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Exercice n1: Au titre du mois de septembre et doctobre 2010, une entreprise commerciale a ralis les oprations suivantes:
Mois
Octobre 2010 Octobre 2010 Septembre 2010 Septembre 2010 Septembre 2010
Oprations
Ventes de marchandises Acquisition du matriel Achats de marchandises Frais de tlphone Frais gnraux
Montants
250 000 53 000 160 000 3250 2750
TAF: 1 Calculer la TVA due pour le mois doctobre? 2 Prciser la date dexigibilit de la TVA?
Corrig:
1- Calcul de la TVA due pour le mois doctobre 2010: Elments TVA Facture TVA Rcup/Imob.
TVA Rcup/charges: marchandises frais de tlphone frais gnraux TVA due
2 La TVA due est exigible au titre du mois doctobre 2010 et verser avant le 20 novembre 2010.
Exercice: Une entreprise vous remet les informations suivantes pour lui tablir la dclaration de la TVA du mois de Mai 2010: - Ventilation des encaissements:
Oprations HT
Ventes de marchandises Ventes de produits finis
montant
140 000 160 000
rglement
50% par chque et 50% crdit 100% au comptant par chque
- Ventilation des dcaissements: Mois Mai Avril Avril Avril Avril Avril Avril Avril Oprations HT Acquisition dune machine Achats de marchandises Achats de matires 1res Frais de tlphone Frais de publicit Frais dlectricit Honoraires dun avocat Agios bancaires Montant 85 000 68 000 35 000 12 500 8 600 1 250 9 300 2 500 rglement
50% par chque et 50% par traite de 30 jours 70% par chque et 30% crdit de 30 jours 60% par chque et 40% crdit de 30 jours Au comptant par chque Au comptant en espces Au comptant en espces Au comptant par chque Prlvement bancaire
TAF: Sachant que le crdit de TVA pour le mois davril 2010 est de 5 680 DH: 1 Calculer la TVA due du mois de Mai selon le rgime des encaissements? 2 Reprendre les calculs selon le rgime des dbits? Corrig: 1 Calcul de la TVA due selon le rgime des encaissements:
lments
Calcul 140 000 50% 20% 160 000 20% 85 000 50% 20% 68 000 70% 20% 35 000 60% 20% 12 500 20% 8 600 20% 1 250 14% 9 300 10% 2 500 10%
Montant
TVA Facture: marchandises Produits finis - TVA Rcup/Imob. -TVA Rcup/Charges: marchandises matires 1res frais de tlphone frais de publicit frais dlectricit honoraires davocat agios bancaires = TVA due
46 000 14 000 32 000 8 500 19 250 9 520 4 200 2 500 1 720 175 930 250 18 205
lments TVA Facture: marchandises Produits finis - TVA Rcup/Imob. -TVA Rcup/Charges: marchandises matires 1res frais de tlphone frais de publicit frais dlectricit honoraires davocat agios bancaires
Calcul
Montant 60 000 28 000 32 000 17 000 19 250 9 520 4 200 2 500 1 720 175 930 250
= TVA due
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Exercice n3: une socit soumise en matire de TVA la dclaration mensuelle et au rgime des dbits, vous fournit les informations suivantes:
Oprations HT
Ventes des m/ses au Maroc Ventes des m/ses ltranger Achats de marchandises Achats de fournitures de bureau Acquisition dimmobilisations Services bancaires
Mars
94 000 85 000 65 000 8 200 34 000 600
Avril
Mai
96 000 115 000 76 000 91 000 72 000 49 000 7 600 9 400 23 000 17 000 800 700
TAF: Sachant que la socit dispose dun crdit de TVA au titre du mois de Mars de 2 600 DH, calculer la TVA due par la socit au titre des mois dAvril et de Mai?
lments
TVA Facture: Ventes au Maroc Ventes ltranger - TVA Rcup/Immob. - TVA Rcup/Charges: Marchandises Fournitures de bureau Services bancaires Report de crdit de TVA - TVA due - Crdit de TVA
Avril
19 200 (exonrs) 4 600
Mai
23 000 (exonrs) 3 400
13 000 1 640 60
2 600 2 700
14 400 1 520 80
2 700 900 -