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“Tax Incentives and the Decision to

Purchase Health Insurance: Evidence
from the Self Employed”

Jonathan Gruber
James Poterba
Cristóbal Arias
Balam Ibarra
¿Cuál es la pregunta que el artículo quiere
responder?

• Observar la sensibilidad que tiene la demanda por seguros médicos
ante variaciones en el precio antes y después de la Reforma de 1986

• En 1986 se introduce un subsidio al impuesto que se cobra al adquirir
un seguro médico de los trabajadores independientes, cuyo objetivo
es aumentar el número de asegurados.

• Es relevante para evaluar si efectivamente esta política cumplió su
objetivo y en que magnitud.



Antecedentes
• Previo a la Reforma un trabajador independiente no podía deducir sus
gastos en seguro médico de sus ingresos antes de impuestos. Con la
Reforma el trabajador independiente podía deducir hasta un 25% del
costo del seguro.

• Existen dos estudios previos sobre este tema que observan el efecto que
tiene la Reforma en la cobertura de un seguro y no en la cantidad
demanda.

• En principio los efectos sobre la demanda dependen de la elasticidad
precio.

• Si la elasticidad es pequeña, se espera que la recaudación del gobierno
aumente, pero no lo haga significativamente la cobertura del seguro
médico.

• Si la elasticidad es grande, el efecto sobre la cobertura es grande pero
con una menor recaudación.



Problemas para realizar una estimación
confiable
• Problema de endogeneidad por ecuaciones simultáneas. Para
estimar la demanda se necesitan variables exógenas que afecten a
la oferta y no estén contenidas en la demanda.

• Se podría subestimar el efecto si no separan entre trabajadores
independientes y asalariados.

• Los datos utilizados no proporcionan información sobre gasto en
seguros sino solo la decisión de comprarlo o no.

Solución a los problemas
• La reforma del 86 introduce un choque a la oferta de seguros
y es posible estimar la demanda.

• Usan la metodología de diferencias en diferencias:
Separan entre trabajadores independientes y asalariados, y usan
datos de antes y después.

• Emplean un modelo elección discreta para resolver el
problema de los datos

Descripción del Modelo Teórico
• El modelo debe tomar en consideración si un individuo paga directamente
de su bolsillo los gastos médicos o si compra un seguro en el cual debe
enfrentar diversos costos médicos con cierto valor esperado
independientemente de si se encuentra asegurado o no más un factor de
póliza.

• Para los trabajadores asalariados la decisión es si dado la reforma adquirir un
seguro vía su patrón o comprar ellos mismos el seguro. El trabajador debe
tomar en cuenta el salario neto de impuestos que el patrón le pagaría si lo
asegura (para el patrón el pago del seguro representa un costo igual al
impuesto que tiene que pagar por los salarios) y el costo esperado en gastos
médicos después de impuestos y del porcentaje deducible de impuestos
cuando no se asegura.

• El precio del seguro neto de impuestos que provee el patrón relativo al gasto
directo en servicios médicos disminuye cuando aumenta el impuesto que
debe pagar el patrón y aumenta cuando aumenta la fracción esperada que
se puede deducir de los gastos médicos.
• Los trabajadores independientes el precio neto de impuestos del
seguro depende del costo del seguro menos la fracción deducible
del ingreso gravable cuando compra un seguro (B) y del porcentaje
deducible de impuestos cuando no se asegura (a).

• Con la reforma se puede deducir el máximo entre B y el 25%. Como
resultado no hay diferencia si B>.25 antes y despues de la reforma.
Descripción del Modelo Teórico
Descripción de la muestra

• Datos de Current Population Survey (CPS)

• Personas de 25 a 54 años que no esten sujetas a muchas
variaciones en su cobertura de seguro (Ej. número de hijos)

• Características del empleo (sectores)

• Ingreso

• Estado civil


Modelo Econométrico
• Probit
• Modelo de elección discreta de demanda de seguros
individual.


i i i i i
P Y X I c ¸ o | + + + =
*
i
i
i
i
P
Y
X
I
*
Es la demanda individual de seguro
Es un vector de características sociodemográficas
Es el ingreso total
Es el precio del seguro después de impuestos
*
i
I
no es observable en la práctica por lo que se utiliza una
variable dummy
=
i
I
¹
´
¦
0
1
0
*
>
i
I
si
en otro caso
La decisión sobre adquirir un seguro muestra un componente
aleatorio y la probabilidad de observar una cobertura del seguro
viene dada por:
) ( 1 ) ( ) 0 ( ) 1 (
*
¸ o | ¸ o | c
i i i i i i i i i
P Y X F P Y X prob I prob I prob ÷ ÷ ÷ ÷ = ÷ ÷ ÷ > = > = =
F es la función de distribución acumulada para el error y se
asume que éste sigue una distribución normal.
Modelo Econométrico
Estimaciones
Efectos Parciales

• Probabilidad Marginal

• El precio es una variable continua y el efecto parcial evaluado en la
media es aproximadamente:



• Y la semi-elasticidad evaluada en el precio promedio es:




• La fracción de asegurados disminuye en 0.238 ante un incremento
de 1% en el precio del seguro.

25 . 0
) 1 (
÷ =
c
= c
i
P
I prob
238 . 0 ) 96 . 0 ( * ) 25 . 0 ( ) (
) 1 (
÷ = ÷ = -
c
= c
P
P
I prob
i
Limitación del modelo anterior
• La ecuación original combina diferentes fuentes de variación en el
precio del seguro médico.

• Algunas de éstas variaciones pueden estar correlacionadas con
otras características no observables de las personas y pueden
afectar la demanda.

• Si se omiten esas características y se estima la ecuación puede dar
lugar a que la estimación de la elasticidad-precio de la demanda
este sesgada.

• Se detectan 3 fuentes de variación y se propone otro modelo
– (i) Corte Transversal: Empleados contra trabajadores independientes cada año
– (ii) Corte Transversal: Alta y Baja tasa de impuesto marginal entre trabajadores cada
año
– (iii) Series de Tiempo: Antes y después de la Reforma del 86

Diferencias en Diferencias
• La estimación anterior sugiere que el cambio en el precio afecta la
probabilidad de comprar un seguro, pero no muestra evidencia
directa en cómo las personas respondieron a la Reforma.

• Para evaluar el efecto de la Reforma primero estiman un modelo
continuo de diferencias en diferencias.

• El problema con ese modelo es que la composición de trabajadores
independientes cambió en el tiempo por lo que la adquisición de un
seguro pudo haber sido influida por el crecimiento de esa población
más que por la propia Reforma.



Empleados contra Trabajadores Independientes, Antes y
Después de la Reforma del 86
• Para corregir lo anterior proponen el siguiente modelo Probit:



• Grupo de Tratamiento: Trabajadores Independientes
• Grupo de Control : Empleados

• Datos: 1985-1986 y 1988-1989


i i i i i i i i
POST SELF POST SELF Y X I c o o o o | + + + + + =
3
* *
2
*
1
* *
86 86
La semi-elasticidad asociada es de -0.685 (La derivada respecto al
precio multiplicada por el precio promedio)
Ingreso alto contra ingreso bajo de trabajadores
independientes, antes y después de la Reforma del 86
Se piensa que la deducción debe ser valorada más para las personas
con alto ingreso que para las de bajo ingreso.

Se estima el siguiente modelo:
i i i i i i i i
POST HIINC POST HIINC Y X I c o o o o | + + + + + =
3
* *
2
*
1
* *
86 86
HIINC toma el valor de 1 para individuos con un ingreso real familiar
mayor a $50,000 y toma el valor de 0 para individuos con un ingreso
real familiar menor a $20,000
Semi-elasticidad precio de la demanda es -0.37
Triples Diferencias

Ingreso alto contra ingreso bajo de trabajadores independientes,
contra ingreso alto contra ingreso bajo de empleados,
antes y después de la Reforma del 86



i i i i
i i i i
i i i
i i i i i
SELF POST HIINC
POST SELF SELF HIINC
SELF POST HIINC
POST HIINC Y X I
c o
o o
o o
o o o |
+ +
+ +
+ +
+ + + =
7
* * *
6
* *
5
* *
4
*
3
* *
2
*
1
* *
86
86
86
86
Semi-elasticidad considerando a todos es -0.334
Semi-elasticidad considerando solo a personas solteras es -1.78
Conclusiones.
• La reforma de 1986 hizo que el trato que se les daba a los
empleados independientes en cuanto política impositiva en la
adquisición de seguros médicos fuera más cercano al de los
trabajadores asalariados.

• Aunque la estimación precisa de la elasticidad depende de otros
aspectos econométricos, los resultados obtenidos son robustos en lo
específico del trabajo.

• La estimación principal sugiere que un incremento de 1% en el
precio del seguro reduce en 1.8% la probabilidad de que un
trabajador independiente se asegure

• Una de las posibles limitaciones del modelo es el relativamente
pequeño número de variables de control para características de los
empleados asalariados y los independientes que pueden afectar la
demanda; sin embargo no hay evidencia para pensar tal cosa.

• Una segunda limitación podría ser el enfoque discreto de la decisión
entre comprar un seguro o no. Esto podría ocasionar que nuestras
estimaciones terminen siendo más relevantes para aumentar la
cobertura de los no asegurados.

• Una última limitación se refiere a que posiblemente la reforma
puede ser un incentivo en si misma para reevaluar el estatus de
aseguramiento en el que se encuentra un individuo y adquirir el
seguro. Entonces la demanda reflejaría el hecho mismo de que la
reforma exista mas no la magnitud.
Limitaciones de los resultados

¿Cuál es la pregunta que el artículo quiere responder?
• Observar la sensibilidad que tiene la demanda por seguros médicos ante variaciones en el precio antes y después de la Reforma de 1986 • En 1986 se introduce un subsidio al impuesto que se cobra al adquirir un seguro médico de los trabajadores independientes, cuyo objetivo es aumentar el número de asegurados. • Es relevante para evaluar si efectivamente esta política cumplió su objetivo y en que magnitud.

• Si la elasticidad es grande.Antecedentes • Previo a la Reforma un trabajador independiente no podía deducir sus gastos en seguro médico de sus ingresos antes de impuestos. Con la Reforma el trabajador independiente podía deducir hasta un 25% del costo del seguro. pero no lo haga significativamente la cobertura del seguro médico. • Si la elasticidad es pequeña. . • Existen dos estudios previos sobre este tema que observan el efecto que tiene la Reforma en la cobertura de un seguro y no en la cantidad demanda. el efecto sobre la cobertura es grande pero con una menor recaudación. se espera que la recaudación del gobierno aumente. • En principio los efectos sobre la demanda dependen de la elasticidad precio.

Para estimar la demanda se necesitan variables exógenas que afecten a la oferta y no estén contenidas en la demanda. • Los datos utilizados no proporcionan información sobre gasto en seguros sino solo la decisión de comprarlo o no. .Problemas para realizar una estimación confiable • Problema de endogeneidad por ecuaciones simultáneas. • Se podría subestimar el efecto si no separan entre trabajadores independientes y asalariados.

• Emplean un modelo elección discreta para resolver el problema de los datos .Solución a los problemas • La reforma del 86 introduce un choque a la oferta de seguros y es posible estimar la demanda. y usan datos de antes y después. • Usan la metodología de diferencias en diferencias: Separan entre trabajadores independientes y asalariados.

• • El precio del seguro neto de impuestos que provee el patrón relativo al gasto directo en servicios médicos disminuye cuando aumenta el impuesto que debe pagar el patrón y aumenta cuando aumenta la fracción esperada que se puede deducir de los gastos médicos. El trabajador debe tomar en cuenta el salario neto de impuestos que el patrón le pagaría si lo asegura (para el patrón el pago del seguro representa un costo igual al impuesto que tiene que pagar por los salarios) y el costo esperado en gastos médicos después de impuestos y del porcentaje deducible de impuestos cuando no se asegura.Descripción del Modelo Teórico • El modelo debe tomar en consideración si un individuo paga directamente de su bolsillo los gastos médicos o si compra un seguro en el cual debe enfrentar diversos costos médicos con cierto valor esperado independientemente de si se encuentra asegurado o no más un factor de póliza. Para los trabajadores asalariados la decisión es si dado la reforma adquirir un seguro vía su patrón o comprar ellos mismos el seguro. .

. • Con la reforma se puede deducir el máximo entre B y el 25%. Como resultado no hay diferencia si B>.Descripción del Modelo Teórico • Los trabajadores independientes el precio neto de impuestos del seguro depende del costo del seguro menos la fracción deducible del ingreso gravable cuando compra un seguro (B) y del porcentaje deducible de impuestos cuando no se asegura (a).25 antes y despues de la reforma.

número de hijos) • Características del empleo (sectores) • Ingreso • Estado civil .Descripción de la muestra • Datos de Current Population Survey (CPS) • Personas de 25 a 54 años que no esten sujetas a muchas variaciones en su cobertura de seguro (Ej.

.

.

Modelo Econométrico • Probit • Modelo de elección discreta de demanda de seguros individual. I i*  X i   Yi  P    i i I i* Xi Yi P i Es la demanda individual de seguro Es un vector de características sociodemográficas Es el ingreso total Es el precio del seguro después de impuestos .

Modelo Econométrico I i* no es observable en la práctica por lo que se utiliza una variable dummy 1 Ii   0 si I i*  0 en otro caso La decisión sobre adquirir un seguro muestra un componente aleatorio y la probabilidad de observar una cobertura del seguro viene dada por: prob( I i  1)  prob( I i*  0)  prob( i   X i   Yi  Pi )  1  F ( X i   Yi  Pi ) F es la función de distribución acumulada para el error y se asume que éste sigue una distribución normal. .

Estimaciones .

238 ante un incremento de 1% en el precio del seguro.Efectos Parciales • Probabilidad Marginal • El precio es una variable continua y el efecto parcial evaluado en la media es aproximadamente: prob( I  1)  0.25 ) * (0. .96 )  0.238 Pi • La fracción de asegurados disminuye en 0.25 Pi • Y la semi-elasticidad evaluada en el precio promedio es: prob( I  1)  ( P)  (0.

• Si se omiten esas características y se estima la ecuación puede dar lugar a que la estimación de la elasticidad-precio de la demanda este sesgada.Limitación del modelo anterior • La ecuación original combina diferentes fuentes de variación en el precio del seguro médico. • Algunas de éstas variaciones pueden estar correlacionadas con otras características no observables de las personas y pueden afectar la demanda. • Se detectan 3 fuentes de variación y se propone otro modelo – – – (i) Corte Transversal: Empleados contra trabajadores independientes cada año (ii) Corte Transversal: Alta y Baja tasa de impuesto marginal entre trabajadores cada año (iii) Series de Tiempo: Antes y después de la Reforma del 86 .

Diferencias en Diferencias • La estimación anterior sugiere que el cambio en el precio afecta la probabilidad de comprar un seguro. . • Para evaluar el efecto de la Reforma primero estiman un modelo continuo de diferencias en diferencias. • El problema con ese modelo es que la composición de trabajadores independientes cambió en el tiempo por lo que la adquisición de un seguro pudo haber sido influida por el crecimiento de esa población más que por la propia Reforma. pero no muestra evidencia directa en cómo las personas respondieron a la Reforma.

685 (La derivada respecto al precio multiplicada por el precio promedio) .Empleados contra Trabajadores Independientes. Antes y Después de la Reforma del 86 • Para corregir lo anterior proponen el siguiente modelo Probit: I i*  X i   Yi  SELFi *1  POST 86 *  2  SELFi * POST 86 *  3   i i i • • • Grupo de Tratamiento: Trabajadores Independientes Grupo de Control : Empleados Datos: 1985-1986 y 1988-1989 La semi-elasticidad asociada es de -0.

Ingreso alto contra ingreso bajo de trabajadores independientes. antes y después de la Reforma del 86 Se piensa que la deducción debe ser valorada más para las personas con alto ingreso que para las de bajo ingreso. Se estima el siguiente modelo: I i*  X i   Yi  HIINC i*1  POST 86 *  2  HIINC i* POST 86 *  3   i i i HIINC toma el valor de 1 para individuos con un ingreso real familiar mayor a $50.000 Semi-elasticidad precio de la demanda es -0.000 y toma el valor de 0 para individuos con un ingreso real familiar menor a $20.37 .

contra ingreso alto contra ingreso bajo de empleados.Triples Diferencias Ingreso alto contra ingreso bajo de trabajadores independientes.78 . antes y después de la Reforma del 86 I i*  X i   Yi  HIINCi*1  POST86*  2 i  HIINCi* POST86*  3  SELFi * 4 i  HIINCi* SELFi * 5  SELFi* POST86*  6 i  HIINCi* POST86* SELFi * 7   i i Semi-elasticidad considerando a todos es -0.334 Semi-elasticidad considerando solo a personas solteras es -1.

• Aunque la estimación precisa de la elasticidad depende de otros aspectos econométricos. • La reforma de 1986 hizo que el trato que se les daba a los empleados independientes en cuanto política impositiva en la adquisición de seguros médicos fuera más cercano al de los trabajadores asalariados. los resultados obtenidos son robustos en lo específico del trabajo.Conclusiones.8% la probabilidad de que un trabajador independiente se asegure . • La estimación principal sugiere que un incremento de 1% en el precio del seguro reduce en 1.

• Una segunda limitación podría ser el enfoque discreto de la decisión entre comprar un seguro o no. sin embargo no hay evidencia para pensar tal cosa.Limitaciones de los resultados • Una de las posibles limitaciones del modelo es el relativamente pequeño número de variables de control para características de los empleados asalariados y los independientes que pueden afectar la demanda. • Una última limitación se refiere a que posiblemente la reforma puede ser un incentivo en si misma para reevaluar el estatus de aseguramiento en el que se encuentra un individuo y adquirir el seguro. Entonces la demanda reflejaría el hecho mismo de que la reforma exista mas no la magnitud. Esto podría ocasionar que nuestras estimaciones terminen siendo más relevantes para aumentar la cobertura de los no asegurados. .