Vous êtes sur la page 1sur 9

Conciliacin bancaria.

La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del extracto bancario. Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques, consignaciones, notas debito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, entre otros. La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa), hace en su cuenta. Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del respectivo mes. Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.

Causas por las cuales el extracto bancario y los libros auxiliares no coinciden Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario del cheque. Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que elbanc o aun no los ha abonado a la cuenta de la empresa. Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y quela empresa no ha registrado en su auxiliar. Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que esta aun no ha registrado en sus auxiliares.

Errores de la empresa al momento de registrar los conceptos y valores en el libro auxiliar. Errores del banco al liquidar determinados conceptos. Clases de conciliaciones Existen dos clases de conciliacin: individual y la conjunta, las cuales para su elaboracin requieren del extracto de cuenta corriente y el reporte del libro auxiliar de bancos y la conciliacin anterior. Conciliacin individual: consiste en colocar el saldo del libro auxiliar debancos con el saldo mostrado en el extracto bancario, mediante losajus tes contables que sean necesarios para actualizar el saldo del libro auxiliar. El mtodo consiste en observar las operaciones que realiz el banco lasoperaciones que registr la empresa durante el ejercicio y otras queha ban sido contabilizadas en el anterior perodo que se observan en la conciliacin anterior, para llevar las diferencias a la conciliacin bancaria, en las notas de contabilidad, luego al comprobante de contabilidad de ajustes y registrarlas en el libro de bancos y otros libros principales. Conciliacin conjunta: como su nombre lo indica lleva a la par los dos saldos y en cada saldo se ajusta de acuerdo a las operaciones que le son propias, o se realizarn el siguiente ejercicio econmico, poniendo de acuerdo los dos saldos: el bancario y el libro auxiliar. Comisiones bancarias se pueden dar por mltiples conceptos, por consignaciones de otras plazas, cobro de cheques. Entre otros. Cuota de manejo: cuando el banco le vende todo el paquete a lasempresa, por ejemplo: chequera, tarjeta dbito para los directores, tarjetas crdito, etc., estos servicios tienen una cuota de manejo. Ingresos bancarios: se pueden dar por conceptos de rendimientos, porotros valores recaudados a favor de la empresa, si corresponden a ingresos se registra. y

Objetivo de la conciliacin bancaria. Determinar y analizar las partidas que establecen la diferencia entre el saldo en bancos segn nuestros registros contables, contra el saldo que muestra el estado de cuenta bancario Finalidad de la conciliacin bancaria. Su Finalidad es que al comparar saldos, lo que se busca es verificar si nuestros registros corresponden a los del banco, sino coinciden los saldos con este proceso de identificacin las diferencias y se buscan los motivos que dieron origen a ellas

Mtodos para elaborar una conciliacin bancaria Saldos correctos: A tales efectos me primero me centrar en el mtodo Saldos Correctos por ser el mtodo ms utilizado y didctico en cuanto a su aprendizaje para la elaboracin de una conciliacin y que en s para efectos de lo que a continuacin explicar ser igual para los dos mtodos. Lo cual consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para empezar a preparar dicho documento por dicho mtodo, es de suma importancia que se conozcan las normas de presentacin y estructuracin del cuerpo del mismo: Cheques en Trnsito o cheques pendientes: son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.

Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes. Primero, se presentan las "Partidas no registradas en el Banco", donde se incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en cuenta en este rengln los: Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de, descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de, cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido

la informacin respectiva del mismo no se ha abonado en los libros de la empresa. Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron asentados en los libros de la empresa. Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero no se hizo su correspondiente registro. Segundo, se presentan las "Partidas no registradas en Libros" donde se incluyen las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se encuentran: Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin.

Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de abonarlos se cargaron. Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de ser cargados fueron abonados en los libros de la empresa. Notas de Dbito y Crdito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y viceversa. Depsitos Cheques de otros bancos: son aquellos que por error se cagan o abonan en los libros, pero que no corresponden a esa cuenta o banco, ya que se pueden tener diversas cuentas en diversos bancos. Cheques Caducados: son aquellos cheques a los cuales llega su fecha de vencimiento y todava no se han ido a cobrar en el banco, por lo que hay que desincorporarlos hacindoles un cargo por el monto del mismo. Errores de la Empresa: es donde se incluyen los ajustes de todos los errores y equivocaciones por parte de la empresa, entre las cuales tenemos: Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se cargan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se abonan con un monto por encima o por debajo del monto de emisin. Cheques Omitidos no registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el estado de cuenta bancario. Depsitos Omitidos no registrados: son los depsitos que se emitieron realmente pero no fueron asentados en el banco. Cheques mal ubicados: son aquellos que en vez de cargarlos se abonaron.

Depsitos mal ubicados: son aquellos en vez de abonarlos fueron cargados en el estado de cuenta bancario. Notas de Dbito y Crdito mal ubicadas: son aquellos que por error se cargan en vez de abonarse y viceversa. Depsitos Cheques de otras Empresas: son aquellos que por error se cagan o abonan en el banco, pero que no corresponden a esa cuenta, puesto que un banco posee diversos clientes. Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aqu se incluyen los ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco.

REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN SUPERIOR ALDEA COMUNAL JUAN BAUTISTA GARCA ROA MISIN SUCRE ADMINISTRACIN SAN CRISTBAL ESTADO TCHIRA

Conciliacin bancaria.

INTEGRANTE: MARIA RODRIGUEZ C.I: V.- 19.134.594 PROFESORA: YERLY RAMIREZ

SAN CRISTBAL, MAYO DE 2012.

Introduccin. El objeto del presente trabajo es, en su primera parte, realizar una presentacin de la definicin, importancia, y finalidad sobre la

conciliacin bancaria ya que cabe destacar que En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el buen aprovechamiento del este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.

Conclusin. En este trabajo ya realizado se plasmaron los conceptos de las fases ms importantes de la conciliacin bancaria donde se pudo decir que es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por medio del estado de cuentas.

Es decir, la Conciliacin Bancara en los casos en que el saldo del estado de cuenta bancaria y el saldo que aparece en los libros de la cuenta banco de la empresa, no coinciden al final de cada mes, de esta forma se puede determinar las diferencias existentes hasta conseguir el saldo correcto.