UNISC - Contabilidade Internacional - Sem 2/11 Contabilidade em Moeda Estrangeira Data 3-Mar-08 3-Mar-08 3-Mar-08 12-Mar-08 12-Mar-08 12-Mar-08

19-Mar-08 19-Mar-08 22-Mar-08 22-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 2-Apr-08 9-Apr-08 12-Apr-08 12-Apr-08 16-Apr-08 23-Apr-08 23-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 Transao Integralizao do Capital em Dinheiro (caixa) Compra de imvel vista Compra de Mquinas e Equipamentos a Prazo Pagamento de Seguro antecipadamente Compra de Estoque vista - 600 unidades Aplicao Financeira de Curto Prazo (Tx.12% aa) Compra de Estoque a prazo - 100 unidades Venda a prazo de 50 unidades Venda a prazo de 300 unidades - Export. US$ 500/un Venda a prazo de 80 unidades Despesas com Pessoal de Administrao Outras Despesas Gerais Administrativas Depreciao de imveis Depreciao de Mquinas e Equipamentos Amortizao Seguro pago antecipadamente (01/12) Apropriao Receita de Juros s/ aplicao financeira Variao Cambial s/ contas a receber de US$ 150.000 Outras Despesas Gerais Venda a prazo de 200 unidades - Export. US$ 700/un Pagamento de fornecedores Resgate aplicao financeira Receita de Juros s/ aplicao financeira Recebimento de clientes Recebimento de clientes Emprstimo de US$ 50.000 a taxa juros de 7,50% aa. Depreciao de imveis Depreciao de Mquinas e Equipamentos Amortizao Seguro pago antecipadamente (02/12) Compra de Estoque a prazo - 150 unidades Variao Cambial s/ contas a receber de US$ 290.000 Variao Cambial s/ Emprstimo de US$ 50.000 Proviso de US$ 72 de Juros s/ Emprstimo acima Proviso de 9% Contribuio Social Proviso de 15% Imposto de Renda Valor R$ 1,500,000 200,000 180,000 6,000 600,000 100,000 100,000 60,000 252,000 96,000 10,000 5,000 667 1,500 500 625 3,000 3,000 236,600 180,000 101,000 375 60,000 96,000 82,500 667 1,500 500 150,000 15,900 5,000 126 544 906 Taxas de Cmbio 1.60 1.60 1.60 1.65 1.65 1.65 1.63 1.63 150,000 1.68 1.70 1.70 1.70 1.70 1.70 140,000 1.70 1.68 1.68 1.63 1.65 50,000 1.75 1.75 1.75 1.75

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira Data 3-Mar-08 3-Mar-08 3-Mar-08 12-Mar-08 12-Mar-08 12-Mar-08 19-Mar-08 19-Mar-08 Transao Integralizao do Capital em Dinheiro (caixa) Compra de imvel vista Compra de Mquinas e Equipamentos a Prazo Pagamento de Seguro antecipadamente Compra de Estoque vista - 600 unidades Aplicao Financeira de Curto Prazo (Tx.12% aa) Compra de Estoque a prazo - 100 unidades Venda a prazo de 50 unidades Valor R$ 1,500,000 200,000 180,000 6,000 600,000 100,000 100,000 60,000 Taxas de Cmbio 1.60 1.60 1.60 1.60 1.60 1.60 1.65 1.65 1.65 1.65 1.65 1.65 1.63 1.63 1.63 1.63
US$ Histrico US$ Histrico

2 Valor R$ Dr (Cr) Valor US$ Dr (Cr)

N Lanto. 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 8 8 9 9 9 9 10 10 10 10 11 11 12 12 13 13 14 14 15 15 16 16 17 17 18 18

Contas

22-Mar-08

Venda a prazo de 300 unidades - Export. US$ 500/un

252,000

US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico

22-Mar-08

Venda a prazo de 80 unidades

96,000

1.68 1.68
US$ Histrico US$ Histrico

31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08 31-Mar-08

Despesas com Pessoal de Administrao Outras Despesas Gerais Administrativas Depreciao de imveis Depreciao de Mquinas e Equipamentos Amortizao Seguro pago antecipadamente Receita de Juros s/ aplicao financeira Variao Cambial s/Ctas.a receber de US$ 150.000 150.000 x 1,70 = 255.000 - 252.000 = 3.000 Outras Despesas Gerais

10,000 5,000 667 1,500 500 625 3,000 3,000

1.70 1.70 1.70 1.70

US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico

1.70 1.70
US$ Zero US$ Zero

1.70 1.70

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira Data 2-Apr-08 Transao Venda a prazo de 200 unidades - Export. US$ 700/un Valor R$ 236,600 Taxas de Cmbio
US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico

2 Valor R$ Dr (Cr) Valor US$ Dr (Cr)

N Lanto. 19 19 19 19 20 20 21 21 22 22 23 23 24 24 25 25 26 26 27 27 28 28 29 29 30 30 31 31 32 32 33 33 34 34

Contas

9-Apr-08 12-Apr-08 12-Apr-08 16-Apr-08 23-Apr-08 23-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08

Pagamento de fornecedores Resgate aplicao financeira Receita de Juros s/ aplicao financeira Recebimento de clientes Recebimento de clientes Emprstimo Cap.Giro de US$ 50.000 a tx.juros 7,50% aa. Depreciao de imveis Depreciao de Mquinas e Equipamentos Amortizao Seguro pago antecipadamente Compra de Estoque a prazo - 150 unidades Variao Cambial s/Ctas.a receber de US$ 290.000
( venda de 150.000 + 140.000 US$ = 290.000)

180,000 101,000 375 60,000 96,000 82,500 667 1,500 500 150,000 15,900 5,000 126 544 906

1.70 1.70 1.68 1.68 1.68 1.68 1.63 1.63 1.65 1.65
US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico US$ Histrico

1.75 1.75
US$ Zero US$ Zero US$ Zero US$ Zero

Variao Cambial s/Emprstimo de US$ 50.000 Proviso juros de US$ 72 s/Emprstimo em US$ Proviso de 9% Contribuio Social Proviso de 15% Imposto de Renda

US$ Histrico US$ Histrico

1.75 1.75 1.75 1.75

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira N lanamento 1 2 4 5 6 11 12 18 20 21 23 24 25 6 16 21 22 8 9 10 17 19 23 24 30 5 7 8 Contas Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Caixa Aplicao Financeira CP Aplicao Financeira CP Aplicao Financeira CP Aplicao Financeira CP Clientes Clientes Clientes Clientes Clientes Clientes Clientes Clientes Estoque Estoque Estoque Valor R$ Dr (Cr) Valor US$ Dr (Cr) Saldo R$ Dr (Cr) Saldo US$ Dr (Cr)

12

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira N lanamento 9 10 19 29 4 15 28 2 13 26 3 14 27 3 7 20 29 25 31 32 12 1 Contas Estoque Estoque Estoque Estoque Despesas Pagas Antecipadamente Despesas Pagas Antecipadamente Despesas Pagas Antecipadamente Imveis Deprec.Acumulada Imveis Deprec.Acumulada Imveis Mquinas e Equipamentos Deprec.Acumulada M&E Deprec.Acumulada M&E Fornecedores Fornecedores Fornecedores Fornecedores Emprstimo p/Capital de Giro em US$ Emprstimo p/Capital de Giro em US$ Juros s/Emprstimo em US$ a Pagar Capital Social Valor R$ Dr (Cr) Valor US$ Dr (Cr) Saldo R$ Dr (Cr) Saldo US$ Dr (Cr)

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira N lanamento 8 9 10 19 8 9 10 19 Receita Bruta Receita Bruta Receita Bruta Receita Bruta CMV CMV CMV CMV Contas Valor R$ Dr (Cr) Valor US$ Dr (Cr) Saldo R$ Dr (Cr) Saldo US$ Dr (Cr)

11 12 13 14 15 18 26 27 28 16 22 32 17 30

Despesas com Pessoal de Administrao Outras Despesas Gerais Despesas Depreciaes Imveis Despesas Depreciaes M & E Despesas c/Amortizao Seguro Outras Despesas Gerais Despesas Depreciaes Imveis Despesas Depreciaes M & E Despesas c/Amortizao Seguro Juros Ativos Juros Ativos Juros Passivos Variao Cambial Ativa Variao Cambial Ativa

12

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira N lanamento 31 33 34 33 34 Contas Variao Cambial Passiva Proviso CSLL Proviso IRPJ CSLL a Recolher IRPJ a Recolher Valor R$ Dr (Cr) Valor US$ Dr (Cr) Saldo R$ Dr (Cr) Saldo US$ Dr (Cr)

12

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira

Taxa de Fechamento:
DESCRIO MONETRIO/NO MONETRIO SALDO EM R$ SALDO US$ HIST.

1.75
SALDO USGAAP GANHO/PERDA DE CONVERSO

ATIVO

PASSIVO

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira

Taxa de Fechamento:
DESCRIO MONETRIO/NO MONETRIO SALDO EM R$ SALDO US$ HIST.

1.75
SALDO USGAAP GANHO/PERDA DE CONVERSO

DRE

Movimentao dos Estoques Data 3/12/2008 3/19/2008 3/19/2008 3/22/2008 3/22/2008 4/2/2008 4/30/2008 Compra/Venda Compra Compra Venda Venda Venda Venda Compra Movimento Quantidade Saldo Quantidade Movimento R$ Saldo em R$ Custo Mdio Unitrio -R$ Taxa de Cambio Movimento US$ Saldo em US$ Custo Mdio Unitrio - US$

Custo unitrio em reais de R$ 1.000,00

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira Data 12-Mar-08 31-Mar-08 30-Apr-08 30-Apr-08 Transao Pagamento de Seguro antecipadamente Amortizao Seguro pago antecipadamente Amortizao Seguro pago antecipadamente Saldo a Amortizar Valor R$ Taxas de Cmbio Valor US$ N lanamento

3-Mar-08 31-Mar-08 30-Apr-08 30-Apr-08

Compra de imvel vista Depreciao de imveis Depreciao de imveis Valor Residual

3-Mar-08 31-Mar-08 30-Apr-08 30-abr-08

Compra de Mquinas e Equipamentos Depreciao de Mquinas e Equipamentos Depreciao de Mquinas e Equipamentos Valor Residual

UNISC - Contabilidade Internacional Contabilidade em Moeda Estrangeira Data 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 30-Apr-08 Transao

7 CONTABILIZAO DO "GANHO E PERDA DE CONVERSO" Valor R$ Taxas de Cmbio N Lanto. 35 35 36 36 37 37 38 38 Contas Valor R$ Dr (Cr) Valor US$ Dr (Cr)

Ganho & Perda de Converso - Despesas Ganho & Perda de Converso - Receitas Resultado Ganho e Perda de Converso

Outras Despesas Operacionais D = Lucros e Perdas C = Ganho e Perda de Converso D = PL - Lucros/Prejuzos Acumulados C = Lucros e Perdas