ASIGNATURA : CONTABILIDAD DE SOCIEDADES I

PERTENECIENTE A : CESAR MIGUEL ANGEL DIAZ YZQUIERDO

CODIGO 2009157577 CICLO :III DUED : LIMA

UNIVERSIDAD PARTICULAR ALAS PERUANAS

DOCENTE: Mg. FRANK VELASQUEZ PEREYRA

AO 2010

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO 1.- Uno de los tantos problemas ticos tanto administracin pblica como privada en nuestro pas son: Abuso de poder Soborno Lealtad excesiva Conflicto de intereses Incompetencia Nepotismo Falta de dedicacin y compromiso Abuso de confianza Encubrimiento Acoso Sexual Psicolgico Egosmo. Defina y de un ejemplo de cada uno de ellos en la

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO 2.- Investigue sobre el Contador frente al deber moral y las decisiones administrativas. De ejemplos reales. 3.- Investigue sobre todas las formas de constitucin de empresas societarias que establezca la Ley General de Sociedades.

4.- Si usted formara una empresa y de acuerdo a la LGS que tipo de sociedad aplicara. Asimismo indique y detalle los trmites a seguir para constituirla. 5.- Investigue sobre las clusulas a establecer en un aumento y disminucin de capital. Comente.

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO

La empresa ECHELE S.A.C. reinicia sus operaciones el 02/01/2010 con los siguientes saldos en Nuevos soles:
Efectivo Letras por Cobrar Artculos para la Venta Maquinarias Facturas por pagar Intangibles Fondo en cuenta corriente Facturas por Cobrar Suministros Diversos 25,320 12,430 95,000 80,000 30,000 15,000 22,000 28,450 10,500

Muebles y Enseres Letras por pagar

Equipo de computo Capital

12,000 8,000
18,000 ??

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO OPERACIONES DEL PERIODO : 1) 02/01 Se paga a la Municipalidad los derechos de licencia de funcionamiento por S/. 130,00 y se compra los libros de contabilidad por el importe S/.120.00 ms IGV a la librera LINEAS Y PUNTOS S:A 2) 15/01 Se compra lo siguiente: Mercaderas por S/.20,500.00 (valor compra) el 60% al contado y el saldo al crdito. Muebles y enseres por S/.5.500 (valor compra) al crdito.

3) 15/02 Se Vende mercadera al cliente PACIFICO S.A 50 % efectivo y saldo al crdito con factura por un importe de S/. 14,000.00 incluido IGV, posteriormente se acepta en canje por una letra de cambio. 60 dias

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO 4) 16/02 De la operacin anterior la letra de cambio se enva al Banco Continental para ser descontada. El banco nos enva nota de abono por S/. 13,160.00, cobrando 840.00 por intereses y comisiones. 5) 04/03 Se compra tiles de oficina por s/. 1500 (valor compra) al contado, se distribuye los gastos en 50% para administracin y el 50% para ventas. 6) 04/04 Se cobra facturas por s/.12.400 (base imponible) con 2% de descuento por pronto pago. 7) 06/04 Se vende mercaderas al contado por s/.18.000 (precio de venta) con el 5% de descuento con F/.001 -002

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO 8) 08/05 Se cancela deuda al proveedor (operaciones del 15/01) con el 2% de recargo. 9) 20/06 Se cancela con cheque los seguros por 6 meses contra robo por s/.85.00 mensual. 10)28/06 Se paga sueldo al contado con cheque registrando las planillas por S/. 18,000, se incluye los descuentos de Ley y se distribuye los gastos en 50% para administracin y 50% para ventas. 11)Considerar en la planilla anterior el descuento judicial por demanda de alimentos a uno de los trabajadores (40% de su remuneracin que asciende a S/.4,000.00)

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO 12) 29/06 Se pagan los servicios de una consultora legal mediante un recibo por honorario por un importe de S/.3,000.00

13) 01/07 La revista Global emite la factura N 001 -1256 equivalente a S/. 780.00 por publicidad del mes.
14) 21/07 Se compra mercaderas por s/. 38.500 (valor compra) el 60% al contado y el saldo al crdito. Adems se paga flete por S./. 170.00. 15) 16/08 Se compran 3 Laptop por S/.11,500.00 ms IGV a TECNOLOGI S.A segn factura ms intereses por S/.110.00.

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO 16) 22/10 Se vende mercaderas al crdito por s/.24,500 (precio venta) con el 4% recargo en factura.

17) 28/11 La gerencia a decidido dar de baja a dos computadoras parcialmente depreciadas siendo su valor de adquisicin por el importe de S/. 7,000. y la depreciacin acumulada al momento es de S/.6,000.
18) 29/11 Pago con cheque de Enero a noviembre - Facturas de consumo de luz S/.180.00 mas IGV mensual - Agua por s/.90.00 ms IGV mensual - Telefono por s/.220 mas IGV mensual - Arbtrios municipales por s/.1860 anual Distribuir 50% gastos administrativos y 50 % gastos de ventas

PREGUNTAS DEL TRABAJO ACADEMICO 19) 15/12 Se compran canastas de vveres para regalar a los empleados por navidad, por un monto de s/. 5,000.00 con un descuento de 10 %.Adems se paga flete por S/.85.00 20) 18/12 La empresa ha decidido obsequiar por motivo de navidad una agenda personal a sus clientes, el costo de cada agenda es de S/.35.00 ms IGV en total se adquiere 90 unidades y se obsequian todas.
SE SOLICITA ELABORAR: Libro de inventarios y balances Libro Diario Libro Caja Libro Mayor Balance de Comprobacin Balance General

DESARROLLO DEL TRABAJO ACADEMICO DE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES I

Abuso de poder.- Una empresa puede ser objeto de trfico, cuando se vende, o se compra sustancialmente, eso constituye en s misma un trafico jurdico, porque en el mundo moderno en el que vivimos, ms que las acciones que constituyen el patrimonio de la sociedad, son las empresas las que se compran o no por el poder del mismo dentro de un mercado. El abuso del poder econmico se da a travs de la corrupcin y este termino es el abuso de la funcin publica (Soborno) en pos de un beneficio privado. Por lo tanto, la comprensin del termino se redujo a la esfera publica y seal una conducta motivada por intereses personales mediante una accin indebida (abuso). As, se distingue entre a) Cohecho, un intercambio voluntario de prestacin y contraprestacin entre los actores para beneficio mutuo (relacin entre soborno y sobornado) b) Extorsin, una coaccin para obtener un beneficio. c) Malversacin: el uso indebido de los fondos pblicos. d)peculado: el hurto de los fondos pblicos, e) nepotismo: la discriminacin ilcita de personas para el acceso a un cargo publico o a las prestaciones de lo mismo basndose en razones de parentesco, amistad u otra afinidad. ticamente, la corrupcin dice relacin al abuso de poder (poltico,econmico,medial,etc.) para provecho personal (o de un grupo) Aunque de por s, no existe una relacin necesaria entre poder y corrupcin, es

Es del todo evidente que en una situacin de poder se multiplican las posibilidades de ejercerla.El poder tiende a corromper y el poder absoluto corrompe absolutamente, ya que el poder sin limites tiende a corromper las mentes de aquellos que lo poseen. De esta relacin surge una contradiccin: la corrupcin es mas posible entre aquellos que son menos sancioables,simplemente porque tienen poder. El caso mas evidente el cual se comenta , es la comisin de Libre competencia del INDECOPI, rgano administrativo definidor previo de muchos delitos econmicos; l mismo es manejado por el poder poltico mediante el nombramiento de sus funcionarios, lo cual hace que sea el propio Estado el que regule a su antojo tal situacin sin que verdaderamente haya un juego limpio basado en su poder de jus imperium. En nuestro pas, tenemos Monopolios comerciales que hace uso de su gran poder econmico para manejar el mercado a su antojo tales como Telefnica del Per, Movistar, Claro,etc.estas empresas de telefonia fija y mvil juegan con los precios y con los derechos del usuario final a su antojo. Por citar un ejemplo en estados unidos todas las empresas de telefonia cobran una mensualidad pero si el usuario del servicio telefnico no us su tiempo otorgado de llamadas entonces se la acumulan ; no las pierde en cambio aqu en nuestro pas si uno no usa su tiempo de llamadas SE PIERDEN entonces que hace indecopi? Soborno.- Es muy comn esta frase ,y es usada en todos los niveles Polticos, Jurdicos, Econmicos, sociales, etc. Coloquialmente se le llama coima , es un delito que consiste en que una autoridad o funcionario pblico acepta o solicita una dadiva a cambio de un beneficio monetario o en especie. En nuestro Pas tenemos muchos casos por citar uno , la corrupcin de jueces en el poder Judicial.

Lealtad Excesiva.- Consiste en mentir para encubrir la conducta impropia de un superior o hacer todo lo que el superior le diga sin duda ni murmuraciones an en contra de sus principios Morales. Conflicto de intereses.- crear normas y procedimientos en un mbito puede ser de trabajo,social,Legislativo,etc que redundar en beneficio propio o de un grupo, como por ejemplo siendo Director, el participar en un proceso de votacin de Gerente General dentro de la empresa cuando uno de los candidatos es miembro de su familia. Incompetencia.- Hay un principio conocido llamado El principio de Peter (1977) sostiene que en toda jerarqua todo empleado tiende a ascender hasta alcanzar su nivel de incompetencia y como complemento menciona que para todo puesto de trabajo que existe en el mundo hay alguien en algn lugar que no puede desempearlo. Dado un periodo de tiempo suficiente y suficientes ascensos, llegar finalmente a ese puesto de trabajo y permanecer en el , desempendolo superficialmente ,frustrando a sus compaeros y perjudicando la eficiencia de la Organizacin. Nepotismo.- Es cuando se aceptan a varios miembros de una misma familia dentro de una Organizacin sea particular o Estatal. Falta de dedicacin y Compromiso.- Su nombre lo dice; es utilizar el tiempo en otras cosas diferentes a sus obligaciones , luego hacerse el desinteresado ante hechos que requieren su atencin y no dar el mximo de su esfuerzo y calidad de trabajo.

Abuso de confianza.- tomar materiales tangibles o intangibles de la organizacin para usarlos en beneficio personal, por ejemplo : tiles de oficina, papeles con informacin comercial muy importante para la competencia, etc. Encubrimiento.- significa callar para no denunciar a un traidor, movido por el sentimiento del amor, amistad o simpata hacia alguien. Acoso Sexual o Psicolgico.- Por definicin, el acoso sexual se concibe como una conducta sexual que puede manifestarse a travs del contacto fsico, insinuaciones de ndole sexual, mostrar pornografas, puede ser realizada mediante palabras o acciones. En estos casos el motivo de la objecin o rechazo de la conducta maliciosa es la existencia de una amenaza a una desventaja en el empleo tanto en el acceso a este como en la promocin o en el ascenso seguida de un ambiente hostil para el desempeo del trabajo, determinando una situacin que afecta el empleo y a las condiciones de trabajo y/o creando un entorno laboral ofensivo, intimidatorio y humillante. El acoso sexual es una violacin a la integridad fsica y mental de la victima. Egosmo.- Significa buscar un bienestar propio en general en perjuicio de los dems integrantes de su lugar puede ser laboral, politico,comercial,etc.

2.- Investigue sobre el Contador frente al deber moral y las decisiones administrativas. De ejemplos reales.

El contador , la moral, y la tica. La funcin que cumple el contador dentro de la organizacin, destinado principalmente a apoyar la toma de decisiones administrativas. Pero tambin se analiza el papel moral de este frente a las decisiones administrativas que van en contra de los principios del cdigo de tica profesional. La propuesta es que el contador debe proveer de las herramientas necesarias para la toma de decisiones de la empresa, en un nivel estratgico, tctico u operativo. El contador pblico, en su desempeo profesional, debe tener como requisito ser una persona honorable, con alto grado de principios moralticos en el desempeo de sus funciones, a fin de que su nombre no se vea envuelto en asuntos de dudosa procedencia o de manejos inexplicables dentro de una organizacin. Efectivamente, en nuestro Per, uno de los aspectos ms sensibles que enfrenta la sociedad es el problema de los valores ticos. En la medida que los ciudadanos quiebren o alteren las reglas de vida y los principios morales que orientan la conducta correcta del individuo en sociedad, aumentar la desconfianza y falta de credibilidad. El contador pblico es el centro de manejo de informacin de cada organizacin, es el que puede estar ubicado en todos los niveles de las organizaciones como gestor de conocimiento, El contador conoce la realidad empresarial y los problemas que presenta la gestin financiera; est capacitado como auditor, analista financiero, buen comunicador y facilitador de conflictos. Todo un reto para la profesin quien deber canalizar sus conocimientos, habilidades y valores profesionales con criterios de excelencia y oportunidad. Sabiendo que el contador Pblico es la piedra angular de la direccin

de negocios o como el articulador supremo y coordinador de las actividades mercantiles, es lgico pensar que al frente de esta labor debe estar un profesional imbuido de todo conocimiento e idoneidad para afrontar conflictos relacionados con esta actividad. Los directivos y funcionarios responsables de la marcha administrativa de una empresa necesitan de informacin contable que les ayude a realizar inteligentemente su trabajo y cuando desean utilizar estas informaciones con visin al futuro deben entender el probable significado de una cifra o tendencia, sus limitaciones y bajo que circunstancias puede tener un significado diferente del que aparentemente proporciona. Los directivos y funcionarios para tomar sus decisiones no requieren saber como proyectar, instalar y verificar la exactitud de un sistema de contabilidad, puesto que estas importantes funciones las confan a los contadores quienes se convierten en artfices de la estructuracin contable de una empresa como elemento fundamental para la buena administracin y ejecucin de programas. Conclusiones: 1. La responsabilidad del Contador Pblico respecto al mundo exterior no solo se encuentra encuadrado en normar tcnicas sino tambin en normas ticas. 2. Dentro del extenso campo de actuacin del Contador Pblico, que abarca diversas disciplinas y especialidades, se ubica la auditoria como una de las actividades ms expuestas a ser cuestionadas por su independencia. 3. La formacin del profesional contable debe contemplar conocimiento, habilidades y valores ticos y son requeridos de forma conjunta, para demostrar competencia en el manejo diario de sus quehacer profesional. Bibliografa: Los Actos pblicos del contador y la tica por Mg Elsa Esther choy Zevallos (revistas UNMSM)

3.- Investigue sobre todas las formas de establezca la Ley General de Sociedades.

constitucin de empresas societarias que

La Ley general de Sociedades Ley N 26887 En su Seccin Stima del Libro II describe las Formas especiales de Sociedad Annima En sus Ttulos I, II y III; y el LIBRO III habla de otras Formas Societarias En su Seccin Primera Describe a la SOCIEDAD COLECTIVA, En su Seccin Segunda describe a las SOCIEDADES EN COMANDITA, En su seccin Tercera describe a la SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA y en su Seccin Cuarta menciona a las SOCIEDADES CIVILES.
LIBRO II SOCIEDAD ANONIMA SECCIN STIMA FORMAS ESPECIALES DE LA SOCIEDAD ANNIMA TTULO I Sociedad Annima Cerrada TTULO II Sociedad Annima Abierta TTULO III Adaptacin a las formas de Sociedad Annima que regula la ley LIBRO III OTRAS FORMAS SOCIETARIAS SECCIN PRIMERA SOCIEDAD COLECTIVA SECCIN SEGUNDA SOCIEDADES EN COMANDITA TTULO I Disposiciones Generales TTULO II Reglas propias de la sociedad en comandita simple TTULO III Reglas propias de la sociedad en comandita por acciones SECCIN TERCERA SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA SECCIN CUARTA SOCIEDADES CIVILES

LIBRO II SOCIEDAD ANONIMA SECCIN STIMA FORMAS ESPECIALES DE LA SOCIEDAD ANNIMA TTULO I Sociedad Annima Cerrada Artculo 234.- Requisitos La sociedad annima puede sujetarse al rgimen de la sociedad annima cerrada (S.A.C) cuando tiene no ms de veinte accionistas y no tiene acciones inscritas en el Registro Pblico del Mercado de Valores. No se puede solicitar la inscripcin en dicho registro de las acciones de una sociedad annima cerrada. TTULO II SOCIEDAD ANNIMA ABIERTA (S.A.A.) CONCORDANCIAS: LEY N 26985 Resolucin CONASEV N 015-2005-EF-94.10 (Disposiciones aplicables a las sociedades annimas abiertas) Artculo 249.- Definicin La sociedad annima es abierta cuando se cumpla uno a ms de las siguientes condiciones: 1. Ha hecho oferta pblica primaria de acciones u obligaciones convertibles en acciones; 2. Tiene ms de setecientos cincuenta accionistas; 3. Ms del treinta y cinco por ciento de su capital pertenece a 125 o ms accionistas, sin considerar dentro de este nmero aquellos accionistas cuya tenencia accionaria individual no alcance al dos por mil del capital o exceda del cinco por ciento del capital; 4. Se constituya como tal; o, 5. Todos los accionistas con derecho a voto aprueban por unanimidad la adaptacin a dicho rgimen.

Artculo 252.- Inscripcin La sociedad annima abierta debe inscribir todas sus acciones en el Registro Pblico del Mercado de Valores. No ser obligatoria la inscripcin de la clase o clases de acciones que estn sujetas a estipulaciones que limiten la libre transmisibilidad, restrinjan la negociacin u otorguen derecho de preferencia para la adquisicin de las mismas derivadas de acuerdos adoptados con anterioridad a la verificacin de los supuestos previstos en los incisos 1), 2) y 3) del Artculo 249 o suscritas ntegramente, directa o indirectamente, por el Estado. La excepcin de inscripcin ser de aplicacin en tanto se encuentren vigentes las referidas estipulaciones y siempre que ella no determine que la sociedad annima abierta no pueda inscribir las dems clases de acciones en el Registro Pblico del Mercado de Valores."

Artculo 253.- Control de CONASEV La Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores est encargada de supervisar y controlar a la sociedad annima abierta.

TITULO III ADAPATACION DE LAS FORMAS DE SOCIEDAD ANONIMA QUE REGULA LA LEY.
Artculo 263.- Adaptacin de la sociedad annima Cuando una sociedad annima rena los requisitos para ser considerada una sociedad annima cerrada se le podr adaptar a esta forma societaria mediante la modificacin, en lo que fuere necesario, del pacto social y del estatuto. La adaptacin a sociedad annima abierta tendr carcter obligatorio cuando al trmino de un ejercicio anual la sociedad alcance alguna de las condiciones previstas en los numerales 1, 2 3 del artculo 249. En este caso cualquier socio o tercero interesado puede solicitarla. La administracin debe realizar las acciones necesarias y las juntas pertinentes se celebrarn y adoptarn los acuerdos sin los requisitos de qurum o mayoras. Artculo 264.- Adaptacin de la sociedad annima cerrada o sociedad annima abierta La sociedad annima cerrada o la sociedad annima abierta que deje de reunir los requisitos que establece la ley para ser considerada como tal debe adaptarse a la forma de sociedad annima que le corresponda. A tal efecto se proceder segn se indica en el artculo anterior.

LIBRO TERCERO OTRAS FORMAS SOCIETARIAS -SECCIN PRIMERA SOCIEDAD COLECTIVA: Artculo 265.- Responsabilidad En la sociedad colectiva los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligaciones sociales. Todo pacto en contrario no produce efecto contra terceros.

Artculo 266.- Razn social La sociedad colectiva realiza sus actividades bajo una razn social que se integra con el nombre de todos los socios o de algunos o alguno de ellos, agregndose la expresin "Sociedad Colectiva" o las siglas "S.C.". La persona que, sin ser socio, permite que su nombre aparezca en la razn social, responde como si lo fuera.
Artculo 267.- Duracin La sociedad colectiva tiene plazo fijo de duracin. La prrroga requiere consentimiento unnime de los socios. Artculo 271.- Transferencia de las participaciones Ningn socio puede transmitir su participacin en la sociedad sin el consentimiento de los dems. Las participaciones de los socios constan en la escritura pblica de constitucin social. Igual formalidad es necesaria para la transmisin de las participaciones.

SECCIN SEGUNDA SOCIEDADES EN COMANDITA TTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artculo 278.- Responsabilidad En las sociedades en comandita, los socios colectivos responden solidaria e ilimitadamente por las obligaciones sociales, en tanto que los socios comanditarios responden slo hasta la parte del capital que se hayan comprometido a aportar. El acto constitutivo debe indicar quines son los socios colectivos y quines los comanditarios. La sociedad en comandita puede ser simple o por acciones.

Artculo 279.- Razn social La sociedad en comandita realiza sus actividades bajo una razn social que se integra con el nombre de todos los socios colectivos, o de algunos o alguno de ellos, agregndose, segn corresponda, las expresiones "Sociedad en Comandita" o "Sociedad en Comandita por Acciones", o sus respectivas siglas "S. en C." o "S. en C. por A.". El socio comanditario que consienta que su nombre figure en la razn social responde frente a terceros por las obligaciones sociales como si fuera colectivo.

REGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD EN COMANDITA SIMPLE Artculo 281.- Sociedad en comandita simple A la sociedad en comandita simple se aplican las disposiciones relativas a la sociedad colectiva, siempre que sean compatibles con lo indicado en la presente Seccin. Esta forma societaria debe observar, particularmente, las siguientes reglas: 1. El pacto social debe sealar el monto del capital y la forma en que se encuentra dividido. Las participaciones en el capital no pueden estar representadas por acciones ni por cualquier otro ttulo negociable; 2. Los aportes de los socios comanditarios slo pueden consistir en bienes en especie o en dinero; 3. Salvo pacto en contrario, los socios comanditarios no participan en la administracin; y, 4. Para la cesin de la participacin del socio colectivo se requiere acuerdo unnime de los socios colectivos y mayora absoluta de los comanditarios computada por capitales. Para la del comanditario es necesario el acuerdo de la mayora absoluta computada por persona de los socios colectivos y de la mayora absoluta de los comanditarios computada por capitales. TTULO III REGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES Artculo 282.- Sociedad en comandita por acciones A la sociedad en comandita por acciones se aplican las disposiciones relativas a la sociedad annima, siempre que sean compatibles con lo indicado en la presente Seccin. Esta forma societaria debe observar, particularmente, las siguientes reglas:

TTULO III REGLAS PROPIAS DE LA SOCIEDAD EN COMANDITA POR ACCIONES

1. El ntegro de su capital est dividido en acciones, pertenezcan stas a los socios colectivos o a los comanditarios; 2. Los socios colectivos ejercen la administracin social y estn sujetos a las obligaciones y responsabilidades de los directores de las sociedades annimas. Los administradores pueden ser removidos siempre que la decisin se adopte con el qurum y la mayora establecidos para los asuntos a que se refiere los artculos 126 y 127 de la presente ley. Igual mayora se requiere para nombrar nuevos administradores; 3. Los socios comanditarios que asumen la administracin adquieren la calidad de socios colectivos desde la aceptacin del nombramiento. El socio colectivo que cese en el cargo de administrador, no responde por las obligaciones contradas por la sociedad con posterioridad a la inscripcin en el Registro de la cesacin en el cargo; 4. La responsabilidad de los socios colectivos frente a terceros se regula por las reglas de los artculos 265 y 273; y, 5. Las acciones pertenecientes a los socios colectivos no podrn cederse sin el consentimiento de la totalidad de los colectivos y el de la mayora absoluta, computada por capitales, de los comanditarios; las acciones de stos son de libre transmisibilidad, salvo las limitaciones que en cuanto a su transferencia establezca el pacto social.

SECCIN TERCERA SOCIEDAD COMERCIAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA Artculo 283.- Definicin y responsabilidad En la Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada el capital est dividido en participaciones iguales, acumulables e indivisibles, que no pueden ser incorporadas en ttulos valores, ni denominarse acciones. Los socios no pueden exceder de veinte y no responden personalmente por las obligaciones sociales. Artculo 284.- La Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada tiene una denominacin, pudiendo utilizar adems un nombre abreviado, al que en todo caso debe aadir la indicacin en abreviatura "S.R.L.". Artculo 285.- Capital social El capital social est integrado por las aportaciones de los socios. Al constituirse la sociedad, el capital debe estar pagado en no menos del veinticinco por ciento de cada participacin, y depositado en entidad bancaria o financiera del sistema financiero nacional a nombre de la sociedad.
Artculo 288.- Responsabilidad de los gerentes Los gerentes responden frente a la sociedad por los daos y perjuicios causados por dolo, abuso de facultades o negligencia grave. La accin de la sociedad por responsabilidad contra los gerentes exige el previo acuerdo de los socios que representen la mayora del capital social.

Artculo 291.- Derecho de adquisicin preferente El socio que se proponga transferir su participacin o participaciones sociales a persona extraa a la sociedad, debe comunicarlo por escrito dirigido al gerente, quien lo pondr en conocimiento de los otros socios en el plazo de diez das. Los socios pueden expresar su voluntad de compra dentro de los treinta das siguientes a la notificacin, y si son varios, se distribuir entre todos ellos a prorrata de sus respectivas participaciones sociales. En el caso que ningn socio ejercite el derecho indicado, podr adquirir la sociedad esas participaciones para ser amortizadas, con la consiguiente reduccin del capital social. Transcurrido el plazo, sin que se haya hecho uso de la preferencia, el socio quedar libre para transferir sus participaciones sociales en la forma y en el modo que tenga por conveniente, salvo que se hubiese convocado a junta para decidir la adquisicin de las participaciones por la sociedad. En este ltimo caso si transcurrida la fecha fijada para la celebracin de la junta sta no ha decidido la adquisicin de las participaciones, el socio podr proceder a transferirlas. Para el ejercicio del derecho que se concede en el presente artculo, el precio de venta, en caso de discrepancia, ser fijado por tres peritos, nombrados uno por cada parte y un tercero nombrado por los otros dos, o si esto no se logra, por el juez mediante demanda por proceso sumarsimo. El estatuto podr establecer otros pactos y condiciones para la transmisin de las participaciones sociales y su evaluacin en estos supuestos, pero en ningn caso ser vlido el pacto que prohba totalmente las transmisiones. Son nulas las transferencias a persona extraa a la sociedad que no se ajusten a lo establecido en este artculo. La transferencia de participaciones se formaliza en escritura pblica y se inscribe en el Registro.

SECCIN CUARTA SOCIEDADES CIVILES Artculo 295.- Definicin, clases y responsabilidad La Sociedad Civil se constituye para un fin comn de carcter econmico que se realiza mediante el ejercicio personal de una profesin, oficio, pericia, prctica u otro tipo de actividades personales por alguno, algunos o todos los socios. La sociedad civil puede ser ordinaria o de responsabilidad limitada. En la primera los socios responden personalmente y en forma subsidiaria, con beneficio de excusin, por las obligaciones sociales y lo hacen, salvo pacto distinto, en proporcin a sus aportes. En la segunda, cuyos socios no pueden exceder de treinta, no responden personalmente por las deudas sociales. Artculo 296.- Razn social La sociedad civil ordinaria y la sociedad civil de responsabilidad limitada desenvuelven sus actividades bajo una razn social que se integra con el nombre de uno o ms socios y con la indicacin "Sociedad Civil" o su expresin abreviada "S. Civil"; o, "Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada" o su expresin abreviada "S. Civil de R. L.". Artculo 297.- Capital social El capital de la sociedad civil debe estar ntegramente pagado al tiempo de la celebracin del pacto social. Comentario: para resolver esta pregunta he remarcado los aspectos mas resaltantes de cada articulo de la LGS , adems he considerado solamente los artculos de mayor importancia a criterio personal

4.- Si usted formara una empresa y de acuerdo a la LGS que tipo de sociedad aplicara. Asimismo indique y detalle los trmites a seguir para constituirla. Bueno, si formara una Empresa de Servicios Empresariales que Involucran servicios Contables, tributarios , Laborales y empresariales, teniendo como socio a una sola persona escogera una Sociedad Annima Cerrada (S.A.C), por dos razones fundamentales: a) porque las responsabilidades son realizadas hasta el monto de mis aportaciones y b) porque los integrantes de la empresa seriamos solo dos personas (menos de 20). Para constituirla lo primero que se debe hacer es tener el acuerdo de las voluntades , o sea la decisin compartida de hacer la empresa, previo a esto se ha efectuado el proyecto de pre factibilidad que requiere el tipo de negocio que se quiere crear (estudio de mercado, costos ,etc.) Luego se debe ejecutar la reserva de nombre en los Registro Pblicos (con este acto se verifica que no exista ninguna otra empresa con el nombre que pensamos de la empresa que pensamos crear): luego se enva a la notaria la Copia de la Minuta firmada por un abogado donde se establece el tipo de sociedad que se ha creado la conformacin de los socios y el capital aportado, entre otros aspectos , simultneamente con la copia de esta minuta firmada por el abogado se ejecuta en el Banco de preferencia de los socios el deposito de los aportes y se apertura la cuenta bancaria de la Empresa que puede ser tambin una cuenta de Ahorros o Corriente. La minuta Original es llevada a la notaria para la preparacin de la escritura Pblica donde tienen que nuevamente firmar los socios y la notaria tambin otorga el servicio de elevar esa escritura publica a los Registros Pblicos (SUNARP) logrando as la inscripcin formal de la nueva empresa en el Registro mercantil una vez realizada la inscripcin que demora algunos das, se solicita una copia literal donde consta el Libro y Folio donde se encuentra el registro de la nueva empresa en

4.- Si usted formara una empresa y de acuerdo a la LGS que tipo de sociedad aplicara. Asimismo indique y detalle los trmites a seguir para constituirla. Los registro Pblicos entonces ese documento se lleva a la SUNAT conjuntamente con una copia de la escritura pblica para poder obtener el nmero de RUC , la obtencin de la CLAVE SOL y la autorizacin para la impresin de COMPROBANTES DE PAGO toda esta gestin tiene que ser ejecutada por nica vez por el representante legal de la Empresa. Una vez obtenido el Nmero de RUC , la empresa ya sabe en que rgimen de pago de impuesto a la renta se encuentra y por lo tanto ya puede empezar a realizar sus operaciones. Una vez obtenido el RUC ya se puede gestionar ante la municipalidad correspondiente la licencia municipal de funcionamiento y tambin la inscripcin de los trabajadores al ministerio de trabajo , pero antes de inscribir a los trabajadores de la empresa se puede optar por acogerse a los beneficios de carcter laboral como Pequea o Micro empresa para lo cual debe llenarse un formato virtual que emite una constancia de que la nueva empresa esta en la categora de Micro o pequea empresa, este acto permitir a los socios tener menor cargas del personal porque no se esta obligado a reconocer por ejemplo CTS, 30 das de vacaciones al ao sino solamente 15 das, no se paga gratificaciones,etc. Por ltimo procede la legalizacin de los libros contables para su correspondiente registro . Estos son prcticamente todos los pasos para formalizar una empresa.

TTULO II AUMENTO DEL CAPITAL Artculo 201.- rgano competente y formalidades. El aumento de capital se acuerda por junta general cumpliendo los requisitos establecidos para la modificacin del estatuto, consta en escritura pblica y se inscribe en el Registro. Artculo 202.- Modalidades El aumento de capital puede originarse en: 1. Nuevos aportes; 2. La capitalizacin de crditos contra la sociedad, incluyendo la conversin de obligaciones en acciones; 3. La capitalizacin de utilidades, reservas, beneficios, primas de capital, excedentes de revaluacin; y, 4. Los dems casos previstos en la ley. Artculo 203.- Efectos El aumento de capital determina la creacin de nuevas acciones o el incremento del valor nominal de las existentes. Artculo 204.- Requisito previo Para el aumento de capital por nuevos aportes o por la capitalizacin de crditos contra la sociedad es requisito previo que la totalidad de las acciones suscritas, cualquiera sea la clase a la que pertenezcan, estn totalmente pagadas. No ser exigible este requisito cuando existan dividendos pasivos a cargo de accionistas morosos contra quienes est en proceso la sociedad y en los otros casos que prev esta ley.

5.- Investigue sobre las clusulas a establecer en un aumento y disminucin de capital. Comente. TTULO III REDUCCIN DEL CAPITAL Artculo 215.- rgano competente y formalidades. La reduccin del capital se acuerda por junta general, cumpliendo los requisitos establecidos para la modificacin del estatuto, consta en escritura pblica y se inscribe en el Registro. Artculo 216.- Modalidades La reduccin del capital determina la amortizacin de acciones emitidas o la disminucin del valor nominal de ellas. Se realiza mediante: 1. La entrega a sus titulares del valor nominal amortizado; 2. La entrega a sus titulares del importe correspondiente a su participacin en el patrimonio neto de la sociedad; 3. La condonacin de dividendos pasivos; 4. El restablecimiento del equilibrio entre el capital social y el patrimonio neto disminuidos por consecuencia de prdidas; u, 5. Otros medios especficamente establecidos al acordar la reduccin del capital.

5.- Investigue sobre las clusulas a establecer en un aumento y disminucin de capital. Comente. TTULO III REDUCCIN DEL CAPITAL Artculo 217.- Formalidades. El acuerdo de reduccin del capital debe expresar la cifra en que se reduce el capital, la forma cmo se realiza, los recursos con cargo a los cuales se efecta y el procedimiento mediante el cual se lleva a cabo. La reduccin debe afectar a todos los accionistas a prorrata de su participacin en el capital sin modificar su porcentaje accionario o por sorteo que se debe aplicar por igual a todos los accionistas. Cuando se acuerde una afectacin distinta, ella debe ser decidida por unanimidad de las acciones suscritas con derecho a voto. El acuerdo de reduccin debe publicarse por tres veces con intervalos de cinco das. Artculo 218.- Plazo para la ejecucin La reduccin podr ejecutarse de inmediato cuando tenga por finalidad restablecer el equilibrio entre el capital y el patrimonio neto o cualquier otro que no importe devolucin de aportes ni exencin de deudas a los accionistas. Cuando la reduccin del capital importe devolucin de aportes o la exencin de dividendos pasivos o de cualquier otra cantidad adeudada por razn de los aportes, ella slo puede llevarse a cabo luego de treinta das de la ltima publicacin del aviso a que se refiere el artculo anterior. Si se efecta la devolucin o condonacin sealadas en el prrafo anterior antes del vencimiento del referido plazo, dicha entrega no ser oponible al acreedor y los directores sern solidariamente responsables con la sociedad frente al acreedor que ejerce el derecho de oposicin .

5.- Investigue sobre las clusulas a establecer en un aumento y disminucin de capital. Comente. TTULO III REDUCCIN DEL CAPITAL

Artculo 220.- Reduccin obligatoria por prdidas La reduccin del capital tendr carcter obligatorio cuando las prdidas hayan disminuido el capital en ms del cincuenta por ciento y hubiese transcurrido un ejercicio sin haber sido superado, salvo cuando se cuente con reservas legales o de libre disposicin, se realicen nuevos aportes o los accionistas asuman la prdida, en cuanta que compense el desmedro
Comentario: Al realizar mi investigacin sobre las clausulas de la Ley General de Sociedades Referidas al aumento y disminucin del Capital he considerado prudente tomar los artculos de mayor importancia remarcando la parte mas resaltante dentro de cada uno de los mencionados artculos.

Desarrollo de la parte practica de l trabajo Acadmico

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037
FECHA : 02-01-2010 SUB 1 SUB2

CUENTA
10 101 104 12 121 123 20 201 26 261 33 333 335 336 34 39 42 421 423 50 501
CAJA Y BANCOS

DETALLE DEL ASIENTO

DEBE
S/. 47,320.00

HABER
Comentario: en el asiento de apertura o de Inventario Inicial he incorporado una depreciacin acumulada de S/.6000.00 con la finalidad de darle sentido al enunciado cuando dice que ya tenia una depreciacin de S/.6,000.oo

LEGALIZACION FOLIO 1

2
25,320.00 22,000.00

CAJA CUENTAS CORRIENTES

CLIENTES FACTURAS POR COBRAR LETRAS POR COBRAR MERCADERIAS

S/. 40,880.00
28,450.00 12,430.00

S/. 95,000.00 S/. 10,500.00 S/.110,000.00

80,000.00 12,000.00 92,000.00 18,000.00

ARTICULOS DIVERSOS SUMINISTROS DIVERSOS SUMINISTROS DIVERSOS

INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO MAQUINARIAS Y OTRAS UNIDADES DE EXPLOTACION MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DIVERSOS 3361EQUIPOS DE COMPUTO INTANGIBLES DEPRECIACION ACUMULADA

S/. 15,000.00

PROVEEDOES
FACTURAS POR PAGAR LETRAS POR PAGAR

S/. 6,000.00 S/. 38,000.00

30,000.00 8,000.00

CAPITAL
CAPITAL SOCIAL 02-eneINVENTARIO INICIAL AL 02-01-2010 POR EL INICIO DE LAS ACTIVIDADES DE LA CIA ECHELE S.A.C

S/.274,700.00

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037
FECHA : 02-01-2010 SUB 1 SUB2

CUENTA
12 121
CLIENTES

DETALLE DEL ASIENTO

DEBE
S/. 71,480.00

HABER

3
Facturas por Cobrar

1211PACIFICO S.A. F 001-00398 1212JOSE CORREA S.A. F001-002 1213COMERCIAL JOSHUA S.A. F001-00401 1213COMERCIAL JOSHUA S.A. F001-00401 NOTA DEBITO

28,000.00 18,000.00 24,500.00 980.00

40 401 70

TRIBUTOS POR PAGAR

4011IGV 19%
VENTAS

S/. 11,412.77 S/. 59,243.70 S/. 823.53

701
77

VENTAS DE MERCADERIAS
INGRESOS FINANCIEROS

Aqu tenemos las centralizacin del Registro de ventas en el Libro Diario de acuerdo a los enunciados del trabajo acadmico. Considere necesario darle nombres a las empresas a las cuales les hemos vendido solo para efectos didacticos.Asi como tambin un numero de RUC a la empresa ECHELE S:A:C

77.2INTERESES SOBRE CTAS POR COBRAR MERCANTILES 31-octPOR LA CENTRALIZACION DEL REGISTRO DE VENTAS

DE TODO EL AO 2010

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

REGISTRO
FECHA DE EMISION TIPO DE DOCUMENTO COMPROBANTE

DE

VENTAS
VALOR DE VENTAS GRAVADAS

SERIE 15-feb 06-abr 22-oct 22-oct 01 01 01 02 001 001 001 001

NUMERO
00398 002 00401 3331

CLIENTE
PACIFICO S.A. JOSE CORREA S.A COMERCIAL JOSHUA S.A COMERCIAL JOSHUA S.A FLETE

R.U.C.
20137080954 10134813273 20147956084 20147956084

VALOR DE VENTAS NO GRAVADAS

I.G.V.
4,470.59 2,873.95 3,911.77 156.47 11,412.77

IMPORTE TOTAL

CONDICIONES DE VENTA CONTADO CREDITO

23,529.41 15,126.05 20,588.24 823.53 60,067.23

28,000.00 18,000.00 24,500.01 980.00 71,480.00

14,000.00 18,000.00

14,000.00 0.00 24,500.00 980.00

EMPRESA: ECHELE S.A.C

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037 R.U.C. 10084603037
SUB 1

LIBRO DIARIO DEBE

S/. 17,000.00
5,500.00 11,500.00

CUENTA
33 335 336 38 382 60

DETALLE DEL ASIENTO

HABER

CUENTA
42 421

4
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO MUEBLES Y ENSERES Equipos diversos CARGAS DIFERIDAS
Seguros pagados por adelantado

DETALLE DEL ASIENTO PROVEEDORES FACTURAS POR PAGAR

SUB 1

DEBE

HABER
S/. 93,537.06

S/.

428.57

601

62 629 63 630 631 637 636 636 64 646 65

MERCADERIAS Mercaderias Mercaderias industrias Diaz S.A.C. F/0016011001 Mercaderias industrias Diaz S.A.C.f/001601205085 CARGAS DEL PERSONAL OTRAS CARGAS DEL PERSONAL (ATENCIONES)
SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transportes (Fletes) Telefono publicidad electricidad 6361Agua TRIBUTOS POR PAGAR Tributos a gobiernos locales licencia de 6461funcionamient 6462Arbitrios Municipales CARGAS DIVERSAS DE GESTION

S/. 59,000.00
20,500.00 38,500.00

4211LIBRERA LINEA Y PUNTOS S.A 4211INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 4211DISTRIBUIDORA EL VELOZ 4211OFFICCE DEPOT 4211COMPAA DE SEGUROS 4211INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 4211INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 4211MESAJIL HNOS 4211MESAJIL HNOS 4211NOTA DEBITO RECARGO 2% CREDITO

142.80 24,395.00 6,545.00 1,785.00 510.00 45,815.00 202.30 13,685.00 130.90 326.06

S/. S/.
241.43 2,420.00 655.46 1,980.00 990.00

4,201.68 6,286.89

46 469

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 4691MUNICIPALIDAD 4692REVISTA GLOBAL 4693EDELNOR 4694SEDAPAL

S/. 18,017.60
130.00 780.00 2,356.20 1,178.10 2,879.80 1,860.00 5,000.00 85.00 3,748.50

S/.
130.00 1,860.00

1,990.00

4695TELEFONO 4696Arbitrios Municipales 4697COMPRA DE CANASTA NAVIDEA 4697FLETE DE CANASTAS NAVIDEAS 4697compra de agendas

46 40

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

S/.

500.00 S/. 79.83

469 4697NOTA DE CRED POR COMPRA DE CANASTAS

TRIBUTOS POR PAGAR

S/.
120.00 1,500.00 3,150.00

4,770.00

401 4011I.G.V.19%

659

Otras Cargas Diversas de Gestin 6591Libros Y Papeleria 6592utiles de oficina 6593Agendas

CARGAS FINANCIERAS

77
775

INGRESOS FINANCIEROS DESCUENTOS OBTENIDOS POR P PAGO 29-novpor la Centralizacion del Regist de Compras correspondiente a todo el ao 2010

S/.

420.17

67 673 40 401

S/.
110.00 274.00

384.00

6731Intereses relativos a obligaciones a plazo 6732Intereses relativos a obligaciones a plazo

TRIBUTOS POR PAGAR

S/. 17,493.52

4011IGV 19%

Centralizacin del Registro de Compras en el Libro Diario. Se muestra el registro de compras a Continuacin como cuadro referencial.

REGISTRO DE COMPRAS
ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

REGISTRO DE COMPRAS DE ENERO A DICIEMBRE 2010

DIA
02-ene 02-ene 15-ene 15-ene 04-mar 08-may 20-jun 01-jul 21-jul 21-jul 16-ago 16-ago 29-nov 29-nov 29-nov 29-nov 15-dic 15-dic 15-dic 18-dic
TIPO DE DOCUMENTO
COMPROBANTE DE PAGO O DOC

SERIE
R88 001 001 065 067 001 001 001 001 001 001 001 T01 T24 R65 R32 001 001 001 001

NUMERO
98693 0005 0001 0384014 784059 52285 6665855 1256 05085 05100 01342 0006 459868 6598236 3985545 459833369 6555545 3255252 3555858 554811

PROVEEDOR
MUNICIPALIDAD LIBRERA LINEA Y PUNTOS S.A INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. DISTRIBUIDORA EL VELOZ OFFICCE DEPOT

RUC

VALOR DE COMPRA NO GRAVADO

VALOR DE COMPRA GRAVADOS

I.G.V
22.80 3,895.00 1,045.00 285.00 52.06 81.43 124.54 7,315.00 32.30 2,185.00 20.90 376.20 188.10 459.80 0.00 798.32 13.57 -79.83 598.50 17,413.68

IMPORTE TOTAL 130.00 142.80 24,395.00 6,545.00 1,785.00 326.06 510.00 780.00 45,815.00 202.30 13,685.00 130.90 2,356.20 1,178.10 2,879.80 1,860.00 5,000.00 85.00 -500.00 3,748.50 111,054.65

01 01 01 01 01 06 01 01 01 02 01 02 04 04 04 04 01 01 02 01

65998522199 52666825569 20220078911 20246000841 20234510897 NDEBITO POR RECARGO COMPRA CREDITO 33520000125 COMPAA DE SEGUROS 33352525889 REVISTA GLOBAL 20240078941 20220078911 INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. 20133408827 INDUSTRIAS DIAZ S.A.C. (FLETE) MESAJIL HERMANOS 20453852689 MESAJIL HERMANOS N/DEBITO INTERES 20453852689 EDELNOR 15153598452 SEDAPAL 35868922564 TELEFONICA DEL PERU 58699858513 MUNICIPALIDAD 65998522199 35252226699 COMPRA DE CANASTAS PARA NAVIDAD FLETE CANASTAS DE NAVIDAD 35252226699 NOTA DE CREDITO DESCUENTO 35252226699 90 AGENDAS PARA REGALOS A CLIENTES 54565588588

130.00 120.00 20,500.00 5,500.00 1,500.00 274.00 428.57 655.46 38,500.00 170.00 11,500.00 110.00 1,980.00 990.00 2,420.00 1,860.00 4,201.68 71.43 -420.17 3,150.00 91,650.97

1,990.00

Comentario: en muchos de los casos se les ha dado un nombre comercial a los proveedores con la finalidad de poder diferenciar las operaciones ; solo para fines didcticos.

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
12 124 12 121
CLIENTES

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. 14,000.00

HABER

5
LETRAS POR COBRAR EN DESCUENTO EN BCO CONTINENT CLIENTES FACTURAS POR COBRAR

S/. 14,000.00

1211FACTURAS POR COBRAR AL PACIFICO S.A 15-febPor la centralizacion del Registro de Letras
por cobrar

ECHELE S.A.C.

R.U.C. 10084603037

REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

Fecha de Letra N Factura N emision 10-ene 7775 001-00399 Aceptante EL PACIFICO S.A Aceptacin Da Mes Ao 15 2 2010 Plazo
60 DIAS VISTA

VENCIMIENTO IMPORTE A M J J A S O N D 16 14,000.00 14,000.00

COMENTARIO: Esta es la operacin 3) y 4) de la monografa y se puede entender en el enunciado 3) que dice la Venta de Mercadera es 50% en efectivo y el saldo al crdito con factura por un importe de S/.14,000.00 incluido el IGV, dice posteriormente se acepta en canje una Letra de cambio , le puse 60 das vista. Luego el siguiente enunciado 4) dice de la operacin anterior la letra de cambio se enva al Banco continental para ser descontada. El Banco nos enva N/A por S/.13,160.00 cobrando S/840.00 por intereses y comisiones. Entonces para corregir tanto el primer as como el segundo enunciado he procedido a considerar la venta total (original) por el monto de S/.28,000.00 considerando el 50% al contado y el otro 50% al crdito siendo canjeado por una Letra a 60 das entonces toma sentido.

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
62 621 64 647 40 401 403

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. 18,000.00 S/. 1,620.00 S/.

HABER

6
CARGAS DEL PERSONAL

SUELDOS
TRIBUTOS COTIZACION CON CARCTER DE TRIBUTO TRIBUTOS POR PAGAR GOBIERNO CENTRAL

4,030.00

40175RENTA DE 5TA CATEGORIA

CONTRIBUCION A INSTITUC PUBLICAS

1,890.00 520.00 1,620.00

40311SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES 40312SSP

46 469

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

S/.
161.00 140.00 1,400.00 1,600.00

3,301.00

OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

46911AFP COMISION % 49912PRIMA DE SEGURO 46913APORTE A CUENTA INDIVIDUAL 46931RETENCION JUDICIAL

Comentario: Centralizacin del Libro de planillas en el libro Diario. Se ha dado nombres a empleados as como tambin se esta considerando como remuneracin BRUTA S/18,000 La misma que despus de ser sometida a los descuentos de Ley se convierte segn se puede apreciar en remuneraciones por pagar de S/.12,289 por otro lado se esta considerando el calculo de renta de quinta categora debido a que los montos de acuerdo a la pregunta 11) estaran afectos a este impuesto.

41 411

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES P PAGAR

ECHELE S.A.C. 28-junPOR LA CENTRALIZACION DEL LIBRO DE PLANILLAS DE
SUELDOS SUELDOS POR PAGAR

S/. 12,289.00
R.U.C. 1008460303

PLANILLA

DE

SUELDOS
APORTACION ES DEL

TOTAL NOMBRES Y REMUNERACION REMUNERACIO N APELLIDOS OCUPACION BASICA N

1 2 3 4

ARANA DIAZ KEVANS

TRABAJADOR TRABAJADOR TRABAJADOR

MARCHAND TRABAJADOR

NETO A EMPLEADOR DESCUENTOS DEL TRABAJADOR PAGAR SNP Aportacion Comision Prima Renta de Dsctos S.S.P Otros Adelanto 13% 10% 1.15% 1.00% 5ta Categ. JUDICIAL Dsctos 9% 5,000.00 5,000.00 500.00 57.50 50.00 560.00 3,832.50 450.00 5,000.00 5,000.00 500.00 57.50 50.00 560.00 3,832.50 450.00 4,000.00 4,000.00 400.00 46.00 40.00 385.00 3,129.00 360.00 4,000.00 4,000.00 520.00 385.00 1,600.00 1,495.00 360.00 18,000.00 18,000.00 520.00 1,400.00 161.00 140.00 1,890.00 0.00 1,600.00 0.00 12,289.00 1,620.00 C A L C U L O IMPUESTO NETO DE REMUNERACION DEDUCCION IRTA IMPUESTO calculo de 5ta categoria de los trabajadores X14 7UIT ANUAL MENSUAL DEDUCCION % 5,000.00 ARANA 70,000.00 -25,200.00 44,800.00 15.00% 6,720.00 ENTRE 12 560.00
(Impuesto a la Rta) DEDUCCION 7 UIT

DIAZ KEVANS
MARCHAND

5,000.00 4,000.00 4,000.00

25,200.00 70,000.00 -25,200.00 56,000.00 -25,200.00 56,000.00 -25,200.00

44,800.00 30,800.00 30,800.00

15.00% 15.00% 15.00%

6,720.00 ENTRE 12 4,620.00 ENTRE 12 4,620.00 ENTRE 12

560.00 385.00 385.00

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
41 411 42 421 421 421 421 421 421 421 421 421 46 469 469 469 469 469 469 469 469 469 10 101

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. 12,289.00 S/. 61,395.16

HABER

7
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES P PAGAR SUELDOS POR PAGAR PROVEEDORES libros de contabilidad pago de mercaderias 60% contado pago compra de utiles de oficina al contado pago en efectivo operaciones 15/01 pago en efectivo operaciones 15/01 pago por recargo 2% operaciones 15/01 pago de polizas de seguro por 6 meses pago compra de mercaderia 60% contado pago flete de mercaderia 60% contado CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS pago de licencia de funcionamiento en municipalidad pago de servicios de consultoria legal pago de Luz Enero -Noviembre pago de Agua Enero- noviembre Pago Telefonos Enero - Noviembre pago Arbitrios municipales pago canastas navideas pago flete de canastas navideas pago compra de 90 Agendas CAJA Y BANCOS CAJA 20-dicPor los egresos que dieron origen al libro caja durante el ao 2010

142.80 14,637.00 1,785.00 9,758.00 6,545.00 326.06 510.00 27,489.00 202.30

S/. 19,437.60
130.00 2,700.00 2,356.20 1,178.10 2,879.80 1,860.00 4,500.00 85.00 3,748.50

Centralizacin del LIBRO CAJA en el asiento de DIARIO. Esta es la parte del asiento que refleja los Egresos de Caja , Se ha usado la caja Tabular para efecto del presente trabajo Acadmico.

S/. 93,121.76

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
10

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. 76,229.60

HABER

8
CAJA Y BANCOS

101
10 104 12 121 124

CAJA
CAJA Y BANCOS PAGOS VARIOS CON CHEQUE SEGN REGISTRO DE CAJA

S/. 19,817.60 S/. 56,412.00

43,252.00 13,160.00

CLIENTES
FACTURAS POR COBRAR LETRAS POR COBRAR EN DESCUENTO EN BCO CONTINENT

20-dicPor los ingresos que dieron origen al libro caja

por todo el ao 2010

Comentario: Esta es la segunda parte de la centralizacin de Caja en el Libro de Diario. A continuacin mostramos el Libro Caja Tabular , el cual es el sustento del presente asiento contable.

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R.U.C. 10084603037

LIBRO
DEBE 14 12 10
DIV CAJA DEBE
REG IST N

CAJA
CONCEPTO

TABULAR
HABER
RE GIS T N

MESES DE ENERO A DICIEMBRE DEL 2010

DIA 02-ene 02-ene 15-ene 15-feb 16-feb 04-mar 04-abr 06-abr 08-may 08-may 08-may 20-jun 28-jun 29-jun 21-jul 21-jul 29-nov 29-nov 29-nov 29-nov 15-dic

14,000.00 13,160.00 12,152.00 17,100.00

12.1 12.4 12.1 12.1

14,000.00 13,160.00 12,152.00 17,100.00

510.00 104 2,700.00 104

510.00 2,700.00

2,356.20 1,178.10 2,879.80 1,860.00 4,500.00

104 104 104 104 104

2,356.20 1,178.10 2,879.80 1,860.00 4,500.00 85.00 3,748.50 76,229.60 25,320.00 101,549.60

85.00 104 3,748.50 104 0.00 56,412.00 19,817.60 POR LOS INGRESOS QUE DIERON ORIGEN AL LIBRO CAJA EN EL MES DE ENERO 2009

Se paga Municip.Licencia Funcionam.efct se paga compra Libros de contabilidad se paga mercaderias 60% contado cobro 50% efectivo vta de mercaderia Cobro letra en descuento pago compra utiles de oficina al contado Cobro de F/xx con 2% dscto por P.pago cobro por Vta de Mercaderia al contado se paga en efectivo operaciones 15/01 se paga en efectivo operaciones 15/01 Se paga recargo 2% por operac del 15/01 se Paga con Cheque 18001 seg x 6 meses Se paga Sueldos al contado segn planill se pagan servicios de consultoria legal se pagan compra de mercad 60% contado Se paga Flete en compra de mercd 60%c Se paga Luz Enero-Noviembre Ch/18003 Se paga Agua Enero- Noviembre ch/18004 Se paga Telefono Enero-Nov. Ch/18005 Se paga Arbitrios del ao Ch/18006 Se paga canastas de navidad ch/18007 Se paga Flete Canasta de Navidad 15-dic ch/18008 20-dic Se paga compra de 90 Agendas ch/18009 SUMAS

DIV CAJA HABER 130.00 46.9 142.80 42.1 14,637.00 42.1

10

41

42

46
130.00

142.80 14,637.00

1,785.00 42.1

1,785.00

9,758.00 6,545.00 326.06 510.00 12,289.00 2,700.00 27,489.00 202.30 2,356.20 1,178.10 2,879.80 1,860.00 4,500.00

42.1 42.1 42.1 42.1 41.1 46.9 42.1 42.1 46.9 46.9 46.9 46.9 46.9

9,758.00 6,545.00 326.06 510.00 12,289.00 2,700.00 27,489.00 202.30 2,356.20 1,178.10 2,879.80 1,860.00 4,500.00 85.00 3,748.50 0.00 12,289.00 61,395.16 19,437.60 POR LOS EGRESOS QUE DIERON ORIGEN AL LIBRO CAJA DURANTE EL AO 2010

85.00 46.9 3,748.50 46.9 93,121.76 8,427.84 101,549.60

SALDOS : INICIAL / FINAL TOTALES

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LIBRO DIARIO
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CUENTA
67 674 12 124

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. 840.00 S/.

HABER

9
cargas financieras intereses y gastos de documentos descontados

CLIENTES
LETRAS POR COBRAR EN DESCUENTO EN BCO CONTINENT

840.00

16-febINTERESES COBRADOS POR EL BCO POR COBRO DE

LETRAS EN DESCUENTO BANCO CONTINENTAL

10 67 675 12 121
CARGAS FINANCIERAS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO CLIENTES

S/.

248.00 S/. 248.00

CLIENTES COBRO DEL 04/04

04-abrDESCUENTO EN COBRO DE FACTURA POR P.PAGO

11

67 675 12 121

CARGAS FINANCIERAS DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO CLIENTES

S/.

900.00 S/. 900.00

CLIENTES COBRO DEL 06/04 F/001-002

06-abrDESCUENTO EN COBRO DE FACTURA POR P.PAGO

Comentarios: en el asiento N 9 tenemos los intereses cobrados por el Bco. por el cobro de la letra en descuento. En el asiento N 10 tenemos un descuento concedido por pronto pago en factura de fecha 4 de Abril. En el Asiento N 11 tenemos tambin un descuento concedido por pronto pago en F/001-002 de fecha 06-04.

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
63 632 40

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. 3,000.00 S/. S/.

HABER

12 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

HONORARIOS CONSULTORIA LEGAL TRIBUTOS POR PAGAR

300.00 2,700.00

401
46 469

4017IMPUESTO A LA RENTA DE 4TA CATEGORIA

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

RECIBO DE HONORARIOS ASESORIA LEGAL

29-junPor la provision del gasto asesoria legal con R.Honor

13

68

PROVISIONES DEL EJERCICIO

S/.

1,000.00

681DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO

39
393 33 336

DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPOS DIVERSOS BAJA DE 2 COMPUTADORAS

S/.

6,000.00
S/. 7,000.00

28-novPOR LA BAJA DE 2 COMPUTADORAS

Comentario: en el asiento de Diario N 12 tenemos la provisin de los servicios de honorarios por asesora Legal , aunque el enunciado no lo dice por el monto , est sujeta a retencin del 10% I. renta de 4ta Categora. Luego el Asiento de Diario N 13 nos muestra la Baja de las dos computadoras como de acuerdo al enunciado estas tenan una depreciacin acumulada de S/.6,000 se ha procedido a integrar esa suma en el asiento de Inventario Inicial o Apertura para que coincida al momento de la Baja, Quedando saldo cero en esta partida.

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
20 61 94 95 79 94
MERCADERIAS

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. 59,000.00

HABER

14
201MERCADERIAS
VARIACION DE EXISTENCIAS

S/. 59,000.00 S/. S/. 2,100.84 2,100.84 S/. S/.

120.72 1,210.00 990.00 495.00

611MERCADERIAS GASTOS ADMINISTRATIVOS 94101ATENCIONES AL PERSONAL (REGALO NAVIDEO)

GASTOS DE VENTAS 95101ATENCIONES AL PERSONAL (REGALO NAVIDEO) CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

4,201.68

GASTOS ADMINISTRATIVOS 94102FLETES CANASTAS NAVIDEAS 94103TELEFONO 94104ELECTRICIDAD 94105AGUA

GASTOS DE VENTAS

2,815.72

95

S/.
120.71 1,210.00 990.00 495.00 655.46

3,471.17

95102FLETES CANASTAS NAVIDEAS 95103TELEFONO 95104ELECTRICIDAD 95105AGUA 95106PUBLICIDAD

79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

S/.

6,286.89

Comentario: En el Asiento de Diario N 14 tenemos la aplicacin del Destino de toda la clase 6 as como de la Clase 2 (mercaderas). Se ha optado por trabajar en forma total distribuyendo el gasto en los centros de costos 94 gastos administrativos y 95 gastos de ventas a razn del 50% cada uno.

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LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
94 95 79 94

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. S/. 995.00 995.00 S/.

HABER

GASTOS ADMINISTRATIVOS 94106GASTOS A GOBIERNOS LOCALES GASTOS DE VENTAS 95107GASTOS A GOBIERNOS LOCALES
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 94107Libros Y Papelera

1,990.00

S/.
60.00 750.00 1,575.00

2,385.00

95

94108tiles de oficina 94109AGENDAS GASTOS DE VENTAS 95108Libros Y Papelera 95109tiles de oficina 95110AGENDAS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS FINANCIEROS 971GASTOS FINANCIEROS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 94110SUELDOS GASTOS DE VENTAS 95111SUELDOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS

S/.
60.00 750.00 1,575.00

2,385.00

79 97
79 94 95

S/.
S/. 384.00 S/.
9,000.00 S/. 9,000.00 S/.

4,770.00

384.00

9,000.00 9,000.00

79

S/. 18,000.00

Comentario: Este asiento es la continuacin del N14 donde se aplica el destino distribuido entre el Gasto administrativo 50% y el gasto de Ventas 50%.

EMPRESA: ECHELE S.A.C

LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
94 95 79 97

DETALLE DEL ASIENTO GASTOS ADMINISTRATIVOS 94111COTIZACION CON CARCTER DE TRIBUTO GASTOS DE VENTAS

SUB 1

DEBE
S/. S/. 810.00 810.00

HABER

95112COTIZACION CON CARCTER DE TRIBUTO

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS FINANCIEROS

S/.

1,620.00

S/.
840.00 248.00 900.00

1,988.00

9711INTERESES POR DOC DESCONTADOS 9712DESCUENTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO 9712DESCTOS CONCEDIDOS POR PRONTO PAGO F/001-002

79 94 95 79 94 95 79

CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 94112CONSULTORIA LEGAL GASTOS DE VENTAS

S/. S/.
1,500.00

1,988.00

1,500.00 1,500.00 S/. 3,000.00

S/.
1,500.00

95113CONSULTORIA LEGAL
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS GASTOS ADMINISTRATIVOS 94113DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO GASTOS DE VENTAS 95114DEPRECIACION INMUEBLES MAQUIN Y EQPO CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS 29-11POR EL DESTINO DE TODA LA CLASE 6 DEL AO Y POR EL INGRESO DE LAS MERCADERIAS AL ALMACEN

S/.
500.00

500.00 500.00 S/. 1,000.00

S/.
500.00

Comentario: Aqu termina el asiento de Diario N 14 donde se aplica el destino a toda la clase 6 asi como a la clase 2 (Almacenes).

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LIBRO DIARIO
R.U.C. 10084603037

CUENTA
69 691 20

DETALLE DEL ASIENTO

SUB 1

DEBE
S/. 59,243.70

HABER

15
COSTO DE VENTAS

COSTO DE VENTAS DE MERCADERIAS

MERCADERIAS

S/. 59,243.70

201

MERCADERIAS EN ALMACEN

29-11POR EL COSTO DE VENTAS SEGN KARDEX PEPS

totales generales
ECHELE S.A.C R.U.C. 10084603037

S/.878,678.29 S/.878,678.29

KARDEX
ARTICULO:COCINAS_ UNIDAD DE MEDIDA : UNIDAD CUENTA DE MAYOR : MERCADERIAS

REGISTRO DE ALMACEN METODO PRIMERAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS (PEPS)

MARCA . _________________ STOCK MINIMO:___________ SUB CUENTA : ________________ CODIGO :________________________ STOCK MAXIMO :______________________

Comentario: El ultimo asiento del Libro Diario es el n15 que contiene el asiento del costo de las ventas de mercaderas y se adjunta el kardex donde se determin el costo de las ventas.

FECHA 02-ene 15-feb 06-abr 15-ene 22-oct 21-jul

DOCUMENTO INVENTARIO INICIAL VENTA VENTA COMPRA VENTA COMPRA

ENTRADAS Cantid COSTO TOTAL ad UNITARIO

SALIDAS Cantid Costo TOTAL ad unitario

20,500.00 38,500.00 0.00 59,000.00 costo de ventas

SALDOS Cantid Costo TOTAL ad Unitario 95,000.00 23,529.41 71,470.59 15,126.05 56,344.54 35,756.30 20,588.24 56,256.30 94,756.30 0.00 59,243.70 0.00 94,756.30

Control

FORMULA PARA DETERMINAR EL COSTO DE VENTAS INVENTARIO INICIAL 95,000.00 (+) COMPRAS 59,000.00 (-) INVENTARIO FINAL -94,756.30 COSTO DE VENTAS 59,243.70

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R.U.C. 1008460303

LIBRO BANCOS
BANCO FECHA 02-ene 20-jun 29-jun 29-nov 29-nov 29-nov 29-nov 15-dic 15-dic 18-dic CHEQUE 18001 18002 18003 18004 18005 18006 18007 18008 18009 Bco CONTINENTAL CONCEPTO SALDO INICIAL Se paga seguro adelantado 6 meses se paga consultoria legal se paga luz Enero -Noviembre Se paga Agua Enero- Noviembre se paga telefono Enero- Noviembre Se paga Arbitrios Municipales Se paga Canastas de navidad se paga flete canasta navidad se paga compra de 90 agendas Mes:

DE ENERO A DICIEMBRE 2010

SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 22,000.00 22,000.00 510.00 21,490.00 2,700.00 18,790.00 2,356.20 16,433.80 1,178.10 15,255.70 2,879.80 12,375.90 1,860.00 10,515.90 4,500.00 6,015.90 85.00 5,930.90 3,748.50 2,182.40 2,182.40 2,182.40 2,182.40

totales

22,000.00

19,817.60

2,182.40

CONCILIACION BANCARIA AL 31 12 2010

SALDO DE LIBRO BANCOS AL 31 12 2010 MAS: CH/182913 CH/182914 CH/182915 CH/182916 MENOS: DEPOSITO DEL 21 -ENERO DEPOSITO DEL 31- ENERO SALDO SEGN ESTRACTO BANCARIO 2,182.40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,182.40

Comentario: A continuacin presentamos el Libro bancos el cual se ha centralizado en el asiento de Diario a travs del libro Caja tabular. Para mejor entendimiento de las operaciones se ha optado por asignar un numero de cheque a cada operacin. Tuvimos que integrar algunos pagos con cheque ya que la monografa no especifica en muchos casos si el pago es en efectivo o con cheque y se adecu cuidando de no agotar el saldo disponible de efectivo.

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LIBRO MAYOR
10 1 caja
25,320.00 76,229.60 93,121.76

104 bancos
22,000.00 19,817.60

121. facturas por cobrar

28,450.00 71,480.00 14,000.00 43,252.00 248.00 900.00

12.3 Letras por cobrar

12,430.00 14,000.00 13,160.00 840.00

101,549.60

93,121.76

22,000.00

19,817.60

99,930.00

58,400.00

26,430.00

14,000.00

20.1 mercaderias
95,000.00 59,000.00 59,243.70

33 Inmueble Maq y Eqpo

110,000.00 17,000.00 7,000.00

39. Deprec. Acumulad

6,000.00 6,000.00

40. tributos por pagar

17,493.52 11,412.77 79.83 4,030.00 300.00

154,000.00

59,243.70

127,000.00

7,000.00

6,000.00

6,000.00

17,493.52

15,822.60

42.1 Facturas por pagar

61,395.16 30,000.00 93,537.06

42.3 letras por pagar

8,000.00

50. Capital Social

274,700.00

63. servic. prestados x3ros

6,286.89 3,000.00

61,395.16

123,537.06

0.00

8,000.00

0.00

274,700.00

9,286.89

0.00

ECHELE S.A.C.

R.U.C. 10084603037

LIBRO MAYOR
60.compras
59,000.00

46.Ctas por pagar Diversas

500.00 19,437.60 18,017.60 3,301.00 2,700.00

94.GSTOS ADMINIST
2,100.84 2,815.72 995.00 2,385.00 9,000.00 810.00 1,500.00 500.00

95.GSTOS DE VENTAS
2,100.84 3,471.17 995.00 2,385.00 9,000.00 810.00 1,500.00 500.00 0.00

59,000.00

0.00

19,937.60

24,018.60

20,106.56

20,762.01

0.00

79.CARGS IMPT A CTA DE CST 4,201.68 6,286.89 1,990.00 4,770.00 384.00 18,000.00 1,620.00 1,988.00 4,000.00 43,240.57 0.00

61.VARIACION DE EXISTENCIAS 59,000.00

38.CARGAS DIFERIDAS
428.57

70. VENTAS DE MERCADERIAS 59,243.70

0.00

59,000.00

428.57

0.00

0.00

59,243.70

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R.U.C. 10084603037

LIBRO MAYOR
34.INTANGIBLES
15,000.00 62.CARGAS DEL PERSONAL 4,201.68 18,000.00 41.REMUNERAC POR PAGAR 12,289.00 12,289.00 64 TRIBUTOS POR PAGAR 1,990.00 1,620.00

15,000.00

0.00

22,201.68

0.00

12,289.00

12,289.00

3,610.00

0.00

68.PROVISIONES DEL EJER

1,000.00

65 CARGAS DIVERSAS DE G
4,770.00

69.COSTO DE VENTAS
59,243.70

67.CARGAS FINANCIERAS
384.00 840.00 248.00 900.00

1,000.00

0.00

4,770.00

0.00

59,243.70

0.00

2,372.00

0.00

97.GASTOS FINANCIEOS
384.00 1,988.00

77. INGRESOS FINANCIEROS 823.53 420.17 0.00

26. SUMINISTROS DIVERSOS 10,500.00

2,372.00

0.00

1,243.70

10,500.00

0.00

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R.U.C. 10084603037

HOJA DE TRABAJO AL 31 DE ENERO DE 2009

COD 10 12 20 26 33 34 38 39 40 41 42 46
NOMBRES DE LAS CUENTAS CAJA Y BANCOS CLIENTES MERCADERIAS SUMINISTROS DIVERSOS INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO INTANGIBLES CARGAS DIFERIDAS DEPRECIACION ACUMULADA TRIBUTOS POR PAGAR REMUNERACIONES POR PAGAR PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES GANANCIAS DIFERIDAS CAPITAL COMPRAS VARIACION DE EXISTENCIAS CARGAS DE PERSONAL SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS TRIBUTOS POR PAGAR CARGAS DIVERSAS DE GESTION CARGAS FINANCIERAS PROVISIONES DEL EJERCICIO COSTO DE VENTAS VENTAS INGRESOS FINANCIEROS CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS GASTOS FINANCIEROS
SUMAS DEL MAYOR DEBE 123,549.60 126,360.00 154,000.00 10,500.00 127,000.00 15,000.00 428.57 6,000.00 17,493.52 12,289.00 61,395.16 19,937.60 HABER 112,939.36 72,400.00 59,243.70 7,000.00 0.00 6,000.00 15,822.60 12,289.00 131,537.06 24,018.60 0.00 0.00 274,700.00 59,000.00 59,000.00 22,201.68 9,286.89 3,610.00 4,770.00 2,372.00 1,000.00 59,243.70 59,243.70 1,243.70 43,240.57 20,106.56 20,762.01 2,372.00 878,678.29 20,106.56 20,762.01 2,372.00 511,650.87 22,201.68 9,286.89 3,610.00 4,770.00 2,372.00 1,000.00 59,243.70 59,243.70 1,243.70 43,240.57 20,106.56 20,762.01 2,372.00 348,922.90 161,484.27 119,487.40 102,484.27 60,487.40 41,996.87 41,996.87 348,922.90 161,484.27 161,484.27 102,484.27 102,484.27 59,000.00 22,201.68 9,286.89 3,610.00 4,770.00 2,372.00 1,000.00 59,243.70 59,243.70 1,243.70 SALDOS DEL MAYOR DEUDOR 10,610.24 53,960.00 94,756.30 10,500.00 120,000.00 15,000.00 428.57 0.00 1,670.92 ACREEDOR AJUSTES DEBE HABER INVENTARIOS ACTIVO 10,610.24 53,960.00 94,756.30 10,500.00 120,000.00 15,000.00 428.57 0.00 1,670.92 PASIVO RESULTADO POR RESULTADOS POR NATURALEZA FUNCION PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

0.00 0.00 0.00 70,141.90 4,081.00

0.00 0.00 274,700.00

0.00 0.00
70,141.90 4,081.00 0.00 0.00 274,700.00 59,000.00 59,000.00

47 49 50 60 61 62 63 64 65 67 68 69 70 77
79 94 95 97

0.00 59,000.00

59,243.70 59,243.70 1,243.70

878,678.29

511,650.87

89 RESULTADO DEL EJERCICIO

306,926.03 41,996.87 348,922.90

ECHELE S.A.C. R.U.C. 10084603037

BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre de 2010 (en nuevos soles)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Clientes Existencias Suministros diversos Cargas diferidas Intangibles Credito Fiscal Total Activo Corriente 10,610.24 53,960.00 94,756.30 10,500.00 428.57 15,000.00 1,670.92 186,926.03

PASIVO
PASIVO CORRIENTE Tributos por Pagar Proveedores Cuentas por Pagar diversas Beneficios Sociales trabajad Ganancias Diferidas 0.00 70,141.90 4,081.00 0.00 0.00

Total Pasivo Corriente

74,222.90

ACTIVO NO CORRIENTE Inmuebles,Maq y equipos Depreciacin Acumulada Activo Fijo Neto otros otros

PATRIMONIO
120,000.00 0.00 120,000.00 0.00 0.00 306,926.03 Capital Resultados Acumulados Otros Total Patrimonio 274,700.00 -41,996.87 232,703.13 306,926.03

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ECHELE S.A.C.

R.U.C. 10084603037

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCION

al 31 DE ENERO DEL 2009
(Expresado en Nuevos Soles) VENTAS NETAS (-) Descuentos Concedidos sobre ventas TOTAL INGRESOS BRUTOS (-) Costo de Ventas UTILIDAD BRUTA (-) Gastos Administrativos (-) Gastos de Ventas RESULTADOS DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y EGRESOS Ingresos Financieros Otros Ingresos Gastos Financieros Otros Egresos UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACION E IMPUESTO (-) Participaciones (-) Impuesto a la Renta (-) Reserva Legal RESULTADO NETO 59,243.70 0.00 59,243.70 -59,243.70 0.00 -20,106.56 -20,762.01 -40,868.57 1,243.70 0.00 -2,372.00 0.00 -41,996.87 0.00 0.00 0.00 -41,996.87

Conclusiones finales: Despus de haber desarrollado este trabajo acadmico, siento que he logrado afianzar mis conocimientos contables y de carcter tico para el desempeo de mi noble carrera profesional. Respecto a la parte practica de este trabajo acadmico, he trabajado basado en los conocimientos adquiridos y en el criterio de desarrollo para evitar el estancamiento en aspectos que se pueden adecuar. He realizado algunos cambios y adiciones para hacer mas didctica esta monografa, y no se trata de encontrar un mismo resultado sino de aplicar todos los criterios y principios Contables establecidos que se han aprendido a lo largo de este curso y de los anteriores.
Gracias Profesor. Cesar Diaz Yzquierdo. Alumno Dued-lima Cdigo 2009157577