TRABAJO Y PROMOCIN DEL EMPLEO DE LIMA Y CALLAO Gaceta Jurdica S.A. con RUC N 20268135571, con domicilio en N.., distrito de .. debidamente representada por ........., identificado con DNI N ., me presento y solicito: Que, de conformidad con el Decreto Supremo N 001-98-TR, modificado por el Decreto Supremo N 017-2001-TR, comunico que hemos concluido con el uso de libros (u hojas sueltas) de Planillas de Pago N . de (tipo de planilla: obreros, empleados, u otros) siendo la ltima hoja utilizada la N .. La presente comunicacin se realiza dentro del marco de lo dispuesto por el Decreto Supremo N 0182007-TR, por el inicio del llevado de la planilla electrnica. OTROS DECIMOS: Adjuntamos copia de la ltima autorizacin y copia de la ltima hoja empleada.
Lima, de . de 200
.. SELLO Y FIRMA
Como ha de notar el lector, a la fecha el cronograma de vencimiento para el cierre de planillas de remuneraciones ya concluy, por lo que cabra preguntarse qu suceder con quienes no lograron cerrar sus libros u hojas sueltas hasta dicho plazo. Sobre el particular, consideramos que an podrn intentar el cierre mediante el Procedimiento N 35 del TUPA del MTPE de manera extempornea; sin embargo, de ser fiscalizados antes de realizar el trmite podran ser sancionados por el Ministerio por la comisin de una infraccin leve tipificada en el numeral 23.3 del artculo 23 del Reglamento de la Ley General de Inspeccin del Trabajo, aprobado por Decreto Supremo N 019-2006-TR, que seala que califica como infraccin leve:
GUA OPERATIVA N 1 El incumplimiento de las obligaciones sobre planillas de pago o registro que las sustituya, o registro de trabajadores y prestadores de servicios, siempre que no est tipificado como infraccin grave. Por ende, dicha infraccin sera sancionable de acuerdo con el siguiente cuadro:
Gravedad de infraccin Leve Base de clculo 1 a 5 UIT Nmero de trabajadores 1-10 5-10% 11-20 11-15% 21-50 16-20% 51-80 21-40% 81-110 41-50% 111-140 51-80% 140 a ms 81-100%
f) La planilla electrnica y la inspeccin laboral Como mencionamos, la planilla electrnica no solo obedeci a la necesidad de simplificar trmites administrativos sino que tambin busc ayudar en la labor de fiscalizacin del MTPE. En este sentido, cumpli con la premisa de que a mayor simplificacin administrativa mayor fiscalizacin, siendo una paradoja sobresaliente en lo que atae al poder de polica del Estado. A finales de 2008 el MTPE inici un programa de fiscalizacin ambicioso denominado Plan RETO, o Registro de Trabajadores Obligatorio, el cual, como poltica de aleatoriedad en la fiscalizacin, parte de una base cierta, constituida por las declaraciones de los empleadores a travs de la planilla electrnica, por lo que resulta de gran utilidad la inclusin en esta de informacin referida a los prestadores de servicios 4 categora. i. El Plan RETO El Plan RETO o Registro de Trabajadores Obligatorio 2008-2011, tal y como mencionamos, es un programa de fiscalizacin que inici el MTPE en diciembre de 2008 con la finalidad de incorporar en la planilla a trabajadores asalariados privados no registrados, as como verificar el cumplimiento por parte del empleador del aporte a la seguridad social. En este marco se emiti la Directiva Nacional N 08-2008-MTPE/2/11,4 la cual seala los criterios a tener en cuenta para la adecuada formalizacin de trabajadores en la planilla electrnica. De esta manera, con el uso de la planilla electrnica y su presentacin mensual se pudo tener una base slida sobre la cual partir al momento de establecer y realizar las inspecciones laborales, tal y como veremos a continuacin. Hasta octubre del 2009, de acuerdo con declaraciones de la ministra de Trabajo, Manuela Garca Cochagne, 15 396 trabajadores fueron incluidos a las planillas de las empresas, siendo el objetivo de este plan llegar a los 300 000 trabajadores.
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Llenado de la planilla electrnica ii. Lineamiento N 001-2009-MTPE/2/11.4 En el marco del Plan RETO se dict el Lineamiento N 001-2009-MTPE/2/11.4 que establece los criterios comunes al momento de fiscalizar los centros de labores con informacin de planillas electrnicas, con relacin a los locadores de servicios. En dicho documento se estableci una serie de disposiciones relativas a la forma en que debe realizarse el operativo de fiscalizacin, cuyos criterios abarcan desde la manera en que se determinarn los sujetos a ser inspeccionados y como en que debern ser incluidos en la planilla electrnica, as como criterios de aplicacin del principio de primaca de la realidad. De esta manera, seala que la Direccin Nacional de Inspeccin del Trabajo remitir oportunamente, cada mes, a las direcciones regionales de Trabajo y Promocin del Empleo o dependencias que hagan su veces, tomando como base la informacin de planillas electrnicas remitida por la Sunat, la relacin de empresas aleatoriamente seleccionadas que cuenten con locadores de servicios que giran recibos por honorarios de manera peridica a dichos centros de labores. Tambin, datos de identidad de los locadores de servicios a efectos de que puedan ser identificados al momento de realizar las visitas inspectivas correspondientes. Asimismo, se debe tener en cuenta que las actuaciones inspectivas tendrn un plazo de duracin de treinta das hbiles y debern iniciarse de manera obligatoria la ltima semana de cada mes, con el fin de poder requerir, de ser el caso, la incorporacin de cualquier trabajador en la planilla electrnica durante el mes siguiente, una vez finalizado el plazo mximo de vencimiento de la presentacin del PDT-0601 de acuerdo con el ltimo dgito del RUC del empleador. Ya en el nterin de la actuacin inspectiva, el inspector deber recorrer las instalaciones de la empresa verificando si se encuentran los locadores de servicios referidos por la Direccin Nacional, as como cualquier personal de la empresa que se encuentre dentro de sus instalaciones y no est inscrito en la planilla electrnica. Una vez determinada la existencia de la relacin laboral se deber emitir la medida de requerimiento respectiva, debiendo tenerse en cuenta el vencimiento del plazo de presentacin del PDT-0601 Planilla Electrnica y exigindose el cumplimiento a partir del da siguiente de vencido dicho plazo. De esta manera, notamos la gran influencia que ha logrado la planilla electrnica en el desenvolvimiento de la inspeccin laboral, no solo sirviendo como base para determinar a los sujetos fiscalizados y la oportunidad de la
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GUA OPERATIVA N 1 inspeccin, sino tambin para el procedimiento de inspeccin y la determinacin del momento a partir del cual se puede exigir el cumplimiento de la medida de requerimiento. g) Cuadro de versiones de la planilla electrnica y necesidades a las que respondieron(4) La planilla electrnica, a lo largo de su vida til, ha venido sufriendo una serie de variaciones que, no solo han obedecido a la correccin de ciertas deficiencias del sistema o a la concrecin de datos; sino tambin a cambios normativos que se han venido suscitando a lo largo de toda su vigencia. Dentro de los principales encontramos a la Ley N 29351, que determina la inafectacin temporal de las gratificaciones legales, as como la creacin del contrato administrativo de servicios - CAS mediante Decreto Legislativo N 1057. De esta manera, a la fecha han sido aprobadas cinco versiones de la planilla electrnica, cuyos principales cambios y circunstancias detallaremos a continuacin. i. PDT Planilla Electrnica versin 1.1 Con la Resolucin de Superintendencia N 204-2007-SUNAT se aprob el PDT Planilla Electrnica - Formulario Virtual N 0601 versin 1.0, que antes de entrar en aplicacin fue modificada mediante Resolucin de Superintendencia N 005-2008-SUNAT, con la aprobacin de la versin 1.1. Esta nueva versin tuvo una serie de actualizaciones, tanto el 5 de marzo de 2008 como el 4 de abril del mismo ao, que lograron solucionar algunos problemas relacionados con su aplicacin, de la siguiente manera: - Siempre se solicitaba la fecha de nacimiento en el caso de los prestadores de servicios - cuarta categora; sin embargo, se permiti, solo para estos casos, su identificacin con el nmero de RUC. - Al momento de la emisin de las boletas de pago se invertan los datos de da y mes de la fecha de ingreso y reingreso de trabajadores, problema que se solucion con la actualizacin. - Se consign mayor informacin con respecto a temas como la jornada laboral, el establecimiento, los das efectivamente laborados, las horas trabajadas, etc. - Se cambi el concepto Pliza de Seguro por el de Prima de Seguro AFP (Cdigo 0606). - Se resolvieron las inconsistencias generadas al momento de imprimir el Reporte Resumen de envo - Planilla Electrnica, puesto que pese
(4) Para la elaboracin de la presente seccin hemos empleado como fuente de informacin el blog de Agustina Castillo Gamarra, informacin a la que podr acceder con el siguiente el link: <http://blog.pucp.edu.pe/item/1911>.
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Llenado de la planilla electrnica a ingresar y enviar informacin sobre Prestadores de Servicios - Cuarta Categora figuraba como si no existiera ninguno de los declarados. ii. PDT Planilla Electrnica versin 1.2 La versin 1.2 del PDT Planilla Electrnica fue aprobada por Resolucin de Superintendencia N 125-2008-SUNAT, la que debi emplearse a partir del 1 de agosto de 2008, y tambin debi ser empleada incluso por quienes se encontraban omisos a la presentacin del PDT por los periodos tributarios de enero a junio de 2008, o deseaban rectificar la informacin correspondiente a tales periodos. Esta versin introdujo novedades importantes, as como ajustes a la aplicacin misma del mencionado PDT: - Das efectivamente laborados: respecto a este tema se precis que se consideraban como tales los das efectivamente trabajados durante el periodo, as como los das feriados y los das de descanso semanal obligatorio, as como los das en que el trabajador no labore porque no tiene la obligacin de hacerlo. - Horas trabajadas ordinarias: en este caso se consignar el nmero de horas trabajadas en el periodo declarado y que correspondan a la jornada ordinaria de trabajo. Asimismo, se precisa que el aplicativo validar que las fracciones de hora no excedan de los 59 minutos. - Registro de los descuentos por inasistencias: al parecer, con la versin 1.1 se present un problema con relacin al registro de descuentos del trabajador, puesto que el sistema solo los calculaba a efectos del neto a pagar y no los deduca de la base imponible de los tributos. Con la nueva versin del PDT Planilla Electrnica se precis que, en lo que atae a inasistencias y tardanzas, el aplicativo descontar dichos montos de la base imponible de los tributos que la Sunat recauda, por ende, en el concepto Remuneracin Bsica se deber registrar el ntegro de la remuneracin pactada con el trabajador. - Asegura tu Pensin: la Sunat celebr un convenio de cooperacin interinstitucional con la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), en virtud del cual se le encarg la recaudacin de las primas del seguro Asegura tu Pensin, que busca asegurar la continuidad de los aportes previsionales del trabajador por un ao mientras se encuentre sin empleo, siempre que el despido se produzca por causas no imputables a l. - Opcin Sin rgimen pensionario: con esta versin se agrega la opcin de declarar trabajadores sin rgimen pensionario, para los trabajadores de la microempresa regulados por el Decreto Supremo N 007-2008-TR TUO de la Ley Mype.
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GUA OPERATIVA N 1 - Centro de formacin profesional: se agrega la opcin para registrar el centro de formacin profesional de los prestadores de servicios - modalidad formativa, precisando si se trata de un centro educativo, universidad, instituto u otros. - Se realizan cambios en las estructuras de importacin Estructura 5 - Datos del trabajador, Estructura 7 - Datos del prestador de servicios - Cuarta categora, Estructura 14 - Datos de la jornada laboral por trabajador, y se agreg la Estructura 23 - Datos de los establecimientos para el prestador de servicios modalidad formativa. - Finalmente, el cambio ms importante fue la inclusin de conceptos referidos al contrato administrativo de servicios, para que no solo se introdujeran nuevos ingresos y tributos sino tambin nuevas opciones relacionadas con el tipo de trabajador y el tipo de contrato. Dicho rgimen ser tratado ms adelante con mayor profundidad. iii. PDT Planilla Electrnica versin 1.3 La versin 1.3 del PDT Planilla Electrnica fue aprobada por la Resolucin de Superintendencia N 056-2009-SUNAT, la que debi ser empleada a partir del 1 de marzo de 2009. Esta versin tambin pudo ser utilizada por quienes se encontraban omisos a la presentacin del PDT Planilla Electrnica por los periodos tributarios de enero de 2008 a enero de 2009 o hubieran deseado rectificar la informacin correspondiente a dichos periodos. Con esta versin se realizaron cambios importantes relacionados con el Decreto Legislativo N 1057, que regula el Rgimen Especial de Contratacin Administrativa de Servicios. En ese sentido, se consider que la contribucin a EsSalud por estos trabajadores tiene una base mxima equivalente al 30% de la UIT; asimismo, se tom en cuenta que la obligacin de pago al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en Salud oper a partir del 1 de enero de 2009. iv. PDT Planilla Electrnica versin 1.4 La ltima versin del PDT Planilla Electrnica fue aprobada por la Resolucin de Superintendencia N 159-2009-SUNAT, la cual debi ser empleada a partir del 1 de agosto de 2009, y que tambin podr ser utilizada por quienes se encuentren omisos de la presentacin del precitado PDT por los periodos de enero de 2008 a junio de 2009, o deseen rectificar dicha informacin. Con esta nueva versin se introdujeron cambios importantes relacionados con la Ley N 29351, del 1 de mayo de 2009, norma que determina la inafectacin de las gratificaciones legales entregadas en julio y diciembre de los aos 2009 y 2010.
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Llenado de la planilla electrnica En este sentido, los cambios suscitados fueron los siguientes: - Se crean nuevos conceptos relacionados con las gratificaciones inafectas, precisndose que se trata de gratificaciones legales o aguinaldos relacionados con la Ley N 29351. - Se crean conceptos relacionados con la bonificacin extraordinaria a ser entregada a los trabajadores, que equivale a lo que hubiera correspondido al empleador aportar a EsSalud. De otro lado, se crea el concepto Remuneracin por das con relacin laboral en el periodo de un CAS, el que deber ser empleado por aquellas entidades pblicas que tengan una persona cuya relacin laboral ha concluido y en el mismo periodo tributario son contratados bajo la modalidad de CAS.
Versin del PDT Planilla Electrnica Versin 1.0
Cambios principales
Primera versin del PDT Planilla Electrnica fue sustituida por la versin 1.1 antes de que entrara en vigencia su aplicacin. Recibi sendas actualizaciones a efectos de la optimizacin de la aplicacin, puesto que an presentaba serias deficiencias relacionadas con los reportes y conceptos a ser declarados. Los cambios principales fueron que se incluy el concepto Asegura tu Pensin y se inici la entrada en vigencia del Rgimen Especial CAS.
Versin 1.1
Versin 1.2
Versin 1.3
Se optimiz la declaracin de los conceptos relacionados al Rgimen Especial CAS, precisndose la base mxima de aporte al EsSalud y la entrada en vigencia del cumplimiento de dichos aportes.
Versin 1.4
Principalmente los cambios obedecieron a la optimizacin en la declaracin de los conceptos relacionados con la Ley N 29351, que dispone la inafectacin de las gratificaciones legales y la entrega de la bonificacin extraordinaria.
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GUA OPERATIVA N 1
2.
EL REGISTRO
a) El registro de los declarantes i. Informacin del empleador - declarante A efectos del inicio del llenado de la planilla electrnica, el primer paso a seguir es el registro del declarante. Sobre el particular, el Decreto Supremo N 018-2007-TR define al empleador como toda persona natural, empresa unipersonal, persona jurdica, sociedad irregular o de hecho, cooperativa de trabajadores, institucin privada, entidad del Sector Pblico nacional, o cualquier ente colectivo que remuneren a cambio de un servicio prestado bajo relacin de subordinacin. Adicionalmente, se consideran como tales a quienes(5): - Paguen pensiones de jubilacin, cesanta, invalidez, sobrevivencia u otra pensin, cualquiera fuere el rgimen legal al cual se encuentre sujeto. - Contraten a un prestador de servicios. - Contraten a un prestador de servicios bajo modalidad formativa laboral. - Realicen aportaciones de salud, por las personas incorporadas como asegurados regulares al Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en salud, por mandato de una ley especial. - Reciben por destaque o desplazamiento los servicios del personal de terceros. En este sentido, todos quienes se encuentren dentro de algunos de los supuestos mencionados debern llenar el registro de declarantes. De esta manera, a efectos del registro, el usuario del PDT Planilla Electrnica deber ingresar a la opcin Registro que se encuentra en la esquina izquierda superior, se habilitar un men debiendo seleccionarse la opcin Declarantes y presionar el recuadro Nuevo. Dicha accin habilitar una ventana como la que le mostraremos a continuacin:
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Se encuentran exceptuados quienes contraten trabajadores del hogar y quienes contraten trabajadores de construccin civil eventuales, tal y como sealamos en el primer apartado al tratar el mbito de aplicacin de la obligacin del llevado del PDT Planilla Electrnica.
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FOTO 1
Una vez abierta esta ventana se le solicitar los datos referidos a su nmero de registro nico de contribuyentes y su razn social o nombre. Asimismo, como puede observarse se le solicitar informacin referida a: - Si es una micro o pequea empresa, para lo cual se le solicitar su nmero de acogimiento. La denominacin de esta opcin se encuentra desfasada, pues actualmente en vista de la entrada en vigencia del Registro Nacional de Micro y Pequeas Empresas Remype a dicho cdigo se le denomina Cdigo de Inscripcin Remype, en todo caso esa es la informacin que deber registrar aqu. - Si es Administracin Pblica, sobre dicha opcin debemos mencionar que de acuerdo con la funcin Ayuda del PDT Planilla Electrnica se entiende por entidad o entidades de la Administracin Pblica a: 1. El Poder Ejecutivo, incluyendo ministerios y organismos pblicos descentralizados; 2. el Poder Legislativo; 3. el Poder Judicial; 4. los gobiernos regionales; 5. los gobiernos locales; 6. los organismos a los que la Constitucin Poltica del Per y las leyes confieren autonoma; 7. las dems entidades y organismos, proyectos y programas del Estado, cuyas actividades se realizan en virtud de potestades administrativas y, por lo tanto, se consideran sujetas a las normas comunes de Derecho Pblico.
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GUA OPERATIVA N 1 - El rgimen laboral del personal que registrar como declarados en la planilla. Sobre el particular, se habilitan tres opciones Privado, Pblico o Privado/Pblico. - Si destaca o desplaza personal a otros empleadores, en cuyo caso se habilitar la pestaa Empleadores a quienes destaco o desplazo personal. - Si es una empresa de intermediacin laboral, en cuyo caso automticamente el recuadro precedentemente mencionado se deshabilita sealndose automticamente que se trata de una empresa que destaca o desplaza personal. - Si terceros empleadores le destacan personal, en cuyo caso se habilitar la pestaa Empleadores que me destacan o desplazan personal. - Si se trata de una agencia de empleos, vlidamente considerada como tal al amparo del Decreto Supremo N 005-2003-TR e inscrita en el Registro Nacional de Agencias Privadas de Empleo. - Si se encuentra obligado o no a aportar al Senati, del marcado afirmativo de esta casilla depender el registro de una persona bajo el rgimen de Practicante Senati. - Por ltimo, encontramos la casilla referida a si la empresa tiene trabajadores con rgimen pensionario. Recordemos que dicha opcin podr ser vlidamente empleada por los trabajadores de las microempresas, y por los contratados por servicios no personales que hayan decidido voluntariamente adecuarse al rgimen especial de contratacin administrativa de servicios.
FOTO 2
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Llenado de la planilla electrnica Una vez completada dicha pestaa con la informacin solicitada, podr dirigirse a la pestaa Domicilio Fiscal y Establecimientos Anexos, al ingresar a dicha ventana deber presionar la opcin Nuevo y se le solicitar informacin referida a la denominacin, el cdigo y tipo de establecimiento, tal y como se muestra en la siguiente foto. Esta informacin deber coincidir con la registrada en la ficha RUC del declarante.
FOTO 3
As tambin, se le requerir que precise si se trata de un centro de riesgo, ello a fin de que se detallen las tasas del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo que rige a cada uno de los centros de trabajo, las que sern empleadas por el sistema para establecer la contribucin que deber realizar por dicho seguro. Recuerde que en caso de que hubiera contratado el SCTR con una empresa privada no deber llenar dicha tasa. Sin embargo, es necesario registrar el centro como uno de riesgo, puesto que mediante Resolucin Ministerial N 074-2008-TR se estableci que la obligacin de inscripcin ante la Autoridad Administrativa de Trabajo de las entidades empleadoras que realizan labores de alto riesgo se considera cumplida por aquellos empleadores que declaren esa condicin en la planilla electrnica.
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ii. Informacin de terceros Como hemos mencionado, existen dos pestaas del PDT que se activan si se seala que se trata de una empresa de intermediacin laboral, que destaca o desplaza personal o que recibe personal destacado o desplazado a su centro de labores. Vale la pena precisar que se considera como personal de terceros a todo trabajador o prestador de servicios que sea destacado o desplazado para prestar servicios en los centros de trabajo, establecimientos, unidades productivas u organizacin laboral de otro empleador, independientemente del hecho de que ambos mantengan un vnculo jurdico. Es decir, se trata de un supuesto de amplio espectro, por ejemplo, una situacin que comnmente ocurre en los casos de las empresas de marketing que ofrecen servicios de publicidad directa a consumidores que habitualmente visitan centros comerciales. As en estos casos el espectro que ocurre es el siguiente: La empresa A contrata con la empresa de marketing directo B para que ofrezca muestras del producto de A en una tienda comercial C. En este sentido, la empresa A deber registrar a B como empresa que le destaca personal; B deber registrar a A y C como empresas a las que destaca personal, y finalmente C registrar a B como empresa que le destaca personal, pese a que entre ambas no existe vnculo jurdico alguno.
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Llenado de la planilla electrnica Ahora bien, debemos precisar que de acuerdo con el artculo 9 del Decreto Supremo N 006-2008-TR, norma que aprueba el Reglamento de la Ley de Servicios de Tercerizacin; se consideran inscritas en el Registro Nacional de Empresas Tercerizadoras las empresas que, durante el periodo declarado, cumplan con registrar el destaque o desplazamiento de su personal a empresas principales en la planilla electrnica, por lo que un primer paso para cumplir con dicho requisito ser registrar a las empresas a las que destaca o desplaza personal. Respecto a los Empleadores a quienes destaco o desplazo personal los datos que se requieren son bsicos y se encuentran referidos al nmero de RUC de las empresas principales o usuarias, la actividad a la que se dedican y la sede a la que van a ser destacados los trabajadores. Se deber indicar tambin, si se trata de un centro de riesgo, pues de serlo deber contratarse el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a favor del trabajador. En este caso, al igual que con el registro de los establecimientos del declarante, la informacin de la denominacin, cdigo y tipo de establecimiento deber coincidir con la informacin de la ficha RUC.
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Respecto del registro de los Empleadores que me destacan o desplazan personal, debemos ingresar a dicha pestaa y marcar la opcin Nuevo, en este caso el sistema nos solicitar la informacin referida al nmero de RUC y tipo de actividad a la que se dedica la empresa que le destaca personal. Recuerde que, en caso de que los trabajadores destacados a su empresa se encuentren en un centro de trabajo de alto riesgo y el empleador no les hubiera contratado el SCTR correspondiente, la empresa deber asumir la contratacin de este, para luego registrar como personal de terceros con el fin de cumplir con la contratacin del seguro.
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b) El registro de los declarados Una vez finalizado el registro de los datos del declarante, el usuario de la planilla electrnica deber proceder a registrar a sus trabajadores, prestadores de servicios, beneficiarios de modalidades formativas y pensionistas; as como a los practicantes del Senati, los trabajadores con contrato administrativo de servicios y personal de terceros. Para ello, el usuario deber ingresar nuevamente a la opcin registro y dar clic en la opcin Trabajadores, Pensionistas, Modalidades Formativas y Prestadores de Servicios, lo que originar que se abra una ventana como la que le mostramos a continuacin:
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GUA OPERATIVA N 1 Una vez ah, el usuario deber seleccionar al declarante con el fin de incluir a los trabajadores, prestadores de servicios u otros que pertenezcan a su planilla. Para ello, en la casilla denominada Declarante, el sistema le mostrar a todos los declarantes registrados. Ya elegido el declarante, para iniciar el registro el usuario deber presionar la opcin Nuevo, lo que originar que se abra una nueva ventana que consta de cuatro pestaas: Datos Personales, Categoras, Domicilio y Derechohabientes. En la primera pestaa se solicitan los datos de identificacin comunes aplicables a cualquiera de las categoras, ya sea que se trate de un trabajador, pensionista, prestador de servicios cuarta categora, prestador de servicios de modalidad formativa laboral o personal de terceros. En este sentido, tal y como se observa en la siguiente foto, usted deber sealar informacin referida al tipo y nmero de documento de iIdentificacin, nacionalidad (opcin que se activa solo si marcamos carn de extranjera o pasaporte como tipo de documento de identidad), nombres y apellidos, fecha de nacimiento, sexo, telfono y correo electrnico(6). Asimismo, debe tener en cuenta que para el caso de los prestadores de servicios - 4 categora se permitir su identificacin con el nmero de RUC, caso en el que no se requerir la fecha de nacimiento, ni domicilio.
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Los dos ltimos datos no son obligatorios.
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Llenado de la planilla electrnica Es importante mencionar que, en caso de que se elija como documento de identidad el DNI o el nmero de RUC, la pestaa referida al domicilio se desactivar automticamente, ello debido a que la informacin requerida ser extrada de la base de datos del Reniec, o de los registros de la Sunat sobre los registros nicos de contribuyentes. De otro lado, en caso de que se seale algn documento de identidad distinto de alguno de los indicados en el prrafo anterior, la pestaa Domicilio se activar, debiendo ingresarse la informacin que sea referente al tipo de va, el nombre y nmero, la zona y el nombre, y la ubicacin geogrfica del domicilio del trabajador. As tambin, podr consignar en el campo referencial los datos necesarios para localizar el domicilio, tal y como figura en la siguiente foto:
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Una vez ingresados los datos personales se deber ingresar a la pestaa categoras, en la que deber elegir la categora a la que pertenece la persona que est siendo registrada. De esta manera, se deber elegir la opcin marcando la casilla correspondiente y precisar si el trabajador se encuentra afiliado a EsSalud + Vida Seguro contra accidentes, y si tiene condicin de domiciliado a efectos de la Ley del Impuesto a la Renta, tal y como se muestra en la siguiente foto:
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El llenado del Detalle lo desarrollaremos en los siguientes apartados, la extensin y el nmero de datos requeridos dependern de la categora del personal que presta servicios al empleador. i. Trabajadores Como mencionamos, a continuacin desarrollaremos el registro del trabajador, para ello deber marcar la opcin Trabajador dentro de la pestaa categoras a la que ya hemos hecho mencin, tal y como se muestra en la siguiente foto:
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Llenado de la planilla electrnica Una vez marcada dicha opcin se habilitar la casilla Detalle a la que deberemos ingresar abrindose as un nuevo interfaz. Este interfaz se encuentra dividido en cuatro pestaas: Datos principales, Datos complementarios, Periodos Laborales y Otros Empleadores. Esta ltima pestaa solo se habilitar en caso de que se seale que el trabajador genera otras rentas de quinta categora, tal y como sealaremos ms adelante. En la seccin referida a los datos principales deberemos colocar informacin referida a: - Tipo de trabajador En esta parte deber seleccionar el tipo de trabajador del que se trata, as la planilla electrnica te ofrece las siguientes opciones: 19 20 21 22 23 27 28 29 30 31 32 36 37 38 56 64 65 66 67 70 82 Ejecutivo Obrero Empleado Trabajador portuario Practicante Senati Construccin civil Piloto y copiloto de aviacin comercial Martimo, fluvial o lacustre Periodista Trabajador de la industria de cuero Mineros de mina de socavn Pescador - Ley N 28320 Minero de tajo abierto Minero de industria minera metalrgica Artistas Ley del Artista Agrario dependiente Ley N 27360 Trabajador actividad acucola - Ley N 27460 Pescador y procesador artesanal independiente Rgimen Especial D. Leg. N 1057 Conductor de microempresa seguro regular Funcionario pblico
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GUA OPERATIVA N 1 83 84 85 86 87 88 98 Empleado de confianza Servidor pblico - Directivo superior Servidor pblico - Ejecutivo Servidor pblico - Especialista Servidor pblico - De apoyo Personal de la Administracin Pblica sin relacin de dependencia Persona que genera ingresos de cuarta-quinta categora
Como se puede ver, se incluye una calificacin interna de los trabajadores, que en muchos casos obedece al tipo de labores que realizan en la empresa. Esta clasificacin obedece, en otros casos, al rgimen que mantienen los trabajadores, tales como portuarios, pescadores, mineros, entre otros. A la vez, podemos observar que se incluyen opciones relacionadas con personal que no tiene la categora de trabajador, como los practicantes Senati o el personal CAS. Estas opciones las trataremos ms adelante al referirnos a otros tipos de personal, puesto que de la eleccin de alguno de ellos depender la informacin que nos solicitar la planilla electrnica. - Nivel educativo Se deber elegir el nivel educativo del trabajador, por lo que se le deber requerir dicha informacin, recordemos que de acuerdo con la Resolucin Ministerial N 250-2007-TR, el llenado de este campo result obligatorio desde el periodo de enero de 2009. Esta situacin deber modificarse al 1 de enero de cada ao. - Ocupacin La planilla electrnica nos proporciona una base de datos conteniendo 4,748 ocupaciones que puede realizar el trabajador, por lo que podemos optar por una bsqueda de acuerdo con el cdigo o con la descripcin de este. Si bien se trata de una lista cerrada, en caso de que no se encuentre la ocupacin especfica dentro de este listado se deber elegir la ocupacin que de manera ms amplia incluya las labores que realiza el trabajador o la que ms se le aproxime. Al igual que el nivel educativo, el llenado de esta casilla es obligatorio desde el periodo de enero de 2009, debiendo actualizarse dicha informacin al 1 de enero de cada ao. - Discapacidad Se deber especificar si se trata o no de un trabajador discapacitado. Recordemos que esta informacin es importante puesto que quienes califiquen como empresas promocionales de personas con discapacidad accedern a
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Llenado de la planilla electrnica ciertos beneficios tributarios. Se califica como empresa promocional a aquella empresa constituida como persona natural o jurdica que cuente con no menos del 30% del total de trabajadores a personas con discapacidad, de los cuales el 80% deber desarrollar actividades relacionadas directamente con el objeto social de la empresa, por lo que este medio de declaracin podr servir como un sistema eficiente de fiscalizacin del MTPE, encargado del registro de este tipo de empresas. - Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo Se habilita la casilla para declarar con quin se ha contratado el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, recordemos que este tipo de seguro incluye dos coberturas, la de salud y la de invalidez y sepelio. El primer tipo de cobertura podr ser contratado con EsSalud o con una entidad prestadora de salud, por lo que se habilitan ambas opciones. De otro lado, la cobertura de invalidez y sepelio podr ser contratada con la Oficina de Normalizacin Previsional o con alguna aseguradora privada, por lo que tambin se habilitan ambas opciones. - Rgimen pensionario En esta casilla se solicitar informacin referida al tipo de rgimen pensionario al que pertenece el trabajador, presentndose las siguientes opciones: 02 DL 19990 - SNP - ONP, 03 DL 20530 - SNP, 09 Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador, 10 Caja de Pensiones Militar, 11 Caja de Pensiones Policial, 21 SPP Integra, 22 SPP Horizonte, 23 SPP Profuturo, 24 SPP Prima, 99 Sin Rgimen pensionario. La opcin sin rgimen pensionario solo se habilitar en caso de que se hubiera marcado que el declarante tiene trabajadores sin rgimen pensionario dentro de su planilla. Una vez elegido el rgimen pensionario se deber precisar la informacin relacionada con la fecha de inscripcin, el ingreso de este dato es opcional; de otro lado, en caso de que se hubiera elegido alguna administradora de fondos de pensiones se deber precisar el nmero de Cdigo nico de Identificacin del SPP - CUSPP. Toda la informacin que hemos reseado deber ser llenada por el declarante, tal y como figura en la siguiente foto.
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Luego de guardados los datos, el declarante deber dirigirse a la pestaa Datos Complementarios, en la que deber registrar la siguiente informacin: - Tipo de contrato de trabajador En esta casilla la planilla nos solicitar informacin referida al tipo de contrato que tiene el trabajador, mostrndonos las siguientes opciones: 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Plazo indeterminado Tiempo parcial Inicio o incremento de actividad Necesidades del mercado Reconversin empresarial Ocasional Suplencia De emergencia Obra determinada o servicio especfico Intermitente De temporada Exportacin no tradicional
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Llenado de la planilla electrnica 13 14 99 Extranjero Administrativo de servicios Otros
Como podemos observar se deber especificar el tipo de contrato que mantiene el trabajador, ya sea que se trate de un tipo de contrato sujeto a modalidad, o un rgimen especial de contratacin como los contratos a tiempo parcial, de exportacin no tradicional, de extranjeros. En el caso del contrato administrativo de servicios este solo se habilita cuando declaramos a un trabajador con CAS, como veremos ms adelante. - Jornada de trabajo Se habilitan tres opciones; la primera de ellas es el rgimen alternativo, acumulativo o atpico de jornada de trabajo y descanso, que es un rgimen comnmente utilizado en empresas mineras que, por ejemplo, mantienen regmenes de cuatro das de trabajo de doce horas con tres das de descanso continuos. En cuanto a la segunda opcin, se trata de la jornada de trabajo mxima, que deber ser marcada en caso de que el trabajador se encuentre sujeto al nmero mximo de horas de trabajo posibles. Esta opcin se debe a que existen trabajadores que no estn sujetos a la jornada mxima tales como quienes no estn sujetos a fiscalizacin inmediata, realizan labores intermitentes o son calificados como trabajadores de direccin o de confianza que se encuentren en alguna de las situaciones antes descritas. La ltima opcin se refiere al trabajo en horario nocturno, para lo cual debemos precisar que se considera como tal al trabajo que se realiza entre las 10:00 p.m. y las 6:00 a.m. por lo que, en caso de que el trabajador realice su jornada de trabajo entre tales horas deber ser considerado como tal. Los trabajadores que realicen labores en jornada nocturna no podrn percibir una remuneracin menor a la remuneracin mnima vital con una sobretasa del 35%; es decir, S/. 742,50. - Situacin especial En esta parte el empleador declarante deber indicar si el trabajador es calificado como de direccin o de confianza, recordemos que de acuerdo con el Decreto Supremo N 001-96-TR, que aprueba el Reglamento de la Ley de Fomento al Empleo, al final del procedimiento de calificacin de un trabajador como de direccin o de confianza, tal calidad deber registrarse en el libro de planillas de pago de remuneraciones, obligacin que con esta opcin se traslada a la planilla electrnica. - Sindicalizado Se deber especificar si se trata de un trabajador afiliado a algn sindicato.
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GUA OPERATIVA N 1 - Si el trabajador inform otras rentas de quinta categora Conforme a lo dispuesto por el artculo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta, el trabajador que perciba rentas de quinta categora de varias fuentes a la vez, debe informar a cada uno de sus empleadores, de manera que el empleador que pague la mayor renta deber efectuar la retencin del ntegro del impuesto. De llenar esta casilla afirmativamente se habilitar la pestaa Otros Empleadores. - Tiene rentas exoneradas a la Ley del Impuesto a la Renta Se deber indicar si los trabajadores mantienen rentas exoneradas a la Ley del Impuesto a la Renta; sin embargo, no es de mucha utilidad dicha opcin, puesto que todos los trabajadores perciben ingresos exonerados, como la compensacin por tiempo de servicios, por ejemplo. - Prestaciones de salud Como debe ser de su conocimiento, el empleador puede contratar con una entidad prestadora de salud o por servicios propios para que brinde prestaciones de salud a sus trabajadores. En este sentido, dentro de esta casilla el empleador deber sealar si al trabajador se le brindan los servicios de salud por medio de una EPS o por servicios propios, debiendo seleccionar la EPS contratada o si se trata de servicios propios, para ello la planilla electrnica habilita las siguientes opciones: 5 Mapfre Per S.A. Entidad Prestadora de Salud; 2 Pacfico S.A. Entidad Prestadora de Salud; 1 PerSalud S.A. E.P.S.; 3 Rmac International S.A. E.P.S.; 4 Servicios Propios. - Situacin del trabajador o pensionista En esta parte, el empleador deber detallar la situacin del trabajador en la empresa, es decir, si se encuentra activo o subsidiado, de baja, en suspensin perfecta o sin vnculo laboral con conceptos pendientes por liquidar. Cuando se marque la opcin Baja, deber sealarse la fecha de fin de la relacin laboral en la pestaa Periodos Laborales. As tambin, solo se podr sealar a un trabajador como sin vnculo laboral con conceptos pendientes por liquidar, siempre que antes se le haya dado de baja. Las opciones de marcado variarn dependiendo si se marc o no si el trabajador est afiliado a una EPS. Sin embargo, el contenido es el mismo. - Periodicidad del ingreso En esta opcin se deber precisar la periodicidad del ingreso, es decir, si se trata de un ingreso mensual, diario, semanal o por otros periodos.
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Llenado de la planilla electrnica - Tipo de pago Se deber precisar la forma de pago de las remuneraciones, en efectivo, depsito en cuenta u otros. Toda la informacin requerida y precisada en los prrafos anteriores deber ser registrada, tal y como se muestra en la siguiente foto:
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Finalizado el llenado de los datos complementarios, el empleador declarante deber llenar los datos referidos a los periodos laborales, debiendo marcar la opcin Nuevo. Una vez presionada se habilitar una nueva ventana en la que deber ingresar la fecha de inicio y, de ser el caso, la fecha de fin. En caso de que se marque el fin de la relacin laboral, se deber especificar el motivo del fin de periodo, ofrecindose las siguientes opciones: 01 Renuncia 02 Renuncia con incentivos 03 Despido o destitucin 04 Cese colectivo 05 Jubilacin 06 Invalidez absoluta permanente 07 Terminacin de la obra o servicio 08 Mutuo disenso 09 Fallecimiento del trabajador
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Finalmente, como ya mencionamos, la pestaa referida a Otros Empleadores se activar en caso de que se hubiera sealado que el trabajador percibe otras rentas de quinta categora. En este caso se deber indicar el nmero de RUC y la razn social de la empresa.
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Llenado de la planilla electrnica ii. Pensionista Se considera como pensionista a la persona que percibe pensin de jubilacin, cesanta, invalidez y sobrevivencia u otra pensin, cualquiera fuera el rgimen al cual se encuentre sujeto. Se debe tener en cuenta que esta categora solo ser utilizada por quienes efecten pago de pensiones, tales como la Oficina de Normalizacin Previsional, las Administradoras de Fondos de Pensiones, las aseguradoras, entidades pblicas u otras. No debe emplearse esta opcin para declarar a los trabajadores que tambin reciben una pensin, en dicho caso, se les deber declarar simplemente como trabajadores. En este sentido, para el registro deber indicarse en la pestaa Categoras que se trata de un pensionista y presionar la casilla Detalle.
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Una vez presionada la casilla Detalle, se abrir una nueva ventana solicitando informacin referida a datos principales, datos complementarios y periodos laborales. Dentro de la pestaa Datos Principales se le solicitar informacin sobre: - Tipo de pensionista En este caso se habilitan dos opciones, Pensionista o Cesante y Pensionista - Ley N 28320, esta ltima opcin deber ser llenada por quienes perciban alguna pensin de la Caja de Beneficios de Seguridad Social del Pescador.
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GUA OPERATIVA N 1 - Rgimen pensionario En este caso se deber precisar el rgimen pensionario por el cual el trabajador percibe su pensin. Las opciones son las mismas que en la opcin Rgimen Pensionario para el caso de los trabajadores, obviamente suprimiendo la opcin Sin Rgimen Pensionario. - Fecha de inscripcin En esta casilla se deber detallar la fecha a partir de la cual se le reconoce la condicin de pensionista.
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Luego de llenar los datos principales, el declarante deber ingresar a la pestaa Datos Complementarios, en la que solo se le solicitar informacin referida a la situacin del pensionista y el tipo de pago. Sobre la situacin del pensionista, debemos precisar que solo se permitir la declaracin de este en situacin de activo o baja. La condicin de Activo se marcar cuando se encuentre percibiendo pensin por la AFP, ONP, aseguradora o entidad pblica. Se declarar la situacin como Baja cuando ya no se encuentre percibiendo pensin alguna, ya sea por extincin o suspensin del derecho a la pensin.
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Finalmente, el declarante deber dirigirse a la pestaa Periodos laborales, en la que se consignar la fecha desde la cual al pensionista le es reconocida esa condicin. En Fecha de cese se consignar la fecha de suspensin o prdida de la condicin de pensionista, debido a ello se muestran dos opciones Fallecimiento o Suspensin de la Pensin. En los casos de suspensin, cuando el pensionista recupere dicha condicin se ingresar a la opcin Nuevo y se registrar la nueva fecha. Un ejemplo claro de suspensin de derecho a la pensin se presenta cuando el pensionista de jubilacin del Decreto Ley N 19990 ingresa nuevamente a laborar y el monto de su pensin sumado a la remuneracin supera el 50% de 1 UIT.
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GUA OPERATIVA N 1 iii. Personal en rgimen de cuarta-quinta De acuerdo con el inciso e) del artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta se consideran como rentas de quinta categora los ingresos obtenidos por las personas que realicen su trabajo en forma independiente con contratos de prestacin de servicios normados por la legislacin civil, en el lugar y horario designados por quien lo requiera, siendo el usuario del servicio quien proporciona los elementos de trabajo y asume los gastos que la prestacin del servicio demande. Si bien no se trata de un rgimen de contratacin, son personas que normalmente generaran rentas de cuarta categora, puesto que se trata de una prestacin de servicios independiente; pero que por disposicin expresa de la ley y por las particularidades de la prestacin del servicio, sus ingresos son considerados como rentas de quinta categora. Por razones de facilidades en la aplicacin, se les permite registrar como trabajadores, tal y como se muestra en la siguiente foto.
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Una vez que se ha sealado que se trata de un trabajador que genera ingresos de cuarta - quinta, el sistema automticamente desactivar la mayora de las opciones de llenado, habilitndose solo las referidas al nivel educativo, la ocupacin y la calidad de trabajador con discapacidad del prestador de servicios.
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Adicionalmente, se habilitan las siguientes casillas en la pestaa referida a los datos complementarios: - La jornada del prestador de servicios Sobre la jornada, como mencionamos, el prestador de servicios que genera rentas de cuarta/quinta s se encuentra sujeto a una jornada de trabajo, en atencin a ello es que se habilita esta opcin. - La situacin del prestador de servicios Se deber especificar si el trabajador se encuentra en una situacin de activo, baja u otra situacin. - Si percibe otras rentas de quinta categora Al igual que en el caso de los trabajadores, el prestador de servicios de cuarta/quinta deber informar de la existencia de otras fuentes de ingresos de rentas de quinta categora. - Si percibe rentas de quinta categora exoneradas - Situacin especial Esta opcin, a nuestro parecer es poco til, puesto que el prestador de servicios de cuarta quinta, en la medida en que solo es considerado como trabajador a efectos de la Ley del Impuesto a la Renta, no podra ser calificado como trabajador de direccin o de confianza.
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Finalmente, se deber ingresar a la pestaa Periodos laborales, en la que se deber registrar la fecha de inicio de la relacin contractual de prestacin de servicios mantenida con el prestador de servicios de cuarta/quinta. Debido a esta calidad de independiente es que, si bien se habilita la opcin de llenado de la fecha de fin, se desactiva la opcin relacionada con el motivo del fin del periodo.
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Llenado de la planilla electrnica iv. Practicantes del Senati Los practicantes del Senati, al igual que con los prestadores de servicios de cuarta/quinta, son considerados como trabajadores solo a efectos del aplicativo, en este sentido, en realidad se trata de modalidades formativas laborales con regulacin especial, excluidas del mbito de aplicacin del Decreto Supremo N 007-2005-TR, que aprueba el Reglamento de la Ley de Modalidades Formativas Laborales.
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Ahora bien, incluir este tipo de beneficiarios como trabajadores se debe a que por ellos es preciso realizar los aportes a EsSalud y a algn rgimen pensionario, y de ser el caso se deber contratar a su favor el Seguro Complementario por Trabajo de Riesgo. Luego de seleccionada la opcin Practicantes Senati, solo quedan habilitadas las casillas referidas al rgimen pensionario y al SCTR.
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En cuanto a los datos complementarios, solo se habilita la casilla referida a la situacin del beneficiario, debiendo detallarse si se encuentra activo, de baja, sin vnculo laboral con conceptos pendientes por liquidar o en suspensin perfecta de labores.
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Llenado de la planilla electrnica Finalmente, se deber llenar en la pestaa Periodos laborales las fechas de inicio y fin de la relacin laboral, as como el motivo del fin del periodo. Esta ltima informacin nos parece excesiva puesto que, como ya mencionamos, no se trata de trabajadores con estabilidad laboral.
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v. Prestadores de servicios que reciben rentas de cuarta categora De acuerdo con el artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta se considera dentro de esta categora a la persona natural que obtiene ingresos por el ejercicio individual de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio. Tambin estn incluidos quienes desempean las funciones de sndico, gestor de negocios, director de empresas, mandatario, albacea y quienes realizan actividades similares. De otro lado, tambin se consideran como perceptores de rentas de cuarta categora a los porteadores que realicen actividades dentro del marco de la Ley N 27607. Una vez marcada dicha casilla en la pestaa Categoras se habilitar el llenado del nmero de RUC del sujeto declarado y la opcin para sealar si se trata de un sujeto domiciliado o no domiciliado.
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De otro lado, para el caso de prestadores de servicios de cuarta categora, en el llenado de la seccin correspondiente a los datos personales cabe la posibilidad de sealar como documento de identificacin el nmero de RUC, procedindose luego al llenado del resto de datos, tal y como aparece en la siguiente foto:
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Llenado de la planilla electrnica En este caso, ya no ser necesario registrar en la pestaa Categoras el tipo de prestador de servicios, pues esta aparece automticamente sealada y sin posibilidad de modificacin, incluyendo el nmero de RUC del prestador de servicios. Solo aparecen habilitadas las casillas relacionadas con la condicin de domiciliado y se aplica algn convenio para evitar la doble imposicin. vi. Prestadores de servicios - modalidades formativas laborales Como mencionamos en la primera parte de esta gua, con la norma que crea la planilla electrnica tambin se seala que la obligacin de registro y llenado del libro especial de modalidades formativas laborales, reguladas por la Ley N 28518, se considera cumplida con la presentacin de la planilla electrnica. Ello, debido a que la informacin de estos beneficiarios tambin debera de ser registrada a travs de este medio de declaracin y pago. As, el empleador declarante al momento de contratar con un beneficiario de modalidades formativas deber proceder a su registro en la planilla electrnica, para lo cual, primero, deber ingresar los datos de identificacin y posteriormente marcar en la pestaa Categoras la opcin "Prestador de servicio - modalidad formativa", habilitndose as la opcin Detalle.
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Una vez marcada la opcin Detalle, se abrir una nueva ventana en la que solo se habilitarn las pestaas referidas a los datos principales y periodos. Una vez en la seccin Datos Principales, el declarante deber ingresar la siguiente informacin: - Seguro mdico Como recordamos, la Ley N 28518 establece como obligacin de quienes contraten beneficiarios de modalidades formativas laborales la contratacin de un seguro
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GUA OPERATIVA N 1 de salud cuya cobertura mnima debe ser equivalente a 14 subvenciones mensuales en caso de enfermedad, y 30 subvenciones mensuales en caso de accidente. Podr ser contratado con EsSalud o con una compaa privada de seguros. - Nivel educativo Al igual que con los trabajadores, esta casilla requiere informacin relacionada con el grado de instruccin del beneficiario de la modalidad formativa. El llenado de este tem fue obligatorio recin a partir de enero de 2009, debiendo actualizarse al primero de enero de cada ao. - Ocupacin Al igual que con los trabajadores se deber elegir el tipo de ocupacin que realiza el beneficiario en la empresa. - Si es madre con responsabilidad familiar El llenado de esta casilla solo es necesario para los beneficiarios bajo la modalidad de capacitacin laboral juvenil, ya que de acuerdo con lo sealado por la Ley de Modalidades Formativas Laborales - Ley N 28518, el lmite de 20% del total de trabajadores de la empresa se puede incrementar en un 10% adicional, siempre que dicho porcentaje se encuentre compuesto por madres con responsabilidades familiares o personas con discapacidad. - Trabajo en horario nocturno Como mencionamos, se considera trabajo nocturno a la jornada de trabajo que se lleva a cabo entre las 10:00 p.m. y las 06:00 a.m. En el caso de las modalidades formativas laborales, para que los beneficiarios puedan prestar servicios en tales horarios, las empresas debern obtener una autorizacin previa del Ministerio de Trabajo y Promocin del Empleo. - Discapacidad Como ya mencionamos, la indicacin de esta calidad del beneficiario resulta importante para las empresas que contraten beneficiarios bajo la modalidad de capacitacin laboral juvenil; sin embargo, tambin resulta aplicable para los trabajadores contratados bajo la modalidad de reinsercin laboral, caso en el que la Ley N 28518 prev que el lmite mximo de beneficiarios puede ampliarse en un 10%, siempre que este se encuentre compuesto por personas con discapacidad. - Tipo de centro de formacin profesional Se deber indicar el tipo de centro de formacin profesional en la que estudia el beneficiario. Recordemos que muchos de los convenios de modalidades formativas son contratos tripartitos celebrados entre la empresa, el beneficiario y el centro de formacin profesional e involucran obligaciones a ser cumplidas por dichos centros.
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Llenado de la planilla electrnica De esta manera, encontramos opciones referidas a centro educativo, universidad, instituto y otros.
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Luego de llenada la informacin requerida en la seccin Datos Principales se deber ingresar a la pestaa Periodos, en la que se deber marcar la opcin "Nuevo" abrindose una nueva ventana en la que se solicitar que se precise el tipo de modalidad formativa y el inicio y fin de la relacin contractual entre la empresa y el beneficiario.
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GUA OPERATIVA N 1 vii. Personal de terceros Las normas del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo disponen que para el caso de trabajadores destacados o desplazados a los centros de trabajo de empresas principales o usuarias que sean calificados como centros de trabajo de riesgo, la empresa contratante deber verificar que todos los trabajadores cuenten con dicho seguro, de lo contrario tendr que asumir la contratacin de este. Es debido a ello que la planilla electrnica permite declarar a personal de terceros, pero solo en los casos en que el empleador no hubiera contratado a favor de estos trabajadores el SCTR correspondiente. Recordemos que la planilla electrnica no solo constituye un medio de declaracin y pago sino tambin un medio a travs del cual el MTPE puede fiscalizar el cumplimiento de determinadas obligaciones. De tal modo, para el registro de este personal se deber marcar en la pestaa Categoras la opcin Personal de terceros, habilitndose la casilla Detalle.
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Una vez marcada la casilla Detalle, se abrir una nueva ventana en la que solo se habilitar el rubro Datos Principales. Para el llenado de esta, se requerir informacin referida a la entidad empleadora o empresa que destaca o desplaza personal, debiendo detallarse su nmero de RUC. Se llenar automticamente la razn social, tomando como base los datos de las empresas que le destacan o desplazan personal registradas en los datos del declarante.
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Llenado de la planilla electrnica As tambin, como el fin es certificar que se est contratando el SCTR a favor del personal de terceros, se habilita la casilla SCTR, debiendo precisarse la entidad con la que se contrata dicho seguro.
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viii. Personal con contratos administrativos de servicios El Rgimen Especial de Contratacin Administrativa de Servicios se encuentra regulado por el Decreto Legislativo N 1057, y su reglamento aprobado por Decreto Supremo N 075-2008-PCM, que fue creado como un avance en el reconocimiento de derechos laborales a quienes eran contratados bajo la modalidad de servicios no personales por las entidades pblicas. Este rgimen goza de singularidades tales como la consideracin de estos como asegurados regulares del Seguro Social de Salud y de los regmenes pensionarios, as como la existencia de derechos laborales reducidos. A pesar de ello, los ingresos que generan no son considerados como renta de quinta sino de cuarta categora, por disposicin expresa del Decreto Supremo N 075-2008-PCM. Es as que el personal con CAS deber ser registrado como trabajador a efectos de los aportes a EsSalud y a la ONP o AFP, y como prestador de servicios para el registro de los ingresos, tal y como mencionaremos ms adelante. Respecto del mbito de aplicacin de la norma, son considerados como personal con CAS quienes se encuentren en alguna de las siguientes situaciones:
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GUA OPERATIVA N 1 Personal cuyo contrato por servicios no personales SNP se encontraba vigente a la fecha de entrada en vigencia del Decreto Legislativo N 1057 (29 de junio de 2008), caso en el que los contratos mantendrn su vigencia hasta su vencimiento, salvo que las partes hayan decidido, de mutuo acuerdo y antes del vencimiento, sustituirlo por un CAS. Personal cuyo contrato por SNP estuvo vigente a la fecha de entrada en vigor del Decreto Legislativo N 1057 y concluye posteriormente, caso en el que, de haberse celebrado una renovacin o prrroga, dicho contrato debi ser sustituido, de manera automtica, por un CAS. Debe tenerse en cuenta que el Decreto Legislativo N 1057 prohbe, desde su entrada en vigencia, suscribir o prorrogar contratos de servicios no personales. Personal contratado durante la vigencia de la norma, caso en el que se sujetar a todo lo regulado por el Decreto Legislativo N 1057 y su reglamento. As, para quienes se encontraron dentro del primer supuesto, es decir el de sustitucin, la afiliacin a un rgimen previsional fue opcional hasta la fecha en que concluy el contrato por servicios no personales sustituido.
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Como ya mencionamos, el personal contratado mediante un CAS deber ser registrado como trabajador y como prestador de servicios.
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Una vez ingresado el detalle del trabajador, se deber precisar en la casilla referida al tipo de trabajador o pensionista que se trata de un trabajador bajo el rgimen especial del Decreto Legislativo N 1057, opcin habilitada con el Cdigo 67, una vez seleccionada dicha opcin automticamente el sistema alertar al declarante de la situacin especial antes descrita.
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GUA OPERATIVA N 1 Una vez marcada la opcin referida al tipo de trabajador, el sistema automticamente habilitar solo las casillas referidas al rgimen pensionario, discapacidad y SCTR. Luego, en los datos complementarios, por defecto, en la casilla referida al tipo de contrato aparece elegido el Cdigo 14 - Administrativo de Servicios, asimismo se deber seleccionar la informacin referida a la situacin del personal con CAS, la periodicidad del ingreso y el tipo de pago.
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En la pestaa Periodos laborales se deber consignar la informacin referida al inicio y fin del contrato administrativo de servicios, as como el motivo del fin del periodo. Sobre el particular, debemos tener en cuenta que el contrato administrativo de servicios es de plazo determinado y su duracin no puede ser mayor al periodo que corresponde al ao fiscal respectivo dentro del cual se efecta la contratacin. No obstante, el contrato puede ser prorrogado o renovado cuantas veces considere la entidad contratante, en funcin de sus necesidades. Cada prrroga o renovacin no puede exceder del ao fiscal. En cuanto al registro del personal con CAS como prestador de servicios - cuarta categora, este ser el mismo procedimiento que el de cualquier prestador de servicios de cuarta categora, debiendo sealarse el nmero de RUC, si se encuentra afiliado a EsSalud + Vida y condicin de domiciliado.
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ix. Derechohabientes En la presente planilla electrnica se permite la declaracin de los derechohabientes de quienes son considerados como asegurados obligatorios al rgimen del Seguro Social de Salud, es decir, los trabajadores y pensionistas. Por ende, la pestaa referida a los derechohabientes solo se habilitar en tales casos. Para proceder al registro de los derechohabientes debemos ingresar a la pestaa Derechohabientes debiendo seleccionar la opcin Nuevo.
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GUA OPERATIVA N 1 Luego de ser presionada dicha pestaa, se habilitar una nueva ventana que nos solicitar informacin referida a los datos de los derechohabientes, vnculo familiar y domicilio del derechohabiente. En la primera seccin se solicitar informacin relativa a la identificacin del derechohabiente tales como los apellidos y nombres, sexo, fecha de nacimiento, as como la relativa a los documentos de identificacin, debiendo precisarse el tipo y nmero.
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En la segunda pestaa denominada Vnculo Familiar, debern precisarse datos referidos a: - Vnculo familiar Se deber precisar el tipo de vnculo laboral que une al trabajador y a la derechohabiente. De esta manera se deber elegir entre hijo, cnyuge, concubino(a) y gestante. - Situacin del derechohabiente Aqu, el aplicativo nos muestra opciones relativas a si el derechohabiente se encuentra en situacin activa o baja. De marcarse la segunda opcin se indicar la causa de baja del derechohabiente, para lo cual existen las opciones de fallecimiento, divorcio o disolucin del vnculo matrimonial, fin del concubinato, fin de la gestacin, hijo mayor de edad u otros. As tambin, se solicita la fecha de alta, que es definida como aquella a partir de la cual el familiar tiene derecho a recibir prestaciones de salud por parte del Seguro Social de Salud. En caso de que los hechos generadores de la condicin de derechohabiente hubieran iniciado en fecha anterior
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Llenado de la planilla electrnica al inicio de la relacin laboral, se deber considerar la fecha de inicio de la relacin laboral como fecha de alta. De lo contrario se sealar la fecha de ocurrencia del hecho que gener tal condicin, por ejemplo, la fecha del matrimonio podr ser considerada como tal. - Documento que acredita la paternidad Esta opcin solo se habilitar en caso de que se hubiera marcado la opcin Gestante, en cuyo caso se deber precisar el tipo de documento que acredita la paternidad. Se ofrecen como opciones Escritura Pblica, Testamento y Sentencia de declaratoria de paternidad; en todos los casos se deber consignar el nmero del documento. - Incapacidad Se deber precisar si el trabajador se encuentra discapacitado y el nmero de la resolucin directoral que constata tal condicin. - Domicilio del derechohabiente Finalmente, con relacin a esta opcin, el sistema, por defecto, sealar que el domicilio del derechohabiente es el mismo que el del asegurado titular (trabajador o pensionista), en caso contrario se deber marcar la opcin Otro domicilio y se habilitar la pestaa referida a Domicilio del Derechohabiente.
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Como mencionamos anteriormente, de marcarse la opcin Otro domicilio se habilitar la pestaa Domicilio del Derechohabiente, en esta el declarante deber seleccionar el tipo de va, consignar los datos referidos al
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GUA OPERATIVA N 1 nombre y nmero de esta, la zona y el nombre y ubicacin geogrfica del domicilio del trabajador, si desea tambin se pueden incluir referencias.
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c) Verificacin y correccin de datos Quienes hemos usado la planilla electrnica notamos que al ingresar a la seccin de registro de trabajadores, pensionistas y prestadores de servicios, aparece un signo de interrogacin al lado de los nombres de nuestros trabajadores registrados. Lo mismo sucede con el registro de derechohabientes. Este signo nos indica que los datos de nuestros trabajadores, prestadores de servicios, modalidades formativas y pensionistas no han sido verificados con la base de datos que maneja la Sunat. Si bien la planilla electrnica puede ser enviada con los datos as, siempre es recomendable verificarlos con el fin de que nuestros trabajadores no tengan problemas al momento de solicitar su atencin ante EsSalud. De esta manera, una vez realizada la verificacin de datos de indetificacin deberemos proceder a realizar la correccin de datos respectiva, procedimientos que sern tratados en el presente apartado. i. Verificacin de datos Para dar inicio al procedimiento de verificacin de datos, lo primero que debemos hacer es generar un archivo con los datos de los trabajadores y pensionistas que hemos registrado. Para ello debemos ingresar a la ventana de registro de trabajadores, pensionistas y prestadores de servicios, en la que encontraremos la casilla Verificar Datos de Identificacin.
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Una vez presionada dicha opcin, se abrir una nueva ventana en la que elegiremos el contenido del archivo a generar. Es decir, datos de los trabajadores, pensionistas y derechohabientes o ambos, el formato del archivo y la ruta de descarga, aunque previamente debemos seleccionar la opcin Exportar para, finalmente, presionar la opcin "Ejecutar". Finalizada la generacin aparecer una alerta sealndonos que la exportacin de datos de identificacin de asegurados termin satisfactoriamente.
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GUA OPERATIVA N 1 Una vez ubicados los archivos generados debemos ingresar a la pgina web de la Sunat, luego a Sunat Operaciones en Lnea e identificarnos con nuestro nmero de RUC, usuario y Clave SOL. Se debe seleccionar la opcin Verificacin de datos PDT/De trabajadores y Derechohabientes. Una vez elegida dicha opcin se habilitar una nueva ventana en la que deber cargar el archivo generado por el PDT Planilla Electrnica. En este caso, el declarante deber tener en cuenta que si el archivo tiene hasta 500 trabajadores obtendr en lnea el archivo verificado, as como un archivo con datos que posiblemente correspondan a trabajadores cuya informacin no coincide con la base de datos del Registro Nacional de Identificacin y Estado Civil - Reniec. Si el archivo contiene ms de 500 trabajadores, ser verificado en forma posterior al envo en un plazo de 24 horas. Generado el archivo verificado, usted deber descargarlo y efectuar la posterior carga o importacin al PDT a travs de la opcin Verificar Datos de Identificacin, opcin Importar. En este caso, se sigue el mismo procedimiento que realizamos para la generacin del archivo del PDT, solo que esta vez ingresaremos la ruta del archivo verificado, el tipo de archivo (asegurados o derechohabientes o ambos), y, finalmente, presionaremos Ejecutar.
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Llenado de la planilla electrnica Ejecutada la importacin, la opcin Registro Trabajadores Dependientes le mostrar la lista de trabajadores y el estado en que se encuentran, correspondindose el estado con cada uno de los siguientes signos:
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En caso de que existan errores en el ingreso de datos, para averiguar cual es el dato que no coincide deber ingresar a la opcin Imprimir x Validacin de Datos de Identif.. Inmediatamente se habilitar una ventana en la que deber elegir el tipo de documento a generar de acuerdo con el detalle que se muestra en la siguiente foto:
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Seleccionados los datos y presionada la opcin Preliminar o Imprimirse generar un archivo en el que figurarn los datos de cada uno de los trabajadores y/o derechohabientes, as como el estado de verificacin. La informacin deber ser leda de acuerdo con la siguiente leyenda:
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GUA OPERATIVA N 1 Otra opcin disponible para conocer los errores en los datos de identificacin de nuestros trabajadores es acceder directamente desde Sunat Virtual, ingresando a Operaciones en Lnea (sin clave), en la que deber seleccionarse la opcin Consulta para Empleadores.
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Una vez seleccionada dicha opcin se habilitar una segunda ventana en la que deber precisar su nmero de RUC, el tipo de formulario, en este caso debemos elegir el 601 y el nmero de orden de cualquier PDT 0600 o 0601 que haya presentado.
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Una vez presionada la opcin Aceptar, se abrir una ventana conteniendo un archivo con los datos de la totalidad de los asegurados cuyos datos de
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Llenado de la planilla electrnica identificacin hubieran sido declarados con error en alguna oportunidad, el cual usted deber descargar.
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ii. Correccin de datos Una vez que hemos identificado los datos errneamente registrados de los empleadores, se deber proceder a la correccin de datos a travs del PDT Planilla Electrnica. Debemos mencionar que esta opcin no solo nos permite corregir los datos de los trabajadores sino tambin actualizarlos, asimismo, este nuevo mdulo del PDT Planilla Electrnica tiene la ventaja de que una vez corregido el error y enviada la correccin se actualizan todas las declaraciones presentadas por el empleador con el mismo error, aun cuando correspondan a periodos anteriores al envo de la correccin. De la misma manera, la correccin actualizar la cuenta individual del asegurado a efectos de EsSalud, as como la cuenta individual del trabajador cuando este se encuentre afiliado al Sistema Nacional de Pensiones. De esta manera, una vez que hemos ingresado a la planilla electrnica debemos ingresar al men Registro y seleccionar la opcin Correccin de Datos.
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Luego se abrir una ventana en la que se deber seleccionar al declarante de acuerdo con el nmero de RUC y presionar la opcin Nuevo.
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Una vez presionada dicha opcin se abrir una nueva ventana en la que se solicitar informacin respecto de lo que se va a modificar, ya sea
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Llenado de la planilla electrnica que se trate de Trabajador, Pensionista, Modalidad Formativa, Tercero o Derechohabiente. Asimismo, en la parte inferior se habilitan dos columnas, en la de la izquierda se deber indicar el tipo y nmero de documento con el que est registrado actualmente el asegurado. En caso de que se encuentre registrado a la fecha de correccin, automticamente se mostrarn los apellidos y nombres, de lo contrario debern ser colocados por el declarante. En la columna derecha se debern colocar los datos nuevos, debindose ingresar el tipo y/o nmero de documento de identidad, pudindose corregir la fecha de nacimiento. Finalmente, deber presionar la opcin Guardar.
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La correccin se enviar cuando el empleador genere la siguiente declaracin del PDT-0601 y corregir los periodos anteriores declarados con error. Los datos del registro sern automticamente corregidos, de acuerdo con los nuevos datos. d) Registro de exoneraciones y convenios de estabilidad En caso de que el empleador declarante cuente con exoneraciones tributarias o convenios de estabilidad tributaria, antes de realizar la primera declaracin deber registrar la exoneracin o la tasa correspondiente respecto de uno ms tributos a los que estuviere afecto como empleador. Estos tributos son el Impuesto Extraordinario de Solidaridad, la contribucin a EsSalud y el aporte a la Oficina de Normalizacin Previsional.
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GUA OPERATIVA N 1 Para ello, deber dirigirse al men Registro y seleccionar la opcin Exoneraciones y Convenios.
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Una vez que haya ingresado a dicha opcin, deber seleccionar a la empresa declarante respecto de la cual desea registrar las exoneraciones y convenios, y seleccionar la opcin Modificar. Luego, aparecer una nueva ventana con los tributos respecto de los cuales se puede haber celebrado algn convenio o determinado la exoneracin.
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Llenado de la planilla electrnica Seleccionado el tributo se deber presionar la opcin Modificar, habilitndose una nueva ventana en la que deber sealar si se encuentra con convenio de estabilidad o exoneracin. En caso de que se hubiera celebrado algn convenio se deber detallar la tasa de aporte aplicable, en caso de que estuviese exonerado en la tasa se colocar una tasa con valor cero (0).
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3.
DECLARACIONES
Una vez concluido el registro de los declarantes y los trabajadores, prestadores de servicios, pensionistas y modalidades formativas, podemos dar inicio a la segunda etapa del procedimiento de llenado de la planilla electrnica. Se trata de las declaraciones mensuales de los ingresos del personal declarado. Para ello, debemos retornar a la pgina principal del mencionado PDT, debiendo seleccionar en el men principal la opcin Declaraciones/0601 DD JJ Planilla Electrnica.
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Una vez que hemos seleccionado dicha opcin, se abrir una nueva ventana relacionada con las declaraciones mensuales del PDT Planilla Electrnica, tal y como se muestra en la siguiente foto:
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Llenado de la planilla electrnica a) Conceptos a ser declarados En el presente apartado desarrollaremos un paso previo que debern cumplir todos los declarantes antes de iniciar el registro de los ingresos mensuales del personal declarado, se trata de la opcin Mantenimiento de conceptos. Este paso es necesario, pues dependiendo de las opciones que se elijan se determinarn los conceptos bajo los cuales el declarante registrar los ingresos del trabajador. Asimismo, hay que tener en cuenta que cada uno de estos conceptos preestablecidos por el MTPE y la Sunat se encuentran automticamente afectos a determinados tributos y contribuciones laborales. La informacin sobre la afectacin de cada uno de estos conceptos la encontramos en la Tabla 22 del Anexo 2 de la Resolucin Ministerial N 250-2007-TR; informacin que actualmente se encuentra disponible en la pgina web de la Sunat, siguiendo este link: <http://www2.sunat.gob.pe/pdt/pdt/Modulos/independientes/p601/ Anexo2version1.4_240709.xls>. De esta manera, para ingresar a la opcin "Mantenimiento de conceptos", el declarante deber dirigirse a la pgina principal de declaracin e ingresar al men "Declaraciones" debiendo elegir la opcin "Mantenimiento de conceptos", tal y como se muestra a continuacin:
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Una vez seleccionada dicha opcin el declarante deber seleccionar su nmero de RUC y luego elegir una a una las categoras de conceptos que nos ofrece la planilla electrnica, entre estas tenemos:
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GUA OPERATIVA N 1 - Ingresos - Ingresos: asignaciones - Ingresos: bonificaciones - Ingresos: gratificaciones/aguinaldos - Ingresos: indemnizaciones - Aportaciones del trabajador pensionista - Descuentos del trabajador - Aportaciones de cargo del empleador - Conceptos varios - Otros conceptos - Rgimen laboral pblico
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De esta manera, cada vez que se elija una categora se desplegarn todos los conceptos que contiene, debiendo el declarante marcar los conceptos que emplear a efectos de la declaracin de los ingresos de los declarados.
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De otro lado, se ofrece la categora Otros conceptos en la que el declarante podr determinar conceptos que no se encuentren expresamente sealados, en este caso el declarante deber nombrar el nuevo concepto y afectarlo a los tributos laborales correspondientes.
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GUA OPERATIVA N 1 De esta manera, por ejemplo, antes de que se aprobara la nueva versin del PDT Planilla Electrnica quienes pagaron las gratificaciones de julio del ao 2009 tuvieron que crear nuevos conceptos relacionados con la bonificacin extraordinaria y la gratificacin inafecta. As, en este caso los declarantes debieron seguir los siguientes pasos: i. Marcar y renombrar el rubro Otros Conceptos 1, con la denominacin Bonificacin Extraordinaria Ley 29351.
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ii. Presionar la casilla Afectacin, la que habilita una ventana en la que el declarante debe precisar el tipo de tributo o tributos a los que se encuentra afecto el concepto creado, en el caso de la bonificacin extraordinaria Ley 29351 se debi precisar que solo se encontraba afecta a rentas de quinta categora.
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b) Declaraciones mensuales Una vez seleccionados los conceptos a ser declarados, el declarante podr iniciar el procedimiento de declaracin mensual de ingresos del personal declarado. Para ello debe dirigirse al men Declaraciones y elegir la opcin Nueva.
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GUA OPERATIVA N 1 Al presionar dicha opcin se habilitar una nueva ventana en la que se despliegan tres pestaas referidas a la identificacin de la declaracin, detalle de la declaracin y determinacin de la deuda. De esta manera, la pestaa referida a la identificacin de la declaracin debe ser llenada de manera inmediata por el declarante, debiendo seleccionar su nmero de RUC, el periodo tributario, telfono (no es obligatorio el llenado) y precisar si se trata de una declaracin rectificatoria o sustitutoria.
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Luego de ello, deber elegirse la siguiente pestaa referida al detalle de la declaracin, en la cual se registra quizs la informacin ms importante de la declaracin ya que se expresan los ingresos de cada una de las personas registradas, habilitndose as sendas subpestaas que se dividen con relacin al tipo de personal declarado del que se trate.
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A efectos de un mejor entendimiento, analizaremos la declaracin de cada tipo de personal de manera independiente. i. Trabajadores Como se vio en la foto anterior, por defecto el sistema primero seala a quienes han sido registrados dentro del rubro de trabajadores, incluido el personal que genera rentas de cuarta/quinta y los practicantes del Senati. Sin embargo, en esta parte solo nos referiremos a la declaracin de los trabajadores. 1. Jornada laboral Se deber elegir al trabajador registrado con el Cdigo 19, referido a los trabajadores calificados como ejecutivos, y luego marcar la casilla Jornada Laboral, para as dar inicio a la declaracin.
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GUA OPERATIVA N 1
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Una vez seleccionada dicha casilla, el sistema automticamente habilitar una nueva ventana en la que se debern llenar los datos referidos al establecimiento, das efectivamente laborados, das subsidiados, no laborados y no subsidiados y horas trabajadas.
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Llenado de la planilla electrnica - Establecimiento Una vez seleccionada esta opcin, el sistema habilitar una ventana en la que se requerir informacin referente a la sede en la que el trabajador presta servicios. Las opciones por marcar que se presentan son obtenidas de los datos del o los domicilios del empleador o de las empresas a las que destaca personal.
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Esta opcin resulta de suma importancia para las empresas que son consideradas como tercerizadoras de servicios, puesto que de acuerdo al Reglamento de la Ley que regula los servicios de tercerizacin, aprobado por Decreto Supremo N 006-2008-TR, se consideran inscritas en el Registro Nacional de Empresas Tercerizadoras quienes durante el periodo declarado cumplen con registrar el desplazamiento de su personal en la planilla electrnica. Con el llenado de esta seccin se considerar cumplida tal obligacin. - Das En esta seccin se requerir informacin referida a los das efectivamente laborados, subsidiados, y no laborados y no subsidiados.
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Sobre el particular, debemos precisar que tambin se consideran como das efectivamente laborados a los das feriados, los das de descanso
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GUA OPERATIVA N 1 semanal obligatorio y los das en que el trabajador no tenga que asistir al centro de labores porque no tiene la obligacin de hacerlo. De otro lado, en cuanto a los das subsidiados, para su llenado, el declarante deber dar doble clic sobre la casilla celeste correspondiente, caso en el que se habilitar una nueva ventana en la que se le solicitar informacin referida al tipo de das subsidiados. Esta informacin en realidad se encuentra relacionada con el tipo de subsidio del que se trate, ya sea subsidio por incapacidad temporal para el trabajo o subsidio por maternidad. Una vez seleccionada dicha opcin, el sistema solicitar informacin referida al nmero de certificado de incapacidad temporal para el trabajo, la fecha de inicio y fin indicada en el CITT, y el nmero de das subsidiados en el mes. Los das subsidiados del CITT son automticamente calculados.
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Llenado de la planilla electrnica Respecto de los das no laborados y no subsidiados, para el llenado de estos datos deber dar doble clic sobre la casilla celeste correspondiente, habilitndose as una nueva ventana en la que deber presionar Nuevo. Una vez presionada dicha opcin se abrir un nuevo interfaz en el que se le solicitar especifique el tipo de das no laborados del que se trate, esta informacin se encuentra referida a si se trata de un supuesto de suspensin perfecta o imperfecta de labores, as como un detalle de las causas que pueden ocasionar tal situacin.
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Adicionalmente, se solicita informacin referida al inicio y fin del periodo de suspensin, el total de das no laborados y no subsidiados es automticamente calculado por el sistema.
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GUA OPERATIVA N 1 - Horas trabajadas Sobre el llenado de este rubro debemos precisar que, de acuerdo con lo dispuesto por la Resolucin Ministerial N 020-2008-TR, en lo que respecta a las boletas de pago entregadas por los empleadores que utilizan la planilla electrnica se seala que el nmero de horas laboradas que se registre en la boleta deber reflejar de manera exacta el contenido del registro de control de asistencia. Teniendo en cuenta que el aplicativo permite la generacin de boletas de pago, es menester que en este rubro se registre especficamente lo que marque el registro de control de asistencia correspondiente. De otro lado, en el caso de los trabajadores no sujetos a la jornada mxima, este registro ser meramente informativo debiendo multiplicarse el nmero de das efectivos de trabajo por el nmero de horas que laboren diariamente los trabajadores comunes de la empresa. Asimismo, el empleador que llene este registro debe tener en cuenta que no todo lo que se registra como sobretiempo amerita el pago de horas extras, puesto que estas deben ser autorizadas tanto por el empleador como por el trabajador.
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2. Ingresos, tributos y descuentos Finalizado el llenado de la seccin correspondiente a la jornada laboral, el declarante deber seleccionar la opcin Ingresos, Tributos y Conceptos, en la que deber declarar los ingresos, descuentos del trabajador, as como los aportes y tributos de cargo del empleador.
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Una vez presionada dicha opcin se habilitar una ventana en la que se requerir informacin relativa a ingresos, tributos y conceptos. Dicha ventana contiene once campos referidos a los ingresos, descuentos y aportaciones del empleador y del trabajador.
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GUA OPERATIVA N 1 Para ingresar a cada uno de estos campos el declarante deber dirigir el cursor sobre el campo celeste correspondiente, lo que habilitar la aparicin de otra ventana en la que se detallan los conceptos que elegimos en la seccin Mantenimiento de Conceptos. En esta lnea, por ejemplo, si elegimos ingresar en el campo referido a los ingresos se habilitar la siguiente ventana.
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Ntese que existen dos columnas para la declaracin, una referida al devengado y otra al pagado. Esta precisin es importante puesto que muchos de los tributos que gravan las remuneraciones se calculan tomando como base el criterio de lo devengado, definido como el momento en que se adquiri el derecho al pago. Si bien el sistema automticamente duplica el monto introducido en la casilla de lo devengado a lo pagado, ello no quiere decir que los montos declarados en cada una de las columnas no puedan diferir. De esta manera, por ejemplo, en el caso de un empleador que el mes anterior hubiera pagado solo S/. 45 por concepto de asignacin familiar a su trabajador; en el mes en que cancele la deuda deber consignar dentro de la columna de lo devengado el monto exacto de la asignacin familiar y en la columna de lo pagado un monto equivalente a la asignacin familiar ms los S/. 10 adeudados, tal y como se muestra en la siguiente foto:
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En el caso de los descuentos, debemos precisar que existen aquellos que s disminuyen la base imponible tales como las inasistencias y las tardanzas. Es por ello que en caso de que el empleador declare trabajadores que hayan tenido inasistencias que generen el descuento respectivo, este deber sealar en la seccin Ingresos, en la casilla referida a la remuneracin bsica, el monto total de la remuneracin, ya que el descuento por inasistencias se registrar en el rubro correspondiente.
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GUA OPERATIVA N 1 As, en caso de que existieran descuentos que disminuyan la base imponible, como las inasistencias antes mencionadas, el sistema automticamente restar los montos declarados como ingreso y descuento, calculando el aporte al Seguro Social de Salud (EsSalud), por ejemplo, tomando como base imponible el resultado de la resta, tal y como se muestra a continuacin:
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Sobre el aporte a EsSalud, debemos tener en cuenta que el sistema no calcular un monto de aporte menor a S/. 49,50, en atencin a que la base mnima de aporte al Seguro Social de Salud es la remuneracin mnima vital. De otro lado, y al igual que con el EsSalud, el sistema automticamente calcula el monto del aporte al Sistema Nacional de Pensiones, el que s es calculado tomando en cuenta lo efectivamente percibido por el trabajador.
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Sobre esta ltima foto, debemos precisar que el empleador deber llenar manualmente el monto de la retencin por concepto de rentas de quinta categora que genere el trabajador, en atencin al estimado realizado. Terminado el registro de todos los datos, y que el aplicativo calcule el monto de los aportes, toda la informacin registrada se encontrar en el campo correspondiente, tal y como consta a continuacin:
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GUA OPERATIVA N 1 Finalmente, es menester mencionarles que para acceder a un mayor detalle sobre cada uno de los conceptos que habilita la planilla electrnica se recomienda ingresar a la opcin Ayuda presionando la tecla F1. Dicha opcin contiene la descripcin que maneja el PDT respecto de cada uno de los conceptos que pueden ser empleados en la declaracin de ingresos. ii. Personal en rgimen de cuarta-quinta En el caso del personal perteneciente al llamado rgimen especial de cuarta quinta, no se habilitar la opcin Jornada de Trabajo, debiendo solo proceder al llenado de los ingresos del prestador de servicios en la casilla referida a ingresos, tributos y descuentos. La no habilitacin de la casilla Jornada de Trabajo se debe a que estos prestadores de servicios no son trabajadores, por lo que no resulta de relevancia los datos sobre el establecimiento, das laborados u horas trabajadas de estos prestadores de servicios independientes.
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Una vez elegida dicha opcin, el sistema abrir el mismo cuadro de ingresos, tributos y conceptos que en el caso de los trabajadores. Sin embargo, en este caso solo se habilitar la opcin referida a los ingresos de cuarta-quinta, ubicada en la categora de conceptos varios.
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Asimismo, se habilitar en la categora de aportes del trabajador la casilla referida a rentas de quinta categora - retenciones, la cual deber ser llenada por el empleador.
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GUA OPERATIVA N 1 iii. Practicantes del Senati En el caso de los practicantes del Senati, s se encuentra habilitada la opcin Jornada Laboral, que, a pesar de que no se trata de trabajadores, s responde a un orden prctico, ya que estos tambin mantienen una jornada mxima de trabajo y, de ser el caso, debe contratarse a su favor el Seguro Complementario por Trabajo de Riesgo, opcin que solo puede ser habilitada al momento de declarar el establecimiento en el que el practicante del Senati presta servicios. 1. Jornada laboral En este rubro se solicitarn los mismos datos que en el caso de los trabajadores, es decir, establecimiento, das efectivamente laborados y horas trabajadas. Respecto del establecimiento, como ya mencionamos, el llenado es importante para determinar si se debe o no contratar el SCTR a favor del practicante. Asimismo, resulta lgico que se permita ingresar los datos referentes a los das laborados, puesto que al ser el practicante del Senati un afiliado regular del Seguro Social de Salud, debera poder declararse los das en que este se encuentre subsidiado. Respecto de las horas trabajadas, como ya mencionamos, nos parece justa la inclusin puesto que tambin se encuentran sujetos a una jornada de trabajo mxima, adems de que existe obligacin de llevar el registro y control de asistencia respecto de estos prestadores de servicios.
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Llenado de la planilla electrnica 2. Ingresos tributos y descuentos En lo que atae a este campo de llenado, solo se habilitar la Casilla 0120 referida a la subvencin econmica mensual que el practicante del Senati percibe. Dicha casilla la encontramos dentro de la categora de ingresos.
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Asimismo, tomando como base dicho ingreso, el sistema automticamente calcula el monto de las aportaciones al Sistema Nacional de Pensiones y al EsSalud.
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Finalmente, los datos ingresados y las contribuciones calculadas aparecern en cada uno de los rubros del cuadro Ingresos, tributos y conceptos, tal y como consta en la siguiente foto, para finalizar el llenado se deber presionar la opcin Aceptar.
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Llenado de la planilla electrnica iv. Pensionistas Para la declaracin de los pensionistas se habilita solo una opcin denominada Detalle, la cual deberemos elegir con el fin de declarar los ingresos que perciben estos trabajadores.
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Una vez marcada dicha opcin se abrir la ventana de ingresos, tributos y descuentos, sin embargo, en este caso se presentan algunas particularidades, habilitndose as solo las categoras referidas a los ingresos: gratificaciones/ aguinaldos y conceptos varios. En el caso de las gratificaciones, las casillas habilitadas son las siguientes, las que s pueden ser percibidas por el pensionista:
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En el caso de la categora "Conceptos varios" se habilitan dos casillas, la 0912 y la 0921, ambas referidas a pensiones de jubilacin o cesanta, montepo o invalidez; sin embargo, la segunda casilla solo deber ser empleada en el caso de que existan pensiones por liquidar, y siempre en el mes en que se efecte efectivamente el pago.
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Llenado de la planilla electrnica Tambin se habilita la categora Descuentos al trabajador, habilitndose las casillas correspondientes a adelanto, descuento autorizado por mandato judicial y otros descuentos que deducen o no la base imponible.
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En vista de que los pensionistas son considerados como asegurados regulares del Seguro Social de Salud, tambin debern aportar a EsSalud, debiendo la entidad que paga la pensin deducir y retener el 4% del monto total de la pensin que perciba el pensionista, dicho monto ser automticamente calculado por el sistema.
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GUA OPERATIVA N 1 v. Personal que percibe rentas de cuarta categora En el caso de la declaracin del personal que registra rentas de cuarta categora, el sistema no muestra automticamente los datos del trabajador que percibe tales rentas, debiendo el declarante seleccionar la opcin Nuevo. Caso en el que se generar una nueva ventana, en la que deber elegir al prestador de servicios respectivo, ubicndolo de acuerdo con el tipo y nmero de documento de identidad con el que lo hemos registrado, apareciendo los datos de identificacin restantes de manera automtica. Resulta de singular importancia la eleccin del tipo y nmero de documento de identidad, puesto que los prestadores de servicios de cuarta categora pueden ser registrados solo con su nmero de RUC.
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Luego de identificado el declarado, se deber marcar la opcin Nuevo lo que generar una nueva ventana en la que se nos solicitar ingresar los datos del comprobante de pago girado por el prestador de servicios, que incluye la serie y el nmero, la fecha de emisin, la fecha de pago y el monto pagado. Una vez ingresado el monto, el sistema automticamente nos generar una Alerta sealando que los recibos por honorarios que no excedan de S/. 1 500,00 no se encuentran sujetos a retencin, por lo que nos consultar si procede o no la retencin. Cabe precisar que esta alerta solo aparecer en los casos en que se registre un monto igual o menor a S/. 1 500,00.
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Llenado de la planilla electrnica Luego de ello, el sistema nos solicitar confirmar si se va a efectuar alguna retencin, en caso afirmativo el sistema automticamente calcular el monto a ser retenido.
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Debemos ser precisos en que la obligacin de registro y declaracin de los prestadores de servicios de cuarta categora es independiente de si se efectan o no retenciones, ello en atencin a que la planilla electrnica tambin funge como instrumento que emplea el MTPE para realizar labores de fiscalizacin, carcter que se ha visto reforzado con el reciente Plan RETO o Registro de Trabajadores Obligatorio, operativo de fiscalizacin que ha sido tratado en la primera parte de esta gua. vi. Modalidades formativas laborales En el caso de las modalidades formativas laborales, al seleccionar la pestaa respectiva, los datos del beneficiario aparecern de manera automtica. En este caso, debemos seleccionar la opcin Detalle, generndose as una nueva ventana en la que aparecern los datos del beneficiario y se nos solicitar informacin referida al monto de la subvencin econmica mensual y al establecimiento en que el beneficiario presta servicios.
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vii. Personal de terceros Como ya habamos sealado, en el caso del personal de terceros estos debern ser declarados solo en aquellos casos en que la empresa que le destaca personal, no hubiera cumplido con la contratacin del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. De esta manera, para efectuar la declaracin de estos trabajadores, una vez elegida la pestaa correspondiente, aparecern automticamente los datos del personal declarado, debiendo seleccionar la opcin Detalle.
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Una vez presionada dicha opcin aparecer una nueva ventana en la que se debern precisar los datos referidos al centro de riesgo, as, una vez elegido el cdigo del establecimiento, el sistema automticamente aplicar la tasa que registramos al momento de declarar que dicho establecimiento era considerado como centro de riesgo. De la misma manera, se nos solicitar que especifiquemos la base de clculo del aporte, informacin que tendra que ser otorgada por el mismo trabajador o empleador. De cualquier manera, la base de clculo declarada se presumir como cierta.
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GUA OPERATIVA N 1 viii. Contrato Administrativo de Servicios Como mencionamos anteriormente, el personal con Contrato Administrativo de Servicios (CAS) debe ser registrado como trabajador y como prestador de servicios de cuarta categora, simultneamente, con el fin de que puedan aportar a EsSalud, a la ONP y a la vez declaren rentas de cuarta categora. En este sentido, dicha naturaleza hbrida tambin acompaa a la declaracin de los ingresos de dicha categora de trabajadores. 1. Jornada de trabajo Este rubro, al igual que en el caso de un trabajador regular, podr ser llenado con los datos referidos al establecimiento, das efectivamente laborados, subsidiados, no laborados y no subsidiados; y horas trabajadas. Ello en razn de que los trabajadores contratados bajo este rgimen son asegurados obligatorios al rgimen privado o nacional de pensiones, as como asegurados regulares del Seguro Social de Salud, por lo que se les debe permitir la opcin de declarrseles periodos de subsidio, y, de ser el caso, se deber contratar a su favor el Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo, situacin en la que se deber registrar ello en el rubro establecimientos. As tambin, son trabajadores sujetos a una jornada mxima de ocho horas diarias o cuarenta y ocho semanales, por lo que se justifica el llenado del nmero de horas ordinarias y extraordinarias.
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Llenado de la planilla electrnica 2. Ingresos, tributos y conceptos Con relacin a la casilla de ingresos tributos y descuentos se presentan una serie de particularidades que trataremos. As, por ejemplo, solo se habilitan dos conceptos por declarar, considerados dentro de la categora de rgimen laboral pblico. Dichos conceptos son: - Cdigo 2039: ingresos del Decreto Legislativo N 1057 - CAS Esta casilla deber ser empleada para declarar el monto de la contraprestacin que paga la entidad pblica a la persona con contrato administrativo de servicios, es decir, la retribucin bsica. Antes de la aprobacin de la ltima versin del PDT Planilla Electrnica, este concepto era denominado Retribucin-Contratacin Administrativa de Servicios. Los montos que sean declarados en este rubro solo se encuentran afectos a las aportaciones a EsSalud, SCTR, Sistema Nacional de Pensiones y Sistema Privado de Pensiones, y no a rentas de quinta categora, es debido a ello que solo se permite colocar el monto de la contraprestacin en la columna referida a devengados. - Cdigo 2040: remuneracin por das con relacin laboral en el periodo del CAS Esta casilla deber ser utilizada por las entidades pblicas que tengan personas cuya relacin laboral hubiera concluido y en el mismo periodo tributario son contratadas con un contrato administrativo de servicios. De esta manera, lo que se busca es que no se tenga que declarar dos calidades de trabajador en el mismo periodo, absorbiendo el CAS a los das con relacin laboral en el mes correspondiente. Pese a ello, no se busca desnaturalizar dichos ingresos, por lo que sern considerados como provenientes de una relacin laboral, encontrndose gravados con aportes al EsSalud, Sistema Nacional y Privado de Pensiones e Impuesto a la Renta quinta categora. Debido a ello, en este caso s se permite declarar el monto tanto en la columna de devengados como en la de pagados.
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Como ya mencionamos, el personal contratado mediante CAS son considerados como asegurados regulares del Seguro Social de Salud administrado por EsSalud, por lo que el monto declarado como ingreso del CAS ser considerado como base imponible para el clculo del aporte de la entidad empleadora a EsSalud. En este caso, debemos tener en cuenta que el aporte correspondiente a los trabajadores con CAS tiene como base imponible mxima el 30% de 1 UIT, es decir, S/. 1 065, lo que generara un aporte mximo de S/. 95,85. Es debido a ello, que en el presente caso al registrar un ingreso de S/. 2 500,00 el sistema automticamente calcula el monto de aporte mximo, tal y como se muestra en la siguiente foto:
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3. Prestador de servicios de cuarta categora Como mencionamos, los ingresos que perciba el personal con contrato administrativo de servicios generarn rentas de cuarta categora, por lo que se les deber declarar como prestadores de servicios de cuarta categora en el PDT Planilla Electrnica. Para ello, la entidad declarante deber ingresar a la pestaa PS 4 Categora y declarar al personal con contrato administrativo de Servicios, luego deber marcar la opcin Nuevo, debiendo registrar al CAS de acuerdo con el tipo y nmero de documento de identidad registrado. Una vez identificado, se deber seleccionar la opcin para el registro de un nuevo comprobante de pago.
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Una vez seleccionada dicha opcin, se habilitar una nueva ventana en la que se deber registrar los datos referidos al recibo por honorarios generado por el personal con CAS. Asimismo, en dicha opcin se deber precisar si el trabajador est sujeto a retenciones de cuarta categora.
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Llenado de la planilla electrnica Luego de llenados estos datos los ingresos del personal con CAS se encontrarn registrados en el rubro prestadores de servicios, tal y como se muestra a continuacin:
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c) Determinacin de la deuda En esta pestaa se consolidar el importe total de los tributos a aportar por cada uno de los trabajadores, prestadores de servicios, pensionistas o prestadores de servicios recientemente declarados, siempre que sean tributos administrados por la Sunat.
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GUA OPERATIVA N 1 As, el sistema sumar los ingresos registrados en las declaraciones de cada uno de quienes han sido registrados en el PDT Planilla Electrnica, estableciendo as una base imponible con los montos de quienes generan ingresos afectos a cada uno de los impuestos cuya administracin y recaudacin han sido encargadas a la Sunat. Dentro de estos encontramos a las retenciones por rentas de quinta y cuarta categora, el aporte al Seguro Social de Salud y el aporte al Sistema Nacional de Pensiones - Decreto Ley N 19990; as como el SCTR contratado con EsSalud, EsSalud + Vida Seguro contra accidentes, entre otros. El sistema automticamente determinar el impuesto resultante de la aplicacin de la tasa correspondiente a cada una de las bases imponibles sealadas. Sin embargo, se mantienen casillas en blanco, que debern ser utilizadas para el registro de pagos previos, crditos contra el aporte a EsSalud, compensaciones, intereses, otras deducciones y el monto a pagar.
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Una vez llenada cada una de estas casillas, se nos solicitar especificar la forma de pago, debiendo elegir entre las opciones Efectivo o Cheque. De escogerse la ltima opcin, se deber especificar el banco y el nmero del cheque girado. d) Validacin y correccin de datos Finalizado el llenado de todas las pestaas de la ventana de declaracin, se deber validar la informacin que hemos ingresado con el fin de conocer si se encuentra alguna inconsistencia en la declaracin. Para ello, se deber
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Llenado de la planilla electrnica seleccionar la opcin validar, que se encuentra en la parte inferior de la ventana de declaracin.
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Una vez presionada dicha opcin, de ser el caso, el sistema generar automticamente una alerta precisando las inconsistencias que se han encontrado en la declaracin, la que incluye un detalle de los datos que considera errados o inconsistentes.
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Una vez identificadas y corregidas las inconsistencias se deber presionar nuevamente la opcin Validar, caso en el cual aparecer o deber aparecer una ventana de alerta sealndonos que la declaracin no presenta inconsistencias y puede ser enviada a la Sunat.
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4.
IMPORTACIN DE ARCHIVOS
Si bien el procedimiento de llenado del PDT Planilla Electrnica normalmente se realiza de manera manual, este nos permite alternativamente llevar a cabo un procedimiento de importacin de archivos generados fuera de la planilla electrnica; caso en el que se debern respetar las estructuras de importacin precisadas en el Anexo 3 de la Resolucin de Superintendencia N 128-2005-SUNAT. De esta manera, partiendo del contenido de dicha norma, podemos concluir que solo podrn ser importados los datos cuyas estructuras se encuentran aprobadas por dicha resolucin de Superintendencia. En este sentido, solamente se podr importar informacin referida a los siguientes datos: Datos de establecimientos propios Datos de empresas a quienes destaco o desplazo personal
- Datos de empresas que me destacan o desplazan personal - Datos principales del trabajador, pensionista, prestador de servicios - cuarta categora, prestador de servicios - modalidades formativas y personal de terceros - Datos del trabajador - Datos del pensionista - Datos del prestador de servicio - cuarta categora - Datos del prestador de servicios - modalidad formativa - Datos del personal de terceros - Datos de periodos - Datos de otros empleadores - Datos de derechohabientes - Datos de la jornada laboral por trabajador - Datos de los das subsidiados del trabajador - Datos de los das no trabajados y no subsidiados del trabajador - Datos de los establecimientos donde labora el trabajador - Datos del detalle de los ingresos, tributos y descuentos del trabajador - Datos del detalle de los ingresos, tributos y descuentos del pensionista - Datos del detalle de comprobantes de prestadores de servicios - cuarta categora - Monto pagado a los prestadores de servicios - modalidad formativa - Datos del detalle de personal de terceros - SCTR - Datos de los establecimientos - prestador de servicios - modalidad formativa
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Llenado de la planilla electrnica Si bien el nmero no es reducido, cada estructura se ver limitada por su propio contenido, debiendo el usuario que desee emplear esta opcin de llenado en cada una de las ventanas que se habilitan en el PDT Planilla Electrnica para el registro de cada informacin precedentemente sealada. As, por ejemplo, imaginemos que un usuario del PDT Planilla Electrnica desea generar archivos por importar que contengan los datos de las remuneraciones de los trabajadores. En este caso, se deber cumplir con los requerimientos de la Estructura 18 del Anexo 3 de la Resolucin de Superintendencia N 125-20078-TR:
ESTRUCTURA 18: DATOS DEL DETALLE DE LOS INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS DEL TRABAJADOR Para importar informacin de detalle de remuneracin el trabajador, elabore un archivo texto con el siguiente nombre: Nombre del archivo: ffffaaaamm###########.rem Donde: ffff = Es el cdigo del formulario (0601) aaaa = Es el ao del periodo que se est importando. mm = Es el mes del periodo que se est importando. ########### = Es el RUC de la empresa a la que pertenece el trabajador Estructura del archivo de texto N 1 2 DESCRIPCIN Tipo de documento del trabajador N documento del trabajador TIPO Texto Texto LONGITUD MXIMA 2 15 Ver tabla 22. No incluir cdigos 0100, 0200, 0300, 0400, 0500, 0600, 0601, 0603, 0604, 0606, 0607, 0608, 0609, 0610, 0612, 0700, 0800, 0802, 0804, 0806 y 0808 Obligatorio si se consign importe en la columna de monto pagado /descontado Obligatorio si se consign importe en la columna de monto devengado OBSERVACIONES Ver tabla 3
Cdigo de concepto remunerativo y/o no remunerativo
Numrico
Monto devengado
Numrico
7,2
Monto pagado/descontado
Numrico
7,2
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Los cdigos 0601, 0606, 0608 y 0609 se incluyen cuando el rgimen pensionario corresponda al Sistema Privado de Pensiones (ver tabla 11. Tipos 21, 22, 23 y 24). El cdigo 0613 se incluye cuando el rgimen pensionario corresponde al D. Ley N 20530. Para el caso de los cdigos 700's (descuentos) solo se considera el monto pagado/descontado. Importante: Los campos deben estar separados por el carcter |. Los datos numricos deben registrarse sin comas. Pueden ser montos enteros (sin separador decimal). Si son decimales deben llevar separador (punto decimal) y dos dgitos decimales como mximo.
Una vez generados los archivos con el formato y nombre indicados, para su importacin deber ingresar a la planilla electrnica, a la seccin declaracin y a la pestaa de trabajadores del Detalle de la declaracin. Una vez ah, deber seleccionar la opcin Importar que se ubica en la esquina baja de la izquierda, abrindose una nueva ventana, tal y como le mostramos en la siguiente foto:
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Una vez en dicha ventana, usted deber elegir el tipo de datos que desea cargar, para nuestro caso debemos elegir la opcin Detalle de remuneracin, luego deberemos elegir la ruta del archivo nombrado conteniendo los datos de la remuneracin de los trabajadores, y presionar la opcin Aceptar.
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Llenado de la planilla electrnica Finalizado ello el sistema le avisar que la carga ha sido realizada exitosamente y los datos ingresados aparecern en el sistema, con ello se puede dar por concluido el procedimiento de importacin de datos.
5.
REPORTES
Otra de las opciones que nos ofrece el PDT Planilla Electrnica es la emisin de reportes conteniendo la informacin declarada en la planilla electrnica. As, cada tipo de reporte se condice con un tipo especfico de informacin, que encontraremos en cada una de las secciones del procedimiento de llenado del PDT Planilla Electrnica, ya sea datos de los declarantes, de los declarados o la declaracin mensual de estos. a) Reportes de declarantes En la seccin de registro de los declarantes, dentro de las opciones ubicadas en la parte inferior de dicha ventana encontraremos a la opcin de reportes, la que al ser elegida generar una nueva ventana en la que deberemos elegir el tipo de reporte a generar y el formato y ruta de descarga del archivo que genere el sistema. Los formatos y datos que contienen podrn ser observados en la siguiente foto:
FOTO 117
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GUA OPERATIVA N 1 b) Reportes de los declarados Para generar reportes de los declarados se deber ingresar al men de los declarados, seleccionar al declarante y presionar la opcin Reportes que se encuentra ubicada en la parte izquierda de la ventana principal. As, se habilitar una nueva ventana en la que debemos elegir el formato del archivo a generar, la ruta de descarga y el tipo de reporte que deseamos generar, los que se encuentran relacionados directamente con el tipo de informacin que contienen. Los formatos que podr generar los podr apreciar en la siguiente foto:
FOTO 118
c) Reportes de las declaraciones (incluye boletas de pago) Finalmente, como ya mencionamos, el sistema nos permite generar reportes relacionados con las declaraciones mensuales que realiza la empresa, dentro de una de estas opciones encontraremos el Formato N 27, que nos permite generar boletas de pago con la informacin declarada mensualmente, debemos ser precisos en sealar que la informacin contenida en estos reportes es referida a lo declarado en cada mes. Para su generacin, el declarante deber dirigirse a la ventana principal de declaraciones y en el men desplegable Declaraciones seleccionar la opcin Reportes Generales, una vez seleccionada se abrir una nueva ventana, en la que deber seleccionar al declarante, el formato del archivo, la ruta de descarga y el tipo de formato a ser generado. Los tipo de formato podr observarlos en la que foto que sigue:
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FOTO 119
Asimismo, el sistema permite generar reportes relacionados con la determinacin de la deuda y de las facturas registradas por crdito EPS, en este caso el sistema te permite obtener una vista preliminar o generar un archivo.
FOTO 120
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GUA OPERATIVA N 1
6.
RECTIFICACIN DE LA DECLARACIN
En lo que respecta al procedimiento de rectificacin del PDT Planilla Electrnica, el declarante deber tener en cuenta las siguientes pautas: - Que el Formulario Virtual N 0601 PDT Planilla Electrnica ser el mismo medio empleado para generar la declaracin rectificatoria. - Que deber ingresar nuevamente todos los conceptos sealados en la declaracin que se desea rectificar, incluyendo los datos que no se desean modificar. As, teniendo en cuenta estas pautas, el declarante deber ingresar a la ventana de declaraciones e ingresar al men desplegable Declaracin, en el cual deber elegir la opcin Modificar. Una vez elegida dicha opcin, se abrir una nueva ventana incluyendo un listado de todas las declaraciones registradas, en este momento se deber elegir la declaracin que se desea rectificar. Una vez elegida la declaracin a ser rectificada, se abrir una ventana incluyendo los datos de identificacin de la declaracin, debiendo seleccionarse la opcin S ante la pregunta La presente declaracin rectifica o sustituye a otra?.
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Ya en lo que atae al llenado del detalle de la declaracin, como ya mencionamos, se debern colocar todos los conceptos ya declarados. Finalmente, en la pestaa Determinacin de la deuda el declarante deber incluir lo que ya hubiera pagado a la administracin tributaria dentro de la seccin Pagos Previos, dependiendo el nmero de la casilla a emplear del tipo de tributo del que se trate.
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FOTO 122
Una vez terminado de llenar todos estos datos, la declaracin rectificatoria se encontrara lista para ser enviada a la Sunat.
111
7.
ANEXO
112
EMPLEADOR ESSALUD SEGURO REGULAR TRABAJADOR SISTEMA RENTA 5TA ESSALUD SEPRIVADO DE CATEGORA GURO REGULAR PENSIONES RETENCIONES PENSIONISTA ESSALUD - CBSSP SEG TRAB PESQUERO ESSALUD IMPUESTO FONDO SEGURO ESSALUD EXTRAORD. DERECHOS SENATI AGRARIO / SCTR DE SOLIDA- SOCIALES DEL ACUICULTOR RIDAD ARTISTA SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES 19990 TRABAJADOR PENSIONISTA CONTRIB. SOLIDARIA ASISTENCIA PREVIS. S S S S S S S S S S S S S NO S S S S S S S S S S S S S S S S S NO S S S S S S S NO S S S S S S NO S S S S S S NO S S S S S S S S NO NO S S NO S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S NO S S NO S S S NO S S S S S S S S S S S S S S NO S S S S S S S S S S S S S S NO NO S S S S S S S S S S NO NO S S S S S S S S NO NO NO NO S S S NO S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S NO S S S S S S S S S NO S S S NO S S S S S S S S S S S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
Lista de afectaciones y conceptos del PDT Planilla Electrnica
CDIGO DESCRIPCIN DE LOS INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS
GUA OPERATIVA N 1
0100
INGRESOS
0101
ALIMENTACIN PRINCIPAL EN DINERO
0102
ALIMENTACIN PRINCIPAL EN ESPECIE
0103
COMISIONES O DESTAJO
0104
COMISIONES EVENTUALES A TRABAJADORES
0105
TRABAJO EN SOBRETIEMPO (HORAS EXTRAS) 25%
0106
TRABAJO EN SOBRETIEMPO (HORAS EXTRAS) 35%
0107
TRABAJO EN DA FERIADO O DA DE DESCANSO
0108
INCREMENTO EN SNP 3.3 %
0109
INCREMENTO POR AFILIACIN A AFP 10.23%
0110
INCREMENTO POR AFILIACIN A AFP 3.00%
0111
PREMIOS POR VENTAS
0112
PRESTACIONES ALIMENTARIAS - SUMINISTROS DIRECTOS
0113
PRESTACIONES ALIMENTARIAS - SUMINISTROS INDIRECTOS
0114
VACACIONES TRUNCAS
0115
REMUNERACIN DA DE DESCANSO Y FERIADOS (INCLUIDA LA DEL 1 DE MAYO)
0116
REMUNERACIN EN ESPECIE
0117
COMPENSACIN VACACIONAL
0118
REMUNERACIN VACACIONAL
0119
REMUNERACIONES DEVENGADAS
0120
SUBVENCIN ECONMICA MENSUAL (PRACTICANTE SENATI)
0121
REMUNERACIN O JORNAL BSICO
0122
REMUNERACIN PERMANENTE
0123
REMUNERACIN DE LOS SOCIOS DE COOPERATIVAS
0124
REMUNERACIN POR LA HORA DE PERMISO POR LACTANCIA
0125 S NO NO S NO NO NO S S NO NO NO
REMUNERACIN INTEGRAL ANUAL - CUOTA
NO
NO
0127
INGRESOS DEL CONDUCTOR DE LA MICROEMPRESA - SEGURO REGULAR
0200 S NO NO NO NO NO S NO NO S NO NO S NO NO NO NO NO S S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO S S S S S S NO NO NO NO NO NO NO S NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO S S S S S S S S NO NO S NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S S S NO S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO S S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
INGRESOS: ASIGNACIONES
0201
ASIGNACIN FAMILIAR
0202
ASIGNACIN O BONIFICACIN POR EDUCACIN (1)
0203
ASIGNACIN POR CUMPLEAOS
0204
ASIGNACIN POR MATRIMONIO
0205
ASIGNACIN POR NACIMIENTO DE HIJOS
0206
ASIGNACIN POR FALLECIMIENTO DE FAMILIARES
0207
ASIGNACIN POR OTROS MOTIVOS PERSONALES (2)
0208
ASIGNACIN POR FESTIVIDAD
0209
ASIGNACIN PROVISIONAL POR DEMANDA DE TRABAJADOR DESPEDIDO
0210
ASIGNACIN VACACIONAL
0211
ASIGNACIN POR ESCOLARIDAD 30 JORNALES BSICOS/AO
0212
ASIGNACIONES OTORGADAS POR NICA VEZ CON MOTIVO DE CIERTAS CONTINGENCIAS
0213
ASIGNACIONES OTORGADAS REGULARMENTE
0214
ASIGNACIN POR FALLECIMIENTO 1 UIT
0300 S NO S S S S S S S S S S S S NO NO S S S NO S S S S
INGRESOS: BONIFICACIONES NO NO S S S S S NO S S S S S NO S S S S S NO S S S S S NO S S S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
0301
BONIFICACIN POR 25 Y 30 AOS DE SERVICIOS
0302
BONIFICACIN POR CIERRE DE PLIEGO
0303
BONIFICACIN POR PRODUCCIN, ALTURA, TURNO, ETC.
0304
BONIFICACIN POR RIESGO DE CAJA
0305
BONIFICACIONES POR TIEMPO DE SERVICIOS
113
0306
BONIFICACIONES REGULARES
114
NO S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO S S NO S S S S NO NO NO NO NO NO S S S S S S S NO NO NO NO S S S S S S S NO NO S S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S NO S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S S NO S S S S S S S NO S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S NO S S NO NO S S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO S NO S S NO NO S NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO NO NO S NO S NO NO NO NO S NO S NO NO NO NO S NO S NO NO NO NO S NO S NO NO NO NO S NO S S S S NO S NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
0307
BONIFICACIONES CAFAE (3)
0308
COMPENSACIN POR TRABAJOS EN DAS DE DESCANSO Y EN FERIADOS
0309
BONIFICACIN POR TURNO NOCTURNO 20% JORNAL BSICO
0310
BONIFICACIN CONTACTO DIRECTO CON AGUA 20% JORNAL BSICO
0311
BONIFICACIN UNIFICADA DE CONSTRUCCIN
0312
BONIFICACIN EXTRAORDINARIA TEMPORAL LEY 29351
0313
BONIFICACIN EXTRAORDINARIA PROPORCIONAL LEY 29351
GUA OPERATIVA N 1
0400
INGRESOS: GRATIFICACIONES / AGUINALDOS
0401
GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD
0402
OTRAS GRATIFICACIONES ORDINARIAS
0403
GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS
0404
AGUINALDOS DE JULIO Y DICIEMBRE
0405
GRATIFICACIONES PROPORCIONAL
0406
GRATIFICACIONES DE FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD LEY 29351
0407
GRATIFICACIONES PROPORCIONAL LEY 29351
0500
INGRESOS: INDEMNIZACIONES
0501
INDEMNIZACIN POR DESPIDO INJUSTIFICADO U HOSTILIDAD
0502
INDEMNIZACIN POR MUERTE O INCAPACIDAD
0503
INDEMNIZACIN POR RESOLUCIN DE CONTRATO SUJETO A MODALIDAD
0504
INDEMNIZACIN POR VACACIONES NO GOZADAS
0505
INDEMNIZACIN POR RETENCIN INDEBIDA DE CTS ART. 52 D.S N 001-97-TR
0506
INDEMNIZACIN POR NO REINCORPORAR A UN TRABAJADOR CESADO EN UN PROCEDIMIENTO DE CESE COLECTIVO - DS 001-96-TR
0507
INDEMNIZACIN POR REALIZAR HORAS EXTRAS IMPUESTAS POR EL EMPLEADOR
0900
CONCEPTOS VARIOS
0901
BIENES DE LA PROPIA EMPRESA OTORGADOS PARA EL CONSUMO DEL TRABAJADOR
0902
BONO DE PRODUCTIVIDAD
0903
CANASTA DE NAVIDAD O SIMILARES
0904
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
0905
GASTOS DE REPRESENTACIN (MOVILIDAD, VESTUARIO, VITICOS Y SIMILARES) - LIBRE DISPONIBILIDAD
0906
INCENTIVO POR CESE DEL TRABAJADOR (4)
0907
LICENCIA CON GOCE DE HABER
0908 NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S S NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S S NO S S NO NO S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO S S NO NO NO S NO NO NO S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO
MOVILIDAD DE LIBRE DISPOSICIN
NO
NO
0909
MOVILIDAD SUPEDITADA A ASISTENCIA Y QUE CUBRE SOLO EL TRASLADO
0910
PARTICIPACIN EN LAS UTILIDADES - PAGADAS ANTES DE LA DECLARACIN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
0911
PARTICIPACIN EN LAS UTILIDADES - PAGADAS DESPUS DE LA DECLARACIN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
0912
PENSIONES DE JUBILACIN O CESANTA, MONTEPO O INVALIDEZ
0913
RECARGO AL CONSUMO
0914
REFRIGERIO QUE NO ES ALIMENTACIN PRINCIPAL
0915
SUBSIDIOS POR MATERNIDAD
0916
SUBSIDIOS DE INCAPACIDAD POR ENFERMEDAD
0917
CONDICIONES DE TRABAJO
0918
IMPUESTO A LA RENTA DE QUINTA CATEGORA ASUMIDO
0919
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES ASUMIDO
0920
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES ASUMIDO
0921
PENSIONES DE JUBILACIN O CESANTA, MONTEPO O INVALIDEZ PENDIENTES POR LIQUIDAR
0922
SUMAS O BIENES QUE NO SON DE LIBRE DISPOSICIN
0923
INGRESOS DE CUARTA CATEGORA QUE SON CONSIDERADOS DE QUNTA CATEGORA
0924
INGRESOS CUARTA-QUINTA SIN RELACIN DE DEPENDENCIA
0925
INGRESO DEL PESCADOR Y PROCESADOR ARTESANAL INDEPENDIENTE - BASE DE CLCULO APORTE ESSALUD - LEY 27177
2000 S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO S NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO S S S NO NO NO NO NO NO S NO S S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO S NO S S S S S S S S S S S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO S NO S S S S S S S S S S
RGIMEN LABORAL PBLICO S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO S NO S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO S NO S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO S NO S S S S S S S S S NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO
2001
REMUNERACIN
2002
SALARIO OBREROS
2003
BONIFICACIN PERSONAL - QUINQUENIO
2004
BONIFICACIN FAMILIAR
2005
BONIFICACIN DIFERENCIAL
2006
AGUINALDOS
2007
REMUNERACIN VACACIONAL
2008
ASIGNACIN POR AOS DE SERVICIOS
2009
BONIFICACIN POR ESCOLARIDAD
2010
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS
2011
ALIMENTACIN - CAFAE (3)
2012
MOVILIDAD - CAFAE (3)
2013
RACIONAMIENTO - CAFAE
2014
INCENTIVOS LABORALES - CAFAE (3)
2015
BONO JURISDICCIONAL/BONO FISCAL
115
2016
GASTOS OPERATIVOS DE MAGISTRADOS Y FISCALES
116
S S NO S NO NO NO NO NO S NO S NO S NO S NO S NO S NO NO S S NO NO NO NO NO S S S S NO NO S NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO S S S S S S S S S S NO S S NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO S NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO S S S S S S S S S NO NO NO NO NO NO NO NO NO NO S NO NO S S S S S S NO S S NO NO S S S S S S NO S S NO NO
2017
ASIGNACIN POR SERVICIO EXTERIOR
2018
BONIFICACIN CONSULAR
2019
ASIGNACIN ESPECIAL PARA DOCENTES UNIVERSITARIOS
2020
HOMOLOGACIN DE DOCENTES UNIVERSITARIOS
2021
ASIGNACIN ESPECIAL POR LABOR PEDAGGICA EFECTIVA
2022
ASIGNACIN EXTRAORDINARIA POR TRABAJO ASISTENCIAL
2023
SERVICIOS EXTRAORDINARIOS PNP
2024
ASIGNACIONES FFAA Y PNP
2025
COMBUSTIBLE FFAA Y PNP
GUA OPERATIVA N 1
2026
OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
2027
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PERSONAL ADMINISTRATIVO
2028
OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS MAGISTRADOS
2029
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS MAGISTRADOS
2030
OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS DOCENTES UNIVERSITARIOS
2031
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS DOCENTES UNIVERSITARIOS
2032
OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PROFESORADO
2033
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PROFESORADO
2034
OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS PROFESIONALES DE LA SALUD
2035
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS PROFESIONALES DE LA SALUD
2036
OTROS INGRESOS REMUNERATIVOS FFAA Y PNP
2037
OTROS INGRESOS NO REMUNERATIVOS FFAA Y PNP
2038
ASIGNACIN ESPECIAL - D.U. 126-2001
2039
INGRESOS D.LEG. 1057 - CAS
2040
REMUNERACIN POR DAS CON RELACIN LABORAL EN EL PERIODO DE UN CAS
2041
AGUINALDOS DE JULIO Y DICIEMBRE LEY 29351
Nota importante: S = Concepto con afectacin FFAA = Fuerzas Armadas CAFAE = Comit de Administracin del Fondo de Asistencia y Estmulo NO = Concepto sin afectacin PNP = Policia Nacional del Per En caso que se utilicen los cdigos 1001 al 1020 ("Otros Conceptos"), estos pueden ser definidos libremente por el Empleador, debindose consignar obligatoriamente la descripcin del concepto remunerativo y/o no remunerativo, as como su afectacin. (1) La asignacin o bonificacin por educacin no estn gravadas con las aportaciones a EsSalud, siempre que sean por un monto razonable y se encuentren debidamente sustentadas. (2) La asignacin es distinta a las comprendidas en el inciso g) del artculo 19 de la Ley de Compensacin por tiempo de Servicios. (3) Conceptos enmarcados dentro de lo dispuesto en el Decreto Supremo N 005-90-PCM. (4) El incentivo que no est gravado es el contemplado en el artculo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta.
0600
APORTACIONES DEL TRABAJADOR / PENSIONISTA
0601
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - COMISIN PORCENTUAL
0602
CONAFOVICER
0603
CONTRIBUCIN SOLIDARIA PARA LA ASISTENCIA PREVISIONAL
0604
ESSALUD +VIDA
0605
RENTA QUINTA CATEGORA RETENCIONES
0606
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - PRIMA DE SEGURO
0607
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES - D.L.19990
0608
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - APORTACIN OBLIGATORIA
0609
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - APORTACIN VOLUNTARIA
0610
ESSALUD - SEGURO REGULAR - PENSIONISTA
0611
OTROS APORTACIONES DEL TRABAJADOR / PENSIONISTA
0612
SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES - ASEGURA TU PENSIN
0613
RGIMEN PENSIONARIO - D.L. 20530
0700
DESCUENTOS AL TRABAJADOR
0701
ADELANTO
0702
CUOTA SINDICAL
0703
DESCUENTO AUTORIZADO U ORDENADO POR MANDATO JUDICIAL
0704
TARDANZAS
0705
INASISTENCIAS
0706
OTROS DESCUENTOS NO DEDUCIBLES DE LA BASE IMPONIBLE
0707
OTROS DESCUENTOS DEDUCIBLES DE LA BASE IMPONIBLE
0800
APORTACIONES DE CARGO DEL EMPLEADOR
0801
SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES - APORTACIN VOLUNTARIA
0802
FONDO DE DERECHOS SOCIALES DEL ARTISTA
0803
PLIZA DE SEGURO - D. LEG. 688
0804
ESSALUD (SEGURO REGULAR, CBBSP AGRARIO/ACUICULTOR) - TRABAJADOR ,
0805
PENSIONES SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO
0806
ESSALUD SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO
0807
SENATI
0808
IMPUESTO EXTRAORDINARIO DE SOLIDARIDAD
0809
OTRAS APORTACIONES DE CARGO DEL EMPLEADOR
0810
EPS - SEGURO COMPLEMENTARIO DE TRABAJO DE RIESGO
117

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PRIMERA EDICIN DICIEMBRE 2009 3,330 Ejemplares

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Wilfredo Gallardo Calle

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Solicito cierre de planillas de pago por el inicio de llevado de la planilla electrnica

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Los dos ltimos datos no son obligatorios.

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Cdigo de concepto remunerativo y/o no remunerativo

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Lista de afectaciones y conceptos del PDT Planilla Electrnica

CDIGO DESCRIPCIN DE LOS INGRESOS, TRIBUTOS Y DESCUENTOS

ALIMENTACIN PRINCIPAL EN DINERO

ALIMENTACIN PRINCIPAL EN ESPECIE

COMISIONES EVENTUALES A TRABAJADORES

TRABAJO EN SOBRETIEMPO (HORAS EXTRAS) 25%

TRABAJO EN SOBRETIEMPO (HORAS EXTRAS) 35%

TRABAJO EN DA FERIADO O DA DE DESCANSO

INCREMENTO EN SNP 3.3 %

INCREMENTO POR AFILIACIN A AFP 10.23%

INCREMENTO POR AFILIACIN A AFP 3.00%

PREMIOS POR VENTAS

PRESTACIONES ALIMENTARIAS - SUMINISTROS DIRECTOS

PRESTACIONES ALIMENTARIAS - SUMINISTROS INDIRECTOS

REMUNERACIN DA DE DESCANSO Y FERIADOS (INCLUIDA LA DEL 1 DE MAYO)

SUBVENCIN ECONMICA MENSUAL (PRACTICANTE SENATI)

REMUNERACIN O JORNAL BSICO

REMUNERACIN DE LOS SOCIOS DE COOPERATIVAS

REMUNERACIN POR LA HORA DE PERMISO POR LACTANCIA

REMUNERACIN INTEGRAL ANUAL - CUOTA

INGRESOS DEL CONDUCTOR DE LA MICROEMPRESA - SEGURO REGULAR

ASIGNACIN O BONIFICACIN POR EDUCACIN (1)

ASIGNACIN POR CUMPLEAOS

ASIGNACIN POR MATRIMONIO

ASIGNACIN POR NACIMIENTO DE HIJOS

ASIGNACIN POR FALLECIMIENTO DE FAMILIARES

ASIGNACIN POR OTROS MOTIVOS PERSONALES (2)

ASIGNACIN POR FESTIVIDAD

ASIGNACIN PROVISIONAL POR DEMANDA DE TRABAJADOR DESPEDIDO

ASIGNACIN POR ESCOLARIDAD 30 JORNALES BSICOS/AO

ASIGNACIONES OTORGADAS POR NICA VEZ CON MOTIVO DE CIERTAS CONTINGENCIAS