Plan Financiero y Productivo HEGC 2012

Periodo Enero-Diciembre 2012

Hospital Dr. Exequiel Gonzlez Corts 29/02/2012

1. Plan de Produccin RESUMEN:

El siguiente documento de trabajo, se enmarca dentro de la necesidad imperiosa de contar con datos y estudios con pronsticos y proyecciones, que den cuenta de la real situacin del hospital, sea a nivel productivo, financiero, gastos y compromisos que miden la gestin de las actividades ms relevantes del hospital. Este documento muestra por una parte, un modelo matemtico utilizado para el plan de produccin que se acerca mucho a la realidad cotidiana del hospital, mirndolo como un todo y no sectorizado, y sin correr el riesgo de no considerar algunas actividades relevantes. Al encontrarnos con un hospital totalizado y definido en productos especficos, estamos diciendo que las actividades primarias o como se le llama el giro del negocio, ven un resultado final, en conjunto con las actividades secundarias o como se le conoce actividades de apoyo, la combinacin o mezcla de ambas lneas de accin, se traduce en lo que se llama la cadena de valor, que no es otra cosa, sino, la sumatoria de ambas lneas con un resultado que puede ser, positivo, negativo o neutral. Si se logra tener un resultado positivo a travs del modelo de plan de produccin y financiero que a continuacin se presenta, no tendr validez alguna si no se traslada este valor a los ciudadanos, es decir, un buen manejo y gestin de la produccin y un ordenado y ajustado gasto, conlleva a importantes y estratgicos factores como, la calidad, aprendizaje y conocimiento, eficiencia, eficacia y efectividad de cada prestacin o servicio que se realiza. Este hilo conductor de sucesos, sin duda impactar positivamente en los ciudadanos y solo entonces podemos decir que comprendemos y aplicamos el concepto de cadena de valor, y estaremos adportas de comenzar a trabajar en las redes del valor que es un concepto que abarca ms all de nuestro hospital. El plan de produccin y financiero que se presenta, est sustentado bajo el modelo de creacin y adaptacin propia del costo-volumen-efectividad, que en simples palabras y a travs de algoritmos matemticos nos dir cual es nuestra capacidad de no generar deuda real, es decir, financiarnos con lo que efectivamente hacemos y enfocando nuestras energas en lo que mejor hacemos. Muestra fronteras de eficiencia y de ineficiencia a travs de puntos mnimos de produccin, mostrando anlisis de precios, costos variables, gasto fijo y ponderaciones que demostrarn cuantas prestaciones mnimas debemos producir en cada producto para no caer en default. La adecuada gestin de los gastos, el aprendizaje y la calidad, entre otras cosas nos llevar a ser cada da ms efectivos y nos permitir desarrollar otros polos que hasta hoy solo se comentan en reuniones y parecen lejanos. A partir de la hoja 11 se presenta el productivo del hospital bajo los estndares histricos o retrospectivos, es decir, utilizando tcnicas estadsticas se proyecta la produccin 2012 y se acompaa de las transferencias ptimas por concepto de produccin. Claro est que este mtodo presentado no forma parte del modelo matemtico antes descrito y por ende, no asegura que el hospital cubra la totalidad de sus costos con los ingresos generados bajo la variable histrica. Sin embargo, servir para dimensionar la carga de ingresos que se necesita para sostener el hospital bajo fuerte de demanda en invierno y ver qu sucede durante los meses que no son de sobredemanda. Se recuerda que los modelos de produccin y financieros presentados en este documento, son solo sugeridos y no quiere decir bajo ningn punto que se utilizar obligadamente este modelo, pero si nos servir para mirar desde otros prismas y dimensiones lo que hacemos da tras da.

Plan de Produccin 2012

Prestaciones PPI: Prestaciones PPV: Prestaciones PSS: Recuperacin de LM: Produccin Total: 674.234 30.814 3.618 2.070 710.736

Plan Financiero HEGC 2012

Gasto Proyectado: $16.270.759.870
Gasto Gasto Gasto Deuda Subttulo Subttulo Subttulo Diciembre 21: $10.738.444.201 22: $ 5.531.925.800 29: $ 389.865 2011: $ 0 $16.270.759.870

Gasto Total 2012:

Presupuesto Inicial SSMS 2012

Gasto Gasto Gasto Deuda Subttulo Subttulo Subttulo Diciembre 21: $9.993.362.000 22: $4.124.860.000 29: $ 45.819.000 2011: $ 0 $14.164.041.000

Gasto Total 2012:

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Produccin HEGC Medida en Deciles

Deciles de Produccin Total HEGC (PPI+PPV) 1. Decil 73 2. Cuociente Distr. 3. Ingreso 4. Aporte 5. Prod. 6. Precio 7. Precio Prestaciones 10/10 (N Veces) Facturado ($) Asociada Promedio Prom. Pond. 1 1 $ 2.579.230 0,10% 738 $ 3.495 $ 3,67 2 11 $ 10.180.040 0,10% 671 $ 15.171 $ 14,47 3 35 $ 20.211.430 0,40% 2.798 $ 7.224 $ 28,73 4 71 $ 34.680.760 0,65% 4.597 $ 7.544 $ 49,30 5 129 $ 59.114.890 0,84% 5.885 $ 10.045 $ 84,03 6 243 $ 111.814.920 2,53% 17.774 $ 6.291 $ 158,95 7 414 $ 203.063.970 5,62% 39.525 $ 5.138 $ 288,66 8 711 $ 410.191.740 8,02% 56.443 $ 7.267 $ 583,09 9 1.412 $ 1.362.830.870 26,47% 186.222 $ 7.318 $ 1.937,28 10 5.571 $ 12.154.562.660 55,27% 388.822 $ 31.260 $ 17.277,89 TOTALES $ 14.369.230.510 100,00% 703.475 $ 20.426
Deciles de Produccin PPI HEGC 1. Decil 58 Prestaciones 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTALES 2. Cuociente Distr. 10/10 (N Veces) 1 16 34 63 117 189 290 490 920 4373 $ $ 3. Ingreso 4. Aporte 5. Prod. 6. Precio Facturado ($) Asociada Promedio $ 1.278.640 0,08% 570 $ 2.243 $ 6.079.050 0,05% 365 $ 16.655 $ 11.412.920 0,23% 1.566 $ 7.288 $ 19.261.980 0,32% 2.172 $ 8.868 $ 29.646.580 0,61% 4.077 $ 7.272 $ 47.888.200 0,86% 5.752 $ 8.325 $ 88.289.010 2,61% 17.559 $ 5.028 $ 165.362.480 5,89% 39.603 $ 4.176 $ 359.767.760 10,61% 71.336 $ 5.043 4.862.961.060 78,74% 529.661 $ 9.181 5.591.947.680 100,00% 672.661 7. Precio Prom. Pond. $ 1,90 $ 9,04 $ 16,97 $ 28,64 $ 44,07 $ 71,19 $ 131,25 $ 245,83 $ 534,84 $ 7.229,44 $ 8.313

Antes de presentar el modelo, es importante analizar en detalle la produccin del HEGC. En esta oportunidad analizaremos la produccin de prestaciones por deciles, es decir, como impacta en cantidad producida y en ingresos los 10 grupos de prestaciones que se realizan a diario, reuniendo un total de 730 prestaciones, estas prestaciones consideran la produccin total, esto es, PPI+PPV y la produccin por programa, tal como muestran los 3 recuadros. Cada uno de estos est dividido en 7 columnas que explican cantidad (Q) e ingresos ($). La columna 1, muestra el nmero de deciles, siendo el 1er decil la que menos produccin asociada tiene y por ende, menos recursos y el ltimo decil, el que ms produccin tiene y el que mayores ingresos recibe. Dividir la produccin e ingresos en deciles, nos permite entre otras cosas poder darnos cuenta con cifras reales de que un 55% de lo que hacemos est concentrado en 73

Deciles de Produccin PPV HEGC

1. Decil 58 Prestaciones 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 TOTALES 2. Cuociente Distr. 10/10 (N Veces) 1 3 6 12 20 35 80 151 255 800 3. Ingreso Facturado $ 6.650.510 $ 20.902.970 $ 35.189.940 $ 66.575.040 $ 150.366.470 $ 260.262.720 $ 434.000.080 $ 819.713.980 $ 1.662.071.700 $ 5.321.549.420 $ 8.777.282.830 4. Aporte ($) 0,30% 1,24% 1,22% 1,71% 9,04% 9,99% 6,34% 12,49% 25,05% 32,62% 100,00% 5. Prod. Asociada 91 383 375 528 2.785 3.078 1.954 3.848 7.719 10.053 30.814 6. Precio 7. Precio Prom. Promedio Pond. $ 73.083 $ 54.577 $ 93.840 $ 126.089 $ 53.992 $ 84.556 $ 222.109 $ 213.023 $ 215.322 $ 529.349 $ 215,83 $ 678,36 $ 1.142,01 $ 2.160,55 $ 4.879,81 $ 8.446,25 $ 14.084,51 $ 26.602,00 $ 53.938,85 $ 172.699,08 $ 284.847

Prestaciones, sin embargo, estas aportan con un 85% de los ingresos, entonces al momento de tomar posiciones negociadoras, debemos conocer con exactitud cules son estas 73 prestaciones y que probabilidades tenemos de aumentar o complementar estas prestaciones, puesto que lo que hagamos o dejemos de hacer en este decil, impactar directamente en los ingresos del hospital. Por otra parte, sabemos que damos atencin pblica y no rentabilizamos, pero tambin sabemos que somos medidos a travs de variados indicadores que son de equilibrio financiero y buena gestin de ingresos. Sabiendo esto se hace relevante el podamos analizar detalladamente que hacemos, que no hacemos y que podramos hacer. En el cuadro 1 columna 7 tambin se muestra un precio o ingreso promedio ponderado de las prestaciones que realizamos, en este caso, $20.426.- por prestacin, esto quiere decir que, por cada prestacin que se realiza, ingresa tal cantidad. Por ende si los comprometimos el 2012 a realizar, segn compromisos de gestin son: 639.503 para PPI y 30.814 para PPV al precio dado, tenemos que los ingresos por facturacin o por produccin de prestaciones del hospital ser de alrededor de: $13.692 millones, lejos an del gasto proyectado por el servicio de salud en presupuesto inicial de $16.219 millones para 2012 y alejado tambin de la proyeccin nuestra que dice que bordearemos los $16.500 millones. Otro dato de la causa, es que tambin se recibe ingresos que no son por produccin, ni por ingresos propios ni tampoco inversiones, sino que obedecen a otros programas de gobierno, para el ao 2011 estos ingresos sumaron $518 millones de pesos. Bajo estos anlisis proponemos el modelo de costo-volumen-efectividad.
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Identificacin de Costos Variables

Subttulo Glosa Reajuste 21 Reajuste Sector Pblico para 2012 22 IPC Ao 2011 Acumulado al 31/12/2011 Reajuste Real 0,05 0,044
Uno de los fundamentos del modelo, es explicar y separar el costo o gasto que es variable dentro un ejercicio Proy. Gasto 2012 contable, es decir, $ 346.046 un ao.
$ 25.313.753 $ 244.584.535 $ 26.212.526 $ 11.086.256 $ 94.552.263 $ 3.639.116 $ 13.820.311 $ 415.835.868 $ 174.116 $ 34.330.997 $ 6.986.579 $ 120.293.105 $ 2.293.746 $ 226.077.871 $ 67.542.968 $ 438.601.973 $ 3.817.035 $ 1.735.509.064

Cdigo 21.01.004.002 21.01.004.003 21.01.004.005 21.01.005.001 21.01.005.002 21.01.005.003 21.01.005.004 21.02.004.003 21.02.004.005 21.02.004.006 21.02.005.001 21.02.005.002 21.02.005.003 21.02.005.004 21.03.001 21.03.004 21.03.005 21.03.999.001

Clasificador Presupuestario Subttulo 21 Gasto 2011 Asignacin de Estmulo Jornadas Prioritarias $ 329.568 Asignacin Artculo 3 Ley N 19.264 $ 24.108.336 Trabajos Extraordinarios $ 232.937.652 Aguinaldos $ 24.964.310 Bono de Escolaridad $ 10.558.339 Bonos Especiales $ 90.049.774 Bonificacin Adicional al Bono de Escolaridad $ 3.465.825 Asignacin Artculo 3 Ley N 19.264 $ 13.162.201 Trabajos Extraordinarios $ 396.034.160 Comisiones de Servicios en el Pas $ 165.825 Aguinaldos $ 32.696.188 Bono de Escolaridad $ 6.653.885 Bonos Especiales $ 114.564.862 Bonificacin Adicional al Bono de Escolaridad $ 2.184.520 Honorarios a Suma Alzada - Personas Naturales $ 215.312.258 Remuneraciones Reguladas por el Cdigo del Trabajo $ 64.326.636 Suplencias y Reemplazos $ 417.716.165 Otras Remuneraciones $ 3.635.271 Total Subttulo 21 $ 1.652.865.775

Aunque todos los costos fijos, en el largo plazo son variables, en el recuadro de la izquierda se separa todo aquel costo que sufre modificaciones dentro de un ao. Esta informacin ha sido recopilada del sistema SIGFE (Sistema de Informacin Gerencial y Financiera del Estado) que es el que regula las transacciones financieras en los organismos y reparticiones pblicas. variable humano, subttulo 21, se proyect para 2012 $1.735,5 millones y en compras y servicios, subttulo 22, $3.796,9 millones.

Cdigo 22.03.001 22.04.004.001 22.04.004.002 22.04.004.003 22.04.004.004 22.04.005 22.04.006 22.04.007 22.04.008 22.04.009 22.04.010 22.04.011 22.04.012 22.04.999 22.11.001 22.11.002 22.11.003 22.12.002 22.12.003 22.12.005 22.12.999.002 22.12.999.004 22.12.999.006 22.12.999.011 22.12.999.014 22.12.999.016

Clasificador Presupuestario Subttulo 21 Para Vehculos Farmacia Prod Para Cirugia Dental Materiales De Curacin Prtesis Materiales y tiles Quirrgicos Fertilizantes, Insecticidas, Fungicidas y Otros Materiales y tiles de Aseo Menaje para Oficina, Casino y Otros Insumos, Repuestos y Accesorios Computacionales Materiales para Mantenimiento y Reparaciones de Inmuebles Repuestos y Accesorios para Mantenimiento y Reparaciones de Vehculos Otros Materiales, Repuestos y tiles Diversos para Mantenimiento y Reparaciones Otros Estudios e Investigaciones Cursos de Capacitacin Servicios Informticos Gastos Menores Gastos de Representacin, Protocolo y Ceremonial Derechos y Tasas Compra De Examenes De Laboratorio Compra De Atencin De Urgencia Con Recursos Propios

Gasto 2011 $ 11.725.141 $ 1.902.099.233 $ 1.351.947 $ 447.557.397 $ 605.350 $ 488.789.986 $ 120.785 $ 150.484.851 $ 6.807.096 $ 26.260.859 $ 14.643.967 $ 2.294.538 $ 819.449 $ 1.400.300 $ 4.610.700 $ 38.819.415 $ 18.120.866 $ 2.933.641 $ 463.596 $ 1.116.960 $ 234.804.574 $ 58.538.442

Proy. Gasto 2012 $ 12.241.047 $ 1.985.791.599 $ 1.411.433 $ 467.249.922 $ 631.985 $ 510.296.745 $ 126.100 $ 157.106.184 Como gasto $ 7.106.608 en recurso $ 27.416.337 $ 15.288.302 $ 2.395.498 $ 855.505 $ 1.461.913 $ 4.813.571 $ 40.527.469 $ 18.918.184 $ 3.062.721 $ 483.994 $ 1.166.106 $ 245.135.975

Colocacin Familiar De Menores Y Hogares De Cuidado $ 13.457.861 Otros - Imprevistos $ 7.176.644 Otras Compras De Servicios Y Convenios $ 189.195.860 Compra De Consultas $ 12.680.000 Total Subttulo 22 $ 3.636.879.458

En entonces el costo variable 2012 a considerar en nuestro modelo ser de $5.532,4 millones un 4,58% total ms que $ 61.114.133 2010, considerando la tabla de reajuste, $ 14.050.007 incluida al principio $ 7.492.416 de la tabla.

$ 197.520.478 $ 13.237.920 $ 3.796.902.154

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Tablas de Produccin y Gastos HEGC

La tabla de gastos nos muestra tres escenarios, uno que es real y dos presupuestos. El real nos dice que el 2011 nuestro gasto fue de $15.809.4 millones y el presupuesto de inicio de 2012 es de $14.164.04 millones, es decir, un 10,41% de contraccin, por bajo lo ejecutado el 2011. Cabe destacar que principio de cada ao los presupuestos son menores. Por otra parte nuestra proyeccin, basada solamente en trminos de factores de reajuste del subttulo 21 y 22 es 4,4% ms total, esto es considerando el 5% de reajuste en salarios y el 4,4% de reajuste a bienes y servicios basado en el ndice de precios al consumidor acumulado al 31/12/2011 que fue de 4,4%. Con esta proyeccin y considerando la produccin proyectada por nuestro hospital, la cual se explica en detalle ms adelante en el plan financiero, se presenta el modelo que nos dice cual es el mnimo de prestaciones que debemos producir, considerando los cuatro productos de la tabla produccin 2012, para no caer en default financiero. Por tanto, es relevante, conocer los productos su composicin y los presupuestos que estn involucrados en cada producto. En el recuadro produccin 2012 aparece las cantidades de produccin propuestas por el servicio de salud las cuales llegan a 670.317, desconocindose el criterio de su elaboracin y mezcla de productos, y por otra parte la proyeccin que se realiza desde nuestro hospital es de 710.736 prestaciones totales. Es importante sealar que en el programa de prestaciones valoradas se toma la propuesta del servicio de salud, puesto que no hay margen de negociacin en tal cantidad de prestaciones, tomando en cuenta lo anterior la diferencia se produce en las prestaciones institucionales donde nuestro hospital proyecta 34.731 prestaciones por sobre lo propuesto por el servicio de salud, este clculo est basado en estadstica proyectiva utilizando la herramienta de alisado exponencial la cual se explica en el plan financiero. Por otro lado los otros productos, (PSS-RLM) tambin son considerados en la parrilla de produccin y presupuestaria del servicio de salud, pero no son cuantificados. Utilizando la misma herramienta estadstica se prev que para 2012 la produccin de ambos productos ser de 5.688 unidades producidas. Estos productos generan ingresos y si bien no son de orden clnico, tambin deben ser cuantificados. Esto nos permite generar gestin e instalar metas en las unidades en donde circula este producto. Otro punto relevante es mencionar que las 710.736 prestaciones proyectadas para 2012 no resulta ser suficiente para que el hospital cubra sus costos y gastos durante el ao y genere deuda, como veremos ms adelante el punto de equilibrio en prestaciones se logra con alrededor de 782.000 prestaciones distribuidas de manera estratgica para que los ingresos sean igual al gasto (IT=CT). Ahora la probabilidad de que ello ocurra es bastante incierta y debemos decir que se reciben ingresos por otras partidas que no es produccin. Aqu ha ingresos por programas ministeriales, ingresos de las subsecretaras de salud, en fin. Ahora tambin debemos decir que las cantidades aportadas ao tras ao son inciertas y ante tal incertidumbre este modelo opta por financiarse con recursos generados por produccin y otros ingresos de explotacin interna.

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Cuadro Identificacin de Productos HEGC

Una vez dada las explicaciones de gasto y produccin del hospital y la propuesta del servicio de salud, se presenta el cuadro de identificacin de productos institucionales, el que explicaremos por columna para una mejor comprensin. Como ya dijimos el hospital basa su quehacer de produccin y financiero dentro de 4 productos plenamente identificables, los dos primeros productos son de orden clnico y los dos ltimos se relacionan indirectamente con el quehacer clnico. En la columna A se observa el precio promedio ponderado (PPP) por producto elaborado a partir de los deciles presentados en la primera parte. Para el producto PPI su precio promedio (PPP) es de $8.313 tomando en cuenta la cantidad de produccin y los aportes monetarios de estos, por ejemplo, en el decil 1 se agrupan 570 prestaciones con un precio promedio de $2.243.y en el decil 10 se agrupan 529.661 prestaciones con un precio promedio de $9.181.-, en tanto que la prestacin ms barata es de $100.- y la ms costosa es de $2.717.440.- bajo esta tcnica se ha elaborado el precio promedio ponderado de cada producto. En la columna B vemos la produccin proyectada para 2012 que ser de 710.736 prestaciones y la columna C muestra el MIX de produccin, donde el producto PPI es un 95% con 674.234 prestaciones. La columna D muestra el costo fijo total que generar el hospital para producir estas 710.736 prestaciones. La sumatoria de esta columna nos dice que por cada producto realizado el hospital en su conjunto gastar $16.284.- en tanto la columna E nos muestra el costo variable (explicado en las tablas anteriores) que es de $6.766.La sumatoria de las columnas D y E nos muestra el costo promedio ponderado institucional el que llega a $23.050.- por cada producto que se realice. Esto es importante porque, por ejemplo, podemos tener una idea de cunto nos cuesta un da de movilizacin en un mes de invierno donde se realiza un 9,25% de la produccin total, es decir, unas 65.743 prestaciones mensuales y asumiendo plena capacidad de produccin, es decir, unas 2.192 prestaciones diarias nos cuesta alrededor de $50.000.000 diarios ((65.743/30)*$23.050=$50.512.538). Por ltimo la columna G nos muestra el aporte de cada producto para formar un precio promedio ponderado institucional el cual llega a $20.805.- esto quiere decir que, por cada producto que se realice, se tendr que contrarrestar con los $23.050.- de gasto, obteniendo un margen negativo de $2.245.- para evitar este dficit que afecta no tan solamente a nuestro hospital, sino es el gran tema de todos los hospitales, es que resolvemos esta diferencia con el modelo costovolumen-efectividad. Por otra parte el modelo se basa en que existe un punto en donde los ingresos de los cuatro productos presentados igualan el gasto total del hospital, este equilibrio para el ao 2012 se ubica en 782.042 prestaciones. El modelo tambin permite posicionarse en varios escenarios, como por ejemplo, reduccin de costos y gastos y subidas o revalorizaciones de precios por prestaciones. En esta oportunidad solo se ha tomado la opcin ms lgica de alcanzar, el incremento productivo. La contraccin de costos llevara a poner en riesgo el correcto funcionamiento del hospital, puesto que ya trabajamos con una sobredemanda, es decir, tenemos listas de espera. Por otra parte la revalorizacin de los productos, es factible cuando la autoridad financiera lo haga, de otro modo no tenemos posicin negociadora alguna.

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Formulacin Matemtica del Modelo

Formulacin Multiproducto

CF=

(Pvi-Cvu)qi Pvi*qi

Funcin Objetivo Q: Mnimo

La formulacin bsica del modelo est dada por las n incgnitas de productos. Esta formulacin se establece para cuando existe ms un producto y cada producto tiene distinto comportamiento productivo y financiero, que es nuestro caso. Con esta formulacin diremos cual es el nmero mnimo de productos a realizar para cubrir los costos totales en base a mrgenes de contribucin los que son igualados con los costos fijos. Por tanto la funcin objetivo del modelo ser minimizar al mximo la cantidad de productos para cubrir la totalidad de costos del hospital. Obviamente hay restricciones que hay que aplicar al modelo para que la probabilidad de ocurrencia sea cierta. 1. Las contribuciones marginales de cada producto (precio (PV)costo variable (CVu))*qi multiplicado por la cantidad a producir debe contribuir a cubrir la totalidad de costos, es decir, (IT-CV=CF). La segunda restriccin nos indica que cada producto, en nuestro caso cuatro, debe cubrir los costos fijos que el producto genera en forma directa. Por ltimo la condicin de no negatividad, es decir, no puede haber produccin negativa.

FO: Min
1:

Sujeto a las siguientes Restricciones

(Pvi-Cvui)qi=CF

Pvi-Cvu CF 3:qi0
2:

2.

3.

Si bien, la formulacin presentada, representa una solucin del tipo programacin lineal en donde hay una frontera de soluciones ptimas, en nuestro caso se simplifica mostrando la matriz de equilibrio presentada ms abajo. Este modelo simplifica bastante la problemtica generada en los hospitales de no saber cunto y que producir. Por otra parte sabemos que por ser organismos pblicos no generamos rentabilidades econmicas y nuestros clientes pasan a llamarse ciudadanos potenciales de atencin. Por tanto para apoyar este modelo es de vital importancia que se complemente con estudios de epidemiologa para tener un conocimiento mucho mas acabado del segmento de ciudadanos que estamos atendiendo. Esto nos permitir focalizar, estudiar y dar una efectividad mucho ms certera en los que producimos y nos da posiciones de conversacin de negociacin y de construccin de un hospital efectivo, es decir, que es eficiente, por cuanto sus recursos estn ajustados y plenamente enfocado en lo que los ciudadanos necesitan. Que es eficaz, por cuanto el conocimiento del segmento nos permite solucionar los problemas de salud que aqueja al segmento de manera ms oportuna, es decir, eficiencia + eficacia= efectividad.

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Matriz de Equilibrio
Una vez que hemos formulado la problemtica de produccin y costos, podemos ir a nuestra matriz de equilibrio que nos muestra la produccin proyectada los precios de ingreso y los costos variables de cada producto. La sumatoria del margen de contribucin unitario (MC Unitario) por el MIX de participacin nos entrega el MCP (margen de contribucin ponderado) y este nos dice que con las 710.736 prestaciones proyectadas para 2012, no es suficiente para cubrir los gastos totales en base a estos cuatro productos, sino que se necesita 782.042 prestaciones, tal como lo demuestra la funcin y la grafica. Por otra parte se muestra el cuadro donde a igual costo fijo $10.978 millones si hiciremos una produccin de 452.000 prestaciones obtendramos deuda por $4.600.- millones y a las 782.042 los ingresos son de $16.270.- millones el beneficio se hace cero, demostrando que cualquier produccin por encima de esto generar algn beneficio.

Punto de Equilibrio HEGC

$ 35.000.000 $ 30.000.000

Costos-Ingresos

$ 25.000.000 $ 20.000.000

782.042
$ 15.000.000 $ 10.000.000 $ 5.000.000 $ 0 0 150 452 782,042 1.122 1.462

Costo Fijo (miles) Costo Var (miles) Costo Tot. (miles) Ingresos (miles)

Produccin Total (Miles)

Prod (miles) 0 150 452 782,042 1.122 1.462

Costo Fijo (miles) $ 10.978.985 $ 10.978.985 $ 10.978.985 $ 10.978.985 $ 10.978.985 $ 10.978.985

Costo Var (miles) 0 1.014.917 3.058.568 5.291.385 7.591.862 9.892.340

Costo Tot. (miles) 10.978.985 11.993.902 14.037.554 16.270.370 18.570.848 20.871.325

Cmedios (miles) 79.959 31.054 20.805 16.551 14.275

Ingresos (miles) 0 3.120.746 9.404.728 16.270.370 23.344.061 30.417.753

Beneficio (miles) -10.978.985 -8.873.156 -4.632.825 0 4.773.214 9.546.427

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782.042

Comprobacin
Equilibrio Financiero Prestac. Inst. (PPI) Prest. Valoradas (PPV) Prog. SS. Salud (PSS) Rec. Lic. Mdicas (RLM) Total Gasto Fijo R. Neto Q Prod. (QE*MIX) 741.878 33.905 3.981 2.278 782.042 $ Valor (P*Q) 6.167.233.073 9.657.876.777 62.899.556 382.360.595 16.270.370.001 $ Gasto (Q*GVu) 5.279.186.944 11.026.607 882.314 288.820 5.291.384.685 (PviCvui)qi=CF 888.046.129 9.646.850.170 62.017.242 382.071.775 10.978.985.316 10.978.985.316 $ 0

Estado de Resultado Resumido

Programa Prestac. Inst. (PPI) Prest. Valoradas (PPV) Prog. SS. Salud (PSS) Rec. Lic. Mdicas (RLM) Programa Prestac. Inst. (PPI) Prest. Valoradas (PPV) Prog. SS. Salud (PSS) Rec. Lic. Mdicas (RLM) Margen de Contribucin Gasto Fijo Resultado Neto Operacional Ingresos $ 6.167.233.073 $ 9.657.876.777 $ 62.899.556 $ 382.360.595 Costos Variables $ 5.279.186.944 $ 11.026.607 $ 882.314 $ 288.820 $ 16.270.370.001 37,905% 59,359% 0,387% 2,350% $ 5.291.384.685 99,769% 0,208% 0,017% 0,005% $ 10.978.985.316 $ 10.978.985.316 $ 0

La comprobacin de este modelo lo vemos en las siguientes tablas, es decir, a las 782.042 prestaciones se obtiene el ansiado equilibrio financiero si los ingresos del hospital estuviesen en funcin de estos cuatro productos. (Ya se mencion que el hospital recibe otros ingresos que no son de produccin ni ingresos propios) As se necesitara producir 741.878 prestaciones institucionales (PPI), es decir, expandir la produccin de este producto en un 10%. Por otra parte se necesita 33.905 prestaciones valoradas, es decir, 3.091 prestaciones por sobre lo propuesto por el servicio de salud. Tambin se completa el cuadro con 3.981 PSS y 2.278 licencias recuperadas. Los ingresos por esta produccin generan $16.270 millones y los costos variables son $5.291 millones quedando $10.978.- millones para cubrir nuestro costo fijo y quedar con saldo cero (0), tal como lo muestra el estado resultados resumido.

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Ejecucin ptima Segn Modelo CVE

Producin ptima Ajustada 2012 Mes/Ao PPI PPV PSS RLM Total Enero 55.371 2.531 297 170 58.369 Febrero 46.727 2.136 251 143 49.257 Marzo 64.645 2.954 347 198 68.144 Abril 61.925 2.830 332 190 65.277 Mayo 68.665 3.138 368 211 72.382 Junio 68.661 3.138 368 211 72.378 Julio 59.983 2.741 322 184 63.230 Agosto 60.566 2.768 325 186 63.844 Septiembre 61.093 2.792 328 188 64.401 Octubre 63.808 2.916 342 196 67.262 Noviembre 70.724 3.232 380 217 74.553 Diciembre 59.711 2.729 320 183 62.944 Total 741.878 33.905 3.981 2.278 782.042 Mes
Ene-12 Feb-12 Mar-12 Abr-12 May-12 Jun-12 Jul-12 Ago-12 Sep-12 Oct-12 Nov-12 Dic-12 Total
La finalizacin del modelo nos dice que, adems de producir 782.042 prestaciones para encontrarnos en condiciones de igualdad (IT=CT) nos dice como tenemos que producir esta cantidad de prestaciones en forma mensual para los distintos productos presentados. Es sabido que la produccin no se condice con el gasto, puesto que cada tras meses se paga a los funcionarios metas de desempeo colectivo, bonos, aguinaldos y otros, segn antigedad, grado, en fin. Esto genera que los meses de marzo, junio, septiembre y diciembre nuestro gasto se muestre alterado y no se condiga con la produccin realizada, es por eso que hemos analizado el comportamiento del gasto aislando el subttulo 21 y el subttulo 22. El subttulo 21 que corresponde a los salarios y bonos pagados al personal tiene su comportamiento con nfasis trimestral, mientras que el subttulo 22 tiene un comportamiento de acuerdo a la produccin. Las tablas muestran entonces las cantidades ptimas calculadas por el modelo en forma mensual. Esto deja de lado el duodecimal que acostumbramos a ver en los planes y compromisos productivos. Por otro lado los ingresos ptimos generados por esta produccin se presentan en la tabla de ms abajo y aislando los subttulos, se obtiene este producto que, nos asegura con cierta certeza que no tendremos problemas de default (deuda) y que dependemos de lo que nosotros realicemos. *no se Considera Subttulo 29

Ingresos ptimos Ajustados 2012 Subt. 21 M$ Subt. 22 M$ Total M$

$ 886.906.610 $ 820.335.326 $ 1.014.681.528 $ 797.787.055 $ 784.901.589 $ 1.006.091.217 $ 796.712.489 $ 793.491.900 $ 1.039.377.895 $ 802.081.175 $ 790.270.274 $ 1.205.807.141 $ 10.738.444.201 $ 412.884.927 $ 348.429.620 $ 482.032.617 $ 461.752.449 $ 512.008.095 $ 511.983.156 $ 447.269.355 $ 451.616.084 $ 455.551.705 $ 475.791.433 $ 527.362.025 $ 445.244.333 $ 5.531.925.800 $ 1.299.791.538 $ 1.168.764.946 $ 1.496.714.145 $ 1.259.539.505 $ 1.296.909.684 $ 1.518.074.373 $ 1.243.981.844 $ 1.245.107.984 $ 1.494.929.601 $ 1.277.872.607 $ 1.317.632.299 $ 1.651.051.474 $ 16.270.370.001

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Plan Financiero y Productivo HEGC 2012

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2. Plan Financiero en Prestaciones (PPI-PPV)

Mes/Ao 2008 Enero 54.169 Febrero 49.965 Marzo 59.802 Abril 66.571 Mayo 61.682 Junio 59.554 Julio 63.880 Agosto 63.400 Septiembre 59.560 Octubre 67.267 Noviembre 57.382 Diciembre 59.464 Total 722.696 Crec. % 0 * Proyectado 2009 44.700 33.547 48.381 48.998 44.506 52.377 50.958 50.014 40.893 46.634 45.745 44.626 551.379 -23,71% 2010 46.025 39.252 55.962 59.672 58.063 59.557 57.267 65.924 54.148 57.406 55.566 50.049 658.891 19,50% 2011 50.758 44.166 62.827 58.914 66.067 65.337 56.836 57.673 58.199 60.614 67.998 56.265 705.654 7,10% *2012 52.622 44.408 61.435 58.851 65.256 65.253 57.005 57.559 58.060 60.640 67.213 56.747 705.048 -0,09%

El plan financiero es originado a partir del plan de produccin, es decir, primero debemos saber cunto producir para sostener un gasto que ao tras ao se incrementa nominalmente (sin correccin), entonces resulta relevante proyectar y saber dentro de que orden de produccin nos situaremos en el ao. Para el clculo de esta proyeccin hemos utilizado la herramienta estadstica ALISADO EXPONENCIAL, esta es una tcnica que mas asemeja a nuestra realidad, puesto que predecir servicios de salud de un ao a otro no es tarea fcil, puesto que se debe tomar en cuenta muchas variables y factores como crecimiento de poblacin, estado epidemiolgico, contaminacin, brotes, en fin. La formula explicativa es la siguiente:

Prod. Prestaciones HEGC 2008-2012 --- Produccin Proyectada

65.000

Ft: At-1 + (1-) Ft-1:

Donde:

55.000 45.000 35.000

Ene- Abr- Jul- Oct- Ene- Abr- Jul- Oct- Ene- Abr- Jul- Oct- Ene- Abr- Jul- Oct- Ene- Abr- Jul- Oct-

25.000

Ft: Valor de la Previsin At: Valor Real :Constante de Alisado

De esta forma y tomando en cuenta los datos de la produccin desde el ao 2008, nos dice que para el ao 2012 el HEGC har alrededor de 705.048 prestaciones, manteniendo la tendencia del ao anterior. Ahora recordemos que 2011 tuvo cambios drsticos en materia de prestaciones y esto redundar en una contabilizacin ms real de las prestaciones. Por otro lado se hace un apartado con el programa de prestaciones valoradas que nos reporta la mayora de los ingresos a una produccin baja, en comparacin con el programa de prestaciones institucionales (PPI). La grfica muestra que el volumen de estas prestaciones ha venido decayendo en forma sostenida desde 2009 a la fecha. Recordemos que hasta 2008 se mantena el programa salud mental y el programa otras valoradas, contena gran cantidad de prestaciones que realizaba el Centro de Responsabilidad de Apoyo Clnico. Y a partir de 2011 el programa de rescate hospitalario que contena las consultas de urgencia como PPV, tambin pas a formar parte de la canasta PPI, reduciendo en forma drstica el volumen para 2012. El ltimo grfico muestra que durante 2008 el producto PPV, representaba el 18% de la produccin total y este ao representa solo el 4,3% del total. Por tanto ordenar de acuerdo a los comportamientos de produccin nos dar el respaldo para decir que, las transferencias recibidas por estos conceptos deben estar de acuerdo al gasto y a la produccin que realmente origina en forma mensual el hospital. A partir de 2013 podremos aadir un ingrediente relevante a la matriz de produccin, que es la complejidad y severidad entregada por GRD. Este factor nos permitir afinar mucho ms los gastos y consumos necesarios para producir un cierto nivel de produccin.

PPV 2008-2012
6500 6000 5500 5000 4500 4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000
Ene-08 Abr-08 Jul-08 Oct-08 Ene-09 Abr-09

(Excluye Consultas de Urgencia) ----- Produccin Proyectada

Jul-09

Oct-09

Ene-10

Abr-10

Jul-10

Oct-10

Ene-11

Abr-11

Jul-11

Oct-11

Ene-12

Abr-12
Ene-12 Mar-12

Jul-12
May-12

100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%
Ene-08 Mar-08 May-08 Jul-08 Sep-08 Nov-08 Ene-09 Mar-09 May-09 Jul-09 Sep-09 Nov-09 Ene-10 Mar-10 May-10 Jul-10 Sep-10 Nov-10 Ene-11 Mar-11 May-11 Jul-11 Sep-11 Nov-11 Jul-12 Sep-12 Nov-12

PPV

PPI

Oct-12

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Ejecucin de la Produccin Proyectada 2012

Producin Ajustada 2012 Mes/Ao PPI PPV PSS RLM Enero 50.323 2.300 270 154 Febrero 42.467 1.941 228 130 Marzo 58.750 2.685 315 180 Abril 56.279 2.572 302 173 Mayo 62.404 2.852 335 192 Junio 62.401 2.852 335 192 Julio 54.513 2.491 293 167 Agosto 55.043 2.516 295 169 Septiembre 55.523 2.538 298 170 Octubre 57.990 2.650 311 178 Noviembre 64.275 2.938 345 197 Diciembre 54.267 2.480 291 167 Total 674.234 30.814 3.618 2.070
$ 1.700.000.000

Total 53.047 44.766 61.931 59.325 65.782 65.779 57.465 58.023 58.529 61.129 67.755 57.205 710.736

Curva de Eficiencia Ajustada

70.000 65.000 60.000 55.000 50.000 45.000 40.000 35.000

$ 1.600.000.000 $ 1.500.000.000 $ 1.400.000.000 $ 1.300.000.000 $ 1.200.000.000 $ 1.100.000.000 $ 1.000.000.000 $ 900.000.000 $ 800.000.000

Transferencias Ajustadas 2012

Producin Ajustada 2012

Mes
Ene-12 Feb-12 Mar-12 Abr-12 May-12 Jun-12 Jul-12 Ago-12 Sep-12 Oct-12 Nov-12 Dic-12 Total

Ingresos ptimos Ajustados 2012 Subt. 21 M$ Subt. 22 M$ Total M$

$ 886.906.610 $ 820.335.326 $ 1.014.681.528 $ 797.787.055 $ 784.901.589 $ 1.006.091.217 $ 796.712.489 $ 793.491.900 $ 1.039.377.895 $ 802.081.175 $ 790.270.274 $ 1.205.807.141 $ 10.738.444.201 $ 412.884.927 $ 348.429.620 $ 482.032.617 $ 461.752.449 $ 512.008.095 $ 511.983.156 $ 447.269.355 $ 451.616.084 $ 455.551.705 $ 475.791.433 $ 527.362.025 $ 445.244.333 $ 5.531.925.800 $ 1.299.791.538 $ 1.168.764.946 $ 1.496.714.145 $ 1.259.539.505 $ 1.296.909.684 $ 1.518.074.373 $ 1.243.981.844 $ 1.245.107.984 $ 1.494.929.601 $ 1.277.872.607 $ 1.317.632.299 $ 1.651.051.474 $ 16.270.370.001

$ 1.800.000.000 $ 1.600.000.000 $ 1.400.000.000 $ 1.200.000.000 $ 1.000.000.000 $ 800.000.000 $ 600.000.000 $ 400.000.000 $ 200.000.000 $ 0

Transferencias Ajustadas a la Produccin y al Gasto

Subt. 22 M$

Subt. 21 M$

Si logramos que nuestras transferencias sean como lo muestra la tabla y los grficos de ms arriba, los ms probable es que nos evitemos deudas flotantes por no pago a proveedores o incumplimientos de contratos. Ahora esto no nos asegura que no tengamos algn dficit a final de ao, ello depender de lo efectivos que seamos al momento de gastar y renegociar produccin.

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Presupuesto Presentado al Servicio de Salud 2012

SERVICIO DE SALUD METROPOLITANO SUR

HOSPITAL DR. EXEQUIEL GONZALEZ CORTES

Subttulo Item Denominaciones

PROPUESTA PRESUPUESTO 2012

16.219.563.027 15.501.948.378 15.501.948.378 15.501.948.378 79.527.267 6.603.614.940 8.355.092.671 463.713.500 0 0 181.998.000 448.046.000 356.083.921 91.962.079 87.570.649 87.570.649 0

INGRESOS 05 02 007 008 009 010 022 06 07 08 01 99 12 10 13 15 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Del Gobierno Central Fondo Nacional de Salud - Atencin Primaria Fondo Nacional de Salud - Prestaciones Valoradas Fondo Nacional de Salud - Prestaciones Institucionales Subsecretara de Salud Pblica Fondo nico de Prestaciones Familiares y Subsidios de Cesanta RENTAS DE LA PROPIEDAD INGRESOS DE OPERACION OTROS INGRESOS CORRIENTES Reembolso Licencias Mdicas Otros RECUPERACIN DE PRESTAMOS Ingresos por Percibir TRANSFERENCIAS PARA GASTO DE CAPITAL SALDO INICIAL DE CAJA GASTOS GASTOS EN PERSONAL BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PRESTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Prestaciones Previsionales Subsidios de Reposo Preventivo Subsidios de Enfermedad y Medicina Curativa Subsidios por accidentes del trabajo Subsidios de Reposo Maternal, Artculo 196 Cdigo del Trabajo Prestaciones de Asistencia Social Ayudas Econmicas y Otros Pagos Preventivos Subsidios de Reposo Maternal y Cuidado del Nio Prestaciones de Seguridad Social

21 22 23 01 010 011 012 013 02 004 005 03

24 01

03 29 35

001 Indemnizacin deCargo Fiscal 003 Fondo Retiro Funcionarios Pblicos Ley N 19.882 TRANSFERENCIAS CORRIENTES Al Sector Privado 395 Prog. Especial de Salud de los Pueblos Indgenas 461 Centros de Prevencin de Alcoholismo y Salud Mental A Otras Entidades Pblicas ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS SALDO FINAL DE CAJA

16.219.563.027 10.104.564.434 5.725.133.093 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 389.865.500

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Conclusiones
El financiamiento de los hospitales pblicos sin duda que es una problemtica hasta hoy. Esto sucede por muchos factores que estn al interior de los hospitales, los cuales en su mayora, hoy tiene la calidad de establecimiento autogestionado en red, pero esta problemtica, toma un gran prstamo para subsistir en factores que son exgenos a los hospitales, esto es, pasando por los servicios de salud, el fondo nacional de salud, el ministerio de salud y finalmente el ministerio de hacienda, quien finalmente, es el responsable de la billetera fiscal y asignar los recursos, por tanto, los presupuestos en salud pblica deben apoyarse y sustentarse en estudios y hechos epidemiolgicos que nos hablen del pasado para tener una base comparacin, del presente para sustentar las peticiones y negociaciones y del futuro para prevenir y estar alertas, pero no solamente basta con entregar cifras gruesas sino que la autoridad ministerial, debe contar con informacin detallada de lo que sucede en los establecimientos de salud (al menos los 61 EAR), que es donde suceden las cosas da tras da, si en esta etapa que es la fuente de informacin no hay datos incompletos o sobredimensionados por la asimetra de informacin, las probabilidades de que las autoridades fundamenten con datos verdicos las construcciones de presupuesto, son bajas y los deja en una posicin debilitada. Tambin resulta relevante mencionar, que al principio de cada ao, el presupuesto de inicio es muy inferior al gasto real ejecutado por el hospital, esto crea distorsin en la asignacin interna de recursos por la incertidumbre que se genera al no saber si el presupuesto ser reajustado o no, la historia dice que s, pero cada ao es distinto. Esta variable bloquea la oportunidad de instalar metas claras en cada centro de responsabilidad por la falta notoria de recursos lo que lleva a la direccin a presentar explicaciones que no pocas veces son entendidas por su lgica, pero que son aceptadas como las reglas del juego ao tras ao por los jefes de centro de responsabilidad. Otro factor importante para tomar una posicin negociadora fuerte, se debe tener un conocimiento acabado del funcionamiento del un hospital pblico, tanto en el aspecto clnico como en el aspecto de administracin, de gerencia y de gestin, por ejemplo, todos saben que existe problemas para determinar los presupuestos hospitalarios pblicos y tambin todos saben que se genera deuda y existen seales o causas que parecen apuntar al problema, y todos hablan de lo mismo, pero nadie lo ha resuelto an, porque la solucin debe partir en la fuente o el origen y eso es en los establecimientos de salud pblicos y cuando hablamos de establecimientos de salud no tan solamente nos referimos a hospitales pblicos, sino a cualquier establecimiento pblico que entregue servicios de salud. Mientras no haya un equipo multisectorial que trabaje en esta temtica y se armen oficinas de inteligencia sanitaria, en todo su espectro (Clnica, Gestin, Anlisis, Estudios), la frontera de soluciones ser casi nula para esta problemtica. En la primera parte de este documento, este hospital realiza un esfuerzo y un aporte a esta problemtica, presentando una solucin factible con lo que hay hasta este minuto en todos los hospitales pblicos, es decir, no hay supuestos irreales de expansin de precios en prestaciones, ni tampoco hay drsticas bajas de costo, ni sobredimensionar una demanda quiz inexistente. Solo se ha considerado una expansin en la produccin, lo que s es factible hasta cierto nivel, adems, se cuenta con costos hundidos que pueden ser reflotados y mejorar la fuerza productiva del hospital, por ejemplo, todos sabemos que el hospital realiza prestaciones que se reflejan en el REM 17C y que no se recibe ninguna retribucin econmica por ello, debido a distintas causas que ahora no nombraremos, en fin, este modelo nos dice que al identificar claramente los costos variables de los fijos o dicho de otra manera aislar el gasto fijo del hospital, este puede ser solventado bajo un paraguas de N productos, en nuestro caso 4, y que a partir de un cierto nmero de prestaciones ordenadas estratgicamente, el hospital puede sustentarse sin caer en default, mostrando claramente fronteras de eficiencia y deficiencia. Estamos conscientes que llegar a un modelo de esta naturaleza requiere colaboracin y aceptacin por parte del equipo multisectorial nombrado antes, pero lo que tiene valor es que esta puede una solucin factible en el problema fuente o de origen y a partir de esta solucin se puede trabajar bajo un modelo que abarque a todos los niveles. En la segunda parte llamada plan financiero, se ha hecho una proyeccin histrica de lo que ser este ao 2012, es decir, aqu se sigue prcticamente con las mismas reglas que han regulado los hospitales hasta hoy. El aporte a este modelo es, definir y mostrar cmo la autoridad del servicio de salud debe traspasar el financiamiento mensual, obedeciendo a un comportamiento mucho ms exacto de gasto en los subttulos correspondientes y evitar la divisin por 12.

Unidad de Control de Gestin HEGC

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Equipo Control de Gestin

Hugo Patricio Herrera. Jefe Unidad Control de Gestin - GRD Hugo.herrera@redsalud.gov.cl Fono: 5765698 Anexo: 265698

Mnica Valenzuela R. Analista Sector Produccin monica.valenzuela@redsalud.gov.cl Fono: 5765697 Anexo: 265697 Fono: 5765697 Anexo: 265697

Marco Varela A. Sector Clnico GRD marco.varela@redsalud.gov.cl Fono: 5765697 Anexo: 265697

Claudia Argel A. Jefa Sector Anlisis Clnico GRD claudia.argel@redsalud.gov.cl Fono: 5765699 Anexo: 265699

Vernica Poblete O. Sector Clnico - GRD Veronicaa.poblete@redsalud.gov.cl Fono: 5765699 Anexo: 265699

Paula Lpez Ziga. Apoyo Sector Clnico GRD Paula.lopez@redsalud.gov.cl Fono: 5765699 Anexo: 265699

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