Empresa “HUECOS, S.R.L.

”
Lcda. Ana Yolimar Moreno.
La Empresa “HUECOS, S.R.L.”
Empieza las operaciones con lo
siguiente:
1. Aporte inicial de: Banco Nacional Bs. 4.500,00;
Mobiliario: Bs. 460,00; Vehículo: Bs. 3.750,00 y
Efectos por pagar: Bs. 710,00.
2. Compra mercancía por Bs. 145,00 (Incluye IVA).
Pagando de inicial el 40%. Giros. Bs. 65,00; y por
el resto una factura.
3. Compra de contado, 02 escritorios a Bs. 48,60;
cada uno y 02 sillas a Bs. 24,50 cada una (Los
precios Incluye IVA).
4. Se crea la cuenta Caja con Bs. 55,00.
5. Compra mercancía al contado, pagando con
cheque Bs. 86,90. (Incluye IVA)
La Empresa “HUECOS, S.R.L.”
Empieza las operaciones con lo
siguiente:
1. Venta de mercancía al contado por Bs. 48,00
(Más IVA).
2. Se cancela en efectivo por servicios de
electricidad Bs. 23, 54 y Aseo Bs. 3,80. (Incluye
IVA)
3. Venta de mercancía según lo siguiente: inicial
Bs. 38,00; Giros: Bs. 82,50: y una factura por Bs.
9,50. (Incluye IVA)
4. Se cancela con cheque, sueldos y salarios a los
cuales se les descuenta el 1% para LPH y el 4,5
% para IVS. El total de la nómina es de Bs.
165,00.
La Empresa “HUECOS, S.R.L.”
Empieza las operaciones con lo
siguiente:
1. Cancela con cheque la factura por la compra de
mercancía realizada en la operación N°. 2.
2. Compra de mercancía de acuerdo a lo siguiente:
Cancela de inicial Bs. 120,00 y Giros por Bs.
235,60. (La Compra Incluye IVA)
3. Cancela en efectivo Bs. 8,30 por servicio de
agua. (Factura incluye IVA)
4. Venta de mercancía por Bs. 145,00, recibiendo
de Inicial el 35%; Giros Bs. 80,00 y por el resto
una factura. (Factura Incluye IVA)
5. Cancela en efectivo el 30% de los Giros, por la
compra de mercancía realizada en la operación
N°. 2.
La Empresa “HUECOS, S.R.L.”
Empieza las operaciones con lo
siguiente:
Se solicita:

Realizar los registros necesarios en el Libro

diario de la empresa “HUECOS S.R.L.”
1.- Registros en el Libro
Diario de la Empresa
“HUECOS S.R.L.”
 Libro Diario Empresa “HUECOS
S.R.L.”
Para el registro N° 01:
Aplicamos la formula de Ecuación Patrimonial Simple; Recordemos
Activo= Pasivo + Capital.
(4.500,00 + 460,00 + 3.750,00) = 710 + Capital.
Capital = 8.000,00.
 Libro Diario Empresa “HUECOS
S.R.L.”
Para el registro N° 02:
Lo primero que debemos recordar es que toda compra está
acompañada directamente de un crédito fiscal (Esto independientemente si la
compra se realiza a crédito o de contado, todo esto para aprender y repasar el
cálculo de este impuesto en un futuro se estudiará de manera más profunda los
aspectos a considerar en cada caso y el Derecho al crédito fiscal o no).
Lo segundo es tomar en cuenta que en el precio total de la factura se
encuentra incluido el IVA. (Que corresponde a un 9%). Por tal motivo
procedemos a dividir el monto total: 145,00 / 1, 09 = 133,03 de allí que por
diferencia y/ o bien multiplicando por 9% obtenemos el monto del IVA (145,00 -
133,03 = 11,97) y/o : ( 133, 03 * 9% = 11,97).
Lo siguiente a considerar es saber clasificar las cuentas entre Efectos
por Pagar y Cuentas por Pagar: Recordemos lo estudiado en clase; cuando
explicamos que cuando existe un Giro de por medio que sirva de soporte o aval
de la deuda se clasifica como un Efecto por Pagar y Cuando Existe una factura
que ampare la deuda se clasifica como Cuenta por Pagar. Lo demás es cuestión
de cálculos aritméticos: 145,00 Total a Pagar * 40% (% de inicial establecido) =
58,00 Bs. Que se cancela con cheque. (De aquí que afecta la cuenta de Banco
Nacional). El efecto por pagar se nos indica directamente el monto (Bs. 65,00), y
las Cuentas por Pagar se calcula por diferencia aritmética = 145,00 - 58,00 -
65,00 = 22,00 (Que corresponde a la factura).
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S.R.L.”
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S.R.L.”
Para el registro N° 03:
Existen diferentes maneras para lograr determinar los cálculos:
3.Se realiza la suma de los dos escritorios y de las dos sillas.
( (48,60*2)+(24,50*2)) = (97,20+ 49) = 146,20. Bs. Y luego
recordando que este monto es el total más el IVA procedemos a
dividirlo entre 1,09 y así se logra determinar la Base Imponible:
(146,20 / 1,09) = 134,13 (Es importante sobremanera recordar
la teoría del redondeo de números). Luego decimos que 134,13
* 9% = 12, 07. (Este monto es el correspondiente al IVA.

5.Se realiza el cálculo por separado de la Base Imponible de

cada uno de los productos y de igual manera del IVA y se
suman los factores comunes (Es decir las Bases Imponibles y
los IVA).
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S.R.L.”
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Para el registro N° 04:
Se toma dinero del Banco Nacional y se registra en la
Cuenta Caja por el monto indicado.
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Para el registro N° 05:
Se aplica la formula ya establecida para determinar la Base
Imponible y el impuesto (IVA) de la factura y como su pago se
realiza con cheque se afecta la cuenta Banco Nacional.
(86,90/1,09)= 79,72 (Base Imponible) Luego: 79,72*9%= 7,18
(IVA).
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Para el registro N° 06:
La venta es de contado por lo tanto el dinero lo recibimos y
registramos directamente a la cuenta Caja y al ejercicio
aclararnos que es más IVA se realiza el siguiente cálculo:
48,00 * 9% = 4,32 de allí: 48,00 Base Imponible (Ventas) y 4,32
IVA (Debito Fiscal).
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Para el registro N° 07:
Se aplica la formula ya establecida para determinar el monto de
la factura y como su pago se realiza con cheque se afecta la
cuenta Banco Nacional.
(23,54+3,80)= 27,34 (27,34/1,09)= 25,08 (Base Imponible)
Luego: 25,08*9%= 2,26 (IVA).
En este caso el ejercicio es muy claro al explicar que se pagan
gastos por estos gastos los cuales son clasificados en la cuenta
de Servicios Públicos.
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S.R.L.”
Para el registro N° 08:
Determinamos primero el Monto total de la factura sumando
todos los conceptos pagados y por pagar. (38,00+82,50+9,50)
= 130,00 Bs. Esto es el total de la factura lo cual:
(130,00/1,09)= 119,27 (Base Imponible) Luego: 119,27*9%=
10,73 (IVA).
Ya lo demás es clasificar correctamente las cuentas en Efectos
por Cobrar (el Monto del Giro) y Cuentas por Cobrar, (El Monto
de la factura). Y lo recibido de inicial es lo registrado en la
cuenta Caja.
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Para el registro N° 09:
Se registra el monto total del gasto por Sueldos y Salarios por Bs.
165,00 y se aplican los porcentajes establecidos para retención para el
IVSS y LPH. Los cuales representan un pasivo para la empresa por
cuanto la misma al momento de llegar la factura de cada una de los
órganos competentes y junto al aporte patronal tiene la obligación de
cancelar estos montos retenidos.
165,00 * 1% = 1,65 (Retención L.P.H) Y 165,00 * 4,5% = 7,43
(Retención S.S.O.)
La diferencia es lo que se cancela con cheque: (165,00 – 1,65 – 7,43) =
155,93.
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Para el registro N° 10:

Se toma del dinero existente en caja Bs. 67,00 y se deposita en

la cuenta del Banco Nacional.
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Para el registro N° 11:

Revisamos el monto de la factura pendiente por cancelar en la

operación N°. 2 y determinamos que el cheque a realizar es por Bs.
22,00 los cuales por referirse a una factura está clasificada dentro de
las Cuentas por pagar.
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Para el registro N° 12:
Determinamos primero el Monto total de la factura sumando todos los
conceptos cobrados y por cobrar. (120,00 + 235,60) =355.60 Bs. Esto
es el total de la factura lo cual:
(355,60/1,09)= 326,24 (Base Imponible) Luego: 326,24*9%= 29,36
(IVA).
Ya lo demás es clasificar correctamente las cuentas en Efectos por
Pagar (el Monto del Giro). Y lo pagado de inicial es lo registrado en la
cuenta Caja.
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S.R.L.”
Para el registro N° 13:
Se aplica el mismo procedimiento del registro N° 07. Es decir
se aplica la formula ya establecida para determinar el monto de la
factura y como su pago se realiza en efectivo se afecta la cuenta Caja.
(8,30/1,09)= 7,61 (Base Imponible) Luego: 7,61*9%= 0,69 (IVA).
Este gasto también es clasificado en la cuenta de Servicios
Públicos.
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Para el registro N° 14:
Sabiendo que el monto total de la factura es por Bs. 145,60
procedemos a determinar el monto de la base Imponible y del IVA y
posteriormente calculamos el monto de la inicial del 35% y por
diferencia aritmética obtenemos el monto de la factura (Cuenta por
Cobrar).

(145,60/1,09)= 133,58 (Base Imponible) Luego: 133,58*9%= 12,02

(IVA).

Para determinar el monto recibido de Inicial: 145,60 * 35% =

50,96.

Luego para determinar cuánto es el monto de la factura

pendiente por cobrar y sabiendo que recibimos giros por Bs. 80,00.
Realizamos el siguiente cálculo:
145,60 – 50,96 (Recibido en efectivo) y – 80,00 (Recibido en giros) =
14,64 El monto de la factura pendiente por Cobrar.
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S.R.L.”
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S.R.L.”
Para el registro N° 15:
Revisamos el monto de los efectos por pagar de la
operación N°2 y pagamos el porcentaje indicado.

65,00 * 30% = 19,00 Bs.