Manual SIGNET

OPERACIONAL - COOPERATIVAS

Verso 2.4

SICOOB CENTRAL CREDIMINAS Gerncia de Desenvolvimento Organizacional/Gerncia de Tecnologia da Informao

Setembro/2011

2011 by CREDIMINAS

Pgina 2

NDICE
1 - INTRODUO .......................................................................................................... 5 2 - OBJETIVO................................................................................................................. 5 3 - ACESSO.................................................................................................................... 5 4 - CENTRO ADMINISTRATIVO-CAD ........................................................................... 6 4.1. Definio .................................................................................................................... 6 4.2. Objetivos especficos ................................................................................................. 8 5 - MENU PRINCIPAL .................................................................................................... 9 66.1. 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 77.1. 7.2. 7.3. 7.4. 7.5. 88.1. 8.2. 8.3. 8.4. 8.5. 99.1. 9.2. 9.3. CONSULTAS ............................................................................................................ 9 Agncias .................................................................................................................. 10 Informaes Gerenciais ........................................................................................... 10 Plano SIG ................................................................................................................ 11 Acessos SIGNET ..................................................................................................... 12 Cooperativas ............................................................................................................ 12 CLCULO ............................................................................................................... 13 Transferncia Arquivo SICOOBMG ......................................................................... 13 Distribuio de Sobras ............................................................................................. 14 Clculo ..................................................................................................................... 14 Acertos Mensais ...................................................................................................... 15 Fechamento / Reabertura ........................................................................................ 16 RELATRIOS ......................................................................................................... 17 Apurao Consolidado............................................................................................. 18 Apurao Agncias .................................................................................................. 22 Indicadores Consolidado ......................................................................................... 24 Indicadores Agncias............................................................................................... 30 Situao Associados................................................................................................ 34 FORMA DE OBTENO DOS DADOS QUE COMPEM OS RELATRIOS ...... 35 Relatrio de Apurao de Resultado Consolidado .................................................. 35 Relatrio de Apurao de Resultado por Agncia ................................................... 35 Relatrio de Apurao de Resultado do CAD.......................................................... 47

10 - MENU EXTRATOR.................................................................................................. 48 10.1. Horizontal Consolidado ...................................................................................... 49 10.2. Horizontal PACs ............................................................................................ 49 10.3. Horizontal Agncias ........................................................................................... 50 10.4. Vertical Consolidado .......................................................................................... 51 10.5. Vertical Agncias ............................................................................................... 51 10.6. Ranking.............................................................................................................. 52 11 - GRFICOS .............................................................................................................. 52 11.1. Evoluo ............................................................................................................ 52 11.2. Enquadramento ................................................................................................. 53

Pgina 3

11.3.

ndices ............................................................................................................... 53

12 - ANLISES............................................................................................................... 54 12.1. Painel de Sinalizao ........................................................................................ 54 12.2. Painis de Gesto ............................................................................................. 58 13 - TUTORIAL ............................................................................................................... 62 13.1. SIGNET ............................................................................................................. 62 13.2. PROAF .............................................................................................................. 62 14 - UTILITRIOS .......................................................................................................... 63 14.1. Parmetros ........................................................................................................ 63 14.2. Pgina Principal ................................................................................................. 63 15 - DICAS...................................................................................................................... 63 15.1. Extrator .............................................................................................................. 63 ANEXO I ......................................................................................................................... 65 Conceituao dos Enquadramentos Tcnicos e Indicadores de Desempenho .............. 65

Pgina 4

1-

INTRODUO
1.1. O SIGNET um software que tem por objetivo funcionar para as cooperativas do SISTEMA CREDIMINAS como uma ferramenta de gesto de desempenho das agncias e da prpria cooperativa singular. 1.2. A tecnologia de ponta utilizada no SIGNET permite que toda a base de dados das singulares esteja unificada na Central, liberando recursos computacionais nas singulares, podendo ser acessado de qualquer lugar que tenha conexo internet. 1.3. Este Manual foi elaborado para apresentar os recursos existentes no software SIGNET aos usurios do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS. Estaremos disponibilizando novas verses do manual sempre que necessrio. 1.4. Quaisquer sugestes favor signet@crediminas.com.br. enviar mensagem pelo correio eletrnico:

2-

OBJETIVO
2.1. Este Manual tem o propsito de ser um instrumento simples, de fcil manuseio, contendo explicaes e orientaes didticas e tcnicas a respeito do uso e interpretao das informaes encontradas no SIGNET.

3-

ACESSO
3.1. O SIGNET possui acesso via web, atravs da Interativa (intranet da Central). Caso o usurio esteja em local com conexo atravs de link, ou seja, na Central ou em singulares, o acesso pode ser feito no endereo: http://interativa; opo Sistemas, clicando em Acesso via link. 3.2. Outra opo para os usurios que esto em local sem acesso ao link. Nesses casos o acesso deve ser atravs do endereo: http://interativa.crediminas.com.br/, opo Sistema Via Internet. 3.3. O cadastro de usurios no SIGNET feito atravs do Mdulo de Segurana por um responsvel por efetuar a liberao do cadastro do usurio na prpria singular. 3.4. Apenas os colaboradores que possuem usurio de rede podem acessar o SIGNET. O acesso aos dados, para usurios de singular, limitado CREDI em que o usurio est cadastrado, o consolidado da UAR que a CREDI participa e o consolidado do SISTEMA CREDIMINAS. 3.5. Para usurios da Central so disponibilizadas as informaes de todas as cooperativas filiadas ao Sistema CREDIMINAS, todas as UARs e Consolidado do Sistema.

Pgina 5

3.6. Para orientar os usurios, em algumas reas do SIGNET est disponibilizado o item Ajuda, onde apresentar alguns esclarecimentos sobre a opo selecionada. Para acessar essa ajuda basta clicar no cone
.

4-

CENTRO ADMINISTRATIVO-CAD
4.1.

Definio
um rgo fictcio (virtual), ou seja, no consta do organograma padro do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS. Foi criado no SIGNET por ser necessrio nos sistemas de apurao de resultados por agncia. Em outras instituies financeiras convencionalmente chamado de DIREO GERAL. Esse rgo se presta a separar no balano dessas instituies todas as rubricas que no so afetas ao seu objetivo operacional, bem como, os custos administrativos indiretos. Cabe definir de forma simplificada que o objetivo operacional de cada singular realizar a intermediao financeira, a qual consiste em: Captar recursos dos pblicos que os tem disponvel, a custo, prazo e moeda compatveis com a demanda; Emprestar esses recursos aos pblicos demandadores ao custo, prazo e moeda compatveis com o prazo de maturao dos investimentos a serem realizados por eles e; Prestar os melhores servios possveis, tanto de intermediao quanto outros, aos menores custos possveis;

No entanto, medida que essas organizaes crescem diversas outras operaes comeam a surgir no seu passivo e ativo (origem e aplicaes dos recursos), as quais geram impactos de natureza econmica e financeira. Como exemplos dessas operaes podem ser citados a proviso e depsito judicial do PIS e COFINS sobre atos cooperativos. Quando se vislumbrou a possibilidade de questionamento na justia quanto incidncia ou no desses tributos nas cooperativas, a deciso, que coube alta administrao das CREDIs, de recorrer justia gerou impactos econmicofinanceiros nas singulares. Na medida em que as cooperativas decidiram recorrer, passaram a provisionar as despesas com os tributos e a recolher o valor devido judicialmente, o que impactou nas disponibilidades da singular. Perceba que essa deciso no est relacionada com o objetivo operacional da cooperativa de crdito, embora, possa no futuro significar um ganho no resultado. Quanto separao dos custos indiretos, cabe definir o que custo indireto e custo direto:

Pgina 6

Custo direto: aquele custo que se relaciona ao objetivo operacional da cooperativa. Assim, refere-se aos custos incorridos com a captao e aplicao de recursos e com a prestao de servios. Tem como principal caracterstica variar medida que aumenta o nmero de agncias e o volume de operaes. Desta forma, os custos com salrios dos caixas, pessoal do atendimento, gerente de agncia, material de expediente para a agncia, aluguel, conta de luz, gua e telefone, manuteno e conservao, dentre outros, especificamente para as agncias, so custos diretos da instituio;

Custo indireto: aquele custo que no se relaciona especificamente ao objetivo operacional da cooperativa. Refere-se aos custos incorridos com o relacionamento que a cooperativa mantm com os associados, agncias reguladoras (especificamente o BACEN), com rgos oficiais (receita federal, estadual e municipal), bem como aqueles custos relacionados com todas as agncias. Tem como principal caracterstica NO variar medida que aumenta o nmero de agncias e o volume de operaes. Como exemplo de custo indireto, pode-se citar o custo com honorrios de diretoria, rateio de despesas do SICOOB CENTRAL CREDIMINAS, salrio do contador, dentre outros.

De maneira geral, todas as organizaes medida que crescem aumentam seus custos indiretos. Esses custos, conforme explicao anterior, tm caractersticas de serem fixos, ou seja, eles crescem independentes das receitas operacionais. Desta forma, esses custos devem ser gerenciados de forma particular, visto que eles significam maiores riscos para a organizao quando contratados. Para melhor entendimento, suponha que as margens ou os spreads das cooperativas caiam pela metade. Reduzir custos diretos, significar reduzir receitas operacionais, o que piora a situao. Por outro lado, os custos indiretos (fixos) passaro a ter maior impacto sobre os resultados da cooperativa, podendo, inclusive, lev-la a gerar perdas ao invs de sobras. Nessa situao, ento, algo dever ser feito que culmine com a reduo dos custos fixos ou indiretos. O Centro Administrativo necessrio organizao financeira para que ela administre as decises tomadas pela alta administrao bem como para gerenciar os custos indiretos ou fixos. Para tanto se faz necessria a separao desses eventos do restante da organizao. Por outro lado, as agncias das cooperativas devem ter o seu desempenho avaliado primeiramente sob o aspecto operacional, ou seja, como esto captando e emprestando recursos e vendendo servios aos associados.

Pgina 7

Aps a avaliao operacional, ento, elas recebem o impacto dos resultados do CAD, quais sejam, os custos indiretos e custos econmico-financeiros das decises tomadas pela alta administrao da CREDI. Um timo exemplo de despesa que no pode ser alocada a despesa com Honorrios de Diretoria e Cdulas de Presena dos Conselhos de Administrao e Fiscal, a qual no pertence a nenhuma agncia especificamente, porm necessria para o funcionamento da CREDI. Especificamente para o Relatrio de Apurao de Resultado do Centro Administrativo, as duas ltimas linhas, Resultado Final e Resultado do Exerccio do 1 ou 2 Semestre at Ms Atual sero sempre 0 (zero), ou seja, seu resultado totalmente rateado para as agncias de acordo com os critrios de rateio (ver Critrios de Rateio, item 9.2.8) O relatrio do CAD apresenta as diferenas existentes entre a composio patrimonial do Consolidado da CREDI e das Agncias. Seus valores qualificam se est havendo uma conciliao contbil diria das contas, devendo ser utilizado pelos contadores para avaliao do seu trabalho. 4.2.

Objetivos especficos
Separar das agncias todos os bens e direitos, obrigaes, receitas e despesas que no sejam, ou que no possam ser atribudo a elas, permitindo, assim, um gerenciamento da CREDI significativamente mais elaborado, cuidadoso e conclusivo.

Pgina 8

5-

MENU PRINCIPAL
5.1. A pgina inicial do SIGNET disponibiliza o Menu Principal com as seguintes opes: Consultas; Clculos; Relatrios; Extrator; Grficos; Anlises; Tutorial; Utilitrios; LogOff.

5.2. A seguir, apresentamos a tela inicial do SIGNET com o Menu Principal:

5.3. Na tela inicial o SIGNET apresenta a Posio da Cooperativa. Este demonstrativo informa ao usurio, em um dado ms, as etapas de processamento do SIGNET, estejam concludas ou no-concludas.

6-

CONSULTAS
Este menu disponibiliza aos usurios do SIGNET, consultas que permitem facilitar a utilizao do software e acesso rpido s informaes corporativas, tais como: Agncias; Informaes Gerenciais; Plano SIG; Acessos SIGNET; Cooperativas.

Pgina 9

A seguir apresentamos a tela inicial do menu Consultas:

6.1.

Agncias
Esta opo apresenta a listagem de todas as agncias da cooperativa com respectivos cdigos, nomes e as datas de abertura e fechamento.

Cabe destacar que, caso ocorra encerramento de algum PAC, NO se deve excluir o PAC do Cadastro Geral de Cooperativas. Apenas informar a data de fechamento atravs da opo Alterao.

6.2.

Informaes Gerenciais
Ao abrir esta opo e informar o ms e ano da consulta, o SIGNET apresenta os dados corporativos da singular, (tambm disponibilizados no Relatrio de Indicadores de Desempenho Consolidado) e o volume total dos 20 maiores devedores / depositantes da CREDI.

Pgina 10

A seguir apresentamos o layout desta consulta:

6.3.

Plano SIG
Esta opo mostra quais contas COSIF esto relacionadas a uma conta SIG. Ao informar a conta SIG, o SIGNET apresenta os nmeros das contas COSIF relacionadas a ela. A seguir, exemplificamos uma consulta da conta SIG 1010000000000-DEPSITOS:

Pgina 11

6.4.

Acessos SIGNET
Ao abrir esta opo e informar a data inicial e final da consulta, o SIGNET apresenta os dados de acessos ao Sistema, informando o nmero de acessos em vrios itens. A seguir apresentamos o layout desta consulta:

6.5.

Cooperativas
Esta consulta informa, por ordem, o cdigo da CREDI no BANCOOB, a UAR, a cidade, a sigla e o telefone. A seguir, apresentamos a estrutura desta consulta:

Pgina 12

7-

CLCULO
Este menu est disponibilizado apenas para os usurios que iro operar o SIGNET, utilizando-o para atualizao dos dados por agncia. Visando a segurana da informao, os demais usurios sero cadastrados para acesso restrito consulta.

A cooperativa poder consultar as etapas de processamento do SIGNET atravs da Posio da Cooperativa na opo Utilitrios; Pgina Principal, conforme demonstrado no item 5.2.

7.1.

Transferncia Arquivo SICOOBMG

O software SICOOBMG era usado pelas singulares at dez/2009 para controle do Ativo Permanente por agncia e algumas operaes que no puderam ser registradas no SISBR. Tendo em vista que esses dados estavam gravados no servidor da singular, no software SICOOBMG, eram transferidos, mensalmente, para a base de dados do SIGNET atravs deste menu, conforme exemplo a seguir: Nome do Arquivo: SIGS + Ano (2 ltimos dgitos) + Ms.DBF (ex. F:\SICOOBMG\SIGS0612.DBF) = > referente ao ms 12/06

No entanto, este software foi descontinuado a partir de 01/2010 sendo substitudo pelo software AFIXPAT. Portanto, para que as informaes controladas pelo AFIXPAT sejam lidas pelo SIGNET, no necessrio efetuar a transferncia de arquivo, visto que estes dois softwares esto integrados e transferem os dados automaticamente.

Pgina 13

7.2.

Distribuio de Sobras
A opo de Distribuio de Sobras tem o objetivo de informar ao SIGNET as distribuies de sobras realizadas pela singular, para que sejam calculadas por agncia. Existem dois tipos de distribuio de sobras, a saber: contbil ou assemblear. Contbil: no ms de janeiro, devem-se incluir, no SIGNET, os percentuais de FATES e Reserva Legal que foram base para a distribuio de sobras contbil. As formas de clculos dos percentuais esto descritos no Art. 12 do Estatuto da Cooperativa. Assemblear: de acordo com a determinao da Assemblia Geral Ordinria, os percentuais de Distribuio, Capitalizao ou outras Reservas devem ser includos. Esse item dever ser includo no SIGNET no mesmo ms que for feito o lanamento contbil desta distribuio de sobras para a CREDI. A opo Distribuio de Sobras, portanto, ser utilizada duas vezes ao ano: uma em janeiro, que obrigatria (de acordo com o Estatuto da CREDI), e outra conforme deliberao da Assemblia Geral Ordinria.

7.3.

Clculo
Nessa opo, o usurio deve fazer o agendamento do clculo para que o mesmo seja realizado pela Central. O clculo tem a funo de importar os dados das agncias dos mdulos do SISBR, consolidando-os com os dados provenientes do Afixpat (software de controle do Ativo Permanente).

Pgina 14

Para agendar, necessrio que os relatrios consolidados da CREDI estejam disponveis no SISGNET para o ms em referncia. Para isso a opo Processamento Contbil deve estar marcada com o smbolo Posio da Cooperativa, na tela inicial do SIGNET. , no quadro

Para as cooperativas com a contabilidade centralizada, esse procedimento feito na prpria Central.

7.4.

Acertos Mensais
At o ms de jun/2009, eram feitos lanamentos manuais no SIGNET das despesas e receitas por agncia que no eram alocadas automaticamente. No entanto, a partir de jul/2009, com a criao do PAC 88 Centro Administrativo no SISBR, passou a ser utilizada a importao das contas de receitas e despesas (contas COSIF 7 e 8) do razo contbil de cada agncia, consolidados em um nico arquivo chamado CTB 003. Desta forma, a partir de ento no mais possvel fazer qualquer lanamento manual no SIGNET. Entretanto, caso seja necessrio, podem ocorrer reaberturas de balancetes em perodos que ainda ocorriam os lanamentos em Acertos Mensais, por isso, essa opo ainda est ativa, devendo ser seguidos os seguintes passos: O usurio deve informar o ms/ano de referncia e a agncia que ser realizado o acerto. A seguir, marque a opo Carregar Acertos para que as contas, juntamente com o campo para digitao, sejam disponibilizados. Aps digitar todos os lanamentos de uma agncia, deve-se clicar em Salvar Acertos para confirmar os dados da respectiva agncia. A opo Importa Acertos, tem a funo de carregar todos os dados digitados do ms anterior. Esse item pode ser utilizado caso os valores

Pgina 15

se repitam para os dois meses, porm deve-se ficar atento s atualizaes a serem feitas no ms de referncia. Ao clicar no nome da despesa ou receita, aparecer uma nota explicativa na tela com a conceituao da respectiva conta.

7.5.

Fechamento / Reabertura
7.5.1. Fechamento Aps o clculo ter sido efetuado pela Central, deve-se agendar o fechamento do ms de referncia. Ao selecionar e confirmar a opo Fechamento, os tcnicos responsveis na Central sero encarregados de realizar o fechamento do ms em referncia. Somente aps o fechamento os relatrios de agncia podero ser emitidos. Para as cooperativas com a contabilidade procedimento feito na prpria Central. centralizada, esse

Pgina 16

7.5.2. Reabertura No caso em que o balancete consolidado da singular seja reaberto e substitudo, ele tambm ser revalidado na Central. Essa revalidao provocar automaticamente a reabertura SIGNET por agncia, devendo ser refeito o clculo e, posteriormente, o fechamento do respectivo ms. Para os casos em que ocorra apenas a substituio do arquivo CTB 003 (razo contbil por agncia), deve ser procedida a reabertura do SIGNET por agncias clicando no menu Fechamento/Reabertura / Reabertura / Agenda Fechamento/Reabertura / Confirma Reabertura. Aps a Reabertura, para quaisquer das opes, necessrio agendar o fechamento do ms de referncia.

8-

RELATRIOS
O SIGNET possui vrias opes de relatrios que devem ser utilizados como apoio gesto da singular e como ferramenta de conciliao contbil. Para acess-los, basta selecionar a opo Relatrios conforme abaixo:

Pgina 17

A seguir, apresentaremos as informaes dos seguintes relatrios: 8.1. Apurao Consolidado; Apurao Agncias; Indicadores Consolidado Indicadores Agncias; Situao Associados; Lanamento de Acerto; Irregularidades Apuradas; Relatrios do Comit; Comit de Acompanhamento.

Apurao Consolidado
8.1.1. Esta opo disponibiliza aos usurios os Relatrios de Apurao de Resultado da CREDI, da UAR que a CREDI integrante e o consolidado do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS. 8.1.2. O Relatrio de Apurao de Resultado do Consolidado corresponde exatamente ao que est registrado na contabilidade, apresentando fechamento com esta. Assim ele nada mais que o balancete da CREDI sintetizado em uma nica pgina. 8.1.3. O Relatrio de Apurao de Resultado divide-se em 3 partes, a saber: a. Cabealho; b. Origem e Aplicao de Recursos; c. Demonstrativo de Resultado. a) Cabealho Apresentamos, a seguir, o layout do cabealho para o Relatrio de Apurao de Resultado do Consolidado, UAR e CREDI.

Pgina 18

O cabealho contm a logomarca do software ( esquerda), o nome do Relatrio, abaixo o nome da unidade (Consolidado do sistema, UAR ou a cooperativa). direita, o logotipo do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS e o ms de referncia. A data de emisso do relatrio est localizada na parte inferior do relatrio. b) Origem e Aplicao de Recursos Compreende os volumes de passivo (origem) e ativo (aplicao), as despesas e receitas geradas por esses valores e as taxas mdias praticadas para captar e aplicar recursos. Corresponde ao relatrio contbil de Balancete. Nesta parte do relatrio destacamos as seguintes informaes: Os valores do passivo (captao) e do ativo (aplicao) podem ser obtidos em saldo mdio mensal dias corridos ou em saldo final de ms; O saldo mdio das contas patrimoniais (origem e aplicao de recursos) demonstra o comportamento uniforme da rubrica durante o ms, por exemplo: o saldo mdio do depsito vista de uma CREDI representa o valor que foi captado nesta modalidade em cada dia do ms, em mdia; O saldo final das contas patrimoniais (origem e aplicao de recursos) demonstra o valor existente na rubrica no ltimo dia do ms, por exemplo: o saldo final que a carteira de depsito a vista de uma CREDI representa no ltimo dia do ms em referncia; As taxas resultam da diviso da despesa ou receita financeira (acumulada no semestre ou em movimentao no perodo), pelo valor em saldo mdio, da respectiva captao ou aplicao x 100. At jul/09 esse clculo era feito somente para o consolidado. A partir desta data a frmula do clculo das taxas por agncia tambm passa a ser feito desta forma, tendo em vista a importao das contas de resultado atravs do razo contbil. Portanto, a partir de jul/09, no SIGNET, as taxas mdias so calculadas para as agncias individualmente.

A seguir apresentamos a estrutura de origem e aplicao de recursos:

Pgina 19

c)

Demonstrativo de Resultado: Compreende as receitas e despesas (operacionais, no operacionais e administrativas) que iro compor o resultado final da Singular. Corresponde ao relatrio contbil de Demonstrao do Resultado do Exerccio. As despesas e receitas podem ser obtidas em saldo acumulado no semestre ou em movimentao no perodo (referente s receitas e despesas do respectivo ms); A movimentao no perodo das contas de receita e despesa demonstra o valor que foi movimentado na conta no ms em questo, ou seja, a diferena entre os dbitos e crditos que ela recebeu. Por exemplo, a movimentao no perodo da conta de receita de adiantamento a depositante representa o que foi contabilizado de receita nesta conta no ms; Os saldos acumulados das contas de receita e despesa demonstram o valor registrado na rubrica no semestre em referncia. Por exemplo, o saldo acumulado da conta de receita de operaes de crdito representa o que foi contabilizado de receita nesta conta de janeiro ou julho (meses de incio de semestre) at o ms em referncia.

Diferentemente da Demonstrao de Resultado do Exerccio, essa parte do relatrio de apurao de resultados apresenta linhas de resultados prprios.
Pgina 20

A seguir apresentamos as definies dessas linhas de resultado desta parte do relatrio: Margem Financeira: o resultado da intermediao financeira, sem considerar a proviso de CL (crditos em liquidao), ou seja, a diferena entre receitas e despesas financeiras; Margem de Contribuio: obtida pela soma da Margem Financeira com as Rendas de Servio e Outras Despesas/Receitas Operacionais. Representa o resultado obtido pela singular que contribui para o pagamento das despesas fixas ou despesas administrativas; Resultado antes do CL: obtido pela soma da Margem de Contribuio com as Despesas Administrativas e Receitas/Despesas no Operacionais. Representa o resultado obtido pela singular que dever suportar a proviso de CL, ou a inadimplncia da CREDI; Resultado Final: obtido pela soma do resultado antes do CL, provises e recuperaes de CLs do ms em referncia. o resultado obtido pela singular antes das destinaes legais (Reserva Legal e FATES); Resultado do Exerccio do 1 ou 2 semestre at ms o base: compreende o Resultado Final acumulado no semestre at o ms em referncia.

No relatrio, os nveis de resultado explicados anteriormente so identificados pelo sinal de igual (=).

Pgina 21

8.2.

Apurao Agncias
8.2.1. Demonstra a composio patrimonial e de resultado de cada agncia da CREDI. Corresponde exatamente ao que est registrado nos mdulos de operao do software SISBR, como por exemplo, mdulos de conta corrente, conta capital, emprstimos, crdito rural e no controle patrimonial pelo software Afixpat. 8.2.2. Nesta opo, podemos dividir o Relatrio de Apurao em 4 partes: a. b. c. d. Cabealho; Origem e Aplicao de Recursos; Demonstrativo de Resultado e; Demonstrativo de Receitas/Despesas rateadas pelo CAD.

a) Cabealho Apresentamos, a seguir, o layout do cabealho para o Relatrio de Apurao de Resultado do Centro Administrativo e de Agncia (Matriz, no exemplo), respectivamente.

No cabealho contm a logomarca do software ( esquerda), o nome do relatrio, abaixo o nome da CREDI e a agncia selecionada (Centro Administrativo ou o nome da agncia). direita, o logotipo do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS e abaixo, o ms de referncia. A data de emisso do relatrio est localizada na parte inferior do relatrio. b) Origem e Aplicao de Recursos: Os conceitos so os mesmos aplicados para o Relatrio de Apurao de Resultado do Consolidado, constante no item 8.1.3 b. c) Demonstrativo de Resultado:

Pgina 22

Os conceitos so iguais aos do Relatrio de Apurao de Resultado do Consolidado, constante no item 8.1.3 c.

d) Demonstrativo de Receitas/Despesas rateadas pelo CAD Nesta parte do Relatrio de Apurao de Resultados, o SIGNET disponibiliza o extrato detalhado do rateio do Centro Administrativo, por conta de despesa ou receita. Preferencialmente devem ser rateadas apenas as receitas/despesas administrativas indiretas e/ou no-operacionais. Todos os valores apresentados no CAD obrigatoriamente sero rateados para todas as agncias de acordo com o critrio de rateio definido para cada conta no SIGNET. Nesta linha de trabalho, qual seja, a de separar as despesas e receitas que no podem ser alocadas para as agncias, foi que se criou um rgo CENTRO ADMINISTRATIVO (CAD) para todas as CREDIs, e que servir, dentre outras coisas, para receber a alocao destas despesas que no so afetas ao negcio das agncias, e que por isto mesmo, devem ser tratadas parte, para que no distoram o resultado destas e para que possam ser administrados separadamente. As despesas e receitas que, obrigatoriamente, no so alocadas para as agncias, so as seguintes: Custo da CREDIMINAS; Contribuio FGD/PIS COFINS/ outros Honorrios Conselho e Diretoria;

Tambm devem ser alocadas no CAD todas as despesas/receitas institucionais (p.ex.: publicao do edital de assemblia geral, depreciao de andar ocupado pela Diretoria, etc) e despesas/receitas indiretas (p.ex.: receita de dividendos do BANCOOB e/ou participao no SICOOB CENTRAL CREDIMINAS), dentre outros.

Pgina 23

 pela mesma razo, que se criou um novo nvel de resultado para as agncias e CENTRO ADMINISTRATIVO, qual seja, RESULTADO ANTES DAS DESPESAS/RECEITAS RATEADAS - RESULTADO DIRETO. Este novo nvel de resultado se presta a separar o resultado DIRETO e o resultado INDIRETO de cada agncia, no intuito de se saber o quanto o Centro Administrativo est custando para cada agncia individualmente e para a CREDI como um todo. O Resultado Direto demonstra o resultado gerado em funo do desempenho da agncia, indiferentemente de outras aes e esforos empreendidas pela CREDI. Podemos dizer tambm que o resultado originado basicamente dos volumes captados e aplicados pela agncia, do pessoal que est lotado nela e pelo CL que as suas operaes de crdito geraram. Para melhor compreenso vide item 4 deste manual. O layout desta parte do relatrio apresentado a seguir:

8.3.

Indicadores Consolidado Este relatrio foi concebido para uma anlise da gesto da cooperativa em relao ao desempenho econmico-financeiro da singular. Suas informaes esto agrupadas em nove quadros, quais sejam: a) b) c) d) e) f) g) h) i) Cabealho Anlise de composio Crescimento percentual Enquadramento tcnico ndices Participao no mercado Anlise de rentabilidade de carteiras Dados corporativos Classificao de risco do PROAF

Pgina 24

a) Cabealho Da mesma forma que o Relatrio de Apurao de Resultado, o cabealho do Relatrio de Indicadores de Desempenho a sua apresentao, com os logotipos do software e do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS nas laterais e no meio o ttulo, nome da cooperativa e o ms de referncia do relatrio. b) Anlise de Composio Conhecido como Anlise Vertical nos trabalhos de Anlise de Balanos, apresenta a participao percentual, nos ltimos 3 meses, dos grupos de contas de captao de recursos (Passivo) em relao ao total do Passivo da CREDI e das contas de aplicao de recursos (Ativo) em relao ao total do Ativo da CREDI, em cada ms respectivo. O clculo realizado em saldo mdio com exceo do Capital de Giro Prprio (CGP) que em saldo final. A frmula do Capital de Giro Prprio : CGP = Patrimnio Lquido Ajustado (SF) Permanente (SF) c) Crescimento Percentual Conhecido como Anlise Horizontal nos trabalhos de Anlise de Balanos, apresenta a variao percentual mensal e acumulada, em relao aos ltimos 3 meses, para os grupos de contas de captaes e aplicaes de recursos. A seguir apresentamos o layout das sees Anlise de Composio % e Crescimento Percentual % do relatrio de Indicadores Consolidado:

d) Enquadramento Tcnico Nesta seo do Relatrio de Indicadores de Desempenho, apresentado ao usurio, os Enquadramentos Tcnicos determinados pelo Banco Central do Brasil, SICOOB BRASIL e SICOOB SISTEMA CREDIMINAS.

Pgina 25

Vale ressaltar que, o L. G. Ms Seguinte no uma varivel de Enquadramento Tcnico, mas informa para os usurios o valor do parmetro do Limite Global que ser aplicado no ms subseqente ao ms base. O SIGNET informa para cada Enquadramento o seu parmetro, o valor realizado no ms de referncia e a situao (Enquadrada ou Desenquadrada). Estas variveis tambm so apresentadas, para visualizao, na opo Anlises / Painel de Sinalizao e/ou Painis de Gesto Enquadramento Tcnico (ver item 12). O SIGNET tambm disponibiliza a elaborao automtica de grfico das variveis de Enquadramento Tcnico na opo Grfico; Enquadramento (ver item 11) Os conceitos sobre cada varivel de Enquadramento Tcnico e a frmula de clculo esto disponibilizados no Anexo I deste manual.

e) ndices Esta parte do relatrio de Indicadores Consolidado disponibiliza uma ampla lista de ndices para que os gestores avaliem o desempenho econmico-financeiro da CREDI. O relatrio composto por ndices de Liquidez, Estrutura de Capital, Rentabilidade e Produtividade. Para que o usurio tenha uma referncia do desempenho da cooperativa, o relatrio apresenta, para todos os ndices, as informaes consolidadas da UAR que a singular participa e do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS. Dessa forma, o gestor tem um meio de comparao para avaliar o desempenho da singular. Os conceitos de cada ndice encontram-se no Anexo I deste manual. Na opo Grficos/ndices o SIGNET permite a exibio de grficos para alguns ndices apresentados a seguir.

Pgina 26

f) Participao de Mercado Est disponibilizada no relatrio de Indicadores Consolidado a Participao de Mercado da CREDI em relao s grandezas de Depsitos (vista/prazo), Poupana e Operaes de Crdito. O clculo das participaes feito atravs do valor realizado pela CREDI em relao ao volume de operaes das praas onde esta possuir PACs. Os dados das praas so disponibilizados pelo BACEN atravs do software SISBACEN.

Pgina 27

g) Anlise da Rentabilidade da Carteira Neste item est detalhada a Margem Financeira obtida pelos grandes grupos de contas contbeis, Ativo ou Passivo, descontando a taxa obtida pela CREDI na Centralizao Financeira. O spread a taxa mdia do produto deduzindo a taxa da centralizao financeira do ms de referncia. A margem financeira obtida pelo saldo mdio do produto (ativo ou passivo) multiplicado pelo spread (em %), conforme observamos a seguir:

h) Dados Corporativos As informaes de Associados Ativos, Associados Inativos (com ou sem saldo), No Associados, n. Agncias e n. Funcionrios esto disponveis na seo Dados Corporativos do Relatrio de Indicadores. Esses dados so apresentados no ms de referncia do ano anterior, o ms anterior e o ms de referncia, conforme est demonstrado a seguir:

Pgina 28

Associados Ativos: possui registro no mdulo de conta capital e movimento na conta corrente nos ltimos 180 dias. Associados Inativos: possui registro no mdulo de conta capital e no movimentao da conta corrente nos ltimos 180 dias. O valor limite para se considerar um associado inativo sem saldo (Depsito vista e a prazo), de R$ 100,00. No Associados so pessoas que: no possuem conta capital ou conta capital "zerada"; possuem conta corrente de depsitos vista no encerrada, ainda que zerada, inativa ou bloqueada e; possuem saldos em operaes ativas (ex. operaes de crdito) e/ou passivas (ex.: aplicaes financeiras). i) Classificao de Risco PROAF

O SIGNET disponibiliza a classificao de risco da singular de acordo com a metodologia adotada pelo SICOOB BRASIL PROAF (Programa de Anlise Financeira e de Risco do SICOOB). Essa classificao tambm pode ser visualizada atravs do SIG SICOOB.

Esclarecemos que a classificao final da cooperativa a obtida pela classificao ajustada, visto que podem ser feitos ajustes na classificao mensal. O SICOOB BRASIL faz os ajustes na classificao mensal da CREDI, em funo das smulas de auditoria enviadas pelo SICOOB CENTRAL CREDIMINAS. A classificao de risco mdia das singulares obtida pela mdia aritmtica da classificao ajustada do nvel de risco nos ltimos 4 (quatro) bimestres. A conceituao de procedimentos e determinao da matriz de risco do PROAF est disponibilizada no SIGNET em Tutorial; PROAF.
Pgina 29

8.4.

Indicadores Agncias Este relatrio foi concebido para uma anlise da gesto da cooperativa em relao ao desempenho econmico-financeiro das suas agncias. Suas informaes esto agrupadas em oito quadros, quais sejam: a) b) c) d) e) f) g) h) Cabealho Anlise de composio Crescimento percentual Proporo % na CREDI ndices Participao no mercado Anlise de rentabilidade de carteiras Dados corporativos a) Cabealho

Da mesma forma que o Relatrio de Indicadores Consolidado, o cabealho do Indicadores Agncias a apresentao do relatrio com os logotipos do software SIGNET e do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS nas laterais e no meio o ttulo, nome da cooperativa, nmero e nome da agncia. b) Anlise de Composio

Conhecido como Anlise Vertical nos trabalhos de Anlise de Balanos. Apresenta a participao percentual, nos ltimos 3 meses, dos grupos de contas de captao de recursos (Passivo) em relao ao total do Passivo da agncia e da contas de aplicao de recursos (Ativo) em relao ao total do Ativo da agncia, em cada ms respectivo. O clculo realizado em saldo mdio com exceo do Capital de Giro Prprio (CGP), Patrimnio Lquido Ajustado e Capital Social, que so em saldo final. A frmula do Capital de Giro Prprio : CGP = Patrimnio Lquido Ajustado (SF) Permanente (SF) c) Crescimento Percentual

Conhecido como Anlise Horizontal nos trabalhos de Anlise de Balanos. Apresenta a variao percentual mensal e o acumulado, em relao aos ltimos 3 meses, para os grupos de contas de captaes e aplicaes de recursos. O clculo realizado em saldo mdio com exceo do Capital de Giro Prprio (CGP), Patrimnio Lquido Ajustado e Capital Social, que so em saldo final. O clculo do CDG idntico ao informado no item anterior (8.4.b).

Pgina 30

A seguir apresentamos o layout das sees Anlise de Composio % e Crescimento Percentual % do relatrio de Indicadores Agncia:

d)

Proporo % na CREDI

Nesta parte do relatrio, apresentada, no quadro referente Anlise de Composio, a participao percentual da agncia na CREDI, para as principais variveis de captaes e aplicaes de recursos, receitas, despesas e resultados da agncia. As propores so calculadas em relao aos ltimos 3 meses, tomando como base o ms solicitado pelo usurio. No quadro referente ao Crescimento Percentual, mostra a variao percentual mensal e acumulada destas propores.

e)

ndices

Esta parte do relatrio de Indicadores Agncias disponibiliza uma ampla lista de indicadores para que os gestores avaliem o desempenho econmico-financeiro da agncia. O relatrio composto por ndices de Liquidez, Estrutura de Capital, Rentabilidade e Produtividade. Para que o usurio tenha uma referncia do desempenho da agncia, o relatrio informa, para todos os ndices, as informaes consolidadas da singular e da UAR que a singular participa. Dessa forma, o gestor tem um meio de comparao para avaliar o desempenho da agncia.

Pgina 31

Os conceitos de cada ndice encontram-se no Anexo I deste manual.

f)

Participao de Mercado

Neste item so apresentadas as Participaes de Mercado da agncia em relao s grandezas de Depsitos (vista/prazo), Poupana e Operaes de Crdito. Da mesma forma que o item anterior, tambm possvel comparar as participaes da agncia, com a singular e UAR que esta faz parte. O clculo das participaes feito atravs do valor realizado pela agncia em relao ao volume de operaes da praa onde ela est situada. Os dados das praas so disponibilizados pelo BACEN atravs do software SISBACEN.

g)

Anlise da Rentabilidade da Carteira

Pgina 32

Neste item est detalhada a Margem Financeira obtida pelos grandes grupos de contas contbeis, captaes ou aplicaes de recursos, descontando a taxa obtida pela CREDI na Centralizao Financeira. O spread a taxa mdia do produto deduzindo a taxa da Centralizao Financeira do ms em referncia. A margem financeira obtida pelo saldo mdio do produto (captaes ou aplicaes) multiplicado pelo spread (em %), conforme observamos a seguir:

h)

Dados Corporativos

As informaes de Associados Ativos e Associados Inativos esto disponveis na seo Dados Corporativos. As definies de Associados Ativos e Associados Inativos esto disponveis no item 8.3.7 deste manual.

Pgina 33

Esses dados so apresentados no ms de referncia do ano anterior, o ms anterior e o ms de referncia, conforme est demonstrado a seguir:

8.5.

Situao Associados Este relatrio apresenta, de acordo com a opo selecionada, a relao dos Associados Ativos, Associados Inativos e No Associados da singular no ltimo dia do ms. Sua utilizao para subsidiar os Gerentes para acompanhamento da situao dos associados da singular.

Os relatrios podem ser apresentados em PDF ou Excel, onde apresentam o nmero do PAC e o nome do associado. No relatrio de No Associados so apresentados tambm a titularidade da conta e se existe Operaes de Crdito e Depsitos a Prazo. A seguir, apresentamos o cabealho do Relatrio de No Associados, como exemplo:

Pgina 34

9-

FORMA DE OBTENO DOS DADOS QUE COMPEM OS RELATRIOS

9.1. Relatrio de Apurao de Resultado Consolidado Todos os dados que compem o relatrio de Apurao de Resultado Consolidado so oriundos do balancete mensal da CREDI aps o fechamento da contabilidade. So utilizados os dados contbeis em saldo mdio, saldo final de ms e movimentao no perodo, conforme explicado no item 8.1 deste manual. Todas as contas existentes no relatrio, tais como, Depsito Vista, Depsito a Prazo, Adiantamento a Depositantes e etc, suas respectivas despesas e receitas financeiras, Despesa de Pessoal, Custo de Servios Bancrios e Recuperao de CL, so considerados como uma referncia SIG. A cada referncia SIG corresponde uma ou mais contas do plano COSIF. A este relacionamento damos o nome de Relacionamento SIG-COSIF. Este relacionamento poder ser consultado no menu de Consultas, Plano SIG, conforme item 6.3. Sendo muito importante esta consulta por dar mais clareza ao relatrio.

9.2.

Relatrio de Apurao de Resultado por Agncia Os valores patrimoniais e de resultado das agncias so obtidos das seguintes formas: 9.2.1. Dados obtidos nos mdulos operacionais do software SISBR: A maioria dos dados que constituem o relatrio de Apurao de Resultado das Agncias originam-se dos mdulos operacionais do software SISBR, que so de conta corrente, conta capital, captao remunerada, ttulo descontado, emprstimo e crdito rural. J o controle do Ativo Permanente por agncia nas singulares feito pelo software Afixpat. Desta forma, o relatrio das agncias reflete o que vem sendo controlado no sistema. Alguma operao que venha sendo controlada fora do sistema (manualmente atravs de planilha eletrnica) no ser mostrada na agncia de origem. Os dados oriundos de cada mdulo so: a) Dados oriundos do mdulo de conta corrente: Depsito vista; Depsito vinculado; Adiantamento a depositante; Conta garantida;

Pgina 35

Cheque especial; Rendas a apropriar destas operaes; Provises de CL destas operaes, quando ativa (aplicao).

b) Dados oriundos do mdulo de conta capital: Cotas no pas Capital integralizado; Cotas no pas Capital a integralizar. c) Dados oriundos do mdulo de captao remunerada: RDC; DAP. d) Dados oriundos do mdulo de emprstimos: Emprstimo simples; CREDIPLAN; Financiamento; CDA; Rendas a apropriar destas operaes; Provises de CL destas operaes. e) Dados oriundos do mdulo de ttulos descontados: Ttulos descontados; Cheques descontados. f) Dados oriundos do mdulo de crdito rural: Crdito rural livre; Crdito rural repassado; Rendas a apropriar destas operaes; Provises de CL destas operaes. g) Dados oriundos do mdulo de controle patrimonial (AFIXPAT): Ativo permanente imobilizado; Depreciao de ativo permanente imobilizado 9.2.2. Obteno das receitas e despesas financeiras As receitas e despesas financeiras por agncia so obtidas atravs da importao do Razo Contbil (arquivo CTB 003). Esse arquivo enviado pelas singulares Central, mensalmente, quando a contabilidade no for centralizada. Desta forma, as taxas mdias por agncia so obtidas pela diviso da receita ou despesa financeira, em movimentao no perodo, pelo saldo mdio do respectivo produto, conforme item 8.1.3 b. 9.2.3. Venda e compra de recursos internos (centralizao financeira): Este item de natureza gerencial, pois no tem correlao com a contabilidade. Assim, ele foi criado para registrar a transferncia interna de recursos entre as agncias e a tesouraria da CREDI, e apurar a contribuio feita pela agncia Centralizao Financeira. Por isso ele

Pgina 36

guarda forte relao com este ltimo item, apresentando inclusive fechamento com o mesmo. Alm disso, se presta tambm para fazer com que ocorra fechamento entre as captaes e aplicaes nas agncias. Venda de recursos internos refere-se s aplicaes (ativo). Entende-se que a agncia vendedora de recursos contribui positivamente para a centralizao financeira da CREDI. Compra de recursos internos refere-se s captaes (passivo). Entende-se que a agncia compradora de recursos contribui negativamente para a centralizao financeira da CREDI.

Dada a especificidade deste item faremos algumas explicaes particulares, a saber: a) A forma de apurao do valor do item Compra e Venda de recursos internos a diferena entre o total das origens pelo total das aplicaes. Exemplificando: 1) Suponha que uma determinada agncia tenha os seguintes volumes de captaes: CAPTAES Depsito Vista Depsito a Prazo Capital Social TOTAL 1.000,00 5.000,00 2.000,00 8.000,00

2) Suponha tambm que, esta mesma agncia tenha os seguintes volumes de aplicaes: APLICAES Operaes de Crdito Ativo Permanente TOTAL 6.000,00 1.000,00 7.000,00

3) Desta forma, o valor apurado gerencialmente para o item Venda ou Compra de Recursos Internos ser resultado da seguinte frmula: Venda ou Compra de Recursos Internos = Total das captaes total das aplicaes Este valor, na hiptese criada, ser de: Venda Recursos Internos = R$ 8.000,00 R$ 7.000,00 = R$ 1.000,00 Neste caso ocorreu Venda de Recursos Internos, tendo em vista que na hiptese criada, as captaes so maiores que as aplicaes.

Pgina 37

Na hiptese inversa ocorreria Compra de Recursos Internos. a) A representao grfica deste item, nesta hiptese, seria: CAPTAES Depsito Vista Depsito a Prazo Capital Social Compra de Recursos Internos TOTAL APLICAES 1.000,00 Operaes de Crdito 5.000,00 Ativo Permanente 2.000,00 Venda de Recursos 0,00 Internos 8.000,00 TOTAL

6.000,00 1.000,00 1.000,00 8.000,00

b) O fechamento apresentado por este item com a centralizao financeira da CREDI resulta da aplicao da seguinte frmula: de Venda de Recursos Internos das agncias (inclusive o CAD) de Compra de Recursos Internos das agncias (inclusive o CAD) = Centralizao Financeira da CREDI c) Receita financeira da Venda de Recursos Internos: esta receita obtida atravs da multiplicao do saldo mdio da venda pela taxa da Centralizao Financeira realizada no relatrio de Apurao de Resultado Consolidado, conforme a frmula a seguir: Receita Financeira da Venda de Recursos Internos = saldo mdio da Venda de Recursos Internos (em saldo mdio) x taxa da Centralizao Financeira da CREDI realizada no relatrio de Apurao de Resultado Consolidado d) Despesa financeira da Compra de Recursos Internos: esta despesa obtida atravs da multiplicao do saldo mdio da compra pela taxa da Centralizao Financeira realizada no relatrio de Apurao de Resultado Consolidado, conforme a frmula a seguir: Despesa Financeira da Compra de Recursos Internos = saldo mdio da Compra de Recursos Internos (em saldo mdio) x taxa da Centralizao Financeira da CREDI realizada no relatrio de Apurao de Resultado Consolidado 9.2.4. Obteno dos Repasses e Emprstimos (repasse passivo ou captao de repasse): Devido inexistncia de mdulo operacional no software SISBR para controle da captao de repasses, fez-se necessrio criar uma frmula alternativa para obteno do valor passivo dos repasses. Como existe o controle destas operaes na aplicao (ativo), no mdulo operacional de Crdito Rural, toma-se o mesmo valor apurado na aplicao para compor a captao. Este item merece as seguintes consideraes, a saber:

Pgina 38

a) Valor apurado para o Repasse do passivo (captao): igual ao valor existente no item Financiamento Rural Repasse do ativo (aplicaes). Exemplificando: Suponha que o valor do item Financiamentos Rurais Repasse no ativo do relatrio de Apurao de Resultado das Agncias seja: R$20.000,00; O valor do item Repasses e Emprstimos no passivo do mesmo relatrio, tambm, ser: R$20.000,00. b) A despesa financeira para o item Repasses e Emprstimos: apurada a partir da multiplicao do valor deste item (em saldo mdio), pela taxa realizada para o mesmo no relatrio de Apurao de Resultado Consolidado. Exemplificando: Suponha que o valor do item Repasses e Emprstimos apurado para uma determinada agncia seja os R$20.000,00 (como no exemplo anterior); Suponha, tambm, que a taxa realizada neste item no relatrio de Apurao de Resultado Consolidado seja: 0,70%; Desta forma, o valor apurado de despesa financeira para Repasses e Emprstimos desta agncia ser resultado da seguinte frmula: Despesa financeira de Repasses e Emprstimos = Valor apurado de Repasses e Emprstimos para a agncia x taxa realizada para Emprstimo e Repasses no relatrio de Apurao de Resultado Consolidado Este valor, na hiptese criada, ser de: Despesa financeira de Repasses e Emprstimos: R$20.000,00 x 0,70 = R$140,00 9.2.5. Demais despesas e receitas (Despesas Administrativas, Rendas de Servios, Outras Rendas Operacionais, Outras Despesas Operacionais, Provisionamento e Recuperao de CL, Despesas e Receitas no operacionais) As demais despesas e receitas por agncia so obtidas atravs da importao do Razo Contbil (arquivo CTB 003). Esse arquivo enviado pelas singulares a Central, mensalmente, quando a contabilidade no for centralizada. A Despesa de Pessoal dever obrigatoriamente ter valor contabilizado, para que seja possvel fazer o fechamento do respectivo ms.

Pgina 39

Ressalta-se a importncia da contabilizao criteriosa das receitas e despesas para cada agncia, tendo em vista a apurao mais assertiva dos resultados das mesmas no SIGNET. 9.2.6. Obteno das despesas e receitas oriundas de rateio: Conforme discorrido no item 8.2.2. subitem d, algumas despesas e receitas que no podem ser alocadas para as agncias, sero lanadas para o CENTRO ADMINISTRATIVO (CAD). Desta forma, para cada ocorrncia dessas despesas e receitas no Centro Administrativo, haver um critrio de rateio especfico, conforme tabela abaixo: ITEM DE RECEITA/DESPESA * Renda de Servio Custo de Servios Bancrios Outras Receitas Operacionais Provisionamento de CL Recuperao de CL Rateio CREDIMINAS PIS / COFINS Judiciais Outras (outras operacionais) Honorrio de Diretoria, Cdulas de Presena do Cons. Fiscal e Administ. Depreciao / Amortizao Contribuio para o FGD Demais despesas administrativas
(somatrio de todas as despesas administrativas do Centro Administrativo, exceto os Honorrios)

CRITRIO DE RATEIO Nmero de associados ativos Volume de Operaes de crdito

Tamanho da agncia

Ativo permanente Critrio de contribuio para o FGD Despesa administrativa alocada para cada agncia (vide item 9.2.6).

* Para saber quais contas COSIF so aglutinadas em cada item de receita e despesa, consulte o menu Consultas, opo Plano SIG do software SIGNET (Ver item 6.3 deste manual). Visto que o CAD no apresenta resultado, qualquer despesa/receita que fique nele ser rateada para as agncias. A definio dos critrios de rateio atende a trs princpios tcnicos, quais sejam: Uniformidade: os critrios devem ser passveis de levantamento em todas as CREDIs do sistema de forma automtica ou informatizada. Alm disso, eles devem ser iguais para todas as CREDIs para possibilitar a comparao do desempenho das agncias. Correlao: o critrio deve estar relacionado com a despesa ou receita que ser rateada; Existncia: o critrio que j existisse por alguma razo no sistema deveria ser preservado e utilizado.

9.2.7. Critrios de rateio:

Pgina 40

a) Tamanho da agncia: Este critrio o utilizado para se fazer o rateio de despesas do SICOOB CENTRAL CREDIMINAS para as singulares filiadas. Por esta razo que ele foi definido como sendo o critrio de rateio do item Custo da CREDIMINAS. Consiste em um clculo onde so utilizadas as grandezas em saldo mdio de depsitos e operaes de crdito e em saldo final do patrimnio lquido ajustado das agncias. Se o patrimnio lquido ajustado da agncia estiver negativo, considera-se esta grandeza como 0,00. Este clculo perfaz os seguintes passos: Exemplificando: Suponha uma CREDI com 3 agncias com os seguintes volumes de depsitos, operaes de crdito e patrimnio lquido: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL DEPSITOS 3.000,00 5.000,00 10.000,00 16.000,00 OPER. DE PATRIMNIO CRDITO LQUIDO 2.000,00 1.000,00 3.000,00 2.000,00 9.000,00 2.000,00 14.000,00 5.000,00

Passo 1. Some o total de cada varivel: VARIVEIS Depsito Oper. de Crdito Patrimnio Lquido Somatrio dos Totais TOTAIS 16.000,00 14.000,00 5.000,00 35.000,00

Passo 2. Divida o somatrio dos totais pelo total individual de cada varivel, estabelecendo o PESO que cada varivel ter no clculo da base de rateio: VARIVEIS Depsito Oper. de Crdito Patrimnio Lquido TOTAIS 35.000,00/16.000,00 35.000,00/14.000,00 35.000,00/ 5.000,00 PESO 2,19 2,50 7,00

Passo 3. Calculando a base de rateio, multiplica-se o peso de cada uma das variveis pelo volume da respectiva varivel para cada agncia: AGNCIAS PESOS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 DEPSITOS 2,19 3.000,00 5.000,00 10.000,00 OPER. DE PATRIMNIO CRDITO LQUIDO 2,50 7,00 2.000,00 1.000,00 3.000,00 2.000,00 9.000,00 2.000,00

Pgina 41

AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL

DEPSITOS x PESO 6.570,00 10.950,00 21.900,00 39.420,00

OPER. DE PATRIMNIO SOMATRIO CRDITO LQUIDO DOS x PESO X PESO PRODUTOS 5.000,00 7.000,00 18.570,00 7.500,00 14.000,00 32.450,00 22.500,00 14.000,00 58.400,00 35.000,00 35.000,00 109.420,00

Passo 4. A partir da coluna de somatrio dos produtos ltima coluna da tabela acima obtm-se os valores que sero multiplicados pelo valor a ser rateado. Para tanto, divide-se o somatrio dos produtos de cada agncia pelo somatrio total da CREDI, conforme tabela a seguir: SOMATRIO CALCULO BASE DE DOS DA BASE RATEIO PRODUTOS 0,17 18.570,00 18.570,00/109.420,00 32.450,00 32.450,00/109.420,00 0,30 0,53 58.400,00 58.400,00/109.420,00 109.420,00 109.420,00 1,00

AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL

Passo 5. Supondo ento, que esta CREDI tenha alocado uma despesa com rateio da CREDIMINAS no Centro Administrativo de: R$ 10.000,00; AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL BASE DE RATEIO 0,17 0,30 0,53 1,00 DESPESA RATEADA 1.700,00 3.000,00 5.300,00 10.000,00

b) Critrio de contribuio para o FGD: Este critrio consiste na aplicao de um percentual sobre o volume de adiantamento a depositante e outro percentual sobre o total de operaes de crdito menos o adiantamento a depositantes, que j foi considerado anteriormente. O clculo desta base perfaz os seguintes passos, conforme exemplo: Suponha a mesma CREDI com 3 agncias com os seguintes volumes de operaes de crdito e adiantamento a depositante: OPER. DE CRDITO DIFERENA DAS OP.CRED. E DO ADIANT. 4.000,00 3.000,00 5.000,00 3.000,00 9.000,00 7.500,00

AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3

ADIANTAMENTO 1.000,00 2.000,00 1.500,00

Pgina 42

Passo 1. Toma-se a coluna de adiantamento e multiplica-se por 0,3%: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 ADIANTAMENTO RESULTADO DA MULTIPLICAO 1.000,00 3,00 2.000,00 6,00 1.500,00 4,50

Passo 2. Toma-se a coluna de diferena das operaes de crdito e do adiantamento e multiplica-se por 0,1%: DIFERENA RESULTADO DA DAS OP.CRED. MULTIPLICAO E DO ADIANT. 3.000,00 3,00 3.000,00 3,00 7.500,00 7,50

AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3

Passo 3. Toma-se as duas colunas de resultado da multiplicao anteriores, somando-as: RESULTADO DA RESULTADO DA MULTIPLICAO MULTIPLICAO SOMATRIO PASSO 1 PASSO 2 3,00 3,00 6,00 3,00 9,00 6,00 4,50 7,50 12,00 27,00

AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL

Passo 4. A partir da coluna de somatrio ltima coluna da tabela acima obtm-se os valores que sero multiplicados pela grandeza a ser rateada. Para tanto, divide-se o somatrio de cada agncia pelo total do somatrio da singular, conforme tabela abaixo: AGNCIAS SOMATRIO Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL 6,00 9,00 12,00 27,00 CALCULO DA BASE 6,00/27,00 9,00/27,00 12,00/27,00 BASE DE RATEIO 0,22 0,33 0,44 1,00

Passo 5. Supondo ento, que tenha ficado no Centro Administrativo desta CREDI, um valor a ser rateado de despesa com Contribuio para o FGD de: R$ 10.000,00;

Pgina 43

AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL

BASE DE RATEIO 0,22 0,33 0,44 1,00

DESPESA RATEADA 2.222,22 3.333,33 4.444,45 10.000,00

c) Critrio de Associados Ativos: Este critrio ser usado para se ratear as Rendas de Servios, Outras Rendas Operacionais e Custos de Servios Bancrios, se estes tiverem valores no Centro Administrativo. Este critrio utilizado da seguinte forma: Suponha a CREDI com 3 agncias e com as seguintes quantidades de Associados Ativos: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL ASSOCIADOS ATIVOS 300 500 100 900

Passo 1. Divide-se o nmero de Associados Ativos de cada agncia pelo total de Associados Ativos da singular, conforme tabela abaixo: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL ASSOCIADOS ATIVOS 300 500 100 900 CALCULO DA BASE 300/900 500/900 100/900 BASE DE RATEIO 0,33 0,56 0,11 1,00

Passo 2. Supondo ento, que tenha ficado no Centro Administrativo desta CREDI, um valor a ser rateado de despesa com Custo de Servios Bancrios de: R$ 10.000,00; AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL BASE DE RATEIO 0,33 0,56 0,11 1,00 DESPESA RATEADA 3.300,00 5.600,00 1.100,00 10.000,00

Pgina 44

d) Critrio de Operaes de Crdito: usado para o rateio de Provisionamento de CL e a Recuperao de CL, conforme o exemplo a seguir: Suponha a CREDI com 3 agncias com os seguintes volumes de Operaes de Crdito: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL VOL. DE OP. CRDITO 2.000,00 4.000,00 3.000,00 9.000,00

Passo 1. Divide-se o volume de operaes de crdito de cada agncia pelo somatrio destes volumes, conforme tabela abaixo: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL VOL. DE OP. CRDITO 2.000,00 4.000,00 3.000,00 9.000,00 CALCULO DA BASE 2.000/9.000 4.000/9.000 3.000/9.000 BASE DE RATEIO 0,22 0,44 0,33 1,00

Passo 2. Supondo ento, que esta CREDI tenha alocado uma receita no item Recuperao de CL no Centro Administrativo de: R$1.000,00; AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL BASE DE RATEIO 0,22 0,44 0,33 1,00 DESPESA RATEADA 222,22 444,44 333,33 1.000,00

e) Critrio de Ativo Permanente: Este critrio usado para o rateio das despesas de Depreciao e Amortizao, conforme exemplo a seguir: Suponha a CREDI com 3 agncias e com os seguintes Ativos Permanentes: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL ATIVO PERMANENTE 2.000,00 4.000,00 3.000,00 9.000,00

Pgina 45

Passo 1. Divide-se o Ativo Permanente de cada agncia pelo somatrio destes Ativos Permanentes, conforme tabela abaixo: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL VOL. DE OP. CRDITO 2.000,00 4.000,00 3.000,00 9.000,00 CALCULO DA BASE 2.000/9.000 4.000/9.000 3.000/9.000 BASE DE RATEIO 0,22 0,44 0,33 1,00

Passo 2. Supondo ento, que tenha ficado no Centro Administrativo desta CREDI, um valor a ser rateado de despesa com Depreciao e Amortizao de: R$ 1.000,00; AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL BASE DE RATEIO 0,22 0,44 0,33 1,00 DESPESA RATEADA 220,00 440,00 330,00 1.000,00

f) Despesas administrativas alocadas: usado para o rateio das demais despesas administrativas que no reuniram condies de serem alocadas nas agncias, e que, por isto, vo para o Centro Administrativo - CAD. A nica despesa que tem ser lanada obrigatoriamente para todas as agncias a Despesa de Pessoal Proventos de Folha, caso contrrio o software SIGNET no permitir o fechamento do ms. Este critrio utilizado da seguinte forma: Suponha a CREDI com 3 agncias e com os seguintes volumes de Despesa Administrativa, exceto a despesa com Honorrios de Diretoria e dos Conselhos: AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL DESPESA ADMINISTRATIVA 2.000,00 4.000,00 3.000,00 9.000,00

Passo 1. Divide-se a Despesa Administrativa de cada agncia pelo somatrio das Despesas Administrativas de todas as agncias, conforme tabela abaixo:

Pgina 46

AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL

DESPESA ADMINISTRATIVA 2.000,00 4.000,00 3.000,00 9.000,00

CALCULO DA BASE 2.000/9.000 4.000/9.000 3.000/9.000

BASE DE RATEIO 0,22 0,44 0,33 1,00

Passo 2. Supondo ento, que tenha ficado no Centro Administrativo desta CREDI, um valor a ser rateado de despesa administrativa de: R$ 10.000,00; AGNCIAS Agncia 1 Agncia 2 Agncia 3 TOTAL 9.3. BASE DE RATEIO 0,22 0,44 0,33 1,00 DESPESA RATEADA 2.200,00 4.000,00 3.000,00 10.000,00

Relatrio de Apurao de Resultado do CAD Os dados que compem o relatrio de Apurao de Resultado do Centro Administrativo so calculados pelo software SIGNET atravs de frmula, tanto para os valores patrimoniais (origem e aplicaes), quanto para as receitas e despesas. Esta frmula a seguinte:

Centro Administrativo = Consolidado Agncias

A representao grfica desta frmula:
Ag. Matriz PAC PAC 1 2

CAD

IGUAL (=)
CONSOLIDADO (CREDI)

MENOS (-)

PAC

A nica exceo o item de Compra / Venda de recursos internos que calculado da seguinte forma: total das captaes total das aplicaes, conforme explicado no item 9.2.3. No item 9.1 explicamos que os dados do consolidado so obtidos no balancete. No item 9.2 explicamos que os dados do Relatrio de Apurao de Resultados das Agncias referentes s origens e aplicaes de recursos (depsitos, operaes de crdito e Capital Social) so obtidos atravs dos respectivos mdulos operacionais do SISBR.

Pgina 47

Assim, o CAD , na verdade, a diferena existente entre a Contabilidade e os mdulos operacionais do SISBR. Desta forma, podemos inferir que o Centro Administrativo rgo que far o fechamento entre o Consolidado e as Agncias. Todos os valores, calculados pelo sistema, que no apresentarem fechamento com a contabilidade aparecero no Centro Administrativo. O relatrio de Apurao de Resultado do Centro Administrativo em saldo final de ms funcionar como um relatrio de conciliao contbil, pelo menos, no que tange aos valores controlados nos mdulos operacionais do software SISBR, quais sejam: mdulo de conta corrente; mdulo de captao remunerada; mdulo de ttulo descontado; mdulo de conta capital; mdulo de emprstimo; mdulo de crdito rural e; mdulo de controle.

10 -

MENU EXTRATOR
Este menu possibilita ao usurio extrair do SIGNET todas as informaes constantes no Relatrio de Apurao de Resultado e Indicadores em sries histricas ou a posio por agncia de um ms de referncia atravs de interface com o Excel. Esta funcionalidade permite uma flexibilidade muito grande em relao a demandas especficas de cada singular, no limitando s consultas ou relatrios existentes no SIGNET. Este recurso poder ser maximizado de acordo com a criatividade e necessidade do usurio.

Pgina 48

Podemos observar na tela do menu Extrator, acima, que os usurios do SIGNET nas singulares, tm disposio seis tipos de extrator: Horizontal Consolidado; Horizontal PACs; Horizontal Agncias; Vertical Consolidado; Vertical Agncias; Ranking.

10.1. Horizontal Consolidado A opo Extrator Horizontal Consolidado permite a extrao de uma ou mais contas SIG e/ou COSIF, em um ms de referncia, de todas as Singulares do Sistema. As Contas Patrimoniais (Ativo/Passivo) podem ser utilizadas nas opes de Saldo Final (SF) ou Saldo Mdio (SM). As Contas de Resultado e os Dados Corporativos possuem a opo de Movimentao no Perodo (MP) ou Saldo Acumulado (SF). No exemplo a seguir, foi solicitada a extrao das contas de Depsitos e Repasses e Emprstimos, em Saldo Mdio, de todas as Singulares, atravs do extrator Horizontal Consolidado.

10.2. Horizontal PACs A opo Extrator Horizontal PACs permite a extrao de uma ou mais contas SIG, em um ms de referncia, de todas as agncias do Sistema ou de cada Singular separada por UAR. As contas patrimoniais (Ativo/Passivo) podem ser utilizadas nas opes de Saldo Final (SF) ou Saldo Mdio (SM). As contas de resultado e os Dados Corporativos possuem a opo de Movimentao no Perodo (MP) ou Saldo Acumulado (SF).
Pgina 49

No exemplo a seguir, foi solicitada a extrao das contas de Despesa Operacional e Despesa com Depsito, em Movimentao no Perodo, de todos os PACs, atravs do extrator Horizontal PACs.

10.3. Horizontal Agncias A opo Extrator Horizontal Agncias permite a extrao, em um ms de referncia, de uma ou mais contas SIG de todas as agncias de uma determinada Singular. As contas patrimoniais (Ativo/Passivo) podem ser utilizadas nas opes de Saldo Final (SF) ou Saldo Mdio (SM). As contas de resultado e os Dados Corporativos possuem a opo de Movimentao no Perodo (MP) ou Saldo Acumulado (SF). No exemplo a seguir, foi solicitada a extrao das contas de Despesa Operacional e Despesa com Depsito, em Movimentao no Perodo, atravs do extrator Horizontal Agncias.

Pgina 50

10.4. Vertical Consolidado Esta opo permite ao usurio extrair as informaes de grupos de contas SIG consolidadas da CREDI, da UAR e do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS, por um perodo de tempo, informando o ms/ano inicial e final.

10.5. Vertical Agncias Similar ao item 9.4, esta opo permite ao usurio extrair as informaes consolidadas da CREDI e de todas as suas agncias separadamente, inclusive o Centro Administrativo-CAD, em uma srie histrica atravs da digitao do ms/ano inicial e final.

Pgina 51

10.6. Ranking Esta opo permite a extrao, em um ms de referncia, da posio de cada singular de acordo com seu porte, calculado com base nos volumes de Depsitos, Patrimnio Lquido Ajustado e Operaes de Crdito.

11 -

GRFICOS
Esta funo do SIGNET possibilita aos usurios obterem grficos e tabelas de contas SIG que podem ser exportados para Excel. Servem como exemplos e sugestes para subsidiar a anlise da gesto econmico-financeira da cooperativa. Este menu possui as opes de Evoluo, Enquadramento e ndices conforme apresentamos a seguir: 11.1. Evoluo Permite a gerao de grficos dos principais grupos de contas SIG, sejam contas do Ativo, Passivo e de Resultados por Consolidado da Cooperativa, UAR e do SICOOB SISTEMA CREDIMINAS, com opes de saldo mdio, saldo final e movimentao no perodo. Esta opo permite analisar a evoluo da conta SIG durante um perodo de tempo, seja atravs de Nmero ndice ou Valor Absoluto em Reais (R$) com a possibilidade de emisso atravs de Grfico em Linha ou Grfico em Coluna, conforme apresentamos a seguir:

Pgina 52

11.2. Enquadramento Os Enquadramentos Tcnicos da Cooperativa podem ser apresentados de forma grfica, por perodo de tempo, atravs desta opo. O SIGNET disponibiliza aos usurios as opes de apresentao em Grfico de Linha ou Grfico de Coluna com comparativo entre a Cooperativa, UAR e SICOOB SISTEMA CREIDMINAS ou atravs da comparao entre o Parmetro e o Realizado. A seguir apresentamos a tela do SIGNET de acesso a essa funo:

11.3. ndices Os ndices disponveis no Relatrio de Indicadores (Ver item 8.3.e deste manual) podem ser visualizados em forma grfica, em determinado perodo de tempo.

Pgina 53

Este grfico seja, em Linha ou em Coluna, apresenta o comparativo entre a Cooperativa, UAR e o SICOOB SISTEMA CREDIMINAS, no perodo em referncia, em relao ao ndice selecionado. Assim como os itens 11.1 e 11.2, este grfico e sua respectiva tabela podem ser exportados para o EXCEL.

12 -

ANLISES
O SIGNET disponibiliza essa opo, atravs de forma grfica, para que o gestor tenha uma viso rpida do desempenho da Cooperativa em um determinado ms. 12.1. Painel de Sinalizao Nesta opo so apresentados painis contendo as informaes de Enquadramento Tcnico e, painis para consulta/acompanhamento dos conceitos e limites estabelecidos no Comunicado 300/2009-SUPAC, que contemplam os itens de Adiantamento a Depositantes, Endividamento de Dirigentes e Limites Concedidos. O smbolo indica que as operaes realizadas no item esto dentro do limite estabelecido, ou seja, est em situao Adequada ou Enquadrada. indica que as operaes realizadas no item esto dentro do limite O smbolo estabelecido, mas que est em situao de Ateno. O smbolo indica que as operaes realizadas no item esto fora do limite estabelecido, ou seja, est em situao Inadequada ou Desenquadrada.

a) Enquadramento: Na primeira coluna, ao clicarmos (uma vez) no nome do enquadramento, abrir uma janela com as informaes de conceito, clculo do parmetro e realizado.

Pgina 54

Nas prximas 4 colunas respectivamente, o SIGNET apresenta o valor do parmetro, realizado, a diferena nominal entre o realizado e o parmetro e o percentual entre o realizado e o parmetro, de acordo com a frmula abaixo: ( ( valor realizado / valor do parmetro ) - 1 ) * 100 Na 6 coluna informada a situao da CREDI se enquadrada, desenquadrada ou ateno da singular no respectivo indicador. Clicando no crculo uma janela aberta com o respectivo grfico comparativo desse indicador entre a singular, sua UAR e o SISTEMA CREDIMINAS. Na 7 coluna apresentamos a evoluo mensal de cada indicador resultando em um acrscimo, decrscimo ou estabilidade dentro de oscilaes at 2%. Clicando na seta, disponibilizada uma janela com a evoluo do parmetro e realizado, do respectivo indicador selecionado para a singular em referncia.

b) Ad. Depositante: Neste painel esto os apresentados limites operacionais estabelecidos para a carteira de Adiantamento a Depositantes, onde so observados o conceito de relevncia e os riscos envolvidos, conforme os seguintes critrios: Limite saldo: Valor do parmetro ser 1% dos depsitos totais ou 2% do PR, dos dois o menor. Nesse caso utilizado o saldo mdio da carteira de Adiantamento a Depositantes como valor realizado. Prazo Mximo (dias): O Prazo Mximo de permanncia de um associado em adiantamento de 15 dias no ms.

Pgina 55

Associados Contumazes: Critrio A - Quantidade de Associados que utilizaram o Adiantamento a Depositantes mais de trs vezes no ms. Critrio B - Quantidade de Associados que utilizaram o Adiantamento a Depositantes nos ltimos trs meses, consecutivamente. Critrio A e B - Quantidade de Associados que atenderam aos critrios A e B concomitantemente. Ao clicar nos smbolos que indicam a Situao, sero apresentados relatrios em .PDF, contendo a relao dos associados que esto com situao inadequada na singular no ms base.

c) Dirigentes: Nesta opo de painis so apresentados os limites para endividamento dos Conselheiros de Administrao e membros da Diretoria Executiva da singular. A informao de saldo devedor tem sua origem na Central de Risco da Singular. Desta forma, ser apresentada sempre a ltima informao disponvel e abaixo do ttulo, a data a que se refere. Ao clicar nos smbolos que indicam a Situao, ser apresentado relatrio em .PDF, com a relao dos dirigentes, seu respectivo cargo, saldo devedor e percentual em relao ao Patrimnio de Referncia.

Pgina 56

d) Limites concedidos: Neste painel so apresentados parmetros aos limites de crdito concedidos (Cheque Especial, Conta Garantida e Desconto de Ttulos). Os parmetros estabelecidos consideram a classificao ajustada da Singular do nvel de risco no PROAF em relao ao seu Patrimnio de Referncia, sendo utilizada a ltima classificao disponvel.

Pgina 57

12.2. Painis de Gesto Neste item o SIGNET apresenta mais uma forma de visualizao dos Enquadramentos Tcnicos e Indicadores da CREDI atravs de grficos dinmicos e mais flexveis.

Alm disso, tambm est disponibilizada a Projeo de Resultado, onde possvel variar os valores realizados da CREDI em um determinado ms, simulando um novo resultado de acordo com as alteraes feitas pelo usurio. a) Enquadramento Tcnico

Nesta opo possvel visualizar um comparativo de todos os Enquadramentos Tcnicos entre a CREDI e SISTEMA CREDIMINAS, conforme a seguir:

Nesse comparativo, apresentado um limite (100%) para todos os enquadramentos (cor vermelha), os valores realizados pela CREDI (cor azul) e os valores realizados pelo SISTEMA CREDIMINAS (cor amarela).
Pgina 58

O indicador estar enquadrado se estiver dentro do limite de 100%, caso o ultrapasse a CREDI est desenquadrada nesse indicador. Alm disso, tambm pode-se visualizar cada enquadramento individualmente, em grficos evolutivos para o SISTEMA CREDIMINAS, a respectiva UAR e a CREDI, conforme a seguir:

b) Indicadores Nesse item so apresentados, tambm em forma grfica, alguns ndices que constituem o Relatrio de Indicadores. Esse grfico mostra um comparativo entre os indicadores, onde os valores do SISTEMA CREDIMAS (cor amarela) foram padronizados em 100% e os valores da CREDI (cor preta) seguiro a seguinte direo de anlise: quanto mais prximo do centro melhor a situao do ndice.

Pgina 59

Da mesma forma do item 12.2.1, tambm possvel visualizar individualmente cada indicador. Para cada indicador selecionado, aparecero os grficos evolutivos para o SISTEMA CREDIMINAS, para a respectiva UAR e para a CREDI. Para facilitar a compreenso de cada indicador, a frmula de clculo est descrita logo abaixo dos grficos em destaque amarelo, conforme abaixo:

c) Projeo de Resultado A Projeo de Resultado foi desenvolvida para que os usurios do SIGNET possam simular resultados para a CREDI. Para fazer esta simulao, basta que o usurio altere as variveis disponveis no grfico, o que implicar em mudana no comportamento do resultado da CREDI. Esse item pode ser visualizado de 2 formas, como tabela:

Pgina 60

Ou como grfico:

Importante: A Projeo de Resultado tem a funo somente de simular resultados para a CREDI no ms em referncia. Essa simulao no altera o resultado realizado pela CREDI. Ao simular novos resultados, deve ser observado o campo Fechamento do Balano, visto que este campo mostra se est ocorrendo ou no o fechamento do ativo e passivo aps as simulaes.

Pgina 61

13 -

TUTORIAL
13.1. SIGNET Neste item est disponvel o presente manual em formato PDF, onde o usurio ter a sua disposio a conceituao e exemplificao de todas as informaes constantes do SIGNET.

13.2. PROAF Esto disponibilizados nesta opo os conceitos de procedimentos e determinao da matriz de risco das singulares utilizados no clculo do PROAF Programa de Anlise Financeira e de Risco do SICOOB.

Pgina 62

14 -

UTILITRIOS
14.1. Parmetros

14.2. Pgina Principal Retorna a pgina inicial do SIGNET.

15 -

DICAS
15.1. Extrator Para que o extrator gere a planilha EXCEL em uma janela independente do SIGNET, necessrio alterar a configurao do Windows Explorer (no confundir com o Internet Explorer) de acordo com as etapas abaixo: Tecle nas opes abaixo. 1 - Acesse o Windows Explorer; 2 - Ferramentas; 3 - Opes de Pasta; 4 - Tipo de arquivo; 5 - Selecione a Extenso XLS Planilha do Microsoft Excel conforme tela abaixo:

Pgina 63

6 Clique em Avanado; 7 Desabilite a opo Procurar na mesma janela conforme figura a seguir:

8 Clique em OK e depois em Fechar. Assim o extrator gera uma planilha do EXCEL fora do SIGNET.

Pgina 64

ANEXO I Conceituao dos Enquadramentos Tcnicos e Indicadores de Desempenho

Informao relevante: esta conceituao usa como referncia as rubricas apresentadas no relatrio de apurao de resultado do SIG.

1.

Enquadramentos Tcnicos Limite Global Conceito Compreende o limite, estabelecido por conveno do SICOOB, que estabelece o quanto pode uma cooperativa de crdito emprestar nas vrias modalidades de operaes de crdito. *Este ndice um parmetro tcnico do Instituto da Solidariedade. Parmetro 70% x (Depsito Total (saldo mdio do ms anterior) - Concentrao de Depsito acima de 50%(*)) + 100% do Capital de Giro (**) (saldo final do ms anterior). (*) apurar se houve excesso dos 20 maiores depositantes da seguinte forma: soma os 20 maiores depositantes (saldo final do ms anterior) menos 50% dos depsitos totais tambm em saldo final do ms anterior, se for positivo ocorreu excesso; se negativo, desconsiderar o valor apurado. (**) PLA - Ativo Permanente Realizado 100% das operaes de crdito (saldo mdio do ms atual) - 100% dos repasses (saldo mdio do ms atual) - 100% dos Financiamentos Rurais Livres PESA (saldo mdio do ms atual) + CPR***. (***) contas COSIF em saldo mdio: +1.3.1.10.99.001 +1.3.1.10.99.002 +1.3.1.10.99.003 +1.3.1.10.99.004 +1.3.1.10.99.005 +1.3.1.10.99.010 +1.3.1.10.99.011 +1.3.1.10.99.012 +1.3.1.10.99.015 +1.3.1.10.99.016

Pgina 65

 Situao Se o realizado for menor ou igual ao parmetro, a CREDI est ENQUADRADA, se no ela est DESENQUADRADA. Imobilizao Conceito Reflete o quanto foi tirado do patrimnio de referncia (PR) para se imobilizar, ou seja, o quanto desses recursos no foi para a rea operacional. Trata-se de um ndice de estrutura de capital. A partir de fev/07 (inclusive), a conta de Cotas da Central, integrante do grupo contbil Investimentos, no considerada para apurao do ndice de Imobilizao conforme Resoluo 3.442/2007, de 28/02/2007, do Conselho Monetrio Nacional. Em 27/05/2010 essa Resoluo foi revogada pela Resoluo 3.859 do CMN. Apresentamos, a seguir, o Art. 42, inciso I, pargrafo 2 da resoluo em vigor: (...) Art. 42. Respeitadas a legislao e a regulamentao em vigor, a cooperativa de crdito somente pode participar do capital de: I - cooperativa central de crdito ou confederao de crdito constitudas, respectivamente, por cooperativas singulares ou por cooperativas centrais; (...) 2 A participao societria detida por cooperativa de crdito nos termos do inciso I do caput deste artigo no deve ser computada para efeito de observncia do limite de imobilizao estabelecido na regulamentao em vigor. (...) Parmetro 50% Realizado ((ativo permanente - autorizadas a funcionar pelo BACEN-MEPa participaes em cooperativa central de crditob - participaes instituies financeiras controlada coop crditoc - ativos diferidosd / patrimnio de referncia (saldo final)) x 100. Contas COSIF em saldo final:
a b

2.1.2.10.05 2.1.5.30.05 c 2.1.5.30.10 d 3.0.9.73.01.001

Pgina 66

 Situao Se o realizado for menor ou igual ao parmetro, a CREDI est ENQUADRADA, se no ela est DESENQUADRADA. Concentrao de Risco Conceito Compreende o valor percentual das dvidas dos 20 maiores devedores em relao ao total das operaes de crdito brutas. *Este ndice um parmetro tcnico do Instituto da Solidariedade. Parmetro 50% das operaes de crdito brutas. Realizado (Dvidas dos 20 maiores devedores (saldo final) / (Operaes de Crdito (saldo final) - Proviso para CL (saldo final))) x 100. Situao Se o realizado for menor ou igual ao parmetro, a CREDI est ENQUADRADA, se no ela est DESENQUADRADA. Diversificao do Risco Conceito De acordo com Resoluo 3.859/2010, em seu artigo 36, inciso II, que trata dos limites de exposio de risco por cliente, o clculo do maior devedor da singular, sofreu alterao a partir da data base 07/2008. No valor das operaes de crdito do maior devedor foram inclusos os valores relativos s suas coobrigaes, cdulas de produto rural e os limites de crdito concedidos para as operaes de conta garantida e cheque especial. A fonte desses dados a Central de Risco (arquivo 3020) e o referido clculo ser efetuado aps a validao das informaes pela Gerncia de Servios Centralizados GESEC. Por definio da referida resoluo, as cooperativas de crdito no podem ter em saldo devedor de um nico associados mais do que 15%, 20 ou 25% do seu Patrimnio de Referncia (dependendo do tempo de existncia da cooperativa). *Este ndice um parmetro tcnico do Instituto da Solidariedade. Parmetro 15% se a CREDI tem mais de 2anos de existncia 20% se a CREDI tem de 1 a 2 anos de existncia 25% no primeiro ano de existncia

Pgina 67

 Realizado (Maior Devedor / Patrimnio de Referncia) x 100. Situao Se o realizado for menor ou igual ao parmetro, a CREDI est ENQUADRADA, se no ela est DESENQUADRADA. Concentrao de Depsitos Conceito Compreende o valor percentual dos depsitos dos 20 maiores depositantes em relao ao total dos depsitos da CREDI. *Embora este ndice no seja parmetro tcnico do Instituto da Solidariedade, ele entra na apurao do Limite Global. Portanto, ao se desenquadrar nele, haver maior probabilidade de desenquadrar no Limite Global. Parmetro = 50% dos Depsitos Totais. Realizado (Depsitos dos 20 maiores depositantes (saldo final) / Total de Depsitos (saldo final)) x100 Situao Se o realizado for menor ou igual ao parmetro, a CREDI est ENQUADRADA, se no ela est DESENQUADRADA. PR/PRE A partir de 01/07/2008 o Patrimnio Lquido Exigido - PLE foi substitudo pelo Patrimnio de Referncia Exigido PRE, conforme artigo 7 da Resoluo 3.490/2007 do BACEN. Conceito Compreende o valor percentual do Patrimnio de Referncia (PR) em relao ao Patrimnio de Referncia Exigido (PRE). Parmetro = 1. Realizado PR / PRE (projetado) x 100 Situao Se o realizado for maior ou igual ao parmetro, a CREDI est ENQUADRADA, se no ela est DESENQUADRADA.

Pgina 68

2.

Indicadores de Desempenho Liquidez

Liquidez Corrente Conceito Trata-se de um ndice de liquidez, que calcula a relao em valor monetrio existente entre o ativo circulante + realizvel a longo prazo dividido pelo passivo circulante + exigvel a longo prazo. Este ndice nos diz quanto existe de ativo mais realizvel para cada R$ 1,00 de passivo mais exigvel. O parmetro aceitvel para este ndice 1. Realizado (Disponibilidade + Rel. Interf./Banc. + Operaes de Crdito + Outros Crditos + Bens no de Uso (saldo mdio)) / (Depsitos + Rel. Interfinanceiros + Repasses e Emprstimos + Outras Obrigaes (saldo mdio)). Direo de anlise: Quanto maior melhor. Liquidez Imediata Conceito Este ndice nos diz quanto existe de Disponibilidade para cada R$ 1,00 de passivo circulante. Trata-se de um ndice de liquidez. Realizado (Caixa + Centralizao Financeira + Relaes Interfinanceiras/Bancos) / (Depsitos + Relaes Interfinanceiras + Repasses/Emprstimos + Outras Obrigaes). *Extrair todas as contas em saldo mdio. Direo de anlise: Quanto maior melhor. ndice de Inadimplncia Conceito Valor percentual das operaes de crdito que se encontram vencidas no ltimo dia do ms. As operaes vencidas correspondem ao valor da parcela da operao de crdito que esteja em atraso de pagamento h mais de 1 dia. Na modalidade de Cheque Especial e Conta Garantida no existe atraso.

Pgina 69

Toda a carteira de Adiantamento a Depositantes ser considerada como atraso. As operaes de crdito consideradas para clculo deste ndice no podero estar subtradas das provises de CL, para no penalizar as cooperativas que so conservadoras quanto ao provisionamento de crditos de recebimento duvidoso. O ndice de Inadimplncia calculado pelo SIGNET a partir de fevereiro/2006. Realizado (Total de Operaes Vencidas (saldo final) / Operaes de Crdito Brutas (saldo final)) x 100. Operaes de crdito brutas: total de operaes de crdito (Grupo COSIF 1.6) + Provises para Operaes de Crdito (Grupo COSIF 1.6.9) Direo de anlise: Quanto menor melhor. Inadimplncia at 10 dias Conceito Compreende o valor percentual das operaes de crdito que se encontram vencidas por at 10 dias no ltimo dia do ms. Realizado (Total de Operaes Vencidas por at 10 dias (saldo final) / Operaes de Crdito Brutas (saldo final)) x 100. Direo de anlise: Quanto menor melhor. Inadimplncia > 10 dias Conceito Compreende o valor percentual das operaes de crdito que se encontram vencidas por mais de 10 dias no ltimo dia do ms. Realizado (Total de Operaes Vencidas por at 10 dias (saldo final) / Operaes de Crdito Brutas (saldo final)) x 100. Direo de anlise: Quanto menor melhor. Proviso de CL / Operaes de Crdito Conceito Valor percentual das Provises para Crditos em Liquidao em relao ao total de Operaes de Crdito.

Pgina 70

 Realizado (Total de Provises para Crditos em Liquidao (saldo final) / Operaes de Crdito Brutas(*) (saldo final)) x 100. (*)Operaes de crdito brutas: total de operaes de crdito (Grupo COSIF 1.6) + Provises para Operaes de Crdito (Grupo COSIF 1.6.9). Direo de anlise: Quanto menor melhor. Estrutura de Capital Endividamento Conceito Reflete quantas vezes o patrimnio lquido ajustado (PLA) est comprometido com depsitos, repasses e emprstimos e outras obrigaes. Trata-se de um ndice de estrutura de capital. Realizado (Depsitos + Relaes Interfinanceiras + Repasses e Emprstimos + Outras Obrigaes + Res. Exerccios Futuros (saldo mdio)) / PLA (saldo final). Direo de anlise: Quanto menor melhor. Operacionalizao do C.D.G. (Capital de Giro Prprio) Conceito Compreende o percentual das operaes de crdito que so lastreadas pelo capital de giro prprio. Trata-se de um ndice de estrutura de capital. Realizado ((PLA - Permanente (saldo final)) / Operaes de Crdito (saldo mdio)) x 100. Direo de anlise: Quanto maior melhor. Adiantamento a Depositante Conceito Compreende o valor realizado de adiantamento a depositantes pela singular em saldo final. Realizado Adiantamento a Depositante (saldo final) Direo de anlise: Quanto mais prximo de 0 melhor.

Pgina 71

Rentabilidade Rentabilidade do Patrimnio do PLA Conceito Compreende o valor percentual de quanto foi o retorno do Capital Prprio. Realizado (Resultado do ms / PLA (saldo final)) x 100. Direo de anlise: Quanto maior melhor. Rentabilidade do Ativo Conceito Compreende o valor percentual de quanto o ativo foi remunerado pelo resultado da CREDI. Realizado (Resultado do ms / Ativo Total (saldo final)) x 100. Direo de anlise: Quanto maior melhor. Spread Global Conceito Compreende a diferena entre a rentabilidade mdia do ativo pelo custo mdio do passivo. Realizado ((Receita Operacional / Ativo Total (saldo mdio)) (Despesa Operacional / Passivo total)) x 100. Direo de anlise: Quanto maior melhor. Produtividade Despesas de Pessoal / Margem de Contribuio Conceito Compreende o valor percentual das despesas de pessoal em relao margem de contribuio. Realizado Despesas de Pessoal (movimento no perodo) / Margem de Contribuio (movimento no perodo) Direo de anlise: Quanto menor melhor.
Pgina 72

Honorrios e Cdulas C.A / Margem de Contribuio Conceito Compreende o valor percentual dos honorrios e cdulas do conselho de administrao e diretoria em relao margem de contribuio. Realizado Honorrios e Cd. C. A. (movimento no perodo) / Margem de Contribuio (movimento no perodo) Direo de anlise: Quanto menor melhor. Custo Indireto Conceito Compreende o valor percentual das despesas Administrativas alocadas no CAD em relao s despesas Administrativas do Consolidado. Realizado Despesa Administrativa do CAD (movimentao no perodo) / Despesa Administrativa Consolidada da CREDI (movimentao no perodo) x 100. Direo de anlise: O ndice deve estar entre 30% a 50%. PLA por associados Conceito ndice de Produtividade que mede o quanto do Patrimnio Lquido Ajustado a cooperativa possui por associado, em moeda corrente. Realizado PLA (saldo final) / n. de associados. Direo de anlise: Quanto maior melhor. Ativo por associado ativo Conceito Compreende a anlise de quanto de ativos a cooperativa aplicou por associado ativo. Realizado Ativo Total (saldo mdio) / n. de associados ativos. Direo de anlise: Quanto maior melhor.

Pgina 73

Depsitos por associados ativos Conceito Compreende a anlise de quanto de depsito a cooperativa captou por associado ativo. Realizado Depsitos (saldo mdio) / n. de associados ativos. Direo de anlise: Quanto maior melhor. Operaes de Crdito por associados ativos Conceito Compreende a anlise de quanto de operaes de crdito a cooperativa efetuou por associados ativos. Realizado Operaes de Crdito (saldo mdio) / n. de associados ativos. Direo de anlise: Quanto maior melhor. Rendas de Servio por associados ativos Conceito Compreende o quanto das rendas de servio a cooperativa obteve por associados ativos. Realizado Rendas de Servio (movimento no perodo) / n. de associados ativos. Direo de anlise: Quanto maior melhor. ndice de Cobertura (Pessoal) Conceito Representa o percentual das Despesas de Pessoal pagas pelas Rendas de Servios obtidas pela CREDI no perodo. Realizado Renda de Servio (Acumulado no Semestre) / Despesa de Pessoal (Acumulado no Semestre) x 100. Direo de anlise: Quanto maior melhor.

Pgina 74

ndice de Cobertura (Adm.) Conceito Representa o percentual das Despesas Administrativas pagas pelas Rendas de Servios obtidas pela CREDI no perodo. Realizado Renda de Servio (saldo final) / Despesa Administrativa (saldo final) x 100. Direo de anlise: Quanto maior melhor. Eficincia Administrativa Conceito Trata-se de um ndice de produtividade, onde, neste caso, verifica-se o quanto o resultado da intermediao financeira mais as Rendas de Servio esto comprometidos com as despesas administrativas. Realizado Eficincia Administrativa = ((Despesa Administrativa + Custo de Servios Bancrios + Rateio Crediminas) / (Resultado da Intermediao Financeira) + (Rendas de Servio)) x 100. *Extrair todas as contas em saldo final (Acumulado). Resultado da Intermediao Financeira: Receita Operacional Despesa Operacional + Recuperao de CL - Provisionamento de CL. Direo de anlise: Quanto menor melhor.

Pgina 75