1. Explique cuales representan los fines para la presentacin de papeles de trabajo en un proceso de auditoria.

Proporcionar la base principal para el dictamen del contador, incluyendo su manifestacin sobre el cumplimiento de las normas relativas a la ejecucin del trabajo que estn implcitas en las referencias del dictamen a las normas de auditoria de aceptacin general.

Un ejemplo de papeles de trabajo son programas de auditoria, memorandos, pruebas de cumplimiento y suplementarias entre otras. Ayudar al contador pblico a conducir y supervisar el control de trabajo.

Un ejemplo puede ser el archivo permanente que es el que contiene la informacin legal de la empresa. 2. Que importancia representa para el auditor los papeles de trabajo recibidos por terceros, externos a la empresa? Es de suma importancia debido a que por medio de los terceros y externos a la empresa, el auditor puede verificar y comprobar que la informacin que le ha sido suministrada es veraz y confiable. Un ejemplo de ello son las confirmaciones bancarias. 3. Los papeles de trabajo en una auditoria son propiedad exclusiva de la gerencia?

Los papeles de trabajo son propiedad del contador pblico. El derecho de propiedad del contador publico, sin embargo esta sujeto a limitaciones de tica vinculadas a la relacin confidencial con los clientes, de acuerdo con el cdigo de tica profesional y lo previsto en el artculo 11 de la ley del ejercicio de contadura publica. 4. Los papeles de trabajo estn limitados a la informacin cuantitativa? No, ya que aparte de verificar la informacin cuantitativa y la naturaleza de sus montos, adems de que cumple con las normas, se debe evaluar el control interno y su cumplimiento, medir los riesgos, etc. Por ejemplo, un corte de efectivo, que trata de verificar que se cumpla el principio de periodo contable, revisando los ltimos documentos del periodo anterior y los primeros del ao auditado para saber si cada uno ha sido contabilizado en su periodo causado. 5. Que importancia reviste el archivo permanente en un proceso de auditoria, debe este ser actualizado en su informacin? Su importancia radical en que sirve de consulta y gua para la evaluacin de polticas y procedimientos de una compaa, as tambin

para el conocimiento de situaciones legales, inversiones y proyectos que se tengan. El auditor debe hacerle mantenimiento o actualizacin cada vez que haga visitas a cada cliente. 6. En caso de un fraude pueden ser utilizados los papeles de trabajo en un proceso litigante? Razone su respuesta. S pueden ser utilizados en un proceso litigante, ya que demuestran los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones pertinentes a que ha llegado en el trabajo. Los papeles de trabajo pueden tambin estar en forma de datos archivados en cintas u otros medios, siempre y cuando la legislacin vigente lo permita. 7. Explique las clases de papeles de trabajo existentes, y cul de ellos permite llevar a cabo los ajustes y reclasificaciones? Razone su respuesta. Los factores que afectan el juicio sobre la cantidad, tipo y contenido de los papeles de trabajo, para un trabajo en particular incluyen a) la naturaleza del trabajo b) la naturaleza del informe del Contador Pblico c) la naturaleza de los estados financieros, cdulas y otra informacin sobre la cual el Contador Pblico est informado d) la naturaleza y condicin de los registros del cliente e) el grado de confianza sobre el control interno contable, y f) la necesidad en circunstancias particulares de supervisin y revisin del trabajo. Podemos establecer las siguientes clases: 1. Papeles de trabajo relacionados con la planificacin 2. Papeles de trabajo relacionados con los saldos y transacciones 3. Papeles de trabajo relacionados con la obtencin de evidencia 1. Papeles de trabajo relacionados con la planificacin Memorndum de planificacin.

 Presupuesto de horas de trabajo y programacin del equipo. Aspectos pendientes de solucin en el curso de la auditora. Sugerencias para futuros trabajos de auditora. 2. Papeles de trabajo relacionados con los saldos y transacciones LOS ESTADOS FINANCIEROS Preparados por la empresa. En muy pocas ocasiones el auditor cuenta desde el comienzo de la auditora con los estados financieros. Es habitual que los mismos se estn elaborando en el desarrollo de la auditora.

EL BALANCE DE COMPROBACIN.
Normalmente la auditora comienza sobre la base del balance de comprobacin o de sumas y saldos. HOJAS SUMARIAS. Recoge los saldos de las cuentas que componen el rea. Es el PT que abre el rea. En las que se traslada la informacin del balance de comprobacin de cada partida o concepto principal de aquellos estados

 HOJAS DE DETALLE DEL SALDO QUE CONFORMA CADA CUENTA DEL BALANCE Muestran el desglose de los saldos de las sumarias.

3. Papeles de trabajo relacionados con la obtencin de evidencia PAPELES DESTINADOS A REFLEJAR LOS PROCEDIMIENTOS ESPECFICOS DE AUDITORA DE CADA REA Conciliacin bancaria Conciliacin de clientes Corte de operaciones Prueba de nminas AQUELLOS QUE RECOGEN LA EVALUACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Cuestionarios o flujogramas COPIAS DE LOS DOCUMENTOS IMPORTANTES QUE HAN SIDO EXAMINADOS: Escrituras, actas, contratos, etc.

 COPIAS DE LAS CARTAS DE CONFIRMACIN Y CONTESTACIONES. Remitidas a terceros solicitando la de determinada informacin y las correspondientes contestaciones de las mismas. LA CONSTANCIA DE INSPECCIONES OCULARES Como recuentos, inventarios y otros, as como las notas sobre las indagaciones orales. LA CONSTANCIA DE INSPECCIONES ORALES Como las notas sobre las indagaciones orales. NOTAS SOBRE CLCULOS REALIZADOS Revisiones practicadas. PAPELES RELACIONADOS CON LA PREPARACIN Y FORMULACIN DE SU OPININ: a) Como el Resumen de ajustes y reclasificaciones. Comprende todos los ajustes y reclasificaciones detectados con posibles efectos en la opinin.

b) Resumen de asuntos que afectan a la opinin Recoge todas las incidencias detectadas diferentes a los ajustes y reclasificaciones que posiblemente tendrn incidencia en la opinin.

c) Resumen de incidencias de control interno Recoge todas las debilidades de control interno detectadas y que constituirn el contenido de la carta de recomendaciones.

8. En qu clase de papeles de trabajo se puede constatar los procedimientos y pruebas de auditora realizadas? Razone su respuesta. Se pueden constatar los procedimientos y pruebas de auditora realizadas en la planificacin de la auditora y verificando que los PT estn de acuerdo a sta planificacin.