Costos Operativos

Ing. Joel Vargas Sagstegui Ingeniero Industrial CIP 48252

Sesin 07:
EL PRESUPUESTO

Objetivos
Conocer la importancia de un Presupuesto Conocer la estructura de un Presupuesto Elaborar un Presupuesto

Presupuesto
Latn: PRE antes o delante de

SUPONER

hacer o hecho

Presupuesto
Tcnica de la PLANEACIN y PREDETERMINACIN de cifras sobre bases estadsticas y las apreciaciones de hechos y fenmenos aleatorios.

Objetivos del Presupuesto

Previsin Planificacin Organizacin Coordinacin e Integracin Direccin Control

Clculo anticipado de los INGRESOS y EGRESOS de una empresa durante un periodo, que se generarn por el desarrollo de las actividades planificadas

Pasos para Elaborar un Presupuesto

Conocer el Mercado Establecer los objetivos y metas de ventas y esforzarse no solo para lograrlas, sino superarlas Identificar las fuentes de ingresos y gastos o egresos

Ejercicio:
Elaborar un PRESUPUESTO de los ingresos por ventas de los siguientes productos proyectados
Productos AB BC CD DE EF FEB 50 30 80 40 60 MAR 55 40 70 45 60 ABR 60 40 80 50 65 Precio 20 25 15 30 15

Solucin:
Ventas = Ingresos x Precio
Productos AB FEB 1,000 MAR 1,100 ABR 1,200 TOTAL 7,100

BC
CD

750
1,000

1,000
1,050

1,000
1,200

6,250
7,000

DE
EF TOTAL

1,200
900 4,850

1,350
900 5,400

1,500
975 5,875

9,000
5,850 35,200

Ejercicio:
Elaborar un PRESUPUESTO de los ingresos por ventas de los siguientes productos proyectados
Productos AB
BC FEB
Cantidad Precio

MAR
Cantidad Precio

ABR
Cantidad Precio

50
30

20
25

55
40

20
25

60
40

22
28

CD
DE

80
40

15
30

70
45

15
30

80
50

18
32

EF

60

15

60

15

65

18

Solucin:
Ventas = Ingresos x Precio
Productos ENE FEB MAR TOTAL

AB
BC CD DE EF TOTAL

1,000
750 1,200 1,200 900 5,050

1,100
1,000 1,050 1,350 900 5,400

1,320
1,120 1,440 1,600 1,170 6,650

7,990
6,980 8,530 9,775 6,940 40,215

Presupuestos de Gastos:
Partidas
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio TOTAL

Gastos fijos
Gasto Administrativos Depreciacin Subtotal CF 1,491 100 1,591 1,601 100 1,701 1,995 100 2,095 2,039 100 2,139 2,420 100 2,520 2,522 100 2,622

12,068 600 12,668

Gastos Variables
Materiales Mano de Obra Subtotal CV Gastos de Ventas Subtotal General CV 778 1,168 1,946 505 2,451 832 1,247 2,079 540 2,619 1,024 1,536 2,560 665 3,225 1,046 1,568 2,614 679 3,293 1,232 1,848 3,080 800 3,880 1,282 1,923 3,205 833 4,038

6,194 9,290 15,484 4,022 19,506

TOTAL DE GASTOS

4,042

4,320

5,320

5,432

6,400

6,660

32,174

FLUJO DE CAJA

Flujo de Caja
Constituye el elemento ms importante en la formulacin del presupuesto, puesto que, la evaluacin del mismo se efectuar sobre sus resultados.

Elementos del Flujo de Caja

Los egresos iniciales Los Ingresos y egresos de operacin Momento de ocurrencia de los ingresos y egresos El valor de salvamento del negocio

Uso del Flujo de Caja

Para mejorar el control de los ingresos y salidas Para tener ORDEN en las inversiones de las cosas, personas y el manejo de dinero Llevar un eficiente control sobre ingresos y salidas de dinero Tener la cantidad suficiente de dinero que se requiere para producir Cumplir con los compromisos de pago a proveedores y a las instituciones financieras Tener un eficiente control de cobros de dinero que no adeudan

Flujo de Caja (Condensado)

Partidas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio TOTAL

Ingresos 5,050 Gastos o 4,040 Egresos Saldo o Utilidad

5,400 6,650 6,790 8,000 8,325 40,215 4,320 5,320 5,432 6,400 6,660 32,172

1,010 1,080 1,330 1,358 1,600 1,665 8,043

FLUJO DE CAJA Periodo Enero - Diciembre 2010

CONCEPTO
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL

Ingresos
Ventas Otros Prstamos Bancarios TOTAL Ingresos

Egresos
Planillas

Servicios
Materiales/Insumos Alquiler Publicidad Inversiones Tributos Cuentas por Pagar Otros Gastos TOTAL Egresos

SALDO BRUTO
SALDO INICIAL

SALDO FINAL

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