EJERCICIO 5.

1
Establezca los objetivos de la empresa en el rea de contabilidad, en el corto, mediano y largo plazo. O * OBJETIVOS A CORTO PLAZO: *Registrar el capital aportado por los accionistas *Entregar a cada socio su Accin con el valor nominal acordado *Establecer el presupuesto *Adaptar el presupuesto establecido, despus de verificar precios y costos reales *Registrar entradas y salidas de efectivo *Realizar una junta con socios y accionistas para informar si el producto est siendo aceptado; si cumple con los requerimientos necesarios; y si est generando utilidades. *Llevar la bitcora de las actividades y operaciones que se realizan en la empresa *Realizar el balance general por semana

cu

OBJETIVOS A MEDIANO PLAZO: *Registrar en nuestros libros las operaciones realizadas *Revisar el porcentaje de utilidades *Archivar y ordenar las facturas, notas de remisin, cheques, pagars y recibos y otros documentos que amparen alguna operacin como la entrada o salida de efectivo *Autorizar el pago de comisiones al personal con la autorizacin y firma del administrador *Realizar los registros en diario, pases a esquemas de mayor y el balance general *Realizar una junta con socios y accionistas para definir nuevas estrategias de compra-venta y as producir de la misma calidad pero a menor costo el producto

OBJETIVOS LARGO PLAZO: *Verificar los movimientos y saldos de las cuentas registradas *Realizar los estados financieros pertinentes *Realizar el clculo de las razones financieras con base en la informacin proporcionada en los estados financieros *Realizar una junta con socios y accionistas para informar sobre la situacin financiera de la empresa, respaldando dicha informacin con los estados y razones financieras.

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OBJETIVOS A MEDIANO PLAZO: Jara.hechicera@hotmail.com *Registrar en nuestros libros las operaciones realizadas

EJERCICIO 5.2
Indique quin llevar a cabo el proceso contable de su empresa y qu costo tendr esto (capacitacin o contratacin).

Quien llevar a cabo el proceso contable de la empresa "Industrias MAJAD" S.A. de C.V. ser la C.P. Maria del Carmen Flores Ibarra; con un salario quincenal de $2,000.00 (contratacin).

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EJERCICIO 5.3
Defina el catlogo de cuentas para su empresa
Nmero de cuenta 1 11 1101 1102 1103 1104 1105 12 1201 1202 1203 13 1301 1302 1303 1304 1305 2 21 2101 2102 2103 2104 2105 2106 3 31 3101 3102 3103 4 41 4101 42 4201 43 4301 5 51 5101 6 61 6101 6102 6103 6104 62 6201 63 6301 Nombre de la cuenta ACTIVO CIRCULANTE Caja Bancos Inventarios Clientes IVA acreditable FIJO Equipo de oficina Equipo de cmputo Acciones y valores DIFERIDO Gastos de instalacin Papelera y tiles Propaganda y publicidad Gastos de constitucin Gastos de organizacin PASIVO CIRCULANTE Proveedores Documentos por pagar Acreedores diversos Gastos pendientes de pago IVA por pagar Impuestos por pagar CAPITAL CONTABLE CAPITAL Capital social Gastos particulares Prdidas y ganancias INGRESOS INGRESOS POR VENTAS Ventas INGRESOS FINANCIEROS Productos financieros OTROS INGRESOS Otros productos COSTOS DE VENTAS COSTO DE LO VENDIDO Costo de ventas EGRESOS GASTOS DE OPERACIN Gastos de venta Gastos de administracin Compras Gastos de compra EGRESOS FINANCIEROS Gastos financieros EGRESOS DIVERSOS Otros gastos

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EJERCICIO 5.4
Indique que paquete computacional utilizar para llevar la contabilidad de su negocio, quin lo manejar, cunto tiempo y dinero costar la capacitacin para utilizarlo, as como cundo y dnde se llevar a cabo.

*PROGRAMAS: ASPEL COI 4.0 Microsoft Office (Word, Excel, Power Point) Adobe Flash Player *ENCARGADO: C.P. Maria del Carmen Flores Ibarra *TIEMPO: Hasta el trmino de la empresa (ms o menos un mes)

*COSTO DE LA CAPACITACIN: $1,000.00

*TIPO Y/O MODO DE LA CAPACITACIN: Por Internet *TIEMPO QUE DURAR LA CAPACITACIN: 1 semana *PERIODO DE LA CAPACITACIN: 1/05/2012 al 7/05/2012

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EJERCICIO 5.5
Defina cules sern los costos y gastos que se realizarn en su empresa.

Costos fijos

Costos variables

Costo de transformacin Licuadora Batidora Horno Moldes Royal Gastos de oficinas

Gastos administrativos

*Costo de la materia prima y suministros: Betabel Naranja Harina Margarina Huevo Azcar Costo de sueldos y salarios del personal Abogado Contador Administrador De De Mercadlogo Ventas produccin Costo de servicios pblicos Luz Agua Gas

Gastos variables

Gastos fijos

Gastos financieros

Gastos de venta Gastos de compra Gastos de administracin

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EJERCICIO 5.6
Defina cul ser el capital social para su empresa.

$250.00 representados por 5 acciones con valor de $50.00 cada una.

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EJERCICIO 5.7
Determine si su empresa utilizar crditos para adquirir algn bien con pago diferido a largo plazo. Mencione los montos de los prstamos que solicitar, las condiciones de pago, la tasa de inters, etctera.

EN CASO DE SER NECESARIO UN CRDITO, SE ACUDIR AL BANCO, QUE OFRECE LAS SIGUIENTES: *CONDICIONES DE CRDITO: -Monto: $2,000.00 -Plazo de pago:19 das -Tasa de inters:3% mensual -Monto diario del inters: 3.15 -Monto o capital a pagar por da: 105.26 -Das de gracia: 2 das OTRAS FUENTES A LAS QUE SE LES PUEDE SOLICITAR UN CRDITO SON: *La Banca Comercial *La Banca Pblica *Ca. SOLFI (Soluciones Financieras) *Ca. Compartamos Banco *CREDIMAX

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EJERCICIO 5.8
Desglose todas las entradas por concepto de ventas del producto o servicio, por aportaciones de los accionistas, por crditos o por algn otro concepto que pudiera tener su empresa durante los primeros seis meses de operacin, sealando las cantidades en pesos.

CONCEPTO Capital social aportado Ingresos por ventas TOTAL DE INGRESOS

MONTO($) 150 1,350.00 1,500.00

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EJERCICIO 5.9
Desglose todas las salidas que por concepto de costo de ventas, administracin o produccin estime durante los primeros seis meses de operacin.

CONCEPTO

CANTIDAD

Compras Gastos de compra TOTAL EGRESOS

$832.50 $100.00 $932.50

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EJERCICIO 5.10
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 7/05/2012 AL 20/05/2012

CONCEPTO INGRESOS Saldo inicial Aportacin de capital Ventas SUMA DE INGRESOS EGRESOS Inversin Gastos Operativos Compras Gastos de compra SUMA DE EGRESOS DIFERENCIA DE EFECTIVO

SEMANA 2 SEMANA 1 (14/05/2012 (7/05/2012 13/05/2012) 20/05/2012) $0.00 $250.00 $570.00 $820.00 $420.00 $780.00 $1,200.00

$360.00 $40.00 $400.00 $420.00

$472.50 $40.00 $512.50 $687.50

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EJERCICIO 5.11
Despus de haber analizado los diversos tipos de estados de resultados, elabore y haga supuestos de precios, volumen de produccin, unidades vendidas, etc., pero aplicado al caso particular de su empresa, suponiendo un periodo de un ao.

*Precio de costo= $1.50 *Precio de venta= $3.00 *Unidades producidas: -Semana 1=240 galletas -Semana 2=315 galletas -Semana 3=110 galletas

*Volmen de produccin diaria:

-Semana 1= 240 galletas /7 das=34.28 galletas por da aproximadamente -Semana 2= 315 galletas /7 das=45 galletas por da aproximadamente -Semana 3=110 galletas /7 das=15.71 galletas por da aproximadamente *Unidades vendidas: -Semana 1= 190 galletas -Semana 2= 260 galletas -Semana 3=71 galletas *Volmen de ventas diarias: -Semana 1=190 galletas/ 7 das=27.14 galletas por da aproximadamente -Semana 2= 260 galletas/7 das=37.14 galletas por da aproximadamente -Semana 3= 71 galletas/7 das=10.14 galletas por da aproximadamente
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EJERCICIO 5.12
Realice el balance general proyectado durante el primer ao de operacin de su empresa.

BALANCE GENERAL DE "INDUSTRIAS MAJAD" S.A. DE C.V. DEL 07 DE MAYO DEL 2012 AL 13 DE MAYO DEL 2012
CONCEPTO ACTIVO CIRCULANTE Caja Bancos Inventarios SUMA DEL CIRCULANTE FIJO Acciones y valores SUMA DEL FIJO DIFERIDO Gastos de instalacin Papelera y tiles Propaganda y publicidad Gastos de constitucin Gastos de organizacin SUMA DEL DIFERIDO TOTAL ACTIVO PASIVO CIRCULANTE Proveedores Documentos por pagar SUMA DEL CIRCULANTE TOTAL PASIVO CAPITAL TOTAL PASIVO + CAPITAL "Si lo rico te interesa, galletas BEETS: tu mejor opcin TELEFONO: 235 108 37 66 CALLE: Comonfort No.145 Misantla, Ver Jara.hechicera@hotmail.com $250.00 $1,810.00 $780.00 $780.00 $1,560.00 $1,560.00 $100.00 $150.00 $145.00 $100.00 $170.00 $665.00 $1,810.00 $250.00 $250.00 $570.00 $250.00 $75.00 $895.00 1 2 3 4

BALANCE GENERAL DE "INDUSTRIAS MAJAD" S.A. DE C.V. DEL 14 DE MAYO DEL 2012 AL 20 DE MAYO DEL 2012 CONCEPTO 1 2 ACTIVO CIRCULANTE Caja Bancos Inventarios SUMA DEL CIRCULANTE FIJO Acciones y valores SUMA DEL FIJO DIFERIDO Gastos de instalacin Papelera y tiles Propaganda y publicidad Gastos de constitucin Gastos de organizacin SUMA DEL DIFERIDO TOTAL ACTIVO PASIVO CIRCULANTE Proveedores Documentos por pagar SUMA DEL CIRCULANTE TOTAL PASIVO CAPITAL TOTAL PASIVO + CAPITAL 3 4

$780.00 $250.00 $82.50 $1,112.50 $250.00 $250.00 $50.00 $150.00 $145.00 $100.00 $170.00 $615.00 $1,977.50

$863.75 $863.75 $1,727.50 $1,727.50 $250.00 $1,977.50

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BALANCE GENERAL DE "INDUSTRIAS MAJAD" S.A. DE C.V. DEL 21 DE MAYO DEL 2012 AL 27 DE MAYO DEL 2012 CONCEPTO 1 2 ACTIVO CIRCULANTE Caja Bancos Inventarios SUMA DEL CIRCULANTE FIJO Acciones y valores SUMA DEL FIJO DIFERIDO Gastos de instalacin Papelera y tiles Propaganda y publicidad Gastos de constitucin Gastos de organizacin SUMA DEL DIFERIDO TOTAL ACTIVO PASIVO CIRCULANTE Proveedores Documentos por pagar SUMA DEL CIRCULANTE TOTAL PASIVO CAPITAL TOTAL PASIVO + CAPITAL 3 4

$213.00 $250.00 $58.50 $521.50 $250.00

$250.00
$30.00 $100.00 $145.00 $100.00 $170.00 $545.00 $1,316.50

$533.25 $533.25
$1,066.50 $1,066.50 $250.00 $1,316.50

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ESTADO DE RESULTADOS DE "INDUSTRIAS MAJAD" S.A. DE C.V. DEL 07 DE MAYO DEL 2012 AL 28 DE MAYO DEL 2012

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EJERCICIO 5.13
Determine los principales indicadores financieros para su empresa, basndose en los estados financieros desarrollados anteriormente.

Nombre de Indicador Formula

Activos Circulantes Pasivos Circulantes Disponible + Exigible Corto Plazo Pasivo Circulante

Nivel Aceptable

+/- 2

ndice de Liquidez

0,90 - 1

ndice cido Movimiento del Efectivo Rotacin de Cuentas Por Cobrar

Activos Disponible Pasivos Circulantes Ventas Capital de Trabajo Ventas a crdito Cuentas y efectos por cobrar

0,20 0,30

5 o 6 veces

12 veces

Periodo Medio de Cobros

360 / Rotacin Cuentas por cobrar X 360 Ventas 30 das

Periodo medio de cobros

promedio diarias Costo de ventas 30 das

Rotacin de Inventarios

Inventario (Promedio) 12 veces

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Antigedad del Inventario

Ciclo Operativo

360 / Rotacin Periodo medio de cobro + Antigedad del inventario

30 das

Periodo Medio de Pagos Ciclo neto de Comercializacin Capital de trabajo Rotacin del Capital de Trabajo

Cuentas por pagar X 360 Compras a crdito Ciclo Operativo Periodo medio de pago Activo circulante Pasivo circulante Ventas Capital de Trabajo Ventas Activo (Circulante Fijo Total)

Rotacin del Activo

Calidad de la Deuda

Pasivo Circulante Pasivo Total

Calidad de la Deuda Endeudamiento Total

Pasivo Circulante Activo Circulante Pasivo Total Activo Total Pasivo Total Total Fuentes de Recursos Deuda Total Capital Contable

Endeudamiento Total Deuda a capital contable

1,8 veces

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Margen Bruto

Utilidad bruta Ventas netas

Margen operativo

Utilidad operativa Ventas netas Utilidad neta Ventas netas

5%

Margen neto

Margen de costo Rendimiento de las ventas Rendimiento de la inversin (ROI ROE) Rendimiento de los activos (ROA)

Costo de ventas Ventas netas Utilidad neta Ventas netas Utilidad neta Capital Contable Utilidad neta Total de activos Ventas Capital (Contable Social)

4%

12%

10%

Rotacin del Patrimonio

Razn del Capital Activos fijos a capital contable Efecto palanca Movimiento de la inversin

Capital (Contable Social) Activo Total Activos fijos Capital Contable ROE / ROA Ventas netas Total de activos Utilidad neta 70%

2 veces

Ganancias por accin

Numero de acciones en circulacin

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Precio de mercado p/accin VSL de la accin

Razn Precio/utilidad

Precio de mercado p/accin Ganancias por accin

Tasa de Capitalizacin

Ganancias por accin Precio de mercado p/accin

Razn de Capitalizacin

Deuda a largo plazo + Patrimonio Activos Fijos

Razn de capital a fuentes de recursos

Capital contable comn Fuentes de recursos

Razn de deudas a fuentes de recursos

Deuda a largo plazo Fuentes de recursos

Deuda a largo plazo

Razn de deuda a capital

Capital contable comn

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EJERCICIO 5.14
Escriba los supuestos utilizados en la elaboracin de los estados financieros de su empresa.

*GASTOS DE INSTALACIN *PAPELERA Y TILES *PROPAGANDA Y PUBLICIDAD *GASTOS DE CONSTITUCIN *GASTOS DE ORGANIZACIN *PROVEEDORES *DOCUMENTOS POR PAGAR

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EJERCICIO 5.15
Establezca las opciones de financiamiento que tiene a su alcance y las condiciones que ofrecen para capitalizarlo (tome en consideracin los crditos indicados en el 5.3.3). Indique cul es la ms apropiada para su empresa y por qu)

EN CASO NECESARIO SE SOLICITAR FINANCIAMIENTO EN LAS INSTITUCIONES DE CRDITO, BANCARIAS Y DEMS EXISTENTES EN LA ZONA; QUE NOS OFREZCAN LA MEJOR TASA DE INTERS, EL MEJOR PLAZO, EN FIN, LAS MEJORES CONDICIONES.

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HOJA DE VERIFICACIN DEL CAPTULO 5 NOTA: FAVOR DE LLENAR LAS CASILLAS EN BLANCO SOLAMENTE SE INCLUY EN EL PLAN DE NEGOCIOS S / No

ELEMENTOS

LA INFORMACIN ES CLARA

LA INFORMACIN ES COMPLETA

Observaciones

S / No

S / No

5.1

Objetivos del rea contable y financiera

5.2

Sistema contable de la empresa

5.2.1 Contabilidad de la empresa

5.2.2 Catlogo de cuentas

5.2.3 Software a utilizar

5.3

Flujo de efectivo

5.3.1 Costos y gastos

5.3.2 Capital

5.3.3 Crditos

5.3.4 Entradas

5.3.5 Salidas

5.3.6 Proyeccin del flujo de efectivo

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5.4

Estados Financieros Proyectados

5.4.1 Estado de Resultados

5.4.2 Balance general

5.5

Indicadores financieros

5.6

Supuestos utilizados en las proyecciones financieras

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