ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO NETO
Es el que surge de la diferencia entre el total del activo y del pasivo

Conjunto de bienes y derechos a cobrar

Son las deudas u obligaciones a pagar

RESUMIENDO
ACTIVO
Bienes y derechos a cobrar

PASIVO

Deudas u obligaciones a pagar

PATRIMONIO

Activo + Pasivo

PATRIMONIO NETO

Activo - Pasivo

CUENTA: CONCEPTO

SE DENOMINA CUENTA A LA AGRUPACION DE ELEMENTOS CON CARACTERISTICAS SIMILARES QUE INTEGRAN EL PATRIMONIO.

CUENTAS: CLASIFICACION PATRIMONIALES

Deudores por ventas Banco X cuenta corriente Mercadera Maquinaria Documentos a cobrar Rodados Muebles y tiles Caja Acreedores Varios Proveedores Documentos a Pagar Capital Reservas Utilidad del Ejercicio Quebranto del Ejercicio

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO NETO

CLASIFICACION DE CUENTAS
DE RESULTADOS
Ventas Alquileres Ganados Descuentos Obtenidos Bonificaciones Obtenidos Comisiones Ganadas

POSITIVO (R.P.)
GANANCIA

NEGATIVO (R.P.)
(PERDIDAS)

Costo de Mercadera Vendida Alquileres Perdidos Sueldos y Jornales Fletes y Acarreos Descuentos Cedidos Impuestos Bonificaciones Cedidas Impuestos Intereses Perdidos Gastos Generales Comisiones Perdidas

PARTES DE UNA CUENTA

A) Nombre: Es el elemento que permite identificar a cada grupo de valores B) Debe: Es la parte de la cuenta donde se anotan los dbitos o partidas ingresadas. C) Haber: Es la parte de la cuenta donde se anotan los crditos o partidas egresadas. D) Saldos: Es la diferencia entre el debe y el total de l haber. _ Cuando los dbitos son mayores a los crditos, su saldo es Deudor. _Cuando los crditos son mayores a los dbitos, su saldo es Acreedor. _ Cuando los dbitos son iguales a los crditos o viceversa la cuenta esta Saldada
Cuenta: Fecha Detalle Debe Haber Deudor Acreedor N SALDO

Clasificacin y Registro de la Informacin

La informacin se clasifica y registra en asientos de contabilidad

ASIENTO DE CONTABILIDAD

Esquema basado en el principio de la partida doble, que permite registrar hechos econmicos de manera individual o colectiva, siempre que se trate de hechos homogneos.

CLASIFICACIN Y REGISTRO DE LA INFORMACIN

LA PARTIDA DOBLE

CAUSA

EFECTO

Tiene dos convenciones que por si solas no tienen ningn significado: el debe y el haber. Estas convenciones adquieren significado cuando en ellas se registran las cuentas que permiten clasificar y resumir las transacciones u operaciones.

Clasificacin y Registro de la Informacin

DEBE
El DEBE o cargo se coloca a la izquierda

HABER
El HABER se coloca a la derecha.

Para realizar los asientos contables se combinan las convenciones debe y haber con las cuentas contables Las cuales pueden ser de las siguientes clases: de activo, de pasivo de patrimonio, de ingreso, de costo y de gasto.

Clasificacin y Registro de la Informacin

CUENTAS REALES O DEL BALANCE

Activos Pasivos

Patrimonio

Se registran operaciones que afecten la situacin financiera de la organizacin

CUENTAS DE RESULTADO, DE GANANCIAS Y PRDIDAS O NOMINALES

Ingresos Costos

Gastos

Se registran operaciones que afectan los resultados financieros de la organizacin.

Clasificacin y Registro de la Informacin

Las cuentas cumplen funciones similares a las de las cajillas de un ordenador, es decir, permiten agrupar en expresiones cortas operaciones econmicas homogneas, lo que finalmente conduce a que sea posible resumir en estados financieros todos las operaciones econmicas de una organizacin.

Clasificacin y Registro de la Informacin

ACTIVOS
CAJA

PASIVOS
CTAS X PAGAR

PATRIMONIO
CAPITAL

BANCOS

OBL. FINANCI.

UTILIDAD

CTAS X COBRAR

IMP. X PAGAR

RESERVAS

INGRESOS
VENTAS

COSTOS Y

GASTOS
SUELDOS SERV. PUBLICOS GASTOS FINANCIE.

INVENTARIOS

OBLIG. LABORA

SUPERAVIT
INGRESOS FINANCIE. OTROS INGRESOS TOTAL TOTAL INGRES. INGRESOS

P.P.E

TOTAL ACTIVOS

TOTAL PASIVOS

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL
GASTOS

Clasificacin y Registro de la Informacin

Reglas bsicas para afectar las cuentas contables CUENTA
ACTIVOS

DEBITO
Cuando surgen o aumentan

CRDITO
Cuando disminuyen o desaparecen

PASIVOS
PATRIMONIO INGRESOS COSTOS Y GASTOS

Cuando disminuyen o desaparecen

Cuando disminuyen o desaparecen cuando por alguna razn disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio Cuando surgen o aumentan

Cuando surgen o aumentan

Cuando surgen o aumentan Cuando surgen o aumentan

cuando por alguna razn disminuyen o para cancelar su saldo al final del ejercicio.

Clasificacin y Registro de la Informacin

CUENTA

REGISTRO

CAJA

Movimientos de existencias de dinero en efectivo. Movimientos y disponibilidades en cuentas corrientes en entidades banacarias. Movimientos y existencias de mercancas Las obligaciones, pagos y saldos pendientes con acreedores

BANCOS

INVENTARIOS

CUENTAS POR PAGAR

El Asiento Contable

De la combinacin de las convenciones debe y haber con las cuentas surge el asiento contable.

ASIENTO CONTABLE

Es la unidad mnima de registro de las operaciones o transacciones de una organizacin. En l se puede registrar una operacin o un conjunto de operaciones homogneas (de la misma operacin) ocurridas en un perodo mximo de un mes.

El Asiento Contable

EL ASIENTO CONTABLE DEBE CONTENER LA SIGUIENTE INFORMACIN:

Clase o tipo de transaccin, con indicacin de cdigo de transaccin si lo tuviere - Fecha y hora de la transaccin, esta ltima si la tuviere - Documento que soporta la transaccin, si existe, o los cdigos y claves que sustentan la transaccin en caso de transacciones electrnicas. - Nombre y cdigo de las cuentas que intervienen - Valores dbito y crdito que afectan las cuentas que intervienen

El Asiento Contable
Ejemplo:

El 24 de septiembre a las 2:30 de la tarde se compra un computador por $2.500.000 segn Comprobante de egreso No 1355. Se paga con cheque del Banco de Bogot No 154698.

FECHA Y HORA
Septiembre 24 2:30 p.m.

CDIGO 1524 1110

CUENTA Equipo de computo Bancos

DBITO 2.500.000

CRDITO

2.500.000

Para registrar la compra de un computador IBM, segn C.E. 1355

Resmenes Intermedios
Dejar una memoria histrica de las operaciones que efecta una organizacin

A partir de los asientos contables se realiza un proceso gradual de resumen de la informacin

OBJETIVOS

Producir los estados financieros que permiten informar a usuarios internos y externos acerca de los recursos, sus usos, su relaciones de propiedad, el resultado de las operaciones y los cambios en los recursos.

Los asientos contables se registran en dos clases de libros: libros auxiliares y libros principales.

Resmenes Intermedios
Se llevan para cada una de las cuentas, tanto de balance como de resultado. Permiten registrar para cada cuenta cada uno de los movimientos dbito y crdito que la han afectado durante un perodo, e igualmente las variaciones que con motivo de estos movimientos presenta el saldo.

LIBROS AUXILIARES.

LIBROS PRINCIPALES.

Permiten el resumen de las operaciones a partir de los asientos contables.

Libro Diario Columnario El Libro Mayor y Balances.

Resmenes Intermedios
Libro Mayor y Balances
Permite para cada cuenta confrontar el saldo de inicio de un perodo con el movimiento de ese mismo perodo para obtener del final del perodo. El movimiento se obtiene de la informacin que se traslada del libro Diario Columnario.

El Libro de Mayor y Balances es la fuente para elaborar el Balance General y el Estado de Resultados.

TRABAJO PRACTICO
Ejercicios

A) Hugo Capria: Saldo Banco Provincia $ 17.000; personas que le deben de palabra $ 15.000; Estanteras $ 6.000; y Deudas documentadas $ 12.000
B) Carlos Daz: Dinero en efectivo $ 35.000; Pagares a su favor $ 10.000; Artculos para la venta $ 18.000; y Deudas sin documentar $ 4.000 C) Pedro Luro: Dinero en efectivo $ 36.000; Muebles de oficinas $ 22.000; Articulos para la venta $ 15.000; y Deudas documentadas $ 11.000

TRABAJO PRACTICO
Se pide: 1) Leer y analizar el material dado. 2) En cuanto a las consignas determinar activo, pasivo y patrimonio neto con sus respectivas cuentas contables 3) Tarea para la casa visualizar y fijar las diapositivas de Excel que se encuentran en el presente PowerPoint. Deben estudiar desde sus hogares y se socializara en la prxima clase con los presentes ejercicios.

TUTORIAL DE EXCEL COMO APOYATURA